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Año 9 - Número 104

Junio 2017
DIRECTOR CPC Mario Ricardo Vera Novoa
CONSEJO CONSULTIVO Mg. Roberto Claros Cohaila
CPC Mario Ricardo Vera Novoa

Editorial
CPC Oscar León Llerena
Dr. Alejandro Álvarez Pedroza
CPC Alejandro Rojas Buleje
CONSEJO EDITORIAL Mg. Roberto Claros Cohaila
CPC Mario Ricardo Vera Novoa
Dr. Alejandro Rodríguez Gamboa
Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo
Dr. Carlos Atocsa García
CPC Alejandro Rojas Buleje

Actualización de los Textos Únicos de ÁREA POLÍTICAS PÚBLICAS Y GEREN-

CIA PÚBLICA
Mg. Roberto Claros Cohaila
Econ. Gustavo Sigarrostegui Ruiz

Procedimientos Administrativos (TUPA) ÁREA MODERNIZACIÓN DEL ESTADO
acorde a las disposiciones de los Decretos ÁREA DESCENTRALIZACIÓN: GOBIER-
NOS REGIONALES Y LOCALES
Legislativos N.os 1246 y 1310
ÁREA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
DEL SECTOR PÚBLICO
Mg. Roberto Claros Cohaila
Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo
Dr. Alejandro Rodríguez Gamboa
CPC Mario Ricardo Vera Novoa
Mg. Roberto Claros Cohaila
Dr. Aníbal Salazar Trigoso
Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo
Lic. José Luis Nunja García

L
ÁREA SISTEMA NACIONAL DE CON-
os actuales TUPA, aprobados por las diferentes instituciones TABILIDAD
de la administración, deben ser actualizados por cuanto los ÁREA SISTEMA NACIONAL DE INVER-
SIÓN PÚBLICA Y PLANEAMIENTO
mencionados decretos establecen un grupo de medidas que ESTRATÉGICO
permitirán dotar al régimen jurídico –que rige a la administración pública– de ÁREA CONTRATACIONES DEL ESTA-
disposiciones a favor del ciudadano en función a la simplificación, eficacia, DO, ABASTECIMIENTO Y CONTROL
PATRIMONIAL
eficiencia, celeridad y equidad en los procedimientos administrativos. De
esta forma, garantizan así los derechos e intereses de los administrados con ÁREA GESTIÓN DE RECURSOS HUMA-
NOS Y RÉGIMEN LABORAL PÚBLICO
sujeción al ordenamiento constitucional.
Estas medidas están relacionadas con la i) implementación de la intero- ÁREA SISTEMA NACIONAL DE CON-
perabilidad en la administración pública; ii) prohibición de exigencias de TROL, AUDITORÍA GUBERNAMENTAL Y
POLÍTICA ANTICORRUPCIÓN
información y de documentos a los administrados; iii) facilidad en los pro- ÁREA DERECHO Y PROCEDIMIENTO
cedimientos administrativos respecto al cumplimiento de obligaciones, y iv) ADMINISTRATIVO
responsabilidad del funcionario.
ÁREA ADMINISTRACIÓN DE RENTAS Y
En ese sentido, la Secretaria de Gestión Pública de la Presidencia del Consejo TRIBUTACIÓN MUNICIPAL
de Ministros (PCM) en comunicado público ha anunciado que la eliminación ÁREA DESARROLLO HUMANO E INCLU-
de requisitos o prohibición de exigencias de documentación que figuran en SIÓN SOCIAL
los Decretos Legislativos N.os 1246 y 1310 son de aplicación inmediata, inde- ÁREA ORDENAMIENTO TERRITORIAL Y
GESTIÓN AMBIENTAL
pendientemente de que se inicie el proceso de actualización de los respectivos
Textos Únicos de Procedimientos Administrativos (TUPA) de cada entidad.
ÁREA DESARROLLO ECONÓMICO,
Los aspectos más relevantes de estos decretos, en materia de simplificación COMPETITIVIDAD Y ACTIVIDAD EMPRE-
administrativa, refiere a lo establecido respecto a la implementación progre- SARIAL DEL ESTADO
CPCC Marlon Prieto Hormaza
Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo
Arq. Augusto Lanao Márquez
Dr. Alejandro Álvarez Pedroza
Dr. Rodolfo Miranda Miranda
Dr. Luis Ernesto Huayta Zacarías
Br. Luis Eduardo Morante Guerrero
Dr. Tulio Obregón Sevillano
Dr. Enrique Guerrero Gonzáles
Dr. Oxal Ávalos Jara
CPC Oscar León Llerena
Dr. Fidel Rojas Vargas
Mg. Marushka Mesa Pinto
Dr. Luis Alberto Huamán Ordóñez
Dr. Christian Guzmán Napurí
Dr. Fernando Haaker Prentice
CPC Mario Ricardo Vera Novoa
Dr. Mario Alva Matteucci
Lic. Rocío Mónica Vera Herrera
Soc. Hugo Claros Haro
Dr. Pierre Foy Valencia
Arq. Liliana Miranda Sara
Arq. Augusto Lanao Márquez
Arq. Isabel Claros Abarca
MBA. Carlos del Castillo Guardamino
Econ. Igor Elorrieta Agramonte

siva de la interoperabilidad en beneficio del ciudadano, así como también PRESIDENTE EJECUTIVO CPC Alejandro Rojas Buleje

(entre otros) la prohibición de la exigencia de documentación consistente en EDICIÓN Y PREPRENSA Jhonny Sánchez Reátegui
DISEÑO Y DIAGRAMACIÓN Georgina Condori Choque
a) copia del Documento Nacional de Identidad; Ricardo De la Peña Malpartida
b) copias de Partida de Nacimiento o de Bautizo cuando se presente el Diego Camasca Borja
Luis Ruiz Martinez
Documento Nacional de Identidad, excepto en los procedimientos don- José Manuel Carrascal Quispe
de resulte esencial acreditar la filiación y esta no pueda ser acreditada CORRECCIÓN Angie Gavidia Molina
Aarón Pajuelo Reyna
fehacientemente por otro medio;
© Copyright Instituto Pacífico S.A.C.
c) copias de Partida de Nacimiento o Certificado de Defunción emitidas en Primer Número, 2008
fecha reciente o dentro de un periodo máximo; Actualidad Gubernamental es una
publicación de Instituto Pacífico S.A.C.
d) legalización notarial de firmas, salvo que se exija por ley expresa; Jr. Castrovirreyna Nº 224 - Breña
e) copia de la ficha RUC o certificado de información registrada en la Super- Central: 332-5766
intendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT). Junio 2017
3,500 ejemplares
f) certificados o constancias de habilitación profesional o similares expedidos INFORMES Y VENTAS Jr. Castrovirreyna Nº 224 - Breña / 332-5766
por los colegios profesionales, cuando dicha calidad pueda ser verificadas Sede Central-Lima 05 - Ventas: 332-5766
Telefax: 332-6117
a través del respectivo portal institucional. E-mail: ventas@agubernamental.org
Cualquier otro requisito que acredite o proporcione información que conste DIRECCIÓN E-mail: direccion@agubernamental.org
en registros de libre acceso a través de Internet u otro medio de comunica- WEB SITE www.agubernamental.org
ción pública.
Lo dispuesto en los literales e), f) y g) del numeral anterior no es aplicable
Los artículos son de responsabilidad exclusiva de sus autores. Asimismo, queda
a aquellas entidades de la administración pública ubicadas en zonas que no terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de esta revista por cual-
cuenten con cobertura de acceso a Internet. Así como también la prohibición quier método o forma electrónica, incluyendo el sistema de fotocopiado, ya sea
para uso personal o colectivo de distribución posterior sin la autorización escrita del
de requerir el certificado de mudanza domiciliaria u otras constancias de simi- Instituto Pacífico S.A.C., quedando protegidos los derechos de propiedad intelectual
lar naturaleza, la eliminación de la exigencia del certificado de supervivencia y de autoría por la Legislación Peruana e Internacional.
u otras constancias de sobrevivencia. Derechos Reservados D. Leg. Nº 822
Instituto Pacífico S.A.C., no comparte necesariamente las opiniones de los
Finalmente, establece sanciones de carácter disciplinario por el incumplimien- colaboradores.
to de las disposiciones. La falta será sancionada según su gravedad previo Registro del Proyecto Editorial : 31501051700588
proceso administrativo. ISSN : 2071-2170
Hecho el Depósito Legal en la
Biblioteca Nacional del Perú : 2008-13347
Mario Vera Novoa Impresión: Pacífico Editores S.A.C.
Jr. Castrovirreyna 224, Breña
Director
 Data Gubernamental
Nuevo Texto Único de la Ley
General del Sistema Nacional de
1. Antecedentes
La Ley N.° 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
Público, publicada en el diario oficial El Peruano el 28 de noviembre del
2003, tiene por objeto modernizar la administración financiera del sector
público estableciendo las normas básicas para una gestión integral y
eficiente de los procesos vinculados con la captación y utilización de los
fondos públicos, así como el registro y presentación de la información
correspondiente en términos que contribuyan al cumplimiento de los
deberes y funciones del Estado, en un contexto de responsabilidad y
transparencia fiscal y búsqueda de la estabilidad macroeconómica, es-
tableciendo los sistemas integrantes de la administración financiera del
sector público y sus respectivos órganos rectores, que son los siguientes:
a) Sistema Nacional de Presupuesto: Dirección Nacional del Presupues-
to Público;
b) Sistema Nacional de Tesorería: Dirección Nacional del Tesoro Público;
c) Sistema Nacional de Endeudamiento: Dirección Nacional del En-
deudamiento Público, y
d) Sistema Nacional de Contabilidad: Dirección Nacional de Contabi-
lidad Pública.
Al Sistema Nacional de Tesorería, lo define como el conjunto de órga-
nos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la
administración de los fondos públicos en las entidades y organismos del
sector público, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de
los mismos. Establece sus integrantes, determina a la Dirección Nacional
del Tesoro Público (DNTP), constituye la Caja Única del Tesoro Público,
la Cuenta Principal del Tesoro Público, fija las otras fuentes de financia-
miento no administradas directamente por la Dirección Nacional del
Tesoro Público, la posición de Caja del Tesoro Público, el financiamiento
de déficits estacionales de caja, la autorización de cuentas bancarias para
el manejo de fondos públicos, los servicios bancarios, las modalidades
de pago y el pago por medios electrónicos.
Posteriormente, se emite la Ley N.° 28693 denominada Ley General del
Sistema Nacional de Tesorería, publicada en el diario oficial El Peruano
el 22 de marzo del 2006, siendo su objetivo establecer las normas fun-
damentales para el funcionamiento del Sistema Nacional de Tesorería,
en concordancia con lo dispuesto en la Ley N.º 28112, Ley Marco de
la Administración Financiera del Sector Público.
Como se quiera esta Ley no fue reglamentada por el Ministerio de
Economía y Finanzas (MEF) emitió diversas directivas de conformidad
con lo establecido en el inciso j del artículo 6 de la Ley N.º 28693,
Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, como es el caso de
la Resolución Directoral N.° 002-2007-EF/77.15, que aprobó y se
publicó en separata especial el 27 de enero del 2007, la Directiva de
Tesorería N.º 001-2007-EF/77.15 en la que establece las disposiciones
y procedimientos generales relacionados con la ejecución financiera y
demás operaciones de tesorería; además de las condiciones y plazos
para el cierre de cada Año Fiscal a ser aplicados por las unidades eje-
cutoras de los pliegos presupuestarios del Gobierno nacional y de los
gobiernos regionales; así como por los gobiernos locales; en este último
Junio 2017
CPC Mario Vera Novoa
Tesorería
caso, incluye disposiciones específicas que, adicionalmente, deben ser
cumplidas por dicho nivel de Gobierno.
Su cumplimiento comprende a las unidades ejecutoras correspondientes
a los pliegos presupuestarios del Gobierno nacional y de los gobiernos
regionales, así como las municipalidades provinciales y distritales, en
adelante las Municipalidades.
Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional
de Tesorería
Mediante el Decreto Supremo N.° 126-2017, publicado en el diario
oficial El Peruano el 7 de mayo del año en curso, se aprueba el nuevo
Texto Único Ordenado de la Ley N.º 28693, Ley General del Sistema
Nacional de Tesorería que reemplaza al anterior texto aprobado por
el Decreto Supremo N.° 035-2012-EF, publicado en el diario oficial El
Peruano el 29 de febrero del 2012.
Este nuevo texto lo emite el Ministerio de Economía y Finanzas por
cuanto señala que hay un número importante de modificaciones efec-
tuadas a la Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.
Además, como el literal ii) de la Octava Disposición Complementaria Final
de la Ley N.º 30520, Ley de Endeudamiento del Sector Público para el
Año Fiscal 2017, faculta al Poder Ejecutivo a aprobar, mediante Decreto
Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas, un nuevo
Texto Único Ordenado de la Ley N.º 28693, Ley General del Sistema
Nacional de Tesorería, para lo cual han tenido en cuenta todas las modi-
ficaciones efectuadas a la Ley General de conformidad con lo dispuesto
por el numeral 8) del artículo 118 de la Constitución Política del Perú y
literal ii) de la Octava Disposición Complementaria Final de la Ley N.º
30520, Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2017.
Normas dejadas sin efecto
• Decreto Supremo N.° 035-2012-EF, que aprobó el Texto Único
Ordenado de la Ley N.° 28693
• Decreto Ley N.° 19350, que adecuó el sistema de pagos de la
Dirección del Tesoro Público
• Decreto Ley N.° 19463, que modificó disposiciones del sistema de
pagos de la Dirección General del Tesoro Público
• Decreto Ley N.° 19611, que dictó normas para devolución de
impuestos pagados indebidamente
• Decreto Ley N.° 19889. Prorrogaron por un año disposiciones
contenidas en D. L. N.° 19350 y N.° 19463 que norman proce-
dimientos de pagos del tesoro público
• Decreto Ley N.° 20517, que dispone que el contenido de los D. L.
N.° 19350 y N.° 19463 tendrá duración indefinida
• Decreto Ley N.° 25619, que determina que los fondos de garantía
para el cumplimiento de los contratos de obras que celebren las
entidades del sector público nacional a que hace referencia el artículo
1 del D. L. N.º 19604, serán depositados en la entidad bancaria
que el contratista determine
Data Gubernamental
Junio 2017

• Decreto Ley N.° 25907, que autoriza a los organismos del sector Capítulo I
público, a las empresas de derecho público y a las empresas estatales Programación y elaboración del presupuesto de caja
de derecho privado o empresas mixtas a efectuar el depósito de sus Artículo 20.- Programación de Caja en el Nivel Central
fondos en cualquier entidad bancaria o financiera Artículo 21.- El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional
Asimismo, deja sin efecto los Decretos Supremos N.os 342-74-EF del 20- Artículo 22.- Elaboración del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional
01-74; 308-85-EF del 18-07-85; 281-86-EF del 22-08-86; 310-89-EF del Capítulo II
30-12-89; 347- 90-EF del 28-12-90; 103-91-EF del 19-04-91; 239-91-EF
Ejecución financiera del ingreso
del 07-10-91; 064-92-EF del 30-03-92, y el 046-93-EF del 24-03-93; la
Resolución Suprema N.º 498-85-EF/77 del 27-11-85. Asimismo, las Resolu- Artículo 24.- Determinación del ingreso
ciones Ministeriales N.os 797-73-EF/77; 202-92-EF/77 y 060-94-EF/77. En Artículo 25.- Percepción o recaudación de fondos públicos
suma, todas las normas legales que se opongan a lo establecido por la Ley. Artículo 26.- Procedimientos para la percepción o recaudación
Artículo 27.- Plazo para el depósito de fondos públicos
Estructura del nuevo texto
Capítulo III
El nuevo texto está conformado de la siguiente manera
Ejecución financiera de los gastos
Título preliminar Artículo 28.- Del devengado
Capítulo único Artículo 29.- Formalización del devengado
Principios regulatorios Artículo 30.- Autorización del devengado
Artículo I.- Unidad de caja Artículo 31.- Plazo para la formalización y registro del devengado
Artículo II.- Economicidad (artículo dejado sin efecto)
Artículo III.- Veracidad Artículo 32.- Del pago
Artículo V.- Programación Artículo 33.- Procedimientos y normas de pagaduría
Artículo VI.- Seguridad Artículo 34.- Plazo para cancelar devengado
Título I Capítulo IV
Disposiciones generales Evaluación financiera
Capítulo I Artículo 35.- Evaluación de tesorería
Objeto y ámbito de aplicación Título III
Artículo 1.- Objeto de la ley Disposiciones especiales
Artículo 2.- Ámbito de aplicación Capítulo I
Capítulo II Financiamiento a plazos fijos menores a un año
Definición y conformación del Sistema Nacional de Tesorería Artículo 36.- Financiamiento bancario y financiero
Artículo 3.- Definición Artículo 37.- Letras del tesoro público (LTP) (artículo derogado)
Artículo 4.- Conformación del sistema Artículo 38.- Reglamento de contrataciones de servicios relacionados al
Capítulo III endeudamiento a plazos menores a un año (artículo derogado)
Responsables y atribuciones de los órganos del Sistema Nacional de Artículo 39.- Monto límite para facilidades financieras (artículo dero-
Tesorería gado)
Artículo 5.- La Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público Artículo 40.- Reglamento de adquisición y negociación de LTP (artículo
Artículo 6.- Atribuciones de la Dirección General de Endeudamiento derogado)
y Tesoro Público Artículo 41.- Pago de LTP y sus Gastos Financieros (artículo derogado)
Artículo 7.- De la unidad ejecutora y dependencia equivalente en las Capítulo II
entidades Normas complementarias para la gestión de la tesorería
Artículo 8.- Atribuciones de la unidad ejecutora y dependencia equi- Artículo 42.- Desembolsos no utilizados
valente en las entidades Artículo 43.- Custodia de fondos o valores de fuente no identificada
Artículo 9.- Responsables de la administración de los fondos públicos Artículo 44.- Devolución de transferencias
Capítulo IV Fondos públicos Artículo 45.- Conciliaciones con la Dirección General de Endeudamiento
Artículo 10.- Definición y Tesoro Público
Artículo 11.- Administración de los fondos públicos Artículo 46.- Afectación de cuentas bancarias solo con autorización
Artículo 12.- Acceso a información de fondos públicos expresa
Capítulo V Artículo 47.- Sanciones administrativas
Caja única, cuenta principal y posición de caja de la Dirección General Artículo 48.- Servicios bancarios
de Endeudamiento y Tesoro Público Artículo 49.- Rendiciones de cuentas y/o devoluciones por menores
Artículo 13.- Caja única de la Dirección General de Endeudamiento y gastos
Tesoro Público Artículo 50.- Devoluciones de fondos depositados por error o indebi-
Artículo 14.- Operaciones en cuentas bancarias conformantes de la caja damente
única las operaciones de ingresos Artículo 51.- Tratamiento de la documentación sustentatoria
Artículo 15.- Cuenta principal de la Dirección General de Endeudamiento Artículo 52.- Cambio de los responsables de la administración de los
y Tesoro Público fondos públicos
Artículo 16.- Subcuentas bancarias de ingresos Artículo 53.- Adopción de medidas preventivas en el manejo de fondos
Artículo 17.- Subcuentas bancarias de gastos públicos
Artículo 18.- Otras cuentas bancarias de la Dirección General de Endeu- Disposiciones complementarias
damiento y Tesoro Público Disposiciones complementarias finales
Artículo 19.- Posición de Caja de la Dirección General de Endeudamiento Primera
y Tesoro Público Segunda
Título II Tercera
De los procesos y relación intersistémica Disposición Complementaria Transitoria Única
 Normas Legales
Junio 2017

Políticas Públicas y Gerencia Pública (1) Diario El Peruano

Norma Contenido de la Norma
Diario El Peruano Fecha Página
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página D. S. N.° 150- 24-05-17 000014 Decreto Supremo que aprue-
2017-EF ba el Reglamento del Decreto
Ley N.° 30556 29-04-17 000004 Ley que aprueba disposiciones de Legislativo N.° 1276, Decreto
carácter extraordinario para las in- legislativo que aprueba el marco
tervenciones del Gobierno nacional de la responsabilidad y transpa-
frente a desastres y que dispone la rencia fiscal del sector público no
creación de la autoridad para la financiero.
reconstrucción con cambios.
Sistema Nacional de Contabilidad (5)
Derecho y Procedimiento Administrativo (2) Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
Diario El Peruano Fecha Página
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página Res. N.° 002-2017- 04-05-17 000013 Oficializan las Mejoras Anuales
EF/30 a las Normas NIIF Ciclo 2014-
D. S. N.° 051- 1 0 - 0 5 - 000004 Decreto Supremo que amplía la in- 2016, la Interpretación CINIIF
2017-PCM 2017 formación para la implementación 22 Transacciones en Moneda
progresiva de la interoperabilidad Extranjera y Contraprestaciones
en beneficio del ciudadano, en Anticipadas y las modificaciones
el marco del Decreto Legislativo a la NIC 40 Propiedades de
N.° 1246 Inversión.
R. D. N.° 008- 24-05-17 000024 Oficializan diversos eventos
2017-EF/51.01 organizados por los Colegios de
Descentralización del Estado: Gobiernos Regionales y Contadores Públicos de Pasco,
Locales (3) Madre de Dios, Ancash, Apurí-
mac y San Martín.
Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de
D. S. N.° 115- 29-04-17 000020 Modificación de los Procedimien-
2017-EF tos para el cumplimiento de metas
Inversiones (6)
y la asignación de los recursos Diario El Peruano
del Programa de Incentivos a la Norma Contenido de la Norma
Mejora de la Gestión Municipal Fecha Página
aprobados mediante Decreto Su-
premo N.° 394-2016-EF Res. N.° 026-2017/ 0 3 - 0 5 - 000037 Aprueban directiva para la ac-
CEPLAN/PCD.- 2017 tualización del Plan Estratégico
R. D. N.° 009- 05-04-17 000011 Modifican instructivos para el cum- de Desarrollo Nacional.
2017-EF/50.01 plimiento de las metas 03, 07, 21
y 30 del Programa de Incentivos a D. S. N.° 127- 0 7 - 0 5 - 000014 Aprueban modificaciones al De-
la Mejora de la Gestión Municipal 2017-EF 2017 creto Supremo N.° 110-2007-EF
del año 2017. que aprueba el Reglamento de la
Ley N.° 28754, Ley que elimina
R. M. N.° 172- 07-04-17 000030 Aprueban la actualización de la sobrecostos en la provisión de
2017-EF/17 jerarquía y ponderación de los obras públicas de infraestructura
criterios señalados en el numeral y de servicios públicos mediante
7.1 del artículo 7 de la Ley N.° inversión pública o privada.
29125, Ley que establece la im- D. S. N.° 147- 2 0 - 0 5 - 000030 Decreto Supremo que precisa la
plementación y el funcionamiento 2017-EF.- 2017 definición de Grupo Económico
del Fondo de Promoción a la y establece disposiciones para
Inversión Pública Regional y Local implementación de identifica-
( FONIPREL). ción y asignación de riesgos en
obras públicas
R. D. N.° 011- 19-04-17 000022 Modifican la R. D. N.° 005-2017-
2017-EF/50.01 EF/50.01 incorporando resultados
complementarios a la evaluación
del cumplimiento de las metas Sistema Nacional de Abastecimiento, Control Patrimonial y
del Programa de Incentivos a la Contrataciones del Estado (7)
Mejora de la Gestión Municipal co-
rrespondientes al 31 de diciembre Diario El Peruano
del año 2016. Norma Contenido de la Norma
Fecha Página

Res. N.° 014-2017- 10-05-17 000045 Aprueban Directiva “Gestión de

Administración Financiera del Sector Público (4) OSCE/CD riesgos en la planificación de la
ejecución de obras”
Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma Res. N.° 016-2017- 24-05-17 000052 Derogan la Directiva “Procedi-
Fecha Página OSCE/CD miento de Selección de Subasta
D.S. N.° 126- 07-05-17 000007 Aprueban Texto Único Orde- Inversa Electrónica Corporativa”
2017-EF nado de y disponen que para el Procedi-
miento de Subasta Inversa para
D.S. N.° 130- 08-05-17 000005 Aprueban Texto Único Ordenado Compras Corporativas se apli-
2017-EF de la Ley General del Sistema que la Directiva “Procedimiento
Nacional de Endeudamiento de Selección de Subasta Inversa
Electrónica.
R. D. N.° 010- 18-05-17 000014 Publican montos estimados de
Res. N.° 017-2017- 24-05-14 000052 Modifican la directiva “Bases y
2017-EF/50.01. los recursos determinados para
el presupuesto institucional de OSCE/CD solicitud de expresión de interés
apertura del año fiscal 2018 para estándar para los procedimientos
los pliegos respectivos. de selección a convocar en el mar-
co de la Ley N.° 30225.
Normas Legales
Junio 2017

Diario El Peruano Diario El Peruano

Norma Contenido de la Norma Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
Fecha Página
Res. N.° 209- 23-05-17 Sepa- Directiva N.° 002-2017-CG/
Res. N.° 018-2017- 24-05-17 000053 Modifican la directiva “Gestión de 2017-CG rata DPROCAL “Evaluación Funcional
OSCE/CD riesgos en la planificación de la Especial del Jefe y Personal del Órgano de
ejecución de obras”. Control Institucional”

Sistema Nacional de Gestión de Recursos Humanos y Régimen

Laboral Público (8)
Sistema Nacional de Modernización de la Gestión Pública (10)
Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma Diario El Peruano
Fecha Página
Norma Contenido de la Norma
D. S. N.° 119- 30-04-17 000021 Establecen monto, criterios, con- Fecha Página
2017-EF diciones y plazo de implementa-
ción para el otorgamiento de la Res. N.° 026- 03-05-17 000037 Aprueban directiva para la actua-
bonificación especial a favor del 2017/CEPLAN/PCD lización del Plan Estratégico de
docente investigador en el marco Desarrollo Nacional.
de lo dispuesto por la Ley N.°
30220, Ley Universitaria, y auto-
rizan transferencia de partidas en
el presupuesto del sector público Administración de Rentas y Tributación Municipal (11)
para el año fiscal 2017 a favor de
diversas universidades públicas Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
R. M. N.° 079- 07-05-17 000033 R. M. N.° 079-2017-TR.-Crean Fecha Página
2017-TR Comisión Técnica encargada de R. J. N.° 141- 01-05-17 000018 Índices de precios al consumidor a
analizar y revisar la implementa- 2017-INEI nivel nacional y de Lima Metropo-
ción de la Ley N.° 29497, Nueva litana correspondientes al mes de
Ley Procesal del Trabajo, así como abril de 2017-1
de formular proyectos normativos
R. J. N.° 142- 01-05-17 000018 R. J. N.° 142-2017-INEI.-Índice
que sean necesarios para su mejor
2017-INEI de precios al por mayor a nivel
aplicación en el proceso laboral.
nacional correspondiente al mes de
abril de 2017
Res. N.° 088- 26-05-17 000113 Declaran iniciado el Proceso
2017-SERVIR-PE de Implementación del Nuevo
Régimen del Servicio Civil en la
Autoridad Nacional del Agua
(ANA).
Desarrollo Humano e Inclusión Social (12)
Diario El Peruano
Res. N.° 086- 17-05-17 000051 Formalizan aprobación de la Norma Contenido de la Norma
2017-SERVIR-PE directiva “Normas para la aplica- Fecha Página
ción del mapeo de puestos de la
entidad en el marco del proceso R. M. N.° 12-05-17 000005 Aprueban criterios de focalización
de tránsito al régimen de la Ley 089-2017-MIDIS del Programa Nacional “Cuna
N.º 30057, Ley del Servicio Civil” Más”.

Res. N.° 087- 17-05-17 000051 Formalizan aprobación de la
2017-SERVIR-PE directiva “Normas para la elabo-
ración del mapeo de procesos y el
plan de mejoras de las entidades
públicas en proceso de tránsito”
y la directiva “Normas para la
determinación de dotación de
servidores civiles en las entidades
públicas”.
R. M. N.° 01-05-17 000002 Aprueban la Directiva N.°
068-2017-MIDIS 004-2017-MIDIS, denominada
“Directiva que establece los linea-
mientos, estructura, contenidos,
adecuación y fases del proceso
de focalización de la intervención
pública focalizada”.

D. S. N.° 006- 19-05-17 000053 Decreto supremo que modifica el Ordenamiento Territorial y Gestión Ambiental (13)
2017-TR Decreto Supremo N.° 012-2011- Diario El Peruano
TR, que crea el Programa para Norma Contenido de la Norma
la Generación de Empleo Social Fecha Página
Inclusivo “Trabaja Perú”.
R. M. N.° 142- 06-05-17 000021 Aprueban el “Plan anual de trans-
2017-MIMP ferencia 2017: fortalecimiento de
la gestión territorial del Ministerio
Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Políti- de la Mujer y Poblaciones Vul-
ca Anticorrupción (9) nerables”.

Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
R. Leg. N.° 30559 10-05-17 000003 Resolución legislativa que aprue-
Desarrollo Económico, Competitividad y Actividad Empresarial
ba el Acuerdo de cooperación del Estado (14)
para la prevención, control y Diario El Peruano
represión del lavado de activos Norma Contenido de la Norma
derivados de cualquier actividad Fecha Página
ilícita entre el Gobierno de la
República del Perú y el Gobierno Ac. N.° 006- 29-04-17 000047 Acuerdos adoptados sobre
de la República de Colombia 2017/006-FONAFE directores de empresas en las
que Fonafe participa como
Res. N.° 192- 17-05-17 000058 Aprueban planes anuales de accionista
2017-CG control 2017 de los órganos de
control institucional de diversas
entidades que se encuentran bajo
el ámbito del Sistema Nacional
de Control. Sumillas de normas legales del 29-04-17 al 29-05-17.
(*)

El reto de la gerencia pública en promover la cultura
anticorrupción y las cláusulas anticorrupción Parte I
en las contrataciones del Estado
Ficha Técnica
Autor : CPC Juan Francisco Álvarez Illanes*
Título : El reto de la gerencia pública en promover
la cultura anticorrupción y las cláusulas
anticorrupción en las contrataciones del
Estado - Parte I
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104 - Junio
2017
Sumario
1. Introducción
2. Cultura de corrupción
3. Mecanismos que promueven la cultura de la
corrupción
4. Impacto de la cultura de la corrupción
5. Cultura anticorrupción
6. ¿Cómo debe proceder la gerencia respecto
a la cultura anticorrupción?
7. Cláusulas anticorrupción
8. Objetivo de las cláusulas anticorrupción
9. Riesgos de fraude o actos de corrupción en
las contrataciones del Estado
1. Introducción
Antes de entrar en detalle acerca del tema
que nos proponemos abordar, es necesa-
rio comprender qué significa la cultura
de la corrupción en contraposición a la
cultura anticorrupción.
En términos generales, la cultura se puede
definir como el conjunto de conocimien-
tos, ideas, tradiciones y costumbres que
caracterizan a una población, a una clase
social, a una época, etc., que se desarrolla
en una sociedad.
Además, podemos señalarla como el con-
junto de conocimientos e ideas no espe-
cializadas adquiridas gracias al desarrollo
* Consultor de empresas y entidades públicas, con especialidad en
auditoría, proyectos de inversión y finanzas públicas. Además,
es autor de libros de las especialidades mencionadas.
Políticas Públicas y Gerencia Pública
Políticas Públicas y
Gerencia Pública
de las facultades intelectuales, mediante la
lectura, el estudio y el trabajo productivo;
en otras palabras, la experiencia adquirida
en una sociedad con buenos hábitos y
buenas costumbres.
Por lo tanto, podemos advertir que la
cultura se desenvuelve dentro de una
sociedad promovida e influenciada por
diversos actores, tales como la familia, los
medios de comunicación, los maestros,
las universidades, las actuaciones de las
autoridades, etc. Creemos que todos estos
deben promover el correcto desempeño
del individuo, ya que (se espera) lo han
formado con valores morales y una ética
que lo constituye enérgicamente.
2. Cultura de corrupción
Contrariamente a lo manifestado en el
párrafo anterior, podemos inferir que la
cultura de corrupción es el conjunto de
actos, acciones y malas prácticas realiza-
das por personas con niveles de decisión
e influencia mediática; es decir, sujetos
deshonestos, egocéntricos –muchísimos
con un ego colosal–, mitómanos por
excelencia y cínicos. Todos estos se desa-
rrollan en diversos estratos de la sociedad;
en especial, como funcionarios públicos,
políticos e individuos con capacidad de
decisión. Los mencionados incumplen con
la nobleza de su cargo y cometen infinidad
de delitos, tales como el abuso de poder,
el tráfico de influencias, el peculado, el
soborno, etc. Desafortunadamente, sus
decisiones arriban en proyectos y obras
sobrevaloradas, concesiones por largos
periodos en beneficio de empresarios,
sobrecostos en las obras públicas, preca-
riedad, contrataciones dirigidas a deter-
minados postores, obtención de contratos
ventajosos con exorbitantes pagos a través
de adendas, necesidades insatisfechas,
proyectos inconclusos, entre otros. Sus
Actualidad Gubernamental
I
Área
I
Informes Especiales
fechorías alcanzan delitos menores como
la evasión de impuestos, sobornos y
evasiones de multas o incumplimientos
de trámites.
Nos estamos refiriendo a algunos de los
representantes de las instituciones tutela-
res que dirigen el destino de nuestro país;
así como de algunas empresas privadas
ávidas de lucro con hábitos perniciosos
que colindan con actos de corrupción e
impunidad. Lo más lamentable es que la
sociedad lo permite y premia a través de
la indiferencia o, en ocasiones, alentados
por algunos medios de comunicación.
Así pues, constituyen una forma de co-
rrupción el letargo y la pasividad en la
aplicación de sanciones a los corruptos
y corruptores por los órganos judiciales;
la postergación o dilación innecesaria
y dolosa de la aplicación de acciones
efectivas de penalización a los verdaderos
corruptos y no a funcionarios de segundo
nivel; la imposición de barreras institucio-
nales; la crítica permanente, difamatoria
y destructiva de varios de los miembros
del Congreso (la oposición con una du-
dosa capacidad profesional y técnica que
aportan a la gobernabilidad); la falta de
compromiso, concertación y participación
efectiva de las instituciones; además de
nuestra limitada disposición de diálogo
y atención de los problemas ciudadanos.
3. Mecanismos que promueven
la cultura de la corrupción
A continuación, citaremos algunos ejem-
plos que promueven la corrupción y
el fraude. Por ejemplo, tenemos a los
decretos de urgencia que favorecen la uti-
lización de recursos públicos a discreción o
leyes que beneficien a grandes consorcios
(leyes de estabilidad jurídica y tributaria o
normas que impidan la tributación justa
por ingentes sobre ganancias, etc.).
N° 104 - Junio 2017 I 1
 I Informes Especiales
Actos de corrupción Cultura de la corrupción Cultura anticorrupción
Conjunto de actos, acciones Conjunto de actos, actitu- Conjunto de actos y he-
y malas prácticas realizadas des, conocimientos, ideas chos que promueven el
por personas con niveles de y costumbres que se carac- rechazo de la corrupción
decisión e influencia me- terizan por desarrollar malas instituyendo el manejo de
diática que se aprovechan prácticas, transacciones u recursos públicos con ho-
ilícitamente los recursos del operaciones que trasgreden nestidad, transparencia y
Estado. Algunos de los actos las normas y regulaciones buenas prácticas para un
tipificados como delitos son a fin de conseguir ventajas óptimo desarrollo del cargo
los siguientes: en las negociaciones con público. Esto dado gracias
a) abuso de poder el Estado, tales como el a la formación del sujeto en
b) tráfico de influencias soborno de funcionarios valores morales, ética y de
c) peculado y operadores clave o la sus facultades intelectuales
d) soborno planificación conjunta para y técnicas
e) el enriquecimiento ilícito delinquir
Asimismo, el otorgamiento de grandes muchas las respuestas que debemos tratar
concesiones en detrimento del Estado o con un criterio técnico-profesional a través
del medio ambiente; concesiones y priva- del presente artículo.
tizaciones arregladas de recursos e infraes-
tructura (gas, minería, puertos, espacio 4. Impacto de la cultura de la
aéreo, etc.) y otros tales como licitaciones
y concursos públicos con nombre propio corrupción
(peajes, terminales terrestres, venta de Los efectos perniciosos de la cultura de
playas públicas por parte de autoridades corrupción afectan cada vez más a la
municipales venales). gestión del Estado, ya que generan dudas
sobre la legitimidad y transparencia de los
Lo referido es preocupante. Genera des-
poderes públicos. La idea generalizada de
ánimo, impotencia y frustración porque
que “todos somos corruptos” se traduce
los perpetradores y aludidos escapan
en la oportunidad que están buscando los
indemnes.
políticos para aprovecharse del poder y las
¿Esto se deberá a que el fraude y la co- empresas deshonestas para forjar grandes
rrupción son delitos de lo más creativos negocios a costo de los recursos públicos.
y requieren de mentes ingeniosas para La corrupción no nos permite un adecuado
burlar las medidas de control establecidas desarrollo económico y social, acompañado
o los requerimientos legales regulatorios? de un crecimiento moral; además de que
¿O se deberá al poder omnímodo, casi destruye la confianza de los ciudadanos y
dictatorial, que se ejercen las autoridades acentúa las diferencias sociales al fomentar
deshonestas? la informalidad. En suma, incrementa la
Permitámonos analizar un ejemplo escue- pobreza, mina la institucionalidad y afecta
to, quién no ha sido testigo que alcaldes, al sistema democrático.
presidentes regionales, entre otras, so- En conclusión, de nada sirve sancionar
licitan dinero al tesorero para gastos de a funcionarios de segundo nivel si no se
representación, en forma permanente, a sanciona ejemplarmente a los verdaderos
través de su secretario o adjunto. Este re- corruptos del más alto nivel. Por ello,
cibirá el dinero prometiendo su rendición ha de crearse una verdadera cultura
de cuentas posteriormente; sin embargo, anticorrupción, una justicia que niegue
este hecho que no se cumple dejando al la impunidad que evite el surgimiento de
sufrido tesorero con la labor de regularizar, corruptos. Si el entorno y la indiferencia
de alguna forma, los fondos faltantes que de la población y sus principales líderes fa-
ascienden a grandes cantidades durante vorecen la corrupción, la sociedad siempre
un periodo. “Arréglalo como puedas. Ese
estará condenada a seguir produciendo
es tu problema. Si no lo haces, tengo
corruptos. Si los ciudadanos no perciben
muchos tras tu puesto”, frase célebre acu-
firmeza y gravedad de los castigos, los
ñada a muchas autoridades deshonestas
corruptos no encontrarán peligro en su
y prepotentes. ¿Es la falta de voluntad,
tránsito y, por ende, no se abstendrán en
coludida con la corrupción y el fraude,
delinquir. Llegados a este punto, mencio-
que impide iniciar y profundizar las inves-
namos algunos de los delitos promovidos
tigaciones hasta que calme la tempestad?
por la cultura de la corrupción son:
“Deja que la prensa hable durante 15 o
20 días, después nadie se acordará”, voci- a) Abuso de poder
feran los corruptos. O, también, expresan Es una práctica de intercambio social en
“Es una cortina de humo sembrada por los las que se ejecuta una conducta basada en
opositores a mi gestión”. ¿Es la carencia y una relación de poder, jerarquizada y des-
ausencia de mecanismos de investigación igual. En otras palabras, es una situación
y auditoría los que evitan desentrañar es- donde la autoridad o individuo, que tiene
tos delitos? ¿O son los sistemas normativos poder sobre otros, debido a su posición
diseñados para su ejecución y control los social, conocimiento o riqueza utiliza ese
que no funcionan? De esta manera, son poder para su beneficio.
I 2 Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017
b) Tráfico de influencias
Es una práctica ilegal practicada por los
niveles de decisión o al menos moral-
mente objetable. Esta consiste en utilizar
la influencia en los ámbitos del Gobierno
(e incluso empresariales) a través de cone-
xiones con personas con el fin de obtener
favores o tratamiento preferencial.
Cabe mencionar que la corrupción no solo
existe en la política, sino también en el
sector empresarial.
El servidor público que por sí, o por inter-
pósita persona indebidamente, solicite o
promueva cualquier resolución o la realiza-
ción de cualquier acto materia del empleo,
cargo o comisión de otro servidor público,
que produzca beneficios económicos para
sí o para cualquiera otra persona.
c) Peculado
La apropiación indebida del dinero
perteneciente al Estado por parte de las
personas que se encargan de su control
y custodia. Disposición que hace un
funcionario de los bienes materiales para
el desempeño de sus funciones para sí o
para otros. El peculado solo puede ser
cometido por un funcionario con bienes
dispuestos bajo su cuidado.
d) Soborno
Ofrecer dinero u objetos de valor a una
persona para conseguir un favor o un
beneficio, especialmente si es injusto o
ilegal, o para que no cumpla con una
determinada obligación.
e) El enriquecimiento ilícito
Es un concepto legal referente a situacio-
nes en las cuales una persona se enriquece
a expensas de otras en situaciones en las
cuales la ley considera injustas. Cuando
un individuo se enriquece injustamente,
la ley impone al receptor una obligación
de restitución, sujeta a defensas como el
cambio de posición.
5. Cultura anticorrupción
Conjunto de actos y hechos que pro-
mueven el rechazo de la corrupción, ins-
tituyendo el manejo de recursos públicos
con honestidad, transparencia y buenas
prácticas al desarrollar sus funciones y
actividades gracias al apoyo formativo
de la ética y de las facultades intelectua-
les y técnicas desarrolladas durante su
formación. Esto mediante el estudio y el
trabajo productivo; en otras palabras, la
experiencia adquirida en una sociedad
con buenos hábitos y buenas costumbres
forjan que las personas obtengan una
cultura anticorrupción y rechacen, por
principios, la corrupción,
La cultura anticorrupción promueve el
cultivo de valores y principios, que se
traduzcan en usos y prácticas no corruptas

e incluso actitudes anticorrupción, que
deben surgir en forma libre, espontánea y
responsable en las relaciones funcionales e
institucionales. Lograr una cultura antico-
rrupción implicaría implementar para las
nuevas generaciones un marco educativo
y formativo adecuado, que vincule la
escuela y el hogar, la calle, los medios de
comunicación y la sociedad en torno a un
proyecto educativo de vida, estructurado
en función a los valores e instituciones
del Estado democrático consagrado en
nuestra Constitución Política.
Por lo tanto, podemos advertir que la cul-
tura se desarrolla dentro de una sociedad
promovida e influenciada por diversos
actores, tales como la familia, algunos
medios de comunicación –que trasmiten
cultura, conocimiento, formadores de
opinión–, las universidades y actuaciones
de políticos y autoridades –escasas en
estos tiempos– y otros que promueven el
correcto desempeño.
6. ¿Cómo debe proceder la ge-
rencia respecto a la cultura
anticorrupción?
Frente a la cultura de la corrupción la
pregunta es ¿qué hace la gerencia para
combatir la corrupción? ¿Se debe estable-
cer mecanismos anticorrupción? ¿Se debe
apoyar más al diseño e implementación del
control interno que puedan prevenir actos
de corrupción? En suma, ¿se debe estable-
cer políticas anticorrupción? ¿La auditoría
Gubernamental debe estar orientada más
a evaluar los riesgos de fraude o actos de
corrupción? ¿Antes que la razonabilidad de
los estados financieros (Auditoría financiera)
o evaluar el cumplimiento del ordenamien-
to legal, normativo y regulatorio (Auditoría
de cumplimiento) o medir el desempeño
de la gestión pública y de las inversiones
(Auditoría de desempeño)?
Estas y otras preguntas deben ser respon-
didas por la gerencia a fin de prevenir y
evitar actos de corrupción. Por lo tanto,
la gerencia debe promover algunos de los
mecanismos entre otros que promuevan la
cultura anticorrupción a través de:
• La implementación de controles anticorrup-
ción
• Mecanismos de denuncia anónima ciudada-
na
• Promover un plan que apoye la gestión de
riesgos (identificación, evaluación y respues-
ta a los riesgos de fraude y corrupción)
• Medir el desempeño a través de indicadores
de la gestión por procesos y objetivos
• Promover la imposición de sanciones ejem-
plificadoras para los corruptos que tengan
un efecto demostrativo en la sociedad, de tal
suerte que quienes pretendan en el futuro
repetir los esquemas ilegales se abstengan
de hacerlo
• Incluir en todos los contratos y contratacio-
nes del Estado cláusulas anticorrupción
• Mejorar y fortalecer mecanismos de rendi-
ción de cuentas
Políticas Públicas y Gerencia Pública
• Acceso a la información y transparencia
en la revelación de datos sobre la gestión
administrativa y financiera
• Simplificación administrativa como estrate-
gia para la lucha contra la corrupción
• Fortalecer el Sistema de Recursos Humanos
para la prevención de la corrupción, premio
al mejor desempeño y sanciones ejemplifi-
cadoras para el funcionario corrupto
• Desarrollar fortalezas en los órganos de
control y supervisión
• Fortalecimiento de las capacidades institu-
cionales del sistema
• Definición de instrumentos de colaboración
y coordinación del sistema
• Desarrollo del sistema de monitoreo y
seguimiento de la lucha contra la corrupción
• Establecimiento de lineamientos que fomen-
ten decididamente la transparencia
En cuanto a las cláusulas anticorrupción,
se debe promover su inclusión en forma
obligatoria tal como lo señala el numeral
32.3 de la LCE modificada por Decreto
Legislativo N.° 1341.
A continuación, vamos a comentar breve-
mente sobre este aspecto.
7. Cláusulas anticorrupción
Las clausulas anticorrupción son acuerdos
y condiciones que se establecen en el
contrato a fin de prevenir y evitar actos
de corrupción, mejorar la relación, la
predisposición transparente, de respeto
a las buenas prácticas en los contratos
y pueden incluir medidas anticorrup-
ción, compromisos y obligaciones de
parte del contratista, declaraciones,
garantías, prohibiciones, penalidades
y otros requerimientos necesarios y
obligatorios.
El numeral 32.3 de la LCE modificada por
Decreto Legislativo N.° 1341 señala que
los contratos regulados por la presente
norma incluyen necesariamente y bajo
responsabilidad las cláusulas referidas a:
a) […]
b) Anticorrupción
El numeral 40.5 de la LCE señala que, en
todos los casos, los contratos incluirán una
cláusula de no participación en prácticas
corruptas, conforme al numeral 32.3 del
artículo 32 de la presente Ley, bajo san-
ción de nulidad.
El glosario de definiciones del RLCE
Modificado por R. S. N.° 056-2017-EF
señala que son actos de corrupción
el requerimiento o aceptación, o el
ofrecimiento u otorgamiento, ya sea
directa o indirectamente, a un servidor
público o persona que ejerce funciones
públicas, de cualquier objeto de valor
pecuniario u otros beneficios como dá-
divas, favores, promesas o ventajas para
sí mismo o para otra persona o entidad
a cambio de la realización u omisión
de cualquier acto en el ejercicio de sus
funciones públicas.
Actualidad Gubernamental
I
8. Objetivo de las cláusulas anti-
corrupción
• Establecer en sus contratos cláusulas
expresas que tengan por objetivo ase-
gurar el correcto actuar de los postores
y contratistas que suscriben contratos
con el mismo;
• asegurar que los postores cumplan con
las cláusulas anticorrupción a través de
la celebración de pactos de integridad
y otros mecanismos que sancionen
drástica y ejemplarmente la comisión
de actos de fraude, que pueda disua-
dir a otros postores y contratistas;
• salvaguardar la confianza entre las
partes contratantes, prevenir o evitar
actos de corrupción en las etapas de
negociación, suscripción, ejecución y/o
a lo largo de la vigencia de los contra-
tos, así como preservar su integridad;
• promover la veracidad de las decla-
raciones del contratista, así como de
los documentos que sustentan las
actuaciones del postor o contratista;
• evitar la falsedad de las declaraciones
y documentos que sustentan las actua-
ciones del postor o contratista;
• las entidades públicas tendrán ma-
yor claridad respecto a los términos
y condiciones sobre los que van a
adquirir y sabrán exactamente qué y
cómo deben exigir a sus proveedores
el cumplimiento de lo ofrecido.
9. Riesgos de fraude o actos de
corrupción en las contratacio-
nes del Estado
Algunos de los factores objetivos de ries-
gos de fraude en las contrataciones del
Estado son los siguientes:
a) inadecuados procedimientos de se-
lección omitiendo requisitos y reque-
rimientos establecidos en las bases,
así como en las distintas etapas de los
procedimientos de selección;
b) simulación de la contratación pública,
dando una apariencia de legalidad
y cumplimiento de los requisitos
exigidos en las bases u omitiendo los
requisitos legales establecidos en la
Ley y el Reglamento;
c) concurrencia de un solo postor o de
presuntos postores concertados entre
los operadores de las contrataciones
y postores o contratistas;
d) presentación de ofertas con precios
sobrevaluados o subvaluados por la
existencia de bases inadecuadas, no
claras;
e) inexperiencia comercial de los posto-
res que obtuvieron la buena pro;
f) no otorgar garantías ni plazo de garan-
tía sobre otros postores que si otorga-
ban las garantías correspondientes;
Continuará en la siguiente edición.
N° 104 - Junio 2017 I 3
 I Informes Especiales
La gestión pública de la información
Ficha Técnica
Autor : Dr. Hildebrando Castro Pozo Chávez*
Título : La gestión pública de la información
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104 - Junio
2017
Sumario
1. Introducción
2. Planteamiento del problema
3. La organización de la información
4. La organización de la información
5. Sobre el problema de la responsabilidad
de la conservación y facilidades para el
acceso a la información
6. Sobre el problema de la información que
está fuera del alcance de una institución
7. El problema de cómo estructurar los me-
canismos de obtención de información
8. Ideas finales
1. Introducción
En la llamada Era de la Información,
de forma irónica, existe un gran déficit
de información no solo por la creciente
demanda, sino por la falta de capacidad
e interés de los funcionarios a cargo de
las entidades públicas a preservar con
antelación información relevante para la
toma de decisiones. Por ahora, el Estado
consigue información (total o parcial)
cuando percibe que tiene la necesidad de
cumplir de tareas.
La administración pública tiene diversas
funciones que, en general, se dirigen a
brindar diversos servicios a los ciudadanos
de modo que tengan condiciones mínimas
de convivencia en sociedad. Por supuesto,
las necesidades y condiciones que se de-
ben afrontar son inconstantes en el tiempo
y de acuerdo a otras circunstancias tales
como la locación geográfica, el clima,
entre otras.
En tal medida, el Estado debe adoptar
decisiones que en su momento sirvan para
cumplir las funciones que tienen regladas
conforme al ordenamiento jurídico. Sin
embargo, la toma de decisiones requie-
re información relevante previamente
organizada de modo que sea útil para el
proceso decisorio.
De esta suerte, el Estado a través de
sus entidades suele adoptar decisiones
formando un expediente, que se inicia
desde que una oficina, en cumplimiento
de sus funciones, decide requerir deter-
minados bienes, servicios u obras, como
también se inicia el expediente cuando
* Abogado egresado de la PUCP con estudios en maestría en ciencia
política con mención en gestión pública por la PUCP.
I 4 Actualidad Gubernamental
una instancia administrativa plantea la
creación de un programa para atender
necesidades sociales. Luego de advertir
estas necesidades, las oficinas estatales
encargadas de la programación y la
ejecución del gasto deben evaluar qué
pasos seguir y para esto suelen necesitar
información más detallada para tener más
de una alternativa que permita conseguir
el fin deseado.
Las alternativas que se vislumbren a la
luz de las necesidades requeridas son
elaboradas en un contexto de información
existente, nunca surgen alternativas sin
información puesto que para los funcio-
narios no es posible considerar como una
opción algo que no conocían.
La información relevante para la toma
de decisiones puede ser proveniente del
pasado (habitualmente organizada en los
archivos de la institución); del presente
(que las oficinas usuarias suelen construir
en un contexto y necesidad determinada),
y del futuro (evaluando qué situaciones
deberá enfrentarse en el corto, mediano
o largo plazo). En cualquier caso, el
Estado debe tener los mecanismos para
obtener esta información y para utilizar
la misma para decidir qué hacer o qué
dejar de hacer.
Las entidades del Estado deben en-
frentar diversos problemas en la cons-
trucción de sus propias bases de datos
o archivos, no se debe presumir que
la sola existencia de la información
organizada con una clasificación única
servirá para la toma de decisiones, por
el contrario es necesario tener apertura
interinstitucional, mirada territorial,
construir información para que pueda
ser utilizada por múltiples actores y que
la elección de una forma de organiza-
ción de la información no sea cortapisa
para la toma de decisiones.
2. Planteamiento del problema
Los especialistas en políticas públicas y
gestión pública coinciden que, en general,
el Estado peruano no cuenta con informa-
ción para la toma de decisiones y la lógica
manda que las decisiones informadas son
mejores que aquellas que se toman con
información parcial o inexistente.
La información puede ser obtenida, clasi-
ficada y organizada de múltiples formas,
puede contenerse en físico o digital, de
acceso en línea o previo ingreso a un
registro; puede tener una sola entrada
de búsqueda o puede tener diversidad
de formas de búsqueda; puede ser in-
formación muy valiosa o información de
ínfimo valor comercial, etc. En cualquier
N° 104 - Junio 2017
caso, la institución debe poder valorar
estos elementos y no decidir cómo la
organiza asumiendo que la información
es lineal.
Pongamos algunos ejemplos que se
dan diariamente para ilustrar tanto la
necesidad de tener información como
la urgencia de decidir cómo se organiza
la información, así podemos tener estas
situaciones:
a) Dos municipalidades vecinas convo-
can a licitación la pavimentación de
sus carreteras de similares condiciones,
en una el kilómetro de carretera puede
llegar a costar 3 millones de soles y en
la municipalidad vecina el expediente
técnico estima que cuesta 4 millones
de soles.
b) Dos ciudadanos piden, por acceso
a información pública, copia de do-
cumentos; en un caso, la entidad le
entrega la copia pasados 5 minutos
después de solicitarlo entregándoselo
a su correo electrónico; en otro caso,
piden ampliación de plazo por no
cumplir el plazo de 7 días hábiles; y
pasados los 5 días adicionales tampo-
co le entregan la información.
c) Un grupo de padres de familia apare-
ce frente a la municipalidad distrital
pidiendo apoyo en la construcción
de un nuevo colegio público para el
asentamiento humano donde viven
desde hace 6 meses, solo tienen
información de 120 niños en edad
escolar entre los 6 y 16 años, pero
podrían matricularse más niños de
zonas cercanas sin tener información
certera de esa cantidad.
d) Funcionarios de una institución plan-
tean la necesidad de tener un sistema
de monitoreo de impacto mensual
de un programa social; sin embargo,
el personal de la oficina de asistencia
informática indica que el software
que utiliza la institución no permite
reportes mensuales, únicamente tri-
mestrales conforme a la programación
presupuestal.
En todos estos ejemplos tenemos varios
elementos comunes. Se trata de entida-
des públicas; todas tienen funciones en
la materia y cuentan con mecanismos
para obtener información; además, es-
tas utilizan presupuesto público y deben
tomar decisiones con la información
existente.
Además, en todos los casos tenemos a los
ciudadanos como beneficiados y con una
toma de decisiones más eficiente, para lo
cual se requiere tener información.

