LA FACTURA

La factura es un documento comercial que registra la información de una venta o una

prestación de un servicio. La factura es el qué, quién, cómo, cuándo, dónde y por qué de una
actividad comercial entre cliente y empresa.
CUANDO SE DEBEN ENTREGAR LA FACTURA
Emitir facturas es generar el justificante que acredita que una operación comercial se ha
realizado correctamente.
Es la prueba que demuestra que se ha producido un servicio por el que se ha cobrado una
cantidad determinada. El vendedor ha de presentarla si quiere exigir un pago no realizado.
Toda empresa o autónomo está facturas. La factura es esencial en cualquier servicio post-
venta, pues es imprescindible para efectuar una devolución o una reclamación (tanto por parte
del que vende como del que compra).Es el justificante y garantía ante cualquier problema
que pueda surgir entre ambas partes.
DETALLES DE LA FACTURA
Número de factura y serie
Se trata de un número que identifica a cada una de las facturas que emitas y, por lo tanto,
tendrá que ser única.
La normativa nos permite establecer series de facturación diferentes. De este modo,
podremos tener varios listados de facturas cuando haya razones que lo justifiquen.
Fecha de expedición de la factura
Es muy importante que dentro de cada factura aparezca la fecha de su emisión. A efectos
tributarios es fundamental, ya que supondrá el periodo en el que se ha facturado la misma y
el momento en el que se imputan los impuestos que le corresponden.
Datos fiscales del emisor y receptor de la factura
Es necesario indicar en la factura los datos fiscales tanto del emisor como del receptor de la
factura en cuestión. Los datos que debes incluir son los siguientes:
Nombre y apellidos en caso de trabajadores autónomos.
Denominación social en caso de empresas.
Domicilio
Número de identificación fiscal, DNI para los autónomos y NIF para las empresas.
Concepto, importe e impuestos de la factura
En el documento de la factura es importante indicar el concepto, es decir, por qué se emite.
Deberemos indicar el producto o la descripción de los servicios prestados por los que se va a
realizar el pago.
Este concepto nos indicará la base imponible a incluir en la factura, ya que dependiendo del
producto o servicio que vayamos a proveer corresponderá un IVA normal, reducido, súper
reducido o incluso una exención de IVA. En este último caso, también será necesario que
indiquemos la normativa legal por la cual no se aplica IVA.

NOTA DE CRÉDITO
Es un documento legal que se utiliza en transacciones de compraventa donde interviene un
descuento posterior a la emisión de la factura, una anulación total, un cobro de un gasto
incurrido de más, devolución de bienes. Es un comprobante que una empresa envía a su
cliente para acreditar la devolución de un valor determinado por el concepto que se indica en
la misma nota.
CUANDO SE DEBEN ENTREGA LA NOTA DE CRÉDITO
Suele emitir cuando después de que una factura ha sido emitida, hay un error en la misma,
los productos son incorrectos o están dañados o bien, se da una cancelación o se aplica un
descuento sobre la misma, por lo que habrá un reembolso en la transacción de compraventa.
DETALLES DE UNA NOTA DE CRÉDITO
Enunciado: Notas de Crédito.
Numeración consecutiva y única.
Número de control pre-impreso.
Total de los números de control asignados, expresado de la siguiente manera “desde el Nº…
hasta el Nº…”.
Nombre y apellido o razón social, domicilio fiscal y número de registro único de información
fiscal (RIF) del emisor.
Fecha de emisión.
Nombre y Apellido o razón social y número de registro único de información fiscal (RIF),
del adquiriente del bien o receptor del servicio.
Descripción de la venta del bien o de la prestación del servicio, con indicación de la cantidad
y monto. Podrá omitirse la cantidad en aquellas prestaciones de servicio que por sus
características ésta no pueda expresarse.
En los casos que se carguen o cobren conceptos en adición al precio o remuneración
convenidos o se realicen descuentos, bonificaciones, anulaciones y cualquier otro ajuste al
precio, deberá indicarse la descripción y valor de los mismos.
Especificación del monto total de la base imponible del impuesto al valor agregado,
discriminada según la alícuota, indicando el porcentaje aplicable, así como la especificación
del monto total exento o exonerado.
Especificación del monto total del impuesto al valor agregado, discriminado según la alícuota
indicando el porcentaje aplicable.
Indicación del valor total de la venta de los bienes o de loa prestación del servicio o de la
suma de ambos, si corresponde.
Contener la frase “sin derecho a crédito fiscal”, cuando se trate de las copias de las facturas.
En los casos de operaciones gravadas con el impuesto al valor agregado, cuya
contraprestación haya sido expresada en moneda extranjera, equivalente a la cantidad
correspondiente en moneda nacional, deberán constar ambas cantidades en la factura, con
indicación del monto total y del tipo de cambio aplicable.
Razón social y el número de registro único de información fiscal (RIF), de la imprenta
autorizada, así como la nomenclatura y fecha de la providencia administrativa de
autorización.
Fecha de elaboración por la imprenta autorizada.

