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IMPOSTO
DE RENDA 2019
PARA MEDICOS

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GUIA IMPOSTO DE RENDA PARA MÉDICOS 2017

ÍNDICE
Introdução
Para que serve a Declaração do Imposto de Renda?
Quem deve declarar?

Quais informações devo colocar na declaração?


Dependentes
Rendimentos tributáveis recebidos de Pessoa Jurídica (empresa)
Rendimentos tributáveis recebidos de Pessoa Física (CPF)
Rendimentos isentos
Bens e Direitos

Quais receitas pagam impostos e quais não pagam?


Qual é a melhor maneira de fazer o IR?
Como declarar o IR se pertenço a várias categorias de declaração?

Eu posso usar o Livro Caixa?


Livro Caixa: o que pode ser deduzido?

Quando e quanto vou pagar?


Se eu colocar informações que não existem para
pagar menos impostos quais os riscos?

Sobre a iClinic

Sobre a Contabilidade ContaDR.

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INTRODUÇÃO
O prazo para realizar a Declaração de Imposto de Renda
Pessoa Física 2019, relativo às receitas e despesas do
ano de 2018, tem início no dia 07 de março de 2019 com
término em 30 de abril.

Apesar do prazo parecer muito grande (dois meses), é


preciso ter atenção e começar a se preparar o quanto
antes. O tempo voa e são muitos documentos que devem
ser analisados para serem informados na declaração.

Neste Guia vamos esclarecer algumas dúvidas para que


você, médico e profissional da saúde, possa trabalhar
tranquilo e não se preocupar com a Malha Fiscal.

Mais adiante, comentamos sobre como declará-los. O


ideal é preparar tudo e solicitar para o plano de saúde,
empregador, empresa que seja sócio, cooperativas,
contabilidade e órgãos públicos para lhe enviarem os
comprovantes de pagamento e recebimento.

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MAS PARA
QUE SERVE A
DECLARAÇÃO
DO IMPOSTO
DE RENDA?
A Declaração de Imposto de Renda de Pessoa Física O imposto sobre a renda possui alíquotas que
deve conter todas as informações para a Receita variam de 7,5% a 27,5%.
Federal do Brasil sobre as rendas obtidas no ano
anterior. No link da Receita Federal abaixo, é possível calcular
com antecedência qual será o valor de imposto a
Com essas informações é possível saber se será ser pago:
necessário pagar impostos ou se haverá restituição
(que é a devolução dos impostos retidos à maior ao Simulador de Imposto sobre a Renda

longo do ano).

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QUEM DEVE DECLARAR?


Todos que tiveram renda anual (salário, aposen- Exemplo: O contribuinte com renda de R$ 180.000,00
tadoria e aluguel) superior a R$ 28.559,70 no ano durante o ano de 2018 (aproximadamente R$
de 2018 são obrigados a realizar a declaração. 15.000,00 mensais), que não declarar, estaria
devendo R$ 39.000,00 de imposto. Caso a receita
Devem declarar também aqueles que tiveram descubra, ela poderá cobrar mais de R$ 58.500,00
indenização, rendimento de poupança (ou outros de multa.
rendimentos acima de R$ 40.000,00), ganho de
capital em venda de imóveis ou carro, ou forem Logo, a melhor opção é realizar a declaração e
donos de bens acima de R$300.000,00. colocar todas as informações necessárias, inclusive
com os valores que podem ser dedutíveis, assim,
Cuidado: além da multa por atraso na entrega da serão pagos menos impostos.
declaração (1% sobre o total do imposto devido ou o
valor mínimo de R$ 165,74), a Receita Federal pode
considerar o contribuinte sonegador de impostos,
resultando em pagamentos que podem chegar a
150% do valor devido.

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QUAIS DEPENDENTES RENDIMENTOS


TRIBUTÁVEIS RECEBIDOS
INFORMAÇÕES Nesta ficha, é importante colocar quem realmente DE PESSOA JURÍDICA
(EMPRESA)
DEVO
é seu dependente. Esse dependente não pode
ser informado na declaração de outra pessoa. A

COLOCAR NA partir desse ano, a Receita exigirá a informação do »» Salários

CPF para todos os dependentes.


DECLARAÇÃO?
»» Recebimento de convênios

Lembramos que, caso o dependente possua Esses valores são rastreáveis pela Receita, por meio
Existem algumas fichas (nome das abas no rendimentos, você deve avaliar se compensa da DIRF (Declaração de Imposto Retido na Fonte).
programa do IR) que deverão ser preenchidas. somar os rendimentos dele aos seus, e verificar
se isso não aumenta seus impostos. Caso Quem reteve os valores de imposto tem a obrigação
Na primeira ficha de identificação, o código da
contrário, o dependente pode fazer a declaração de informá-los à Receita. Caso esses valores não
natureza da ocupação para os profissionais de
separadamente. Assim o imposto pago pode ser sejam informados, a Receita Federal vai cruzar os
saúde é o 11 (profissional liberal ou autônomo sem
menor. dados e o contribuinte pode cair na malha fina.
vínculo empregatício).
Tenha cuidado.
Caso o contribuinte tenha empresa, o código 12
(proprietário de empresa ou de firma individual) DICA: Quem tem certificado digital E-CPF, pode baixar

deverá ser informado. todas as DIRFs que foram emitidas durante o ano.