3. La organización de la informa-
ción
Los procesos de archivo no forman parte
de los sistemas administrativos que señala
el artículo 46 de la Ley Orgánica del Poder
Ejecutivo aprobada mediante Ley N.°
29158; sin embargo, el archivo funciona
como un sistema, uno que tiene proce-
dimientos especiales y normas técnicas.
En cuanto a operadores, el personal
a cargo de los archivos institucionales
no suele ser personal especializado, si
alguno pasó por la Escuela Nacional de
Archiveros ya sería extraordinario, y si
este egresó y se tituló lo sería aún más.
Otro elemento significativo es la escasa
inversión de presupuesto en la organi-
zación de los archivos institucionales,
cuando estos existen, puesto que es
común que no exista una unidad orgá-
nica a cargo del archivo institucional.
Existen no pocos casos, especialmente
en el ámbito municipal, en el que los
archivos de una gestión desaparecen
antes que inicie una nueva, esto por el
temor de ser investigada y denunciada
por el gobierno entrante.
Dicho esto, es claro que la gestión de
la información debe pasar por procedi-
mientos y normas técnicas. Se requiere
de una unidad orgánica que administre,
con personal calificado, los citados
archivos; en otras palabras, que los
clasifique y coloque de forma sencilla
y fácil acceso.
Entonces, con lo ya expuesto, es un
hecho relevante que todas las muni-
cipalidades conozcan los límites que
dispone su jurisdicción. Por otro lado,
deben informarse acerca de cuál es el
estado de las pistas a su cargo; qué
tiempo estimado de vida útil tienen
las obras de infraestructura construidas
(por ejemplo: puentes, escaleras, edifi-
caciones, entre otros); cuántos recursos
presupuestales dispondrán cuando estas
pierdan su utilidad, etc.
Como ya hemos mencionado, las en-
tidades públicas no suelen organizar
y administrar adecuadamente esta
información. Si deseen cambiar esta
situación, no basta con preguntase para
qué sirve archivar, sino para qué, en la
actualidad, serviría digitalizar dichos
archivos. Así, para Vásquez de Parga1
enuncia que “para lo que se plantea
la digitalización de documentos de uso
frecuente como apoyo a la gestión de
las administraciones, con el objetivo de
evitar la acumulación de documentos
en las oficinas y facilitar y agilizar su
consulta”.
1 Vásquez de Parga, Margarita, Digitalizar ¿para qué? Principios y
criterios a tener en cuenta en los proyectos de digitalización del
patrimonio documental, en Revista N.° 29 del Archivo General
de la Nación, 2014.
Políticas Públicas y Gerencia Pública
4. Sobre el problema de la opor-
tunidad de la información
Por esto, en el ejemplo de las carreteras
municipales, en el que sería útil saber
qué particularidades tiene el terreno, la
gestión que no tenga esta información
deberá contratar a un especialista que
efectúe un estudio de suelo, determinan-
do el tipo de terreno, el ratio de piedra
y arena, la cercanía a fuentes de agua,
los accidentes del terreno o la llanura
del mismo. La contratación de un espe-
cialista que levante información no debe
ser vista como una necesidad inevitable,
puesto que si la institución organiza su
acervo documentario podría encontrar
expedientes que tengan esa información
y que incluso den cuenta de los desastres
naturales que azotaron el terreno donde
se pretende construir una carretera.
El área de infraestructura tendría muchas
facilidades y ganaría tiempo valioso
si tuviera en archivo digital la historia
de cada kilómetro por el que echaría a
andar una obra. Por supuesto, la gestión
municipal que inicie y culmine obras en
menos tiempo tendrá mejores réditos
políticos con su electorado.
La dificultad sustancial para cualquier
entidad –en este caso– será, primero,
obtener toda esta información y, se-
gundo, tenerla organizada de forma
que pueda ser visualizada sobre un
territorio específico (una carretera, en
este ejemplo).
El reto se constituye sobre los funciona-
rios que decidan custodiar y organizar
esta información para su uso presente
y futuro, clasificando la información de
forma que permita tomar decisiones para
cada procedimiento, ya que conoce las
especificaciones particulares que pueda
tener cada tipo de procedimiento.
Hay que recalcar que en el ejemplo de
las carreteras las municipalidades veci-
nas, en donde un kilómetro de carretera
vale 3 millones y en la municipalidad
vecina cuesta 4 millones, hay un tema
de fondo sobre el procedimiento que
según la Ley de Contrataciones del
Estado y su Reglamento se tiene para
obtener los valores referenciales2. Esta
es que cada entidad definirá el valor
referencial, conforme al estudio de mer-
cado que efectúe, de modo que si una
municipalidad considera cotizaciones
más altas que la otra municipalidad,
esto no podrá ser observado sino mucho
después, cuando el contrato se encuentre
en ejecución o ya haya culminado. En
el caso de los órganos de control, estos
no suelen tener las capacidades para
anticipar la sobrevalorización del valor
2 Conforme al artículo 18 de la Ley de contrataciones del Estado,
Ley N.° 30225, y artículo 11 del Reglamento aprobado me-
diante Decreto Supremo N.° 350-2015-EF modificado por el
Decreto Supremo N.° 056-2017-EF.
Actualidad Gubernamental
I
referencial por cuanto la norma permite
que la entidad defina un valor referencial
sobre la base de criterios básicos que
pueden variar según las circunstancias.
Además, es vox populi que ante un valor
referencial alto se encuentra encubierta
la corrupción que termina beneficiando
a las empresas privadas en desmedro de
las arcas públicas.
Finalmente, en este tipo de problemas,
es válido considerar que la información
pueda contenerse digitalmente, teniendo
controles previos para el ingreso al regis-
tro. Asimismo, sería recomendable tener
diversidad de formas de búsqueda con-
siderando lo valioso de la información,
incluso considerando tener información
de registros nacionales.
5. Sobre el problema de la res-
ponsabilidad de la conser-
vación y facilidades para el
acceso a la información
Del mismo modo, en el ejemplo de la
atención de pedidos de información por
acceso a información, la diferencia entre
la entrega de los documentos solicitados
en el mismo día o nunca entregar la
información la hace un archivo institu-
cionalizado.
Desde la perspectiva de los adminis-
trados, en ocasiones la entrega de la
información de forma oportuna o no,
permite al ciudadano ejercer otros dere-
chos o facilita el acceso al mercado de sus
actividades profesionales o mercantiles.
Claro que no es casual que municipali-
dades limeñas, como Miraflores, tengan
implementados mecanismos en línea de
atención al usuario y brinden informa-
ción actualizada a través de su Portal
de Transparencia; mientras la mayoría
de municipalidades del interior del país
utilizan el portal institucional únicamente
como tribuna para el alcalde de turno.
Ahora bien, el Decreto Legislativo N.°
1353 que creó la Autoridad Nacional
de Transparencia y Acceso a Información
Pública y modificó diversos artículos de
la Ley N.° 27806, Ley de transparencia y
acceso a la información pública, no cons-
tituye una solución de fondo, permite sí
instaurar el concepto de transparencia
en los funcionarios decisores para que
tengan menos incentivos en denegar la
entrega a la información, pero esto no
conlleva necesariamente a que las enti-
dades deban organizar mejor su infor-
mación, de hecho una de los supuestos
que el TUO de la Ley de transparencia y
acceso a información pública contempla
para eximirse de no entregar información
es no contar con la información3.
3 Recordemos que el artículo 13 del TUO de la Ley de transparencia
y acceso a información pública aprobado por Decreto Supremo
N.° 043-2003-PCM indica que “La solicitud de información
no implica la obligación de las entidades de la Administración
N° 104 - Junio 2017 I 5
 I Informes Especiales
Esto último tampoco impide que la
gestión saliente deba entregar el cargo
con toda la documentación producida
durante su periodo4; por el contrario, en
muchos casos prefieren incurrir en una
falta de menor envergadura como sería no
entregar información en transferencia de
gestión frente a (en muchos casos) entre-
gar información que pueda ser usada para
las denuncias penales por delitos mayores
que pueda detectar la nueva gestión, o
simplemente porque la gestión saliente
no quiere darle facilidades a la gestión
entrante en vista que son contendientes
políticos.
En cuanto a la forma de organizar la
información que sea útil para atender
pedidos de información pública, la infor-
mación debería ser obtenida, clasificada y
organizada de múltiples formas pudiendo
visualizarse tanto en forma física como
digital, siendo decisión de la entidad si
habilita un acceso en línea abierto para
los usuarios (como por ejemplo el portal
de transparencia) o previo ingreso de un
pedido de información; además, debería
tener diversidad de formas de búsqueda,
no siendo relevante si es información muy
valiosa o información de ínfimo valor
comercial.
6. Sobre el problema de la in-
formación que está fuera del
alcance de una institución
En el ejemplo de la solicitud de los pa-
dres de familia de construir, la munici-
palidad distrital con recursos suficientes
(sobre todo en canon) podría decidir
financiar la construcción de una insti-
tución educativa, pero podría preparar
el proyecto con la información de los
potenciales estudiantes de su jurisdic-
ción, con lo cual tendría equipamientos
y aulas para un número inferior al que
podría tener si niños de otras municipa-
lidades cercanas se quisieran matricular
en este nuevo colegio.
La situación enfrentada podría llevar a
que la infraestructura sea rápidamente
superada por la demanda, llevando a
la necesidad de tener obras de amplia-
ción o tener que construir un segundo
colegio en otro terreno que probable-
mente no se tenga. En este contexto, la
decisión menos informada se convierte
Pública de crear o producir información con la que no cuente
o no tenga obligación de contar al momento de efectuarse el
pedido. En este caso, la entidad de la Administración Pública
deberá comunicar por escrito que la denegatoria de la solicitud
se debe a la inexistencia de datos en su poder respecto de la
información solicitada. Esta Ley tampoco permite que los solici-
tantes exijan a las entidades que efectúen evaluaciones o análisis
de la información que posean”. (El resaltado es agredado)
4 Aun cuando existe la Directiva N.° 003-2016-CG/GPROD, “Li-
neamientos preventivos para la transferencia de gestión de las
entidades del gobierno nacional” y la Directiva N.° 008-2014-
CG/PCOR, “Transferencia de gestión administrativa de gobiernos
regionales y gobierno locales” de la Contraloría General de la
República que regulan la entrega de cargo y establecen que
el incumplimiento a la entrega de información conlleva a la
responsabilidad administrativa o penal que corresponda.
I 6 Actualidad Gubernamental
en ineficiente porque la escasez de
terrenos convierte en mejor opción la
construcción de una infraestructura
con equipamiento y aulas que excedan
la demanda actual y se proyecten a
diversos supuestos como incremento
de población (información futura) e ins-
cripción de niños de localidades vecinas
(información actual, pero que no está al
alcance de los decisores).
En este tipo de problemas, no basta
contar con un archivo institucional, sino
contar con una red de entidades que
colaboren entre sí en la construcción
de información conjunta e incluso que
efectúen prospectiva.
En este caso, la información puede ser
obtenida, clasificada y organizada por
múltiples instituciones, por lo que sería
recomendable que se cuente con infor-
mación compartida de forma digital, ya
sea de acceso en línea o previo ingreso a
un registro compartido. Asimismo, sería
necesario tener diversidad de formas de
búsqueda, no siendo relevante si la in-
formación es muy valiosa o información
de ínfimo valor comercial, puesto que se
constituiría en información compartida.
7. El problema de cómo estruc-
turar los mecanismos de ob-
tención de información
En general, los sistemas informáticos
están diseñados para facilitar la obten-
ción de información para los funciona-
rios, pero hay situaciones en las que
no es así. En el ejemplo propuesto, los
funcionarios de una institución plantea-
ban la necesidad de tener un sistema
de monitoreo de impacto mensual
de un programa social; sin embargo,
el personal de la oficina de asistencia
informática indica que el software que
utiliza la institución no permite reportes
mensuales, únicamente trimestrales,
puesto que en su oportunidad se vio la
necesidad de contar con informes que
muestren la ejecución presupuestal de
forma trimestral.
Es decir, en algunas ocasiones las de-
cisiones del pasado podrían limitar
el acceso a la información de forma
oportuna, puesto que en su momento,
al solicitar la creación del software de
monitoreo el área usuaria tuvo una
mirada específica y exclusiva a sus nece-
sidades, y no previó que en el futuro se
pueda requerir de monitorear y evaluar
la información de forma más continua.
Este problema debiera solucionarse
fácilmente si el software permite modi-
ficaciones, de no ser así la construcción
de una nueva solución informática más
flexible permitiría una mejor evaluación
de la información, pero esto podría
demorar.
N° 104 - Junio 2017
En tal medida, la recomendación sería
que cuando se construya una herra-
mienta informática o de cualquier índo-
le se tome en cuenta la flexibilidad de su
uso, pudiendo tener diversas variables
para su uso.
En este caso, la información debería
ser obtenida, clasificada y organizada
de múltiples formas, debiéndose con-
tener en forma digital, pudiendo ser
de acceso en línea o previo ingreso a
un registro. Asimismo, se debería tener
diversidad de formas de búsqueda, sin
ser relevante que pueda ser información
muy valiosa o información de ínfimo
valor comercial.
8. Ideas finales
En este punto, hay que ser claros al
decir que este tipo de archivos institu-
cionales no existen en la actualidad y
que las autoridades o titulares de las
entidades públicas tienen muy pocos
incentivos en institucionalizar sus ar-
chivos, puesto que estos suelen ejercer
cargos públicos por corto tiempo y
saben que los réditos de fortalecer la
gestión del archivo no los tendrán en
el tiempo de su gestión.
Por esto, es necesario impulsar una
política de institucionalización de los
archivos de las entidades públicas,
que contemple algunas medidas de
complejidades variables, como por
ejemplo:
i) Tener cierta información bajo un re-
gistro nacional que se pueda aplicar
a las realidades específicas; es decir,
contar con un registro de rangos
de precios estimados para bienes,
servicios y obras. Este registro debe
tener variables que contemplen los
costos de envío, transporte, emba-
laje, entre otros.
ii) Debe promoverse la implementa-
ción de archivos institucionales que
tengan un repositorio nacional, de
modo que sirva de respaldo ante
cualquier pérdida de información.
iii) Los registros de información insti-
tucionales pueden ser compartidos
para temas específicos como obras,
proyectos, programas sociales, etc.
iv) Debería formarse especialistas en
organización de archivos que al
organizar la información miren las
necesidades de su propia institución
y de instituciones con las que se
pueda relacionar en el futuro.
v) Todos los registros que custodien las
entidades públicas deberían ser de
acceso gratuito y sin necesidad de
convenio, para todas las entidades
públicas, registrándose usuarios
autorizados para tal fin.

Una aproximación al estudio del derecho Pfianrtal
administrativo económico doctrina y jurisprudencia
Ficha Técnica
Autor : Luiggi V. Santy Cabrera*
Título : Una aproximación al estudio del derecho
administrativo económico doctrina y juris-
prudencia - Parte final
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104 - Junio
2017
Sumario
5. El derecho administrativo económico como
“intervencionismo público”
6. ¿Existe intervención pública en materia
económica en el Perú?
7. Conclusiones
Introducción
En esta segunda parte, señalaremos que a
través de una actividad social y económica
del Estado (los diversos componentes de
la administración pública) se pretende
prever, conformar y racionalizar, de modo
conjunto y sistemático, tanto la actuación
pública como la privada en un sector de la
realidad social o económica, con el fin de
atender de modo adecuado a las necesi-
* Docente universitario en la Universidad Nacional Mayor de
San Marcos (UNMSM). Doctorado en Derecho Público por la
Escuela Doctoral de la Universidad de Orleans, Francia. Magíster
en Derecho, Economía y Gestión con mención en Derecho y
Administración Pública por la Escuela de Derecho de la Uni-
versidad de Orleans. Máster en Derecho, Economía y Gestión
con finalidad en investigación y con especialidad en Derecho,
Contencioso Público y Contratación Pública por la Escuela de
Derecho de la Universidad de Orleans. Abogado por la UNMSM
con mención summa cum laude mediante sustentación de tesis.
Miembro del Centro de Investigaciones Jurídicas “Pothier” de
la Escuela de Derecho de la Universidad de Orleans. Estudios
de especialización en Derecho Administrativo en la Escuela de
Derecho de la Universidad de La Sorbona de París (Universidad
París 1 Panteón-Sorbona), en el Centro de Investigaciones en De-
recho Administrativo de París, en la Asociación Francesa para la
Investigación en Derecho Administrativo de París y en el Consejo
de Estado de París. Estudios de especialización en Contrataciones
Públicas en la Facultad de Derecho de la Universidad Jean Moulin
Lyon III, Francia. Especialista en Derecho Público y consultor en
temas de derecho civil, derecho administrativo, derecho público
económico y en contrataciones públicas. Se ha desempeñado
como asesor legal en la Contraloría General de la República.
Derecho y Procedimiento Administrativo
Derecho y Procedimiento
Administrativo
dades previsibles a medio y largo plazo1.
Por ejemplo, los contratos administrativos
manifiestan una preponderancia cada
más acentuada ante tales necesidades
del Estado reflejando, en ese sentido, una
relación más evidente entre el derecho ad-
ministrativo y la economía. Por ello, en el
presente apartado, conoceremos un estu-
dio del derecho administrativo económico
y sus relaciones con otras disciplinas y, al
mismo tiempo, desarrollaremos la teoría
de la intervención pública en materia
económica y del interés público.
5. El derecho administrativo
económico como “intervencio-
nismo público” (continuación)
Conforme a la doctrina, previamente vista
y analizada, el derecho administrativo
económico señala que “intervenir” su-
pone un acto que interpone su conducta
o acción con otro y otros actores, o bien
en sus acciones o ámbitos. Se trata de una
interposición connotada de excepcionali-
dad, por lo menos, en el sentido de que se
toma parte en algo que pertenece a otro
actor. Pues se trata, en consecuencia, del
Estado como centro de poder utilizado
o utilizable en favor de quien controla o
influye, el instrumento para intervenir en
la economía2. Asimismo, las nociones de
intervencionismo económico reenvían a
las acciones de la esfera pública donde
el objetivo es “(…) influenciar en el com-
portamiento de los agentes económicos
privados y públicos a fin de luchar contra
el disfuncionamiento del sistema econó-
mico capitalista (…) el intervencionismo
económico (…) tiene por objeto facilitar
directamente las condiciones de desarro-
llo de la economía (…)”3, si el término
1 de ahumada ramos, Francisco Javier. Materiales para el estudio
derecho administrativo económico. Madrid: Editorial Dykin-
son, 2001, p. 135.
2 witker, Jorge. Ob. cit., p. 28.
3 Joye, J. F., L’action économique territoriale. Outils juridiques et
logiques d’acteurs, L’Harmattan, Collection Logiques juridiques,
2002, p. 457.
Actualidad Gubernamental
II
Área
II
e
Informe Especial
“intervencionismo” reenvía a la vez a la
interposición de poderes públicos entre
los componentes de la esfera económica y
a la dimensión dogmática de este posicio-
namiento intermediario de la institución
pública en el marco de una economía
dirigida por el Estado.
Por otro lado, considerando el derecho
administrativo económico como forma
de “intervención pública” en materia
económica, podemos señalarlo desde una
perspectiva del derecho público económico.
Señalaremos las justificaciones4 de esta
intervención:
i) Finalidad económica. Existen teo-
rías económicas según las cuales la
intervención pública es la condición
esencial del equilibrio económico.
Representantes como colbert (escuela
mercantilista) han estimado que la
intervención pública era necesaria
para el equilibrio económico del país.
ii) Finalidad política. El Estado es respon-
sable a título político del bienestar
económico del país, incluso en el pen-
samiento liberal, podemos encontrar
esta planteamiento.
iii) Finalidad social. El Estado debe asegu-
rar la justicia social, para tal fin debe
intervenir en el sector económico.
Pues bien, estas tres finalidades explican
las razones que motivan al poder público
a intervenir en la economía.
Ahora bien, las justificaciones del inter-
vencionismo público, desde el punto de
vista de la economía, podemos decir la
intervención del Estado, en la economía
es expresa. La intervención pública en-
cuentra una de sus justificaciones princi-
pales en el insuficiente resultado de los
mecanismos de autorregulación, lo que se
denomina comúnmente como “fallas del
4 Colin, F., Droit public économique. 4.a ed., París: Lextensoédi-
tions, 2013, p. 11; y BERNARD (S.), Droit public économique,
op. cit., p. 2 y ss.
N° 104 - Junio 2017 II 1
II Informe Especial
mercado”. Cada vez que la coordinación
por el mercado es tomada por defecto, la
intervención del Estado es considerable.
Para los economistas, la intervención pú-
blica debe ser justificada. Ellos se basan
sobre el teorema de la economía de “bien-
estar”, que muestra que todo equilibrio
competencial es óptimo en el sentido de
Pareto5. En otros términos, un equilibrio
de mercado perfecto es aquel donde no es
posible mejorar el bienestar de un agente
económico sin reducir el de otro agente.
Asimismo, el análisis público de las justi-
ficaciones del intervencionismo público
corresponde a un acercamiento normativo
del rol o función del Estado. Se trata de
identificar los criterios que motivan esta in-
tervención, bajo formas y diversos grados,
que van desde el Estado mínimo hacia un
intervencionismo más marcado. Sin em-
bargo, este enfoque debe complementarse
con un análisis positivo de las restricciones
que pesan sobre la intervención pública,
que explican que el Estado no siempre es
capaz de responder óptimamente a los
problemas causados por el mal funciona-
miento del mercado. No obstante, consi-
deramos que el intervencionismo público
tiene una presencia muy fuerte en la vida
económica de un Estado al momento de
establecer medidas que van a favorecer
a la misma sociedad para garantizar la
equidad y cohesión social6.
6. ¿Existe intervención pública
en materia económica en el
Perú?
6.1. Intervención pública y Consti-
tución
A fin de responder la presente interrogante,
tomaremos algunos conceptos estudiados al
inicio del presente trabajo y comparemos
lo que señala la jurisprudencia nacional.
Para ello, mencionaremos la Resolución
N.° 3134-2010/SC1-INDECOPI en la cual
se trata el artículo 60 de la Constitución
Política del Perú de 1993. Este artículo
señala expresamente lo siguiente:
(…) Artículo 60.- El Estado reconoce el plura-
lismo económico.
La economía nacional se sustenta en la coe-
xistencia de diversas formas de propiedad y
de empresa.
Solo autorizado por ley expresa, el Estado puede
realizar subsidiariamente actividad empresarial,
directa o indirecta, por razón de alto interés
público o de manifiesta conveniencia nacional.
La actividad empresarial, pública o no pública,
recibe el mismo tratamiento legal (…). (El
subrayado es nuestro.)
Ahora, con la Resolución N.° 3134-2010/
SC1-INDECOPI, uno de sus fundamentos
son los siguientes:
5 Bénassy, A., Politique économique. 3.a ed., Bruxelles: De Boeck,
2012, pp. 45-46.
6 Simantov, A., «L’intervention de l’État, équité et cohésion so-
ciale », in Économie rurale, n.° 226, 1995, pp. 47-49.
II 2 Actualidad Gubernamental
(…) El principio de subsidiariedad estatal es-
tablece el grado de intervención del Estado en
la vida económica del país, constituyendo un
límite al campo de acción estatal respecto de la
libertad delos ciudadanos para hacer empresa.
Este principio se encuentra reconocido en el se-
gundo párrafo del artículo 60 de la Constitución,
el cual señala que “solo autorizado por ley ex-
presa, el Estado puede realizar subsidiariamente
actividad empresarial, directa o indirecta, por
razón de alto interés público o de manifiesta
conveniencia nacional”.
El texto constitucional precisa que la interven-
ción empresarial del Estado es excepcional. Esto
encuentra respaldo en el modelo de economía
social de mercado acogido por la Constitución,
que otorga una protección prevalente a las
diversas libertades económicas fundamentales
de los individuos (v. gr. libertad de empresa,
libertad de contratación, entre otras). Esta
reconoce que en la economía peruana rige la
asignación libre de recursos vía los mercados,
conservando el Estado solo una función residual
o subsidiaria (…)7.
Tal como se observa, el texto consti-
tucional, bajo la interpretación de la
referida Resolución N.° 3134-2010/
SC1-INDECOPI, la presencia del Estado se
ve marcadamente reducida a diferencia
de otras constituciones8. El artículo 60 de
la Constitución proscribe la intervención
económica en los términos expuestos en
el presente trabajo, pues, las exigencias
impuestas por este artículo son cuatro, a
través de las cuales, solo se podrá crear una
intervención del Estado mediante empresa
cuando solo autorizado por ley expresa:
i) el Estado puede realizar subsidiaria-
mente actividad empresarial, directa
o indirecta, (ausencia de iniciativa
privada);
ii) exista una razón de alto interés públi-
coiii) , o
iv) de manifiesta conveniencia nacional.
Sin embargo, estos supuestos, conside-
rados en la Constitución (que nació en
un tiempo socio-económico delicado y
controvertido), no han sido señalados en
otros marcos constituciones, pues esto
evidencia que la intervención económica
del Estado se encuentra suprimida en
este artículo. Además, el Tribunal Cons-
titucional, en el fundamento jurídico 23
de la sentencia expedida en el Expediente
N.° 008-2003-AI/TC, en la cual, al de-
sarrollar el contenido del principio cons-
titucional de subsidiariedad económica,
señaló lo siguiente:
“(…) Debe enfatizarse que la intervención de las
autoridades públicas en el campo económico,
por dilatada y profunda que sea, no solo no
debe coartar la libre iniciativa de los particulares,
sino que, por el contrario, ha de garantizar
la expansión de esa libre iniciativa, y la de
los derechos esenciales de la persona humana.
23. A diferencia de la Constitución de 1979, que
no establecía claramente la subsidiariedad
de la intervención de los poderes públicos en
7 La cursiva es nuestra.
8 Chanamé Orbe, R., “Exégesis de la Constitución Económica”. En
Revista oficial del Poder Judicial, Año 3, N.º 5, 2009, Lima.
N° 104 - Junio 2017
la economía, la actual Constitución prescribe
expresamente en su artículo 60 que “(…)
Solo autorizado por ley expresa, el Estado
puede realizar subsidiariamente actividad
empresarial, directa o indirecta, por razón
de alto interés público o de manifiesta
conveniencia nacional (…)”. Se consagra
así, el “principio de subsidiariedad” de la
actuación del Estado en la economía, y se
plantea el reconocimiento de la existencia
de una función supletoria del Estado ante las
imperfecciones u omisiones de los agentes
económicos, en aras del bien común.
En ese orden de ideas, las acciones del
Estado deben estar vinculadas al fomento,
estimulación, coordinación, complementa-
ción, integración o sustitución, en vía suple-
toria, complementaria o de reemplazo, de
la libre iniciativa privada. La subsidiariedad
se manifiesta como el acto accesorio o de
perfeccionamiento en materia económica,
que se justifica por la inacción o defección
de la iniciativa privada.
Debe enfatizarse que “la intervención de
las autoridades públicas en el campo eco-
nómico, por dilatada y profunda que sea,
no solo no debe coartar la libre iniciativa de
los particulares, sino que, por el contrario,
ha de garantizar la expansión de esa libre
iniciativa”, y la de los derechos esenciales
de la persona humana. Entre ellos hay que
incluir el derecho y la obligación –de cada
persona– de ser, normalmente, la primera
responsable de su propia manutención y
de la de su familia, lo cual implica que los
sistemas económicos permitan y faciliten
a cada ciudadano el libre y provechoso
ejercicio de las actividades de producción.”
(Encíclica Mater et Magistra. Iter N.° 55)
24. Dentro del marco establecido por el
principio de subsidiariedad y en el
ejercicio de su actividad económica,
el Estado, tal y conforme lo dispone
el artículo 58, asume roles sociales en
áreas tales como el de la promoción del
empleo, salud, educación, seguridad,
servicios públicos e infraestructura.
25. Asimismo, este principio debe ser interpreta-
do en concordancia con otro de equivalente
importancia, como es del pluralismo econó-
mico (primer párrafo del artículo 60 de la
Constitución), que se ha desarrollado bajo
el concepto de igualdad jurídica entre los
competidores, y que constituye uno de los
pilares del derecho de la competencia. Este
régimen de paridad al que se someten tanto
las empresas públicas como las privadas,
constituye una garantía para el desenvol-
vimiento del tipo de mercado establecido
en la Constitución y la optimización de los
principios y valores que fundamenten el
Estado democrático de derecho (…)”.
Retomando la Resolución N.° 3134-
2010/SC1-INDECOPI, señala que “(…) La
exigencia constitucional de rol subsidiario
empresarial del Estado es también un
límite que evita que el Estado se sobre-
dimensione y destine los escasos recursos
públicos a la producción de bienes y ser-
vicios que pueden ser provistos por la ac-
tividad privada, en lugar de atender otras
necesidades de la sociedad insatisfechas
ante la ausencia de oferta privada suficien-
te. (…) Otra razón típicamente aceptada
que justifica el principio de subsidiariedad
económica en la actividad empresarial del
Estado, es que la gestión de las empresas

estatales o de las actividades comerciales
brindadas por las entidades públicas no
suele ser eficiente si se compara con las
actividades privadas.
La administración pública no nece-
sariamente maximiza la rentabilidad
patrimonial como lo hace la empresa
privada. Las empresas e instituciones
públicas persiguen el cumplimiento de
políticas gubernamentales9 y suelen te-
ner incentivos que no son acordes con la
obtención de mayor rentabilidad10. De he-
cho, es común que las actividades públicas
se presten por debajo de su costo, ya que
las pérdidas se sufragan con los recursos
del Estado (…) Una gestión ineficiente y
motivada por decisiones políticas puede
provocar en el presupuesto del Estado un
importante déficit que afecta el entorno
macroeconómico. En un estudio compa-
rativo realizado entre diversas empresas
públicas de más de noventa países, con el
objeto de medir los efectos macroeconó-
micos que genera su gestión, se concluyó
que “el principal indicador que resume el
impacto macroeconómico de las empresas
públicas es su déficit global o sus necesi-
dades de financiamiento”11.
Se ha de manifestar que “[p]ese a que en
la mayoría de casos la actividad empresa-
rial del Estado no alcanza niveles óptimos
de eficiencia económica por su esquema
de gestión, es importante precisar que
el modelo de intervención subsidiaria
acepta que la intervención estatal en los
mercados se encuentre excepcionalmente
justificada”12. Las actividades empresaria-
les subsidiarias desarrolladas por empresas
9 Como señala el profesor Ariño “ha sido una tentación constante
de los políticos la utilización de las empresas públicas como
instrumento fácil de la política: unas veces de su política anti-
nflacionista (mediante el simple procedimiento de vender por
debajo del precio de costo), otras de su política de empleo (…).
Todas estas utilizaciones de la empresa pública —por no citar
otras, menos confesables– han sido a costa, naturalmente, de
déficits crecientes con cargo al presupuesto nacional”. ariño ortiz,
Gaspar. Principios de derecho público económico (modelo
de Estado, gestión pública, regulación económica). Granada:
Editorial Comares, 2004, p. 461. Citado por la Resolución N.°
3134-2010/SC1-INDECOPI. Por su parte, Hauriou también
refiere que la empresa estatal favorece el uso del denominado
spoil system o “sistema de los despojos”, nombre con el cual
se denomina aquel escenario en que el partido ganador de las
elecciones, al asumir el gobierno, ocupa gran parte de los cargos
directivos de las entidades estatales o empresariales del Estado.
Hariou, André. “Derecho Constitucional e instituciones políticas”.
Barcelona: Ariel, 1980, p. 539. Citado por la Resolución N.°
3134-2010/SC1-INDECOPI.
10 Vickers y Yarrow señalan que esta estructura dual de intereses
que convive en una empresa pública genera que los funciona-
rios que las supervisan prefieran en la mayoría de los casos la
obtención de objetivos sociales y políticos, pues pueden dejar
de percibir beneficios personales (electorales) en caso opten por
percibir beneficios económicos. vickers, John y George yarrow.
“Un análisis económico de la privatización”. México: Fondo de
Cultura Económica, 1991, p. 49. Citado por la Resolución N.°
3134-2010/SC1-INDECOPI. También, patrón salinas, Carlos. “El
perro del hortelano: definiendo el rol empresarial del Estado en
Latinoamérica”. En Themis N.º 52, 2006, p. 78. Citado por la
Resolución N.° 3134-2010/SC1-INDECOPI.
11 Resolución N.° 3134-2010/SC1-INDECOPI.
12 Stiglitz plantea que las empresas privadas tienen como objetivo
(en principio) maximizar beneficios, mientras que las públicas
tienen objetivos económicos y no económicos. Así pues, una em-
presa pública puede, deliberadamente, completar plenamente
su objetivo no económico a costa de tener pérdidas. Por tanto,
es difícil la comparación de eficiencia entre públicas y privadas
cuando estas no persiguen los mismos objetivos. stiglitz, Joseph
E. “La economía del sector público”. Barcelona: Editorial Bosch,
2002. Citado por la Resolución N.° 3134-2010/SC1-INDECOPI.
Derecho y Procedimiento Administrativo
públicas o entidades estatales son acep-
tadas pues pueden satisfacer la demanda
de bienes o servicios desatendida por los
privados y cuya provisión reviste un alto
interés público.
Como lo señalan distintos autores, una
razón adicional que sustenta que la activi-
dad empresarial estatal sea solo subsidia-
ria es que, por lo general, la participación
del Estado tiende a distorsionar la leal
competencia en mayor o menor medida.
“Cuando la administración pública con-
curre con privados, su permanencia suele
depender de un esquema competitivo
desleal que le permite actuar en situación
de artificial ventaja sobre sus competi-
dores: pueden acceder a privilegios de
financiación con respaldo de los fondos
públicos (subsidios), pueden ofrecer pre-
cios por debajo de determinados niveles
de costos, podrían percibir ampliaciones
de capital para soportar los déficits que
su gestión genera, no incurren en costos
fijos pues en algunos casos se limitan a
usar la infraestructura estatal instalada
para prestar el servicio y, en otro grupo de
casos, pueden percibir privilegios jurídicos
respecto de los particulares (…)”13.
En ese sentido, tanto en la Resolución
N.° 3134-2010/SC1-INDECOPI y en la
sentencia recaída en el Expediente N.°
008-2003-AI/T, se ha remarcado que el
“intervencionismo público”, en materia
económica, se encuentra sustentado en
supuestos por los cuales no se respetarían
o se limitarían las libertades económicas,
y que el Estado empresario no tiene un
fin rentable o simplemente la regulación
actual en el artículo 60 termina siendo una
serie de exigencias que no se adaptan al
interés público o general. Estas razones
son las cuales se proscribe su participación,
también, fundado en una “economía so-
cial de mercado” que solo es un supuesto
teórico reconocido en el artículo 58 de la
Constitución. Pese a ello, ambas decisiones
no han determinado que el verdadero
contenido de una economía social de
mercado, el cual se basa en una extensa
protección social. Frente a estas decisiones
de Indecopi y del Tribunal Constitucio-
nal, sí existe jurisprudencia del derecho
comparado que permite la “intervención
del Estado” en la economía, indicando
primero que la Constitución francesa, por
ejemplo, no tiene la proscripción expresa
que tiene el artículo 60 de la Constitución
peruana.
Para ello, según la decisión del Consejo de
Estado francés (CE, Ass., 31 de mayo del
2006), señala que las personas públicas (el
Estado) cuando intervienen en el merca-
do, estas deben inicialmente determinar o
actuar sobre el límite de sus competencias.
Además, deben “justificar su presencia
13 Ariño Ortiz, Gaspar. “Economía y Estado”. Buenos Aires: Abeledo
Perrot, 1993, p. 78. Citado por la Resolución N.° 3134-2010/
SC1-INDECOPI.
Actualidad Gubernamental
II
en un interés público o general”, el
cual puede resultar de la carencia de la
iniciativa privada, y que esta condición
de la carencia de la iniciativa privada,
según el mismo Consejo de Estado (CE,
5 de julio del 2010, sindicato nacional
de las agencias de viaje) no es más una
condición necesaria para la intervención
del Estado a través de empresa pública14.
Pues, solamente, hay que justificar que las
actividades en cuestión presente un interés
público o general; sin embargo, en el caso
peruano, aún no tiene una definición que
fundamente este interés público, restrin-
giéndose así toda intervención pública en
la economía.
6.2. Intervención pública e interés
público
Es importante ejemplificar que la inde-
terminación y ausencia de un concepto
de “interés público” afecta a la sociedad
peruana, tal como lo apreciaremos en los
siguientes ejemplos:
6.2.1. Primer caso
Pues bien, un ejemplo claro es reciente
caso del peaje de Puente Piedra. Tras dos
años de negociación, se firmó el contrato
con el consorcio, en ese momento lla-
mado Rutas de Lima. Ahí se entrega en
concesión por 30 años la administración
de los tramos de la Panamericana Norte,
Panamericana Sur y Ramiro Prialé que
corresponden a Lima Metropolitana. Este
contrato original considera que Rutas de
Lima deberá entregar un 4 % de lo recau-
dado en los peajes a la Municipalidad de
Lima por concepto de derecho de obra.
Asimismo, durante una sesión de conce-
jo, la última del año, la Municipalidad
de Lima aprobó un dictamen en el que
se manifiesta que se realizarán modifi-
caciones al contrato de Rutas de Lima.
Según el documento, se estableció que la
concesionaria utilizaría más recursos que
los estimados para liberar zonas para la
ampliación de Ramiro Prialé, por lo que la
comuna decidió entregar el 4 % que iba a
recaudar de los peajes. También se decidió
realizar un aporte de 20 millones de soles
y ampliar la concesión por tres años más.
Además, las rutas de Lima implementaron
las garitas y dio inicio al cobro del peaje de
Chillón en el sentido sur a norte, en Puente
Piedra. Este cobro empezó con nuevas
tarifas de 5 soles vehículos particulares y
4.50 soles por eje en vehículos pesados;
por ello, la movilización en contra del
cobro del nuevo peaje en Puente Piedra,
en el sentido sur a norte, se salió de con-
trol luego de que un grupo bloqueara
la Panamericana Norte e incendiara las
garitas, según el diario El Comercio. En
ese sentido, se realizó la primera protesta
en contra del nuevo peaje de Puente Pie-
14 Conseil d’État. Guide des outils d’action économique. Selec-
tion du rapport et des études, 2017, p. 215.
N° 104 - Junio 2017 II 3
II Informe Especial
dra. La protesta bloqueó la Panamericana
Norte y generó una gran cantidad de
desmanes, al punto de quemar las garitas
del peaje de Chillón15.
De lo señalado, respecto al Contrato de
Concesión del Proyecto Vías Nuevas de
Lima, suscrito entre la Municipalidad
Metropolitana de Lima y Rutas de Lima
SAC, surge la interrogante ¿es posible o
no su modificación unilateral en razón
de un interés público? Sobre este punto,
mencionaremos lo siguiente: es posible
modificar un contrato atendiendo a la
función social del contrato, pero ello
necesitaría una atención y tratamiento
por parte del Estado a nivel legislativo y
constitucional. Pues bien, la función social
del contrato viene del “Contrat Social de
Rousseau”, normalmente es la doctrina
francesa quien hace referencia a esta
función, donde apunta esencialmente a
proteger a una de las partes del contrato
en situación de desventaja o debilidad16.
6.2.2. Segundo caso
Otro caso es el de la elevación de las tarifas
del peaje de la Vía de Evitamiento, donde
se ha criticado esta medida, tal como
mostramos a continuación:
(…) Desde hoy comienza a aplicarse la nueva
tarifa en los peajes de la Vía de Evitamiento,
es decir, las miles de personas que retornan
del sur deberán pagar ahora S/ 5.00. Expertos
calificaron de injustificada la medida, es más
sugirieron que la Contraloría de la República
debería intervenir debido a que afecta los
bolsillos de los limeños.
Como es público, la concesionaria Línea Ama-
rilla (Lamsac) anunció para hoy este nuevo
incremento en los peajes de Santa Anita, Prialé,
Monterrico, Separadora Industrial y El Pino.
(…)
USUARIOS RECHAZAN ALZA
Tras un recorrido por los peajes en los que se
aplicará este aumento, Perú21 comprobó que
los choferes rechazan la medida y la tildan de
abusiva y desproporcionada.
“Yo manejo un tráiler que tiene seis ejes. Si antes
pagaba 27 soles, ahora deberé desembolsar 30
soles. Esto es un abuso, más cuando no reparan
la pista”, comentó Adolfo Quispe Arapa (51).
En tanto, Mario Sánchez Cornejo (42) dijo que
la Vía de Evitamiento tiene sectores no señaliza-
dos y que además carece de guardavías, además
tiene baches en la pista, a 40 m del peaje de
Santa Anita.
SABÍA QUE
• Los choferes de vehículos particulares y
de transporte público ligero pagarán S/5,
mientras que los vehículos pesados pagarán
S/ 5 por eje, incluido el IGV.
• En un comunicado, Lamsac justificó el alza
aduciendo que cada mes atiende más de
2,000 emergencias en la vía con grúas,
auxilio mecánico y modernas ambulancias
(…)17.
15 Recuperado de: <http://elcomercio.pe/sociedad/lima/
peaje-puente-piedra-idas-y-vueltas-municipio-lima-noti-
cia-1961497>.
16 charmont, J. La socialisation du droit, (leçon d’introduction
d’un cours de droit civil), Revue de métaphysique et de morale,
Paris, 1903, p.380 et ss.
17 Recuperado de <http://peru21.pe/actualidad/via-evitamiento-
critican-aumento-peaje-s500-2242328>.
II 4 Actualidad Gubernamental
De lo expuesto, ¿se tiene en cuenta la
presencia del interés público en este
tipo de situaciones? Pues, tal como se
evidencia, se pueden presentar situa-
ciones similares como esta. No se otorga
preponderancia del interés público, el
cual debe entenderse como el bienestar
de la sociedad frente a otros intereses
ajenos o particulares.
6.2.3. Tercer caso
Tal como se mencionó líneas arriba, el Tri-
bunal Constitucional en su STC N.º 0090-
2004-AA/TC, a partir de su fundamento
10, manifiesta que: “el concepto jurídico
indeterminado de contenido y extensión: el
interés público”, afirma que el concepto
de interés público es un concepto inde-
terminado18 –contradicción del citado
Tribunal a nuestro criterio–. Sin embargo,
este señala a la letra que “tiene que ver con
todo aquello que beneficia a la comunidad
en general”. Su satisfacción constituye
uno de los fines del Estado y justifica
la organización administrativa. De otro
lado, señala que “el interés público, como
concepto indeterminado, se construye sobre
la base de la motivación de las decisiones,
como requisito sine qua non de la potestad
discrecional de la Administración, quedando
excluida toda posibilidad de arbitrariedad”.
Pues, desde nuestro punto de vista,
consideramos que no es una definición
propiamente dicha, sino un alcance o una
aproximación a dicha definición. Esto se
debe a nuestra actualidad, nuestra juris-
prudencia no tiene claro el contenido del
término de “interés público” o “interés
general”.
Esto último queda reafirmado cuando
también en la Resolución N.° 3134-
2010/SC1-INDECOPI, respecto al interés
público contenido en el artículo 60 de
la Constitución Política, señala que “(…)
Tanto el ‘interés público’ como la ‘conve-
niencia nacional’ son conceptos jurídicos
indeterminados que no han sido definidos
por la Constitución. Como bien señala el
profesor Rubio19, ambas categorías no
tienen significado específico en el Derecho
Constitucional (…)”.
6.2.4. Ratificación del interés público
en el derecho francés
Asimismo, aprovechando tal comenta-
rio, en el caso de los contratos adminis-
trativos en el derecho francés (contrats
administratifs), en especial a los contra-
tos de concesión (considerado como un
tipo de contrato administrativo, donde
se delega la “explotación de un servicio
público”), el Estado tiene la posibilidad
de poder modificar de forma unilateral
el contrato, bajo el concepto de “interés
general”, el cual el Tribunal Consti-
18 Casación Nº 8125-2009 SANTA.
19 Rubio Correa, Marcial. Estudio de la Constitución Política de
1993. Fondo Editorial de la Pontificia Universidad Católica del
Perú, Lima, 1999, p. 236
N° 104 - Junio 2017
tucional peruano ha reconocido que
nuestro sistema no tiene un concepto
del mismo, por lo que no se podría
aplicar tal modificación que sí puede
realizarse en el marco de los contratos
administrativos del derecho francés, a
través del denominado “contentieux des
contrats administratifs”. En ese sentido, el
derecho francés es lo que se denomina
“el poder de modificación unilateral del
contrato por el Estado”20.
Por tanto, en el derecho francés, en
virtud de las reglas aplicables a los
contratos administrativos, el Estado
puede modificar de forma unilateral el
contrato bajo el concepto y aplicación
del “interés general (o interés públi-
co), donde la otra parte (la empresa
privada) está obligada a respetar las
obligaciones contractuales ya modifica-
das, teniendo el derecho a un equilibro
financiero, esto fue reafirmado a través
del jurisprudencia francesa en el año
de 1983. (Consejo de Estado, 2 février
1983, Union des transports publics). De
lo expuesto, es evidente que nuestro
sistema peruano no adopta este meca-
nismo en favor del “bien común”, por
lo que podría adoptarse; sin embargo,
sanciones por parte de la administración
peruana (sanción de la administración,
mecanismo que no se evidencia en el
derecho privado), donde tales sancio-
nes –sinceramente– no cumplirían con
la finalidad de proteger el interés “ge-
neral” (bien común); en consecuencia,
tendría que estudiarse la posibilidad de
reconocer estos mecanismos en nuestro
sistema, pues la corrupción en este,
lamentablemente, se cubre normati-
vamente para no permitirle al Estado
peruano adoptar medidas en favor de
la sociedad peruana.
En ese sentido, ¿esta es la verdadera
finalidad que debería recoger el sistema
jurídico peruano respecto del interés
público? Precisamos que, dado que,
esta constitución proscribe todo acto de
intervención o participación del Estado.
7. Conclusiones
El derecho administrativo económico
puede considerarse como la suma de
normas y medidas que regulan las dis-
tintas instituciones y la actividad de los
órganos administrativos y autoridades
administrativas en sus formas de activi-
dad de seguridad, planeamiento, vigilan-
cia, dirección y fomento de la economía;
en suma, las relaciones entre los sujetos
que actúan en la vida económica y la
administración pública.
20 Vid. Revue juridique de l’économie publique. CE, 27 oct. 2010,
n° 318617, Syndicat intercommunal des transports publics de
Cannes, Le Cannet, Mandelieu-la-Napoule: JurisData n° 2010-
019539.
 Descentralización del Estado: Gobiernos Regionales y Locales
Rol de las municipalidades en el proceso de la rehabilitación
y reconstrucción del país en el marco de la Ley N.° 30556
Ficha Técnica
Autor : Lic. Willy Rodríguez Huasupoma*
Título : Rol de las municipalidades en el proceso
de la rehabilitación y reconstrucción del
país en el marco de la Ley N.° 30556
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104 - Junio
2017
Sumario
1. Introducción
2. De la Ley N.° 30556 y de sus alcances
3. Aspectos que considerar por las municipalida-
des
1. Introducción
Habiendo concluido los lamentables su-
cesos de los desastres naturales que azotó
parte de nuestro país, especialmente la
zona del norte, corresponde al Estado, en
su conjunto y con el apoyo de toda la ciu-
dadanía y organizaciones privadas, llevar
a cabo la rehabilitación y reconstrucción
en los lugares afectados. En el presente
artículo, se comenta sobre la Ley N.°
30556, denominada de reconstrucción, y
en donde se aborda el rol clave que habrá
de corresponder a las municipalidades en
el citado proceso.
2. De la Ley N.° 30556 y de sus
alcances
El 29 de abril del 2017 se publicó la Ley
N.° 30556, ley que aprueba disposiciones
de carácter extraordinario para las inter-
venciones del Gobierno nacional frente
a desastres y la creación de la autoridad
para la reconstrucción con cambios (en
lo sucesivo la Autoridad y la Ley, res-
* Especialista en Fortalecimiento Institucional Municipal. Ex
Gerente de la Asociación de Municipalidades del Perú – AMPE.
Ex consultor de PRODES-USAID y expositor del Instituto de
Investigación Municipal – INICAM, la Asociación Civil TRANS-
PARENCIA y de la Universidad San Luis Gonzaga de Ica.
Descentralización del
Estado: Gobiernos
Regionales y Locales
pectivamente). La acotada normativa
tiene por objeto, declarar prioritaria, de
interés nacional y necesidad pública, la
implementación y ejecución de un plan
integral para la rehabilitación, reposi-
ción, reconstrucción y construcción de la
infraestructura de uso público de calidad,
incluyendo salud, educación, programas
de vivienda de interés social y reactivación
económica de los sectores productivos,
con enfoque de gestión del riesgo de
desastres, con intervenciones que en
conjunto tienen alto impacto económico,
social y ambiental, en las zonas de alto y
muy alto riesgo.
2.1. Del Plan Integral
El Plan Integral es un instrumento guía que
entre otros incluye, infraestructura de cali-
dad y actividades priorizadas, propuestas
por los sectores del Gobierno nacional y
gobiernos regionales y locales, consistente
en: i) la infraestructura, equipamiento y
funcionamiento eficiente de centros de
salud y educativos; ii) infraestructura
vial y de conectividad; iii) infraestructura
agrícola que incluye canales, reservorios
y drenes; iv) infraestructura y gestión
integral del manejo de cuencas que in-
cluye encauzamiento y escalonamiento
de ríos, canalización, descolmatación,
defensas ribereñas y acciones de desarro-
llo; v) actividades para la generación de
capacidades productivas y turísticas; vi)
programas de vivienda de interés social,
e vii) infraestructura de saneamiento e
infraestructura eléctrica.
En el acotado Plan se privilegia el principio
de subsidiariedad, el destinatario final que
debe recibir las obras, quien asumirá la
operación y mantenimiento en su ámbito;
y las modalidades de ejecución de los
proyectos y actividades, incluyendo el
mecanismo fijado en la Ley N.º 29230,
Ley que Impulsa la Inversión Pública
Regional y Local con Participación del
Actualidad Gubernamental
Área III
III
Informes Especiales
Sector Privado, a financiarse con cargo a
los recursos del Fondo para intervenciones
ante la ocurrencia de desastres naturales
(Fondes). En opinión del autor y bajo los
términos expuestos, tal situación podría
ocasionar dificultades financieras respecto a
aquellas obras a ser entregadas a las muni-
cipalidades rurales que presenten limitados
presupuestos.
2.2. De la Autoridad para la Recons-
trucción con Cambios (RCC) y de
su director ejecutivo
La citada Autoridad, constituida como
una unidad ejecutora, es la encargada
de liderar e implementar el Plan, cuenta
con autonomía funcional, administrativa,
técnica y económica. El plazo de duración
de tres (3) años, pudiendo ser prorrogado
hasta por un (1) año, previa sustentación
de la ampliación y de los avances en su
ejecución.
La Autoridad está a cargo del director
ejecutivo, el Dr. Pablo de la Flor Be-
launde; habiéndose conformado para el
seguimiento y vigilancia de la ejecución
y cumplimiento del Plan, a un directorio
presidido por el Presidente del Consejo
de Ministros (PCM) e integrado por los
Ministros de Economía y Finanzas, el de
Transportes y Comunicaciones, así como
de Agricultura y Riego y el Ministro de
Vivienda, Construcción y Saneamiento.
Son funciones de la Autoridad, entre
otras, las siguientes: i) recibir el inventario
de los daños materiales y el padrón de
afectados y damnificados del Instituto
Nacional de Defensa Civil (Indeci); así
como de la infraestructura pública por
cada uno de los sectores del Gobierno
nacional en el ámbito de su competencia;
ii) aprobar la inclusión en la propuesta del
Plan de los proyectos presentados por los
gobiernos regionales y locales; iii) remitir
la propuesta del Plan a los gobiernos re-
gionales y locales para sus observaciones
N° 104 - Junio 2017 III 1
III Informes Especiales
en un plazo no mayor de diez (10) días
hábiles; iv) presentar la propuesta del
Plan para la aprobación por el Consejo
de Ministros; v) ejecutar a través de terce-
ros —si fuera el caso— los proyectos que
se le asigne, incluyéndose en los contratos,
cláusulas anticorrupción y resolución por
incumplimiento; vi) emitir directivas a fin
de garantizar el cumplimiento oportuno de
los objetivos de la Ley e implementar meca-
nismos de transparencia y monitoreo físico
y financiero de los proyectos; vii) contratar
la supervisión y autorizar la emisión de los
certificados referidos en la Ley N.º 29230
(modalidad de obras por impuestos), y
viii) desarrollar canales de comunicación y
coordinación con los gobiernos regionales
y locales y con la población.
De otro lado, corresponde al director
ejecutivo las siguientes funciones: i)
coordinar y ejecutar El Plan, a través de
los ministerios, o entidades del Gobierno
nacional, Gobierno regional o Gobierno
local o directamente a través de terceros;
ii) efectuar con racionalidad, austeridad,
transparencia y eficiencia, la contratación
de personas naturales o jurídicas, públicas
o privadas, para la ejecución del Plan y de
los proyectos a su cargo; iii) aprobar las
directivas y operaciones requeridas, para
el manejo y disposición de los recursos
de la Autoridad; iv) emitir y suscribir los
certificados respecto a las donaciones
recibidas por la Autoridad; v) realizar las
coordinaciones y suscribir los convenios
y contratos con entidades públicas y
privadas, que resulten necesarias, y vi)
participar en las sesiones del Consejo de
Ministros, cuando se le invite.
Se ha considerado como falta de carácter
disciplinario del servidor público, el in-
cumplimiento de las disposiciones de la
Autoridad, a ser sancionada por la entidad
pública con la que este se encuentre, y que
incluye hasta la destitución.
Debe observarse que si bien la Ley señala que
el procedimiento administrativo disciplinario,
la graduación y determinación de la sanción,
se rigen por las normas de la Ley N.º 30057,
Ley del Servicio Civil y su Reglamento; a nivel
municipal hay entidades que aún no se han
acogido al citado régimen laboral, quedando
la interrogante el tratamiento ante las faltas
incurridas por personal incurso en el Decreto
Legislativo N.° 276 y/o los contratados por
locación de servicios.
2.3. Sobre el financiamiento del plan
e informes
La totalidad de los recursos económicos
que se requieran para la ejecución del
Plan son financiados con cargo Fondes,
así como de los recursos provenientes de
la cooperación nacional e internacional.
De otro lado, se faculta a la Autoridad
recibir donaciones de personas naturales o
jurídicas nacionales y extranjeras; a quien
III 2 Actualidad Gubernamental
le corresponderá conjuntamente con los
ministerios, los gobiernos regionales y
locales, y, en general, a los pliegos eje-
cutores, la publicación en sus respectivos
portales institucionales y en el portal
institucional de la PCM, un informe del
avance de la ejecución física y financiera
de los proyectos, a ser actualizado per-
manentemente.
En el informe de avance de la ejecución
física y financiera de los proyectos (consul-
torías y obras) deberá considerarse como
mínimo: el nombre del proyecto u obra,
ubicación, tiempo de ejecución previsto,
la fecha de inicio y de su finalización.
Asimismo, la fecha de inicio y finalización
de la obra o proyecto en ejecución, el
nombre de la entidad responsable de la
obra o proyecto, nombre de la contratista,
si fuera el caso, nombre del supervisor de
la obra; el presupuesto base de la obra o
proyecto; el estado situacional de la obra
y su avance físico; así como el avance fi-
nanciero ejecutado; y los pagos realizados
a la empresa contratista, de ser el caso.
2.4. De las herramientas de gestión
Las entidades comprendidas en la Ley
están autorizadas a realizar las contra-
taciones de bienes, servicios, obras y
consultorías conforme a la adjudicación
simplificada prevista por la Ley N.º
30225, Ley de Contrataciones del Estado
y su Reglamento, sin que resulte aplicable
el límite fijado para dicha modalidad en
las Leyes de Presupuesto. Se precisa que
el plazo máximo desde la etapa de formu-
lación de consultas y observaciones hasta
la resolución por parte de la entidad, en
caso corresponda, no deberá exceder los
treinta (30) días hábiles. Además, para la
ejecución de obras públicas le es aplicable
la modalidad de ejecución contractual
Concurso Oferta bajo el Sistema de Pre-
cios Unitarios, el mismo que implica la
elaboración del expediente técnico y la
ejecución de la obra por el contratista.
Para tal efecto, la entidad deberá emitir
previamente el informe técnico que sus-
tente la contratación bajo dicha modali-
dad, debiéndose privilegiar los procesos
de contrataciones que incorporen más de
un ítem de la misma naturaleza o contra-
taciones que permitan una oferta integral
de servicios de infraestructura pública.
La Autoridad y los sectores del Gobierno
nacional, pueden celebrar convenios de
administración de recursos de acuerdo
a la Ley N.º 30356, Ley que fortalece la
transparencia y el control en los convenios
de administración de recursos con organi-
zaciones internacionales.
2.5. De los mecanismos de control
Con el fin de garantizar un control eficaz, las
contrataciones de bienes, servicios, obras y
consultorías, se someten a procedimientos
de control gubernamental fijados en la Ley
N° 104 - Junio 2017
N.° 27785 y disposiciones complemen-
tarias. En tal sentido, el control se realiza
de manera simultánea y está a cargo de la
Contraloría General de la República, la cual
podrá desarrollar directamente el control
gubernamental o a través de empresas
auditoras. El citado Plan, comprenderá
tanto las acciones de control simultáneo
como posterior.
Debe precisarse que el citado control se
concentra en el cumplimiento de la le-
galidad, mas no en decisiones técnicas
sobre las que tienen discrecionalidad
los funcionarios; en tal sentido, los
servidores responsables de tomar de-
cisiones que implican dichos criterios,
estarán sujetos a lo dispuesto en la cuarta
disposición complementaria final de la
Ley N.º 29622, Ley que modifica la Ley
N.º 27785, Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República, y amplía las
facultades en el proceso para sancionar
en materia de responsabilidad adminis-
trativa funcional.
Todo contrato que suscriba la Autoridad
o cualquier entidad involucrada con la
ejecución del Plan debe contener una
cláusula que obligue a la persona natural
o jurídica que contrate con el Estado a
presentar una declaración jurada en la que
manifieste: i) si sus representantes legales,
accionistas, gerentes, directores y la misma
contratista tienen sentencia condenatoria,
consentida o ejecutoriada o sanción ad-
ministrativa, por la comisión de delitos
contra la administración pública o infrac-
ción a las normas sobre contrataciones
públicas, y; ii) si a la fecha de suscripción
del contrato, cuenta con algún proceso
penal o procedimiento administrativo
sancionador en trámite, por la comisión
de delitos e infracciones de verificarse la
falsedad de la información consignada en
la declaración jurada, el contrato quedará
resuelto de pleno derecho.
A lo expuesto en el párrafo precedente, es
de significarse lo siguiente:
a) La importancia de los mecanismos de
control establecidos, valorándose el rol
que habrá de corresponder a la Contra-
loría General.
b) Que, en opinión del suscrito la falsedad
de información aludida, también tendría
una connotación penal respecto a los
infractores.
3. Aspectos que considerar por
las municipalidades
a) Las licencias de habilitación urbana y de
edificación que correspondan a las obras
incluidas en El Plan se tramitarán, en todos
los casos, mediante la Modalidad A: Aproba-
ción Automática con Firma de Profesionales
establecida en la Ley N.º 29090, Ley de
Regulación de Habilitaciones Urbanas y de
 Descentralización del Estado: Gobiernos Regionales y Locales
Edificaciones, sin costo alguno. El otorga-
miento de las indicadas autorizaciones es
de competencia municipal.
b) Los distintos niveles de Gobierno ponen a
disposición de la Autoridad sus terrenos o
predios para la ejecución del Plan.
Debe indicarse la común problemática de
las entidades estatales en no contar con
el saneamiento físico legal de sus bienes
inmuebles, entre ellas, las municipalida-
des.
c) Para la ejecución de los programas y pro-
yectos, es aplicable el Decreto Legislativo
N.º 1192, Decreto Legislativo que Aprueba
la Ley Marco de Adquisición y Expropiación
de Inmuebles, Transferencia de Inmuebles
de Propiedad del Estado, Liberación de
interferencias y dicta otras medidas para la
ejecución de obras de infraestructura.
Se estima que a efectos de un control
catastral, predial y tributario, cuando así
corresponda, estas ocurrencias deberán
coordinarse con las respectivas munici-
palidades.
d) Las infracciones son los actos u omisiones en
que incurren los funcionarios, servidores y
empleados públicos en general, así como las
personas naturales y jurídicas, en contra de
lo establecido en la presente Ley y la Ley N.º
29664, Ley que Crea el Sistema Nacional de
Gestión del Riesgo de Desastres (Sinagerd).
Debe tenerse en cuenta que, en aplica-
ción a la citada disposición, los alcaldes
presiden los grupos de trabajo de la
Gestión del Riesgo de Desastres de sus
respectivas localidades.
e) Constituyen infracciones entre otras, las
siguientes: i) permitir, facilitar, regularizar,
fomentar el asentamiento en zonas de alto
o muy alto riesgo no mitigable; ii) instalar
servicios públicos en zonas de alto o muy
alto riesgo no mitigable, iii) incumplir las
obligaciones establecidas en la presente Ley
y la Ley N.º 29664, Ley que Crea el Sistema
Nacional de Gestión del Riesgo de Desastres
y su reglamento; iv) incumplir las normas
técnicas de seguridad en edificaciones; v)
interferir o impedir el cumplimiento de las
funciones de inspección y fiscalización de la
entidad rectora del Sinagerd; vi) omitir la
implementación de las medidas correctivas
contenidas en los informes técnicos de
las entidades del Sinagerd; vii) presentar
documentación fraudulenta para sustentar
el cumplimiento de las normas técnicas
en Gestión del Riesgo de Desastres; viii)
exponer a la población al riesgo, mediante
la emisión de certificados o constancias de
posesión en los cauces de las riberas, las
fajas marginales y las fajas de terreno que
conforman el derecho de vía de la red vial
del Sistema Nacional de Carreteras.
Sobre el particular, las autoridades locales
y sus funcionarios deberán observar a su
vez, las competencias y funciones que en
materia de la organización del espacio
físico y uso del suelo, están contenidos
en la Ley N.° 27972 Orgánica de Mu-
nicipalidades y demás disposiciones
complementarias que sobre el particular
les resulten de aplicación.
f) En la acotada Ley se precisa que la PCM
en su calidad de ente rector del Sistema
Nacional de Gestión del Riesgo de Desastres
(Sinagerd) fiscaliza e impone sanciones
de inhabilitación temporal, inhabilitación
definitiva, económicas, así como de amo-
nestación, multa, suspensión y revocación
de certificados, permisos, registros y auto-
rizaciones, clausura temporal o definitiva
de establecimientos, demolición y desalojo,
según corresponda, en caso de incumpli-
miento o trasgresión de las disposiciones de
la presente Ley y la Ley N.º 29664, antes
mencionada.
En opinión del autor, las sanciones en
referencia deberán coordinarse con las
municipalidades, quienes de acuerdo a
su ley orgánica autorizan, entre otras, el
funcionamiento de establecimientos y la
demolición de inmuebles.
g) El Centro Nacional de Estimación, Preven-
ción y Reducción del Riesgo de Desastres
(Cenepred) determina las zonas de riesgo
alto y muy alto que califican como nivel
de emergencia 4 y 5 para los fines de la
presente Ley, e informa a la Autoridad.
En el presente caso, también debe existir
un nivel coordinación y articulación de la
labor del Cenepred con las municipalida-
des, cuyos titulares presiden conforme a
su ley orgánica, los comités de Defensa
Civil y los grupos de trabajo aludido en
el literal d).
h) La posesión debe ejercerse sobre zonas
consideradas habitables; por tanto, es
ilegal el ejercicio del derecho de posesión
en zonas declaradas de riesgo no mitigable,
considerada como tal a aquella donde la
implementación de medidas de mitigación
resulta de mayor costo y complejidad que
llevar a cabo la reubicación de las viviendas
y equipamiento urbano respectivo. Se
considera dentro de esta categoría la zona
de muy alto riesgo no mitigable y la zona
de alto riesgo no mitigable. Debe precisarse
que las zonas de riesgo no mitigable son
declaradas intangibles por la autoridad com-
petente, debiéndose identificar el polígono
respectivo e inscribirse como carga en el
catastro urbano y rural y en el Registro de
Predios de la Superintendencia Nacional de
Registros Públicos (Sunarp), de ser el caso.
Las zonas de riesgo no mitigable tienen los
siguientes efectos:
Las zonas declaradas de riesgo no mitigable,
quedan bajo administración y custodia del
Gobierno regional de la jurisdicción, el que
preserva su intangibilidad, bajo respon-
sabilidad del titular del Gobierno regional
y de aquella autoridad que se designe;
encontrándose a disponer la desocupación
y/o demolición de toda edificación, pu-
diendo inclusive utilizar el mecanismo de
la recuperación extrajudicial prevista en los
artículos 65 al 67 de la Ley N.º 30230, Ley
que establece medidas tributarias, simplifi-
cación de procedimientos y permisos para
la promoción y dinamización de la inversión
en el país.
Finalmente, es de mencionarse que están
declaradas como zonas intangibles los cau-
ces de las riberas, las fajas marginales y las
fajas de terreno que conforman el derecho
de vía de la red vial del Sistema Nacional de
Carreteras, prohibiéndose la transferencia
o cesión para fines de vivienda, comercio,
agrícolas y otros, sean estas para posesiones
informales, habilitaciones urbanas, progra-
mas de vivienda o cualquier otra modalidad
de ocupación poblacional.
Sobre esta última parte, no se alude al
tipo de sanción que habría de aplicarse,
resultando necesaria, en opinión del au-
tor, su correspondiente reglamentación.
i) La indicada Ley encarga al Ministerio de
Vivienda, Construcción y Saneamiento
determinar el enfoque de desarrollo urbano
sostenible y saludable en las acciones des-
tinadas a la atención de la rehabilitación y
reconstrucción; el mismo que considera la
gestión de riesgos frente al cambio climático,
Actualidad Gubernamental
III
la provisión equitativa de bienes y servicios
públicos e infraestructura, la coexistencia
del espacio urbano con actividades pro-
ductivas, el uso eficiente de la energía, la
gestión integral de los residuos sólidos y el
tratamiento de aguas residuales, las redes
logísticas, los espacios de áreas verdes, la
prevención y reducción de riesgo de de-
sastres, entre otras condiciones favorables
para el desarrollo económico y sostenible.
Asimismo, encarga al citado ministerio para
que en coordinación con las entidades com-
petentes, planifique la estrategia que defina
el enfoque de desarrollo urbano sostenible y
saludable; así como su incorporación en el
diseño, gestión y evaluación de las políticas
públicas nacionales, regionales y locales.
j) Para el acceso a los programas con beneficios
inmobiliarios, los damnificados tendrán que
renunciar al derecho de propiedad o pose-
sión reconocida por autoridad competente
sobre el terreno y/o la edificación ubicados
en zona de muy alto riesgo y alto riesgo a
cambio de una nueva unidad inmobiliaria.
k) Los gobiernos regionales están autorizados
a declarar la Zona de Riesgo No Mitigable
(muy alto riesgo o alto riesgo) en el ámbito
de su competencia territorial, en un plazo
que no exceda los 3 meses a partir del día
siguiente de la publicación del Plan. Para
ello, el Ministerio de Vivienda, Construcción y
Saneamiento podrá declarar zonas de riesgo
no mitigable (muy alto riesgo o alto riesgo),
contando con la evaluación de riesgo elabo-
rada por el Cenepred y con la información del
Ministerio del Ambiente, Instituto Geofísico
del Perú (IGP), el Instituto Geológico Minero
y Metalúrgico (Ingemmet) y la Autoridad
Nacional del Agua (ANA).
l) La inversión privada en el encauzamiento y
escalonamiento de ríos, que genere tierras
aprovechables, podrá ser reconocida, de
acuerdo a las condiciones y modalidades de
retribución o compensación para el inversio-
nista, conforme se determine mediante Ley
expresa.
m) Las familias damnificadas ubicadas en zonas
habitables y que no cuenten con título de
propiedad, podrán acceder a un Módulo
Temporal de Vivienda (MTV), bajo un pro-
cedimiento especial aprobado por Decreto
Supremo.
n) Se autoriza a los tres niveles de Gobierno
ejecutar proyectos de inversión pública
definidos en el Plan, mediante el mecanismo
creado por la Ley N.º 29230, Ley que impul-
sa la Inversión Pública Regional y Local con
Participación del Sector Privado, y el artículo
17 de la Ley N.º 30264, Ley que establece
Medidas para Promover el Crecimiento
Económico, con cargo a recursos del “Fondo
para intervenciones ante la ocurrencia de
desastres naturales” creado por la Ley N.º
30458.
o) También se incorpora en alcances de la Ley
N.º 29230 el financiamiento de las inversio-
nes de optimización, de ampliación marginal
sin limitación respecto del incremento de
capacidad, de reposición y de rehabilitación
a que se refiere el 4.2 del Decreto Legislativo
N.º 1252, Decreto Legislativo que crea el Sis-
tema Nacional de Programación Multianual
y Gestión de Inversiones, disposición que
derogó la Ley SNIP.
(*) Especialista en Fortalecimiento Institucional
Municipal. Ex Gerente de la Asociación de
Municipalidades del Perú – AMPE. Ex con-
sultor de PRODES-USAID y expositor del Ins-
tituto de Investigación Municipal – INICAM,
la Asociación Civil TRANSPARENCIA y de la
Universidad San Luis Gonzaga de Ica.
N° 104 - Junio 2017 III 3
III Informes Especiales
Gobiernos subnacionales y su rol en la
reconstrucción y emergencias climáticas
Ficha Técnica
Autor : Abg. Carlos Humberto Alva Alva*
Título : Gobiernos subnacionales y su rol en la
reconstrucción y emergencias climáticas
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104 - Junio
2017
Sumario
1. Reconstrucción con cambios
2. Ante heladas y friajes
El severo impacto que ha causado el
Fenómeno El Niño en su expresión cos-
tera –mal llamado Niño Costero pues
se trata de una sola manifestación– ha
evidenciado tremendas carencias en
capacidades de respuesta ante la ocu-
rrencia de desastres. Estas carencias se
expresan, primero, en capacidades de
gestión; segundo, de liderazgo institu-
cional; tercero, de planes de previsión,
y cuarto, de uso oportuno y eficiente de
recursos asignados para una emergencia
climática.
Esto ha producido críticas que van desde
la opinión particular de cada gobernante
hasta la pregunta de si el mismo proce-
so de descentralización –que aplica el
modelo de la regionalización para su
realización– ha tenido los resultados
esperados. Este proceso que no deja de
generar decepción a los gobernantes, lo
que ha generado hasta la prohibición de
la reelección, aspecto que tiene algunos
ribetes de injusticia. Pero, como en la
historia bíblica de Sodoma, el ángel
punitivo, en la figura de reforma consti-
tucional, deja a muy pocos a salvo.
Las acciones que viene emprendiendo
el Gobierno necesitan el involucra-
miento y compromiso de los gobiernos
regionales (departamentales) y locales.
La oportunidad debe ser aprovechada,
pues cimentará la renovación de la
infraestructura, pero, sobre todo, debe
propiciar una renovación de paradigmas
en el comportamiento de autoridades y
ciudadanos.
1. Reconstrucción con cambios
La reconstrucción con cambios ya empezó
y no parará hasta que todo el Perú tenga
* Abogado por la PUCP, egresado de la Maestría en Gerencia de
Proyectos y Programas Sociales de la UPCH. Ha sido funcionario
y consultor en gobiernos locales en programas de participación
ciudadana.
III 4 Actualidad Gubernamental
veredas, agua y electricidad, afirmó el
presidente Pedro Pablo Kuczynski al
inicio de sus periplos descentralizados.
Ha sido enfático, el primer mandatario,
en recalcar que este proceso implica la
ejecución de obras con “bases sólidas y
no precarias”.
La primera obra de reconstrucción en la
capital fue el comienzo de los trabajos
para la instalación de un puente modu-
lar en Huachipa, ubicado en el distrito
de Lurigancho-Chosica. El proyecto en
Huachipa establece la instalación de un
puente modular de 51.82 metros de lon-
gitud, apoyado en tres pilotes excavados
en cada lado y unidos mediante una viga
cabezal, en el que se apoyarán los extre-
mos del puente.
Fuente: Diario oficial El Peruano.
La ley N.° 30556, “Ley que aprueba dis-
posiciones de carácter extraordinario para
las intervenciones del Gobierno nacional
frente a desastres y que dispone la creación
de la autoridad para la Reconstrucción con
Cambios” más conocida como la Ley de
Reconstrucción con Cambios, experimen-
tó, antes de su promulgación, diversas
precisiones y correcciones en el debate
del Pleno del Congreso. Al final, como
debe ser, la mayoría quedó contenta,
salvo quienes siempre buscan tres pies
al gato.
Técnicamente, es una buena e inclusiva
ley de diversos supuestos, incluso de
aspectos penales por inconducta fun-
cional. Brinda una serie de facilidades
N° 104 - Junio 2017
La instalación del puente demandará
una inversión de 6 millones seiscientos
mil soles. La obra beneficiará a más de
300,000 ciudadanos de las localidades
de Huachipa, Jicamarca y Cajamarquilla.
La idea es concluir la obra en un plazo de
un mes. “Y no hay coimas para nadie”,
expresó el mandatario.
Igualmente, el presidente estuvo en
Piura supervisando la entrega de casas
transitorias e inaugurando el inicio de
las obras del puente Venado, así como
las de muros adyacentes a los ríos Piura
y Chira. El siguiente cuadro muestra
datos sobre la situación en este depar-
tamento tras el impacto del fenómeno
climático.
por excepción para agilizar obras, actos
administrativos y de autoridad.
La ley dispone, en su artículo 5, que “[l]
a totalidad de los recursos económicos
que se requieran para la contratación
de bienes, servicios, consultorías y
obras que se ejecuten en el marco de
la presente Ley son financiados con
cargo al Fondo para intervenciones
ante la ocurrencia de desastres naturales
(FONDES), creado mediante el artículo
4 de la Ley N.º 30458, Ley que regula
diversas medidas para financiar la eje-
cución de Proyectos de Inversión Pública
en apoyo de Gobiernos Regionales y
Locales, los Juegos Panamericanos y
 Descentralización del Estado: Gobiernos Regionales y Locales
Parapanamericanos y la ocurrencia de
desastres naturales”.
Igualmente, se crea la Autoridad para
la Reconstrucción con Cambios (RCC),
denominada “la Autoridad”, como
una entidad adscrita a la Presidencia
del Consejo de Ministros, de carácter
excepcional y temporal, encargada de
liderar e implementar El Plan.
El financiamiento de los gastos co-
rrespondientes a la implementación
y funcionamiento de la Autoridad se
efectúa con cargo a los recursos del
Fondo para Intervenciones ante la
Ocurrencia de Desastres Naturales, para
cuyo efecto dichos recursos se incorpo-
ran en el presupuesto institucional de
la Presidencia del Consejo de Ministros
mediante decreto supremo refrendado
por el Ministro de Economía y Finanzas.
En cuanto a la relación con los gobier-
nos subnacionales, entre sus atribu-
ciones y funciones, se establece que la
Autoridad actúa de manera coordinada
con los diferentes sectores del Gobierno
nacional, entidades e instancias del
Poder Ejecutivo, incluidas las empresas
públicas, así como con los gobiernos
regionales y locales que correspon-
dan, para la implementación del Plan;
aprueba la inclusión en la propuesta
de El Plan de los proyectos presentados
por los Gobiernos regionales y locales;
remite la propuesta de El Plan a los
gobiernos regionales y locales corres-
pondientes para que presenten sus
observaciones en un plazo no mayor
de diez (10) días hábiles. Vencido dicho
plazo, o en caso de formularse diver-
gencias u observaciones, la Autoridad
define si las admite y procede a enviar
la propuesta de El Plan al Consejo de
Ministros.
Asimismo, presenta la propuesta de El
Plan para su aprobación por el Con-
sejo de Ministros, siempre que haya
cumplido con realizar el proceso de
coordinación previa con los gobiernos
regionales y locales correspondien-
tes. En esto es importante que los
gobiernos subnacionales entiendan el
carácter expeditivo de su participación
y decisiones.
La Autoridad debe desarrollar canales
adecuados de comunicación y coordina-
ción con los Gobiernos regionales y lo-
cales y la población. Gestiona, negocia,
aprueba y suscribe las cooperaciones
internacionales no reembolsables, de
carácter técnico y financiero, ligadas a
los objetivos de la presente ley, que se
otorguen a favor del Estado peruano y
cuya ejecución corresponda al Gobierno
nacional, gobiernos regionales y gobier-
nos locales, fondos contravalor, fondos
en general, entre otros.
Transfiere, al término del plazo citado
en el numeral 3.6 del artículo 3 de la
presente ley (3 años, prorrogable a uno
más), los proyectos incluidos en El Plan,
que se refiere el artículo 2 de la presente
ley en el estado en que se encuentren
el nivel del Gobierno que corresponda
a su ámbito.
2. Ante heladas y friajes
El presidente Pedro Pablo Kuczynski
lanzó en el Cusco el Plan Nacional
ante las Heladas y el Friaje 2017,
denominado “Antes Perú”, orientado
a prevenir y mitigar los efectos del frío
intenso y las bajas temperaturas, en
favor de las poblaciones vulnerables.
Acción multisectorial se ejecutará en
241 distritos de la sierra y la selva en
situación vulnerable.
La estrategia multisectorial contra las
heladas y el friaje quiere evitar daños
mayores, tal como ocurrió con El Niño
costero. Al igual que en la atención de
dicha emergencia, el Poder Ejecutivo
nombró a los ministros coordinadores
para las regiones más afectadas.
Este plan se aprobó por D. S. N.° 019-
2017-PCM. En estas tareas se ejecutarán
más de 100 millones de soles. El plan
incluye acciones multisectoriales para
llevar abrigo, alimentación, vivienda,
desarrollo productivo, salud, educa-
ción, transporte y electrificación a 242
distritos y 71 provincias en 16 depar-
tamentos.
El marco legal que sustenta el plan es el
siguiente:
• Ley N.º 29664 del 11-02-11, Ley que
crea el Sistema Nacional de Gestión
del Riesgo de Desastres
• Reglamento de la Ley N.° 29664
del 26-05-11, aprobado con Decreto
Supremo N.º 048-2011-PCM
• Tex t o Ú n i c o O rd e n a d o d e l a
Ley N.° 28411, Ley General del
Sistema Nacional del Presupuesto
P ú b l i c o , a p ro b a d o p o r D . S .
N.° 304-2012-EF
• Ley N.º 27658 del 31-12-02, Ley
Marco de Modernización de la Ges-
tión del Estado
• Ley N.º 27783 del 16-04-03, Ley de
Bases de la Descentralización
• Ley N.º 27867 del 01-01-03, Ley
Orgánica de los Gobiernos Regionales
• Ley N.º 27972 del 27-05-03, Ley
Orgánica de las Municipalidades
• Ley N.º 30530 del 28-12-16, Ley que
autoriza transferencia de partidas del
Ministerio de Vivienda Construcción
y Saneamiento a favor del Ministerio
de Desarrollo e Inclusión Social para la
Actualidad Gubernamental
III
adopción de medidas de prevención
ante las heladas durante el 2017
El Plan Multisectorial ante Heladas y
Friaje 2017 tiene el objetivo de reducir
la vulnerabilidad de las personas frente a
la exposición a los fenómenos de heladas
y friaje por medio del accionar articulado
del Estado y el diseño e implementación
de estrategias del Gobierno nacional de
reducción del riesgo y de preparación.
Estas son orientadas a intervenir en las
zonas críticas para proteger la vida e in-
tegridad física de la población, así como
sus medios de subsistencia.
El plan alcanza a los integrantes del Sis-
tema Nacional de Gestión del Riesgo de
Desastres, involucrados directamente en
la reducción del riesgo de la población
vulnerable en las zonas identificadas y
priorizadas, así como de preparación y
respuesta ante la presencia de heladas
y friaje.
Esto corresponde a las siguientes entida-
des públicas la ejecución de acciones, en
atención a las competencias conferidas:
• Presidencia del Consejo de Ministros-
Secretaría de Gestión del Riesgo de
Desastres
• Ministerio de la Mujer y Poblaciones
Vulnerables
• Ministerio de Vivienda, Construcción
y Saneamiento
• Ministerio de Agricultura y Riego
• Ministerio de Educación
• Ministerio de Salud
• Ministerio de Desarrollo e Inclusión
Social
• Ministerio de Energía y Minas
• Ministerio de Transportes y Comuni-
caciones
• Servicio Nacional de Meteorología e
Hidrología (Senamhi)
• Oficina Nacional de Gobierno de
Interior (Onagi)
• Centro Nacional de Estimación, Pre-
vención y Reducción del Riesgo de
Desastres (Cenepred)
• Instituto Nacional de Defensa Civil
(Indeci)
Lo anterior supone una articulación de
los tres niveles de Gobierno.
Luego de haberse analizado la situación
de riesgo de las zonas altoandinas y de
la selva por el Cenepred en conjunto
con las entidades participantes en el
Plan Multisectorial ante Heladas y Friaje
2017, se han priorizado 16 departamen-
tos, que serán beneficiados con acciones
de reducción del riesgo, así como de
preparación en el marco del presente
plan para el 2017.
N° 104 - Junio 2017 III 5
III Informes Especiales
Escenario de riesgos por heladas y friaje 2017 b) Región selva: friaje
(241 distritos priorizados)
En la región selva, para la caracterización del fenómeno
del friaje, se utilizó el mapa de anomalía de temperatura
mínima muy severa, con cambios bruscos de tempera-
tura ocasionados por el ingreso de masas de aire fríos
y secos a dichas zonas, lo que permitió identificar 48
distritos más críticos a este fenómeno, considerándose
además los indicadores ya señalados de acuerdo al
siguiente detalle:

N.° Departamentos Provincias Distritos Fenómeno

01 Ayacucho 2 3 Friaje

02 Cusco 2 7 Friaje

03 Huánuco 2 7 Friaje

04 Junín 3 4 Friaje

05 Pasco 1 6 Friaje

06 Puno 1 3 Friaje

07 Loreto 1 3 Friaje

Fuente: Plan Nacional ante las Heladas y el Friaje 2017 08 Madre de Dios 3 9 Friaje

09 Ucayali 1 6 Friaje
a) Región altoandina: heladas
El análisis y evaluación de las áreas geográficas con tempe- Total 16 48
raturas mínimas muy severas y los indicadores señalados Fuente: Plan Nacional ante las Heladas y el Friaje 2017
en el plan, permitió identificar los 193 distritos con zonas
más críticas ante heladas en 13 departamentos de la zona Como se ve, el plan supone la intervención de todos los sec-
altoandina de nuestro país, como se muestra en el cuadro tores en articulación con los gobiernos regionales y locales,
siguiente: por lo que representa una gran oportunidad de aprendizaje
en la gestión frente a emergencias. Así, por ejemplo, el Minis-
N.° Departamentos Provincias Distritos Fenómeno terio de Desarrollo e Inclusión Social (Midis) instalará 1,141
“casitas calientes” y adquirirá 20,375 kits de prácticas para
01 Puno 12 68 Heladas emergencia y 3,200 cocinas mejoradas, bidones con grifo y
teteras para garantizar agua segura a las familias que reciban
02 Apurímac 5 18 Heladas estos materiales.
El Ministerio de la Mujer distribuirá 214,692 kits de abrigo
03 Arequipa 5 18 Heladas y 82,880 frazadas. El Ministerio de Educación entregará
200 aulas prefabricadas, en tanto que el Ministerio de Salud
04 Ayacucho 3 5 Heladas
proporcionará 240,818 vacunas para prevenir neumonías
e influenza en niños menores de cinco años, gestantes y
05 Cusco 9 39 Heladas
adultos mayores.
06 Huancavelica 4 13 Heladas Por su lado, el Ministerio de Vivienda, Construcción y Sanea-
miento intervendrá en la mejora y reforzamiento de viviendas
07 Huánuco 4 5 Heladas rurales, y el Ministerio de Agricultura distribuirá 7,110 kits
veterinarios y 3,428 kits de alimentos y otros insumos.
08 Junín 3 5 Heladas
Las Fuerzas Armadas conformarán un comando de opera-
ciones del sur y desplazarán su logística en previsión de
09 Lima 2 9 Heladas
posibles emergencias debido a las heladas. Con el despla-
10 Moquegua 2 4 Heladas
zamiento de unidades y maquinaria, las Fuerzas Armadas
tendrán la capacidad necesaria para actuar en favor de la
11 Pasco 1 2 Heladas población.
Los tambos existentes se emplearán como centros de ope-
12 Piura 2 2 Heladas raciones desde los cuales se distribuirá la ayuda para las
poblaciones afectadas por las bajas temperaturas. El Midis
13 Tacna 3 5 Heladas coordinará con las distintas entidades para asegurar el acer-
camiento de la oferta de bienes y servicios del Estado a las
Total 55 193 poblaciones en el escenario de riesgo a través de 69 tambos
Fuente: Plan Nacional ante las Heladas y el Friaje 2017 operativos en los distritos priorizados.

III 6 Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017


Los programas presupuestales en el marco del presupuesto
por resultados según las normas reguladoras
vigentes
Ficha Técnica
Autor : Mag. Carlos Alberto Soto Cañedo*
Título : Los programas presupuestales en el marco
del presupuesto por resultados según las
normas reguladoras vigentes - Parte I
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104 - Junio
2017
Sumario
1. Marco legal regulador
2. Los instrumentos del presupuesto por
resultados (PpR)
3. Las categorías presupuestales según el
PpR
4. Los programas presupuestales (PP)
5. Las acciones centrales (AC)
6. Las asignaciones presupuestarias que no
resultan en productos (APNOP)
7. Conceptos y definiciones técnico-legales
a tomar en cuenta en un programa pre-
supuestal
1. Marco legal regulador
- Ley N.º 28411, Ley general del sis-
tema nacional de presupuesto y sus
modificatorias, publicada el 08-12-04
- Directiva N.° 002-2016-EF/50.01,
“directiva para los programas presu-
puestales en el marco del presupuesto
por resultados”, aprobada por Re-
solución Directoral N.° 024-2016-
EF/50.01 y publicada el 29-10-16
2. Los instrumentos del presu-
puesto por resultados (PpR)
El PpR es una estrategia de gestión pública
que vincula la asignación de recursos a
productos y resultados medibles a favor
de la población, que requiere de la exis-
* Economista. Magíster en Investigación y Docencia Universitaria.
Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos de
Inversión Pública, Cooperación Internacional para el Desarrollo,
Gestión del Conocimiento y Gestión Municipal. Exjefe del gabinete
de asesores y consultores de la Asociación de Municipalidades del
Perú (AMPE) y exdirector de Investigación y Desarrollo Económico
del Colegio de Economistas de Lima. Actualmente, ejerce la docencia
en la Universidad ESAN y en la Escuela Nacional de Control de la
Contraloría General de la República.
Administración Financiera del Sector Público
Administración Financiera
del Sector Público
tencia de una definición de los resultados
a alcanzar, el compromiso para alcanzar
dichos resultados por sobre otros objetivos
secundarios o procedimientos internos,
la determinación de responsables, los
procedimientos de generación de infor-
mación de los resultados, productos y de
las herramientas de gestión institucional,
así como la rendición de cuentas.
Esta estrategia se implementa progre-
sivamente a través de los siguientes
instrumentos1:
a) Los programas presupuestales (PP),
antes denominados programas pre-
supuestales estratégicos
b) Las acciones de seguimiento sobre la
base de los indicadores de desempeño
y producción física
c) Las evaluaciones independientes
d) Los incentivos a la gestión
e) Otros instrumentos que determine el
Ministerio de Economía y Finanzas, a
través de la Dirección General de Presu-
Gráfico N.º 1. Estructura programática
producto
Programa
presupuestal
acciones comunes
proyecto
Acciones
centrales
proyecto
Asignaciones
presupuestarias
que no resultan
proyecto
en productos
Fuente: Directiva N.° 002-2016-EF/50.01, “Directiva para los Programas Presupuestales en el Marco del Presupuesto por Resultados”.
Aprobada por Resolución Directoral N.° 024-2016-EF/50.01 y publicada el 29-10-16. Anexo N.º 1.
1 Según la Dirección General de Presupuesto Público (DGPP) del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). Consulta al Portal del MEF:
www.mef.gob.pe. Fechado el 28-04-17.
Actualidad Gubernamental
IV
Área
IV
Parte
I
Informes Especiales
puesto Público (DGPP), en colaboración
de las demás entidades del Estado
El PpR se rige por el capítulo IV “Presu-
puesto por Resultados (PpR)” en el título
III, “Normas Complementarias para la
Gestión Presupuestaria”, de la Ley N.º
28411, Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto.
3. Las categorías presupuestales
según el PpR
Las “categorías presupuestales” son las
unidades o elementos de programación
presupuestal de las acciones que realiza el
sector público peruano a la categoría pre-
supuestal, también se le considera como
un criterio o forma de clasificación de los
gastos públicos. Existen tres categorías pre-
supuestales: los “Programas Presupuestales
(PP)”, las “Acciones Centrales (AC)” y las
“Asignaciones Presupuestarias que No Re-
sultan en Productos (APNOP)”, las cuales
forman parte de la estructura programática
tal como se visualiza en el gráfico N.º 1.
actividad
actividad
acciones de inversión/obras
actividad
acciones de inversión/obras
actividad
acciones de inversión/obras
N° 104 - Junio 2017 IV 1
IV Informes Especiales

4. Los programas presupuestales no conforman los PP. Esta categoría
(PP) puede incluir proyectos no vinculados
a los resultados de un PP3.
Un Programa Presupuestal (PP), además
de ser el más importante instrumento del Los diversos tipos de acciones centrales se
PpR, es una unidad de programación de muestran en el cuadro N.º 1.
las acciones de las entidades públicas, las Cuadro N.º 1
que integradas y articuladas se orientan a Tipos de acciones centrales
proveer “productos” para lograr un “re-
9001. Acciones
sultado específico” en la población y así centrales 3999999: Descripción
contribuir al logro de un “resultado final” Sin producto
asociado a un objetivo de política pública2. 5000001: Planea- Acciones de planeamien-
miento y presupuesto to, presupuesto, inversión
Sintetizando, podemos afirmar que a tra- pública, racionalización,
vés de los PP se plasma fundamentalmente seguimiento y evaluación
la aplicación del nuevo enfoque del PpR, del desempeño institu-
por cuanto por intermedio de los PP se cional.
programan las acciones públicas asocia- 5000002: Conduc- Acciones para coordinar,
das al logro de resultados (los PP deben ción y orientación orientar y ejecutar políti-
generar resultados específicos que estén superior cas gubernamentales en
sus diferentes niveles de
relacionados con resultados finales), que decisión, a fin de asegurar
es la característica distintiva de este nuevo el logro de los objetivos de
enfoque o metodología que se utiliza en Gobierno en sus diferentes
el presupuesto público. áreas de actuación.
5000003: Gestión Acciones para coordinar,
Los PP pueden estar o no “articulados administrativa supervisar, ejecutar y apo-
territorialmente”. Cuando un PP involucra yar las acciones necesarias
a dos o más entidades de distinto nivel de para el desarrollo opera-
Gobierno (del Gobierno nacional, de los tivo de los programas a
cargo de la institución.
gobiernos regionales o de los gobiernos lo-
cales), se establece que el PP se encuentra 5000004: Aseso - Acciones de asesoramiento
ramiento técnico y técnico y jurídico.
“articulado territorialmente” o que se trata jurídico
de un “PP con articulación territorial”. La
articulación territorial se manifiesta en las 5000005: Gestión de Acciones para la gestión
distintas fases del proceso presupuestario
recursos humanos del personal, orientadas a
planear, organizar y con-
asociados a un PP. Así, los PP como unidad trolar la fuerza de trabajo
de programación de los recursos públicos, de la organización. Incluye
reflejan una articulación “vertical” al incluir acciones para promover la
capacitación y el perfec-
los distintos niveles de Gobierno, según cionamiento del personal.
sus competencias, como responsables
5000006: Acciones Acciones de las entida-
directos de la provisión de productos o de de control y auditoría des orientadas al control
la ejecución de actividades dentro de un gubernamental, así como
producto de un PP. la realización de audito-
rías y exámenes, a fin de
En correlato con lo mencionado anterior- asegurar la legalidad de
mente, cuando nos referimos a un PP “sin la gestión pública.
articulación territorial” significa que este
5000007: Defensa Acciones de las entidades
programa solo es aplicable a nivel del judicial del Estado para asegurar la defensa
Gobierno nacional, para alguna o varias de los intereses y derechos
del Estado frente a las
entidades públicas de ese nivel de Gobier- acciones que deriven en
no. Ello implica que la articulación del PP, procesos judiciales.
si fuera el caso, solo se dará de manera
“horizontal”, es decir, a través de entidades Fuente: Directiva N.° 002-2016-ef/50.01, “Directiva para los
programas presupuestales en el marco del presupuesto por resul-
públicas del mismo nivel de Gobierno (en tados”, aprobada por Resolución Directoral N.° 024-2016-ef/50.01
este caso del nivel de Gobierno nacional). y publicada el 29-10-16. Anexo N.º 1.
5. Las acciones centrales (AC)
6. Las asignaciones presupues-
Las “Acciones Centrales” (AC) com-
prenden a las actividades orientadas
tarias que no resultan en
a la gestión de los recursos humanos, productos (APNOP)
materiales y financieros de la entidad Las “Asignaciones Presupuestarias que No
pública, que contribuyen de manera Resultan en Productos” (APNOP) es la ca-
transversal e indivisible al logro de los tegoría presupuestal que comprende a las
resultados de los PP (a los que se en- actividades para la atención de una finali-
cuentre articulada la entidad pública) y dad específica de la entidad pública que
de otras actividades de la entidad que no resulta en la entrega de un producto a
una población determinada. En el marco
2 Según artículo 3, Definiciones Básicas, de Directiva N.° 002-
de la progresividad de la implementación
2016-Ef/50.01, “Directiva para los Programas Presupuestales
en el Marco del Presupuesto por Resultados”, aprobada por de los PP, esta categoría puede incluir pro-
Resolución Directoral N.° 024-2016-EF/50.01 y publicada el
29-10-16.
yectos e intervenciones sobre la población
Ver más adelante la definición de los términos “Resultado Final”,
“Resultado Específico” y “Productos” de acuerdo al enfoque del
PpR. 3 Ibid.
que aún no hayan sido identificadas como
parte de un PP4.
7. Conceptos y definiciones téc-
nico-legales a tomar en cuenta
en un programa presupuestal5
a) Programa presupuestal (PP)
• Un PP es una unidad de programación
de las acciones de las entidades públi-
cas, las que integradas y articuladas
se orientan a proveer productos para
lograr un resultado específico en la
población y así contribuir al logro
de un resultado final asociado a un
objetivo de política pública.
• Los atributos de un PP son los siguientes:
- Refleja un resultado específico (de-
rivado de un problema observado
y cuantificado sobre una población
determinada), el cual se define
como el cambio que se busca
alcanzar sobre una población obje-
tivo, contribuyendo de esta forma,
al logro de un resultado final.
- Para lograr dicho resultado
específico se requiere la provisión
de productos entregados a la po-
blación priorizada.
- Un PP solo tiene un resultado
específico.
• Es importante precisar que los PP
no son:
- El registro ordenado de las ac-
tividades actuales de la entidad
empleando las categorías presu-
puestales
- El registro de la totalidad de las
competencias de la entidad, utili-
zando las categorías presupuestales
- El registro de la estructura organi-
zacional de la entidad, utilizando
las categorías presupuestales
• Las entidades públicas participan en
el diseño, gestión y/o ejecución de los
PP, sujetándose, para ello, a las normas
establecidas por el MEF (a través de la
DGPP).
• Cada PP se encuentra representado en
una matriz lógica que incluye:
1) Una columna con la descripción
de objetivos
2) Una columna de indicadores para
cada nivel de objetivos
3) Una columna de medios de
verificación
4) Una columna de supuestos cuando
sea necesario
Un ejemplo de una matriz lógica de un PP
se presenta en el gráfico N.º 2.
4 Ibid.
5 Según artículo 3 y 4 y Anexo N.º 1 de Directiva N.° 002-2016-
EF/50.01, “Directiva para los Programas Presupuestales en el
Marco del Presupuesto por Resultados”.

IV 2 Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017


Gráfico N.º 2
Matriz lógica de un programa presupuestal
Objetivos
Resultado final
Cambio o mejora deseada en las condiciones,
cualidades o características de una población
identificada en el entorno en el que desenvuelve
o en las organizaciones que la sirven.
Nota: Corresponde a un objetivo de
política nacional.
Resultado específico
Cambio o mejora deseada que ofrece la solución
a un problema específico en la población objetivo
del programa, y que a su vez contribuye al logro
del resultado final.
Nota: Es la razón de ser del programa.
Productos
Conjunto articulado de bienes y/o servicios que
entrega el programa a los beneficiarios, para atacar
las causas del problema específico y así obtener el
resultado específico.
Actividades
Conjunto articulado de acciones que utilizan los
insumos necesarios (recursos físicos, humanos y
financieros) para la generación de los Productos.
• Acciones comunes
• proyectos de inversión pública /programas
de inversión
Nota: Son enteramente controlables por
el programa.
Causalidad
Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas. Página web: www.mef.gob.pe. Sección presupuesto público.
b) Actores participantes en el diseño
y gestión de un PP
Los actores del proceso integral de diseño
y gestión de un PP son los siguientes:
• La comisión
• Responsable del PP
• Responsable técnico del PP
• Equipo técnico
• Coordinador de seguimiento y evalua-
ción del PP
• Coordinador territorial del PP (en el
caso el PP esté articulado con más de
un nivel de Gobierno)
La conformación, roles y funciones de
cada uno de estos actores se encuentran
reguladas en la Directiva N.° 002-2016-
EF/50.01, “Directiva para los Programas
Presupuestales en el Marco del Presu-
puesto por Resultados” (artículos 8 y 11).
c) Resultado final
• Es un cambio en las condiciones,
cualidades o características inherentes
a una población identificada, en el
entorno en el que se desenvuelve o en
las organizaciones que la sirven, tanto
del sector público como privado.
• Corresponde a un objetivo de política
nacional.
• Podrá existir uno o más PP y/o produc-
tos de PP que compartan un mismo
resultado final, así como un PP que
corresponda a más de un resultado
final.
Administración Financiera del Sector Público
Medios de
Indicadores
verificación
Causalidad
• El logro del resultado final se asocia
al avance en las metas del o los PP
relacionados al mismo; no obstante, su
logro no es enteramente atribuible a
estos. Asimismo, el logro del resultado
final puede estar afectado por factores
externos.
La lista referencial de resultados finales6
se encuentra publicada en el portal insti-
tucional del MEF.
d) Resultado específico
• Es el cambio que se busca alcanzar
para solucionar un problema identifi-
cado sobre una población objetivo y
que, a su vez, contribuye al logro de
un resultado final.
• El resultado específico no constituye
un fin en sí mismo.
• Un PP solo tiene un resultado específico.
e) Producto
• Conjunto articulado de bienes y/o
servicios que recibe la población be-
neficiaria con el objetivo de generar
un cambio.
• Los productos son la consecuencia
de haber realizado, según las espe-
cificaciones técnicas, las actividades
correspondientes en la magnitud y el
tiempo previstos.
6 Dicha lista ha sido elaborada por el ente rector del Sistema
Nacional de Planeamiento Estratégico, el Centro Nacional de
Planeamiento Estratégico (CEPLAN), tomando como referencia
los objetivos específicos del Plan Estratégico de Desarrollo Nacional
(PEDN) (Plan Bicentenario. El Perú hacia el 2021), en concordan-
cia con las políticas de Estado expresadas en el Acuerdo Nacional.
Actualidad Gubernamental
IV
f) Actividad
• Es una acción sobre una lista especí-
Supuestos fica y completa de insumos (bienes
importantes y servicios necesarios y suficientes),
que en conjunto con otras actividades
garantizan la provisión del producto.
• Debe considerarse que la actividad
deberá ser relevante y presupuestable.
g) Indicador
• Un indicador es un enunciado que de-
termina una medida sobre el nivel de
logro en el resultado, los productos
y/o actividades. Existen dos tipos de
indicadores: indicador de producción
física e indicador de desempeño.
• Indicador de producción física.
Es la medida sobre cantidades de
bienes y servicios provistos (produc-
tos, proyectos y/o actividades), en
términos de una unidad de medida
establecida.
• Indicador de desempeño. Es la
medida del logro de los resultados
esperados de un PP o de la entrega
de productos acorde a determinados
atributos.
h) Meta
• Una meta es el valor numérico pro-
yectado de los indicadores. Existen
dos tipos de metas: meta física y meta
del indicador de desempeño.
i) Meta física. Es el valor numérico
proyectado del indicador de pro-
ducción física (para productos/
proyectos, y actividades/acciones
de inversión y/u obras). La meta
física tiene dos dimensiones:
- Dimensión física. Es el valor
proyectado del indicador de
producción física definido en la
unidad de medida establecida.
Corresponde a productos/pro-
yectos y actividades/acciones de
inversión y/u obras.
La dimensión física tiene hasta tres
elementos:
- Unidad de medida. La unidad
en la que se medirá físicamen-
te el producto, actividad/accio-
nes de inversión y/u obras.
- Valor proyectado. El número
de unidades de medida que
se espera alcanzar.
- Ubigeo. La identificación del
lugar –departamento, provin-
cia, distrito– donde se realiza
la actividad, acciones de inver-
sión y/u obras.
Los productos tendrán necesaria-
mente los elementos unidad de
medida y valor proyectado, mien-
tras que las actividades, acciones
de inversión y/u obras deberán
incluir además el ubigeo.
Continuará en la siguiente edición.
N° 104 - Junio 2017 IV 3
IV Informes Especiales
El presupuesto fiscal en América Latina
Ficha Técnica
Autor : CPCC Marlon Prieto
Título : El presupuesto fiscal en América Latina
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104 - Junio
2017
Sumario
1. Presupuestos para el desarrollo en Amé-
rica Latina
2. Definición de presupuesto según la
República del Perú
3. Definición de presupuesto según la
República de Chile
4. Definición de presupuesto según la
República de Ecuador
5. Definición de presupuesto según la
República de Colombia
6. Definición de presupuesto según la
República de Bolivia
7. Definición de presupuesto según la
República de Venezuela
8. Definición de presupuesto según la
República de Argentina
9. Definición de presupuesto según la
República de Paraguay
10. Definición de presupuesto según la
República de Uruguay
El presupuesto público es el documento
donde se establecen las decisiones que to-
mará el Gobierno con respecto a las fuentes
de ingresos (cantidad y tipo de impuestos)
y a qué sectores o a qué programas desti-
nará los gastos (salud, educación, etc.). En
este sentido, el presupuesto es la expresión
de las políticas públicas, refleja el plan de
Gobierno de un año. El presupuesto es la
herramienta de política económica más
importante y presenta una declaración
exhaustiva de las prioridades del Gobier-
no. “Los presupuestos son importantes
ya que determinan cómo los gobiernos
utilizan y asignan los recursos públicos. Los
presupuestos permiten hacer efectivas las
políticas, establecen prioridades y otorgan
los medios para satisfacer las necesidades
sociales y económicas de los ciudadanos”1.
En términos conceptuales, se entiende por
presupuesto a la expresión de un plan en
cifras. Su confección forma parte de la
etapa de planificación y busca identificar
los recursos que serán necesarios para
ejecutar los planes y alcanzar los objetivos
que esas previsiones persiguen. En el pre-
* Contador público certificado, doctor en contabilidad por la Univer-
sidad San Martín de Porres, magíster en Administración por la Uni-
versidad Inca Garcilaso de la Vega. Máster en Gerencia Pública por la
EUCIM Business School de Madrid (España). Ejerce la docencia a nivel
de posgrado en la Universidad Continental y la Universidad Nacional
del Centro del Perú, docente de la Escuela Nacional de Control de la
Contraloría General de la República, excontador en los ministerios de
Agricultura y Transportes y Comunicaciones, exconsultor del SIAF-SP
del Ministerio de Economía y Finanzas, exespecialista de la Dirección
General de Contabilidad Pública, excoordinador del Conectamef,
actual contador de la DGI del Mininter.
1 Cogliandro, Gisell. Claves para entender el Presupuesto de la Admi-
nistración Nacional. 1.a edición. Buenos Aires. Konrad Adenauer
Stifting. 2013. p. 9.
IV 4 Actualidad Gubernamental
sente artículo, presentamos un enfoque
general sobre la definición y aspectos
propios del presupuesto en los países de
América del Sur.
1. Presupuestos para el desarro-
llo en América Latina
El presupuesto público puede ser un tema
árido para muchos mientras que para
otros puede estar asociado a restricciones,
presiones, frustraciones o rutinas burocrá-
ticas, pero eso no lo libra de ser uno de los
procesos más potentes y comprehensivos
que marcan el funcionamiento de los es-
tados modernos. Por eso, el presupuesto
público ha sido objeto de estudios, modas
y cambios de paradigmas a través del
tiempo. En los últimos 50 años, la manera
de pensar y hacer los presupuestos en el
mundo ha experimentado importantes
transformaciones. Estas han sido el pro-
ducto de cambios en el entorno de la
gestión financiera pública, originados en
la intensidad de las restricciones macrofis-
cales y en las modificaciones del rol del
Estado en la sociedad. Estos cambios se
han reflejado en
el desarrollo de
Elaborar presupuestos
técnicas especí- es traducir los recursos financieros
ficas de prepa- en objetivos humanos.
ración y admi- Aaron Wildavsky
nistración de los
presupuestos. En
la década de los 60, las exigencias de un
Estado en expansión y la ascendencia de
la planificación hicieron surgir la técnica
del presupuesto por programas (PPP). Una
década más tarde, cuando la primera crisis
del petróleo frenó lo que parecía un pro-
ceso arrollador de expansión del Estado,
surgió el presupuesto de base cero (PBC).
Algo similar parece estar ocurriendo en
la actualidad con el llamado presupuesto
por resultados (PPR).
Desde hace varios años, esta expresión se
viene usando para describir un variado
conjunto de prácticas a través de las cuales
diversos gobiernos en el mundo han bus-
cado elevar el rendimiento de los recursos
públicos en términos de su capacidad
para transformar la realidad económica
y social de los países. Estas experiencias
han atraído la atención de analistas y
organismos internacionales, motivando
la publicación de numerosos estudios en
la materia. Hoy en día, muchos países
del mundo declaran llevar adelante un
presupuesto por resultados. Los líderes
políticos prometen revisar el presupuesto
público a fin de encontrar espacios para
reasignar recursos; los parlamentarios
presionan al Ejecutivo para que se elimine
la “grasa” del Estado y los empresarios exi-
gen mayor responsabilidad y compromiso
con la productividad. Si el propósito de
N° 104 - Junio 2017
todo presupuesto es aplicar los recursos
disponibles para lograr los objetivos de
una organización, ¿quién podría negarse
a presupuestar en función de resultados en
el sector público? (Banco Interamericano
de Desarrollo (BID)).
El presupuesto es para el Estado lo que
el mercado es para la economía privada,
pero mientras que a este último solo se le
exige eficiencia ex post como resultado de la
interacción de miles de agentes económicos
diversos, al presupuesto se le exige raciona-
lidad ex ante en función de las prioridades
económicas y sociales del país. Donde el
mercado es descentralizado, el presupuesto
también lo es. Los presupuestos no existen
desde siempre, sino que son producto de
la propia evolución de las instituciones
públicas en el mundo. En particular, los
presupuestos surgieron en el curso del siglo
XIX para limitar el poder, las ambiciones y
la extravagancia de los monarcas a costa del
pueblo. Desde entonces, los presupuestos
gubernamentales han ido desempeñando
diversos roles a lo largo del tiempo. En un
principio, el presupuesto se concibió como
un plan financiero anual a través
del cual se establecía la distribu-
ción de los recursos públicos y
los mecanismos de pago para
su posterior fiscalización. En esta
temprana etapa, la mayor parte
de los gastos gubernamentales
correspondían a la gestión de un número
relativamente reducido de instituciones
públicas, que cumplían funciones esencial-
mente administrativas. Con la ampliación
de las funciones del Gobierno, el aumento
del gasto público y la carga tributaria de
mediados del siglo XX, se reconocieron las
implicancias económicas del presupuesto y
este pasó a ser percibido como un instru-
mento fundamental de gestión macroeco-
nómica y de planificación.
2. Definición de presupuesto
según la República del Perú
Según el artículo 8 de la Ley N.° 28411,
Ley General del Sistema Nacional de Pre-
supuesto Público, señala que el presupues-
to constituye el instrumento de gestión
del Estado que permite a las entidades
lograr sus objetivos y metas contenidas
en su Plan Operativo Institucional (POI).
Asimismo, es la expresión cuantificada,
conjunta y sistemática de los gastos a
atender durante el año fiscal, por cada
una de las entidades que forman parte
del sector público y reflejan los ingresos
que financian dichos gastos. Por el ám-
bito de aprobación de los presupuestos,
estos están conformados por la Ley de
Presupuesto del Sector Público, los Presu-
puestos de los Gobiernos Regionales, los
Presupuestos de los Gobiernos Locales y el
Presupuesto del Fondo Nacional de Finan-

ciamiento de la Actividad Empresarial del
Estado (Fonafe) y sus empresas, el proceso
presupuestario en el Perú comprende 5
etapas: la programación, la formulación,
la aprobación, la ejecución y evaluación.
Fases del procesos presupuestario
I. Programación II. Formulación
El presupuesto
V. Evaluación III. Aprobación
IV. Ejecución
3. Definición de presupuesto
según la República de Chile
El artículo 11 del Decreto Ley N.° 1.263,
Orgánico de Administración Financiera del
Estado, señala que “[e]l presupuesto del
Sector Público consiste en una estimación
financiera de los ingresos y gastos de este
sector para un año dado, compatibilizando
los recursos disponibles con el logro de
metas y objetivos previamente estableci-
dos.” En el ámbito de la administración del
Estado, el presupuesto público consiste en
una estimación de los ingresos proyectados
para un año calendario y de los gastos
autorizados para aplicar esos fondos. El
presupuesto es proyectado por todas las
reparticiones del sector público, clasifi-
cado de acuerdo con un plan de cuentas
de general aplicación, consolidado por
el Ministerio de Hacienda y presentado
mediante un proyecto de ley al Congreso
Nacional para su discusión y aprobación.
Desde una perspectiva económica, el
presupuesto del Estado es un documento
contable que recoge las previsiones de los
ingresos y gastos públicos que se realiza-
rán en el ejercicio siguiente. Constituye
la materialización de la política fiscal del
Gobierno y responde a las necesidades
expansivas o contractivas que el análisis de
la coyuntura económica requiera. El equili-
brio, superávit o déficit del Gobierno resulta
un determinante relevante en el contexto
macroeconómico del país. El presupuesto
representa la materialización de las prio-
ridades económicas y sociales del Estado,
plasmadas en un programa de Gobierno.
Ciclo del proceso presupuestal - Chile
Discusión
aprobación
Formulación Ejecución
Evaluación
Administración Financiera del Sector Público
4. Definición de presupuesto
según la República de Ecuador
Según los artículos 280 al 295 de la
Constitución Política de la República del
Ecuador, señala que el Plan Nacional de
Desarrollo es el instrumento al que se su-
jetarán las políticas, programas y proyectos
públicos; la programación y ejecución del
presupuesto del Estado; y la inversión y la
asignación de los recursos públicos, y el
artículo 293 señala que la formulación y
la ejecución del Presupuesto General del
Estado se sujetarán al Plan Nacional de
Desarrollo. Por otro lado, el artículo 292
enuncia que el Presupuesto General del
Estado es el instrumento para la determi-
nación y gestión de los ingresos y egresos
del Estado e incluye todos los ingresos y
egresos del sector público, con excepción
de los pertenecientes a la seguridad social,
banca y empresas públicas, y los gobiernos
autónomos descentralizados. Además, es
imperioso señalar que los artículos 294
y 295 expresan que corresponde a la
función ejecutiva formular la proforma
presupuestaria anual y la programación
presupuestaria cuatrianual, y presentarlas a
la Asamblea Nacional para su aprobación.
5. Definición de presupuesto se-
gún la República de Colombia
Según los artículos 3 al 5 de la Ley N.º 38 de
1989, decreta que el Sistema Presupuestal
está constituido por un plan financiero a dos
o más años de plazo, por un Plan Operativo
Anual de Inversiones y por el Presupuesto
Anual de la Nación. El Plan Financiero es
un instrumento de planificación y gestión
financiera de mediano plazo del sector pú-
blico, que tiene como base las operaciones
efectivas de las entidades cuyo efecto cam-
biario, monetario y fiscal sea de tal magnitud
que amerite incluirlas en el plan. Tomará en
consideración las previsiones de ingresos,
gastos, déficit y su financiación compatible
con el Programa Anual de Caja y las Políticas
Cambiaria y Monetaria. El Plan Operativo
Anual de Inversiones indicará la inversión
directa e indirecta y los proyectos a ejecutar,
clasificados por sectores, organismos, enti-
dades, programas y regiones con indicación
de los proyectos prioritarios y vigencias
comprometidas especificando su valor.
El Ministerio de Hacienda y Crédito Pú-
blico lidera, diseña y ejecuta las finanzas
públicas y establece la política fiscal del
país. En virtud de ello, la Dirección General
de Presupuesto Público Nacional, como
autoridad presupuestal central nacional,
administra este instrumento de manejo
financiero a través del Presupuesto General
de la Nación.
El presupuesto es, por sus mismas ca-
racterísticas, el instrumento de manejo
financiero más importante de la política
fiscal, donde se programa y registra el
gasto público y su forma de financiación,
y en él se establecen las reglas para su
ejecución. (Aspectos generales del proceso
presupuestal colombiano.)
Actualidad Gubernamental
IV
6. Definición de presupuesto
según la República de Bolivia
El Sistema Presupuestario implica la
definición de políticas presupuestarias
globales, la elaboración de la normativa,
metodología y procedimientos necesarios
y la existencia de Sistemas de Información
Financiera de la Gestión Pública. El pre-
supuesto en Bolivia es un instrumento de
administración y de política económica
y fiscal del país. En la década del 90, en
Bolivia se inició una reforma en el tema
presupuestario con la aprobación de la
Ley N.° 1178 de Administración y Control
Gubernamental, y posteriormente fue
complementada con la promulgación de
la Ley N.° 2042, Ley de Administración
Presupuestaria. La ley N.° 1178 fue con-
cebida como un sistema conformado por
un conjunto de subsistemas interrelacio-
nados, que tiene el objetivo de programar,
organizar, ejecutar y controlar la captación
y el uso eficaz y eficiente de los recursos
públicos para el cumplimiento y ajuste
oportuno de las políticas, los programas,
la prestación de servicios y los proyectos
del sector público. A partir de esta nor-
mativa, se da un cambio trascendental al
sistema presupuestario estableciendo un
modelo de administración y control para
regular el funcionamiento de las entida-
des del sector público, a través de ocho
subsistemas, dentro de los cuales están el
Sistema de Programación de Operaciones,
el Sistema de Presupuestos y el Sistema de
Control Gubernamental. En el transcurso
de estos años se fue ajustando la norma-
tiva presupuestaria, a través de decretos
y resoluciones supremas, se implementó
el presupuesto por programas, basado
en estructuras programáticas referido a
la formalización y expresión en el pre-
supuesto, de la asignación de recursos
para la producción de bienes y servicios,
por programas, subprogramas, proyectos
y actividades. En principio uno de los
grandes problemas fue que las entidades
tendieron a una apertura programática
muy amplia, lo cual la volvió compleja
y poco práctica. Actualmente, el presu-
puesto por programas continúa siendo la
técnica utilizada, estableciendo objetivos,
metas y resultados compatibles con el Plan
Nacional de Desarrollo. En general, las
autoridades y funcionarios del Ministerio
de Economía y Finanzas de los últimos
períodos del Gobierno han asimilado la
importancia de racionalizar la estructura
programática en las entidades.
7. Definición de presupuesto se-
gún la República de Venezuela
El artículo 11 del Reglamento N.º 1, de la
Ley Orgánica de Administración Financiera
del Sector Público sobre el sistema presu-
puestario señala que el Marco Plurianual
del Presupuesto es el conjunto de reglas
macrofiscales y demás disposiciones de
disciplina fiscal que expresan la planifi-
N° 104 - Junio 2017 IV 5
IV Informes Especiales
cación financiera del sector público para
un periodo de tres años, con el objeto de
promover la estabilidad económica y la
sostenibilidad de las finanzas públicas,
así como de proveer a la vinculación de
las políticas públicas a mediano y largo
plazo con la asignación del gasto para el
cumplimiento de las metas de desarrollo.
En ese sentido, en la República de Ve-
nezuela, el presupuesto es la expresión
financiera para apoyar la ejecución de
las acciones contempladas en el plan
operativo anual nacional.
Según la ley, los presupuestos públicos
comprenderán todos los ingresos y todos
los gastos, así como las operaciones de
financiamiento sin compensaciones entre
sí para el correspondiente ejercicio econó-
mico financiero. (Ley Orgánica de Admi-
nistración Financiera del Sector Público.)
Es la base para la estructuración de un
sistema de contabilidad gubernamental,
constituye la base legal para la realización
del gasto público. La configuración de las
cuentas contables debe ser compatible
con las clasificaciones presupuestarias para
lograr la adecuada interrelación entre el
proceso fiscal y la contabilidad para así
analizar el comportamiento de ingresos y
egresos. “Es un sistema mediante el cual se
elabora, aprueba, coordina la ejecución,
controla y evalúa la producción pública
(bien o servicio) de una institución, sector
o región en función de las políticas de de-
sarrollo previstas en los planes” (Asociación
Venezolana de Presupuesto Público, 1995).
Es un plan financiero y de acción pro-
gramada que facilita la coordinación de
las actividades del Gobierno buscando la
eficiencia de la economía y el estableci-
miento de los adecuados controles fiscales.
Es un instrumento de la planificación
expresado en términos financieros, en
el cual se reflejan los gastos y aplicacio-
nes; así como los ingresos y fuentes de
recursos, que un organismo, sector, mu-
nicipio, Estado o nación tendrá durante
un período determinado sobre la base
de políticas específicas que derivan en
objetivos definidos para las diversas áreas
que interactúan en la acción del Gobierno.
8. Definición de presupuesto se-
gún la República de Argentina
Con la promulgación por el Poder Ejecuti-
vo Nacional de la Ley de Administración
Financiera y de los Sistemas de Control del
Sector Público Nacional Ley N.º 24.156,
se establece la normativa básica en la
materia, en particular la que se relaciona
con el Sistema Presupuestario del Sector
Público Nacional. En el artículo 10 de la
ley, se determina la periodicidad anual
del presupuesto al indicar que el ejercicio
presupuestario comienza el 1 de enero
y termina el 31 de diciembre de cada
año. En el artículo 41, por su parte, se
establece la caducidad del presupuesto
al afirmar que las cuentas de recursos y
gastos se cierran el 31 de diciembre del
IV 6 Actualidad Gubernamental
año presupuestario y que, con posterio-
ridad a dicha fecha, no se podrán asumir
compromisos ni devengarse gastos con
cargo a ese ejercicio. La mayor parte de las
finalidades públicas requieren la ejecución
de acciones que derivan en transacciones
económicas y financieras, las cuales son
volcadas oportuna y sistemáticamente en
el presupuesto, de aquí su importancia. De
esta concepción surgió, en el pasado, la
idea de que "el presupuesto es la expre-
sión, en términos financieros, de lo que
el Gobierno pretende llevar a cabo en un
período determinado, por regla general,
un año". En su concepción moderna, el
presupuesto adquiere carácter integral.
Actualmente, no se concibe al presupuesto
solo como la expresión financiera del
programa del Gobierno, sino como una
expresión más amplia y explícita del mis-
mo. Se constituye, así, en un instrumento
útil para la programación económica y
social al reflejar la política presupuestaria
para el sector público. Según esta, cada
jurisdicción o entidad debe cumplir su rol
básico de proveedor de aquellos bienes o
servicios con los que, en última instancia,
se posibilita cumplir los objetivos de la
precitada política presupuestaria. Desde
esa perspectiva, el presupuesto público
es, básicamente, un instrumento de pro-
gramación económica y social de Gobier-
no, de administración y, necesariamente,
un acto legislativo. En el presupuesto del
sector público nacional y, especialmente,
en el de cada una de las entidades que
lo constituyen, los objetivos y los medios
correspondientes se establecen con el grado
de detalle adecuado para la acción directa,
inmediata y cotidiana. Así, el presupuesto
público, hace posible materializar, en el
corto plazo, el cumplimiento de las políticas
mediante la provisión pública, a la vez que
permite su compatibilización con las restan-
tes políticas para la coyuntura. Le da, por lo
tanto, carácter operativo a las orientaciones
de la programación económica y social. Por
otra parte, a través del presupuesto público,
el Estado define el nivel y composición de la
provisión e inversión pública, la demanda
de producción recursos reales que requiere
de la economía, las formas y magnitudes del
financiamiento de sus actividades y los efec-
tos que, a través del binomio ingreso-gasto,
pretende alcanzar en las macrovariables del
sistema económico. El proceso presupuestal
comprende 4 etapas: la formulación, apro-
bación, ejecución y evaluación.
Ciclo del proceso presupuestal - República
de Argentina
Aprobación
Formulación Ejecución
Evaluación
N° 104 - Junio 2017
9. Definición de presupuesto se-
gún la República de Paraguay
El presupuesto es un documento apro-
bado anualmente por ley del Congreso
nacional y contiene el cálculo de ingresos
y gastos previsto para cada ejercicio fiscal,
y que sistemáticamente debe confeccionar
el Poder Ejecutivo conforme a las leyes
y prácticas que rigen su preparación.
También queda plasmada la política
de inversiones del sector público y los
requerimientos que provienen del pago
de las deudas previamente contraídas
por el Estado. El presupuesto nacional
es un reflejo de las líneas generales de la
política que sigue cada administración. En
este se expone, nítidamente, las diversas
asignaciones de recursos que recibirá
cada dependencia, mostrando con ello la
importancia que se otorga a las mismas y
las orientaciones y metas que se le trazan.
El presupuesto público puede, en cambio,
prever un déficit fiscal que el Gobierno
compensará mediante la colocación de
bonos públicos, negociables de la deuda
pública u otro tipo de valores. Es por eso
que todo presupuesto deficitario debe
hacer explícito el tipo de endeudamiento
que se habrá de contraer para lograr su
equilibrio; cuando se elabora un presu-
puesto con superávit fiscal también podrá
hacerse mención al destino que se dará al
excedente que se piensa obtener: forma-
ción de reservas, pago de dividendos, etc.
El contenido financiero del presupuesto
no debe ocultar su significado político al
someter el presupuesto a la aprobación
del Parlamento, el Gobierno propone, con
ello, un programa económico que tendrá
importantes repercusiones en la vida
política y en la situación social del país.
Clasificación Fuentes de financiamiento
10 Recursos del tesoro
20 Recursos de crédito público
30 Recursos institucionales
10. Definición de presupuesto se-
gún la República de Uruguay
Si bien la Constitución define su carácter
quinquenal en los hechos en Uruguay, el
presupuesto de gastos corrientes se formu-
la sobre la base de tomar el presupuesto
de un año, el del último año del periodo
presupuestal previo, con los ajustes que
se considere pertinente y multiplicarlo
por cinco. Esta metodología contribuye a
generar una base fija al presupuesto (de
aproximadamente el 80 % del total, ya
que la inversión es solo el 20 %) y además
le da un carácter incremental en la medida
en que los proyectos de inversión se su-
man a esa base. Al transcurrir el período
presupuestal, la discusión del proyecto de
Ley de Rendición de Cuentas se convirtió, a
menudo, en un momento de gran tensión.
Se concentraban tantas expectativas y pre-
siones sectoriales que terminaban convir-
tiendo dicha ley en un nuevo presupuesto,
tanto por su extensión como por la materia
de sus disposiciones.

