AUDICONSULT LTDA.

Yacuiba, 01 de julio de 2019

Señores:
Gerencia General
Empresa MULTINACIONA S.A.
Tarija.-

Ref.: CARTA DE CONTROL INTERNO

Auditoría Financiera al Ejercicio 2013.

Estimados Señores:

Con relación a la Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa

MULTINACIONAL S.A., con cifras al 31 de diciembre 2013, hemos evaluado la
estructura del control Interno de la empresa, únicamente hasta el grado que
consideremos necesario para tener una base sobre la cual determinar la
naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de Auditoria que
serán aplicados en el desarrollo de nuestro examen a los estados Financieros.

Nuestro examen se llevó acabo con el propósito de rendir una opinión

profesional sobre los Estados Financieros, por lo tanto, no necesariamente
revela todas las deficiencias en el sistema de control Interno, debido a que está
basado en pruebas selectivas de los registros Contables y de la información
que le es relativa.

Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las 7

observaciones, de carácter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que
contienen sugerencias y/o recomendaciones, tanto correctivas como
preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el alcance de las metas y
objetivos de la empresa MULTINACIONAL S.A.

Es importante señalar que los comentarios referentes a las observaciones se

presentan como sugerencias constructivas para la consideración de la empresa
MULTINACIONAL S.A., como parte del proceso continuo de modificación y
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mejoramiento de la estructura del control internos existentes y de otras

prácticas y procedimientos financieros.
Nos permitimos que la responsabilidad por la preparación por la preparación
del Estado Financiero, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la
administración del Empresa, esto incluye el mantenimiento de registros
contables y controles interno adecuados, la selección, y aplicación de políticas
de contabilidad y la Salvaguarda de los Activos de la Empresa.
Esta carta estará en vigor los años venideros, a menos que termine, modifique
o se sustituya.
Por ultimo deseamos manifestarle nuestro más sincero agradecimiento por la
ayuda y colaboración que hemos recibido en todo momento del personal de
la empresa.
Quedando a su entera disposición para cualquier aclaración al respecto, le
saludamos.

Atentamente.

Lic. David Martínez Balderrama

CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO
Consultora “AUDICONSULT LTDA.”
 AUDICONSULT LTDA.

1. ANTECEDENTES:

La MULTINACIONAL S.A. es una entidad del sector privado prestadora de servicios de

Limpieza y seguridad industrial que opera en medio empresarial de Santa Cruz de la Sierra.
Fue constituida mediante instrumento público # 1049/95 del 10 de diciembre de 1995.

La Auditoria Comprende el Examen a los Estados Financieros del ejerció 2013, así como la
información completaría, con el propósito de emitir nuestra opinión profesional sobre la
razonabilidad, enmarcándonos dentro de las normas internacionales de auditoria.

2. DEFICIENCIAS EN EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

 No se realizan arqueos sorpresivos a fondos recaudados, que están a cargo del

cajero.
 No se tiene toda la documentación necesaria para respaldar las salidas y entradas
de dinero.
 No se centraliza los gastos efectuados en formulario Rendición de Gastos de Caja
Chica
 Las firmas de las personas autorizadas que giran cheques no han sido debidamente
autorizadas por Gerencia.
 No presenta una reducción de deudas para previsiones y no existen controles que
garanticen la recuperación de las cuentas por cobrar.
 no se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de
saldos.
 Falta de seguimiento y cobros oportunos a los clientes.

La administración de la Empresa MULTINACIONAL S.A. deberá instruir a los responsables de

las áreas involucradas en los hallazgos de auditoria, el cumplimiento de las recomendaciones
contenidas en el presente informe, quienes deberán elaborar un cronograma de implantación
de las acciones correctivas y preventivas tendientes a subsanar las mismas, para su posterior
seguimiento.

Yacuiba, 01 de julio de 2019

Lic. David Martínez Balderrama

CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO
Consultora “AUDICONSULT LTDA.”