Em “Ocupação Principal”, o código 225 é usado


para médicos e o 226 para odontólogos. Também
haverá um campo para inserir o número do
Registro Profissional que é obrigatório para todos
os profissionais da saúde.

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RENDIMENTOS RENDIMENTOS ISENTOS


TRIBUTÁVEIS RECEBIDOS
DE PESSOA FÍSICA (CPF) »» Distribuição de Lucros (participação em empresas
que seja sócio)
»» Aluguel
Nesta ficha serão informados os valores distribuídos
»» Atendimento a pessoas físicas (CPF)
como lucros, caso você seja sócio em alguma

Aqui temos grande risco de malha fina pois, quem empresa.

recebe aluguel, deve declará-lo como Rendimentos


Lembramos que esse valor já foi tributado na
Tributáveis. Poderão ser descontados do valor
empresa. Mas, para que não haja problemas com a
recebido a quantia cobrada pela imobiliária para
Receita, a Contabilidade da empresa deve ser feita
administrar o imóvel, assim como o fundo de
por um contador, e todas as obrigações precisam
reserva.
ser enviadas para o Governo. Caso não seja feita a
Quanto ao atendimento de pacientes, é muito contabilidade da empresa, o contribuinte poderá ser
importante registrar o CPF de cada um, pois o chamado para explicar como foi feita a Distribuição
paciente que foi atendido pode declarar a consulta de Lucros.
como despesa médica.
Neste eBook de Planejamento Tributário,
Dessa forma, a Receita Federal pode cruzar os trazemos informações para ajudar a reduzir os
dados. Por exemplo, se o paciente declarou que a impostos pagos. Pois, geralmente, as alíquotas
consulta custou R$ 500,00, na declaração deverá incidentes sobre as receitas recebidas por empresas
constar o recebimento de R$ 500,00 ou você estará são menores do que os incidentes sobre a pessoa
sujeito a dar explicações para a Receita. física.

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BENS E DIREITOS
Nesta ficha é importante informar todos imóveis,
aplicações, ações, veículos e cotas das empresas
em que você faz parte como sócio. Desde o ano
passado os dados sobre os bens serão mais
detalhados.

Quanto aos imóveis, é possível aumentar o seu


valor com as melhorias realizadas ao longo do ano
e amparadas com notas fiscais. Isso é interessante
para que, na hora da venda, o valor calculado como
ganho de capital seja menor.

Preste bastante atenção para não realizar alterações


dos valores dos bens sem ter tido receita suficiente
para realizar esses aumentos. Para isso, dentro do
Programa da Receita Federal, abra a guia à esquerda
“Resumo da declaração” > “Outras informações” e
compare o crescimento dos bens e das dívidas com
os valores dos Rendimentos.

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QUAIS RECEITAS
PAGAM
IMPOSTOS E
QUAIS NÃO
PAGAM?
As receitas recebidas de empresas e de pessoas Quem recebeu menos que R$28.559,70 no ano de O recolhimento é realizado para o INSS com base
físicas são tributadas conforme a tabela abaixo: 2018, fica isento de fazer a declaração do Imposto no salário recebido das empresas em que se é
de Renda em 2019. contratado.
Tabela do exercício 2019, ano-calendário de 2018:
O recolhimento dos valores recebidos como Pró-
QUAL É A MELHOR Labore é de responsabilidade do proprietário da
MANEIRA DE
Base de cálculo (R$) Alíquota (%) Parcela a deduzir
do RPF (R$)
empresa. Já o recolhimento dos valores recebidos
Até 22.847,76 - - DECLARAR O IR? como autônomo deve ser feito para o INSS
individualmente.
De 22.847,77 até 33.919,80 7,5 1.713,58 A melhor maneira de não cair na malha fina é
declarar tudo e comparar se os valores estão Mas, atenção. Se os valores não estão sendo
De 33.919,81 até 45.012,60 15 4.257,57
condizentes com sua realidade. recolhidos ao INSS, a Previdência Social trabalha
De 45.012,61 até 55.976,16 22,5 7.633,51
em conjunto com a Receita Federal, e os devedores
Lembre-se de que a contribuição previdenciária podem ser notificados. Se isso acontecer, o
Acima de 55.976,16 27,5 10.432,32
é obrigatória. recolhimento será feito com juros e correção.