NIC SP N.° 12: Inventarios. Tratamiento contable
Ficha Técnica
Autor : CPCC Marlon Prieto*
Título : NIC SP N.° 12: Inventarios. Tratamiento
contable
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104 - Junio
2017
Sumario
1. Antecedentes
2. Definiciones según la NIC SP N.° 12
3. Cuentas contables relacionadas a los inven-
tarios
4. Medición de los inventarios
5. Costo de los inventarios
6. Costos de los inventarios para un suminis-
trador de servicios
7. Reconocimiento de un gasto
8. Información a relevar
9. Casos prácticos de acuerdo a la dinámica del
Plan Contable Gubernamental
Tan importante como son los activos
disponibles o activos fijos también lo son
los inventarios. Por ello, las entidades
públicas deben tener control sobre todos
los bienes que poseen en sus inventarios
y, a su vez, estos deben ser conciliados
con las cuentas contables a fin de mostrar
razonablemente los Estados Financieros.
En el presente artículo, analizaremos la
importancia de los inventarios.
1. Antecedentes
Según gestiopolis.com, señala que el in-
ventario representa la existencia de bienes
almacenados destinados a realizar una
operación, sea de compra, alquiler, ven-
ta, uso o transformación. Debe aparecer,
contablemente, dentro del activo como
un activo circulante.
* Contador público certificado, doctor en contabilidad por la Uni-
versidad San Martín de Porres, magíster en Administración por la
Universidad Inca Garcilaso de la Vega. Máster en Gerencia Pública
por la EUCIM Business School de Madrid (España). Ejerce la docencia
a nivel de posgrado en la Universidad Continental y la Universidad
Nacional del Centro del Perú, docente de la Escuela Nacional de
Control de la Contraloría General de la República, excontador en los
ministerios de Agricultura y Transportes y Comunicaciones, exconsul-
tor del SIAF-SP del Ministerio de Economía y Finanzas, exespecialista
de la Dirección General de Contabilidad Pública, excoordinador del
Conectamef, actual contador de la DGI del Mininter.
Sistema Nacional de Contabilidad
Sistema Nacional de
Contabilidad
Según Muller, los inventarios de una com-
pañía están constituidos por sus materias
primas, sus productos en proceso, los
suministros que utiliza en sus operaciones
y los productos terminados. Un inventario
puede ser algo tan elemental como una
botella de limpiador de vidrios empleada
como parte del programa de manteni-
miento de un edificio, o algo más com-
plejo, como una combinación de materias
primas y embalajes que forman parte de
un proceso de manufactura.
Según Wikipedia, el inventario es una
relación detallada, ordenada y valorada
de los elementos que componen el pa-
trimonio de una empresa o persona en
un momento determinado. Es detallada
porque se especifican las características de
cada uno de los elementos que integran
el patrimonio.
De acuerdo a la Norma Internacional de
Contabilidad NIC 2 Existencias, define a
las existencias como activos: a) poseídos
para ser vendidos en el curso normal de la
explotación; b) en proceso de producción
de cara a esa venta, o (c) en forma de
materiales o suministros para ser consu-
midos en el proceso de producción o en
el suministro de servicios.
La Norma Internacional de Contabilidad
para el Sector Público (NIC SP) N.º 12
Inventarios señala que son activos: a) en la
forma de materiales o suministros para ser
consumidos en el proceso de producción;
b) en la forma de materiales o suministros
para ser consumidos o distribuidos en la
prestación de servicios; c) conservados
para su venta o distribución, en el curso or-
dinario de las operaciones, o d) en proceso
de producción para su venta o distribución.
2. Definiciones según la NIC SP
N.° 12
• Costo corriente de reposición (current
replacement cost)
Es el costo en el que la entidad incurriría
al adquirir el activo en la fecha sobre la
que se informa.
Actualidad Gubernamental
V
Área
V
Informe Especial
• Valor neto realizable (net realizable
value)
Es el precio estimado de venta en el curso
ordinario de las operaciones, menos los
costos estimados para terminar su produc-
ción y los necesarios para llevar a cabo la
venta, intercambio o distribución. El valor
realizable neto hace referencia al importe
neto que la entidad espera obtener por
la venta de los inventarios, en el curso
normal de la operación. El valor razonable
refleja el importe por el cual este mismo
inventario podría ser intercambiado en
el mercado, entre compradores y vende-
dores interesados y debidamente infor-
mados. El primero es un valor específico
para la entidad, mientras que el último no.
El valor realizable neto de los inventarios
puede no ser igual al valor razonable
menos los costos de venta.
• Inventarios (inventories)
Son activos: a) en la forma de materiales
o suministros para ser consumidos en el
proceso de producción; b) en la forma de
materiales o suministros para ser consu-
midos o distribuidos en la prestación de
servicios; c) conservados para su venta o
distribución en el curso ordinario de las
operaciones, o d) en proceso de produc-
ción para su venta o distribución.
Los inventarios también incluyen los
bienes comprados y mantenidos para
revender, incluyendo, por ejemplo, las
mercancías adquiridas por una entidad
almacenada para revender o los terrenos
y otros activos inmuebles mantenidos
para la venta. Los inventarios también
comprenden los bienes producidos termi-
nados o trabajo en curso producido por la
entidad. Los inventarios también incluyen
materiales y suministros en espera de
ser utilizados en el proceso productivo
y bienes comprados o producidos por la
entidad para ser distribuidos a terceros, sin
contraprestación o por una contrapresta-
ción insignificante. Por ejemplo, los libros
de texto fabricados por una autoridad
sanitaria para donarlos a las escuelas. En
muchas entidades del sector público, los
N° 104 - Junio 2017 V 1
V Informe Especial
inventarios guardarán más relación con
la prestación de servicios que con las
mercancías compradas y almacenadas
para su venta o con las producidas para
la venta. Los inventarios estarán formados
por el costo de los servicios para los que
la empresa no ha reconocido todavía el
ingreso correspondiente.
Los inventarios en el sector público pue-
den incluir: a) municiones; b) materiales
consumibles; c) materiales de manteni-
miento; d) piezas de repuesto de planta
o equipo que no se tratan en la norma de
Propiedades, Planta y Equipo; e) reservas
estratégicas (por ejemplo, reservas de
energía); f) existencias de moneda no
emitida; g) suministros del servicio postal
almacenados para la venta (por ejemplo,
sellos o estampillas); h) obra en curso,
incluyendo: i) materiales para cursos de
formación o prácticas; ii) servicios a clien-
tes (por ejemplo, servicios de auditoría)
cuando estos servicios se venden a precios
de mercado, y iii) terrenos o propiedades
mantenidos para la venta.
Si los gobiernos controlan los derechos
para crear y emitir varios activos, inclu-
yendo los sellos postales y la moneda,
estos artículos de inventario se reconocen
como inventarios a efectos de esta norma.
No se presentan a su valor nominal, sino
que son cedidos, es decir, a su costo de
impresión o de acuñación.
Cuando un Gobierno mantiene reservas
estratégicas, tales como reservas de ener-
gía (por ejemplo, petróleo), para uso en
caso de emergencia u otras situaciones
(por ejemplo, desastres naturales u otras
emergencias en defensas civiles), estas
reservas se reconocen como inventarios
a efectos de esta norma.
3. Cuentas contables relaciona-
das a los inventarios
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONA-
MIENTO
1301.01 Alimentos y bebidas
1301.0101 Alimentos y bebidas para
consumo humano
1301.0102 Alimentos y bebidas para
consumo animal
1301.02 Vestuarios y textiles
1301.0201 Vestuario, zapatería y acceso-
rios, talabartería y materiales textiles
1301.020101 Vestuario, accesorios y
prendas diversas
1301.020102 Textiles y acabados textiles
1301.020103 Calzado
1301.03 Combustibles, carburantes, lubri-
cantes y afines
1301.0301 Combustibles y carburantes
1301.0302 Gases
1301.0303 Lubricantes, grasas y afines
1301.04 Municiones, explosivos y similares
1301.0401 Municiones, explosivos y
similares
1301.05 Materiales y útiles
1301.0501 De oficina
1301.050101 Repuestos y accesorios
1301.050102 Papelería en general, útiles
y materiales de oficina
1301.0502 Agropecuario, ganadero y de
jardinería
V 2 Actualidad Gubernamental
1301.050201 Agropecuario, ganadero y
de jardinería
1301.0503 Aseo, limpieza y cocina
1301.050301 Aseo, limpieza y tocador
1301.050302 De cocina, comedor y
cafetería
1301.0504 Electricidad, iluminación y
electrónica
1301.050401 Electricidad, iluminación y
electrónica
1301.0599 Otros
1301.059999 Otros
1301.06 Repuestos y accesorios
1301.0601 De vehículos
1301.0602 De comunicaciones y teleco-
municaciones
1301.0603 De construcción y máquinas
1301.0604 De seguridad
1301.0699 Otros accesorios y repuestos
1301.07 Enseres
1301.0701 Enseres
1301.08 Suministros médicos
1301.0801 Productos farmacéuticos
1301.080101 Vacunas
1301.080102 Medicamentos
1301.080199 Otros productos similares
1301.0802 Materiales, insumos, instru-
mental y accesorios médicos, quirúrgicos,
odontológicos y de laboratorio
1301.080201 Materiales, insumos, instru-
mental y accesorios médicos, quirúrgicos,
odontológicos y de laboratorio
1301.09 Materiales y útiles de enseñanza
1301.0901 Libros, textos y otros materiales
impresos
1301.0902 Material didáctico, accesorios
y útiles de enseñanza
1301.0999 Otros materiales diversos de
enseñanza
1301.10 Suministros para uso agropecua-
rio, forestal y veterinario
1301.1001 Suministros de uso zootécnico
1301.1002 Material biológico
1301.1003 Animales para estudio
1301.1004 Fertilizantes, insecticidas, fun-
gicidas y similares
1301.1005 Suministros, accesorios y/o
materiales de uso forestal
1301.1006 Productos farmacéuticos de
uso animal
1301.11 Suministros para mantenimiento
y reparación
1301.1101 Para edificios y estructuras
1301.1102 Para vehículos
1301.1103 Para mobiliario y similares
1301.1104 Para maquinarias y equipos
1301.1105 Otros materiales de mante-
nimiento
1301.1106 Materiales de acondiciona-
miento
1301.12 Bienes y suministros de funciona-
miento por distribuir
1301.98 Bienes y suministros de funciona-
miento desvalorizados
1301.99 Otros bienes
1301.9901 Herramientas
1301.9902 Productos químicos
1301.9903 Libros, diarios, revistas y otros
bienes impresos no vinculados a enseñanza
1301.9904 Símbolos, distintivos y con-
decoraciones
1301.9999 Otros bienes
1302 BIENES PARA LA VENTA
1302.01 Mercaderías
1302.02 Edificios, vehículos, maquinaria
y equipo
1302.03 Objetos de valor
1302.0301 Piedras y metales preciosos R.
D. 015-2014-EF/51.01
1302.0302 Pinturas y esculturas R. D. 015-
2014-EF/51.01
1302.0303 Joyas y antigüedades R. D.
015-2014-EF/51.01
1302.0309 Otros objetos de valor R. D.
015-2014-EF/51.01
1302.04 Activos no producidos
1302.0401 Terrenos urbanos
N° 104 - Junio 2017
1302.0402 Terrenos rurales
1302.0403 Terrenos eriazos
1302.05 Otros activos
1302.98 Bienes para la venta desvalo-
rizados
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL
1303.01 Bienes de asistencia social
1303.0101 Apoyo alimentario
1303.010101 Alimentos para programas
sociales
1303.010199 Otros bienes de apoyo
alimentario
1303.0102 Apoyo escolar
1303.010201 Textos escolares
1303.010202 Equipos informáticos
1303.010299 Otros bienes de apoyo
escolar
1303.0103 Asistencia médica
1303.010301 Medicamentos para asis-
tencia social
1303.010399 Otros bienes de asistencia
médica
1303.0199 Otros bienes de asistencia social
1304 MATERIAS PRIMAS
1304.01 Materias primas para productos
manufacturados
1304.98 Materias primas desvalorizadas
1304.99 Otras materias primas
1305 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS
Y REPUESTOS
1305.01 Materiales auxiliares
1305.02 Suministros diversos
1305.03 Repuestos
1305.98 Materiales auxiliares, suministros
y repuestos desvalorizados
1306 ENVASES Y EMBALAJES
1306.01 Envases
1306.02 Embalajes
1306.98 Envases y embalajes desvalo-
rizados
1307 PRODUCTOS EN PROCESO
1307.01 Productos de salud
1307.02 Productos industriales
1307.03 Productos agrarios
1307.04 Productos pecuarios
1307.05 Productos pesqueros
1307.06 Productos mineros
1307.07 Plantaciones permanentes en
crecimiento
1307.08 Ganado reproductor y de tiro en
desarrollo
1307.99 Otros productos en proceso
1308 PRODUCTOS TERMINADOS
1308.01 Productos de salud
1308.02 Productos industriales
1308.03 Productos agrarios
1308.04 Productos pecuarios
1308.05 Productos pesqueros
1308.06 Productos mineros
1308.98 Productos terminados desvalo-
rizados
1308.99 Otros productos terminados
1309 BIENES EN TRÁNSITO
1309.01 Bienes y suministros de funcio-
namiento
1309.02 Mercaderías
1309.03 Materias primas
1309.04 Materiales auxiliares, suministros
y repuestos
1309.05 Envases y embalajes
1310 DESVALORIZACIÓN DE BIENES CORRIEN-
TES
1310.01 Desvalorización de bienes co-
rrientes
1310.0101 Desvalorización de bienes y
suministros de funcionamiento
1310.0102 Desvalorización bienes para
la venta
1310.0103 Desvalorización de materias
primas
1310.0104 Desvalorización de mate-
riales auxiliares, suministros y repuestos
1310.0105 Desvalorización de envases
y embalajes
1310.0106 Desvalorización productos
terminados

4. Medición de los inventarios
Los inventarios deberán medirse al costo o
al valor realizable neto, el que sea menor,
excepto cuando se aplique lo siguiente:
a) Cuando se adquiere un inventario
a través de una transacción sin con-
traprestación, su costo se medirá a
su valor razonable en la fecha de
adquisición.
b) Los inventarios deberán medirse al
menor valor entre el costo y el costo
corriente de reposición cuando se
mantengan para: i) distribuir sin
contraprestación a cambio o por
una contraprestación insignificante,
o ii) consumirlos en el proceso de
producción de bienes que van a ser
distribuidos sin contraprestación a
cambio o por una contraprestación
insignificante.
5. Costo de los inventarios
El costo de los inventarios comprenderá
todos los costos derivados de su adqui-
sición y transformación, así como otros
costos en los que se haya incurrido para
darles su condición y ubicación actuales.
• Costos de adquisición
El costo de adquisición de los inventarios
comprenderá el precio de compra, inclu-
yendo aranceles de importación y otros
impuestos (que no sean recuperables por
la entidad de las autoridades fiscales), los
transportes, el almacenamiento y otros
costos directamente atribuibles a la ad-
quisición de las mercaderías, materiales y
suministros. Los descuentos comerciales,
las rebajas y otras partidas similares se
deducirán para determinar el costo de
adquisición.
• Costos de conservación
Los costos de convertir inventarios de tra-
bajos en curso en inventarios de productos
terminados se incurren principalmente en
un entorno manufacturero. Los costos de
conversión de los inventarios comprende-
rán aquellos costos directamente relacio-
nados con las unidades producidas, tales
como la mano de obra directa. También
comprenderán una parte, calculada de
forma sistemática, de los costos indirec-
tos, variables o fijos, en los que se haya
incurrido para transformar las materias
primas en productos terminados. Son
costos indirectos fijos los que permanecen
relativamente constantes, con indepen-
dencia del volumen de producción, tales
como la amortización y mantenimiento
de los edificios y equipos de la fábrica,
así como el costo de gestión y adminis-
tración de la planta. Los costos indirectos
variables son todos aquellos costos que
varían directamente, o casi directamente,
con el volumen de producción obtenida,
tales como los materiales y la mano de
obra indirectos. El proceso de distribución
Sistema Nacional de Contabilidad
de los costos indirectos fijos a los costos
de transformación se basará en la capa-
cidad normal de trabajo de los medios
de producción. Capacidad normal es la
producción que se espera conseguir en
circunstancias normales, considerando el
promedio de varios periodos o tempora-
das, y teniendo en cuenta la pérdida de
capacidad que resulta de las operaciones
previstas de mantenimiento. Puede usarse
el nivel real de producción siempre que
se aproxime a la capacidad normal. La
cantidad de costo indirecto fijo distribuido
a cada unidad de producción no se incre-
mentará como consecuencia de un nivel
bajo de producción, ni por la existencia
de capacidad ociosa.
Los costos indirectos no distribuidos se
reconocerán como gastos del periodo en
el que han sido incurridos. En periodos
de producción anormalmente alta, la
cantidad de costo indirecto distribuido
a cada unidad de producción se dismi-
nuirá, de manera que no se valoren los
inventarios por encima del costo. Los
costos indirectos variables se distribuirán,
a cada unidad de producción, sobre la
base del nivel real de uso de los medios de
producción. Por ejemplo, la distribución
de los costos, tanto fijos como variables,
incurridos en el desarrollo de terrenos
no productivos mantenida para la venta
de terrenos para viviendas o comercios,
podría incluir costos relacionados con
jardinería, drenaje, instalación de tuberías
para conectar a la red de alcantarillado,
etc. El proceso de producción puede
dar lugar a la fabricación simultánea de
más de un producto. Este es el caso, por
ejemplo, de la producción conjunta o de
la producción de productos principales
junto a subproductos. Cuando los costos
de transformación de cada tipo de pro-
ducto no sean identificables por separa-
do, se distribuirá el costo total, entre los
productos, utilizando bases uniformes y
racionales. La distribución puede basarse,
por ejemplo, en el valor de mercado de
cada producto, ya sea como producción
en curso, en el momento en que los pro-
ductos comienzan a poder identificarse
por separado, o cuando se complete el
proceso productivo. La mayoría de los
subproductos, por su propia naturaleza,
no poseen un valor significativo. Cuando
este es el caso, se miden frecuentemente
al valor realizable neto, deduciendo tal
valor del costo del producto principal.
Como resultado de esta distribución, el
importe en libros del producto principal
no resultará significativamente diferente
de su costo.
• Otros costos
Se incluirán otros costos, en el costo de
los inventarios, siempre que se hubiera
incurrido en ellos para dar a los mismos
su condición y ubicación actuales. Por
ejemplo, podrá ser apropiado incluir,
Actualidad Gubernamental
V
como costo de los inventarios, algunos
costos indirectos no derivados de la
producción, o los costos del diseño de
productos para clientes específicos. Son
ejemplos de costos excluidos del valor de
los inventarios, y por tanto a reconocer
como gastos del periodo en el cual se
incurren, los siguientes: a) las cantidades
anormales de desperdicio de materiales,
mano de obra u otros costos de produc-
ción; b) los costos de almacenamiento, a
menos que sean necesarios en el proceso
productivo, previos a un proceso de elabo-
ración ulterior; c) los costos indirectos de
administración que no hayan contribuido
a dar a los inventarios su condición y ubi-
cación actuales, y d) los costos de venta.
La NIC SP N.° 5 Costos por Préstamos
identifica circunstancias concretas en las
que los costos por préstamos se incluyen
en el costo de los inventarios. Una enti-
dad puede adquirir inventarios con pago
aplazado. Cuando el acuerdo contenga, de
hecho, un elemento de financiación, como
puede ser, por ejemplo, la diferencia entre
el precio de adquisición en condiciones
normales de crédito y el importe pagado.
Este elemento se reconocerá como gasto
por intereses a lo largo del periodo de
financiación.
6. Costos de los inventarios para
un suministrador de servicios
En la medida en que un proveedor de
servicios tenga inventarios, los medirá
por los costos que suponga su producción.
Estos costos se componen fundamental-
mente de mano de obra y otros costos
del personal directamente involucrado
en la prestación del servicio, incluyendo
personal de supervisión y otros costos
indirectos atribuibles. No se incluyen los
costos de mano de obra que no intervie-
nen en la prestación del servicio. La mano
de obra y los demás costos relacionados
con las ventas, así como el personal de
administración general no se incluyen en
el costo de los inventarios, siendo por el
contrario reconocidos como gastos del
periodo en el que se hayan incurrido. Los
costos de los inventarios de un proveedor
de servicios no incluirán márgenes de ga-
nancia ni costos indirectos no atribuibles
que, a menudo, se tienen en cuenta en
los precios facturados por el proveedor
de servicios.
7. Reconocimiento de un gasto
Cuando los inventarios se venden, se
intercambian o se distribuyen, el importe
en libros de los mismos se reconocerá
como un gasto en el periodo en el que se
registran los correspondientes ingresos.
Si no supone un ingreso, los gastos se
reconocen cuando se distribuyen los bie-
nes o se presta el servicio. El importe de
N° 104 - Junio 2017 V 3
V Informe Especial
cualquier rebaja en los inventarios, y todas
las pérdidas en los mismos, se reconocerán
como un gasto en el periodo en que tenga
lugar dicha rebaja. El importe de cualquier
reversión de las rebajas de inventarios
se registrará como una reducción en el
importe de los inventarios reconocidos
como un gasto, en el periodo en que la
reversión tenga lugar. Para un proveedor
de servicios, el momento en el que se
reconocen los inventarios como gasto,
normalmente coincide con el momento
en el que el servicio es prestado, o el de
facturación de dicho servicio. El costo de
ciertos inventarios puede ser incorporado
a otras cuentas de activo; por ejemplo, los
inventarios que se emplean como compo-
nentes de los trabajos realizados, por la en-
tidad, para los elementos de propiedades,
planta y equipo de propia construcción.
Los inventarios asignados a otros activos
de esta manera, se reconocerán como un
gasto a lo largo de su vida útil.
8. Información a relevar
En los Estados Financieros se revelará
la siguiente información: a) las políticas
contables adoptadas para la medición de
los inventarios, incluyendo la fórmula de
medición de los costos utilizada; b) el im-
porte total en libros de los inventarios y los
importes según la clasificación que resulte
apropiada para la entidad; c) el importe
en libros de los inventarios que se llevan al
valor razonable menos los costos de venta;
d) el importe de los inventarios reconocido
como un gasto durante el periodo; e) el
importe de las rebajas de valor de los in-
ventarios reconocidas como un gasto en el
periodo; f) los importes de las reversiones
en las rebajas de valor que son reconocidas
en el estado de rendimiento financiero del
periodo; g) las circunstancias o eventos que
han producido la reversión de las rebajas
de los inventarios, y h) el importe en libros
de los inventarios pignorados en garantía
de deudas.
Cabe señalar que, para la presentación del
Estado Financiero EF-1 Estado de Situación
Financiera, la información concerniente
a los inventarios se presenta en la Nota
N.° 7. Mostramos el siguiente ejemplo:

Nota N.° 7: Inventarios Reconocimiento, medición y presentación

Divisionaria Concepto 2017 2016 Variación Los bienes y suministros se registrarán a su costo de adquisición,
13010101 Alimentos y bebidas 725.20 349.28 375.92 incluyendo todos los costos necesarios para que los mismos tengan
1301.0301 Combustibles y carbu- 62.28 62.28 su condición y ubicación actuales. A los efectos de la medición al
rantes cierre del período que se reporta, se tomará en cuenta el costo
1301.050101 Repuestos y accesorios 412.00 4,421.26 -4009.26 de adquisición o valor neto de realización, el menor. Los bienes y
1301.050102 Papelería en general , úti- 29,967.49 97,414.74 -67447.25
les y materiales de oficina
suministros que se obtienen a través de una transacción sin con-
1301.050301 Aseo, limpieza y tocador 2,841.25 5,190.71 -2349.46 traprestación su costo se medirá a su valor razonable en la fecha
1301.0604 De seguridad 42.60 2,361.58 -2318.98 de adquisición.
1301.0701 Enseres 295.00 295.00 0 La valuación del movimiento de los suministros de funcionamien-
1301.9999 Otros bienes 0.00 85.00 -85 to se efectuará de acuerdo a los siguientes métodos:
Total 34,345.82 110,117.57 -75,771.75
a) Primeras entradas, primeras salidas (PEPS)
El saldo al primer semestre del 2017, en el rubro inventarios, b) Promedio diario, mensual o anual (ponderado o móvil)
comprende los bienes y suministros diversos que se encuentran en c) Identificación específica
los almacenes de la entidad, siendo el importe más significativo El precio de compra incluye además del precio neto facturado
el correspondiente a papelería y útiles de oficina por la suma por el proveedor, los fletes, seguros, gastos, derechos de im-
de S/ 29,967. El método de valuación utilizado es el costo de portación y todo otro desembolso necesario hasta ingresar los
adquisición. (Valor según factura.) suministros al almacén de la entidad para darles su condición y
ubicación actuales.
9. Casos prácticos de acuerdo a la dinámica del Plan
Contable Gubernamental
Caso práctico N.º 1
• 1301 Bienes y suministros de funcionamiento
Agrupa las subcuentas que representan bienes adquiridos para Con fecha 15 de mayo, se compra útiles de escritorio por la suma
ser destinados al uso y consumo de la entidad y/o transferencias de S/ 5,000.00 con cargo al rubro 07 Fondo de compensación
a otras entidades públicas y no públicas. municipal. Cabe señalar que el pago al proveedor se efectúa

V 4 Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017

 Sistema Nacional de Contabilidad V
mediante medios electrónicos, en otras palabras, CCI (Código de desembolso necesario hasta ingresar dichos bienes al almacén
cuenta interbancaria). de la entidad para darles su condición y ubicación actuales. La
valuación del movimiento de las mercaderías para la venta se
———————————— 1 ———————————— DEBE HABER efectuará de acuerdo a los siguientes métodos:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 5,000.00 a) Primeras entradas, primeras salidas (PEPS)
8301.05 Recursos determinados
b) Promedio diario, mensual o anual (ponderado o móvil)
8301.0502 Fondo de compensación municipal
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,000.00 c) Identificación específica
8401.05 Recursos Determinados
8401.0502 Fondo de compensación municipal • 1303 Bienes de asistencia social
x/x Por el compromiso presupuestal Agrupa las subcuentas que representan los bienes adquiridos para
Compra de útiles de escritorio ser distribuidos en forma gratuita, tales como apoyo alimentario,
———————————— 2 ———————————— escolar, asistencia médica, entre otros.
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,000.00 Reconocimiento, medición y presentación
9101.08 Órdenes de compra aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 5,000.00 Los bienes de asistencia social se registrarán a su costo de ad-
9102.08 Órdenes de compra por ejecutar quisición, incluyendo todos los costos necesarios hasta su puesta
x/x Por la emisión de la orden de compra en almacén. Cuando se adquiere un inventario, a través de una
Fase compromiso
transacción sin contraprestación, su costo se medirá a su valor
———————————— 3 ————————————
razonable en la fecha de adquisición. Los inventarios deberán
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,000.00
medirse al menor valor entre el costo y el costo corriente de
8401.05 Recursos determinados
reposición cuando se mantengan para:
8401.0502 Fondo de compensación municipal a) distribuir sin contraprestación a cambio o por una contra-
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 5,000.00 prestación insignificante, o
8601.05 Recursos determinados b) consumirlos en el proceso de producción de bienes que van
8601.0502 Fondo de compensación municipal a ser distribuidos sin contraprestación a cambio.
x/x Por la ejecución presupuestal
La valuación del movimiento de los bienes de asistencia social
Fase devengado
se efectuará de acuerdo a los siguientes métodos:
———————————— 4 ————————————
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 5,000.00 a) Primeras entradas, primeras salidas (PEPS)
1301.05 Materiales y útiles b) Promedio diario, mensual o anual (ponderado o móvil)
1301.0501 De oficina c) Identificación específica
1301.050102 Papelería en general, útiles y
materiales de oficina
2103 CUENTAS POR PAGAR 5,000.00 Caso práctico N.º 2
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
Con fecha 30 de agosto, según Orden de Compra N.º 001511, se
2103.010101 Bienes
x/x Por la compra de útiles de escritorio
compra alimentos por concepto del vaso de leche, por tal motivo
———————————— 5 ————————————
se recibe la Factura N.º 002-33345 del proveedor “Cuidemos el
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 5,000.00
Perú” y la oficina de tesorería realiza el pago mediante medios
9102.08 Órdenes de compra por ejecutar
electrónicos por la suma de S/ 15,000.00 con cargo al rubro 00
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,000.00
Recursos ordinarios.
9101.08 Órdenes de compra aprobadas
———————————— 1 ———————————— DEBE HABER
x/x Por la atención de la orden de compra
Fase devengado 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 15,000.00
———————————— 6 ———————————— 8301.01 Recursos ordinarios
2103 CUENTAS POR PAGAR 5,000.00 8301.0101 Recursos ordinarios
2103.01 Bienes y servicios por pagar 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 15,000.00
2103.0101 Bienes y servicios por pagar 8401.01 Recursos ordinarios
2103.010101 Bienes 8401.0101 Recursos ordinarios
1101 CAJA Y BANCOS 5,000.00 x/x Por el compromiso presupuestal
1101.12 Recursos centralizados en la cuenta única Compa de alimentos
de tesoro (CUT) ———————————— 2 ————————————
11011207 Foncomún-recursos determinados-CUT 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 15,000.00
x/x Por el pago mediante CCI
9101.08 Órdenes de compra aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS 15,000.00
• 1302 Bienes para la venta
9102.08 Órdenes de compra por ejecutar
Agrupa las subcuentas que representan los bienes adquiridos por x/x Por la orden de compra emitida
la institución para la venta; así como otros bienes que se destinen ———————————— 3 ————————————
para la venta previa autorización. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 15,000.00
Reconocimiento, medición y presentación 8401.01 Recursos ordinarios
Las mercaderías se registrarán a su costo de adquisición, in- 8401.0101 Recursos ordinarios
cluyendo todos los costos necesarios para que las mercaderías 8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 15,000.00
tengan su condición y ubicación actuales. Los demás bienes se 8601.01 Recursos ordinarios
registrarán a su valor neto en libros. El precio de compra de los 8601.0101 Recursos ordinarios
bienes para la venta adquiridos incluye (además del precio neto x/x Por la ejecución presupuestal Compra de alimentos
facturado por el proveedor, los fletes, seguros, gastos y derechos Fase devengado
de importación) los impuestos no recuperados y todo otro

Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017 V 5

V Informe Especial
———————————— 4 ———————————— DEBE HABER
9102 CONTRATOS POR EL CONTRARIO 15,000.00
9102.08 Órdenes de compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 15,000.00
9101.08 Órdenes de compra aprobadas
x/x Por la atención de la orden de compra
———————————— 5 ————————————
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 15,000.00
1303.01 Bienes de asistencia social
1303.0101 Apoyo alimentario
2103 CUENTAS POR PAGAR 15,000.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes
x/x Por la compra de alimentos
———————————— 6 ————————————
1206 RECURSOS-TESORO PÚBLICO 15,000.00
1206.01 Tesoro público
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 15,000.00
4402.01 Traspasos del tesoro público
x/x Por la aprobación del devengado
Recursos ordinarios
———————————— 7 ————————————
2103 CUENTAS POR PAGAR 15,000.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes
1206 RECURSOS-TESORO PÚBLICO 15,000.00
1206.01 Tesoro público
x/x Por el pago mediante CCI
• 1304 Materias primas
Agrupa las subcuentas que representan los bienes adquiridos que
se incluyen en el proceso de producción para la obtención de
productos terminados. La materia prima es todo aquel elemento
que se transforma e incorpora en un producto final.
Reconocimiento, medición y presentación
El precio de compra de las materias primas adquiridas incluye, ade-
más del precio neto facturado por el proveedor, los fletes, seguros,
gastos y derechos de importación y todo otro desembolso necesario
hasta ingresar dichos bienes al almacén de la entidad para darles su
condición y ubicación actuales. La valuación del movimiento de las
materias primas se efectuará de acuerdo a los siguientes métodos:
a) Primeras entradas, primeras salidas (PEPS)
b) Promedio diario, mensual o anual (ponderado o móvil)
c) Identificación específica
• 1305 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Agrupa las subcuentas que representan los bienes adquiridos
que se incluyen en el proceso de producción para la obtención
de productos terminados.
Reconocimiento, medición y presentación
El precio de compra de los materiales auxiliares, suministros y re-
puestos adquiridos incluye, además del precio neto facturado por
el proveedor, los fletes, seguros, gastos y derechos de importación
y todo otro desembolso necesario hasta ingresar dichos bienes
al almacén de la entidad para darles su condición y ubicación
actuales. La valuación del movimiento de las materias primas se
efectuará de acuerdo a los siguientes métodos:
a) Primeras entradas, primeras salidas (PEPS)
b) Promedio diario, mensual o anual (ponderado o móvil)
c) Identificación específica
• 1306 Envases y embalajes
Agrupa las subcuentas que representan los bienes complementa-
rios para la presentación y comercialización del producto.
V 6 Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017
Reconocimiento, medición y presentación
Los envases y embalajes se registrarán a su costo de adquisición
incluyendo todos los costos necesarios para que los mismos ten-
gan su condición y ubicación actuales. El precio de compra de los
envases y embalajes adquiridos incluye, además del precio neto
facturado por el proveedor, los fletes, seguros, gastos y derechos
de importación y todo otro desembolso necesario hasta ingresar
dichos bienes al almacén de la entidad para darles su condición
y ubicación actuales. La valuación del movimiento de los envases
y embalajes se efectuará de acuerdo a los siguientes métodos:
a) Primeras entradas, primeras salidas (PEPS)
b) Promedio diario, mensual o anual (ponderado o móvil)
c) Identificación específica
• 1307 Productos en proceso
Agrupa las subcuentas que representan los bienes que no han
llegado a su estado definitivo en el proceso productivo.
Reconocimiento, medición y presentación
Los costos de producción o transformación de las existencias com-
prenden los costos directamente relacionados con las unidades
en producción y los costos indirectos atribuibles. En el caso de
productos agropecuarios, la medición es a valor razonable consi-
derando el estado y condición actuales de dichos productos. Los
productos extraídos y los productos agropecuarios y piscícolas,
en proceso, agrupan los costos de los materiales directos, mano
de obra directa y gastos indirectos en que incurre la entidad.
• 1308 Productos terminados
Agrupa las subcuentas que representan los bienes fabricados o
elaborados por la entidad.
Reconocimiento, medición y presentación
El ingreso de productos terminados se mide al costo de fabrica-
ción y otros costos que fueran necesarios para tener los productos
terminados en su condición y ubicación actuales. La valuación
del movimiento de los productos terminados se efectuará de
acuerdo a los siguientes métodos:
a) Primeras entradas, primeras salidas (PEPS)
b) Promedio diario, mensual o anual (ponderado o movil)
c) Identificación específica
• 1309 Bienes en tránsito
Agrupa las subcuentas que representan el valor de los bienes
adquiridos, cuyo ingreso a los almacenes de la entidad aún no
se ha realizado.
Reconocimiento, medición y presentación
Los bienes en tránsito se reconocen cuando se produce la cance-
lación a los proveedores por la transferencia de propiedad de los
bienes, de acuerdo con los términos del contrato. En esta cuenta
se registrarán las adquisiciones firmes por las que se han hecho
los respectivos desembolsos del costo del bien; no obstante, aún
permanecen en los almacenes del proveedor. Los bienes por
recibir del exterior deben registrarse tan pronto como se haya
producido la transferencia de propiedad de aquellas, de acuerdo
con los términos del contrato o pedido: FAS, FOB, CIF, FOW, etc.
• 1310 Desvalorización de bienes corrientes
Agrupa las subcuentas que acumulan las desvalorizaciones de
los bienes y suministros de funcionamiento, bienes para la venta
(mercaderías), materias primas, materiales auxiliares, suministros
y repuestos, envases y embalajes y productos terminados. Cuando
los bienes destinados para la venta o a ser utilizados directa o
indirectamente en la producción pierden valor, se reconoce esa
desvalorización. La desvalorización de bienes puede originarse
en la disminución del valor de mercado o en daños físicos o
pérdida de su calidad de utilizable.
 Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones
Área VI
Sistema Nacional de
Programación Multianual y
Gestión de Inversiones VI

Marco legal y conceptual del Sistema Nacional de Partel

Programación Multianual y Gestión de Inversiones fina

Informes Especiales
(Invierte.pe)
Ficha Técnica finalización del presente artículo (15 brindan las referencias de los anexos y
de mayo), incorporando las referencias formatos que también incluye la nueva
Autor : Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo* de la aludida directiva; asimismo, se directiva. Ver cuadros N.os 1, 2 y 3.
Título : Marco legal y conceptual del Sistema Nacio-
Cuadro N.º 1
nal de Programación Multianual y Gestión Normas del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones*
de Inversiones (Invierte.pe) - Parte final
Tipo de norma y nombre Norma y número Fecha de publicación
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104- Junio
2017 • Decreto Legislativo que crea el Sistema Nacional de • Decreto Legislativo • 1 de diciembre del
Programación Multianual y Gestión de Inversiones y N.º 1252 2016
Deroga la Ley N.º 27293, Ley del Sistema Nacional
de Inversión Pública.
Sumario - Decreto Legislativo que modifica la Ley • Decreto Legislativo • 7 de enero del 2017
N.º 30225, Ley de Contrataciones del Estado. N.º 1252
5. Finalidad del Sistema Nacional de Programa- (También modifica numeral 4.3 del artículo 4,
ción Multianual y Gestión de Inversiones y la octava disposición complementaria final del
6. Principios rectores D. Leg. N.º 1252.)
7. Las definiciones legales de programa de • Decreto Supremo que aprueba reglamento del Decre- • Decreto Supremo • 23 de febrero del
inversión y conglomerado to Legislativo N.º 1252, Decreto Legislativo que crea N.º 027-2017-EF 2017
el Sistema Nacional de Programación Multianual y
Gestión de Inversiones y Deroga la Ley N.º 27293,
Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública.
En el artículo anterior, se consignó - Decreto Supremo que modifica el Reglamento • Decreto Supremo • 19 de abril del 2017
el marco legal regulador del nuevo del Decreto Legislativo N.º 1252, aprobado por N.º 104-2017-EF
Sistema Nacional de Programación Decreto Supremo N.º 027-2017-EF. (Modifica una
Multianual y Gestión de Inversiones función de la DGPMI y dos funciones de las UF.)
(Invierte.pe) considerando las normas • Resolución Directoral del Ministerio de Economía y • Resolución Directo- • 8 de abril del 2017
emitidas hasta el 15 de abril del 2017, Finanzas que Aprueba Directiva para la Programación ral N.º 001-2017-
Multianual en el Marco del Sistema Nacional de EF/63.01, que
fecha de culminación de la elaboración Programación Multianual y Gestión de Inversiones aprueba la Directi-
de dicho artículo. Por ello, no se incor- va N.º 001-2017-
poró una nueva norma reguladora que EF/63.01
se publicó en el diario oficial El Perua- • Resolución Directoral del Ministerio de Economía y • Resolución Directo- • 27 de abril del 2017
no el 27 de abril (la Directiva para la Finanzas que Aprueba Directiva para la Formulación ral N.º 002-2017-
Formulación y Evaluación en el Marco y Evaluación en el Marco del Sistema Nacional de EF/63.01, que
Programación Multianual y Gestión de Inversiones aprueba la Directi-
del Sistema Nacional de Programación va N.º 002-2017-
Multianual y Gestión de Inversiones). EF/63.01
Por tal motivo, en esta oportunidad se * Elaborado el 15-05-17.
ha considerado pertinente presentar un Cuadro N.º 2
cuadro en donde se muestre el conjun- Anexos de la Directiva para la Formulación y Evaluación en el Marco del Sistema Nacional de
to de normas reguladoras del Sistema Programación Multianual y Gestión de Inversiones
Invierte.pe, actualizado a la fecha de Anexo Descripción

Anexo N.º 01 Contenido mínimo del estudio de preinversión a nivel de perfil

* Economista. Magíster en Investigación y Docencia Universitaria.
Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos Anexo N.º 02 Contenido mínimo del estudio de preinversión a nivel de perfil reforzado
de Inversión Pública, Cooperación Internacional para el Desa-
rrollo, Gestión del Conocimiento y Gestión Municipal. Exjefe Anexo N.º 03 Parámetros de evaluación social
del Gabinete de Asesores y Consultores de la Asociación de
Municipalidades del Perú (AMPE) y exdirector de Investigación Anexo N.º 04 Contenido mínimo del estudio de preinversión a nivel de perfil de un programa de inversión
y Desarrollo Económico del Colegio De Economistas de Lima.
Actualmente ejerce la docencia en la Universidad Esan y en la
Anexo Nº 05 Modelo de convenio para la formulación y evaluación de proyectos de inversión de
Escuela Nacional de Control de la Contraloría General de la competencia regional
República.

Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017 VI 1

VI Informes Especiales
Anexo
Anexo N.º 06 Modelo de convenio para la formulación y evaluación de proyectos de inversión de
competencia municipal exclusiva
Fuente: Directiva N.º 002-2017-Ef/63.01, Directiva para la Formulación y Evaluación en el Marco del Sistema Nacional de Programación
Multianual y Gestión de Inversiones. Anexos, aprobada por Resolución Directoral N.º 002-2017-Ef/63.1
Cuadro N.º 3
Formatos para la formulación y evaluación en el marco del Sistema Nacional de Programación
Multianual y Gestión de Inversiones
Formato
Formato N.º 01 Registro de proyecto de inversión
Formato N.º 02 Registro de inversiones de optimización, ampliación marginal, reposición y rehabilitación
Formato N.º 03 Registro del programa de inversión
Formato N.º 04 Conformación del conglomerado
Formato N.º 05 Modelo de ficha técnica general simplificada
Formato N.º 06 Modelo de ficha técnica general estándar
Fuente: Directiva N.º 002-2017-Ef/63.01, Directiva para la Programación Multianual en el Marco del Sistema Nacional de Programación
Multianual y Gestión de Inversiones, Formatos, aprobada por Resolución Directoral N.º 002-2017-Ef/63.1
5. Finalidad del Sistema Nacional
de Programación Multianual y
Gestión de Inversiones
La finalidad del Sistema Nacional de
Programación Multianual y Gestión de
Inversiones es “orientar el uso de los re-
cursos públicos destinados a la inversión
para la efectiva prestación de servicios y
la provisión de la infraestructura necesaria
para el desarrollo del país”1.
Como referencia importante, consigna-
mos la finalidad del derogado Sistema
Nacional de Inversión Pública (SNIP)
“optimizar el uso de los recursos públicos
destinados a la inversión, mediante el
establecimiento de principios, procesos,
metodologías y normas técnicas relaciona-
dos con las diversas fases de los proyectos
de inversión”2.
Si comparamos la finalidad del nuevo
Sistema de Inversiones Públicas con la del
antiguo SNIP, notamos un radical cambio:
mientras que en el nuevo sistema su fina-
lidad es “orientar el uso de los recursos
públicos destinados a la inversión”, en el
antiguo SNIP era la de “optimizar el uso
de los recursos públicos destinados a la
inversión”. Como vemos, este cambio es
sustancial por cuanto implica que el nuevo
sistema de inversiones pretende tan solo
guiar o conducir (orientar) el uso de los
recursos públicos que se destinen hacia la
inversión y no posibilitar la mejor manera
de realizar (optimizar) la utilización o
empleo de estos recursos. Evidentemente,
ello pone en evidencia la concepción o
enfoque mucho más liberal, del actual Go-
bierno, del rol que le cabe al Estado dentro
de la economía del país, al reemplazar al
SNIP por el nuevo Sistema Nacional de
Programación Multianual y Gestión de
1 Decreto Legislativo N.º 1252, Decreto Legislativo que crea el
Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones y Deroga la Ley N.º 27293, Ley del Sistema Nacional
de Inversión Pública, artículo 1.
2 Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), Ley N.º
27293, artículo 1.
VI 2 Actualidad Gubernamental
Descripción
Descripción
Inversiones. También podríamos agregar
que el cambio operado se puede sintetizar
como un paso de un sistema “excesiva-
mente controlista” como lo era el SNIP
a uno “excesivamente liberal” como lo
es el Sistema Nacional de Programación
Multianual y Gestión de Inversiones3.
6. Principios rectores
Según la nueva normatividad, la progra-
mación multianual de inversiones y la
ejecución de los proyectos de inversión
respectivos se sujetan a los principios
rectores siguientes4:
a) La programación multianual de la
inversión debe ser realizada consi-
derando como principal objetivo el
cierre de brechas de infraestructura o
de acceso a servicios públicos para la
población.
b) La Programación Multianual de la
Inversión vincula los objetivos nacio-
nales, planes sectoriales nacionales,
así como los planes de desarrollos
concertados regionales y locales,
respectivamente, con la identificación
de la cartera de proyectos a ejecutarse
y debe realizarse en concordancia con
las proyecciones del Marco Macroeco-
nómico Multianual.
c) La programación multianual de
inversiones debe partir de un diag-
nóstico detallado de la situación de
las brechas de infraestructura o de
acceso a servicios públicos, para lue-
go plantear los objetivos a alcanzarse
respecto a dichas brechas. La progra-
3 Se recomienda leer al respecto los siguientes artículos publicados
por el suscrito en la Revista Actualidad Gubernamental:
- La reforma del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP).
Ediciones de noviembre y diciembre del 2016.
- Características y análisis del nuevo Sistema Nacional de
Programación Multianual y Gestión de Inversiones. Ediciones
de enero y febrero del 2017.
4 Decreto Legislativo N.º 1252, Decreto Legislativo que crea el
Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones y deroga la Ley N.º 27293, Ley del Sistema Nacional
de Inversión Pública, artículo 3.
N° 104 - Junio 2017
mación multianual debe establecer los
indicadores de resultado a obtenerse.
d) Los recursos destinados a la inversión
deben procurar el mayor impacto en
la sociedad.
e) La inversión debe programarse tenien-
do en cuenta la previsión de recursos
para su ejecución y su adecuada ope-
ración y mantenimiento, mediante
la aplicación del ciclo de inversión.
f) La gestión de la inversión debe rea-
lizarse aplicando mecanismos que
promuevan la mayor transparencia
y calidad a través de la competencia.
Como hemos podido apreciar, en ninguna
parte de estos “principios rectores” se hace
alusión a la “economía” y “eficiencia”,
que fueron los principios básicos, con-
juntamente con la “eficacia”, del antiguo
sistema de inversiones5. Pareciera que el
mensaje que se dirige a los funcionarios
públicos es que “el fin justifica los me-
dios”, es decir, que lo que interesa es ser
eficaz para alcanzar los objetivos y metas
asociadas al “cierre de las brechas” (el
principio de eficacia está aludido de
manera implícita en el listado de los prin-
cipios rectores), sin importar la economía
y racionalidad en el uso de los recursos
públicos que se empleen.
7. Las definiciones legales de
programa de inversión y con-
glomerado
La dación de la nueva Directiva de Invier-
te.pe (Directiva N.º 002-2017-EF/63.01,
Directiva para la Formulación y Evaluación
en el Marco del Sistema Nacional de
Programación Multianual y Gestión de
Inversiones) también incorporó la defini-
ción legal de los denominados “Programas
de Inversión” y Conglomerados”. Aquí
también las consignamos, conjuntamente
con sus características distintivas6.
a) Programa de inversión
Es un conjunto de inversiones y/o con-
glomerados, que se complementan para
la consecución de un objetivo en común.
Se debe tener en cuenta que un programa
de inversión debe reunir las siguientes
características:
- Ser una intervención temporal, con un
período de duración determinado.
- Se propone como la solución a uno o
varios problemas debidamente iden-
tificados.
- Los proyectos de inversión que lo
componen, aunque mantienen la
capacidad de generar beneficios in-
5 Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), Ley N.º
27293, artículo 4.
6 Según artículo 4, numerales 4.2 y 4.3; y artículo 9, numeral
9.1 de Directiva N.º 002-2017-EF/63.01, Directiva para la
formulación y evaluación en el marco del Sistema Nacional de
Programación Multianual y Gestión de Inversiones. Anexos,
aprobada por Resolución Directoral N.º 002-2017-EF/63.1.
 Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones
dependientes, se complementan en
la consecución de un objetivo común.
- Puede contener componentes de
estudios, conglomerados, proyectos
piloto, inversiones de optimización,
ampliación marginal, de reposición
o de rehabilitación, administración o
alguna otra intervención relacionada
directamente a la consecución del
objetivo del programa.
- Genera beneficios adicionales respecto
a la ejecución de los proyectos de
inversión de manera independiente,
los cuales podrán ser sustentados de
manera cuantitativa o cualitativa.
Adicionalmente, un programa deberá
cumplir con lo siguiente:
- Si incluyera conglomerados, estos
solamente podrán ser conglomerados
cerrados, los cuales pueden incluir
proyectos de inversión simplificados
que deberán evaluarse con la ficha
técnica simplificada. A efectos de un
conglomerado cerrado es aquel que
se autoriza únicamente para agrupar a
los proyectos expresamente indicados
en su solicitud de conformación con-
tenida en el estudio de preinversión
a nivel de perfil del programa.
- Los componentes de gestión del pro-
grama de inversión y estudios de base
no deben representar más del 10 %
del monto de inversión total a precios
de mercado. La unidad formuladora
(UF) del programa tiene el plazo de 1
año contado desde la declaración de
viabilidad del programa para elaborar
las fichas técnicas o los estudios de
preinversión del resto de proyectos,
caso contrario, estos no podrán ser
incluidos.
b) Conglomerado
Es un conjunto de proyectos de inversión
de pequeña escala que comparten carac-
terísticas similares en cuanto a diseño, ta-
maño o costo unitario y que corresponden
a una misma función y grupo funcional,
de acuerdo al Anexo N.° 07: Clasificador
de Responsabilidad Funcional, de la Direc-
tiva N.° 001-2017-EF/63.01. Solo puede
ser un componente de un programa de
inversión.
Las características que deben reunir los
proyectos de inversión que conformen un
conglomerado son las siguientes:
- Ser de pequeña escala
- Ser similares en cuanto a diseño,
tamaño o costo unitario
- Enmarcarse en el PMI sectorial, regio-
nal o local
- Las intervenciones a realizar estén
orientadas a lograr el mismo objetivo
- Los criterios para que la identificación
y aprobación de cada proyecto de
inversión se puedan estandarizar– Elaboración propia
VI
Correspondan a una misma función y sión). En el gráfico N.º 1 se establece la
programa, de acuerdo al Anexo N.° comparación entre ambos ciclos y fases,
07 “Clasificador de Responsabilidad donde se puede advertir que las dos
Funcional”, de la Directiva N.° 001- primeras fases del ciclo de inversión
2017-EF/63.01 (programación multianual y formulación
c) El ciclo de inversión y evaluación) tienen correspondencia
directa con la primera fase del ciclo del
El nuevo sistema de inversiones públi- proyecto (preinversión); mientras que la
cas contempla, como objeto central, la
tercera y cuarta fase del nuevo proceso
regulación del proceso técnico denomi- (ejecución y funcionamiento) correspon-
nado “ciclo de inversión” a diferencia den a la segunda y tercera fase del antiguo
del “ciclo del proyecto” del defenestrado ciclo (inversión y postinversión).
SNIP. Asimismo, este proceso comprende
cuatro fases o etapas (programación mul- Los principales aspectos que contem-
tianual, formulación y evaluación, ejecución pla cada una de las fases del ciclo de
y funcionamiento), en comparación con lo inversión, de acuerdo a las normas
contemplado por el SNIP que consideraba reguladoras vigentes, son reflejados en
tres (preinversión, inversión y postinver- el gráfico N.º 2.
Gráfico N.º 1
Comparación entre el “ciclo de inversión” y el “ciclo del proyecto”
1.ª fase 2.ª fase 3.ª fase 4.ª fase
Programación Formulación y “Ciclo de
Ejecución Funcionamiento
multianual evaluación inversión”
1.ª fase 2.ª fase 3.ª fase
“Ciclo del
Preinversión Inversión Postinversión proyecto”
Elaboración propia
Gráfico N.º 2
El ciclo de inversión en el nuevo Sistema de Inversiones
Programación Formulación y
Multianual evaluación
Ejecución Operación
Constituye el Marco de Referen- Elaboración y evaluación
cia orientador de la formulación de la ficha técnica o Estudio
anual de las inversiones estudio de preinversión definitivo/
expediente
técnico
Aquí se realiza la PMI, en Ficha Técnica Simpli-
donde se elabora el diagnóstico ficada para proyectos
de las brechas de infraestructura menores o iguales a
y/o de acceso a servicios públi- 750 UIT
cos, de cada sector, GR o GL
Ficha técnica para Operación y
El PMI también incluye, para proyectos “estándar” mantenimiento
un período mínimo de 3 años, (menores a 15,000 UIT) de la
inversión
los objetivos, criterios de priori-
zación, metas, indicadores y la Ejecución
cartera de inversiones Perfil para proyectos de
“alta complejidad” me-
nores a 407,000 UIT
El OR de los sectores, GR y GL
Evaluación
presentan al MEF su PMI antes
del 30 de marzo de cada año
Perfil “reforzado” para
ex post (si lo
establece la
fiscal*
proyectos de “alta DGPMI)
complejidad”, mayores o
iguales a 407,000 UIT
El PMI del Estado (PMIE) 2018- Liquidación
2020 se elabora únicamente física y
con los PMI de los sectores. financiera y
Los PMI de los gobiernos
Registro del Proyecto en
el Banco de Inversiones su registro en
regionales y gobiernos locales
se incorporarán al PMIE a partir
con el resultado de su el Banco de
evaluación Inversiones
del 2019**
* Para el año en transcurso (2017) el plazo vence el 28 de abril, según lo dispone el Decreto de Urgencia N.º 004-2017 (publicado el
17-03-17), artículo 11.
** Sin perjuicio de ello, los gobiernos regionales y gobiernos locales deben elaborar, remitir y aprobar sus PMI conforme a lo previsto en
la Ley, el presente Reglamento y las disposiciones complementarias que a su amparo se emitan.
Fuentes: Decreto Legislativo N.º 1252, artículo 4, numeral 4.1; Decreto Supremo N.º 027-2017-EF, artículos 10,11, 12 y 13; y Cuarta
Disposición Complementaria Transitoria.
Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017 VI 3
VI Informes Especiales
Los proyectos de rehabilitación y reconstrucción
luego de los desastres naturales cuentan con medidas
extraordinarias para su ejecución
Ficha Técnica
Autor : Dr. Aníbal Salazar Trigoso*
Título : Los proyectos de rehabilitación y recons-
trucción luego de los desastres naturales
cuentan con medidas extraordinarias para
su ejecución
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104 - Junio
2017
Sumario
1. Introducción
2. Medidas extraordinarias dictadas por el Go-
bierno para atender las obras de emergencia
y estimular la economía
3. Ley de reconstrucción con cambios
4. Obras por Impuestos se usará en la recons-
trucción
5. Conclusiones
1. Introducción
Luego de los desastres naturales ocurridos
en nuestro país, en el presente artículo,
consideramos de suma importancia com-
prender el concepto de desastre y brindar
una conclusión formulada por Anthony
Oliver-Smith (profesor del Departamento
de Antropología de la Universidad de Flori-
da, Gainesville, Florida 32611, EE. UU.) en
su libro Reconstrucción después del desastre.
Una visión general de secuelas y problemas.
Un desastre se presenta cuando un fenómeno
natural o tecnológico ocasiona daños y pér-
didas a las principales instalaciones sociales,
organizaciones y físicas de una comunidad,
hasta el grado de que las funciones esenciales
de la sociedad se interrumpen o destruyen
lo cual da como resultado estrés individual
y trastorno social de diversa severidad. El
proceso de recuperación implica entonces
el restablecimiento de funciones normales
para cada aspecto de la sociedad, incluyendo
los servicios básicos, alojamiento, edificios
públicos y privados, así como también la
reestructuración de instituciones sociales,
políticas, económicas y culturales. El po-
tencial inherente en la reconstrucción para
el mejoramiento o desarrollo de muchas
dimensiones de una comunidad es claro.
De todas las etapas de un desastre, la recons-
trucción es probablemente la más larga, la
más costosa y la más compleja desde el punto
de vista de los problemas encontrados.
En realidad, muy pocos sitios quedan al-
guna vez para reconstruirse. Los desastres
comúnmente exigen ayuda local, nacional
e internacional, dependiendo del alcance
de la destrucción atrayendo a individuos y
organizaciones privadas y públicas al área
con personal y materiales especializados. El
* Experto en administración pública. Exdocente universitario en la
Universidad Ricardo Palma, Alas Peruanas. Asesor del Congreso
de la República.
VI 4 Actualidad Gubernamental
alivio moderno del desastre y la reconstruc-
ción se han convertido en una empresa de
crecimiento (Green, 1977:17).
La capacidad tecnológica de las naciones u
organizaciones donantes para responder a
estas catástrofes se ha expandido conside-
rablemente.
Como vemos, en el caso de nuestro país,
un fenómeno natural generado por el fe-
nómeno de El Niño costero —manifestado
en las lluvias torrenciales, huaicos, desbor-
des de ríos, avenidas e inundaciones— ha
destruido edificios públicos y privados,
viviendas, colegios, hospitales, centros
de salud, la infraestructura de muchos
servicios (sistemas de agua, electricidad
y alcantarillado), puentes, pistas, veredas,
entre muchos, y ha esparcido (a nuestro
pesar) muerte, destrucción de infraestruc-
tura económica, social y de servicios en
general; en suma, miles de damnificados.
2. Medidas extraordinarias dicta-
das por el Gobierno para aten-
der las obras de emergencia y
estimular la economía
Con el objeto afrontar esta situación, y de
orientar las inversiones en la ejecución de
proyectos de rehabilitación y reconstruc-
ción, el Gobierno ha dictado las siguientes
medidas extraordinarias:
– Decreto de Urgencia N.° 002-2017,
que regula medidas para la atención
de emergencias ante la ocurrencia de
lluvias y peligros asociados durante
el 2017 y el Decreto de Urgencia N.°
004-2017, que aprueba medidas para
estimular la economía, así como para la
atención de intervenciones ante la ocu-
rrencia de lluvias y peligros asociados.
Los Decretos de Urgencia tienen por
objeto aprobar medidas para la atención
inmediata de actividades de emergencias
ante la ocurrencia de lluvias y peligros aso-
ciados, que se hayan producido hasta el
30 de abril del 2017, en zonas declaradas
en estado de emergencia.
Para los efectos, la norma establece como
actividades de emergencia las interven-
ciones cortas y temporales orientadas a
brindar apoyo, protección y asistencia de
la población afectada por la ocurrencia de
lluvias y peligros asociados. Dichas activi-
dades de emergencia no incluyen capa-
citación, asistencia técnica, seguimiento,
adquisición de vehículos, maquinarias y
equipos, remuneraciones o retribuciones
salvo, en este último caso, cuando se trate
N° 104 - Junio 2017
de servicios de terceros vinculada direc-
tamente con la atención de la población
frente a desastres.
Al respecto, el Instituto Nacional de
Defensa Civil (Indeci), mediante Reso-
lución Jefatural N.° 038-2017-INDECI,
aprueba la “Tipología de Actividades
de Emergencia Financiados en el Mar-
co de los Decretos de Urgencia N.°
002-2017 y N.° 004-2017”.
Dicha tipología expresa lo siguiente:
• Movilización y atención de brigadas
- Adquisición de insumos básicos
de brigadas para la atención de la
población como gorros o cascos,
guantes para brigadistas, botas,
sogas y pitos
- Alimentos, viáticos y pasajes para
brigadistas;
- servicios de transporte local de
brigadistas
- Adquisición de combustible para
transporte de brigadistas.
Adquisición de insumos menores (lapi-
ceros, tableros para apuntes, libreta de
apuntes, etc.)
• Medidas de saneamiento básico y
control de residuos sólidos
- Recojo y disposición de residuos
sólidos
- Remoción de escombros
- Alquiler de cisternas de agua potable
- Alquiler de reservorios flexibles
- Alquiler de baños portátiles
- Adquisición de insumos para man-
tenimiento de letrinas (ejemplo, cal)
- Alquiler de equipos de succión y eva-
cuación de aguas servidas (hidrojets,
motobombas, etc.)
- Adquisición de combustible para
cisternas de agua potable
- Traslado de reservorios flexibles
- Reubicación de botaderos
- Reparaciones menores
• Adquisición y entrega de insumos
para la asistencia en situación de
emergencia
- Bienes de ayuda humanitaria
- Adquisición de kit agropecuarios
- Adquisición de kits pedagógicos
- Adquisición de herramientas meno-
res (lampas, palas, picos, carretillas,
etc.)
- Adquisición de costales (sacos terre-
ros)
- Adquisición de otros bienes que
permitan la asistencia a la población
por la emergencia: agua, plástico,
palos de madera, entre otros
• Operación del sistema de alerta
temprana frente a lluvias intensas
e inundaciones
- Adquisición de repuestos
- Reparaciones menores
 Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones
- Alquiler de generadores de energía
eléctrica para operatividad del SAT- ración y filtrado de agua para
Adquisición de pitos, pilas, baterías
• Restablecimiento mantenimiento del
orden interno
- Adquisición de combustible para
desplazamiento de personal - Limpieza de viviendas
- Alimentación, viáticos del personal
que se desplaza para la seguridad
interna de la población afectada
- Gastos por el desplazamiento de
unidades
- Servicio de transporte de personal
que brinda seguridad en la zona
afectada
• Operaciones de apoyo logístico
emergencia
- Puentes aéreos y marítimos para
traslados de bienes de ayuda hu-
manitaria e infraestructura móvil, y
personal de primera respuesta- viviendas temporales, hospitales de
Movilización de puesto de comando
avanzado
- Transporte multipropósito
- Adquisición de combustible para
desplazamiento aéreo, marítimo,
terrestre
• Limpieza y descolmatación de cau-
ces, defensas rivereñas, sistemas de
drenaje y canales de riego
- Alquiler de maquinaria pesada y/o
adquisición de combustible
- Descolmatación de cauces en ríos y
quebradas
- Limpieza de drenes y canales de
riego
- Protección de riberas con roca al
volteo
- Trabajos de encauzamiento de ríos,
quebradas
- Conformación de diques con mate-
rial propio
• Atención de la transitabilidad de vías
- Limpieza de derrumbes
- Limpieza de huaicos
- Limpieza de badenes
- Limpieza de alcantarillas
- Limpieza de cunetas
- Reconformación de plataforma
- Desquinche de taludes inestables
- Conformación de terraplenes
- Reparación de alcantarillas afectadas
- Reparación de muros
- Reparación de badenes
- Encauzamiento de cursos de agua
- Protección con roca al volteo
- Señalización de sectores peligrosos
(cintas, mallas y parantes de segu-
ridad, mecheros)
• Atención de daños a la salud de las
personas
- Adquisición de medicinas e insumos
de uso medicinal no instrumental
- Servicios de terceros para la atención
de enfermedades en la población en
zonas de emergencia
• Control de brotes y epidemias
- Adquisición de insumos para fumi-
gación (insecticidas, mallas, com-
bustible)
- Campañas de sensibilización
• Tratamiento de agua para consumo
humano
- Alquiler de equipos portátiles pota-
bilizadores de agua
- Adquisición de insumos para clo-
consumo humano
- Adquisición de combustible para
equipos potabilizadores de agua
• Apoyo social de viviendas afectadas
- Adquisición de sacos terreros para
protección de viviendas
- Alquiler de maquinaria para bom-
beo o succión de agua
- Adquisición de madera rustica sin
habilitar para acceso a viviendas
afectadas
- Habilitación y conformación de
terraplenes
• Transporte e instalación de infraes-
tructura móvil y puentes modulares
- Traslado e instalación de infraes-
tructura móvil: aulas prefabricadas,
campaña
- Traslado e instalación de puentes
modulares
• Atención de servicios esenciales
frente a lluvias e inundaciones
- Adquisición de sacos terreros para
protección de establecimiento de
salud, educación, etc.
- Alquiler de equipos para bombeo
para aniegos en infraestructuras
esenciales (salud, educación, ce-
menterio, comisarias)
- Servicios de limpieza de canaletas y
sistemas de drenaje
- Reparaciones menores de canaletas,
coberturas livianas y sistemas de
drenaje
• Atención de patrimonio cultural
inmueble afectado
- Limpieza de recintos
- Reparaciones menores
- Señalización de sectores peligrosos
(cintas, mallas y parantes de segu-
ridad)
- Protección de monumentos afecta-
dos
Nota. Las consultas sobre actividades de
emergencia deberán ser coordinadas con
el Indeci, quien define los alcances de la
tipología de actividades de emergencia.
- En caso de existir actividades de
emergencia que no se encuentran
dentro de las finalidades descritas,
podrán solicitar al Ministerio de
Economía y Finanzas, la adición de
nuevas actividades para su evalua-
ción y codificación correspondiente,
por intermedio del Indeci.
• Medidas extraordinarias dictadas
por el Gobierno
Mediante decreto de urgencia, el Gobier-
no dicta medidas extraordinarias para
atender emergencias ante los desastres
naturales y para estimular la economía
peruana, así lo informó el Ministro de
Economía y Finanzas.
La norma establece medidas extraordi-
narias y urgentes en materia económica
y financiera, que permiten intervenir de
manera inmediata en las zonas declara-
das en estado de emergencia.
¿Qué busca?
Mitigar el impacto de estos eventos natu-
rales a través de un mayor gasto público
Actualidad Gubernamental
VI
orientado a la ejecución de actividades y
proyectos de rehabilitación y reconstruc-
ción de infraestructura pública; así como
al mantenimiento preventivo e inversiones
mínimas en la infraestructura ya existente.
“Dichas medidas, de carácter excepcional y
transitorio, son necesarias para estimular la
economía y su implementación evitará que
el dinamismo económico se vea afectado
por el impacto de estos desastres natura-
les, permitiendo que se continúe con el
crecimiento económico en este año fiscal”,
sostuvo el Ministro de Economía y Finanzas.
Las medidas extraordinarias son las si-
guientes:
2.1. Se aprueba un crédito suplementario
en el Presupuesto del 2017 hasta por la
suma de S/ 4,400 millones. Estos recursos
se usarán para financiar proyectos de
inversión pública listos para ejecutarse,
para financiar gasto de mantenimiento,
para aumentar el fondo del MEF, para
intervenciones ante la ocurrencia de de-
sastres naturales, y para financiar bonos
habitacionales y módulos temporales
de vivienda.
2.2. Se dispone para el Fondo de Promoción
a la Inversión Pública Regional y Local
(Foniprel) la suma de S/ 1,100 millones
para ser destinada a los fines de dicho
fondo, conforme a la normatividad que
lo regula.
2.3. Se autoriza al Ministerio de Vivienda,
Construcción y Saneamiento a realizar
transferencias financieras a favor del
“Fondo para el financiamiento de proyec-
tos de inversión pública en materia agua,
saneamiento y salud” para el financia-
miento de proyectos de inversión pública
en materia de agua y saneamiento.
2.4. Se autoriza a las entidades de los tres
niveles de Gobierno a realizar modifica-
ciones en su presupuesto para financiar
acciones de mantenimiento. 
2.5. Se autorizan transferencias de recursos
hasta por la suma de S/ 56,476,058 del
Instituto Tecnológico de la Producción a
favor de los pliegos del Ministerio de la
Producción, Fondo Nacional de Desa-
rrollo Pesquero, Organismo Nacional de
Sanidad Pesquera e Instituto Nacional de
Calidad para financiar actividades y pro-
yectos en materia de pesca, acuicultura
e industria priorizada.
2.6. Se autoriza que durante el 2017 se
puedan depositar recursos en el “Fondo
para intervenciones ante la ocurrencia
de desastres naturales”, provenientes de
entidades del Gobierno nacional, gobier-
nos regionales e incluso de cooperación
técnica internacional. Dichos recursos se
destinarán a financiar actividades, pro-
yectos e intervenciones de reforzamiento
para la mitigación, capacidad de respues-
ta, rehabilitación y reconstrucción ante
la ocurrencia de fenómenos naturales
y antrópicos; así como para la atención
de las emergencias por la ocurrencia de
lluvias y peligros asociados, en zonas
declaradas en estado de emergencia.
2.7. Se dispone que el plazo de ocurrencia de
lluvias y peligros asociados que se hayan
producido en zonas declaradas en estado
de emergencia, a que se refiere el Decre-
to de Urgencia N.º 002-2017, será hasta
que el órgano competente determine la
N° 104 - Junio 2017 VI 5
VI Informes Especiales
culminación de la referida ocurrencia,
en el presente año fiscal. Asimismo, se
dispone la incorporación de la suma de
S/ 100,000,00 en el presupuesto insti-
tucional de cada Gobierno local que se
encuentre en zonas declaradas en estado
de emergencia por la ocurrencia de llu-
vias y peligros asociados producidos para
la atención de actividades de emergencia.
2.8. Se autoriza al Ministerio de Educación
efectuar diversas acciones para la con-
tinuidad del servicio educativo en las
zonas afectadas.
i) Financiar el mantenimiento de la
infraestructura y mobiliario, incluido
los servicios sanitarios, de los locales
escolares ubicados en las zonas
afectadas por la ocurrencia de llu-
vias y peligros asociados durante el
período 2017, a fin de brindar con-
tinuidad al servicio educativo hasta
por la suma de S/ 200,000,000.00.
ii) Efectuar, a través del Programa Na-
cional de Infraestructura Educativa
(Pronied), la adquisición por situa-
ción de emergencia, de mobiliario,
prefabricados, equipos y servicios
conexos necesarios para la imple-
mentación y normal funcionamiento
del servicio educativo que se brinda
en las zonas afectadas.
iii) Adquirir bienes y servicios para las
instituciones educativas del ámbito
rural con residencia estudiantil que
se atienden como formas de atención
diversificada, por situación de emer-
gencia.
2.9. Se autoriza al Ministerio de Salud realizar
transferencias financieras (hasta por la
suma de S/ 200,000,000.00) a favor de
las unidades ejecutoras de salud de los
gobiernos regionales a fin de financiar el
mantenimiento de la infraestructura de
los establecimientos de salud en zonas
declaradas en estado de emergencia por
la ocurrencia de lluvias y peligros asocia-
dos, producidos hasta la culminación de
la referida ocurrencia determinada por el
órgano competente.
2.10. Se autoriza al Ministerio de Vivienda,
Construcción y Saneamiento a adquirir
bienes y servicios para la entrega de
módulos temporales de vivienda, orien-
tados a la atención de las emergencias
por la ocurrencia de lluvias y peligros
asociados en zonas declaradas en estado
de emergencia.
2.11. Se dispone la atención prioritaria a
la población damnificada a causa de
las emergencias por la ocurrencia de
lluvias y peligros asociados, que se
hayan producido hasta la culminación
de la referida ocurrencia determinada
por el órgano competente, en zonas
declaradas en estado de emergencia,
cuya vivienda se encuentre colapsada
o inhabitable. Para llevarlo a cabo se
realizará de lo siguiente:
– Se reubicará a los damnificados
que se ubiquen en zona de alto
riesgo no mitigable, para lo cual
se les otorgará un bono familiar
habitacional (BFH) en la modalidad
de adquisición de vivienda nueva.
– Se reconstruirá la vivienda de dam-
nificados que se ubiquen en zona de
riesgo mitigable, para lo cual se les
otorgará un BFH en la modalidad
de construcción en sitio propio.
VI 6 Actualidad Gubernamental
3. Ley de reconstrucción con
cambios
El Poder Ejecutivo oficializó la  Ley N.°
30556 que aprueba disposiciones de
carácter extraordinario para las interven-
ciones del Gobierno frente a  desastres
naturales, y dispone la creación de
la  Autoridad para la Reconstrucción
con Cambios. En dicha norma, publicada
en las Normas Legales del diario oficial El
Peruano se declara de interés nacional y
necesidad pública la implementación y
ejecución de un plan para la rehabilita-
ción, reposición, reconstrucción y cons-
trucción en las zonas afectadas.
La Autoridad para la Reconstrucción con
Cambios cuenta con autonomía funcio-
nal, administrativa, técnica y económica
constituyéndose como “una unidad ejecu-
tora”. Cabe precisar que la misma estará a
cargo de un director ejecutivo con rango
de ministro.
Con el fin de fiscalizar y vigilar el cum-
plimiento del plan de reconstrucción, se
conformará un directorio presidido por
el presidente del Consejo de Ministros,
que deberá informar al pleno del Congre-
so, hasta el último día hábil de marzo de
cada año, sobre los avances y cumplimien-
to de este plan; salvo el primer año en el
cual informará cada seis meses.
Además, el directorio estará integrado
por los ministros de Economía y Finanzas,
Transportes y Comunicaciones, Vivienda,
Construcción y Saneamiento, así como de
Agricultura y Riego.
Sobre el financiamiento, la ley establece
que la totalidad de los recursos económi-
cos que se requieran correrá a cargo del
Fondo para Intervenciones ante la Ocu-
rrencia de Desastres Naturales (Fondes),
creado mediante el artículo 4 de la Ley
N.º 30458.
La autoridad para la reconstrucción, enca-
bezando el plan, estará la Autoridad para
la Reconstrucción con Cambios, entidad
adscrita a la Presidencia del Consejo de
Ministros, “de carácter excepcional y
temporal”, encargada de liderar e imple-
mentar las disposiciones.
Cabe mencionar que, según la Ley, la
Autoridad para la Reconstrucción con
Cambios tiene un plazo de tres años para
cumplir con su misión, aunque este plazo
puede ser prorrogado hasta por un año
“previa sustentación del Presidente de
Consejo de Ministros ante el Pleno del
Congreso de la República, de los avances
de la ejecución del Plan y de la necesidad
de ampliación del plazo”.
4. Obras por Impuestos se usará
en la reconstrucción
El uso del mecanismo de inversión Obras
por Impuestos será clave para la re-
construcción del país, luego de las
intensas lluvias y huaicos que afectan a
N° 104 - Junio 2017
la población. Así lo indicó el presidente
de la República al anunciar un plan de
reconstrucción del Perú.
5. Conclusiones
5.1. Por la importancia que tiene para
nuestro caso, transcribimos una de las
conclusiones de Anthony Oliver-Smith.
Cualquier análisis de la reconstrucción
posterior al desastre debe tomar en
cuenta el elemento de cambio oca-
sionado tanto por la catástrofe en sí
como por sus consecuencias micro
y macroscópicas. Como el desastre
perjudica o destruye la capacidad de la
sociedad para atender las necesidades
de sus miembros, es preciso formular
nuevos arreglos o ajustes para que la
sociedad continúe funcionando. Las
investigaciones más recientes señalan
la importancia de proyectos básicos,
concretos y específicos que incluyan
la participación activa de la gente para
desarrollar nuevas estrategias, nuevos
modos de afrontar los retos del medio
ambiente. Anderson y Woodrow han
preparado una estructura para “análisis
de capacidades y vulnerabilidades”, con
el fin de colaborar con quienes ofrecen
la ayuda “a aprender cómo darla a fin
de que sirva de apoyo a los esfuerzos
de la gente en el logro de desarrollo
social y económico” (1989:1). Un en-
foque de este tipo significa un método
a más largo plazo de intervención por
parte de la gente y de los especialistas
profesionales de la reconstrucción.
5.2. A nuestro criterio, el plan de reconstruc-
ción y los respectivos proyectos, deben
considerar necesaria y obligatoriamen-
te, procesos de cambio sustanciales,
mediante objetivos de solución de
problemas y objetivos innovadores y
prospectivos, la ejecución de buenas
obras, con el objeto de modificar defi-
nitivamente la realidad existente hasta
antes del desastre, lo que permitirá a fu-
turo evitar o disminuir el efecto de estos
eventos que se repiten periódicamente.
5.3. Si la modalidad de ejecución de obras es
la de Obras por Impuestos, la autoridad
encargada de la reconstrucción deberá
asegurar la contratación de empresas
especializadas y con amplia experiencia
y moralidad comprobada, tanto del país
como del extranjero, para lograr que
ejecuten obras con calidad, fortaleza,
resistencia y duración, acorde con los
avances de la tecnología moderna.
5.4. Para asegurar el logro de los objetivos
propuestos, contratar profesionales idó-
neos, especializados y experimentados
en la materia y fundamentalmente con
moralidad comprobada, especialmente
para los cargos de ingeniero residente,
supervisor de obra; así como organizar
y poner en acción la contraloría social.
5.5. La Contraloría General de la República
no solo debe realizar control posterior,
ya que dicho control no tiene efecto
correctivo, por lo cual es necesario
que centre su atención en el control
simultáneo para detectar los problemas
de avance físico y financiero oportu-
namente y realizar las correcciones,
también oportunas.
Sistema Nacional de Abastecimiento, Control Patrimonial y Contrataciones del Estado
El Decreto Supremo N.° 056-2017-EF y las modificaciones al
Reglamento de la Ley N.° 30225, Ley de Contrataciones arte
P l
del Estado, aprobado por el D. S. N.° 350-2015-EF fina
Ficha Técnica
Autor : Luis Eduardo Morante Guerrero
Título : El Decreto Supremo N.° 056-2017-EF y las
modificaciones al Reglamento de la Ley
N.° 30225, Ley de Contrataciones del Estado,
aprobado por el D. S. N.° 350-2015-EF -
Parte final
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104- Junio
2017
Sumario
1. Introducción
2. Base jurídica de los artículos incorporados
3. Análisis de los artículos incorporados
1. Introducción
A la fecha hemos podido observar las
modificaciones a la Ley de Contrataciones
efectuadas por el Decreto Legislativo N.°
1341, además de aquellos artículos que
se calificaron de inmediata vigencia en el
mismo texto normativo. También hemos
podido observar los diversos artículos mo-
dificados del Reglamento y, por último,
en esta oportunidad, desarrollaremos las
implicancias de los artículos incorporados
por el artículo 2 del Decreto Supremo
N.° 056-2017-EF al Reglamento.
2. Base jurídica de los artículos
incorporados
El artículo 2 del Decreto Supremo N.°
056-2017-EF, publicado el 19 de mar-
zo del 2017, incorpora los siguientes
artículos “3-A, 58-A, 171-A, 197-A,
237-A, 237-B, 237-C, 246-A, 246-B,
* Exasistente de Normatividad Ambiental del Organismo de
Evaluación y Fiscalización Ambiental (OEFA). Miembro del Área
Legal de Instituto Pacífico. Especialista en derecho administrativo
y contrataciones del Estado. Egresado de la Facultad de Derecho
y Ciencia Política de la Universidad Nacional Mayor de San Mar-
cos. Miembro fundador del Taller de Investigación de Derecho
Administrativo (TIDA).
Sistema Nacional de
Abastecimiento, Control
Patrimonial y Contrataciones
del Estado
246-C, 248-A; Décima Octava Disposición
Complementaria Final; Décima Sexta
Disposición Complementaria Transitoria;
y, la definición de Acto de corrupción,
Conflicto de intereses, Control, Cronogra-
ma de Avance de Obra Valorizado, Grupo
Económico, Homogeneización y Programa
de Ejecución de Obra del Anexo Único de
Definiciones del Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado, aprobado por
Decreto Supremo N.º 350-2015-EF.
3. Análisis de artículos incorpo-
rados
Artículo 3-A. Supuestos excluidos
del ámbito de aplicación sujetos a
supervisión
El numeral 3-A.1 establece que para las
contrataciones que se realicen bajo el
supuesto del literal a) (las contrataciones
cuyos montos sean iguales o inferiores a
ocho (8) unidades impositivas tributarias,
vigentes al momento de la transacción)
del numeral 5.1 del artículo 5 de la Ley,
el proveedor debe contar con inscripción
vigente en el RNP, en el registro que
corresponda, salvo en aquellas contrata-
ciones por montos iguales o menores a
una (1) UIT, en cuyo caso no se requiere
contar con inscripción en el RNP.
Los convenios a los que se refiere el literal
c) (los convenios de colaboración u otros
de naturaleza análoga, suscritos entre enti-
dades, siempre que se brinden los bienes,
servicios u obras propios de la función que
por Ley les corresponde, y no se persigan
fines de lucro) del numeral 5.1 del artículo
5 de la ley, en ningún caso se utilizan para
encargar la realización de las actuaciones
preparatorias o del procedimiento de
selección. Incorporación que deja intacto
el texto del literal c) de la ley respecto a
su desarrollo anterior.
En el caso de las contrataciones del literal
e) (las contrataciones que realice el Estado
Actualidad Gubernamental
Área VII
VII
Informes Especiales
peruano con otro Estado, siempre que ese
otro Estado realice las prestaciones de bie-
nes, servicios u obras, a través de sus propios
organismos, dependencias o empresas de
propiedad estatal) del numeral 5.1 del ar-
tículo 5 de la Ley, se considera organismos
y dependencias a aquellas entidades que
pertenezcan a la administración pública del
Estado con el que se contrata, y empresas
de propiedad estatal a aquellas que se
encuentren bajo el control de dicho Esta-
do. (En el caso de empresas de propiedad
estatal, es importante remarcar que son
aquellas que se encuentran bajo control de
dicho Estado y no entraría dentro de este
concepto aquellas empresas que no tienen
participación estatal significativa como para
determinar las decisiones del Directorio, la
Junta de Accionistas o Socios u otros órganos
de decisión de la empresa.)
Para las contrataciones que se realicen
bajo el supuesto del literal g) (la con-
tratación de seguros patrimoniales con
proveedores no domiciliados siempre
que las Entidades sustenten que la con-
tratación resulta más ventajosa para la
satisfacción de sus necesidades y se realice
en concordancia con los compromisos
internacionales vigentes) del numeral 5.1
del artículo 5 de la Ley, la norma establece
que la entidad ahora debe verificar que
la empresa de seguros a contratar cumpla
con los siguientes requisitos:
a) Encontrarse legalmente constituida en un
Estado que cuente con una clasificación de
riesgo con grado de inversión.
b) Encontrarse bajo la supervisión de autoridad
competente en el país de su constitución.
c) Contar con autorización de la autoridad
competente en el país de su constitución
para asegurar riesgos contratados desde
el extranjero, incluyendo la cobertura del
riesgo que contrata con la entidad.
d) No tener impedimento legal para pagar, en
moneda de libre convertibilidad, las obliga-
ciones que resulten del contrato de seguro
que suscribe con la entidad, lo que debe ser
N° 104 - Junio 2017 VII 1
VII Informes Especiales
acreditado por la autoridad competente en
el país de su constitución.
e) Acreditar que en su país de origen no existen
restricciones gubernamentales o legales para
la libre transferencia de recursos para fines
del pago de las obligaciones que resulten
del contrato de seguro.
f) Contar con una clasificación de riesgo
vigente otorgada por una empresa clasifi-
cadora de riesgo debidamente autorizada
por la autoridad competente en el país de su
constitución. La clasificación no debe tener
una antigüedad mayor a doce (12) meses a
la fecha en la que se realiza la contratación
y la categoría resultante de la misma debe
asegurar la fortaleza financiera necesaria
para garantizar el pago de las obligaciones
que resulten del contrato de seguro.
Sobre este punto también es importante
añadir que la Décima Octava Disposición
Complementario del Decreto Supremo
N.° 056-2017-EF establece que “en
caso las Entidades decidan contar con un
corredor de seguros, su designación debe
tener en consideración los principios que
rigen las contrataciones, contemplados en
el artículo 2 de la Ley. La designación no
es remunerada y el periodo del mismo no
podrá exceder de dos (2) años, renovables
previo informe sustentatorio.
>>El corredor de seguros debe encon-
trarse inscrito en el Registro de Inter-
mediarios y Auxiliares de Seguros de la
Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones, cumplir con los demás requi-
sitos y sujetarse a las disposiciones que
establezca dicha entidad. El corredor de
seguros debe presentar informes perió-
dicos de seguimiento de las actividades
propias de la administración de la póliza”.
Las contrataciones a los que se refieren
los literales c)1, e)2, f)3 y g)4 del numeral
5.1 del artículo 5 de la Ley requieren de
informe técnico e informe legal que sus-
tenten la configuración del supuesto de
inaplicación. En el caso del literal g)5, el
sustento debe justificar que la contratación
resulta más ventajosa para la satisfacción
de las necesidades de la entidad conside-
rando, entre otros aspectos, el detalle de
las coberturas, las exclusiones y los costos.
Artículo 58-A. Concepto de Modalidad
Mixta
Antes de hablar de esta incorporación es
necesario referirnos al artículo 22 de la Ley
de Contrataciones en donde se establece
que “el concurso público [se utiliza] para
la contratación de servicios y modalidades
mixtas (…)”. Pero ¿qué son modalidades
mixtas? El artículo antes citado en su
numeral 22.4 entiende como modalidad
1 Nos referimos a los convenios de colaboración u otros de
naturaleza análoga, suscritos entre entidades.
2 Nos referimos a las contrataciones que realice el Estado peruano
con otro Estado.
3 Nos referimos a las contrataciones realizadas con proveedores
no domiciliados en el país.
4 Nos referimos a la contratación de seguros patrimoniales con
proveedores no domiciliados.
5 Nos referimos a la contratación de seguros patrimoniales con
proveedores no domiciliados.
VII 2 Actualidad Gubernamental
mixta “a aquellas contrataciones que
impliquen la prestación de servicios y
obras de manera conjunta”. De forma
complementaria a lo señalado en la Ley
el artículo 58-A del Decreto Supremo N.°
056-2017-EF complementa lo siguiente:
58-A.1. Conforme a lo previsto en el numeral
22.4 del artículo 22 de la Ley, se entiende
como modalidad mixta a las contrataciones
que impliquen la prestación de servicios y obras
de manera conjunta sobre infraestructura
preexistente cuya finalidad es la obtención
de resultados, de manera permanente o conti-
nuada en un período, a través de indicadores
de niveles de servicio.
Como podemos observar sobre las preci-
siones dadas por el artículo incorporado, el
texto de la ley cobra un sentido diferente
al conjugar las prestaciones de esta moda-
lidad sobre infraestructura preexistente.
Por infraestructura preexistente, podemos
entender a “todo tipo de construcción,
infraestructura, obra, servidumbre y/o
derecho de vía de carácter permanente
que se encontrara edificado o instalado en
el suelo o subsuelo. En caso de inversión
pública y privada, se considera también
infraestructura preexistente a los bienes y
servicios esenciales para la ejecución de
estos proyectos, exceptuándose de dicho
concepto a las instalaciones temporales
(canteras, depósitos de material excedente,
campamentos, etc.) (…)”6.
Las prestaciones que involucren la mo-
dalidad mixta deben encontrarse direc-
tamente vinculadas entre sí y mantener
una relación de complementariedad que
determine su tratamiento como una uni-
dad funcional dirigida a la satisfacción de
una determinada necesidad de la entidad.
El contratista es responsable de ejecutar
correctamente la totalidad de las presta-
ciones del contrato y tiene la obligación
de subsanar oportunamente todas las
observaciones que se le formulen.
En la modalidad mixta, se aplican las nor-
mas del Sistema Nacional de Programa-
ción Multianual y Gestión de Inversiones,
en lo que corresponda.
En la modalidad mixta, las prestaciones
de servicio deben representar una mayor
incidencia porcentual con relación al com-
ponente de obra en el valor referencial de
la contratación.
En los términos de referencia, se incluye la
descripción de las características técnicas y
condiciones de la contratación, atendiendo
a las normas aplicables a las diferentes
prestaciones comprendidas en el objeto de
la contratación. El mismo criterio se aplica
para la etapa de ejecución contractual,
salvo las reglas específicas previstas ex-
presamente en el Reglamento. Estas reglas
específicas se encuentran contempladas en
los artículos 17.5 (fórmulas de reajuste),
120.7 (inicio de plazo de ejecución con-
6 Recuperado de <http://www.cultura.gob.pe/sites/default/files/
riareglamentocomentarios.pdf>.
N° 104 - Junio 2017
tractual), 139.6 (prestaciones adicionales)
y 143.5 (recepción y conformidad).
De conformidad, con la exposición de mo-
tivos del Decreto Supremo N.° 056-2017-
EF, “la introducción de esta modalidad
de contratación tiene como antecedente
los contratos de mantenimiento vial o de
carreteras en los cuales el componente de
servicio es muy importante”. No obstante,
en el SEACE aún no se puede hacer uso
de esta modalidad sobre el particular la
Cuarta Disposición Complementaria Final
del decreto supremo antes mencionado
establece que “para los procedimientos de
selección con valor reservado así como para
la modalidad mixta, el OSCE desarrolla las
funcionalidades respectivas en el Sistema
Electrónico de Contrataciones del Estado
(SEACE), poniendo en conocimiento de
los usuarios, a través de un comunicado,
el momento en que estarán disponibles”.
Artículo 197-A. Recurso de anulación
Respecto a la incorporación de este artículo,
la intención del legislador es la misma que
justifica la necesidad de realizar un análisis
para determinar la idoneidad de conciliar
o ir a arbitraje en una controversia. Como
sabemos, el artículo 45 de la Ley establece
que “el laudo arbitral es inapelable, defini-
tivo y obligatorio para las partes”. Sin em-
bargo, otorga la posibilidad de interponer
contra él un recurso de anulación.
La interposición del recurso de anulación
del laudo por el contratista requiere de la
conjunción de una serie de requisitos seña-
lados en el Reglamento, al respecto el texto
del artículo incorporado establece que:
(…) para la interposición del recurso de anula-
ción del laudo, el contratista debe presentar una
carta fianza bancaria, solidaria, incondicionada,
irrevocable y de realización automática a primer
requerimiento, con una vigencia no menor de
seis (6) meses, debiendo ser renovada por
todo el tiempo que dure el trámite del recurso.
Dicha carta fianza debe otorgarse a favor de
la Entidad, por una cantidad equivalente al
veinticinco por ciento (25 %) del valor de la
suma que ordene pagar el laudo.
Si el laudo, en todo o en parte, es puramente
declarativo o no es valorizable en dinero o si
requiere de liquidación o determinación que
no sea únicamente una operación matemática,
el valor de la carta fianza será equivalente al
tres por ciento (3 %) del monto del contrato
original.
Si el recurso de anulación es desestimado, la
carta fianza se entrega a la Entidad para que
la ejecute. En caso contrario, se le devuelve al
contratista bajo responsabilidad.
Las sentencias que resuelvan de manera defini-
tiva el recurso de anulación deben ser remitidas
por el procurador público o la Entidad, según
corresponda, al OSCE en el plazo de diez (10)
días hábiles de notificadas para su registro y pu-
blicación, bajo responsabilidad del procurador
público o del Titular de la Entidad o del servidor
en quien este haya delegado dicha función.
Ahora bien, el artículo 45 de la Ley señala
que a diferencia de las entidades contra-
tantes “las entidades [públicas] no pueden
interponer recurso de anulación del laudo
u otra actuación impugnable en vía judi-
Sistema Nacional de Abastecimiento, Control Patrimonial y Contrataciones del Estado
cial, salvo que se cumplan las siguientes
condiciones de manera conjunta:
- Que la acción judicial sea autorizada
por la máxima autoridad de la Enti-
dad, mediante resolución debidamen-
te motivada, bajo responsabilidad,
siendo esta facultad indelegable.
- Que la referida autorización sea
aprobada por el titular del sector
correspondiente, excepto tratándose
de ministerios en cuyo caso, la au-
torización deberá ser aprobada por
Consejo de Ministros”.
Sobre este punto, el artículo 197-A incorpo-
rado añade que “[esta] autorización debe
ser expedida por el Titular del sector que
corresponda conforme a la naturaleza del
proyecto, salvo tratándose de Ministerios en
cuyo caso la referida autorización debe ser
emitida por Consejo de Ministros”.
Los procuradores públicos que no inter-
pongan estas acciones no incurren en
responsabilidad. Adicionalmente, sin
perjuicio de lo señalado, el laudo puede
ser anulado a solicitud de parte si la com-
posición del árbitro único o del Tribunal
Arbitral o si las actuaciones arbitrales no se
han ajustado a lo establecido a la Ley y su
Reglamento; siempre que tal circunstan-
cia haya sido objeto de reclamo expreso
en su momento ante el árbitro único o
Tribunal Arbitral por la parte afectada y
fue desestimado. En caso de que dicha
circunstancia haya constituido causal
de recusación, la anulación solo resulta
procedente si la parte afectada formuló,
oportunamente, la recusación respectiva
y esta fue desestimada.
Artículo 237-A. Suspensión de la
vigencia
Como sabemos desde la entrada en
vigencia de la Ley, su Reglamento y mo-
dificatorias, la inscripción en el Registro
Nacional de Proveedores (RNP) tiene
vigencia indeterminada de conformidad
con el artículo 46 de la Ley sujeta a la
actualización de información de confor-
midad con lo que señala el reglamento.
En caso no respetarse esta información
se ha incorporado algunos supuestos que
suspenden la vigencia de la inscripción del
proveedor en el RNP siendo estos casos
los siguientes:
a) Cuando incumple su obligación de
actualizar su información legal, finan-
ciera o técnica.
b) Cuando de la evaluación de su infor-
mación financiera resulte insolvente.
c) A solicitud del proveedor.
Artículo 237-B. Reactivación de la
vigencia
Entendidos los supuestos de suspensión de
la vigencia, es correcto pensar que existirán
varios proveedores que en su momento
pierdan su vigencia. Por ejemplo, aquellas
que no actualizaron su información en el
tiempo determinado o que perdieron su
solvencia, en estos casos o similares, el
legislador ha establecido un mecanismo
para que estos puedan reactivar la vigencia
de su inscripción la cual se encontraba de
momento suspendido; para ello, el artículo
incorporado establece que
[l]os proveedores que no cuenten con inscrip-
ción vigente, pueden reactivarla mediante la
presentación y acreditación ante el RNP de la
información legal, financiera y técnica, según
corresponda.
La reactivación de la vigencia para los con-
sultores de obras y ejecutores de obras es
de evaluación previa, debiendo acreditar su
información legal, financiera y técnica, según
corresponda, conforme a los requisitos señala-
dos en el artículo 238.
La reactivación de la vigencia para los provee-
dores de bienes y servicios es de aprobación
automática, debiendo presentar su información
legal, conforme a los requisitos señalados en el
artículo 238.
Para ahondar un poco más en el tema de
la vigencia, suspensión y reactivo, el texto
incorpora la Tercera Disposición Comple-
mentaria Final, en donde el OSCE estable-
ce que “otorgará vigencia indeterminada
a la inscripción en el Registro Nacional de
Proveedores (RNP) a: i) los proveedores
que se encuentren con inscripción vigente
a la fecha de entrada en vigencia de las
modificaciones al Reglamento de la Ley
N.º 30225, Ley de Contrataciones del
Estado, aprobadas mediante el presente
Decreto Supremo; ii) los proveedores
cuyo trámite fue admitido antes de la
entrada en vigencia de las modificaciones
al Reglamento de la Ley N.° 30225, Ley
de Contrataciones del Estado, aprobadas
mediante el presente Decreto Supremo,
una vez aprobado dicho trámite”.
Los proveedores de bienes, servicios,
consultores de obras y ejecutores de
obras inscritos en el RNP, que no cuenten
con inscripción vigente en dicho registro
a la fecha de entrada en vigencia de las
modificaciones al Reglamento de la Ley
N.º 30225, Ley de Contrataciones del
Estado, aprobadas mediante el presente
decreto supremo, deberán realizar su
procedimiento de reactivación de vigencia
conforme a lo establecido en el referido
Reglamento, en el Texto Único de Pro-
cedimientos Administrativos (TUPA) del
OSCE y en la directiva correspondiente
que apruebe el OSCE, oportunidad en la
que dicha entidad revaluará a los ejecuto-
res de obras para asignarles la capacidad
máxima de contratación que corresponda.
A efectos de asignarles la capacidad máxi-
ma de contratación que corresponda, el
OSCE revaluará, en la primera actualiza-
ción de información técnica que realicen,
a los ejecutores de obras, persona jurídica
y persona natural, inscritos en el RNP que
cuenten con inscripción vigente en dicho
registro a la fecha de entrada en vigencia
de las modificaciones al Reglamento de
la Ley N.º 30225, Ley de Contrataciones
del Estado, aprobadas mediante el decreto
supremo materia de comentario.
Actualidad Gubernamental
VII
Artículo 237-C. Cancelación de la
inscripción
Otro nuevo supuesto que añade los
artículos incorporados es la posibilidad
de cancelar la inscripción en el RNP, que
se entiende es de naturaleza distinta a la
suspensión; en este caso, se precisa que
efectuada la cancelación no es posible su
reactivación, más aún cuando los supues-
tos que fundamentan su consumación no
dan pie a una reactivación. En este senti-
do, este artículo incorporado señala que
la cancelación extingue la inscripción del pro-
veedor en el RNP y puede ser a solicitud del
proveedor, de un tercero o de oficio cuando el
OSCE advierta alguna de las siguientes causales:
a) Muerte o extinción del proveedor.
b) Por haber sido sancionado con inhabilitación
definitiva, conforme al numeral 50.2 del
artículo 50 de la Ley, mediante resolución
firme.
Artículo 246-A. Monitoreo y medición
del desempeño
El artículo 233 del Reglamento establece
que el RNP está organizado entre otros
por “procesos de monitoreo y control para
asegurar la veracidad y la calidad de la
información”. Sobre el particular, el artículo
246-A añade que:
El monitoreo es el proceso sistemático mediante
el cual el RNP revisa y analiza la información
legal, financiera y técnica del proveedor que
se encuentre con inscripción vigente, a través
de la interoperabilidad7 con RENIEC, SUNARP,
SUNAT, SBS, Colegios Profesionales y otras
entidades que se vayan incorporando a dicha
interoperabilidad, según corresponda, para
supervisar y controlar el cumplimiento de la
obligación de mantener actualizada su infor-
mación en el RNP.
Cuando del monitoreo de la información o
ante la denuncia de tercero, se advierta el
incumplimiento de la obligación del proveedor
de actualizar su información, el OSCE suspende
la vigencia del registro.
El RNP medirá y publicitará el desempeño de
los proveedores que contraten con el Estado,
sobre la base de la información del proveedor
y la que proporcione el Tribunal y las Entidades,
bajo mecanismos de interoperabilidad.
Artículo 246-B. Fiscalización posterior
de la información registral
“los controles posteriores, a diferencia de los
controles ex ante, se sustentan en el respeto
a la libertad individual de los administrados
y en la confianza que el Estado deposita en
la veracidad de sus actos y declaraciones.
La presunción de veracidad, privilegia la
honestidad en el actuar y releva a los ciu-
dadanos honestos de los costos innecesarios
dirigidos a acreditar, por terceros o docu-
mentos; por ejemplo, sus antecedentes o
su estado civil, el lugar de su domicilio o su
buena conducta”8. Luego de lo menciona-
do, el artículo incorporado establece que:
7 La interoperabilidad es la capacidad de los sistemas de infor-
mación y de los procedimientos a los que estos dan soporte, de
compartir datos y posibilitar el intercambio de información y
conocimiento entre ellos.
8 Morón Urbina, Juan Carlos, Comentarios a la Ley del Procedi-
miento Administrativo General, 8.a ed., Lima: Gaceta Jurídica,
2009, p. 93.
N° 104 - Junio 2017 VII 3
VII Informes Especiales
Por la fiscalización posterior el RNP está
obligado a verificar, mediante el sistema de
muestreo, la autenticidad de las declaraciones,
documentos, informaciones y traducciones,
tanto en medios físicos, electrónicos, digitales
u otros de naturaleza análoga, proporcionados
por los proveedores o sus representantes, en
los procedimientos de aprobación automática o
evaluación previa. Dicha fiscalización se sujeta a
los principios de presunción de veracidad9 y de
privilegio de controles posteriores10. (Respecto
a ello debemos señalar que el muestreo es una
técnica basada en probabilidad y estadística,
para seleccionar de un conjunto de elementos,
únicamente una parte de ellos, de manera que
los elementos seleccionados puedan propor-
cionar información de todo el conjunto al cual
pertenecen sin necesidad de evaluarlos uno por
uno. Actualmente existen varios métodos de
muestreo: muestreo no estadístico, muestreo
aleatorio simple, muestro aleatorio sistemático,
muestreo estratificado, muestreo por unidad
monetaria, entre otros).
El proceso de fiscalización posterior es de carác-
ter inspectivo, de comprobación administrativa
y se desarrolla de forma reservada por lo que
el inicio del procedimiento de fiscalización no
es notificado a los proveedores, conforme a
lo previsto en el numeral 104.211 del artículo
104 de la Ley N.º 27444 del Procedimiento
Administrativo General, salvo en los casos que
se requiera verificar alguna información direc-
tamente con el proveedor investigado.
Las acciones de fiscalización posterior son
desarrolladas en forma permanente y en razón
del número e incidencia de los procedimientos
así como por el impacto sustancial que estos
generan sobre el interés general. Dichas accio-
nes se realizan sobre una muestra aleatoria en
razón de la gestión del riesgo de fraude o de la
falsedad en la información registral.
Sobre este punto es importante diferenciar
el control posterior en aquellos documen-
tos u otros sucedáneos que se presentan
durante el desarrollo de los procedimien-
tos de selección, del control posterior por
muestreo que se realiza sobre la informa-
ción registral que se pretende regular en
este artículo y que requiere del empleo
de la técnica de muestreo12.
Artículo 246-C. Acciones y consecuen-
cias de la fiscalización posterior
El artículo 42 del Reglamento de la Ley de
Contrataciones derogado por el Decreto
Supremo N.° 056-2017-EF establecía que
“las Entidades someten a fiscalización
9 Principio de presunción de veracidad.- En la tramitación del
procedimiento administrativo, se presume que los documentos
y declaraciones formulados por los administrados en la forma
prescrita por esta Ley, responden a la verdad de los hechos que
ellos afirman. Esta presunción admite prueba en contrario.
10 Principio de privilegio de controles posteriores.- La tramitación
de los procedimientos administrativos se sustentará en la apli-
cación de la fiscalización posterior; reservándose la autoridad
administrativa, el derecho de comprobar la veracidad de la
información presentada, el cumplimiento de la normatividad
sustantiva y aplicar las sanciones pertinentes en caso que la
información presentada no sea veraz.
11 Artículo 104.- Inicio de oficio
(…)
104.2 El inicio de oficio del procedimiento es notificado a los
administrados determinados cuyos intereses o derechos protegi-
dos puedan ser afectados por los actos a ejecutar, salvo en caso
de fiscalización posterior a solicitudes o a su documentación,
acogidos a la presunción de veracidad. La notificación incluye
la información sobre la naturaleza, alcance y de ser previsible,
el plazo estimado de su duración, así como de sus derechos y
obligaciones en el curso de tal actuación.
(…).
12 Opinión N.º 025-2017/DTN.
VII 4 Actualidad Gubernamental
posterior, conforme a lo previsto en el
artículo 32 de la Ley N.º 27444, Ley del
Procedimiento Administrativo General
la documentación, declaraciones y
traducciones presentadas por el gana-
dor de la buena pro”. Sin embargo, el
OSCE diferencia este control posterior de
aquel control posterior que requiere del
muestreo como se detalla a continuación:
El procedimiento de fiscalización posterior
regulado en el artículo 42 del Reglamento
obligatoriamente debe efectuarse respecto de
aquellos documentos, declaraciones y traduc-
ciones presentados por el postor ganador de la
Buena Pro, de manera directa, sin que para ello
sea necesario recurrir al sistema de muestreo es-
tablecido por el artículo 32 de la Ley N.° 27444,
Ley del Procedimiento Administrativo General13.
No obstante, luego que la última mo-
dificación se observa que el contenido
de este texto referido a la fiscalización
posterior ha sido eliminado y a su vez
incluido en el artículo 43, en ese sentido
cabe afirmar que la fiscalización distinta
al control posterior por muestreo sigue
siendo diferenciado por la norma.
Por último, es importante, precisar que la
circunscripción del artículo 246-C incor-
porado se da dentro de la temática del
246-B. En ese sentido, se debe entender
que todo lo desarrollado en este artículo
incorporado no trata de suplir el vacío
del artículo 42, sino fortalecer el control
posterior efectuado por el RNP en los
siguientes términos:
El RNP revisará los trámites seleccionados (se
debe entender seleccionados por el muestreo),
comprobará y verificará la autenticidad de
las declaraciones, documentos, informacio-
nes y traducciones, tanto en medios físicos,
electrónicos, digitales u otros de naturaleza
análoga, proporcionados por los proveedores
o sus representantes, realizando el cruce de
información con aquellas personas, entidades
e instituciones que figuren en su contenido, y
empleará cualquier otro medio probatorio que
coadyuve a realizar sus funciones.
La presentación de documentación falsa y/o
información inexacta ante el RNP habilita la
declaración de nulidad del acto administrativo
correspondiente. En este caso los hechos se
ponen en conocimiento del Tribunal de Con-
trataciones del Estado y de la Procuraduría
Pública del OSCE a fin de que, de acuerdo a
sus atribuciones, adopten las acciones legales
correspondientes.
La declaración de nulidad del acto administra-
tivo tendrá efecto declarativo y retroactivo a la
fecha de su aprobación, conservándose como
válida la información correspondiente al acto
anterior, de ser el caso.
248-A. Impedimento por Prácticas
Corruptas
Para entender este numeral es importante
citar el literal n) del numeral 11.1 del
artículo 11 de la Ley de Contrataciones el
cual señala que “[c]ualquiera sea el régi-
men legal de contratación aplicable, están
13 Opinión N.º 025-2017/DTN.
N° 104 - Junio 2017
impedidos de ser participantes, postores,
contratistas y/o subcontratistas, incluso
en las contrataciones a que se refiere el
literal a) del artículo 5 de la presente Ley,
las siguientes personas:
(…)
n) Las personas jurídicas cuyos representantes
legales o personas vinculadas que i) hubiesen
sido condenadas, en el país o el extranjero,
mediante sentencia consentida o ejecutoriada
por delitos de concusión, peculado, corrup-
ción de funcionarios, enriquecimiento ilícito,
tráfico de influencias, delitos cometidos en
remates o procedimientos de selección, o
delitos equivalentes en caso estos hayan sido
cometidos en otros países; o, ii) directamente
o a través de sus representantes, hubiesen
admitido y/o reconocido la comisión de
cualquiera de los delitos antes descritos
ante alguna autoridad nacional o extranjera
competente. Tratándose de consorcios, el
impedimento se extiende a los representantes
legales o personas vinculadas a cualquiera de
los integrantes del consorcio.
(…).
Sobre el particular, el articulo incorporado
precisa que:
“el impedimento previsto en el literal n) del nu-
meral 11.1 del artículo 11 de la Ley se aplica a:
a) Las personas jurídicas, cuyos representantes
legales o personas vinculadas han sido con-
denados en el país o en el extranjero, me-
diante sentencia consentida o ejecutoriada,
por delitos de concusión, peculado, corrup-
ción de funcionarios, enriquecimiento ilícito,
tráfico de influencias, delitos cometidos en
remates o procedimientos de selección o
delitos equivalentes en otros países.
b) Las personas jurídicas o sus vinculadas que,
directamente o a través de sus representan-
tes legales, hubiesen admitido o reconocido
la comisión de cualquiera de los delitos se-
ñalados en el literal precedente, ante alguna
autoridad nacional o extranjera competente.
c) Los consorciados cuyos representantes lega-
les o personas vinculadas han sido condena-
dos en el país o en el extranjero, mediante
sentencia consentida o ejecutoriada, por los
delitos previstos en el literal a) del presente
artículo, o han admitido o reconocido la
comisión de cualquiera de dichos delitos,
ante alguna autoridad nacional o extranjera
competente.
Se entiende como persona vinculada a una
persona natural o jurídica a:
a) Cualquier persona jurídica que sea propie-
taria directa de más del treinta por ciento
(30 %) de las acciones representativas del
capital o tenedora de participaciones sociales
en dicho porcentaje en la propiedad de esta.
b) Cualquier persona natural o jurídica que ejer-
ce un control sobre esta y las otras personas
sobre las cuales aquella ejerce también un
control.
Los impedimentos previstos en los literales m) y
n) del numeral 11.1 del artículo 11 de la Ley se
mantienen vigentes por el plazo de la condena
o, en el caso de admisión o reconocimiento
de la comisión del delito, por el plazo máximo
previsto como pena para este”.
Nota: Por último, es importante mencionar que
se incorpora el “Artículo 171-A. Cálculo del Gasto
General Diario”.
Sistema Nacional de Abastecimiento, Control Patrimonial y Contrataciones del Estado VII
El valor referencial
Ficha Técnica Antes
Público/no D. S. N.º 350-
Valor Objeto de la contratación Base para su cálculo
Autor : CPC Juan Francisco Álvarez Illanes* público 2015-EF

Título : El valor referencial
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104 - Junio
2017
Sumario
1. Introducción
2. Concepto del valor referencial
3. Cálculo del valor referencial
4. Etapas en la que está presente el valor
referencial
5. ¿Quién determina el valor referencial?
6. Al determinar el valor referencial se debe
establecer la pluralidad de potenciales
postores
7. ¿Cómo se determina el valor referencial?
8. Apoyo de las dependencias para el OEC en
la determinación del valor referencial 7
9. Inaplicabilidad del valor referencial
10. Cese de la reserva del valor referencial
1. Introducción
Las modificaciones al reglamento de las
contrataciones contempla su atención en
torno a la inserción del valor referencial
como un referente tanto para ser conside-
rado en las bases y ser comunicado a los
postores a través de la publicación de los
mismos por el SEACE, lo cual sirve para
que el postor sepa bajo qué condiciones
económicas se presenta, un referente para
la admisión o rechazo de la oferta, un valor
referente para el proceso de evaluación
y otros aspectos más considerados en el
reglamento modificado.
Ahora el valor referencial es publicado
a través del SEACE, bajo la forma de un
valor considerado en las bases. A su vez,
el proceso de evaluación de propuestas se
vuelve más objetivo debido que bajo la
norma modificada se evalúa la propuesta
económica en función a un valor más
razonable que proviene de un estudio de
mercado eliminando, de esta forma, la
distorsión de las ofertas persuadiendo a
los postores para que no oferten precios
bajísimos por debajo del valor referencial
por productos de mala calidad; así como
a los miembros del comité de selección a
otorgar un puntaje razonable de acuerdo
a la realidad de los precios (estudio de
mercado que es más técnico).
A continuación, vamos a establecer las
diferencias del valor referencial y el valor
estimado que ya no se considera en el
reglamento modificado.
* Consultor de empresas y entidades públicas, con especialidad en
auditoría, proyectos de inversión y finanzas públicas. Además,
es autor de libros de las especialidades mencionadas.
Estimado Bienes y servicios, seguros patri-
moniales y en relación de ítems
Referencial Consultoría en general
Referencial Consultoría de obras y ejecución
de obras
No corresponde establecer valor
estimado en los procedimientos
que tengan por objeto imple-
mentar o mantener Catálogos
Electrónicos de Acuerdo Marco
Antes
El artículo 13 del RLCE señala que, el valor
estimado, es aquel valor atribuido a los bienes
y servicios en general y es de carácter reser-
vado durante procedimiento de selección
hasta después del otorgamiento de la bue-
na pro, que se hace público a través del
SEACE, solo en el caso de procedimiento
de selección de consultores individuales
la difusión del valor estimado se realiza
con la convocatoria.
La razón de la confidencialidad y reserva
del valor estimado radica en el cambio de
metodología de la evaluación y califica-
ción, el cual es explicado detalladamente
el capítulo V de evaluación y calificación
de las ofertas.
El OEC para determinar valor estimado
debe realizar indagaciones de mercado,
recurriendo a contrataciones que hubieran
realizado el sector público o privado, de
bienes o servicios similares. En consulto-
ría, en general, área usuaria proporciona
estructura de componentes o rubros para
el OEC estime presupuesto luego de inte-
racción con mercado.
Considerar todos los conceptos que sean
aplicables, conforme al mercado especí-
fico del bien o servicio a contratar, de-
biendo maximizar el valor de los recursos
públicos que se invierten.
7.3. Información sobre la determinación del
valor estimado o valor referencial
Directiva N.° 010-2016- OSCE/CD
“Disposiciones sobre el contenido del
resumen ejecutivo de las actuaciones
preparatorias” aprobado por Resolución
N.° 017-2016-OSCE-PRE, derogada por
la Directiva N.º 010-2017-OSCE/CD.
Numeral 7.3.1. Bienes, servicios en general
y consultoría en general
a) El órgano encargado de las contra-
taciones, sobre la base de las espe-
cificaciones técnicas de bienes o los
términos de referencia de servicios en
No es Bienes sobre la base de (Arts. 5 y 12
público las características técnicas RLCE)
Servicios en bases a los
términos de referencia
Sobre la base del presu- (Arts. 5 y 13
puesto de la consultoría RLCE)
en general
Es público Sobre la base del presu- (Arts. 13 y 18
puesto de consultoría y RLCE)
ejecución de obras
(Art. 18 RLCE)
general y de consultoría en general,
tiene la obligación de realizar indaga-
ciones en el mercado para determinar
el valor estimado de la contratación
que se requiere para la aprobación
del Plan Anual de Contrataciones.
Antes de la convocatoria, el valor
estimado puede ser actualizado, de
acuerdo a lo previsto en el artículo 12
del Reglamento. Indicar en el formato
del resumen ejecutivo respectivo ac-
tualizar el valor estimado.
Para su aprobación, el expediente de
contratación debe contener el valor
estimado de la contratación.
Numeral 7.3.2. Consultoría de obra
a) El área usuaria debe proporcionar los
componentes o rubros, a través de
una estructura que permita al órgano
encargado de las contrataciones deter-
minar, de manera previa a la convoca-
toria, el presupuesto de la consultoría
luego de la interacción con el mercado.
b) El presupuesto de consultoría de obra
debe detallar los costos directos, los
gastos generales, fijos y variables, in-
cluyendo el detalle de los honorarios
del personal propuesto; así como la
utilidad, de acuerdo a las característi-
cas, plazos y demás condiciones defi-
nidas en los términos de referencia.
El detalle de los honorarios debe ser
de cada profesional que integra el
personal propuesto.
El presupuesto de consultoría de obra
debe ser anexado al formato del resu-
men ejecutivo respectivo.
c) Monto del valor referencial, con su
respectiva moneda.
Ahora
Estudios de mercado para determinar
el valor referencial
El numeral 11.1 del artículo11 RLCE
modificado por D. S. N.° 056-2017-EF
señala que el órgano encargado de las

Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017 VII 5

VII Informes Especiales
contrataciones realiza un estudio de mercado para determinar el 4. Etapas en la que está presente el valor referen-
valor referencial, sobre la base del requerimiento, tomando en cial
cuenta las especificaciones técnicas o términos de referencia, así
como los requisitos de calificación definidos por el área usuaria. Si tomamos en consideración que las fases de las contrataciones
del Estado son: i) programación y actos preparatorios; ii) desa-
Resumen ejecutivo rrollo de procedimientos de selección; iii) ejecución contractual,
El resumen ejecutivo debe contener información referida a los liquidación, y iv) recepción de la etapa contractual, podemos
siguientes aspectos, conforme a lo requerido en los formatos deta- señalar que el valor referencial se encuentra presente y es de
llados en el numeral VIII de la Directiva N.º 010-2017-OSCE/CD. utilidad imprescindible en las dos primeras etapas, representando
el precio o el costo aproximado de un producto objeto de la con-
7.1. Bienes tratación en el mercado, valor que es determinado por el órgano
Literal c) Información del valor referencial y las fuentes identifi- encargado de las contrataciones OEC y que junto al objeto del
cadas, así como los criterios y metodología utilizados para su requerimiento permiten identificar el tipo de procedimiento de
determinación. selección que corresponda convocar.
7.2. Servicios en general, consultoría en general y consultoría No olvidemos
de obras
Fases Etapas Actividades a desarrollar
c) Información del valor referencial y las fuentes identificadas, así
como los criterios y metodología utilizados para su determina- Requerimiento de las áreas usuarias de bienes, ser-
vicios, consultorías y obras
ción.
Cuadro de necesidades de las áreas usuarias
Objeto de la Público/ Base para su D. S. N.º 350- Cuadro consolidado de necesidades
Valor
contratación no público cálculo 2015-EF
Estudio de mercado
Referencial Bienes y ser- Es público Bienes sobre la (Arts. 5 y 12
vicios, seguros base de las carac- RLCE) Resumen ejecutivo del estudio de mercado
patrimoniales y terísticas técnicas Determinación del valor referencial
en relación de Servicios sobre la
ítems base de los térmi- Para ello requerimos: las especificaciones técnicas,
nos de referencia Progra- los términos de referencia, la ficha técnica o el ex-
mación pediente técnico de obra, según corresponda, serán
Referencial Consultoría en Sobre la base del (Arts. 5 y 13 proporcionados por las áreas usuarias
general presupuesto del RLCE)
consultoría en ge- Elaborar el proyecto del PAC
neral Disponibilidad presupuestal
Referencial Consultoría de Es público Sobre la base del (Arts. 13 y 18 Remitir a la oficina de planificación y presupuesto el
obras y ejecu- presupuesto de RLCE) cuadro consolidado valorado y el proyecto del PAC
ción de obras consultoría y eje-
cución de obras Ajustar el proyecto del PAC de acuerdo al presupuesto
aprobado
No corresponde (Art. 18 RLCE)
establecer valor Aprobar el PAC
estimado en los Elaboración del expediente de contratación (OEC)
procedimientos
que tengan por Aprobación de expediente de contratación
objeto imple- Programa-
ción y ac- Designación del comité de selección de ser el caso
mentar o man-
tener Catálogos tuaciones Elaborar los documentos del procedimiento de
Electrónicos de prepara- selección
Acuerdo Marco toria
Procedimiento Documento
Nota: El valor referencial es público, excepcionalmente, en el caso de bienes y Licitación pública Bases (CS)
servicios, por la naturaleza de la contratación o por las condiciones del mercado.
Concurso público Bases (CS)
Este puede ser reservado, en cuyo caso el órgano encargado de las contrataciones
de la entidad debe emitir un informe fundamentado, el cual debe ser aprobado Adjudicación simplificada Bases (CS)
por el titular de la entidad y adjuntarse al expediente de contratación. (Art.12, Subasta inversa electrónica Bases (CS)
numeral 12.1 del RLCE modificado por D. S. N.° 056-2017-EF.) Selección de consultores in- Solicitud de expresiones
dividuales de interés (CS)
Actua-
2. Concepto del valor referencial ciones Comparación de precios Solicitud de
cotizaciones (OEC)
prepara-
El valor referencial es el monto determinado con precisión razo- torias Aprobar los documentos de los procedimientos de selección
nable en función al estudio de mercado realizado por el órgano en especial las bases

encargado de las contrataciones sobre la base de los requerimien- Determinar los métodos de contratación
tos de las áreas usuarias. Esto con el fin de establecer el monto • Procedimientos clásicos de selección
referencial o precio del procedimiento de selección a consignar en • Procedimiento especial de selección
los documentos del procedimiento de selección, establecer el tipo • Sistemas de contratación
de procedimiento correspondiente y gestionar la asignación de • Modalidades de ejecución contractual
• Tipo o forma de contratación
los recursos presupuestarios necesarios. • Homologación obligatoria
• Determinación de la asignación presupuestal para
la ejecución del PAC y obtención de la certificación
3. Cálculo del valor referencial presupuestal para cada procedimiento de selección
El numeral 12.7 del artículo 12 del RLCE modificado por D. S. • Prohibición de fraccionamiento
• Considerar las fórmulas de reajuste cuando corres-
N.° 056-2017-EF señala que, el valor referencial se calculará ponda
incluyendo todos los tributos, seguros, transporte, inspecciones,
pruebas y, de ser el caso, los costos laborales respectivos conforme
a la legislación vigente; así como cualquier otro concepto que le 5. ¿Quién determina el valor referencial?
sea aplicable y que pueda incidir sobre el valor de los bienes y El órgano encargado de las contrataciones OEC, en cada entidad,
servicios a contratar. Las cotizaciones de los proveedores deberán determina el valor referencial a efectos del proceso de contrata-
incluir los mencionados componentes. ción con el fin de establecer el tipo de procedimiento de selección

VII 6 Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017

Sistema Nacional de Abastecimiento, Control Patrimonial y Contrataciones del Estado
correspondiente y gestionar la asignación
de los recursos presupuestales necesarios.
(Art.18, numeral 18.1 del LCE modificado
por D. Leg. N.° 1341.)
6. Al determinar el valor refe-
rencial se debe establecer
la pluralidad de potenciales
postores
Se debe considerar una pluralidad de
potenciales postores en función del re-
querimiento, los factores de evaluación
y demás condiciones de los documentos
del procedimiento de selección, de con-
formidad con lo que se establece en el
reglamento. (Art.18, numeral 18.5 del
LCE modificado por D. Leg. N.° 1341.)
La existencia de pluralidad de postores
significa la existencia de varios proveedo-
res en el mercado con diferentes marcas,
precios, calidad, fecha de entrega, etc.,
que puedan competir en las mejores
condiciones al ofrecer mejores productos
y calidad garantizada respecto al objeto
de la contratación, este aspecto es muy
importante a efectos de demostrar que
no se limita la libre competencia ni la
libre concurrencia de proveedores y
contratistas.
7. ¿Cómo se determina el valor
referencial?
Para determinar el valor referencial el
OEC, tiene que elegir entre los múltiples
métodos propuestos por la legislación y
regulaciones existentes o la costumbre,
considerando los siguientes aspectos: el
precio que está relacionado con el límite
de la asignación presupuestal, así como en
el plan anual de contrataciones, la calidad
del producto, la naturaleza del objeto de
la contratación (bienes, servicios, con-
sultorías, ejecución de obras, etc.) y, lo
más importante, el sustento técnico de la
forma como se ha determinado el valor
referencial.
En cuanto al precio, los métodos más
frecuentes para determinar el valor re-
ferencial son: i) menor precio; ii) precio
promedio; iii) mayor precio; iv) por
cualquiera de los métodos anteriores
eliminado los montos que distorsionen
excesivamente el valor referencial; v) por
un porcentaje del menor costo, y vi) la
moda estadística, entre otros.
Asimismo, en la determinación del valor
referencial se debe realizar por cada ítem,
etapa, tramo, paquetes o lote que preten-
da convocarse. Dicho valor referencial será
determinado sobre la base del estudio
mercado, efectuado en función a:
• el análisis de los niveles de comercia-
lización;
• las especificaciones técnicas o términos
de referencia, y
• los costos estimados en el Plan Anual
de Contrataciones de cada entidad y
el presupuesto aprobado.
El numeral 12.7 del artículo 12 del RLCE,
modificado por D. S. N.° 056-2017-EF, se-
ñala que el valor referencial se determina
conforme a lo siguiente:
7.1. Determinación del valor referen-
cial en la contratación de bienes
y servicios
En la contratación de bienes y servicios,
el valor referencial se determina conforme
a lo previsto en el artículo 11 del RLCE
(estudio de mercado) y para su cálculo
debe incluirse todos los tributos, seguros,
transporte, inspecciones, pruebas y, de
ser el caso, los costos laborales respec-
tivos conforme a la legislación vigente;
así como cualquier otro concepto que le
sea aplicable y que pueda incidir sobre el
valor de los bienes y servicios a contratar.
(Literal a) del numeral 12.7 del art.12
del RLCE modificado por D. S. N.° 056-
2017-EF)
Además, se deberá considerar:
• los descuentos por volúmenes
• la disponibilidad inmediata
• las mejoras en las condiciones de
venta
• las garantías y otros beneficios adicio-
nales
• vigencia tecnológica
7.2. Valor referencial para bienes y
servicios
En el caso de bienes y servicios, el valor
referencial se establece en virtud de un
estudio de mercado, con el fin de determi-
nar el tipo de procedimiento de selección
correspondiente y gestionar la asignación
de los recursos presupuestales necesarios.
(Art.18 numeral 18.2 del LCE modificado
por D. Leg. N.° 1341)
7.3. Valor referencial para ejecución
de obras
En caso de ejecución de obras, el valor
referencial se establece en el expediente
técnico o estudio definitivo de la obra.
(Art.18, numeral 18.4 del LCE modificado
por D. Leg. N.° 1341)
Por otro lado el literal b) del numeral 12.7
del artículo 12 del RLCE modificado por
D. S. N.° 056-2017-EF señala que, en la
contratación para la ejecución de obras,
corresponde al monto del presupuesto de
obra establecido en el Expediente Técnico
de Obra aprobado por la entidad. Para
obtener dicho monto, la dependencia de
la entidad o el consultor de obra que tiene
a su cargo la elaboración del expediente
técnico debe realizar las indagaciones
de mercado necesarias que le permitan
contar con el análisis de precios unitarios
actualizado por cada partida y subpartida,
teniendo en cuenta los insumos reque-
Actualidad Gubernamental
VII
ridos, las cantidades, precios o tarifas;
además de los gastos generales variables
y fijos así como la utilidad.
El presupuesto de obra debe estar suscrito
por los consultores de obra y/o servidores
públicos que participaron en su elabora-
ción, evaluación y/o aprobación, según
corresponda.
7.4. Valor referencial para consultorías
de obras
En el caso de consultoría de obras, la enti-
dad establece los detalles de la estructura
del valor referencial y el monto respectivo,
pudiendo efectuar estudios de mercado
para confirmar el monto establecido.
(Art.18, numeral 18.3 del LCE modificado
por D. Leg. N.° 1341)
El literal c) del numeral 12.7 del artículo
12 del RLCE modificado por D. S. N.°
056-2017-EF señala que, en el caso de
consultoría de obras, el área usuaria debe
proporcionar los componentes o rubros,
a través de una estructura que permita al
órgano encargado de las contrataciones
determinar, de manera previa a la convo-
catoria, el presupuesto de la consultoría
luego de la interacción con el mercado.
El presupuesto de consultoría de obra
debe detallar los costos directos, los
gastos generales, fijos y variables, y la
utilidad, de acuerdo a las características,
plazos y demás condiciones definidas en
el requerimiento.
7.5. Contenido del presupuesto de
obra o de la consultoría de obra
El presupuesto de obra o de la consultoría
de obra debe incluir, con suficiente deta-
lle, todos los tributos, seguros, transporte,
inspecciones, pruebas, seguridad en el
trabajo y los costos laborales respectivos
conforme a la legislación vigente, así
como cualquier otro concepto que le sea
aplicable y que pueda incidir sobre el
presupuesto. (Literal d) del numeral 12.7
del art.12 del RLCE modificado por D. S.
N.° 056-2017-EF)
7.6. Determinación del valor refe-
rencial en el procedimiento de
selección “Relación de ítems”
En el caso de los procedimientos de selec-
ción, según relación de ítems, el valor refe-
rencial del conjunto sirve para determinar
el tipo de procedimiento de selección, el
cual se determina en función a la suma-
toria de los valores referenciales de cada
uno de los ítems considerados. (Numeral
12.8 del art.12 del RLCE modificado por
D. S. N.° 056-2017-EF)
8. Apoyo de las dependencias
para el OEC en la determina-
ción del valor referencial
El órgano encargado de las contrataciones
está facultado para solicitar el apoyo que
requiera de las dependencias o áreas
pertinentes de la entidad, las que están
N° 104 - Junio 2017 VII 7
VII Informes Especiales
obligadas a brindarlo bajo responsabilidad. (Numeral 12.9 del Vamos a suponer que el VR es S/ 500,000 Condición
art. 12 del RLCE modificado por D. S. N.° 056-2017-EF)
No menor de 0.1 % de 500,000 S/ 500 1.°
Dicho apoyo comprenderá la verificación de las cotizaciones No mayor de 3 % de 500 S/ 15,000 2.°
respecto al cumplimiento de los términos de referencia o especi-
ficaciones técnicas solicitados, debiendo visar dichas cotizaciones, Por lo tanto, los valores determinados para establecer el decre-
dejando expresa constancia de las observaciones encontradas o mento mínimo son:
de la conformidad solicitada.
No menor de 0.1 % de 500,000 S/ 500

9. Inaplicabilidad del valor referencial No mayor de 3 % de 500 S/ 15,000

No corresponde establecer valor referencial en los procedimien-
tos que tengan por objeto implementar o mantener Catálogos Paso 3. Presentación de ofertas
Electrónicos de Acuerdo Marco. (Art. 18, numeral 18.6 del LCE Supongamos que las ofertas sean las siguientes:
modificado por D. Leg. N.° 1341)
Oferta 1 Oferta 2 Oferta 3 Oferta 4 Oferta 5

10. Cese de la reserva del valor referencial 495,000 510,000 480,000 505,000 500,000

La reserva del valor referencial cesa cuando el comité de selección Paso 4. Periodo de pujas
lo hace de conocimiento de los postores, en el acto público de
apertura de los sobres que contienen la oferta económica o en El comité de selección invitará al postor que haya presentado la
el acto de la buena pro, según corresponda. (Art. 12, numeral propuesta de menor precio a fin de dar inicio a la puja realizando
12.2 del RLCE modificado por D. S. N.° 056-2017-EF) lances verbales, de acuerdo al cuadro que se muestra líneas abajo.
A continuación, realizará lo mismo con los demás postores en el
m) Registro obligatorio del valor referencial en el SEACE orden de prelación que hayan ocupado en la clasificación de pro-
En cualquiera de los supuestos, es obligatorio registrar el valor referencial puestas, siguiendo la secuencia de menor a mayor precio o costo.
en el SEACE, debiendo garantizarse los mecanismos de confidencialidad
en el caso de ser reservado. (Art.12, numeral 12.4 del RLCE modificado Puja 1 Puja 2
por D. S. N.° 056-2017-EF) N.° de Precio puede bajar Puede rebajar
Postor
orden original S/ 500 hasta S/ 15,000
ñ) Antigüedad del valor referenciar en bienes y servicios (0.1 del VR) (3 % del VR)
Tratándose de bienes y servicios, la antigüedad del valor referencial no
puede ser mayor a tres (3) meses contados a partir de la aprobación 1 Postor 3 480,000 me- 479,500 No sigue pujando
del expediente de contratación, pudiendo actualizarse antes de la nor precio porque igual sigue
ganando
convocatoria. (Art.12, numeral 12.5 del RLCE modificado por D. S. N.°
056-2017-EF) 2 Postor 1 495,000 494,500 480,000
o) Antigüedad del valor referencial en el caso ejecución y consul- 3 Postor 5 500,000 499,500 485,000
toría de obras
4 Postor 4 505,00 504,500 490,000
En el caso de ejecución y consultoría de obras, el valor referencial para
convocar el procedimiento de selección no puede tener una antigüedad 5 Postor 2 510,000 509,500 495,000
mayor a los seis (6) meses, contados a partir de la fecha de determinación
del presupuesto de obra o del presupuesto de consultoría de obra, según Paso 5. Establecer el grado de prelación de los postores
corresponda, pudiendo actualizarse antes de la convocatoria. (Art.12
numeral 12.6 del RLCE modificado por D. S. N.° 056-2017-EF) Una vez culminado el período de puja, se establecerá el orden
p) Observación del valor referencial por los participantes de prelación de los postores en función al último precio.
Cuando el valor referencial es observado por los participantes, el órgano
a cargo del procedimiento de selección debe hacerlo de conocimiento del Límite máximo que
Postor Precio inicial Puja 1 Puja 2 pueden rebajar sus
órgano encargado de las contrataciones o de la dependencia encargada
ofertas
de la determinación del valor referencial para su opinión y, si fuera el caso,
para que apruebe un nuevo valor referencial. (Numeral 12.10 del art.12 3 480,000 479,500 0 465,000
del RLCE modificado por D. S. N.° 056-2017-EF)
1 495,000 480,000 480,000
5 500,000 485,000 485,000
El valor referencial y la determinación del decremento mínimo
en la subasta inversa corporativa Paso 6. Otorgamiento de la buena pro
Se otorgará la buena pro al postor que haya ofrecido la oferta
Paso 1. Hallar los valores para establecer el decremento
más baja. El comité de selección verificará que el postor, que
mínimo, para ello se deberá tomar en cuenta el valor
haya obtenido el primer lugar en el orden de prelación, haya
referencial
presentado la documentación exigida en las bases; en caso con-
trario, lo descalificará y evaluará la documentación del postor
Valor referencial S/ 500,000 que quedó en segundo lugar.
Presupuesto asignado S/ 520,000 N.°
Precio
Precio ofertado establecido
de Postor Resultados
inicialmente mediante
orden
Paso 2. Hallar los valores para establecer el decremento puja
mínimo 1 Postor 3 480,000 menor 479.500 1.er Ganador de
precio la buena pro
Después de haber tomado como base el valor referencial, se
determinarán los porcentajes establecidos en el numeral 7.1.1 2 Postor 1 495,000 480,000 2.° Lugar
de la directiva N.° 018-2016-OSCE/CD aprobado por Resolu- 3 Postor 5 500,000
ción N.º 025-2016-OSCE/PRE que señala que la convocatoria 4 Postor 4 505,00
debe contener el valor monetario que representa el decremento
5 Postor 2 510,000
mínimo que debe contemplarse durante el periodo de puja, el
mismo que no puede ser inferior al cero punto uno por ciento Un postor será excluido de la puja cuando, al ser requerido
(0.1 %) ni superior al tres por ciento (3 %) del valor Referencial. para realizar un lance verbal, manifieste expresamente su de-
El decremento mínimo no debe incluir decimales. sistimiento.