NOTA DE CRÉDITO EMITIDA POR EL BANCO

Es un documento que extiende el banco como constancia de haber recibido una cantidad
determinada de valores en calidad de depósito, para ser sumada a la cuenta del titular. Las
clases de depósitos bancarios más comunes son: Cuenta corriente.
CUANDO SE DEBEN EMITIR LA NOTA DE CRÉDITO DEL BANCO
Devoluciones por errores contables.- En ocasiones se trata de cálculos mal hechos o escritos
incorrectamente, y en otras, de conceptos equivocados.
Cobro de intereses.- Si los plazos que ponemos para recibir el dinero de nuestras ventas no
son respetados, debemos apelar a los intereses para apercibir al moroso; los mismos,
obviamente, se miden en términos económicos, y se reciben generalmente a través de
una nota de crédito bancaria.
Reintegro de promociones.- En los mercados cada vez más competitivos, las promociones
son una herramienta ya imprescindible.
Donaciones.-Tengamos una tía soltera y muy generosa a 800 kilómetros de distancia, o
estemos en la selva de Uganda y nuestra familia nos envíe recursos económicos, recibiremos
una nota de crédito bancaria que a los pocos días será acreditada en él debe de nuestra cuenta.
Las donaciones no implican caridad, sino que es el término utilizado para distinguir aquellos
depósitos que no son producto de relaciones comerciales.
DETALLES DE LA NOTA DE CRÉDITO DEL BANCO
Nombre del Banco.
Lugar y fecha del depósito.
Nombre y número del comprobante.
Nombre y domicilio del titular de la cuenta corriente o caja de ahorro.
Número de la cuenta.
Importe total depositado en números y letras.
Detalle de los valores que se depositan.
Firma y nombre del depositante.
Plazo en que el depósito tiene que ser acreditado a la cuenta del titular.
Firma del cajero y sello del Banco.