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COMO DECLARAR O
IR SE PERTENÇO A
VÁRIAS CATEGORIAS
DE DECLARAÇÃO?
Os proprietários e/ou sócios de clínicas deverão
fazer sua declaração utilizando a Distribuição de
Lucros, pois a mesma já vem isenta do IR.

Já aqueles que são funcionários em hospitais,


por exemplo, devem declarar as receitas como
Rendimentos Tributados na primeira ficha do
programa, de acordo com a DIRF entregue.

Para minimizar o impacto dos impostos na pessoa


física, dependendo dos valores recebidos, é ideal
criar uma empresa para emitir Nota Fiscal para
os hospitais. Dessa maneira os dois lados têm
vantagem: o contribuinte reduz o valor dos impostos
pagos e o hospital diminui seus custos.

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EU POSSO USAR LIVRO CAIXA: O QUE


PODE SER DEDUZIDO?
O LIVRO CAIXA? Existem vários itens que podem ser deduzidos e o

Os profissionais liberais que atendem pessoas programa Carnê-Leão tem a relação de todos eles.

físicas podem usar o Livro Caixa sim. Alguns dos itens dedutíveis são:

O ideal é fazer o acompanhamento mensal (Receita • Funcionários registrados (secretária ou auxiliar

x Despesa), a fim de saber se o valor da diferença no consultório);

foi maior que o valor da isenção. Nesse caso, deve • Todos os encargos relativos à contratação da

ser recolhido o imposto referente ao mês em que equipe;

o valor ultrapassou a isenção. Esse é o chamado • Tudo que for utilizado para a manutenção do

Carnê Leão. consultório (como água, luz, aluguel, condomínio,


telefone, material de consumo e escritório);
Se a opção for por fazer o controle anual, a diferença • Pagamento do Conselho de Classe (CRM e CRO)
do imposto será paga com multa e juros. e Sindicatos;
• Contabilidade e despesas com propaganda.

Lembre-se que os móveis e os equipamentos do


consultório não podem ser deduzidos. O mesmo
vale para alimentação e combustível.

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QUANDO E SE EU COLOCAR
INFORMAÇÕES QUE NÃO
QUANTO VOU EXISTEM PARA PAGAR
MENOS IMPOSTOS
PAGAR? QUAIS OS RISCOS?
O valor do imposto pode ser calculado de duas Se as informações inseridas forem indevidas na
maneiras: Simplificado ou Completo. declaração do imposto de renda, a Receita pode
exigir explicações.
Caso hajam muitas deduções (gastos com
educação, saúde, etc), geralmente vale a pena Essas informações incorretas podem complicar

optar pelo modelo Completo. Mas, à medida que a vida do contribuinte e, ainda, podem sujeitá-

os valores são colocados no programa do IRPF, ele lo a retificar a Declaração e pagar a diferença do

mesmo calcula as duas opções à esquerda. Assim, imposto com multas e juros.

é possível escolher pelo cálculo com menor valor. Lembrando que se a Receita Federal verificar que
houve omissão de receitas de má fé, cuidado:
No momento da transmissão, é importante
sonegação é crime e a Receita investiga e pune os
certificar-se que a opção escolhida é a que vai ser
responsáveis.
transmitida, uma vez que não há possibilidade de
retificar o tipo de declaração escolhida. Se tiver dúvidas, procure a ajuda de um profissional
ou um colega mais experiente para fazer a sua
O imposto a pagar pode ser quitado em até 8 vezes,
Declaração de IR.
porém os valores são ajustados mensalmente pela
taxa Selic. A primeira parcela deve ser paga até o Confira neste link mais conteúdos para te ajudar
dia 30 de abril. na declaração.

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SOBRE A ICLINIC
A iClinic é uma empresa que oferece software
especializado para gestão de clínicas médicas, que
pode ser acessado de qualquer lugar.

Nossa missão é levar mais gestão para clínicas e


consultórios, ajudando médicos e administradores
a cuidarem de seu negócio com os avanços e
benefícios da tecnologia.

Queremos tornar o atendimento aos pacientes


mais eficiente e possibilitar uma experiência mais
agradável para eles.

Escolhida pela Endeavor como uma das startups


mais promissoras do Brasil, a iClinic já passou pelo
programa de aceleração da Rockstart, em Amsterdã
e no Vale do Silício.
Links úteis:
Entre as ferramentas oferecidas pelo software, Blog da iClinic Site iClinic Página da iClinic no Facebook
estão: prontuário e prescrição eletrônicos, agenda
online, envio automatizado de lembretes para
pacientes e controle financeiro da clínica.

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SOBRE A
CONTADR
A CONTADR é uma Contabilidade especializada
em atender profissionais da saúde. Além de sua
contabilidade tradicional, apoia a decisão do gestor
e busca o crescimento do seu negócio, nos tornando
parceiros e não apenas prestadores de serviços.

Oferecemos contabilidade e gestão financeira


com o lema: Cuide das pessoas que nós cuidamos
das suas contas!

Somos profissionais com experiência em Gestão


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