VII 8 Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017

Sistema Nacional de Gestión de Recursos Humanos y Régimen Laboral Público
Doble percepción de ingresos en el sector público:
regulación y situaciones excluidas
Ficha Técnica
Autor : Dr. José Luis Jara Bautista*
Título : Doble percepción de ingresos en el sector
público: regulación y situaciones excluidas
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104 - Junio
2017
Sumario
1. Introducción
2. Doble percepción de ingresos en nuestro
ordenamiento jurídico
3. Situaciones excluidas de la prohibición de
doble percepción de ingresos
4. Conclusiones
1. Introducción
El artículo 40 de nuestra Constitución
Política establece que ningún funcionario
o servidor público podrá desempeñar
más de un empleo o cargo público re-
munerado, con excepción de uno más
por función docente.
Como antecedente a esta disposición, de-
bemos precisar que una regulación similar
se encontraba contenida en el artículo 58
de la Constitución de 1979 y en el artículo
18 de la Constitución de 1933, y tuvo su
origen más remoto en el artículo 12 de
la Constitución de 1920. Esta disposición
constitucional prohíbe la acumulación de
empleos y cargos públicos remunerados y
tiene sustento doctrinal en la necesidad de
maximizar el acceso a los cargos públicos,
derivado del derecho de todo ciudadano
de participar en los asuntos públicos
(artículo 2, inciso 17 de la Constitución);
y en el deber de dedicación exclusiva al
cargo exigencia que justifica la necesidad
de que las labores asignadas se cumplan
adecuadamente.
* Abogado por la Universidad San Pedro de Chimbote, con
Maestría en Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social por la
UNMSM. Expositor en diversos eventos académicos en materia
laboral y administrativa.
Sistema Nacional de Gestión
de Recursos Humanos y
Régimen Laboral Público
En concordancia con lo precisado, el ar-
tículo 7 del Decreto Legislativo 276, Ley
de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Público, esta-
blece que ningún servidor público puede
desempeñar más de un empleo o cargo
público remunerado y añade, ingresando
al ámbito pensionario, que se encuentra
prohibida la percepción simultánea de
remuneraciones y pensión por servicios
prestados al Estado, estableciendo como
excepción a la incompatibilidad el ejerci-
cio de la función docente. Por su parte, el
artículo 3 de la Ley N.° 28175, Ley Marco
del Empleo Público, desarrolla en un nivel
específico la disposición constitucional en
comentario, estableciendo la prohibición
de doble percepción de ingresos, al preci-
sar que ningún empleado público puede
percibir del Estado más de una remunera-
ción, retribución, emolumento o cualquier
tipo de ingreso, salvo las que provengan
de la función docente y la percepción de
dietas por participación en un directorio
de entidad o empresa pública. Asimismo,
ratifica la incompatibilidad de la percep-
ción simultánea de remuneración y pen-
sión por servicios prestados al Estado. Hay
que advertir que el legislador, al regular
en la ley marco la prohibición de doble
ingreso para el empleado público, la ha
hecho extensiva a cualquier denominación
que pueda tener el segundo ingreso1.
Si bien el referido precepto constitucional
podría parecer a simple vista claro, en la
práctica se han generado innumerables
confusiones al presentarse situaciones que
requieren de una visión integral de nues-
tro ordenamiento jurídico para absolver
las mismas. Precisamente, en el presente
informe, desarrollaremos las particulari-
dades que surgen en el tratamiento de la
doble percepción, así como las situaciones
excluidas de la referida prohibición.
1 Exp. N.º 03480-2007-PA/TC. Recuperado de <http://www.
tc.gob.pe/jurisprudencia/2008/03480-2007-AA.html>.
Actualidad Gubernamental
Área VIII
VIII
Informe Especial
2. Doble percepción de ingresos
en nuestro ordenamiento jurí-
dico
2.1. Regulación de la doble percep-
ción de ingresos en la Ley de
Bases de la Carrera Administrati-
va y Remuneraciones del Sector
Público (D. Leg. N.° 276)
El artículo 7 del Decreto Legislativo 276,
Ley de Bases de la Carrera Administrativa
y de Remuneraciones del Sector Público,
establece que ningún servidor público
puede desempeñar más de un empleo
o cargo público remunerado y añade,
ingresando al ámbito pensionario, que se
encuentra prohibida la percepción simul-
tánea de remuneraciones y pensión por
servicios prestados al Estado, establecien-
do como excepción a la incompatibilidad
el ejercicio de la función docente.
Esta regulación al igual que la contenida
en el artículo 40 de nuestra Constitución
Política, hace referencia expresa a las
remuneraciones, omitiendo hacer exten-
siva esta restricción a otros ingresos que
puedan provenir del Estado, pero que
tengan otra denominación.
Como es sabido, el Estado se vincula a
sus trabajadores bajo diversos regímenes
laborales, entre las modalidades generales
podemos encontrar al régimen laboral
público regulado por el D. Leg. N.° 276,
Ley de Bases de la Carrera Administrativa
y Remuneraciones del Sector Público,
régimen laboral privado, regulado por
el D. Leg. N.° 728, y Régimen Laboral
Especial de Contratación Administrativa
(CAS), regulado por el D. Leg. N.° 1057,
modificado por la Ley N.° 29849.
Si realizamos una interpretación literal de la
Ley de Bases de la Carrera Administrativa y
de Remuneraciones del Sector Público (D.
Leg. N.° 276), tendríamos que únicamente
el puesto remunerado; es decir, el empleo
o cargo público por el cual se pague una
N° 104 - Junio 2017 VIII 1
VIII Informe Especial
remuneración sería considerado a efectos
de la doble percepción, dicho en otras pa-
labras, si el servidor brindara servicios para
el Estado –pero por los cuales no reciba una
remuneración, sino otro tipo de ingresos,
como una contraprestación– no se pre-
sentaría un supuesto de doble percepción.
Recordemos que a inicios de la primera
década del noventa las limitaciones presu-
puestales conllevaron a las prohibiciones de
los concursos públicos y con ello incursionó
rápidamente la modalidad atípica de con-
tratación de personal denominada Servicios
No Personales (SNP), los cuales servían para
incorporar a servidores con el objeto que
presten sus servicios a favor del Estado bajo
un contrato en apariencia civil; no obstante,
en la práctica se presentaban los elementos
típicos de una relación laboral.
Como podrá advertirse, el D. Leg.
N.° 276 abordó también el tema de in-
compatibilidad de percepción simultánea
de remuneraciones y pensión por servicios
prestados al Estado, estableciendo como
excepción a la incompatibilidad el ejerci-
cio de la función docente.
En este extremo, debemos referir que
únicamente se podrá percibir una remu-
neración adicional cuando el funcionario
o servidor desempeñe función docente
o la pensión que percibe provenga por
haber desempeñado función docente; es
decir, en el caso que un exservidor –que
tenga la condición de pensionista– decida
reingresar a la administración pública para
asumir un puesto o cargo remunerado,
únicamente podrá continuar percibiendo,
en forma simultánea, su pensión si estos
ingresos provienen por haber desempeñar
función docente. Más adelante veremos en
qué otros casos los beneficiarios de una
pensión del Estado podrán percibir en
forma simultánea pensión y remuneración.
2.2. Regulación de la doble percep-
ción de ingresos en el Régimen
Laboral Especial de Contratación
Administrativa de Servicios (CAS)
(D. Leg. N.° 1057)
Con la incorporación del Régimen Laboral
Especial de Contratación Administrativa
de Servicios (CAS) (D. Leg. N.° 1057) a
nuestro ordenamiento jurídico, miles de
servidores sujetos a la contratación de
Servicios No Personales (SNP) pasaron
a esta nueva modalidad de contratación
laboral del Estado, la cual, si bien en un
inicio le fue negada su naturaleza laboral,
posteriormente fue reconocida como régi-
men laboral de carácter especial, llegando
incluso a declararse su constitucionalidad.
El Reglamento del Decreto Legislativo N.°
1057, aprobado por D. S. N.° 075-2008-
PCM, estableció expresamente lo siguiente:
4.3. Están impedidas de percibir ingresos por
contrato administrativo de servicios aquellas
personas que perciben otros ingresos del
Estado, salvo que, en este último caso,
dejen de percibir esos ingresos durante el
VIII 2 Actualidad Gubernamental
período de contratación administrativa de
servicios. La prohibición no alcanza, cuando
la contraprestación que se percibe proviene
de la actividad docente o por ser miembros
únicamente de un órgano colegiado.
Si bien este nuevo régimen laboral ha
previsto la prohibición expresa de que los
servidores que ya vienen percibiendo otros
ingresos del Estado –puedan percibir un
nuevo ingreso en virtud a la contratación
bajo el régimen CAS– se deja abierta la
posibilidad de que temporalmente se
suspenda la percepción de los ingresos que
vienen percibiendo a efectos de no incurrir
en incompatibilidad de ingresos mientras
dure esta segunda contratación bajo el
referido régimen.
Para entender esta regulación podríamos
señalar que si un servidor “x”, nombrado
bajo el D. Leg. N.° 276, participa en una
convocatoria CAS, resultando ganador
para la suscripción del nuevo contrato
deberá previamente renunciar o solicitar
una licencia sin goce de remuneraciones
en su anterior empleo. Dicho en otras
palabras, la normativa no prohíbe en el
mantener más de un vínculo laboral con
una entidad pública, sino la percepción de
ingresos provenientes del Estado. Por ello,
podríamos tener la situación descrita en
que un servidor nombrado bajo el D. Leg.
N.° 276, en virtud a una licencia sin goce de
remuneraciones, suscriba un contrato bajo
el D. Leg. N.° 1057, por el cual perciba una
remuneración en forma temporal mientras
dure su licencia.
2.3. Regulación de la doble percep-
ción de ingresos en la Ley Marco
del Empleo Público (LMEP) (Ley
N.° 28175)
Conforme habíamos detallado al inicio
del presente informe, el artículo 40 de
nuestra Constitución Política y la Ley de
Bases de la Carrera Administrativa (D. Leg.
N.° 276) únicamente hacían referencia
expresa a la prohibición de más de una
remuneración, esto habría conllevado a
la confusión con relación a otros ingresos
que podrían percibirse del sector público
distintos a la remuneración.
La Ley Marco del Empleo Público, regu-
lada por Ley N.° 28175 –en adelante
LMEP–, tratando de esclarecer el tema
de incompatibilidad de ingresos de sector
público, previó una regulación más amplia
estableciendo lo siguiente:
Artículo 3.- Prohibición de doble per-
cepción de ingresos.
Ningún empleado público puede percibir
del Estado más de una remuneración,
retribución, emolumento o cualquier tipo
de ingreso. Es incompatible la percepción
simultánea de remuneración y pensión por
servicios prestados al Estado. Las únicas ex-
cepciones las constituyen la función docente
y la percepción de dietas por participación
en uno (1) de los directorios de entidades o
empresas públicas.
N° 104 - Junio 2017
De esta manera, las antiguas confusiones
en torno a la doble percepción de ingre-
sos mostró un panorama más claro. Esto
en virtud a que la LMEP estableció una
regulación que ampliaba el margen de
posibilidad en las que se presentase la
prohibición a la doble percepción de in-
gresos, extendiéndola incluso a supuestos
en que no se perciba una remuneración,
llegando a señalar que esta se presentaba
también cuando se tratase de retribución,
emolumento o cualquier tipo de ingreso.
Por su parte, la Única Disposición Com-
plementaria Final del Decreto de Urgencia
N.° 007-2007 dispuso que “[e]n el Sector
Público no se podrá percibir en forma simul-
tánea pensión y honorarios por servicios no
personales o locación de servicios, asesorías
o consultorías, y aquellas contraprestaciones
que se encuentran en el marco de convenios
de administración de recursos y similares;
salvo por función docente y la percepción
de dietas por participación en uno (1) de
los directorios de entidades o empresas
públicas”.
No obstante, la Autoridad Nacional del
Servicio Civil –en adelante SERVIR– asumió
una postura algo singular al considerar
que la prohibición de doble percepción de
ingresos no puede ser aplicada en forma
extensiva a supuestos no regulados por
ley. Asimismo, refirió que recién con la
dación del Decreto Legislativo N.° 1057 se
ha prohibido expresamente la percepción
simultánea de honorarios y otros ingresos
del Estado, esta puede ser aplicable a
los casos de contratos administrativos de
servicios posteriores al marco normativo2.
Consideramos extraña esta postura asumida
por el ente rector en gestión de los recursos
humanos del Estado. En virtud de que la
LMEP, regulada por Ley N.° 28175, cuya
entrada en vigencia data del 01-01-05,
había señalado expresamente —años antes
del D. Leg. N.° 1057—, que “[n]ingún
empleado público puede percibir del Esta-
do más de una remuneración, retribución,
emolumento o cualquier tipo de ingreso”,
esto, lógicamente, incluía a los ingresos
que percibía un contratado por Servicios
No Personales que realice función pública.
Siguiendo estos criterios, no podríamos
sostener que constituye un supuesto de
excepción a la norma si una persona
brinda servicios a favor de una entidad y,
posteriormente, se vincule a otra entidad
del Estado. Sin embargo, en esta segunda
su vinculación no se enmarca en ninguno
de los regímenes laboral admitidos, sino
sujeto a una contratación por Servicios No
Personales (SNP), por el cual recibe el pago
de honorarios, siendo en apariencia de tipo
civil; aunque, en la práctica, se presentasen
los tres elementos de la relación laboral no
podríamos sostener que esta persona no
ejerce cargo o función pública, ello en virtud
a que la norma no restringe la prohibición
2 Ver: Informe Legal N.° 071-2009-ANSC/OAJ, de fecha 22-06-
09. Recuperado de <http://storage.servir.gob.pe/normatividad/
Informes_Legales/2009/InfoLegal_071-2009-ANSC-OAJ.pdf>.
Sistema Nacional de Gestión de Recursos Humanos y Régimen Laboral Público
únicamente a las remuneraciones, sino a
cualquier otro tipo de ingresos.
Cabe precisar que SERVIR ha cambiado de
criterio, refiriendo que “para comprender
el ámbito de aplicación de la disposición
antes indicada, se tiene que tener en
cuenta el ejercicio de función pública.
Sobre ello, el Tribunal Constitucional en la
Sentencia, recaída en los expedientes N.°
0023-2013-Pl/TC, N.° 0003-2014 -Pl/TC,
N.° 0017-2014-Pl/TC han señalado que
“[...] la función pública no se identifica
por el tipo de contrato o vínculo de un
trabajador con la administración pública,
sino por el desempeño de funciones pú-
blicas en las entidades del Estado [...]”3.
De esta manera, en tanto los dispositivos
citados han establecido que se encuentra
prohibido percibir más de una remune-
ración por parte del Estado, así como
tampoco recibir contraprestación, inde-
pendientemente de la denominación que
se le otorgue (remuneración, retribución,
honorarios, emolumento o pensión), po-
demos concluir que ningún servidor público
se encontraría habilitado para recibir contra-
prestación adicional de otra entidad pública,
en tanto mantenga un vínculo con una entidad
de la administración pública; excepto las que
se encuentran expresamente permitidas
(docencia y participación en directorios de
entidades y empresas del Estado). “En tal
sentido, las entidades deberán analizar en
cada caso particular si los servicios que se
brindan a través de contratos de locación de
servicios, servicios no personales, asesorías
o consultorías se realizan en el desempeño
de función pública. Asimismo, no se en-
cuentran en el supuesto de prohibición
de doble percepción de ingresos los
contratos de naturaleza civil en la que
no se realice función pública”4.
3. Situaciones excluidas de la
prohibición de doble percep-
ción de ingresos
Si bien nuestra normativa ha previsto,
en forma taxativa, que la única situación
excluida de la prohibición de doble per-
cepción se presenta cuando alguno de los
dos ingresos provenga por el ejercicio de
función docente, este tema debe ser de-
sarrollado tomando en cuenta las normas
conexas a efectos de evitar imprecisiones
sobre el tema. En las siguientes líneas
abordaremos las situaciones que suelen
presentarse en la práctica.
3.1. Percepción de ingresos por ejer-
cicio de función docente
La Constitución Política del Perú establece
que ningún funcionario o servidor público
puede desempeñar más de un empleo o
cargo público remunerado, con excepción
de uno más por dicha función; asimismo,
la LMEP recoge la referida excepción a la
3 Ver: Informe Técnico N.º 1250 -2016-SERVIR/GPGSC. Re-
cuperado de <http://storage.servir.gob.pe/normatividad/
Informes_Legales/2016/IT_1250-2016-SERVIR-GPGSC.pdf>.
4 Ibid., p. 2.
prohibición de doble percepción, añadien-
do que dentro de los supuestos prohibidos
también se encontraban inmersos cualquier
otro tipo de ingreso del sector público,
independientemente a su denominación.
Pero para entender qué casos se encon-
trarían excluidos a esta prohibición de
doble percepción, en forma indefectible,
debemos definir previamente qué se en-
tiende por función docente. Para ello, nos
remitiremos a la opinión técnica de Servir,
que ha señalado lo siguiente5:
2.6. Sobre el alcance de la “función docente”,
nos remitimos a lo expresado por esta Oficina
en el Informe Legal N.º 172-2009-ANSC/OAJ
en el sentido que de lo señalado en la ley del
profesorado (Ley N.º 24029) y la ley univer-
sitaria (Ley N.º 23733), la «docencia» abarca
a los profesores en los centros de educación
básica y a los catedráticos de universidades
dentro del contexto de los requisitos y exi-
gencias que cada marco legal establece para
la formación de alumnos en la educación
básica regular, así como para la obtención de
grados académicos Asimismo, nos remitimos
al Informe Legal N.º 110-2010-SERVIR/GG-
OAJ (con carácter vinculante al haber sido
aprobado por el Consejo Directivo de esta
entidad), en el que se ha expresado que el
concepto de función docente no solo
debe encontrarse referido a quienes
desarrollan actividades de profesores
en los centros educativos de nivel inicial,
primario y secundario; sino a todo aquel
profesional que imparte enseñanza, ya
sea en las instituciones de educación
básica, universitarias y técnicas; dentro
del contexto de los requisitos y exigencia de
cada marco legal para la formación de alum-
nos, sea en la educación básica regular o en
la obtención de grados académicos.
Consideramos que la precisión de SERVIR
era necesaria en virtud de que en la práctica
se presentaban confusiones al calificar una
determinada actividad como función do-
cente. Ello por cuanto la única norma que
había hecho referencia expresa a esta era
la Ley de Bases de la Carrera Administrati-
va y Remuneraciones del Sector Público,
regulada por el D. Leg. N.° 276 (lit. d, art.
24). Asimismo, su Reglamento aprobado
por D. S N.° 005-90-PCM (art. 105), este
último establecía “[l]os servidores tendrán
derecho a gozar de permisos para ejercer la
docencia universitaria hasta por un máximo
de seis (6) horas semanales, este deberá
ser compensado por el servidor. Similar
derecho se concederá a los servidores que
sigan estudios superiores con éxito”.
Conforme podrá advertirse del régimen
laboral de la Ley de Bases de la Carrera
Administrativa y Remuneraciones del Sec-
tor Público, la referencia expresa de gozar
el derecho a solicitar permisos semanales
para ejercer la actividad docente estaba
referida únicamente a la docencia univer-
sitaria, dicho en otras palabras no estaba
considerada la docencia en educación bá-
sica regular, inicial, primaria y secundaria.
Esta regulación debe ser interpretada en
forma conjunta con la LMEP, que establece
5 Ver: Informe Legal N.° 172-2009-ANSC/OAJ, de fecha 22-10-
09. Recuperado de <http://storage.servir.gob.pe/normatividad/
Informes_Legales/2009/InfoLegal_172-2009-ANSC-OAJ.pdf>.
Actualidad Gubernamental
VIII
que todo “empleado tiene la obligación
de prestar los servicios de forma exclusiva
durante la jornada de trabajo, salvo labor
docente, la cual podrá ser ejercida fuera
de la jornada de trabajo” (art. 16, inciso
b). Con esta regulación en términos gene-
rales, los servidores públicos no podrían
dedicarse dentro de la jornada a labores
diferentes a las que le corresponde cum-
plir en la entidad a la que se encuentran
vinculados y, de ejercer la docencia (en
una entidad pública o privada), lo deben
hacer fuera de dicha jornada.
En efecto, mientras que para los servidores
de carrera comprendidos en el régimen
del Decreto Legislativo N.° 276 existirá un
tratamiento diferente, en virtud de que su
norma establece que tienen derecho a “[e]
jercer docencia universitaria, sin ausentarse
del servicio más de seis horas semanales”
(art. 24, inciso h), de manera que les
permite realizar función docente incluso
durante su jornada de trabajo, con cargo
a devolver las horas dejadas de laborar en
la primera entidad para dicho fin. Distinta
será la situación cuando se trate de un
servidor sujeto al régimen laboral privado
(D. Leg. N.° 728) o al Régimen Laboral
Especial de Contratación Administrativa de
Servicios (D. Leg. N.° 1057), quienes no
cuentan con el referido derecho a solicitan
permisos para ejercer la docencia durante
la jornada de trabajo; en este caso, si bien
ellos podrán ejercer la función docente en
forma simultánea con otro cargo público
remunerado, esta no deberá afectar la
jornada habitual de trabajo.
Finalmente, debemos precisar que, confor-
me a la LMEP, la excepción a la doble per-
cepción únicamente se presentará cuando el
ingreso adicional del sector público se refie-
ra a uno (1) o más por función docente, vale
decir que no podría tenerse dos ingresos
o más adicionales provenientes del sector
público, incluso si estos correspondiesen al
ejercicio de función docente6.
3.2. Percepción de pensión y remune-
ración en forma simultánea
Si bien la LMEP ha extendido la prohi-
bición de la doble percepción, incluso
cuando uno de los ingresos percibidos
se refiera a una pensión proveniente del
Estado, existen situaciones que recibirán
un tratamiento especial, las cuales co-
rresponde desarrollar a efecto de evitar
confusiones al momento de aplicar la
referida norma7.
6 Debemos precisar que no se presentaría la prohibición a la doble
percepción cuando se realice función docente por desempeñarse
como profesor en una escuela de educación básica regular
(inicial, primaria o secundaria) y ejercer la docencia universitaria
en forma simultánea toda vez que, en este caso, únicamente,
tendríamos dos ingresos provenientes del Estado.
7 La Única Disposición Complementaria Final del Decreto de
Urgencia N.° 007-2007 dispone que «[e]n el Sector Público
no se podrá percibir en forma simultánea pensión y hono-
rarios por servicios no personales o locación de servicios,
asesorías o consultorías, y aquellas contraprestaciones que
se encuentran en el marco de convenías de administración
de recursos y similares; salvo por función docente y la
percepción de dietas por participación en uno (1) de los
directorios de entidades o empresas públicas”.
N° 104 - Junio 2017 VIII 3
VIII Informe Especial
Con relación al tema de análisis, nuestro
Tribunal Constitucional (TC) se ha pronun-
ciado señalando lo siguiente8:
[ ... ] 7. De manera concordante el artículo
8 del indicado decreto ley señala que se
podrá percibir simultáneamente del Estado
dos pensiones, o un sueldo y una pensión,
cuando uno de ellos provenga de servi-
cios docentes prestados a la enseñanza
pública o de viudez. En tal contexto, debe
entenderse que solo podrá percibirse una
pensión y un sueldo o remuneración siempre
que este último concepto se derive de servicios
docentes; o dos pensiones cuando una corres-
ponda al beneficiario por derecho propio y
otra por derecho derivado. De lo anotado se
infiere la expresa incompatibilidad entre la
remuneración y la pensión. Aquí, a diferencia
de la prohibición constitucional contenida en
el artículo 40 de la Carta Fundamental, no se
dan los mismos presupuestos que justifican la
proscripción de los empleados públicos por lo
que solo se generará incompatibilidad cuando
el cesante reingrese al servicio del Estado, vale
decir cuando se genere una nueva relación
jurídica de empleo.
Como se puede advertir, incluso el trata-
miento de las pensiones adquiere ciertas
particularidades dependiendo del régimen
pensionario al cuál se encuentre sujeto el
pensionista que pretenda reingresar al sector
público. Esto por cuanto en el artículo 8
del Decreto Ley N.° 20530 señala que se
podrá percibir simultáneamente del Estado
dos pensiones o un sueldo y una pensión,
cuando uno de ellos provenga de servicios
docentes prestados a la enseñanza pública
o de viudez.
No obstante, debemos precisar que SER-
VIR ha emitido pronunciamientos contra-
dictorios con relación al mismo tema; toda
vez que mientras en el Informe Técnico
N.° 420-2016-SERVIR/GPGSC9, de fecha
15-03-16, precisó en el “Punto 3.3 de
acuerdo al artículo 8 del Decreto Ley N.°
20530, se debe entender que solo po-
drá percibirse una pensión y un sueldo
o remuneración cuando uno de ellos
se derive de servicios docentes prestados
a la enseñanza pública”, en su Informe
Técnico N.º 1750 -2016-SERVIR/GPGSC,
de fecha 13-07-16, señaló en su “Punto
3.2 De acuerdo al artículo 8 del Decreto
Ley N.º 20530, se debe entender que
solo podrá percibirse una pensión y
un sueldo o remuneración siempre
que este último concepto se derive de
servicios docentes. Esto concordante con
las normas restrictivas a las que se hace
alusión en el presente informe, las cuales
remarcan la condición que el segundo
ingreso deba ser proveniente de servicios
de docencia y no por la prestación de
servicios diferentes. Así, es incompatible
la percepción de una pensión y una
remuneración, a pesar de que el primer
concepto –y no el segundo– derive de
servicios docentes”10.
8 Ver Expediente N.° 03480-2007-PA/TC. Recuperado de <http://
www.tc.gob.pe/jurisprudencia/2008/03480-2007-AA.html>.
9 Ver Informe Técnico N.° 420-2016-SERVIR/GPGSC, de fecha 15-
03-16. Recuperado de <http://storage.servir.gob.pe/normatividad/
Informes_Legales/2016/IT_420-2016-SERVIR-GPGSC.pdf>.
10 Ver Informe Técnico N.º 1750-2016-SERVIR/GPGSC, de fecha 13-
07-16. Recuperado de <http://storage.servir.gob.pe/normatividad/
VIII 4 Actualidad Gubernamental
Existiendo esta contradicción de criterios,
preferimos optar por la postura de nuestro
TC, quien ha referido que el artículo 8 del
indicado decreto ley señala que se podrá
percibir simultáneamente del Estado dos
pensiones, o un sueldo y una pensión,
cuando uno de ellos provenga de servicios
docentes prestados a la enseñanza pública o
de viudez. Esta interpretación que la consi-
deramos más acorde en virtud de que no
se trata de una cuestión de pareceres, sino
que la propia norma señala expresamente
que la situación exceptuada de la prohi-
bición a la doble percepción se presenta
cuando cualquiera de los dos ingresos
–pensión o remuneración– provengan por
haber desempeñado función educativa.
Por su parte, el exservidor pensionista
del D. L. N.° 19990, que reingrese a la
administración pública únicamente podría
percibir en forma simultánea pensión y re-
muneración, siempre y cuando el resultado
de la sumatoria de ambos no se obtenga
una suma que supere el 50 % de la UIT,
caso contrario tendrá que elegir entre uno
de estos dos ingresos.
Esta prohibición lógicamente no se extiende
al exservidor que tenga la condición de pen-
sionista del Sistema Privado De Pensiones
(SPP); toda vez que en el referido caso este
no calificará como un ingreso del sector
público, por tanto no será necesario solicitar
se le suspenda su pensión, incluso no estaría
obligado a realizar los aportes previsionales
con motivo del nuevo vínculo laboral.
Por último, debemos advertir al lector
que la percepción simultánea de pensión
y remuneración, ambos provenientes del
Estado, y que no se encuentren en los
supuestos excluidos por la norma darán
como resultado no solo las acciones para
recuperar las pensiones indebidamente
percibidas, sino también generará incurrir
en responsabilidad administrativa conlle-
vando a la respectiva sanción por haber
infringido la referida prohibición11.
3.3. Contratación de pensionistas de
la Policía Nacional del Perú y de
las Fuerzas Armadas para apoyar
en áreas de Seguridad Ciudadana
y Seguridad Nacional
Un tema al que no podemos dejar de
referirnos es a la regulación especial de
los pensionistas de la Policía Nacional del
Perú y de las Fuerzas Armadas, quienes
según la Ley N.° 30026, publicada en el
diario oficial El Peruano, el 23 de mayo
del 2013, pueden ser contratados para
apoyar en áreas de Seguridad Ciudadana
y Seguridad Nacional.
De la revisión de la norma en comento, se
advierte que esta regulación especial no solo
posibilita la contratación de los referidos
pensionistas, sino también prevé la posibi-
lidad de que perciban en forma simultánea
su pensión y remuneración de Estado.
Informes_Legales/2016/IT_1250-2016-SERVIR-GPGSC.pdf>.
11 Ver Exp. N.° 02146-2010-PA/TC. Recuperado de <http://www.
tc.gob.pe/jurisprudencia/2011/02146-2010-AA.html>.
N° 104 - Junio 2017
Por su parte, el D. S. N.° 003-2014-IN,
publicado en el diario oficial El Peruano el
23-03-14, estableció que la autorización
para contratar al personal policial y militar
pensionista, en áreas vinculadas a la se-
guridad ciudadana y seguridad nacional,
faculta el pago de remuneración en un solo
empleo sin admitir la posibilidad que pueda
percibirse ingresos simultáneos de dos o más
prestaciones de servicios, salvo cuando uno
de ellos provenga del ejercicio de la docencia
o constituya dieta por participar en algún
directorio de empresa o entidad pública.
Debemos precisar que con fecha 8 de fe-
brero del 2017, fue publicada en el diario
oficial El Peruano, la Ley N.°30539, “Ley
que modifica el artículo único de la Ley N.°
30026, Ley que autoriza la contratación de
pensionistas de la Policía Nacional del Perú
y de las Fuerzas Armadas para apoyar en
áreas de seguridad ciudadana y seguridad
nacional”, posibilitando también la contra-
tación de los referidos pensionistas no solo
para las áreas vinculadas con la seguridad
ciudadana, la seguridad nacional, sino tam-
bién podrán ser contratados para brindar
servicios administrativos.
Finalmente, cabe precisar que para con-
tratar personal pensionista de la Policía
Nacional y Fuerzas Armadas del Perú, en
áreas de los servicios administrativos debe-
rá esperarse la adecuación del Reglamento
aprobado por Decreto Supremo N.° 003-
2014-IN, señalado en la Ley N.° 30539,
a fin de que precise el tipo de actividad a
realizarse en los servicios administrativos12.
4. Conclusiones
Del desarrollo del presente informe, po-
demos llegar a las siguientes conclusiones:
- Las entidades públicas deberán analizar,
en cada caso particular, si los servicios
que se brindan, a través de contratos
de locación de servicios, servicios no
personales, asesorías o consultorías se
realizan en el desempeño de función
pública. Asimismo, no se encuentran
en el supuesto de prohibición de doble
percepción de ingresos los contratos de
naturaleza civil en los que no se realice
función pública.
- El exservidor pensionista del D. L.
N.° 19990, que reingrese a la admi-
nistración pública únicamente podría
percibir en forma simultánea pensión
y remuneración, siempre y cuando del
resultado de la sumatoria de ambos no
se obtenga una suma que supere el 50
% de la UIT, caso contrario tendrá que
elegir entre uno de estos dos ingresos.
- Nuestro TC ha referido que el artículo
8 del D. L. N.° 20530 señala que se
podrá percibir simultáneamente del
Estado dos pensiones, o un sueldo y una
pensión, cuando uno de ellos provenga
de servicios docentes prestados a la
enseñanza pública o de viudez.
12 Ver: Informe Técnico N.° 243-2017-SERVIR/GPGSC, de fecha
24.03.2017. Recuperado de <http://storage.servir.gob.pe/norma-
tividad/Informes_Legales/2017/IT_243-2017-SERVIR-GPGSC.pdf>.
 Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Política Anticorrupción
Marco para la Medición del Desempeño de las Entidades
Fiscalizadoras Superiores
Ficha Técnica
Autora : Mg. Marushka Naydú Mesa Pinto*
Título : Marco para la Medición del Desempeño de
las Entidades Fiscalizadoras Superiores
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104 - Junio
2017
Sumario
1. Antecedentes
2. Marco para la Medición del Desempeño de
las EFS
3. Informe de Desempeño de la EFS
4. Metodología de puntuación
5. Informe de Evaluación de Desempeño de la
Contraloría General de la República del Perú
6. Conclusiones
1. Antecedentes
Como sabemos las Entidades Fiscalizado-
ras Superiores (en adelante EFS) son los
principales organismos de auditoría del
sector público en un país, cuya principal
función es examinar el buen uso de los
recursos públicos; es decir, si estos son
usados de forma económica, eficiente y
eficaz, de conformidad con las normas
y reglamentos vigentes. De esta forma,
* Abogada por la Universidad San Martín de Porres (USMP). Ma-
gíster en Gestión Pública por la Universidad de ESAN; egresada
de la maestría en Derecho de los Negocios de la USMP; titulada
como especialista en Administración de Negocios en IPAE. Gra-
duada en el Programa de Especialización de Ejecutivos de ESAN,
con mención en Administración; ha concluido el curso de Public
Finance and Performance Management en Maryland School of
Public Policy de la Universidad de Maryland, EE. UU.; así como
el diplomado de Ética Pública, Transparencia y Anticorrupción,
en la Universidad Nacional del Litoral de Argentina.
Con más de veintiún años en el sector público, en áreas tributa-
rias, administrativas y actualmente dedicada a la implementación
del Sistema de Control Interno bajo el modelo COSO.
Amplia experiencia docente. Se desempeña como profesora
en la Escuela Nacional de Control de la Contraloría General de
la República y en el Posgrado de la Universidad de ESAN en el
Diplomado de Gerencia en la Administración Pública y en cursos
sobre Control Interno en las Organizaciones Públicas.
Sistema Nacional de Control,
Auditoría Gubernamental y
Política Anticorrupción
fiscalizan la gestión financiera pública.
Asimismo, en algunos países a las EFS
también se le asignan funciones juris-
diccionales, con el fin de juzgar y hacer
efectiva la responsabilidad contable.
Las EFS toman a nivel mundial, distintas
denominaciones tales como: Tribunales
de Cuentas, Contralorías Generales de la
República, entre otros. Estas se agrupan
en la Organización Internacional de las
Entidades Fiscalizadoras Superiores (IN-
TOSAI, por sus siglas en inglés International
Organisation of Supreme Audit Institutions),
la cual constituye una organización no
gubernamental con un estatus especial
en el Consejo Económico y Social de las
Naciones Unidas, que emite normas,
organiza congresos y promueve estudios
en el ámbito de la fiscalización, buscan-
do con ello compartir buenas prácticas,
y tiene como lema “experientia mutua
omnibusprodest”, pues se fundamenta en
el intercambio de experiencias entre sus
miembros.
En dicho sentido, el INTOSAI elaboró el
Marco para la Medición del Desempeño
de las EFS, respecto al cual nos referiremos
en esta edición.
2. Marco para la Medición del
Desempeño de las EFS
El Marco para la Medición del Desempe-
ño de la EFS (en adelante el Marco) fue
desarrollado por el Grupo de Trabajo de
la INTOSAI sobre el Valor y Beneficios de
las EFS, tras la decisión adoptada en el
Congreso de la INTOSAI, celebrado en
Sudáfrica en el 2010.
La versión del Marco, sobre la que trata-
remos en esta edición, fue aprobada en
el Congreso de la INTOSAI, en Abu Dabi
en octubre del 2016, la cual que es el
resultado de las experiencias de la versión
piloto (julio del 2013), que estuvo sujeta a
Actualidad Gubernamental
Área IX
IX
Informe Especial
un proceso de consulta y prueba a través
de más de 20 evaluaciones piloto durante
el período 2013 y 2015.
Cabe mencionar que todas las decisiones
relacionadas con las evaluaciones son
responsabilidad de cada EFS, pudiendo
el Marco ser utilizado indistintamente
para la ejecución de autoevaluaciones,
evaluaciones entre pares, evaluaciones
externas o una mezcla de las tres.
El Marco brinda a las EFS un marco para
la evaluación voluntaria de su desempe-
ño y buscando apoyarlas a alcanzar los
objetivos de la ISSAI1 12 denominada
“El Valor y beneficios de las EFS marcando
la diferencia en la vida de los ciudadanos”,
la cual establece la forma en que deben
trabajar las EFS para poder lograr tres
objetivos:
• Fortalecer la rendición de cuentas,
transparencia e integridad del Gobier-
no y las entidades del sector público
• Demostrar su actual relevancia para
los ciudadanos, el Parlamento y otras
partes interesadas
• Ser una organización modelo lideran-
do con el ejemplo
Asimismo, establece doce principios en
torno a las expectativas fundamentales
de las EFS para marcar la diferencia en
la vida de los ciudadanos, los cuales se
aplican de manera equitativa tanto al
personal de las EFS como a aquellos que
realizan el trabajo en nombre de las EFS.
Dichos principios y objetivos indicados
en el párrafo anterior, se muestran en el
siguiente gráfico:
1 Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(ISSAI) que contienen los principios fundamentales para el
funcionamiento de las entidades fiscalizadoras superiores y los
requisitos previos de auditorías de entidades públicas.
N° 104 - Junio 2017 IX 1
IX Informe Especial
- Ámbito C: Calidad de la auditoría y elaboración de in-
formes
- Ámbito D: Gestión financiera, activos y servicios de apoyo
- Ámbito E: Recursos humanos y capacitación
- Ámbito F: Comunicación y gestión de las partes intere-
sadas.
En el siguiente esquema se observa la estructura del Marco, de
donde a partir del desarrollo de los cuatro ámbitos, se observan
los productos de las EFS y como estos generan crean valor y
beneficios en atención a los objetivos de la ISSAI 12:

Fuente: ISSAI 12

En cuanto a la estructura del Marco, cabe indicar que está inte-

grado por dos componentes:
i) Una guía para el Informe sobre Desempeño, el cual constituye
el entregable final de la evaluación, que contiene un análisis
narrativo de los resultados de la evaluación.
ii) Conjunto de veinticinco indicadores de desempeño2 cada
uno de los cuales abarca entre dos y cuatro dimensiones, los
cuales recaen sobre los siguientes ámbitos:
- Ámbito A: Independencia y marco legal
- Ámbito B: Gobernanza interna y ética Fuente: Marco para la Medición del Desempeño de la EFS, 2016

El Marco señala también, que las des-
cripciones y análisis efectuadas en la
evaluación de desempeño deben basarse
en evidencias documentadas indicando, al
respecto, que los métodos de recopilación
de información más importantes a usarse
son la revisión de documentos (incluyen-
do la revisión de una muestra de archivos
de auditoría) y las entrevistas que pueden
ser usadas para obtener aclaraciones o
información y contexto que no aparecen
en los documentos escritos.
En cuanto a las etapas de la evaluación
de desempeño, el Marco señala cinco
principales etapas:2
• Decisión de realizar la evaluación. Que es
tomada por el titular de la EFS, toda
vez que es una evaluación voluntaria
y el producto final el Informe de Eva-
luación de la EFS es propiedad de la
EFS, que puede o no ser publicada.
Según señala el Marco, la decisión
debe tener en cuenta las siguientes
consideraciones:
– El propósito de la evaluación
– Cuándo realizar la evaluación
– Cómo realizar la evaluación
– En caso de realizarse, cuándo y
cómo publicar el informe de la
evaluación
• Planeación de la evaluación. Etapa en la
que se deben definir el o los objetivos
2 Los cuales, a excepción del Ámbito A, miden aspectos referidos
a sus sistemas organizacionales y su capacidad profesional.
principales de la evaluación, así como
la conformación del equipo evaluador
calificado, la definición del alcance y
el enfoque de la evaluación, la pre-
paración de la recopilación de datos,
la decisión sobre aquellas cuestiones
que permitan asegurar la calidad y el
plazo para la evaluación. Aspectos que
deben documentarse en los Términos
de Referencia (TdR) de la evaluación,
los cuales son elaborados por el equi-
po evaluador, los cuales deben ser
acordados con el Titular de la EFS.
Asimismo, en esta etapa, debe establecer-
se cual enfoque de evaluación se adop-
tará: a) una autoevaluación por parte de
la EFS; b) una evaluación entre pares por
parte de otra EFS o instancia de la INTO-
SAI; c) una evaluación externa a cargo de
consultores, donantes, auditores externos
u otros expertos, o bien d) una evaluación
híbrida que combine cualquiera de los
enfoques anteriores.
• Ejecución de la evaluación: en esta etapa
se efectúa la revisión de los documen-
tos, se ejecutan las entrevistas con la
dirección y el personal de la EFS. El
Marco establece que antes de iniciar el
trabajo de campo, podría resultar útil
revisar algunos documentos del entor-
no externo de la EFS, incluido el marco
legal, además de algunos documentos
internos de la entidad, con el fin que
el equipo evaluador obtenga un buen
panorama del trabajo de campo a
realizar, así como información acerca
de a quién entrevistar y dónde buscar
la información relevante para puntuar
los diferentes indicadores.
• Gestión de calidad para asegurar un
informe de alta calidad: busca asegu-
rar la calidad y la objetividad de la
evaluación, con el fin de producir un
Informe de Desempeño que describa
adecuadamente a la EFS y sus acti-
vidades, y que agregue valor a sus
esfuerzos de desempeño; toda vez
que, una evaluación de alta calidad
fomentará, la aceptación y confianza
en los resultados a nivel interno, al
tiempo que otorgará credibilidad a
los resultados frente a las partes inte-
resadas externas, cuando corresponda.
Al respecto el Marco recomienda que
todos los informes sean sometidos a
una revisión independiente sobre la
adhesión a la metodología contenida
en el Marco, por parte de un revisor
externo e independiente que esté
certificado.
• Posterior a la evaluación - Uso de
resultados: el Marco señala que los
resultados de la evaluación no tienen
como objetivo establecer una lista de
recomendaciones para las actividades
futuras de desarrollo de capacidades
de las EFS, sino más bien, su propó-
sito es brindar una visión general del
desempeño de la EFS y una evaluación
detallada de sus fortalezas y debilida-
des, así como del modo en que éstas
afectan su desempeño.

IX 2 Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017

 Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Política Anticorrupción
3. Informe de Desempeño de la
EFS
El Marco establece que el Informe de Des-
empeño constituye el producto final de
una evaluación resultante de su aplicación,
el cual tiene como objetivo ofrecer una
evaluación integral y exhaustiva basada en
evidencias.
Asimismo señala, que éste constituye
un informe narrativo que brinda un
panorama general del desempeño de la
EFS, en función al entorno en el que se
desenvuelve, las interdependencias entre
los distintos aspectos de sus desempeño,
y la evaluación detallada de los hallazgos
y las puntuaciones de los indicadores.
La estructura recomendada por el Marco,
para el Informe de Desempeño es la
siguiente:
Prólogo
a) Resumen ejecutivo
b) Declaración de revisión indepen-
diente
c) Observacione sobre desempeño y el
impacto de la EFS
i) Evaluación integrada del desempeño
de la EFS
ii) El valor y beneficio de las EFS - mar-
cando la diferencia en la vida de los
ciudadanos
iii) Análisis de los esfuerzos de desarrollo
de capacidades de la EFS y perspecti-
vas para futuras mejoras
d) Uso de los resultados de la evalua-
ción por parte de la dirección de la
EFS
1. Introducción
2. Metodología
3. Antecedentes del país y de la EFS
3.1. Descripción de los mecanismos de
gobernanza del país y del contexto
amplio en el que opera la EFS
3.2. Descripción del entorno presupues-
tario del sector público e impacto en
el desempeño de la EFS
3.3. Descripción del marco legal e
institucional de la EFS, su estructura
organizacional y recursos
4. Evaluación del ambiente, capacidad
y desempeño de la EFS
Evaluación de los seis ámbitos (con las
puntuaciones de los indicadores basados
en evidencia
4.1. Ámbito A: Independencia y marco
legal
4.2. Ámbito B: Gobernanza interna y
ética
4.3. Ámbito C: Calidad de la auditoría y
elaboración de los informes
4.4. Ámbito D: Gestión financiera, acti-
vos y servicios de apoyo
4.5. Ámbito E: Recursos humanos y
capacitación
4.6 . Ámbito F: Comunicación y gestión
de las partes interesadas
5. Proceso de desarrollo organizacional
y de capacidades de la EFS
5.1. Descripción de las reformas recien-
tes y en curso
5.2. Uso de los resultados de la EFS por
parte de proveedores externos de
apoyo financieros
Fuente: Marco para la Medición del Desempeño de las EFS, 2016
Al respecto, el Marco señala que en pró-
logo se debe consignar una breve descrip-
ción de la evaluación y señalar que esta
ha sido preparada según dicho Marco;
mientras que en la sección a) referida al
resumen ejecutivo se deben señalar, de
manera sucinta, los principales resultados
de la evaluación referidos al desempeño
de la EFS, sus fortalezas, retos y perspec-
tivas para su desarrollo futuro.
En cuanto a la sección b) Declaración de
Revisión Independiente, el Marco señala
que en esta se afirma que la evaluación ha
sido sujeta a una gestión de calidad apro-
piada, en la que se incluyen los controles
de calidad internos de la EFS para verificar
que los hechos presentados son correctos,
así como la revisión independiente de la
evaluación para determinar en qué grado
el marco se ha aplicado correctamente y
que la puntuación y conclusiones se apo-
yen en evidencia suficiente y adecuada.
Por su parte, respecto a la sección c)
Observaciones sobre el Desempeño e
Impacto de la EFS, el Marco establece
que esta debe brindar un panorama es-
tratégico e integral del desempeño de la
EFS, así como de su valor y beneficios a
la sociedad y las perspectivas de su futuro
desarrollo. Asimismo, establece que es
recomendable dividir esta sección en tres
sub secciones:
• Evaluación integral del desempeño
de las EFS. En la cual se presentan los
aspectos clave de la EFS que se hu-
bieran identificado en la evaluación,
y se analizan cómo distintos factores
afectan el desempeño de manera
positiva y negativa. Este desempeño
se ve condicionado por factores que
están bajo el control directo de la EFS
y que esta puede modificar en el corto
y mediano plazo (por ejemplo, meto-
dología de la auditoría); así como por
factores que la capacidad institucional
que la EFS solo puede buscar influen-
ciar en el mediano y largo plazo (por
ejemplo, el marco legal, la disponibi-
lidad de recursos), y por factores que
están fuera del control de la EFS (por
ejemplo, el sistema político del país,
la situación económica).
• El valor y beneficio de las EFS. Mar-
cando la diferencia en la vida de los
ciudadanos. En la cual se analiza el
valor y los beneficios de la EFS ana-
lizando el impacto de su trabajo en
la sociedad en la que opera; es decir,
ayuda a entender cómo las fortalezas y
debilidades de la EFS son importantes
para el país respectivo.
• Análisis de los esfuerzos de desarrollo
de capacidades de la EFS y perspec-
tivas para futuras mejoras. El Marco
señala que en esta sección se debe
analizar las perspectivas para futuras
mejoras en el desempeño de la EFS,
basándose en un resumen de los es-
Actualidad Gubernamental
IX
fuerzos de desarrollo de capacidades,
actuales y planeados, así como evaluar
el enfoque de la EFS para la planeación
e implementación de sus iniciativas de
desarrollo de capacidades.
En cuanto a la sección d) denominada Uso
de los Resultados de la Evaluación por
parte de la Dirección de la EFS, el Marco
señala que debe utilizarse para registrar
cómo el titular y la alta dirección de la
EFS pretenden utilizar los resultados de
la evaluación.
De otro lado, en cuanto al capítulo 1, de-
nominado Introducción, el Marco señala
que presenta el contexto y el proceso, en
función de los cuales este se aplicó con el
fin de definir el alcance de la evaluación.
En cuanto al capítulo 2, denominado
Metodología, señala que en este se debe
explicar los métodos utilizados para reco-
pilar los datos, las principales fuentes de
información empleadas, cómo y en qué
medida se llevaron a cabo entrevistas,
qué muestras de archivos de auditoría se
obtuvieron y cómo se analizó la evidencia
para puntuar los indicadores y sacar las
conclusiones sobre el desempeño de la
EFS. Agregando que también se deben
plantear cuestiones relacionadas a los
riesgos identificados antes o durante la
evaluación y la gestión de los mismos.
En cuanto al capítulo 3, el Marco establece
que en él se debe brindar información
sobre el paí,s cuya EFS esté siendo eva-
luada, a fin de entender adecuadamente
el contexto de su desempeño; pudiendo
obtenerse la información de las bases de
datos y publicaciones del Banco Mundial,
el FMI y la OCDE, de documentos de
presupuestos gubernamentales, o de otros
análisis existentes de políticas fiscales y de
gastos, incluyendo cualquier evaluación
reciente sobre Gasto Público y Rendición
de Cuentas Financieras.
Respecto al capítulo 4, el Marco señala que
su objetivo es proporcionar una evaluación
de los elementos de desempeño clave de
la EFS, medidos en función de una serie
de indicadores, así como informar sobre
cualquier variación en el desempeño.
Agrega que la estructura de este capítulo se
basa en la evaluación de los siete ámbitos
de desempeño de las EFS, respecto a los
cuales trataremos más adelante. Esta es la
parte más extensa del informe.
Con relación al capítulo 5, denominado
Proceso de desarrollo de capacidades de
la EFS, el Marco señala que su objetivo
es describir el avance logrado por la EFS,
respecto a la mejora de su desempeño y
sus actuales iniciativas de desarrollo de
capacidades.
El informe incluye el Anexo N.° 1 referido
al resumen de indicadores y seguimiento
de desempeño en el tiempo, el cual
contienen una tabla que los resume, en
la que se consigna la puntuación de cada
N° 104 - Junio 2017 IX 3
IX Informe Especial
indicador con una breve explicación; de haberse realizado va- bito busca evaluar si la EFS gestiona sus operaciones de manera
rias evaluaciones en el tiempo, se consigna su puntuación para económica, eficiente y eficaz conforme a las leyes y la normativa.
comparar su variación en el transcurso del tiempo. A tal efecto, Asimismo, si aplica principios de la buena gestión para asegurar
presenta la siguiente tabla: el mejor uso de sus recursos, con relación a la supervisión diaria
del personal, así como respecto a la aplicación de controles in-
Evaluación anterior
Indi- Evaluación actual (año)
(año)
Variación
en el des-
Otros ternos adecuados respecto a la gestión y operaciones financieras.
cador factores
Puntuación Explicación Puntuación Explicación empeño Ámbito E: Recursos humanos y capacitación. Este ámbito busca
EFS-1 General Explicación General Explicación Razones de Por ejem- evaluar si el personal de la EFS cuenta con las habilidades adecua-
Dimensión (i) de la pun- Dimensión de la pun- la variación plo, pro -
Dimensión (ii) tuación (i) tuación en el des- blema o
das, si se desarrolla profesionalmente y se mantiene actualizado
Etc. Dimensión empeño desacuerdo sobre las normas y los métodos de auditoría; es decir, se centra
(ii)
Etc.
entre am-
bas evalua-
con la pun-
tuación an-
en el desempeño de la EFS en cuanto a la gestión y el desarrollo
ciones terior, fac- de sus recursos humanos.
tores que
impactan Ámbito F: Comunicación y gestión de las partes interesadas4. Este
en la com- ámbito evalúa como la EFS se comunica con las partes intere-
parabilidad
sadas, con el fin de garantizar que entienden el trabajo y los
EFS-2
resultados de auditoría de la EFS.
Fuente: Marco para la Medición del Desempeño de las EFS, 2016
De otro lado, respecto a los indicadores5, el Marco establece
Finalmente, incluye también el Anexo N.° 2, denominado que estos buscan medir el desempeño de las EFS en área clave
Fuentes de Información y Evidencia para sustentar la Puntuación y que se evalúan mediante una escala numérica entre 0 a 4 la
de Indicadores, el cual como su propia denominación lo indica cual refleja el nivel de desarrollo de las distintas actividades, tal
incluye las fuentes de información y las evidencias usadas en las como se señala a continuación:
que se sustenta la puntuación de cada indicador.
PUNTUACIÓN 0: La característica no se
encuentra establecida o apenas funciona
4. Metodología de puntuación La actividad o función no existe, o la carac-
Tal como ya se indicó, el Marco establece seis ámbitos, cada terística particular solo existe en nombre.
PUNTUACIÓN 3: Nivel establecido
uno de los cuales tiene una serie de indicadores, los cuales son La función opera en términos generales
PUNTUACIÓN 1: Nivel base
valorados en función de determinadas dimensiones, las que a según lo previsto en las ISSAI
La función existe, pero en un nivel básico
su vez se sustentan en criterios.
PUNTUACIÓN 4: Nivel gestionado
PUNTUACIÓN 2: Nivel de desarrollo
La función se desarrolla siguiendo los
La función existe y la EFS ha empezado principios de los ISSAI y la EFS lleva a
a desarrollar e implementar estrategias y cabo sus actividades en un modo que le
políticas relevantes, pero éstas no son com- permite evaluar y mejorar continuamen-
pletas y no se implementan regularmente te su desempeño
Indicadores Dimensio-
Ámbitos 6 Criterios
25 nes 80
Elaboración propia.
Fuente: Marco para la Medición del Desempeño de las EFS, 2016

Elaboración propia.
Fuente: Marco para la Medición del Desempeño de las EFS, 2016
Con relación a cada uno de los ámbitos el Marco señala lo
siguiente:
Ámbito A: Independencia y marco legal. El Marco señala que su
propósito es analizar la base institucional del funcionamiento
de la EFS, indicando que si bien es cierto este ámbito no está
bajo el control directo de la institución —toda vez que el marco
legal lo establecen otros poderes del Estado— se ha incluido en
el Marco, ya que la independencia y el marco legal de la EFS
contribuyen significativamente a su eficacia.
Ámbito B: Gobernanza interna y ética. Este ámbito mide el desem-
peño general de la EFS en materia de gobernanza interna y ética,
siendo su objetivo lograr un entendimiento holístico de los es-
fuerzos, fortalezas y debilidades de la EFS a nivel organizacional.
Cabe indicar que el Marco señala que, al no ser todos los indica-
dores igualmente importantes, no se establece una puntuación
agregada para toda la EFS toda vez que su importancia relativa
varía entre EFS y EFS, así como entre año y año. Asimismo,
establece tablas de conversión para la puntuación de indicado-
res, las cuales están determinadas en función a las dimensiones
(respecto a las cuales nos referiremos a continuación) contenidas
en cada uno de ellos, de donde se aprecia que la puntuación
general de cada indicador no corresponde a la sumatoria de la
valoración de cada una de sus dimensiones, sino a criterios pre
establecidos, ello en atención de su importancia, tal como se
observa a continuación:
Puntuación para cada dimensión
Puntuación general
Indicadores de 2 dimensiones
0 3 1
2 3 2

Ámbito C: Calidad de la auditoría y elaboración de informes. Este 3 4 3

ámbito busca evaluar la calidad, así como los resultados del
trabajo de auditoría/control que constituye la actividad central
de la EFS; ámbito que incluye un indicador que mide el alcance
de las tres disciplinas de auditoría (desempeño, cumplimiento y
financiera), así como para el control jurisdiccional3 (en caso sea
aplicable a la EFS evaluada).
Ámbito D: Gestión financiera, activos y servicios de apoyo. Este ám-
3 Tiene como objetivo emitir resoluciones en la forma de decisiones específicas: órdenes, fallos u
ordenanzas, respeto a la responsabilidad personal y económica de los contadores públicos; y en otros
casos, el objetivo es sancionar a los gestores públicos por irregularidades derivadas del cumplimiento
de sus responsabilidades.
Fuente: Marco para la Medición del Desempeño de las EFS, 2016
Tal como ya se indicó, cada indicador comprende dimensiones6,
las cuales son se muestran en la siguiente tabla, en la que se
observa su relación con los ámbitos e indicadores:
4 El Poder Legislativo, Poder Ejecutivo, entidades auditadas, Poder Judicial y/o las agencias de investi-
gación y las fiscalías, medios de comunicación, ciudadanos/el público en general, grupos de interés
especiales, incluidas las organizaciones de la sociedad civil y los socios para el desarrollo.
• La comunidad académica
• Los órganos profesionales encargados de la formulación de normas
5 Los indicadores se identifican con las siglas EFS 1, EFS 2,…, EFS 25.
6 Para cada indicador se establecen entre dos y cuatro dimensiones.