NOTA DE DEBITO
Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica haber cargado
o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la
misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por
un error en la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que
signifique el incremento del saldo de una cuenta.
CUANDO SE DEBEN ENTREGA LA NOTA DE DEBITO
Cuando se carga al cliente de una comisión o sellado que se aplicó a un cheque depositado
y girado sobre una plaza del interior.
En los comercios: Cuando se pagó el flete por envío de una mercadería; cuando se debitan
intereses, sellados y comisiones sobre documentos, etc.
Cuando el vendedor quiere poner en conocimiento al comprador de que ha cargado en su
cuenta un importe determinado, emite una Nota de Débito. Las causas que generan su
emisión pueden ser: Error en menos en la facturación, Intereses, Gastos por fletes, Gastos,
bancarios, etc.
ELEMENTOS DE UNA NOTA DE DEBITO
Número de cliente, nombre y apellido, hacer referencia a una factura, numeración, importe,
cantidad que devuelves, importe total.
Las notas de débito deben contener información del emisor, de los costos, gastos o intereses,
del comprobante de venta al que hace referencia e identificación de quien la recibe; así como
los datos de la autorización y de su caducidad. Los elementos mínimos son los que se detallan
a continuación.
 El CHEQUE
Es un documento mercantil, aceptado como medio de pago, que emite y firma una
persona, para que una entidad financiera pague la cantidad consignada en el mismo a otra
persona (tenedor o beneficiario), siempre y cuando disponga de fondos en la cuenta contra la
que se libra el cheque.
CUANDO SE ENTREGA UN CHEQUE
Cualquier persona física o jurídica con capacidad legal que tenga abierta una cuenta en una
entidad financiera puede emitir un cheque. Esta entidad le entregará a su cliente un talonario
de cheques y podrá usar cada uno de ellos como medio de pago.
El cheque se emite sobre un documento impreso por la entidad financiera correspondiente y
con cargo a una determinada cuenta bancaria.
El Banco o Caja debe atender el mandato de pago siempre y cuando haya fondos en la cuenta
del deudor o de aquel que emitió el cheque y con el límite del saldo de dicha cuenta bancaria;
así, es posible que la entidad financiera abone parcialmente la cantidad que figura en el
cheque porque no existan fondos suficientes en la cuenta bancaria para abonar el importe
total.
Para poder emitir un cheque es necesario que entre el librador y el Banco, se haya celebrado
un contrato bancario por el que se le permita disponer de fondos de esta manera y que existan
fondos depositados en la cuenta corriente.
El librador responderá del pago del cheque.
DETALLES DEL CHEQUE
Datos de la entidad bancaria y sucursal de la cuenta sobre la que se ha de efectuar el pago
(domicilio, teléfono, email, etc.)
Código cuenta cliente y código IBAN (International Bank Account Number), muy útil si el
cheque es cobrado a través de una entidad de otro país.
Importe del cheque expresado en números. Es aconsejable comenzar y terminar dicho
importe con una almohadilla «#».
Persona a favor (física o jurídica) de la que se emite el cheque aunque también puede
ser «al portador».
Importe del cheque, expresado en letras. En caso de duda esta es la cantidad que prevalece,
si no se rellena todo el espacio suele rellenarse con una raya horizontal.
Lugar y fecha de emisión del cheque.
Serie, tipo y número de documento que en cada cheque es único.
Lugar reservado para la firma de quién emite el cheque. Si el cheque es de una empresa
además de la firma de la persona que representa a la empresa también suele llevar el sello
de la empresa.
Serie, tipo y número de documento reservado para la lectura mecánica del cheque.

CHEQUE A LA ORDEN
Es aquel que es endosable a una tercera persona que podrá cobrarlo. Para dicha transferencia,
el beneficiario debe realizar una declaración escrita con su firma al reverso del documento.
En otras palabras, es indispensable la rúbrica del destinatario original de un cheque a la
orden, sino su tenedor no lo puede presentar al banco. Por el contrario, si el papel fuera al
portador, esa clase de autorización no sería requerida.
CUANDO SE ENTREGA UN CHEQUE A LA ORDEN
Este tipo de cheque es usado como medio de pago. Por ejemplo, si está a la orden de Raúl
Jiménez, este puede endosarlo a Javier Córdova, persona con quien tenía una deuda
pendiente.
El monto comprometido puede ser retirado en efectivo y/o depositado en una cuenta.
DETALLES DEL CHEQUE A LA ORDEN
 El texto “cheque”
 La fecha de expedición
 La orden de pago al beneficiario
 Nombre del beneficiario (quien recibe)
 Nombre del librador (quien paga)
 Monto escrito en letra
 Monto escrito en número
 Firma del librador (quien paga)
 Marcas de seguridad (pueden no verse a simple vista)
 Número de cheque (en caso de que estén seriados)

CHEQUE CRUZADO
Es aquél en el que quien lo expide, o quien lo tiene en su poder, traza en su cara principal dos
rayas paralelas en diagonal que atraviesan el documento en toda su extensión vertical.
CUANDO SE EMITE UN CHEQUE CRUZADO
El cheque cruzado sólo puede ser presentado a cobro a través de un banco, por lo que esta
condición particular de un documento hace que no sea posible cobrarlo por caja. Es así como
estos cheques pueden ser cobrados mediante su depósito en la cuenta corriente o cuenta de
ahorro del beneficiario
Es importante saber que cualquier cheque puede ser cruzado. El banco, al recibir un cheque
cruzado no podrá pagarlo en efectivo, sólo puede abonar su importe en la cuenta que el
beneficiario del cheque tenga en el Banco.
El cheque cruzado es de alguna manera comparable al cheque “para abono en cuenta”, a
diferencia de que el cheque cruzado si es negociable, es decir, sí puede ser endosado,
transmitiendo su propiedad a otra persona. La única limitación del cheque cruzado está en
la forma en que se cobra.
Aunque por lo general el cheque cruzado es a la orden o nominativo (a nombre de una
persona determinada) la ley no prohíbe que los cheques al portador puedan ser cruzados.
Generales: No figura la institución donde se hará el cobro. Entre las dos rayas quizás aparece
simplemente la palabra «banco» o «compañía».
Especiales: Entre las dos líneas trazadas se indica el nombre de una entidad financiera. Así,
el documento es pagable únicamente en dicho banco (y solo a alguno de sus clientes). Este
tipo de cheque cruzado no puede convertirse en uno general, pero sí es posible lo contrario.

CHEQUE GERENCIA
Es un certificado financiero (documento contable de valor) que se puede utilizar en lugar del
efectivo, crédito, cheques regulares u otro medio de pago. Funciona de forma similar a un
cheque regular aunque con algunas diferencias.
CUANDO SE EMITE UN CHEQUE CRUZADO
Los cheques de gerencia son emitidos por un institución financiera, generalmente por un
banco o entidad de crédito, y el dinero es retirado de la cuenta del remitente en la fecha de
emisión, no en la fecha de cobro, y el librador del dinero es la entidad emisora, generalmente
el director de la sucursal bancaria emisora, por lo que el cheque de gerencia representa una
garantía. Es, además, nominativo pudiendo ser cobrado sólo por la persona indicada en el
cheque.
DETALLES DE UN CHEQUE DE GERENCIA
Cada banco tiene su propio diseño para los cheques de gerencia pero todos tienen una
estructura similar. Ha de llevar el nombre y dirección de la institución financiera emisora
claramente indicada. Algunos bancos pueden utilizar técnicas destinadas a verificar la
autenticidad del cheque, como marcas de agua o bandas magnéticas.
Todos los cheques de gerencia incluyen el nombre del beneficiario y el importe a pagar así
como información sobre el remitente. También deben incluir la firma, o firma facsímil, del
trabajador responsable del banco emisor. Es obligatorio que aparezca la fecha de emisión, la
cual puede afectar, en algunos casos, a la disponibilidad del cheque. Aunque no es
obligatorio, es casi universal que el cheque venga identificado como «Cheque de gerencia»,
«Cheque Certificado» o en inglés «Cashier’s Check.