IX 4 Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017

 Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Política Anticorrupción IX
Indicador Dimensiones Indicador Dimensiones
Ámbito A: Independencia y marco legal EFS-16 Proceso de la au- i) Planeación de las auditorías de cumplimiento
EFS-1 Independencia de i) Marco constitucional eficaz y apropiado ditoría de cumpli- ii) Implementación de las auditorías de cumpli-
la EFS ii) Independencia/autonomía financiera miento miento
iii) Independencia/autonomía organizacional iii) Evaluación de la evidencia de auditoría y
iv) Independencia del titular y funcionarios de elaboración de conclusiones e informes sobre
la EFS las auditorías decumplimiento
EFS-2 Mandato de la EFS i) Mandato suficientemente amplio EFS-17 Resultados de la i) Presentación oportuna de los resultados de
ii) Acceso a la información auditoría de cum- la auditoría de cumplimiento
iii) Derecho y obligación de informar plimiento ii) Publicación oportuna de los resultados de la
auditoría de cumplimiento
Ámbito B: Gobernanza interna y ética iii) Seguimiento de la EFS sobre la implementa-
EFS-3 Ciclo de planeación i) Contenido del plan estratégico ción de las observaciones y recomendaciones
estratégica ii) Contenido del plan anual/plan operativo de la auditoría decumplimiento
iii) Proceso de planeación organizacional Introducción a los indicadores para el Control Jurisdiccional
iv) Monitoreo y elaboración de informes sobre
el desempeño EFS-18 Normas de control i) Normas y políticas de control jurisdiccional
jurisdiccional y ges- ii) Gestión y habilidades del equipo de control
EFS-4 Entorno de control i) Entorno de control interno: ética, integridad tión de la calidad jurisdiccional
organizacional y estructura organizacional iii) Control de calidad de los controles jurisdic-
ii) Sistema de Control Interno cionales
iii) Sistema de Control de Calidad
iv) Sistema de Aseguramiento de la Calidad EFS-19 Proceso de control i) Planeación de los controles jurisdiccionales
jurisdiccional ii) Implementación de los controles jurisdiccio-
EFS-5 Auditorías subcon- i) Proceso de selección de auditores contratados nales
tratadas ii) Control de calidad de las auditorías subcon- iii) Proceso de toma de decisiones durante los
tratadas controles jurisdiccionales
iii) Aseguramiento de calidad de las auditorías iv) Decisión final de los controles jurisdiccionales
Subcontratadas
EFS-20 Resultado de los i) Notificación de las decisiones relacionadas
EFS-6 Liderazgo y comuni- i) Liderazgo controles jurisdic- con el control jurisdiccional
cación interna ii) Comunicación interna cionales ii) Publicación de las decisiones relacionadas
EFS-7 Planeación general i) Proceso de planeación general de auditoría con el control jurisdiccional
de la auditoría ii) Contenido general del plan de auditoría iii) Seguimiento por parte de la EFS de la imple-
mentación de las decisiones relacionadas con
Ámbito C: Calidad de la auditoría y elaboración de informes
el control jurisdiccional
EFS-8 Alcance de la au- i) Alcance de la auditoría financiera
Ámbito D: Gestión financiera, activos y servicios de apoyo
ditoría ii) Alcance, selección y objetivo de la auditoría
de desempeño EFS-21 Gestión financiera, i) Gestión financiera
iii) Alcance, selección y objetivo de la auditoría activos y servicios ii) Planeación y uso eficaz de los activos y la
de cumplimiento de apoyo infraestructura
iv) Alcance del control jurisdiccional iii) Servicios de apoyo administrativo
Introducción a la auditoría financiera Ámbito E: Recursos humanos y capacitación
EFS-9 Normas de auditoría i) Normas y políticas de la auditoría financiera EFS-22 Gestión de los recur- i) Función de recursos humanos
financiera y gestión ii) Gestión y habilidades del equipo de auditoría sos humanos ii) Estrategia de recursos humanos
de la calidad financiera iii) Contratación de recursos humanos
iii) Control de calidad en la auditoría financiera iv) Remuneración, promoción y bienestar del
EFS-10 Proceso de auditoría i) Planeación de las auditorías financieras personal
financiera ii) Implementación de las auditorías financieras EFS-23 Desarrollo profesio- i) Planes y procesos para el desarrollo profesio-
iii) Evaluación de la evidencia de auditoría y nal y capacitación nal y la capacitación
elaboración de conclusiones e informes sobre ii) Desarrollo profesional y capacitación en
las auditorías financieras materia de auditoría financiera
EFS-11 Resultados de la i) Presentación oportuna de los resultados de iii) Desarrollo profesional y capacitación en
auditoría financiera la auditoría financiera materia deauditoría de desempeño
ii) Publicación oportuna de los resultados de la iv) Desarrollo profesional y capacitación en
auditoría financiera materia deauditoría de cumplimiento
iii) Seguimiento de la EFS sobre la implementa- Ámbito F: Comunicación y gestión de las partes interesadas
ción de las observaciones y recomendaciones EFS-24 Comunicación con i) Estrategia de comunicación
de la auditoría financiera los poderes Legis- ii) Buenas prácticas de comunicación con el
Introducción a la auditoría de desempeño lativo, Ejecutivo y Poder Legislativo
EFS-12 Normas de la audi- i) Normas y políticas de la auditoría de desem- Judicial iii) Buenas prácticas de comunicación con el
toría de desempe- peño Poder Ejecutivo
ño y gestión de la ii) Gestión y habilidades del equipo de auditoría iv) Buenas prácticas de comunicación con el
calidad de desempeño Poder Judicial y las agencias de investigación
iii) Control de calidad en la auditoría de desem- y fiscalías
peño EFS-25 Comunicación con i) Buenas prácticas de comunicación con los
EFS-13 Proceso de la audi- i) Planeación de las auditorías de desempeño los medios, los ciu- medios
toría de desempeño ii) Implementación de las auditorías de desem- dadanos y las or- ii) Buenas prácticas de comunicación con los
peño ganizaciones de la ciudadanos y las organizaciones de la socie-
iii) Informe sobre las auditorías de desempeño sociedad civil. dad civil

EFS-14 Resultados de la i) Presentación oportuna de los informes sobre Elaboración propia.

auditoría de des- auditoría de desempeño Fuente: Marco para la Medición del Desempeño de las EFS, 2016
empeño ii) Publicación oportuna de los informes sobre
auditoría de desempeño
iii) Seguimiento de la EFS sobre la implementa- Asimismo, el Marco establece determinados criterios para cada
ción de las observaciones y recomendaciones una de las dimensiones, los cuales en algunos casos correspon-
de la auditoría de desempeño den a citas textuales de las ISSAI, otros han sido definidos por
Introducción a la auditoría de cumplimiento el equipo de trabajo del Marco, o en su caso, están establecidos
EFS-15 Normas de la au- i) Normas y políticas de la auditoría de cum- en un documento específico o corresponden a buenas prácticas
ditoría de cumpli- plimiento internacionales.
miento y gestión de ii) Gestión y habilidades del equipo de auditoría
la calidad de cumplimiento Así, por ejemplo, en el siguiente cuadro, se muestran los criterios
iii) Control de calidad en la auditoría de cum-
plimiento
sobre los cuales se evalúa una de las dimensiones, respecto al
ámbito A referido a Independencia y marco legal:

Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017 IX 5

IX Informe Especial

EFS-1 Dimensión y criterios mínimos para la Referencia Dimensiones Puntuación

Indicador Nombre del indicador
puntuación de las dimensiones clave general /162
(i) (ii) (iii) (iv)
Dominio A Elaboración de informes de la EFS
Dimensión (i) Marco constitucional eficaz y apropiado
EFS-1 Resultados de auditoría financiera 4 4 4 4 4

a) “El establecimiento de las Entidades Fiscalizadoras Su- EFS-2 Resultados de auditoría de cum- 4 4 4 3 4
periores (…) deberá estipularse en la Constitución: los plimiento
aspectos concretos (incluidos el rol, las las facultades y las EFS-3 Resultados de auditoría de des- 3 3 SC 3
obligaciones de la EFS) pueden ser regulados por medio empeño
de leyes”. ISSAI 1.5. Véase también ISSAI 1.18 EFS-4 Resultado de las sentencias NA
b) “La independencia (…) de las EFS) deberá estipularse en
la Constitución (…)”. ISSAI 1.5 EFS-5 Informe anual de la CGR y otros 3 4 2 4 3
informes
c) “La Independencia otorgada a las Entidades Fiscalizadoras
Superiores por la Constitución y la Ley les garantiza un Dominio B Independencia y marco legal de
máximo de iniciativa y autonomía (…)”. ISSAI 1.8 la EFS
d) La designación, duración en el cargo y cese de funciones EFS-6 Independencia de la CGR 4 2 4 4 3
del titular de la EFS (y cualquiera de sus miembros en el
EFS-7 Mandato de la CGR 4 4 4 4 4
caso de órganos colegiados) y la independencia de sus
facultades para la toma de decisiones están garantizados Dominio C Estrategia para el desarrollo orga-
por la Constitución. ISSAI 10:2 nizacional
e) Existe “protección legal adecuada, garantizada por un EFS-8 Estrategia para el desarrollo orga- 3 4 3 4 3
Tribunal Supremo. Contra cualquier injerencia”. ISSAI 1:5 nizacional
f) “Las EFS deben informar sobre cualquier asunto que Dominio D Normas y metodología de auditoría
pudiera afectar su habilidad para desempeñar su labor
según su mandato y/o el marco legislativo”. ISSAI 12:1 EFS-9 Planeación de auditoría y gestión de 4 3 3 2 3
la calidad global
g) “Las EFS deben hacer esfuerzos por promover, asegurar
y mantener un marco Constitucional, legal o reglamento EFS-10 Aseguramiento de la calidad de los 1 3 1 3 2
apropiado y eficaz”. ISSAI 12:5 procesos de auditoría
EFS-11 Fundamentos de la auditoría fi- 3 4 4 4 4
Fuente: Marco para la Medición del Desempeño de las EFS, 2016 nanciera
http://www.olacefs.com/wp-content/uploads/2017/01/03-SAI-PMF-Endorsement-Version-
EFS-12 Proceso de auditoría financiera 2 1 3 2
2016-Spanish.pdf
EFS-13 Fundamentos de la auditoría de 3 4 4 4 4
cumplimiento
Es importante señalar que el Marco señala que incluso
EFS-14 Proceso de la auditoría de cum- 2 2 4 3
cuando la EFS ha alcanzado una puntuación máxima debe plimiento
continuar realizando esfuerzos por mantener este nivel de EFS-15 Fundamentos de la auditoría de 3 4 2 3 3
desempeño. desempeño
EFS-16 Proceso de la auditoría de desempeño 3 4 3 3
5. Informe de Evaluación de Desempeño de la EFS-17 Proceso judicial NA
Contraloría General de la República del Perú EFS-18 Ética, gestión y control interno 2 3 4 2 3

Tal como ya se indicó, la versión del Marco, sobre la cual hemos EFS-19 Gestión de activos y servicios de 3 4 3
apoyo
tratado, fue aprobada en el Congreso de la INTOSAI, en Abu
Dabi en el 2016, la cual es el resultado de las experiencias de Dominio F Recursos humanos y liderazgo

la versión piloto que estuvo sujeta a un proceso de consulta y EFS-20 Liderazgo y función de los recursos 4 4 4 3 4
humanos
prueba a través de más de 20 evaluaciones piloto durante el
período 2013-2015. EFS-21 Desarrollo y capacitación personal 4 4 4
Dominio G Comunicación y gestión de las partes
Es así que en la Contraloría General de la República del Perú interesadas
(en adelante CGR) con el financiamiento del Banco Interame-
EFS-22 Estrategia de comunicación y comu- 4 4 4
ricano de Desarrollo se llevó a cabo un proceso de evaluación nicación interna
externa, el cual se ejecutó en el 2015 y tuvo como sustento EFS-23 Comunicación con los tres poderes 4 4 3 4
la versión piloto del Marco para la Medición del Desempeño de Gobierno
de las Entidades Fiscalizadoras Superiores de fecha 12 de EFS-24 Comunicación con los medios los 4 4 4
julio del 2013. ciudadanos y organizaciones de la
sociedad civil
La referida evaluación tuvo como finalidad conocer la situación
Fuente: Informe de Evaluación del Desempeño de la Contraloría General de la República del Perú
de las principales áreas de actividad de la CGR y el grado de http://doc.contraloria.gob.pe/documentos/MMD_CGR_RESULTADOS_FINALES_ABRIL_2016.pdf
implementación de las Normas Profesionales para las Entidades
Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) y las buenas prácticas de audi-
toría externa gubernamental.
6. Conclusiones
La evaluación de llevó a cabo en siete dominios7 (equivalentes a El Marco establece los parámetros para la evaluación de des-
los ámbitos contenidos en el Marco), y a veinticuatro indicadores, empeño de las EFS, el cual, a través de sus indicadores, permite
no habiéndose aplicado los indicadores EFS-4 y EFS-17 puesto determinar el desarrollo de sus objetivos internos, así como el
que la CGR no se ajusta a un modelo de Corte8. grado de credibilidad de sus partes interesadas.
Los resultados de la evaluación de desempeño a la CGR se mues- El hecho que el Marco establezca la necesidad de contar con
tran en la siguiente tabla, en la que se aprecian los dominios e evidencias de los aspectos a evaluar, permite garantizar mayor
indicadores aplicados: objetividad en los resultados que se determinen.
De otro lado, si bien es cierto el uso del Marco es voluntario por
parte de la EFS, resulta muy importante que la CGR haya optado
7 Ténganse en cuenta que la evaluación de desempeño a la CGR se realizó a nivel de piloto; es decir, por su aplicación, pues constituye una adecuada herramienta
no se aplicó el Marco aprobado en octubre del 2016. en el monitoreo de su desarrollo, cuyos resultados permitirán
8 Referido al Tribunal de Cuentas o Corte de Cuentas, denominación de una EFS que está estructurada
como un órgano colegiado. la mejora continua.

IX 6 Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017

 Sistema Nacional de Modernización de la Gestión Pública
Mecanismos de denuncia en favor de la lucha
contra la corrupción
Ficha Técnica
Autor : Luis Eduardo Morante Guerrero*
Título : Mecanismos de denuncia en favor de la
lucha contra la corrupción
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104 - Junio
2017
Sumario
1. Introducción
2. ¿Qué es la corrupción?
3. ¿Quiénes pueden cometer un acto de
corrupción?
4. Contenido de los delitos de corrupción y las
faltas administrativas
5. La denuncia penal
6. La denuncia administrativa
1. Introducción
En nuestro país, existe un gran índice de
corrupción. Por datos oficiales, podemos
afirmar que el nuestro está por debajo
del rango medio entre todos los países1
del mundo, tomando en consideración
que los primeros países en el ranking son
los menos corruptos. Muestra de ello son
los escándalos de corrupción como el
caso que involucra el pago de sobornos y
otros por parte de la empresa Odebretch.
Además, existen evidencias recientes de
este fenómeno ilegal dentro entidades
públicas, tales como gobiernos regionales,
gobiernos locales, entre otros.
Esta situación nos lleva a la necesidad
de recordar a los operadores públicos
* Exasistente de Normatividad Ambiental del Organismo de
Evaluación y Fiscalización Ambiental (OEFA). Miembro del Área
Legal de Instituto Pacífico. Especialista en derecho administrativo
y contrataciones del Estado. Egresado de la Facultad de Derecho
y Ciencia Política de la Universidad Nacional Mayor de San Mar-
cos. Miembro fundador del Taller de Investigación de Derecho
Administrativo (TIDA).
1 Recuperado de <http://www.infobae.com/america/mun-
do/2017/01/25/el-ranking-de-los-paises-mas-y-menos-corrup-
tos-del-mundo/>.
Sistema Nacional de
Modernización de la
Gestión Pública
y privados las herramientas con las que
se cuenta para la lucha contra la co-
rrupción. Existen varios elementos que
permiten la proliferación de los actos de
corrupción. Uno de ellos es la inercia de
aquellos operadores públicos que, con
intachable legajo personal, se mantienen
pasivos ante los actos de corrupción, en
algunos casos por ignorancia, otros por
desinterés y otros por miedo. Respecto
al primero grupo, hoy en día los opera-
dores públicos no reciben la suficiente
capacitación y tampoco existen medios
que comuniquen de forma eficiente los
mecanismos para abordar los actos de
corrupción. Asimismo, tampoco existe
una cultura pública que permita identi-
ficar de forma clara qué acciones pueden
ser consideradas como delitos o como
faltas administrativas.
De igual forma, en los administrados ha
decaído drásticamente el conocimiento
sobre los deberes y restricciones de la
administración pública. No es raro, por
ejemplo, observar ciudadanos que en
gratitud al buen servicio prestado de
forma desinteresada por un servidor
público, obsequian o intentan obsequiar
la persona de atención al público regalos,
situación que legalmente es incongruen-
te con los deberes éticos de la función
pública. Es también, en este escenario,
de grave ignorancia que se requiere un
fortalecimiento de los conceptos básicos
para luchar contra los actos de corrupción;
en ese sentido, hemos decidido avocar-
nos, en el presente artículo, a conocer el
concepto de corrupción, las diferencias
entre los delitos y las faltas administrati-
vas, los mecanismos, las instancias y los
procedimientos para presentar denuncias,
entre otros.
2. ¿Qué es la corrupción?
La corrupción en las organizaciones,
especialmente en las públicas, según la
Actualidad Gubernamental
Área X
X
Informe Especial
Real Academia Española es, entre otras
acepciones, una “(…) práctica consistente
en la utilización de las funciones y medios
de aquellas en provecho, económico o de
otra índole, de sus gestores”2.
Asimismo, el Plan Nacional Anticorrup-
ción 2012-2016 define a la corrupción
como “el uso indebido del poder para
obtener beneficios irregulares (económi-
cos o no) violando la ley y afectando la
legitimidad de la autoridad y los derechos
fundamentales de la persona”3.
De lo citado, se desprende que la corrup-
ción es el uso indebido del poder otorga-
do por la función pública para obtener
beneficios ilegítimos, patrimoniales o no
patrimoniales, violando la ley y afectando
el correcto funcionamiento de la admi-
nistración pública y, en algunos casos,
los derechos de los ciudadanos. En otras
palabras, la corrupción es la desviación
del ejercicio de la función pública hacia
el interés particular.
3. ¿Quiénes pueden cometer un
acto de corrupción?
Sobre este punto es importante diferen-
ciar, primero, los actos de corrupción de
los delitos contra la administración pública
cometidos por funcionarios públicos,
empezando por explicar que los particu-
lares también pueden cometer actos de
corrupción, incluso en los casos de delitos
aplicables solo a funcionarios públicos,
los particulares pueden ser incluidos en
el proceso como partícipes necesarios.
En segundo lugar, también es importante
diferenciar los delitos de corrupción de
las faltas administrativas, ambas figuras
son muchas veces confundidas y por
su naturaleza tienen un marco jurídico,
una instancia, autores y consecuencias
distintas.
2 Recuperado de <http://dle.rae.es/srv/fetch?id=B0dY4l3>.
3 Cfr. Plan Nacional Anticorrupción 2012-2016.
N° 104 - Junio 2017 X 1
X Informe Especial
Regresando a la pregunta de quiénes
pueden cometer actos de corrupción, de-
bemos responder que son los siguientes:
a) Todo servidor o funcionario público
que desempeña una función o cargo
en una institución o entidad del Esta-
do, sin importar el tipo de contrato o
régimen laboral (de carrera, contrato
temporal, CAS, etc.).
b) Cualquier ciudadano que realiza un
trámite o gestión ante una entidad
pública.
Sin embargo, existe un marco jurídico administrativas solo son aplicables a
de diferencia para cada uno que nos servidores o funcionarios públicos, bajo
permite delimitar el contenido de los el marco jurídico de diversas normas
delitos de corrupción y las faltas admi- administrativas, denunciables también
nistrativas. Para los delitos de corrupción, ante las autoridades administrativas
estos pueden ser cometidos tanto por competentes o la Contraloría General
servidores o funcionarios públicos como de la República y cuyas sanciones no
por ciudadanos, se encuentran precisa- alcanzan la pena privativa de libertad,
dos en el Código Penal, son vistos ante el pero sí la destitución al cargo, el despido,
Poder Judicial y pueden ser sancionados suspensión, multa, amonestación verbal
hasta con penas privativas de libertad. o escrita.
Mientras que la imputación de faltas

Diferencias entre sujetos que pueden cometer delitos de corrupción y faltas administrativas

Diferencias Delitos de corrupción Faltas administrativas4

• Servidor o funcionario público y/o • Servidor o funcionario público

Infractor
ciudadano

• Código Penal (delitos previstos en las
secciones II, III y IV del capítulo II del
título XVIII del Libro Segundo)
• Ley N.° 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública
• Ley N.° 30057, Ley del Servicio Civil
• Decreto Legislativo N.° 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Estado
• El D. S. N.° 003-97-TR, TUO del D. L. N.° 728, Ley de Fomento del Empleo
• Ley N.° 26771, Ley de Nepotismo
• Ley N.° 27482, Ley que regula la publicación de las declaraciones juradas
de ingresos y bienes y rentas
• Ley N.° 27588, Ley que establece prohibiciones e incompatibilidades
• Ley N.° 29622, Ley que regula la potestad sancionadora de la CGR
• Otras normas administrativas

Órgano competente para • Poder Judicial (PJ) • Autoridad administrativa de las entidades públicas (por ejemplo, de los
sancionar ministerios) o la Contraloría General de la República (CGR)

• Pena privativa de libertad, multa e • Destitución, despido, suspensión del cargo, multa o amonestación
Tipo de sanción
inhabilitación
Fuente: https://issuu.com/cananticorrupcion/docs/manual_del_denunciante_can

4. Contenido de los delitos de lación jurídica diferenciada. Ejemplo de neración del Estado, nepotismo, ventaja
corrupción y las faltas admi- algunos delitos podemos mencionar: co- indebida, conflicto de intereses, incum-
hecho, peculado, colusión, negociación plimiento del deber de imparcialidad,
nistrativas incompatible, entre otros. En cuanto a entre otros. A continuación, presentamos
Los delitos son muy diferentes de las faltas las faltas, podemos mencionar algunos un cuadro con las diferencias de conte-
y, como ya mencionamos, tienen una regu- ejemplos, tales como recibir doble remu- nido de cada concepto:
Contenido de los delitos de corrupción y las faltas administrativas4

Delitos de corrupción Faltas administrativas

El empleado público busca obtener u obtiene
Cohecho dinero u otro beneficio a cambio de realizar u
omitir una conducta.
Uso de bienes del Estado para un fin distinto
al que le corresponde o apropiación de los
Peculado
mismo por parte de los empleados públicos
responsables.
Concertación entre un empleado público y
Colusión sujetos particulares en los procesos de contra-
tación pública para defraudar al Estado.
Uso distinto al que estaba destinado el dinero
Malversación o bienes que administra el empleado público,
Conflicto de intereses
de fondos afectando, el servicio o la función pública
encomendada.
Invocación de influencia ante un empleado
Trafico de público que conozca un caso judicial o admi-
influencias nistrativo a cambio de recibir dinero u otro
beneficio.
Incremento del patrimonio del empleado
público sin justificación.
Enriqueci-
deber de cautelar los
miento ilícito
El empleado público recibe simultáneamente una remune-
Recibir doble remu-
ración en una entidad pública y el pago por la realización
neración del Estado
de una consultoría en otra entidad pública.
El empleado público contrata a una persona con la que
tiene parentesco hasta el cuarto grado de consanguinidad,
Nepotismo
segundo de afinidad y por razón de matrimonio.
El empleado público procura u obtiene beneficios eco-
Ventaja indebida nómicos o de otra índole mediante el uso de su cargo
o influencia.
El empleado público mantiene relaciones en cuyo contexto
sus intereses personales pudieran estar en conflicto con el
cumplimiento de sus deberes y funciones.
El empleado público en el ejercicio de su cargo favorece a
Incumplimiento del
las personas, partidos políticos o instituciones con las que
deber de imparcia-
se encuentra vinculado.
lidad
Uso inadecuado de los bienes del Estado asignados para
Incumplimiento del el desempeño de la función pública.
bienes del Estado

4 Dentro de este concepto se incluyen las faltas vinculadas a la ética, las faltas de naturaleza disciplinaria y las faltas por responsabilidad administrativa funcional, muchas de ellas vinculadas a delitos de corrupción.

X 2 Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017

 Sistema Nacional de Modernización de la Gestión Pública
Delitos de corrupción
El empleado público, abusando de su cargo,
obliga o induce a otra persona a dar o pro-
Concusión
meter indebidamente un bien o beneficio
patrimonial.
El empleado público que indebidamente
Negociación en provecho propio o de tercero, se interesa
incompatible por cualquier contrato u operación en el que
interviene en virtud de su cargo
Fuente: https://issuu.com/cananticorrupcion/docs/manual_del_denunciante_can
En caso presenciar o conocer algún su-
puesto catalogado como delito, el servi-
dor o funcionario o el particular deberá
presentar la respectiva denuncia penal.
En caso presenciar la comisión de una
falta administrativa, deberá presentar
una denuncia administrativa, un reclamo
o una queja por defecto de tramitación.
5. La denuncia penal
La denuncia penal es el acto mediante el
cual de buena fe y con motivos razonables
se pone en conocimiento del Ministerio
Público y la Policía Nacional del Perú
hechos que podrían constituir un delito,
entre ellos, los delitos de corrupción (pe-
culado, colusión, tráfico de influencias,
malversación de fondos, negociación
incompatible, entre otros).
Asimismo, existen otras instancias pú-
blicas, como la Procuraduría Pública
Especializada en Delitos de Corrupción5,
a las que se puede acudir para denunciar
un delito de corrupción6.
Todo ciudadano tiene el derecho y la obli-
gación moral de denunciar los hechos de
corrupción que llegue a conocer.
Los empleados públicos que conozcan de
delitos de corrupción en el ejercicio de sus
cargos y no lo denuncien cometen delito
de omisión de denuncia y serán sanciona-
dos con pena privativa de libertad. Como
se detalla a continuación:
Código Penal
“Artículo 407.- Omisión de denuncia
El que omite comunicar a la autoridad las noti-
cias que tenga acerca de la comisión de algún
delito, cuando esté obligado a hacerlo por su
profesión o empleo, será reprimido con pena
privativa de libertad no mayor de dos años.
Si el hecho punible no denunciado tiene señala-
do en la ley pena privativa de libertad superior
a cinco años, la pena será no menor de dos ni
mayor de cuatro años.
Si la omisión está referida a los delitos de ge-
nocidio, tortura o desaparición forzada, la pena
será no menor de dos ni mayor de seis años”.
5 Confrontar con Decreto Legislativo que reestructura el
sistema administrativo de defensa jurídica del Estado y crea
la Procuraduría General del Estado. Decreto Legislativo N.°
1326 publicado el 6 de enero del 2017 en el diario oficial
El Peruano.
6 La procuraduría recibe las denuncias al amparo del artículo
49 del Decreto Supremo N.° 017-2008-JUS.
Faltas administrativas
5.1. Requisitos para formular una
denuncia penal
Son requisitos para presentar una denun-
cia penal los siguientes:
• Datos personales (nombre, número de
documento de identidad y domicilio)
• Individualización del denunciado de
ser posible (nombre, cargo y depen-
dencia laboral del denunciado)
• Descripción motivada, detallada y ve-
raz de los hechos (lugar, circunstancia,
medio utilizado, evidencias y docu-
mentación que respalde mi denuncia)
• Firma o huella dactilar de ser el caso
5.2. Lugar de presentación de denun-
cia penal
Cualquier persona, sea servidor público
o persona particular, puede presentar su
denuncia ante las siguientes instancias:
• Ante el Ministerio Público
Las denuncias se pueden realizar de
manera presencial de forma verbal o
escrita en:
- Mesa de partes de la Sede Central
del Ministerio Público o la sede más
cercada en cada distrito judicial
- Fiscalías anticorrupción a nivel
nacional
Además, también se puede realizar
vía internet a través de la dirección
electrónica: <http://www.mpfn.gob.
pe/denuncias.php>
Para consultas u orientación: Llamar a
la línea gratuita a nivel nacional: 0800
00 205 o al (01) 2085555
• Ante la Policía Nacional del Perú.
Las denuncias se pueden presentar de
manera presencial de forma verbal o
escrita en:
- Cualquier comisaria o complejo
policial de la PNP
- Oficinas de la Dirección contra la
corrupción de la PNP (DIRCOCOR)
Para consultas u orientación escribir
a: anticorrupción@pnp.gob.pe / dir-
cocor.ceopol@pnp.gob.pe / dircocor.
ofin@pnp.gob.pe o llamar al: (01)
330 6263
Actualidad Gubernamental
X
La Policía comunicará dicha denuncia
al Ministerio Público corriendo trasla-
do de ella.
• Ante la Procuraduría Especializa-
da Anticorrupción
Las denuncias se pueden presentar de
manera presencial de forma verbal o
escrita en:
- Las oficinas de las Procuradurías
Anticorrupción
- La sede central del Ministerio de
Justicia y Derechos Humanos
Para consultas u orientación: escribir
a: procuraduriaant@minjus.gob.pe /
procanticorrupcion@minjus.gob.pe o
llamar al 204-8020 anexo 1433 / 243
2929 / 446–2253
Luego de ello, la Procuraduría Denun-
ciará ante el Ministerio Públicos los
hechos informados.
5.3. Trámite de una denuncia penal
La denuncia penal en trámite deberá
seguir el siguiente procedimiento:
• En la investigación preliminar (20 días):
- Recepción de denuncia
- Clasificación de la denuncia
- Resolución de apertura de in-
vestigación/resolución archivo/
derivaciones
• En la investigación preparatoria (120
+ 60 días)
- Actos de investigación preliminar
- Aplicación de principio de opor-
tunidad (facultativo obligatorio)
- Formalización de investigación/
archivo/ denuncia
- Actos de investigación
• Etapa intermedia
- Acusación fiscal/requerimiento de
sobreseimiento/aplicación princi-
pio de oportunidad
- Audiencia preliminar
• Etapa de juzgamiento
- Apertura de juzgamiento/sobre-
seimiento y archivo/ampliación
de investigación preparatoria
- Juzgamiento oral
N° 104 - Junio 2017 X 3
X Informe Especial
6. La denuncia administrativa
La denuncia administrativa es la manifes-
tación detallada y motivada por la que
un ciudadano pone en conocimiento de
la autoridad administrativa (por ejem-
plo, de un Ministerio o de la Contraloría
General de la República) la actuación
de un servidor o funcionario público
contraria al ordenamiento jurídico que
regula su función.
6.1. Diferencias entre la denuncia
administrativa, el reclamo y la
queja
La denuncia administrativa no es el
único mecanismo para corregir defec-
tos en el accionar de la administración
pública, existen otros mecanismos más
idóneos dependiendo del supuesto que
afecte los intereses del administrado. La
denuncia administrativa, como ya lo he-
mos mencionado antes, busca corregir
más que una omisión la comisión de
una acción contraria al ordenamiento
jurídico.
Por otra parte, el reclamo es la expresión
de disconformidad del administrado
respecto a la atención brindada en una
entidad pública que se canaliza a través
del libro de reclamaciones7. Se puede
presentar, entre otros casos, cuando:
i) no te informan de un trámite que vie-
nes realizando;ii) te brindan información
errónea;iii) recibes un trato descortés;iv)
otros similares.
Mientras que, la queja procede cuando exis-
te un defecto en la tramitación de un pro-
cedimiento administrativo8, por ejemplo:
7 Decreto Supremo N.º 042-2011-PCM
Artículo 3.- Libro de Reclamaciones
Las entidades de la Administración Pública, señaladas en los
numerales del 1 al 7 del artículo I del Título Preliminar de la
Ley N.º 27444, deben contar con un Libro de Reclamaciones
en el cual los usuarios podrán formular sus reclamos, debiendo
consignar además información relativa a su identidad y aquella
otra información necesaria a efectos de dar respuesta al reclamo
formulado.
La información consignada por el usuario, será registrada en el
Libro de Reclamaciones, cuyo formato en anexo forma parte
integrante del presente Decreto Supremo.
El Libro de Reclamaciones deberá constar de manera física
o virtual, debiendo ser ubicado en un lugar visible y de fácil
acceso. A tal efecto, las entidades deberán consignar avisos en
los cuales se indique la existencia del Libro de Reclamaciones y
el derecho que poseen los usuarios para solicitarlo, cuando lo
consideren conveniente.
La entidad debe proporcionar de manera inmediata al usuario
una copia o constancia del reclamo efectuado.
8 Ley N° 27444
Artículo 158.- Queja por defectos de tramitación
158.1 En cualquier momento, los administrados pueden
formular queja contra los defectos de tramitación y, en
especial, los que supongan paralización, infracción de los
plazos establecidos legalmente, incumplimiento de los
deberes funcionales u omisión de trámites que deben ser
subsanados antes de la resolución definitiva del asunto en la
instancia respectiva.
158.2 La queja se presenta ante el superior jerárquico de la auto-
ridad que tramita el procedimiento, citándose el deber infringido
y la norma que lo exige. La autoridad superior resuelve la queja
dentro de los tres días siguientes, previo traslado al quejado, a
fin de que pueda presentar el informe que estime conveniente
al día siguiente de solicitado.
158.3 En ningún caso se suspenderá la tramitación del proce-
dimiento en que se haya presentado queja, y la resolución será
irrecurrible.
X 4 Actualidad Gubernamental
i) la suspensión del procedimiento
administrativo;ii) el incumplimiento de
los plazos establecidos;iii) omisión de
trámites que deben ser subsanados antes
de la resolución definitiva.
En los dos últimos casos, el superior
jerárquico de la autoridad reclamada o
quejada adopta las medidas correctivas
necesarias para solucionar la disconfor-
midad manifestada o corregir el defecto
del procedimiento, según corresponda.
6.2. Denuncia ante la Contraloría
General de la República
La Contraloría General de la República
ha establecido un sistema de denuncias,
donde el ciudadano puede presentar su
denuncia sobre actos de corrupción en
la administración pública. Al respecto,
se pueden reportar las siguientes irregu-
laridades:
• Irregularidad en obras públicas que
tengan que ver con incumplimiento
de plazos, no contar con el estudio
previo, defectos en la construcción,
obras sobrevaloradas, entre otros.
• Irregularidades en contrataciones
del Estado que tengan que ver con
direccionamiento a un determinado
proveedor, recepción de productos
defectuosos, contrataciones sin pro-
cedimiento de selección.
• Otras irregularidades tales como la
contratación de familiares directos de
funcionarios que gozan de la facultad
de nombramiento (nepotismo), pagos
por servicios no realizados, contrata-
ción de personal que no cumple el
perfil requerido, utilización indebida
de materiales de construcción y ma-
quinaria.
La Contraloría General evaluará y admitirá
las denuncias sustentadas, siempre que
reúnan los siguientes requisitos:
• Estén referidas a hechos ilegales o
arbitrarios ocurridos en las entidades
públicas y que afecten los intereses del
Estado.
• Se adjunte información necesaria
que permita evaluar los hechos; o, se
indique cómo se puede acceder a ella.
• El denunciante consigne información
sobre sus datos personales.
• Suscriban un compromiso para brin-
dar información cuando sea requerido
para cualquier aclaración o duda de
ser el caso.
Cuando la denuncia genera un Informe
de Control, que identifica conductas
158.4 La autoridad que conoce de la queja puede disponer
motivadamente que otro funcionario de similar jerarquía al
quejado, asuma el conocimiento del asunto.
158.5 En caso de declararse fundada la queja, se dictarán las
medidas correctivas pertinentes respecto del procedimiento, y
en la misma resolución se dispondrá el inicio de las actuaciones
necesarias para sancionar al responsable.
N° 104 - Junio 2017
infractoras graves y muy graves, se inicia
un procedimiento sancionador, el cual
tiene 2 instancias, la primera a cargo de
la CGR, a través de un órgano instructor
y un órgano sancionador, y la segunda a
cargo del Tribunal Superior de Responsa-
bilidades Administrativas, que resuelve
las apelaciones. Las sanciones que se
pueden imponer son: i) inhabilitación de
1 a 5 años y ii) suspensión temporal sin
goce de remuneraciones no menor de
30 días calendario ni mayor de 360 días
calendario.
6.3. Requisitos para formular una
denuncia ante la CGR
Son requisitos para presentar una denun-
cia administrativa los siguientes:
• Datos personales (nombre completo,
número de documento de identidad,
domicilio, número telefónico y correo
electrónico)
• Nombre del o los denunciados,
cargo, dependencia laboral del de-
nunciado
• Descripción de los presuntos hechos
arbitrarios o ilegales (hechos, lugar,
circunstancia, medio utilizado, cual-
quier información documentaria que
sustente lo descrito
• Suscripción de compromiso para
brindar información requerida
• Lugar, fecha, firma y huella digital de
ser necesario
6.4. Dónde presentar las denuncias
Cualquier persona, sea servidor público
o persona particular, puede presentar su
denuncia ante las siguientes instancias:
• La Gerencia del Sistema Nacional de
Atención de Denuncias (SINAD)
• Las Oficinas de Coordinación Regional
(OCR)
• Las Oficinas Regionales de Control
(ORC)
• EL Órgano de Control Institucional
(OCI)
6.5. Etapas de la denuncia
Son etapas de la denuncia:
• La recepción de la denuncia
• La admisión de la denuncia
• La organización del caso
• Programación del caso
• Verificación de denuncia
• Comunicación de resultados
Conocidos estos mecanismos tanto los
servidores públicos como los particulares
vinculados a la administración pública,
tienen la capacidad y el conocimiento
para poder identificar delitos y faltas
administrativas, y presentar sus denuncias
ante las instancias competentes de forma
adecuada y oportuna.

Procedimientos de cobranza coactiva seguidos
por las municipalidades y los criterios emitidos
por el Tribunal Fiscal
Ficha Técnica
Autor : CPC Mario Ricardo Vera Novoa*
Título : Procedimientos de cobranza coactiva seguidos
por las municipalidades y los criterios emitidos
por el Tribunal Fiscal - Parte final
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104 - Junio
2017
Sumario
4. Criterios comunes a procedimientos de co-
branza coactiva seguidos por la Sunat y por
las municipalidades
En esta parte final del artículo, continua-
remos presentando los procedimientos
de cobranza coactiva efectuados por los
órganos encargados de las municipalida-
des que en muchos casos no se encuentran
ajustados a ley, lo que ocasiona que los
afectados recurran al Tribunal Fiscal vía
apelación, de acuerdo a lo establecido
en el artículo 155 del Código Tributario,
que prescribe que el obligado puede
presentar queja contra las actuaciones y
procedimientos que afecten directamente
o infringen lo establecido en el referido
código. Por otro lado, el artículo 38 de la
Ley N.° 26979, Ley de Procedimiento de
Ejecución Coactiva, establece que la queja
se presenta ante el Tribunal Fiscal, cuando
existen actuaciones o procedimientos que
afecten directamente al administrado o
infringen lo establecido en el capítulo
* CPC diplomado en Gestión Municipal y Gerencia de Rentas y
Tributación en la UIGV. Consultor municipal, instructor externo
de la Escuela Nacional de Control de la Contraloría General de
la República. Director de la revista Actualidad Gubernamental.
Exfuncionario de carrera de la Municipalidad Metropolitana
de Lima. Exdocente y expositor en diplomados de gestión
municipal y tributación municipal en la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos, Universidad Nacional Federico Villarreal,
Universidad Privada San Juan Bautista, Universidad Nacional
Hermilio Valdizán, Universidad UPIG, Colegio de Abogados
de Lima, Cusco, Junín y Cono Norte, Inicam. Autor de diversos
textos sobre administración tributaria municipal.
Administración de Rentas y Tributación Municipal
Administración de Rentas
y Tributación Municipal
III de la mencionada norma, referido a
cobranzas coactivas de deudas tributarias
con los gobiernos locales. En tal sentido,
presentamos los siguientes casos:
3.3.5. Mandato emitido por el Poder
Judicial (numeral 31.4 del ar-
tículo 31 de la Ley de Procedi-
miento de Ejecución Coactiva)
• Se suspenderá el procedimiento de
cobranza coactiva cuando exista una
sentencia dictada en un proceso de
amparo a favor del quejoso.
Resolución del Tribunal Fiscal N.º 00616-
3- 2004
Se declara fundada la queja presentada
debiendo suspenderse el procedimiento
de cobranza coactiva, toda vez “que de
los actuados se observa que mediante
sentencia del 1 de junio del 2000 dictada
en el proceso de amparo interpuesto por la
Asociación AVEP y sus asociados, entre los
que aparece el recurrente, la Sala Corpo-
rativa Transitoria Especializada en Derecho
Público del Poder Judicial declara inapli-
cable para los accionantes las Ordenanzas
N.os 108-97, 137-98,138-98 y 2007-99 y
deja sin efecto las resoluciones de determi-
nación, órdenes de pago y resoluciones de
ejecución coactiva que existan en su contra
correspondientes a los Arbitrios de Limpie-
za Pública, Parques y Jardines Públicos y
Serenazgo de los años 1997, 1998 y 1999,
por lo que el ejecutor coactivo, en aten-
ción a las normas antes glosadas, deberá
suspender el procedimiento de cobranza
coactiva seguido respecto de los Arbitrios
Municipales del año 1999”.
3.3.6. Silencio administrativo positivo
(numeral 31.6 del artículo 31
de la Ley de Procedimiento de
Ejecución Coactiva)
• Se suspenderá el procedimiento de
cobranza coactiva cuando el obligado
Actualidad Gubernamental
XI
Área
XI
Partel
fina
Informe Especial
acredite el silencio administrativo con
el cargo de recepción de su solicitud
y además se hubiera presentado efec-
tivamente un supuesto de suspensión
de ejecución coactiva.
Resolución del Tribunal Fiscal N.° 04908-
Q-2015
Que al respecto, cabe indicar que de confor-
midad con el numeral 3 del artículo 10 de la
Ley del Procedimiento Administrativo Gene-
ral, Ley N.º 27444, son vicios del acto admi-
nistrativo, entre otros, los que resulten como
consecuencia de la aprobación automática
o por silencio administrativo positivo, por
los que se adquiere facultades, o derechos,
cuando estos son contrarios al ordenamiento
jurídico, o cuando no se cumple con los re-
quisitos, documentación o trámites esenciales
para su adquisición, esto es, para el caso de
autos, cuando no se configure alguna de las
causales de suspensión contempladas por los
artículos 16 y 31 de la Ley de Procedimiento
de Ejecución Coactiva, criterio establecido en
reiteradas resoluciones del Tribunal Fiscal, en-
tre ellas, las Resoluciones N.os 00393-Q-2015,
182-2-2006 y 03054-2-2006, situación que
será analizada a continuación.
Que, en consecuencia, para que opere vá-
lidamente el silencio administrativo positivo
es necesario que respecto del peticionante
se hubiera presentado efectivamente un
supuesto de suspensión de la ejecución
coactiva.
Que, en el presente caso, el procedimiento
de ejecución coactiva seguido con Expediente
N.º 1043-2013/ARBITRIOS se inició cuando
la deuda tenía el carácter de exigible coacti-
vamente conforme lo expuesto precedente-
mente, no habiendo el quejoso acreditado
en autos que se hubiere producido alguna
de las causales de suspensión previstas en los
artículos 16 y 31 de la Ley de Procedimiento
de Ejecución Coactiva, por lo que teniendo
en cuenta lo dispuesto por el numeral 3 del
N° 104 - Junio 2017 XI 1
XI Informe Especial
artículo 10 de la Ley N.º 27444, no operó el
silencio administrativo positivo invocado por
el quejoso, en tal sentido, lo alegado en este
extremo carece de sustento.
3.4. Tipos de embargo
3.4.1. Embargo en forma de interven-
ción en recaudación, en infor-
mación o en administración de
bienes (inciso a del artículo 33
de la Ley de Procedimiento de
Ejecución Coactiva)
• El embargo en forma de intervención
en la información no vulnera el derecho
a la propiedad y a la reserva de ley
Resolución del Tribunal Fiscal N.° 4442-4-
2007
“Que en relación a lo señalado por la quejosa
en cuanto a que el embargo en forma de
intervención en la información vulnera el
derecho a la propiedad y a la reserva de ley,
cabe indicar que a través de este embargo
no se afecta la propiedad de la quejosa sino
que solo se solicita información, y teniendo
en consideración que el principio de reserva
de ley está dirigido a los órganos que tienen
potestad tributaria (creación de tributos) no
resulta de aplicación al presente caso dado
que con la medida de embargo no se ejerce
potestad tributaria, y además, el embargo
en forma de intervención en la información
trabado por el ejecutor coactivo se sustenta
en la Ley N.° 26979, por lo que lo alegado
por la quejosa sobre este extremo carece de
sustento”.
3.4.2. Embargo en forma de depósito
o secuestro conservativo (inciso
b del artículo 33 de la Ley de
Procedimiento de Ejecución
Coactiva)
• El patrimonio familiar es inembargable,
por lo que el quejoso deberá presentar
una documentación que acredite la
constitución de tal patrimonio.
Resolución del Tribunal Fiscal N.° 07950-
4-2009
Que respecto a la devolución de los bienes
embargados que formarían parte de su pa-
trimonio familiar, cabe indicar que según los
artículos 488 y 489 del Código Civil pueden
ser objeto del patrimonio familiar la casa
habitación de la familia o un predio destinado
a la agricultura, la artesanía, la industria o el
comercio, y el patrimonio familiar es inem-
bargable, y que en el caso de autos el quejoso
no ha presentado documentación alguna que
acredite la constitución de patrimonio fami-
liar, siendo además que la medida cautelar
materia de autos no afecta bien inmueble o
predio alguno.
3.4.3. Embargo en forma de inscrip-
ción (inciso c del artículo 33
de la Ley de Procedimiento de
Ejecución Coactiva).
• Cuando la medida cautelar de em-
bargo en forma de inscripción ha
XI 2 Actualidad Gubernamental
sido trabada en forma indebida, el
importe de las tasas registrales u otros
derechos, deberán ser pagados por la
entidad.
Resolución del Tribunal Fiscal N.° 02448-
Q-2015
Que de la revisión de la Resolución Número
Diecinueve de 28 de marzo del 2008 (fojas
10 y 11), emitida dentro del Expediente
Coactivo N.º 4267-04-AZA, se aprecia que
el ejecutor coactivo de la Administración
ordenó levantar la medida cautelar de em-
bargo en forma de inscripción trabada con
la resolución del 8 de setiembre del 2005,
aclarada por la resolución de 11 de octubre
del 2005, en cumplimiento de lo dispuesto
por el Tribunal Fiscal en la Resolución N.º
01762-1-2008; y, como consecuencia de
ello, dispuso que se oficie a la SUNARP a fin
de que den cumplimiento a dicha resolución;
sin embargo, no se encuentra acreditado
en autos que la Administración haya cum-
plido con remitir los partes respectivos a
los Registros Públicos a fin de levantar el
embargo en forma de inscripción trabado
sobre el inmueble inscrito en la Partida
Registral N.º 11634022 del Registro de la
Propiedad Inmueble de la SUNARP, por lo
que corresponde declarar fundada la queja
y disponer que la Administración proceda al
levantamiento de la referida medida en el
plazo de diez (10) días hábiles de notificada
la presente resolución, para cuyo efecto de-
berá cursar a los Registros Públicos los partes
correspondientes, así como realizar el pago
de las respectivas tasas o derechos registrales.
Resolución del Tribunal Fiscal N.° 01416-
5-2009
Que en el presente caso, si bien mediante
Resolución N.° Cuarenta y Siete de 7 de no-
viembre del 2008, la Administración resolvió
declarar fundada la tercería de propiedad
presentada por el quejoso el 10 de octubre
del 2008, reconociendo de esta manera que
la titularidad del derecho de propiedad sobre
el bien inmueble embargado recaía en el que-
joso, se niega a pagar los derechos registrales
a fin que se anote en los Registros Públicos
el levantamiento de dicha medida cautelar.
Que en virtud a ello, la Administración es-
taba reconociendo el carácter indebido del
embargo trabado, por lo que en aplicación
de lo dispuesto por el inciso c) del artículo
33 de la Ley de Procedimiento de Ejecución
Coactiva, le corresponde el pago de los de-
rechos registrales referidos al levantamiento
del embargo, procediendo por tanto que se
declare fundada la queja.
3.4.4. Embargo en forma de retención
(inciso d del artículo 33 de la
Ley de Procedimiento de Eje-
cución Coactiva)
• Tratándose de una medida cautelar
de embargo en forma de retención,
el quejoso deberá acreditar que recae
sobre sus cuentas de pensiones.
N° 104 - Junio 2017
Resolución del Tribunal Fiscal N.° 03137-
Q-2015
Que de acuerdo con lo establecido por este
Tribunal en las Resoluciones N.os 2863-3-
2010, 12787-5-2009 y 02965-4-2009,
no existe prohibición legal de embargar las
cuentas en las que se depositen las pensio-
nes, sino que existe un límite para ello, con-
templado en el numeral 6 del artículo 648
del Código Procesal Civil; por otro lado, el
quejoso no ha acreditado que dicha medida
haya recaído sobre su cuenta de pensiones
ni tampoco que los terceros retenedores
hubieran entregado a la Administración
algún monto retenido como consecuencia de
dicha medida cautelar en contravención a lo
establecido en la citada norma, por lo que la
queja presentada deviene en infundada en
este extremo.
• No se vulneran las normas que
regulan el embargo en forma de
retención trabado que recae sobre
las rentas percibidas por la ejecutada
en su calidad de arrendador de la
quejosa, si esta, en su condición de
poseedor precario no efectúa pago
alguno a la ejecutada por concepto
de alquileres.
Resolución del Tribunal Fiscal N.° 03266-
Q-2014
Que de otra parte, como se ha indicado, el
embargo en forma de retención trabado
mediante la citada Resolución Coactiva N.°
Tres recae sobre las rentas percibidas por la
ejecutada Gladis Ríos Armas en su calidad
de arrendador, no apreciándose del texto
de dicha resolución coactiva vulneración
alguna de las normas que regulan el em-
bargo en forma de retención previstas en los
artículos 32 y 33 de la Ley de Procedimiento
de Ejecución Coactiva antes mencionados,
debiéndose precisar que la omisión de
retener por parte de la quejosa que haría
surgir su obligación de pagar a la referida
municipalidad el monto omitido según
lo señalado en dicha resolución coactiva,
únicamente puede configurarse en caso se
produzca el pago efectivo de alquileres o su
puesta a disposición a favor de la ejecutada,
toda vez que las rentas únicamente pueden
considerarse percibidas cuando se encuen-
tren a disposición del beneficiario, lo que
no habría ocurrido en el caso de autos, pues
según lo alegado por la propia quejosa, en
su condición de poseedor precario no viene
efectuando pago alguno a la ejecutada por
concepto de alquileres; en consecuencia, la
queja resulta infundada en este extremo.
3.5. Acreditación del ejecutor coactivo
(artículo 33-A de la Ley de Proce-
dimiento de Ejecución Coactiva)
• El artículo 33-A de la Ley de Pro-
cedimiento de Ejecución Coactiva
configura un mecanismo que otorga
garantía a las entidades estatales y
privadas respecto de la vigencia de
las facultades del ejecutor coactivo.

Resolución del Tribunal Fiscal N.° 0150-1-
2005
Que la acreditación a la que se refiere el ar-
tículo 33-A de dicha ley tiene la finalidad de
establecer una forma para que las entidades
estatales y privadas tengan conocimiento del
nombramiento de los ejecutores coactivos,
pero su omisión no invalida sus actos, sino
que únicamente autoriza a dichas entidades a
negarse a cumplirlos hasta que la acreditación
se efectúe.
3.6. Entrega de fondos retenidos o
recaudados mediante embargo
(artículo 33-B de la Ley de Proce-
dimiento de Ejecución Coactiva)
• El ejecutor debe notificar previamente
al obligado con la resolución que pone
en su conocimiento del inicio de la
ejecución forzosa, siendo que no es
obligatorio notificar al ejecutado de
las medidas de embargo.
Resolución del Tribunal Fiscal N.° 05064-
7-2009
Que a foja 20 obra la copia de la Resolu-
ción N.° Cuatro del 28 de abril del 2009,
mediante la cual el ejecutor coactivo de la
Administración pone en conocimiento de la
quejosa la ejecución forzada de remate del
embargo trabado mediante la Resolución N.°
TRES, la que según el cargo de notificación
que obra a foja 19 fue notificada a la quejosa
el 29 de abril del 2009, hecho que no es
discutido por la quejosa, quien adjuntó la
indicada resolución.
Que de lo señalado, se concluye que el
ejecutor ha cumplido con lo previsto por
ley, pues notificó la resolución que inicia la
ejecución forzada de remate de los bienes
embargados, siendo que las normas glosadas
no han establecido la obligación de notificar
al ejecutado las medidas de embargo en
forma de inscripción.
3.7. Obligación y responsabilidad del
tercero (artículo 34 de la Ley
de Procedimiento de Ejecución
Coactiva)
La información extemporánea por parte
del tercero retenedor sobre la imposi-
bilidad de efectuar la retención, no se
encuentra dentro de los supuestos esta-
blecidos en el artículo 18 de la Ley de
Procedimiento de Ejecución Coactiva, a
efectos de atribuirle responsabilidad por
su actuación.
Resolución del Tribunal Fiscal N.° 00489-
3-2000
En los casos mencionados la Ley preceptúa
que solo se podrá imputar responsabilidad
solidaria al tercero mediante la correspon-
diente resolución emitida por el órgano
competente de la entidad, por el monto que
debió retener.
En esta perspectiva, la mencionada Ley solo
contempla la posibilidad de la atribución de
la responsabilidad solidaria al tercero que
frustra la medida de embargo en forma
de retención al proporcionar información
Administración de Rentas y Tributación Municipal
falsa respecto de la existencia de créditos, o
cuando encontrándose obligado a efectuar la
retención omite su obligación. En tales casos,
la Ley es expresa al señalar que la imputación
de responsabilidad solidaria deberá realizarse
con la emisión de la Resolución de Determi-
nación emitida por el órgano competente
de la Entidad.
En autos, no se encuentra acreditado que la
quejosa hubiera incurrido en alguno de los
supuestos anteriormente señalados, que-
dando solamente establecido que informó
extemporáneamente sobre la imposibilidad
de efectuar la retención, situación que por sí
sola no amerita la atribución de la responsa-
bilidad solidaria.
3.8. Tasación y remate (artículo 37
de la Ley de Procedimiento de
Ejecución Coactiva)
• Mediante la queja no se pueden revi-
sar las decisiones del ejecutor coactivo
sobre designación de los peritos y la
aprobación o desaprobación de la
tasación.
Resolución del Tribunal Fiscal N.° 08951-
2-2009
Que el artículo 728 del Código Procesal
Civil dispone que una vez que quede firme
la resolución judicial que ordena llevar
adelante la ejecución, el Juez dispondrá
la tasación de los bienes a ser rematados,
y que el auto que ordena la tasación de-
berá contener el nombramiento de dos
peritos así como el plazo dentro del cual,
luego de su aceptación, deben presentar
su dictamen.
Que conforme se aprecia de las normas glo-
sadas, el procedimiento de ejecución coactiva
respecto del procedimiento de tasación se
remite a las normas del Código Procesal
Civil, previéndose que es facultad exclusiva
del juez designar a los peritos tasadores, de
lo cual se desprende que para efecto del
procedimiento administrativo de tasación, la
Ley del Procedimiento de Ejecución Coactiva
ha conferido al ejecutor coactivo la facultad
exclusiva de designar a los peritos y aprobar o
desaprobar la tasación presentada por estos,
sin que pueda ser revisada esta decisión por el
Tribunal Fiscal, limitándose la vía de la queja a
observar si el referido procedimiento ha sido
seguido de conformidad con lo dispuesto por
el Código Procesal Civil.
Que en ese sentido, conforme se aprecia de
la Resolución N.° Siete de 25 de agosto del
2009, de fojas 86, el ejecutor coactivo de la
Administración designó a dos peritos tasado-
res para que en el plazo de 2 días cumplan
con elaborar un informe pericial respecto del
inmueble ubicado en Malecón de la Reserva
N.° 505 Departamento 1501- Miraflores,
habiéndose notificado dicha resolución el
27 de agosto del 2009 en el domicilio fiscal
del quejoso, mediante notificación personal,
dejándose constancia del nombre y firma de
la persona con quien se entendió la diligencia,
por lo que no procede amparar la queja en
este extremo.
Actualidad Gubernamental
XI
3.9. Revisión judicial (artículo 40 de
la Ley de Procedimiento de Eje-
cución Coactiva)
• La sola presentación de la demanda
de revisión judicial contra el pro-
cedimiento de ejecución coactiva,
suspende automáticamente dicho
procedimiento y levantan las medi-
das cautelares trabadas dentro del
mismo.
Cuando se opte por la vía de la revi-
sión judicial a efecto de que se emita
pronunciamiento sobre la legalidad del
procedimiento de ejecución coactiva, este
Tribunal se inhibirá de su conocimiento.
Resolución del Tribunal Fiscal N.° 01376-
Q-2016
Que en tal sentido, encontrándose acre-
ditado en autos que la quejosa presentó
demanda de revisión judicial contra el pro-
cedimiento de ejecución coactiva seguido
con Expediente N.º 219-074-00731111-
ACUM, la Administración está obligada a
suspender el procedimiento de ejecución
coactiva antes mencionado y a levantar
las medidas cautelares trabadas dentro del
mismo, de conformidad con los artículos
16 y 23 de la Ley de Procedimiento de
Ejecución Coactiva.
Que mediante la Resolución Coactiva N.º
284-016-00008265 de 8 de abril del 2016
(foja 597), emitida en el Expediente N.º 219-
074-00731111-ACUM, la Administración
ordenó la suspensión del procedimiento
de ejecución coactiva seguido con dicho
expediente hasta el correspondiente pro-
nunciamiento del órgano jurisdiccional; sin
embargo, no ha remitido su constancia de
notificación, por lo que corresponde declarar
fundada la queja en este extremo, debiendo
la Administración notificar a la quejosa la
citada resolución coactiva.
Que asimismo, la Administración no ha
informado ni acreditado en autos que en
virtud de la referida demanda de revisión
judicial presentada por la quejosa hubiera
dispuesto el levantamiento de las medidas de
embargo en forma de retención e inscripción
de inmueble antes mencionadas, por lo que
corresponde declarar fundada la queja en
este extremo, debiendo la Administración
levantar las medidas cautelares trabadas
conforme con lo expuesto.
Que finalmente, dado que la quejosa ha
optado por la vía de la revisión judicial
a efecto de que el órgano jurisdiccional
emita pronunciamiento sobre la legalidad
del procedimiento de ejecución coactiva
seguido con Expediente N.º 219-074-
00731111-ACUM y, en consecuencia, ha
asumido competencia el Poder Judicial,
no corresponde que esta instancia tome
conocimiento sobre los cuestionamientos
formulados a la notificación de los valo-
res que contienen las deudas materia de
cobro, ni de las resoluciones que iniciaron
los respectivos procedimientos de ejecu-
N° 104 - Junio 2017 XI 3
XI Informe Especial
ción coactiva, así como tampoco sobre la
prescripción de tales deudas, por lo que
corresponde inhibirse del conocimiento de
la queja en este extremo.
• Solo se puede sostener que la de-
manda de revisión ha sido rechazada,
o que la quejosa no otorgó garantía
alguna, si la Administración ha acre-
ditado haber oficiado al Poder Judi-
cial a efectos de verificar si aquélla
presentó la póliza o carta fianza o si
efectuó la indicada consignación.
Resolución del Tribunal Fiscal N.° 13777-
5-2011
Que de la revisión del expediente se ve-
rifica que mediante Resolución N.° Ocho
de 28 de marzo del 2011 (foja 115), el
ejecutor coactivo de la Administración
dispuso la continuación del procedimien-
to de ejecución coactiva seguido con el
Expediente N.° 483-07-RD-ACUM1, por
haber “transcurrido en exceso el plazo de
60 días hábiles desde la presentación de la
demanda y la Corte Superior no ha emitido
pronunciamiento, y más aún que la obliga-
da no ha cumplido con presentar la Póliza
de caución o carta fianza, corresponde
levantar la suspensión del procedimiento
de cobranza coactiva.
Que no obstante, al haber vencido el plazo
de sesenta (60) días hábiles la Administración
no ha acreditado haber oficiado al Poder
Judicial a efectos de verificar si la quejosa
sentó la póliza o carta fianza o si efectuó la
indicada consignación, no pudiendo sobre
el hecho de no habérsele cursado ninguna
notificación, sostener que la demanda podría
haber sido rechazada, o que la quejosa no
otorgó garantía alguna, por lo que corres-
ponde amparar la queja formulada.
• La presentación de la demanda
de revisión judicial ante un juez o
una sala no competente suspende
automáticamente la tramitación del
procedimiento de ejecución coactiva.
Resolución del Tribunal Fiscal N.° 01455-
3-2010 (Jurisprudencia de observancia
obligatoria)
La presentación de la demanda de revisión ju-
dicial ante un juez o una sala no competente
suspende automáticamente la tramitación del
procedimiento de ejecución coactiva y por
consiguiente, corresponde levantar las medi-
das cautelares que se hubieren trabado. En tal
caso el Tribunal Fiscal no podrá pronunciarse
sobre las quejas que se encuentren referidas a
la legalidad de dicho procedimiento, debien-
do inhibirse de su conocimiento.
4. Criterios comunes a procedi-
mientos de cobranza coactiva
seguidos por la Sunat y por
las municipalidades
A continuación, describimos algunos
casos de criterios comunes aplicados
por la Sunat y las municipalidades de
acuerdo a lo señalado en el Manual de
XI 4 Actualidad Gubernamental
Procedimientos de Cobranza Coactiva
elaborado por el Ministerio de Economía
y Finanzas (MEF).
4.1. Criterios vinculados a la notifica-
ción de los valores y de las reso-
luciones de ejecución coactivas
• Procede que el Tribunal Fiscal, en la
vía de queja, se pronuncie sobre la
validez de la notificación de los va-
lores y/o resoluciones emitidos por la
administración tributaria.
Resolución del Tribunal Fiscal N.º 01380-
1-2006 (Jurisprudencia de observancia
obligatoria)
Procede que el Tribunal Fiscal en la vía de
queja se pronuncie sobre la validez de la
notificación de los valores y/o resoluciones
emitidos por la Administración Tributaria,
cuando la deuda tributaria materia de queja
se encuentra en cobranza coactiva.
• Resultan inválidas las notificaciones
de los valores materia de cobranza, en
las que las constancias de notificación
contienen contradicciones.
Resolución del Tribunal Fiscal N.° 04593-
Q- 2014
Se declara fundada la queja y se dispone la
suspensión del procedimiento de ejecución
coactiva y el levantamiento de las medidas
cautelares trabadas, toda vez “que respecto
a la diligencia de notificación de la Resolución
de Intendencia N.° 0230170465901, cabe
indicar que de la revisión de la constancia
de notificación respectiva, de foja 257, se
aprecia que esta habría sido notificada en
el domicilio fiscal de la quejosa el 11 de
febrero del 2011 mediante acuse de recibo;
apreciándose los datos y firma de la persona
que atendió dicha diligencia; no obstante, al
reverso, se indica que hubo negativa a la re-
cepción, contradicción que resta fehaciencia a
la diligencia por lo que no puede considerarse
que se haya efectuado conforme a ley”.
• Resultan inválidas las notificaciones de
los valores materia de cobranza, en las
que el notificador no dio fe de las cir-
cunstancias que rodearon la diligencia.
Resolución del Tribunal Fiscal N.° 02852-
Q-2015
Se declara fundada la queja y se dispone la
suspensión del procedimiento de ejecución
coactiva y el levantamiento de las medidas
cautelares trabadas, toda vez “que en cuan-
to a los valores con la Observación 1, cabe
indicar que de la revisión de las constancias
de notificación respectivas, de fojas 90 y 95,
se advierten que habrían sido notificada en el
domicilio fiscal del quejoso el 26 de febrero
del 2007, mediante acuse de recibo, consig-
nándose el nombre, número de documento
de identidad y firma de la persona que recibió
el documento; sin embargo, de conformidad
con el reporte de RENIEC Consultas en Línea
(fojas 132 y 133), el número del documento
de identidad consignado no le pertenece, lo
N° 104 - Junio 2017
que aunado al hecho que no se ha consignado
observación que indique que se trata de un
documento distinto al DNI o que este se negó
a exhibirlo, ello le resta fehaciencia a las re-
feridas diligencias, no pudiendo considerarse
que dichas diligencias resulten arregladas a lo
dispuesto por el inciso a) del artículo 104 del
Código Tributario y; en ese sentido, la deuda
no era exigible coactivamente”.
• Resultan inválidas las notificaciones
de los valores materia de cobranza, en
las que las constancias de notificación
contienen enmendaduras.
Resolución del Tribunal Fiscal N.° 04427-
Q-2014
Se declara fundada la queja y se dispone la
suspensión del procedimiento de ejecución
coactiva y el levantamiento de las medidas
cautelares trabadas, toda vez que “con rela-
ción a los valores con la Observación N.° 2,
cabe indicar que de la revisión de los cargos
de notificación de estos se aprecia que si bien
habrían sido notificados bajo la modalidad
de acuse de recibo; no obstante, se observa
que se encuentran enmendado, ilegibles y
sobreescrito, los datos de las personas que
atendieron dichas diligencias y/o el mes y año
de realización de las diligencias, lo que resta
fehaciencia a dichas diligencias, por ende no
puede considerarse que dichas diligencias
se hayan realizado con arreglo a ley, conse-
cuentemente, no se ha acreditado en autos
que la deuda contenida en dichos valores
sea exigible en los términos establecidos en
el artículo 115 del Código Tributario.
Notificación tácita.
• Se consideran como notificaciones
válidas de los valores materia de co-
branza, cualquier acto o gestión del
quejoso que demuestra tener conoci-
miento de dichas deudas tributarias.
Resolución del Tribunal Fiscal N.° 04004-
Q-2014
Se declaró infundada la queja presen-
tada, toda vez que del “Informe N.°
0902-2014-SUNAT/6E2210 (fojas 159 a
161) se tiene que la Administración conside-
ró como fecha de notificación tácita de los
valores con la Observación N.° 5, el 10 de
junio del 2013, fecha de presentación de la
solicitud de prescripción que dio lugar a la
emisión de la Resolución de Intendencia N.°
023-020-0014753 de fojas 51 a 59. Que de
la documentación remitida, se aprecia que
respecto de las deudas contenidas en los
indicados valores, el quejoso presentó una
solicitud de prescripción el 10 de junio del
2013 (fojas 83 a 88), y con ello demostró
tener conocimiento de dichas deudas, por
lo que de acuerdo con el artículo 104 deI
Código Tributario, en esa fecha operó su
notificación tácita. Que en consecuencia, la
deuda contenida en los valores con la Obser-
vación N.° 5, era deuda exigible, conforme
con lo establecido en el inciso d) del artículo
115 del Código Tributario”.
 Desarrollo Humano e Inclusión Social XII
Área
Desarrollo Humano e
Inclusión Social XII

El concurso Foniprel 2017 y el financiamiento de Partel

fina
proyectos de servicios e infraestructura básica para la

reducción de la pobreza
Ficha Técnica
Autora: Mg. Rocío Mónica Vera Herrera*
Título : El concurso Foniprel 2017 y el financiamiento de proyectos de servicios
e infraestructura básica para la reducción de la pobreza - Parte final
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104 - Junio 2017
Sumario
10. Tipología de los proyectos, componentes y criterios de formulación y
evaluación considerados en el concurso 2017 (continuación)
11. Procedimiento para la evaluación técnica de las propuestas que se presenten
en el Concurso Foniprel 2017
Informe Especial
10. Tipología de los proyectos, componentes y cri-
terios de formulación y evaluación considerados
en el concurso 2017
(continuación)
A continuación, presentamos la tipología de los proyectos
considerados en el concurso 2017 del Foniprel para las prio-
ridades establecidas para la atención de los servicios de salud
básica, desnutrición infantil y/o anemia infantil y servicios de
educación básica; así como también de las intervenciones
consideradas en el Decreto de Urgencia N.º 004-20171, de
acuerdo a la información consignada en las bases de dicho
concurso.