CHEQUE VIAJERO
Los cheques de viaje son documentos emitidos por entidades financieras que permiten ser
canjeados por dinero en otro país, o utilizarlo como medio de pago, y pueden adquirirse,
además, en los mostradores de cambio de aeropuertos, estaciones, agencias de viajes,
establecimientos comerciales y hoteles, que tomarán las precauciones necesarias y
responderán de haber efectuado el pago al legítimo tenedor.
CUANDO SE ENTREGA UN CHEQUE VIAJERO
Son emitidos para los usuarios más viajeros porque significa poder disponer siempre de
dinero y, además, no caducan y, por lo tanto, pueden conservarse para posteriores viajes.
Las principales entidades emisoras de cheques de viaje son American Express, Visa y
MasterCard, y suelen emitirlos en las principales divisas internacionales: dólar
norteamericano, euro, libra esterlina y seis divisas más.
DETALLES DE UN CHUEQUE VIAJERO
Es como se llaman a los cheques expedidos por un banco para que sean pagados en sus
sucursales en otros países o en bancos con los que cuente con convenios para el cobro de este
tipo de documentos. Son utilizados para viajar pues es una forma óptima para que los viajeros
no utilicen efectivo en sus traslados de un país a otro y a la vez al cobrarlos el dinero sea en
la divisa del país visitado.
Cuentan con algunos niveles de seguridad que permiten un riesgo menor y tiene
características como:
 Nombre del titular
 Datos de cuenta
 Número de serie
 Código de barras (es opcional)
 Emblemas de seguridad (opcional)
 LETRA DE CAMBIO
La letra de cambio es un documento mercantil por el que una persona, librador, ordena a
otra, librado, el pago de una determinada cantidad de dinero, en una fecha determinada o
de vencimiento.
El pago de la letra de cambio se puede realizar al librador o a un tercero llamado beneficiario,
tomador o tenedor, a quien el librador ha transmitido o endosado la letra de cambio.
CUANDO SE ENTREGA UNA LETRA DE CAMBIO
Es la declaración del librado (deudor) que se contiene en la letra de cambio y por la que
asume la obligación de pagar al que la tenga en su poder (el librador o un tercero llamado
tomador, portador, tenedor o beneficiario, si el librador transmitió o endosó la letra) cuando
llegue su vencimiento.
Con esta declaración el librado se convierte en aceptante, esto es, en el obligado principal y
directo.
Sin la aceptación, el librado no estará obligado al pago de la letra de cambio, independiente
de las acciones que quepan ejercitar contra él por la negativa a firmar la letra.
Si el librado no acepta la letra, el beneficiario de la letra de cambio o tenedor podrá dirigirse
contra el librador para reclamar su pago.
Así, la aceptación:
 Debe realizarse por el librado mediante la firma de la letra de cambio.
 Puede ser total o parcial respecto a la cantidad consignada en la letra de cambio.
 La aceptación no puede estar sujeta a ninguna condición.
DETALLES DE UNA LETRA DE CAMBIO
La denominación de «Letra de Cambio» inserta en el mismo texto del Título y expresado en
el mismo idioma empleado en la redacción del documento.
La orden de pagar una suma determinada. Esta orden no puede estar sujeta a la condición de
que suceda un hecho futuro o incierto. Por otra parte, si la cantidad a abonar reflejada en letra
no coincide con la expresada en números, la cantidad indicada en letras prevalecerá sobre la
indicada en cifras.
Nombre, apellido y dirección del que debe pagar o librado.
La fecha de vencimiento. Si el vencimiento no está indicado, se entenderá que la letra de
cambio es «pagadera a la vista», esto es, a su presentación. Dependiendo de su vencimiento,
la letra puede emitirse:
A fecha fija: El día del vencimiento será el que conste en la letra de cambio.
A un plazo desde la fecha: El vencimiento tendrá lugar transcurrido un determinado plazo
contado desde la fecha que se indica en la letra y en su cómputo no se tendrán en cuenta los
días inhábiles (domingos y festivos) Si el plazo se establece por meses éstos se computarán
de fecha a fecha.
A la vista: La letra será pagadera en el momento de su presentación al cobro.
A un plazo desde la vista: La letra será pagadera cuando transcurra el plazo establecido desde
el momento que se acepta o del levantamiento del protesto.
Lugar donde el pago debe efectuarse. Si no se indica, deberá realizarse en el domicilio del
librado.
Nombre y apellidos de la persona a quien debe hacerse el pago o a cuya orden debe
realizarse, beneficiario o tomador.
Lugar y fecha en la que se emitió la letra.
La firma del que gira o emite la letra.

EL PAGARE
Es un título valor o instrumento cambiario que consiste en un documento que contiene la
obligación categórica de pagar una deuda dineraria contraída y que solo puede ser pagada en
dinero líquido y de legal circulación en el país.
CUANDO SE ENTREGA UN PAGARE
Quien contrae la deuda es llamado emisor del pagaré y quien le presta el dinero es llamado
beneficiario o tenedor del pagaré.
Este documento se utiliza como compromiso de pago en transacciones comerciales a crédito.

El pagaré cobra fuerza cuando está respaldado por un aval o garante, quien es la persona que
sustituye al emisor en todas las partes de la obligación adquirida cuando, llegada la fecha de
vencimiento del pagaré, este último incumple su compromiso de pago.
Es importante observar que actualmente el Pagaré en Ecuador, puede ser emitido y/o avalado
por personas naturales o jurídicas y éstas mismas clases de personas pueden ser beneficiarios
del pagaré.
LOS DETALLES DE UN PAGARE
1. es absolutamente obligatorio que el documento esté totalmente rellenado en el mismo
idioma, contenga la palabra pagaré expresada por escrito en el documento en un lugar
centrado y visible. ningún sinónimo o término equivalente o derivado de la palabra
pago, puede reemplazar dicha expresión, pues de lo contrario el documento no puede
 tenerse legalmente como pagaré, aunque pudiera ser utilizado para la comprobación
o indicio de prueba de una deuda o crédito adquirido dentro de un proceso judicial
ordinario.
2. debe igualmente expresar el compromiso de pago de una cantidad de dinero en
moneda nacional o extranjera, escrita en números y letras, para que no quede duda
que solo debe pagarse en dinero y en ningún caso con bienes de otra naturaleza.
3. debe indicar la fecha cierta de pago, que es lo que se conoce como fecha de
vencimiento del pagaré. aun cuando el vencimiento pudiera señalarse:
o a la vista: que significa que una vez presentado el pagaré, ya es exigible su
cobro.
o a un plazo desde la vista: cuya expresión traduce que una vez presentado para
su cobro debe transcurrir el lapso que el mismo documento se señale para
hacer efectivo el cobro;
o a un plazo desde la fecha: que indica un lapso necesario transcurrido desde
una fecha indicada en el cuerpo del pagaré.

La costumbre jurídica y práctica, es señalar el vencimiento del pagaré a una fecha cierta,
escrita en el documento con números o letras, indicando día, mes y año.

4. debe establecer el lugar de cobro y pago, para esta indicación basta indicar la ciudad,
poblado o jurisdicción a cuyo arbitrio pudieran someterse las partes en caso de una
controversia. en caso de que no se señale o haya confusión en cuanto a este aparte, se
tomará como tal el lugar de emisión del pagaré, que por lo general aparece expresado
al final de todos los demás datos.
5. debe expresar el nombre de la persona natural o jurídica concreta a cuyo favor se
emite el pagaré, es decir, especificar el nombre del beneficiario, pues los pagarés que
se emiten “al portador” son nulos absolutamente.
6. el lugar y fecha donde se emite el pagaré son obligatorios para la validez del pagaré.
aunque la ausencia únicamente del lugar de emisión puede reemplazarse por el lugar
que aparece junto a la firma del emisor del pagaré.
7. por último debe constar la firma del emisor del pagaré y sus avales o garantes, quienes
son los sujetos obligados a pagarlo a su vencimiento.
Así tenemos que son nulos absolutamente, los pagarés que: no contengan el título “pagaré”
visiblemente expresado, los emitidos “al portador” o no indiquen a favor de quien se emiten,
los que no señalen la “fecha” de emisión del pagaré y los que no sean “firmados” por el
emisor que se compromete al pago.
En caso de ausencia de los otros datos, se habla de nulidad relativa, por cuanto los mismos
pueden ser presentados para su cobro y a discreción del juez, tenerse como válidos.

COMPROBANTE DE INGRESOS
Es un documento de contabilidad, que debemos diligenciar cuando hay un ingreso en
efectivo o en cheque a nuestra empresa. Es muy común anexarle el soporte del pago o
consignación.

CUANDO SE ENTREGA UN COMPROBANTE DE INGRESOS

Por lo general se generan tres copias y una original, una de ellas se anexa al comprobante de
contabilidad, la otra se archiva en el consecutivo y la original se le entrega al cliente, quien
realizo un pago o abono por algún concepto.
Su contabilización se hace, un débito a la cuenta de bancos o de caja y un crédito a alguna
cuenta o cuentas de contrapartida.
Un comprobante de ingresos permite a la institución determinar tu capacidad financiera.
Como regla general, debes comprobar ingresos por tres veces y medio el monto de la cuota
del préstamo solicitado; sin importar si se trata de un crédito u otro. De esta forma puedes
dedicar un 30% de tus ingresos al pago de dichas cuotas.
DETALLES DE UN COMPROBANTE DE INGRESOS
Para su justificación, los asientos contables deben tener un soporte al menos con los
siguientes datos:
Nombre o razón social de la empresa que lo emite y NIT.
Nombre, números y fecha del comprobante
Descripción del contenido del documento
Firmas de los responsables de elaborar, revisar, aprobar y contabilizar los comprobantes.
En el artículos 619 del estatuto tributario menciona que los membretes de la correspondencia,
facturas, recibos y demás documentos de toda empresa, persona natural o entidad de
cualquier naturaleza, junto con el nombre de la empresa, se debe imprimir o indicar el NIT.
Según el tipo de actividad económica al que te dediques, puedes usar alguno de los siguientes
documentos como sustento de ingresos:
Recibos de nómina. Si laboras como trabajador asalariado, tu boleta de pago sirve para
sustentar tus ingresos. Lo normal es que para optar a cualquier crédito, debas presentar las
tres últimas de ellas. En estas debe estar reflejado tanto el monto de tu ingreso, como tu
antigüedad en el trabajo.
Recibos de pago por honorarios profesionales. En caso que seas un profesional
independiente, los recibos de honorarios profesionales autorizados por la SUNAT sustentan
ingresos. La cantidad de recibos requeridos varía entre las diferentes instituciones, con un
mínimo de tres y todos recientes.
Recibos de pago por arrendamiento. Si vives de las rentas, debes presentar los
correspondientes recibos de pagos SUNAT junto con los respectivos contratos de
arrendamiento.
Movimiento de cuenta de ahorro. Algunas pocas instituciones permiten usar los movimientos
de una cuenta de ahorro para comprobar ingresos, cuando mantienes una relación de
dependencia. Por ejemplo, cuando has recibido, de forma constante y por más de un año,
remesas del exterior. Esta comprobación sólo es válida para créditos a corto plazo y montos
bajos.

COMPROBANTE DE EGRESOS
Es el documento encargado de mantener el registro de todos los gastos que se realizan en
una empresa o negocio
Es un documento contable que permite registrar el pago de las diferentes obligaciones que
adquiere el ente económico como: cuentas por pagar a proveedores, obligaciones laborales,
cancelación de los diferentes gastos operacionales (servicios, papelería, etc.), transacciones
comerciales, causar anticipos, etc.
CUANDO SE ENTREGA UN COMPROBANTE DE EGRESOS
Cuando se quiere respalda el pago de una determinada cantidad de dinero por medio de un
cheque o efectivo.
Teniendo en cuenta los requisitos legales que sean aplicables según el tipo de acto de que se
trate, los hechos económicos deben documentarse mediante soportes, de orígenes internos o
externos, debidamente fechados y autorizados por quienes intervengan en ellos o los
elaboren.
DETALLES DE UN COMPROBANTE DE EGRESOS
El comprobante de egreso para efectos de control debe contener los siguientes datos.
1. Espacio para la copia del cheque (Si se maneja en formato distinto al programa contable)
2. Razón social de la empresa con el respectivo nit o cédula
3. Consecutivo del comprobante (No es el número de cheque)
4. Código de la cuenta contable
5. Concepto por el cual se está haciendo el pago, este puede ser pago de facturas, compras o
reembolso de caja menor.
6. Clasificar si es de naturaleza débito o crédito
7. Colocar el número del cheque (este se encuentra arriba de donde se coloca el valor en
números) puede ser todo el numero con la letra o los 4 últimos dígitos. O se coloca X en
efectivo si se va a pagar en efectivo.
8. Nombre y número de identificación del beneficiario del pago, si es un reembolso de caja
menor se coloca el nombre del responsable de la caja menor.
9. Debe ir firmado por la persona que prepara el egreso, quien lo revisa, quien lo aprueba y
quien lo contabiliza, para efectos de control
10. Hacer firmar a la persona que recibe el cheque o el dinero con su respectivo número de
documento de identidad y si es empresa debe tener el sello de la misma.