Servicios de salud básica

Tipología de proyecto Componentes Criterios de formulación/evaluación

Infraestructura Características que deben cumplir los proyectos y documentos que se deben adjuntar:
• Estar orientados a intervenciones integrales de los servicios de salud del primer nivel de atención.
• Cumplir con la normatividad del Ministerio de Salud que regula el funcionamiento, diseño y
Equipamiento dimensionamiento de los servicios de salud.
• Presentar opinión favorable de la Dirección Regional de Salud (Diresa), respecto a la prioridad y
Capacitación pertinencia de la intervención propuesta; y aprobación de la cartera de servicios considerada en el
1. Creación, ampliación proyecto de inversión.
y mejoramiento de los • En el caso de las tipologías 1 y 2, presentar la aprobación de la cartera de servicios de EESS que
servicios de la micro- formen parte del estudio de preinversión, expresada en su respectivo programa médico funcional.
rred de salud • Compromiso de la entidad a cargo de la operación y mantenimiento respecto a la sostenibilidad
2. Mejoramiento de la del proyecto de inversión incluye:
capacidad resolutiva – Informe de dicha entidad sobre la disponibilidad necesaria de recursos humanos para garantizar
del centro de salud o la operación eficiente de los servicios proyectados. En caso exista una brecha de recursos hu-
puesto de salud manos, la autoridad de dicha entidad deberá pronunciarse sobre la posibilidad real que dichas
3. Creación, ampliación plazas sean cubiertas a la puesta en operación del proyecto de inversión en formulación.
Transporte asistido
y Mejoramiento del – Informe de la dependencia responsable de la planificación y presupuesto sobre la capacidad
de pacientes (ambu-
sistema de referencia presupuestal de la entidad para financiar el gasto incremental en la fase postinversión del
lancia)
y contrarreferencia en proyecto de inversión.
la microrred de salud. • Presentar documentos que acrediten la tenencia, donación y/o propiedad del terreno donde el
proyecto de inversión intervendrá. Deberá precisarse el área del terreno, los colindantes, los límites
y linderos del mismo, a nombre del Ministerio de Salud.
• Informe de Inspección Técnica de Seguridad en Defensa Civil (R. J. N.º 106-2009-INDECI) suscrito
por los responsables de la evaluación de infraestructura, cuando se trate de demoliciones o incre-
mento de carga en infraestructura existente.

Fuente: Foniprel: bases del concurso 2017. Anexo N.º 3

* Licenciada en Educación. Magíster en Gestión y Administración de la Educación. Diplomada en Recursos Humanos. Ex instructora-capacitadora de la Oficina Nacional de Procesos Electorales (ONPE), del Minis-
terio de Educación y del Programa Nacional de Formación y Capacitación Permanente (Pronacaf). Docente de la Universidad Nacional Federico Villarreal y de la Universidad Telesup. Consultora en Educación,
Lenguaje, Comunicación y Desarrollo Humano.
1 Según el numeral 3.3 del artículo 3 del Decreto de Urgencia N.° 004-2017, el Foniprel también cofinanciará o financiará las inversiones públicas de optimización, ampliación marginal, reposición y/o reha-
bilitación previstas en el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones; en el marco de las declaraciones de emergencia, relacionadas al fenómeno El Niño, huaicos y precipitaciones
fluviales y demás fenómenos asociados.

Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017 XII 1

XII Informe Especial
Desnutrición infantil
Tipología de
Componentes Criterios de formulación/evaluación
Tipología de proyecto
Componentes Criterios de formulación/evaluación
proyecto
Gestión del pro- Solo se considerará este componente
• Infraestructura grama de inver- cuando se trate de un programa de in-
Características que deben cumplir los versión que involucre un ámbito regional,
• Equipamiento
proyectos y documentos que se deben sión pública:
• Capacitación a • Unidad Coor- formulado por el Gobierno regional.
Instalación adjuntar:
agentes comu- dinadora del
del Centro de i) Desarrollar el proyecto de inversión
nales en edu- Programa
P ro m o c i ó n en el marco de los Lineamientos de
cación en salud • Equipo de so-
y Vigilancia Inversión para reducir la desnutrición
y vigilancia co- porte técnico
Comunal del crónica infantil.
munitaria
Cuidado In- ii) Presentar opinión favorable de la
• Equipo facili- Fuente: Foniprel: bases del concurso 2017. Anexo N.º 3
tegral de la Diresa respecto a la prioridad y per-
tador comu-
Madre y el tinencia de la intervención propuesta
nitario para la Servicios de educación básica
Niño2 en el proyecto de inversión
articulación con
iii) Cumplir con los criterios técnicos para Tipología
el personal de Componentes Criterios de formulación/evaluación
el funcionamiento de los Centros de proyecto
salud
de Promoción y Vigilancia Comunal
del Cuidado Integral de la Madre y Los proyectos deben cumplir las siguientes
el Niño y con la normatividad del características y documentos:
Ministerio de Salud que regula el i) Estar orientados a intervenciones que per-
funcionamiento, diseño y dimensio- mitan cerrar brechas de infraestructura y
namiento de los servicios de salud. de servicios identificadas por el Ministerio
iv) Presentar documentos que acrediten de Educación (Minedu).
la tenencia, donación y/o propiedad ii) Cumplir los lineamientos pedagógicos
del terreno donde el Proyecto de In- Infraestructura y normativos que emite el Minedu
versión intervendrá. Deberá precisar- asociadas al funcionamiento del servicio
se el área del terreno, los colindantes, educativo de educación básica regular,
los límites y linderos del mismo, a especial y alternativa, disponibles en la
nombre del Ministerio de Salud. página web del Minedu.
v) Informe de Inspección Técnica de iii) Contar con la opinión favorable de la
Seguridad en Defensa Civil (R. J. N.º Dirección Regional de Educación o de la
106-2009-INDECI) suscrito por los Unidad de Gestión Local, correspondiente
responsables de la evaluación de Equipos y respecto a la prioridad y pertinencia de
Mejoramien- mobiliario la intervención propuesta en el PIP, indi-
to del acceso infraestructura, cuando se trate de
demolición parcial o total, o el incre- cando el nombre del local educativo, tipo
de mujeres de intervención, nombre del proyecto,
en edad fér- mento de carga en la infraestructura
• Infraestructura existente. código modular, código de local y código
til, gestantes, de SNIP del PIP.
• Equipamiento vi) Compromiso de la entidad a cargo de
puérperas, iv) Contar con el documento de compromiso
• Capacitación de la operación y mantenimiento respec-
niños y niñas de la DRE/UGEL respecto a capacitar al
recursos huma- to a la sostenibilidad del proyecto de
menores de 5 director y docentes en el marco de una
nos inversión.
años a servi- Capacitación estrategia pedagógica que el sector está
cios de salud Incluye:
• Informe de dicha entidad sobre la en gestión impulsando (acompañamiento pedagógi-
preventivos 3 educativa (de ser co, Soporte Pedagógico, ASPI, Programa
de calidad disponibilidad necesaria de recursos
humanos para garantizar la operación el caso) de fortalecimiento del docente fortaleza,
eficiente de los servicios proyecta- etc.). Considerar el componente de
dos. En caso exista una brecha de capacitación como parte del proyecto
recursos humanos, la autoridad de de inversión solo si se asegura que la IE
Creación, no se beneficia con las capacitaciones del
dicha entidad deberá pronunciarse instalación,
sobre la posibilidad real que dichas sector (con documento de la DRE).
recuperación v) Contar con los documentos que ga-
plazas sean cubiertas a la puesta en mejora-
operación del proyecto de inversión rantizan la sostenibilidad del proyecto de
miento y inversión tales como:
en formulación. ampliación
• Informe de la dependencia responsa- • Compromiso de la Dirección Regional
del servicio de Educación o de la Unidad de Gestión
ble de la planificación y presupuesto educativo
sobre la capacidad presupuestal de Local, correspondiente de operar y man-
la entidad para financiar el gasto tener el local educativo precisando cubrir
incremental en la fase postinversión el número de plazas que se requieran
del proyecto de inversión. Sensibilización de cuando el proyecto de inversión sea
la población de de creación y/o ampliación del servicio
ser el caso educativo.
Este tipo de proyecto de inversión debe
• Documentación que acredite la titulari-
formar parte de un Programa de Inver-
dad del predio como: a) acta de donación
sión Pública orientado a la reducción
Implementa- donde ser precise el área y linderos, ad-
• Infraestructura de la desnutrición crónica infantil de un
ción de siste- juntando la copia literal de dominio que
• Equipamiento ámbito determinado. Dicho programa
mas de agua acredite la titularidad del donante o copia
• Capacitación a incluirá las intervenciones consideradas
potable y literal de dominio del predio a favor del
la JAAS en las tipologías de proyectos de in-
saneamiento estado como Minedu o Cofopri (en este
• Educación sani- versión orientados a la reducción de la
para pobla- último caso señalando el uso a favor del
taria comunita- desnutrición crónica infantil planteados
ciones urba- local educativo). No se aceptan los cer-
ria y familiar en el presente anexo.
nas y rurales tificados de posesión. El terreno deberá
Los criterios de formulación/evaluación
contar como mínimo con un frente hacia
de este tipo proyectos de inversión, son
una vía o con área de servidumbre para
los usados para los PIP de saneamiento.
acceder a dicho local educativo.
vi) Informe técnico suscrito por profesional
colegiado de ingeniería civil y/o arquitec-
tura responsable de la Evaluación de la
2 Espacio en la comunidad o localidad, distinto al establecimiento de salud, en el que la comunidad
Infraestructura Educativa, dicho informe
organizada (autoridad comunal, agentes/promotores de salud, madres lideresas, entre otros), con el debe estar visado por la oficina de Defen-
personal de salud realizan actividades de educación en salud (tales como: sesiones demostrativas de sa Civil competente, cuyas conclusiones
alimentación y nutrición infantil, lactancia materna, lavado de manos y desarrollo infantil), vigilancia deben ser consistentes con el tipo de
comunitaria, reflexión y análisis de los resultados de la vigilancia. Dicho espacio facilita el contacto intervención que se proponga en el PIP.
con las familias para fortalecer sus conocimientos y habilidades en el cuidado de las gestantes y Se deberá analizar la ubicación del local
niños menores de 36 meses. Mayor información en: <http://www.minsa.gob.pe/DGPS/doc_2015/ educativo, el entorno urbano-rural, el
criterio/3.%20Criterios%20Tecnicos%20MINSA_meta%2038%20y%2044_%202015.pdf>.
estado actual de la infraestructura (quien
3 Los servicios de salud preventivos que se consideran son los que se encuentran definidos en el
Programa Articulado Nutricional y Materno Neonatal. lo ejecuto, antigüedad, tipo de material).

XII 2 Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017

 Desarrollo Humano e Inclusión Social XII
Tipología Tipología de Descripción de Criterios de formulación/
Componentes Criterios de formulación/evaluación
de proyecto intervención componentes evaluación
vii) Informe técnico de análisis de riesgos Intervenciones temporales j) Plano o croquis de la pro-
por desastres naturales y ambientales. que incrementan el acti- puesta de intervención
Considerando la exposición, vulnerabi- vo no financiero de una k) Modalidad de ejecución:
lidad, resiliencia. entidad pública, que no contrata o administración
viii) La propuesta técnica debe considerar modifican sustancialmente directa
Infraestructura en su diseño las medidas de mitiga- Inversio-
nes de su capacidad de produc- l) Número de registro Sinpad
ción (sismos, inundaciones, radiación, ción de servicios o que cuando se refiere a rehabili-
etc.), así como cumplir con las normas ampliación
marginal de hacerlo, no superan el tación
técnicas establecidas por el Minedu 20 % de dicha capacidad m) Sustento del equipamiento
para el diseño de locales educativos de en proyectos de inversión existente
educación básica y por el Reglamento estándar, según los paráme- n) Sustentar que la intervención
Nacional de Edificaciones. tros definidos por el sector. en inversión de ampliación
Equipos y 1. Educación Básica Regular (EBR) marginal no supere el 20
mobiliario Normas técnicas para el diseño de loca- % de la capacidad, según la
Intervenciones temporales
les de Educación Básica Regular, Nivel normatividad vigente
destinadas al reemplazo
Inicial 2014 (aprobado por R. S. G. N.° De ser el caso considerar lo
de activos existentes que
295-2014-Minedu): indicado en la Ley de Amazonía.
forman parte de una uni-
• Documento de trabajo: Normas
Inversiones dad productora de bienes
técnicas para el diseño de locales de
de reposi- y/o servicios públicos, cuya
Educación Básica Regular: Primaria,
ción vida útil estimada o efec-
Secundaria (2009).
tiva, ha culminado y que
• Guía de Diseño de Espacios Educativos
no implican ampliación de
Capacitación en (GDE-002-2015) para I.E. del nivel
capacidad para la provisión
gestión educativa primario y secundario. (Sin van a
de servicios.
(de ser el caso) considerar las dimensiones de una
I.E. de nivel secundario con jornada Intervenciones temporales
escolar completa deberán adjuntar la que tienen por finalidad
resolución ministerial que precisa que la reparación o renovación
es una I.E. priorizada como JEC) total o parcial de instala-
• Normas técnicas de diseño para ciones, componente de
centros educativos en zonas urbanas Inversiones sistemas, equipamiento
aprobadas por R. J. N.º 338-INIED-83. de rehabili- y/o elementos constructivos
Sensibilización de 2. Educación Básica Especial (EBE) tación para volverlos al estado
la población de • Normas Técnicas de diseño para cen- o estimación original, sin
ser el caso. tros de educación especial aprobadas alterar el uso, y que no
por R. J. N.º 115-INIED-84. implican ampliación de
• Documento de trabajo de diseño capacidad para la provisión
de espacios educativos para EBE de de servicios.
2015.
3. Educación Básica Alternativa (EBA) Fuente: Foniprel: bases del concurso 2017. Anexo N.º 3
• Cumplir con las normas de EBR en
tanto el sector no saque una norma
específica para el diseño de los espa-
cios de EBA.
11. Procedimiento para la evaluación técnica de
La propuesta técnica debe cumplir con las propuestas que se presenten en el Concurso
las normas del Reglamento Nacional de
Edificaciones (A.040, A.120, A.130) prin-
Foniprel 20174
cipalmente.
- Los servicios higiénicos deben diseñarse a) Criterios de evaluación
con la A.040 del RNE. La Secretaría Técnica del Consejo Directivo del Foniprel evaluará
- Definir la manera de ejecutar el proyecto
mientras que el servicio educativo no se y calificará cada propuesta para determinar el puntaje de califi-
vea interrumpido por la ejecución de las cación de los proyectos. La evaluación se efectuará teniendo en
obras. consideración los siguientes criterios de evaluación:
Fuente: Foniprel: bases del concurso 2017. Anexo N.º 3 Criterios de evaluación

Intervenciones bajo el Decreto de Urgencia N.º 004-2017 Línea de Califica- Pondera-

Tipología de Descripción de
intervención componentes
a) Adquisición de terre-
nos que se deriven de
una planificación de la
ampliación de la oferta
de servicios públicos
priorizados en el PMI.
b) Inversiones correspon-
dientes al resultado de
una optimización de la
oferta (entendiéndose
por ella a la infraes-
Inversiones
tructura, los equipos el
de optimiza-
equipamiento y otros
ción
factores productivos
que definen la capa-
cidad de producción)
existente de un servicio
público priorizado en el
PMI.
Indicadores
evaluación ción ción
Criterios de formulación/ i) Calidad del pro- (*) Identificación efectividad y
evaluación yecto rentabilidad social y soste-
nibilidad
La estructura del contenido de la
presentación de las propuestas ii) Cofinanciamien- Hasta 0% No aplica
bajo el Decreto de Urgencia N.° to suplementario 100
004-2017. asumido por la en- puntos
a) Nombre del servicio o in- tidad concursante
fraestructura vinculada iii) Articulación del 0 o 100 5% Mancomunidad municipal o
b) Clasificación funcional proyecto entre go- puntos mancomunidad regional o
c) Localización geográfica biernos junta de coordinación
d) Breve diagnóstico de la si-
0 o 100 5% Articulación del proyecto entre
tuación actual, incluye de-
puntos regiones o entre provincias o
finición del peligro cuando
distritos de una misma región
se refiere a la rehabilitación
iv) Ubicación en zona 0 o 100 5% Entidad solicitante que corres-
(literal, fotografías)
de frontera puntos ponde al ámbito de frontera
e) Objetivos de la intervención
f) Metas físicas esperadas, v) Integración del 0 a 100 35 % Evaluación de la necesidad
desagregado proyecto dentro puntos y/o brecha del servicio con
g) Costo de la inversión a pre- de las prioridades relación los proyectos que ten-
cios privados-metrados y establecidas en los gan por objeto las prioridades
presupuesto base, costos uni- planes de desarro- establecidas
tarios y relación de insumos llo concertado
h) Cronograma de ejecución (*) No tiene ponderación, todos los que superen el puntaje mínimo en el criterio de calidad tendrán por
i) Costo anual de mantenimien- igual 50 puntos como parte de su puntaje total.
to, indicar quien asume la
operación y mantenimiento 4 Foniprel: Bases del Concurso 2017, pp. 18-21.

Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017 XII 3

XII Informe Especial
b) Calidad del proyecto Indicadores, fuente y calificación según prioridad

Está conformado por cuatro subcriterios, los cuales permiten Tipología de

Puntaje otorgado
predecir con mayor certidumbre que el impacto del proyecto inversiones
Fuente Indicador
100 50 25
será efectivamente el deseado. La siguiente tabla presenta los
subcriterios de calidad utilizados para la evaluación de proyectos Servicios de Mapa de Proporción >50 =<50, >20 =<20
de inversión, escala de evaluación asociada y ponderadora. salud pública desnutrición de menores
crónica infantil de cinco
años con
Escala de Puntaje
Subcriterio Ponderación DCI
evaluación máximo
i) Aspectos generales: nombre del Desnutrición Mapa de Proporción >50 =<50, >20 =<20
proyecto, participación de las enti- crónica infan- desnutrición de menores
0-100 5% 5
dades involucradas y beneficiarios, til y/o anemia crónica infantil de cinco
marco de referencia. infantil años con
ii) Identificación: diagnóstico de la DCI
situación actual, definición del
0-100 30 % 30 Servicios de Mapa de nece- NBI 4: >50 =<50, >30 <30
problema y sus causas, objetivo del
proyecto, alternativas de solución. educación sidades básicas Niños que
básica insatisfechas no asisten a
iii) Formulación: balance oferta de- la escuela
manda, planteamiento técnico de 0-100 35 % 35
las alternativas, costos, beneficios. Mejora de Mapa de nece- Necesida- >50 =<50, >30 <30
iv) Evaluación: evaluación social, aná- acceso a sidades básicas des básicas
lisis de sensibilidad, sostenibilidad, secundaria insatisfechas insatisfe-
impacto ambiental, selección de 0-100 30 % 30 rural (desde chas
alternativas, matriz del marco movilidad
lógico. hasta colegios
de alternancia
Puntaje máximo total 100 o internado)

Si una propuesta supera los 50 puntos en el criterio de calidad, Infraestructu- Mapa de nece- Necesida- >50 =<50, >30 <30
ra vial sidades básicas des básicas
continuará su proceso de evaluación con la aplicación de los insatisfechas insatisfe-
otros 6 criterios indicados anteriormente para la determinación chas
de su puntaje final.
Servicios de Mapa de nece- NBI 3: >50 =<50, >30 <30
Las propuestas que no resulten seleccionadas recibirán un pliego agua potable sidades básicas Servicios
de observaciones a través del aplicativo informático Foniprel, las y saneamien- insatisfechas higiénicos
mismas que una vez subsanadas darán lugar a la posibilidad de to
presentar nuevamente la propuesta en una siguiente ventana, Electrificación Mapa de nece- Necesida- >50 =<50, >30 <30
que se implementaría únicamente si el presupuesto del concurso rural sidades básicas des básicas
no se hubiera agotado. insatisfechas insatisfe-
chas
c) Articulación del proyecto entre gobiernos Infraestructu- Cenagro 2012 Proporción Menos Entre 20 y Más de
• Mancomunidad municipal, mancomunidad regional o junta ra agrícola de superfi- de 20 50 % 50 %
de coordinación interregional. La propuesta recibe una cali- cie agrícola %
bajo riego
ficación de 100 puntos si la entidad concursante constituye en el
una mancomunidad municipal, mancomunidad regional o distrito
junta de coordinación. (solo costa
y sierra)
• Articulación del proyecto/estudio de preinversión entre re-
giones o entre provincias o distritos de una misma región. La Telecomunica- Mapa de nece- Necesida- >50 =<50, >30 <30
propuesta obtiene una calificación de cien (100) si se trata ción rural sidades básicas des básicas
insatisfechas insatisfe-
de un programa de inversión o una propuesta con enfoque chas
territorial o se trata de un grupo de PIP o ideas para elaborar
estudios cuyos beneficiarios constituyan un mismo grupo. Desarrollo de Cenagro 2012 Proporción Menos Entre 20 y Más de
Obtiene una calificación de cero (0) de no ser el caso. capacidades de superfi- de 20 50 % 50 %
para la ges- cie agrícola %
Entiéndase por PIP con enfoque territorial, a intervenciones tión integral bajo riego
que se ejecutarán o beneficiarán a más de una unidad pro- de cuencas en el
distrito
ductora de servicios, en un ámbito de influencia definido por (solo costa
su articulación espacial o funcional. y sierra)

d) Ubicación en zona de frontera Apoyo al Mapa de nece- NBI 5: >50 =<50, >30 <30
desarrollo sidades básicas Hogares
El proyecto obtiene una calificación de cien (100) si es que la productivo del insatisfechas con alta de-
entidad solicitante pertenece a una provincia de frontera o si la VRAEM, Hua- pendencia
entidad solicitante es de frontera. Obtiene una calificación de llaga y zonas económica
de frontera
cero (0) de no ser el caso.
Prevención y Mapa de nece- Necesida- >50 =<50, >30 <30
e) Integración del proyecto dentro de las prioridades mitigación de sidades básicas des básicas
establecidas en los planes de desarrollo concertado desastres insatisfechas insatisfe-
chas
Se califica las entidades solicitantes según sus necesidades y
recursos, de tal forma de asignar mayor puntaje a aquellas que Seguridad Mapa de nece- Necesida- >50 =<50, >30 <30
se encuentren en situación más desfavorecida. Así, la calificación ciudadana sidades básicas des básicas
insatisfechas insatisfe-
del referido criterio se realiza de la siguiente forma: chas

XII 4 Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017


Comentarios al artículo 13 de la Ley General del Ambiente
de la política exterior en materia ambiental
II
Parte
(Concepto de Gestión Ambiental)
Ficha Técnica
Autor : Pierre Foy Valencia*
Título : Comentarios al artículo 13 de la Ley General
del Ambiente de la política exterior en
materia ambiental
(Concepto de Gestión Ambiental) - Parte II
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104 - Junio
2017
Sumario
2. Fuentes formales
Continuamos con los comentarios acerca
de los lineamientos de la política exterior
en materia ambiental de la Ley General
del Ambiente.
b) La generación de decisiones
multilaterales para la adecuada
implementación de los mecanis-
mos identificados en los acuer-
dos internacionales ambientales
ratificados por el Perú
La multilateralidad (abarca la bilaterali-
dad), en materia ambiental, se despliega
mediante diversos escenarios; por ejem-
plo, el andino, el amazónico de América
del Sur, de la cuenca del Pacífico, entre
otros. No hay que olvidar la tendencia o
relevancia de las cláusulas ambientales en
los Tratados de Libre Comercio (TLC). En
ese sentido, el imperativo de una auténtica
y expresa política y diplomacia ambiental
* Doctor en Derecho. Máster en Derecho Ambiental. Profesor
asociado de la Pontificia Universidad Católica del Perú (PUCP).
Docente en Derecho Ambiental y temas conexos en la PUCP,
Universidad de Lima, Universidad Nacional Agraria, Universidad
Nacional Mayor de San Marcos, Centro de Altos Estudios Na-
cionales, Academia de la Magistratura, entre otras instituciones.
Asesor y consultor en derecho ambiental. Autor de múltiples
trabajos en su especialidad. Promotor de la naciente especialidad
en Derecho y Animales. Investigador del Instituto de Ciencias
de la Naturaleza, Territorio y Energías Renovables (INTE-PUCP)
y del Instituto de Investigación Científica (IDIC, Universidad de
Lima). Socio del Estudio Foy & Guevara, Valdez SAC. Correo
electrónico: <pfoy@pucp.edu.pe>.
Ordenamiento Territorial y Gestión Ambiental
Ordenamiento Territorial
y Gestión Ambiental
–para lo cual ciertamente no basta lo sig-
nado en el presente artículo–se convierte
en un objetivo nacional de primer orden.
De tiempo atrás pululan ciertos estereotipos
(¿postverdades?) en torno a la trama inter-
nacional que igualmente involucra lo am-
biental, como es el caso de aludir a los países
del norte frente a los del sur. Mención que
carece de sustento, pues sino cómo explica-
mos los casos de Nueva Zelanda, Australia
y de alguna manera Sudáfrica, bajo esta
percepción. En realidad, los alineamientos
no necesariamente son de orden geográfico,
sino que suelen más bien ser temáticos sobre
la base de intereses de diversos órdenes,
incluyendo los geopolíticos.
Sin embargo, se debe guardar las espe-
ranzas de una mayor multilateralidad y
búsqueda de consensos en perspectiva glo-
bal. En el caso de la experiencia peruana,
de la denominada COP 20 sobre Cambio
Climático, refiere Pulgar Vidal lo siguiente:
Negociaciones, liderazgo y multila-
teralismo (…) Durante el 2015, y de la
mano con Francia, se encaminó el texto de
negociación hacia el Acuerdo de París, siendo
la primera vez que dos países trabajaban
articuladamente para impulsar el proceso.
Con ello quedó reafirmada la importancia
del multilateralismo, de conformidad con
los principios y disposiciones de la Conven-
ción Marco de las Naciones Unidas sobre el
Cambio Climático. Además, la presencia y el
liderazgo peruano, como país articulador y de
consenso multilateral en los grandes temas de
la agenda internacional, logró consolidarse1.
c) El respeto a la soberanía de
los estados sobre sus respecti-
vos territorios para conservar,
administrar, poner en valor y
aprovechar sosteniblemente sus
propios recursos naturales y el
patrimonio cultural asociado,
1 Pulgar Vidal, Manuel, COP20: el Espíritu de Lima que movilizó
un acuerdo climático global. Lima MINAM, 2016.
Actualidad Gubernamental
XIII
Área
XIII
Informes Especiales
así como para definir sus niveles
de protección ambiental y las
medidas más apropiadas para
asegurar la efectiva aplicación
de su legislación ambiental
• La soberanía en el marco de los pro-
cesos transfronterizos
El principio de soberanía constituye uno
de los pilares de la regulación de los esta-
dos modernos (Gómez-Robledo Verduzco,
1980). La Resolución N.° 1803 (XVII) de
la Asamblea General, de 14 de diciembre
de 1962, titulada “Soberanía permanente
sobre los recursos naturales” reconoce
1. El derecho de los pueblos y de las naciones
a la soberanía permanente sobre sus riquezas
y recursos naturales debe ejercerse en interés
del desarrollo nacional y del bienestar del
pueblo del respectivo Estado. Sin embargo
también considera la importancia de la
cooperación: “Deseando que las Naciones
Unidas examinen más a fondo el problema
de la soberanía permanente sobre los re-
cursos naturales con ánimo de cooperación
internacional en la esfera del desarrollo
económico, sobre todo del de los países en
vías de desarrollo.
El principio de soberanía ha sido afirma-
do en la Declaración de Río (Principio
2) como en la de Estocolmo (Principio
21) con un texto exactamente similar2.
Asimismo, en todos los instrumentos in-
ternacionales ambientales es reformada y
consagrada; por ejemplo, en el Convenio
sobre Diversidad Biológica, señala en su
Preámbulo Considerando 3.° “Reafir-
mando que los Estados tienen derechos
soberanos sobre sus propios recursos
biológicos” o en al artículo reproducido
a continuación:
2 De conformidad con la Carta de las Naciones Unidas y los prin-
cipios del derecho internacional, los Estados tienen el derecho
soberano de aprovechar sus propios recursos según sus propias
políticas ambientales y de desarrollo, y la responsabilidad de velar
por que las actividades realizadas dentro de su jurisdicción o bajo
su control no causen daños al medio ambiente de otros Estados o
de zonas que estén fuera de los límites de la jurisdicción nacional.
N° 104 - Junio 2017 XIII 1
XIII Informes Especiales
Artículo 3. Principio:
De conformidad con la Carta de las Nacio-
nes Unidas y con los principios del derecho
internacional, los Estados tienen el derecho
soberano de explotar sus propios recursos en
aplicación de su propia política ambiental y
la obligación de asegurar que las actividades
que se lleven a cabo dentro de su jurisdicción
o bajo su control no perjudiquen al medio
de otros Estados o de zonas situadas fuera
de toda jurisdicción nacional.
Desde el punto de vista político, la cues-
tión de los recursos naturales compartidos
–por ejemplo en el caso de las cuencas
transfronterizas– conllevan un desafío
enorme toda vez que su gestión
tiene consecuencias para la soberanía y el
territorio de diferentes Estados (…) Asimis-
mo, la vigencia de la soberanía nacional se
refleja claramente en la gestión de cuencas
hidrográficas compartidas en donde toda-
vía queda mucho por hacer en temas de
cooperación y gestión conjunta acorde con
los principios del desarrollo sostenible, del
enfoque ecosistémico y de una gobernanza
efectiva del agua” (Aguilar-Iza, 2000: 3).
Los espacios compartidos, así como los
recursos naturales y el patrimonio cultural
asociado, plantean muchos desafíos jurídi-
cos y políticos que pueden ser enfocados
en sentido no siempre negativo sino todo
lo contrario. Es el caso de las experiencias
de áreas naturales protegidas o espacios
de conservación bifronterizos o multifron-
terizos a efectos de propiciar la paz entre
estados en tensión o conflicto.
Áreas protegidas transfronterizas
para paz y cooperación
Antecedentes
Existen mundialmente muchos ejemplos
de interacción y cooperación duradera
entre dos o más áreas protegidas adjuntas
que se encuentran divididas por fronteras
internacionales o subnacionales. Desde
hace mucho tiempo, se reconoce que
dichas áreas tienen un valor simbólico
para una cooperación pacífica entre las
naciones, así como beneficios prácticos
para gestiones coordinadas o combinadas.
Ya en 1932, el Waterton–Glacier Inter-
national Peace Park fue nominado para
celebrar la larga historia de paz y amistad
entre el Canadá y los Estados Unidos, y
para enfatizar los lazos naturales y cultu-
rales. Recientemente, varias iniciativas han
explorado el potencial para desarrollar
dichos enlaces: no solamente a través de
áreas protegidas transfronterizas (TBPAs),
algunas de las cuales pueden ser adminis-
tradas como una unidad singular por los
países o jurisdicciones que se encuentran
involucradas, pero también situaciones
donde la gestión de recursos naturales
transfronterizos no incluye áreas protegidas
(Griffin, 1999). Esta publicación considera
la situación específica donde hay –o puede
haber– cooperación transfronteriza que
incluya áreas protegidas y donde tanto la
conservación como la cooperación pacífica
son objetivos importantes. También cubre
los procesos que conducen al desarrollo
de las TBPAs y al concepto de Parques
para la Paz.
Desde 1977, IUCN promueve la inicia-
tiva de Parques para la Paz, como un
XIII 2 Actualidad Gubernamental
instrumento para realzar la cooperación
regional para la conservación de la biodi-
versidad, la prevención de conflictos, las
resoluciones y conflictos y el desarrollo
regional sostenible. Este trabajo ha sido
emprendido en sociedad entre la Comi-
sión Mundial de Áreas Protegidas (WCPA)
de IUCN, el Programa de Áreas Protegidas
(PPA), su Comisión de Ley Ambiental
(CEL), y la Fundación de Parques para la
Paz (Sudáfrica). Los conceptos y principios
de orientación han sido desarrollados a
través de varios eventos que incluyen:
• La Conferencia Internacional de IUCN
sobre Áreas Protegidas Transfronterizas
como un Vehículo para Cooperación
Internacional (Cape Town, Sudáfrica
1997);
• El Simposio Internacional de Parques
para la Paz (Bormio, Italia, 1998), y
• Un seguimiento de la reunión de
Parques para la Paz: Promoviendo
una Sociedad Mundial (Gland, Suiza,
2000).
(IUCN) Unión Internacional para la Con-
servación de la Naturaleza 2001
ÁREAS PROTEGIDAS TRANSFRONTERIZAS
PARA PAZ Y COOPERACIÓN, p. 4
http://www.tbpa.net/docs/pdfs/TBPA_
GUIDELINES_Spanish.pdf
d) La consolidación del reconoci-
miento internacional del Perú
como país de origen y centro de
diversidad genética
No hay que olvidar que el Perú es uno
de los denominados centros de origen
de especies (Centros Vavilov). El célebre
genetista ruso Vavilov planteó ocho cen-
tros de origen de plantas cultivadas, que
constituían el núcleo de la agricultura
en el mundo: i) China; ii) India, región
Indo-Malaya; iii) Asia Central, incluyendo
Pakistán, Punjab, Kashmir, Afganistán y
Turkestán; iv) Cercano Oriente; v) Medi-
terráneo; vi) Etiopía; vii) Sur de México y
Centroamérica; viii) Sudamérica (Ecuador,
Perú, Bolivia, Chile, Brasil-Paraguay).
Las reflexiones del extinto Antonio Brack,
primer ministro del Ambiente en el Perú,
ayudan a explicarnos este inciso.
Biodiversidad: firmeza necesaria3
Antonio Brack
El Perú es un país de extraordinaria varie-
dad de recursos vivos y ecosistemas, que
hoy se conocen como diversidad biológica
o biodiversidad, y por esto está entre los
países megadiversos del planeta, y entre
estos ocupa uno de los cinco primeros
sitiales. La diversidad de recursos gené-
ticos también es un logro de los grupos
humanos, que durante un proceso de, al
menos, diez mil años han domesticado
plantas nativas, las han seleccionado y
adaptado a los pisos ecológicos, y han
domesticado especies de la fauna.
El Perú posee una alta diversidad genética
por ser uno de los centros mundiales de
origen de la agricultura y la ganadería, y,
en consecuencia, es uno de los centros
más importantes de recursos genéticos de
plantas y animales. Los recursos genéticos
presentes en el país son de importancia
estratégica para el mundo moderno y el
3 Recuperado de <http://aeg.pucp.edu.pe/boletinaeg/articulosin-
teres/articulos93_brack.htm>.
N° 104 - Junio 2017
Perú, en este aspecto, juega y puede jugar
un rol decisivo de importancia global. La
biodiversidad del Perú incluye 395 espe-
cies de reptiles, 403 de anfibios, dos mil
de peces, y cuatro mil de mariposas, entre
otras muchas especies de aves, y otros
animales. También es uno de los países
más importantes en recursos genéticos
de plantas de usos conocidos, que suman
unas 4,500 especies.
Posee 182 especies de plantas nativas
domésticas, con centenares y hasta miles
de variedades, de las que 174 son de
origen andino, amazónico y costeño y
7 de origen americano, y que fueron
introducidas hace siglos. Además posee
las formas silvestres de esas plantas. Por
ejemplo, en el territorio peruano existen
cerca de 85 especies de papas silvestres y
15 de tomates.
Es el primer país en variedades de papa
(9 especies domesticadas y unas 3,000
variedades), de ajíes (5 especies domes-
ticadas y decenas de variedades), de maíz
(36 ecotipos), también muchas variedades
de granos, tubérculos y raíces andinas. Es
el mayor centro de diversidad genética de
algodón de América del Sur, centro de
origen del algodón peruano (Gossypium
barbadense), que es un insumo de mate-
rial genético imprescindible para el me-
joramiento de los algodones cultivados,
como el Pyma y el Tangüis.(…)
e) La promoción de estrategias y
acciones internacionales que
aseguren un adecuado acceso
a los recursos genéticos y a los
conocimientos tradicionales, res-
petando el procedimiento del
consentimiento fundamentado
previo y autorización de uso;
las disposiciones legales sobre
patentabilidad de productos re-
lacionados a su uso, en especial
en lo que respecta al certificado
de origen y de legal procedencia;
y, asegurando la distribución
equitativa de los beneficios
Comentar los derivados y explicitaciones
a los alcances de este inciso sería muy
extenso. Sin embargo, sintetizaremos
precisando algunas definiciones:
• Promoción de estrategias y accio-
nes internacionales
Esto se encuadra en lo que se denomina
diplomacia ambiental o biodiplomacia, que
conforman referentes que encontramos por
ejemplo en la Política Nacional del Ambien-
te o en la Estrategia Nacional de la Diversi-
dad Biológica D. S. N.° 009-2014-MINAM:
OE6. Fortalecer la cooperación y par-
ticipación de todos los sectores de la
población para la gobernanza de la
diversidad biológica.
Metas para incrementar la contribu-
ción de la biodiversidad al desarrollo
nacional al 2021
Meta 13. Al 2021 se ha fortalecido la
gobernanza descentralizada de la diversidad
biológica bajo un enfoque participativo,
intercultural, de género y de inclusión social,
en articulación con los niveles de gobierno
nacional, regional y local, en el marco de los
tratados internacionales.

• Acceso a los recursos genéticos
La Decisión N.° 391 Régimen Común
sobre Acceso a los Recursos Genéticos
define Acceso como la “obtención y
utilización de los recursos genéticos conser-
vados en condiciones ex situ e in situ, de
sus productos derivados o, de ser el caso,
de sus componentes intangibles, con fines
de investigación, prospección biológica,
conservación, aplicación industrial o apro-
vechamiento comercial, entre otros”.
El Protocolo de Nagoya al cual nos refe-
riremos más adelante, en su artículo 7,
prescribe: “[d]e conformidad con las leyes
nacionales, cada Parte adoptará medidas,
según proceda, con miras a asegurar
que se acceda a los conocimientos tra-
dicionales asociados a recursos genéticos
que están en posesión de comunidades
indígenas y locales con el consentimiento
fundamentado previo o la aprobación y
participación de dichas comunidades indí-
genas y locales, y que se hayan establecido
condiciones mutuamente acordadas”.
• Conocimientos tradicionales
Dicho concepto se corresponde con la de-
finición de la Ley N.º 27811 (Régimen de
protección de los conocimientos colectivos
de los pueblos indígenas vinculados a los re-
cursos biológicos) que señala en su artículo
2: b) Conocimiento colectivo.- “Conocimiento
acumulado y transgeneracional desarrollado
por los pueblos y comunidades indígenas res-
pecto a las propiedades, usos y características
de la diversidad biológica. El componente
intangible contemplado en la Decisión 391 de
la Comisión del Acuerdo de Cartagena incluye
este tipo de conocimiento colectivo”.
Al respecto conforme al “Manual Práctico
para Acceder a los Recursos Genéticos y
Usar los Conocimientos Tradicionales de
los Pueblos Indígenas en el Perú”4, la
protección de los conocimientos tradicio-
nales en el Perú de los pueblos indígenas
“asociados a la biodiversidad se encuentran
protegidos en el Perú mediante disposicio-
nes positivas (Ley N.° 27811) y mediante
la protección defensiva (Decisión N.° 486
de la CAN y la Ley N.° 29316). También se
encuentran protegidos mediante las acciones
que realiza la Comisión Nacional contra la
Biopiratería (creada por Ley N.° 27811)”.
• Consentimiento fundamentado
previo
Según la mencionada Ley N.º 27811, artí-
culo 2: c) Consentimiento informado previo.-
“Autorización otorgada, dentro del marco
del presente régimen de protección, por la
organización representativa de los pueblos
indígenas poseedores de un conocimiento
colectivo, de conformidad con las normas
por ellos reconocidas, para la realización de
determinada actividad que implique acce-
der y utilizar dicho conocimiento colectivo,
previo suministro de suficiente información
relativa a los propósitos, riesgos o impli-
cancias de dicha actividad, incluyendo los
4 Recuperado de <http://www.biopirateria.gob.pe/Manual.pdf>.
Ordenamiento Territorial y Gestión Ambiental
eventuales usos del conocimiento y, de ser
el caso, el valor del mismo”.
• Autorización de uso
Cabría traer a colación el artículo 26 de
la Decisión N.° 486 del Régimen Común
sobre Propiedad Industrial:
Artículo 26.- La solicitud para obtener
una patente de invención se presentará
ante la oficina nacional competente y
deberá contener lo siguiente:
h) De ser el caso, la copia del contrato de ac-
ceso, cuando los productos o procedimientos
cuya patente se solicita han sido obtenidos o
desarrollados a partir de recursos genéticos
o de sus productos derivados de los que
cualquiera de los Países Miembros es país
de origen:
i) De ser el caso, la copia del documento
que acredite la licencia o autorización de
uso de los conocimientos tradicionales de
las comunidades indígenas, afroamericanas
o locales de los Países Miembros, cuando
los productos o procedimientos cuya
protección se solicita han sido obtenidos
a partir de dichos conocimientos de los
que cualquiera de los Países Miembros es
país de origen, de acuerdo a lo establecido
en la Decisión 391 y sus modificaciones y
reglamentaciones vigentes.
• Patentabilidad de productos rela-
cionados a recursos genéticos
Conforme al mencionado manual:
4. La tramitación de patentes de in-
vención que “usan” recursos genéticos
o conocimientos tradicionales
Las personas o instituciones que pre-
tendan patentar una invención que se
deriva de manera directa o indirecta
de componentes de la biodiversidad
obtenidos del Perú o alguno de los países
de la CAN, o que se han servido de conoci-
mientos tradicionales o colectivos asociados
a dichos componentes en alguna de sus
fases de desarrollo, deben presentar ante
la Dirección de Invenciones y Nuevas Tec-
nologías de INDECOPI los documentos que
acreditan el cumplimiento de la legislación
de acceso y de protección de conocimiento
tradicionales.
Específicamente, en estos supuestos,
deben presentar copia del Contrato de
Acceso a los recursos genéticos (u otro
instrumento similar) o de la Licencia de
Uso de Conocimientos Colectivos como
condición para el procesamiento de su
solicitud de patente.
• Certificado de origen y de legal
procedencia
El referido Protocolo de Nagoya en su
artículo 17. Vigilancia de la utilización de
recursos genéticos, al respecto regula5:
(…)
2. Un permiso o su equivalente emitido
conforme al párrafo  3  e) del artículo  6 y
dado a conocer en el Centro de Intercambio
de Información sobre Acceso y Participación
en los Beneficios constituirá un certificado de
cumplimiento reconocido internacionalmente
3. Un certificado de cumplimiento reconocido
5 Véase, al respecto, Delgado Gutiérrez, Dino, Acceso a recursos
genéticos en áreas naturales protegidas. Lima: SPDA, 2014, p. 58.
Actualidad Gubernamental
XIII
internacionalmente servirá como prueba de
que se ha accedido al recurso que cubre
conforme al consentimiento fundamentado
previo y de que se han convenido condicio-
nes mutuamente acordadas, conforme a lo
requerido por la legislación o los requisitos
reglamentarios nacionales sobre acceso y
participación en los beneficios de la Parte
que otorga el consentimiento fundamentado
previo.
4. El certificado de cumplimiento reconoci-
do internacionalmente incluirá la siguiente
información como mínimo, cuando no sea
confidencial: (a) Autoridad emisora; (b) Fecha
de emisión; (c) El proveedor; (d) Identificador
exclusivo del certificado; (e) La persona o
entidad a la que se otorgó el consentimiento
fundamentado previo; (f) Asunto o recursos
genéticos cubiertos por el certificado; (g)
Confirmación de que se han establecido
condiciones mutuamente acordadas; (h)
Confirmación de que se obtuvo el consenti-
miento fundamentado previo; y (i) Utilización
comercial y/o de índole no comercial.
• Distribución equitativa de los be-
neficios
Este componente tiene su origen en los
objetivos del Convenio sobre la Diversi-
dad Biológica. Ahora bien, de acuerdo al
Protocolo de Nagoya, sobre acceso a los
recursos genéticos y participación justa y
equitativa en los beneficios que se deri-
ven de su utilización al convenio sobre la
diversidad biológica, derivado de dicho
convenio (artículo 19, inciso 3), se pres-
cribe, en su artículo 5. Participación justa
y equitativa en los beneficios, lo siguiente:
1. De conformidad con el artículo 15, pá-
rrafos  3 y 7, del Convenio, los beneficios
que se deriven de la utilización de recursos
genéticos, así como las aplicaciones y comer-
cialización subsiguientes, se compartirán de
manera justa y equitativa con la Parte que
aporta dichos recursos que sea el país de
origen de dichos recursos o una Parte que
haya adquirido los recursos genéticos de con-
formidad con el Convenio. Esa participación
se llevará a cabo en condiciones mutuamente
acordadas.
2. Cada Parte adoptará medidas legislativas,
administrativas o de política, según proceda,
con miras a asegurar que los beneficios que
se deriven de la utilización de recursos gené-
ticos que están en posesión de comunidades
indígenas y locales, de conformidad con las
leyes nacionales respecto a los derechos es-
tablecidos de dichas comunidades indígenas
y locales sobre estos recursos genéticos, se
compartan de manera justa y equitativa con
las comunidades en cuestión, sobre la base de
condiciones mutuamente acordadas.
3. A fin de aplicar el párrafo 1 supra, cada
Parte adoptará medidas legislativas, adminis-
trativas o de política, según proceda.
4. Los beneficios pueden incluir beneficios
monetarios y no monetarios, incluidos pero
sin limitarse a aquellos indicados en el anexo.
5. Cada Parte adoptará medidas legislativas,
administrativas o de política, según proceda,
para asegurar que los beneficios que se
deriven de la utilización de conocimientos
tradicionales asociados a recursos genéticos
se compartan de manera justa y equitativa
con las comunidades indígenas y locales
poseedoras de dichos conocimientos. Esa
participación se llevará a cabo en condiciones
mutuamente acordadas.
Continuará en la siguiente edición.
N° 104 - Junio 2017 XIII 3
XIII Informes Especiales
El particular caso ambiental. La subsanación de la infracción
administrativa como eximente de responsabilidad, Partel
a propósito del Decreto Legislativo N.° 1272 fina
Ficha Técnica
Autor: Hernán Alfonso Arana Ñique*
Título : El particular caso ambiental. La subsanación
de la infracción administrativa como eximen-
te de responsabilidad, a propósito del Decreto
Legislativo N.° 1272 - Parte final
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104 - Junio
2017
Sumario
5. El nuevo Reglamento de Supervisión del
OEFA
6. A manera de conclusión
En la primera parte del presente artículo1,
se analizó la subsanación en el ámbito del
derecho administrativo sancionador, con
especial énfasis en aquella que se presen-
ta en un procedimiento administrativo
sancionador ambiental, lo que implica
–en virtud de lo señalado en el Decreto
Legislativo N.° 1272– la eximencia de
responsabilidad y, por ende, el archiva-
miento del procedimiento.
En la parte final del mismo, se desarrolla
y analiza el mecanismo establecido por
el nuevo Reglamento de Supervisión del
OEFA, el cual tiene por finalidad definir y
dotar de contenido, lo que debe enten-
derse como subsanación voluntaria en el
marco de un procedimiento administrati-
vo sancionador ambiental.
Asimismo, se hace referencia a una dife-
rencia conceptual que parece no haber
sido entendida del todo: la subsanación
de la conducta infractora y la corrección
de la misma.
5. El nuevo Reglamento de Su-
pervisión del OEFA
Como se mencionó en la primera parte,
el 3 de febrero del 2017 se publicó en el
diario oficial El Peruano el nuevo Regla-
mento de Supervisión del OEFA, aprobado
por Resolución de Consejo Directivo N.°
005-2017-OEFA/CD. De acuerdo a la
* Abogado por la Universidad Nacional Mayor de San Marcos.
Miembro del Consejo de Egresados del Taller de Investigación
en Derecho Administrativo de la UNMSM. Se ha desempeñado
como especialista legal de la Coordinación General de Proyectos
Normativos e Investigación Jurídica y del Tribunal de Fiscalización
Ambiental del Organismo de Evaluación y Fiscalización Ambiental
(OEFA).
El presente artículo refleja la posición personal del autor, sin invo-
lucrar posiciones institucionales de ningún organismo o entidad.
1 Publicado en Actualidad Gubernamental, N.° 103, mayo del
2017.
XIII 4 Actualidad Gubernamental
Exposición de Motivos del Reglamento
de Supervisión, la exigencia del cumpli-
miento de las obligaciones ambientales
busca asegurar tanto la prevención de
riesgos y daños ambientales, así como la
recuperación del ambiente y sus compo-
nentes. En el primer caso, puede bastar
que el administrado adecúe su conducta a
la obligación y, con ello, elimine el riesgo;
mientras que en el segundo supuesto, es
necesario que este realice acciones para
que sea posible la rehabilitación, restau-
ración, reparación, entre otras2.
Para lograr tal fin, deben preverse meca-
nismos que promuevan la subsanación
de conductas infractoras, siendo uno
de ellos el eximir de responsabilidad al
administrado. En consecuencia, teniendo
como punto de partida las condiciones es-
tablecidas en el literal f) del numeral 1 del
artículo 255 del Texto Único Ordenado de
la Ley del Procedimiento Administrativo
General (en adelante, LPAG) –desarrolla-
das en el acápite 3 de la primera parte del
presente artículo3– se establecen criterios
que permiten determinar aquellas condi-
ciones (concurrentes) bajo las cuales las
conductas infractoras son susceptibles de
ser subsanadas4.
5.1. Que la infracción sea subsanable
El carácter subsanable de la conducta
infractora depende exclusivamente de la
naturaleza de la infracción, al respecto,
el Tribunal de Fiscalización Ambiental, en
alguno de sus pronunciamientos5, ha de-
terminado que cierto tipo de infracciones,
dada su naturaleza per se dañina o riesgosa
para el ambiente, es insubsanable. Así,
por ejemplo, en el caso de exceder los
Límites Máximos Permisibles (LMP)6, se
2 Exposición de Motivos del Nuevo Proyecto de Reglamento de
Supervisión del OEFA, p. 12. Recuperado de <http://www.oefa.
gob.pe/wp-content/uploads/2017/02/RES-005-2017-OEFA-CD-
EXPOSICIONMOTIVOS.pdf> (Consulta: 17 de abril del 2017).
3 (i) Que la subsanación sea voluntaria;
(ii) que se produzca antes del inicio del procedimiento adminis-
trativo sancionador; y,
(iii) que los medios probatorios presentados sean fehacientes.
4 Exposición de Motivos del Nuevo Proyecto de Reglamento de
Supervisión del OEFA, p. 10. Recupeado de <http://www.oefa.
gob.pe/wp-content/uploads/2017/02/RES-005-2017-OEFA-CD-
EXPOSICIONMOTIVOS.pdf> (Consulta: 17 de abril del 2017).
5 Resoluciones N.os 039-2016-OEFA/TFA-SEM; 042-2016-OEFA/
TFA-SEM; 020-2017-OEFA/TFA-SME; entre otras.
6 El numeral 32.1 del artículo 32 de la Ley N.° 28611 establece
que el LMP es la medida de la concentración o grado de ele-
mentos, sustancias o parámetros físicos, químicos y biológicos
que caracterizan a un efluente o una emisión, que al ser excedida
causa o puede causar daños a la salud, al bienestar humano y
al ambiente.
Asimismo, los LMP son instrumentos de gestión ambiental de
tipo control, que fijan la concentración máxima (valores límite)
de los parámetros contenidos en las emisiones y efluentes que
pueden —legalmente— ser descargados o emitidos a los cuerpos
receptores (agua, aire y suelo). Dichos LMP han sido adoptados
por el Estado como instrumentos de gestión ambiental para
N° 104 - Junio 2017
considera que se ha ocasionado un daño
al ambiente ya sea potencial o real. En ese
sentido, las acciones posteriores al incum-
plimiento, adoptadas por el administrado
a efectos de no exceder el LMP, no revierte
la conducta infractora en cuestión.
Ahora bien, en cuanto a la determinación
de ciertas conductas infractoras como
insubsanables, han surgido algunos cues-
tionamientos por parte de estudiosos del
derecho ambiental, llegando incluso a se-
ñalarse que el Reglamento de Supervisión
contradice la LPAG; toda vez que “esta-
blecer condiciones sobre qué infraccio-
nes ambientales son subsanables, (…)
impide a las empresas aprovechar por
completo la flexibilización de la LPAG.”
y que “en lugar de seguir la línea de la
LPAG, el OEFA establece [en su nuevo
reglamento de supervisión] que prime-
ro debe evaluar mediante una fórmula
si la infracción es subsanable o no”7.
Sobre el particular, considero que al efec-
tuar dichas afirmaciones no se ha tenido
en cuenta la naturaleza de la subsanación
a nivel administrativo ni lo que ella impli-
ca, sobre todo, en el ámbito del derecho
administrativo ambiental.
Efectivamente, como se desarrolló en
la primera parte del presente artículo,
la subsanación como eximente de res-
ponsabilidad administrativa en el marco
de un procedimiento administrativo
sancionador se produce cuando acciones
voluntarias desplegadas por un adminis-
trado revierten las conductas infractoras
que este haya cometido, además de sus
correlativos efectos.
Es decir, subsanar implica reparar o re-
mediar un defecto o resarcir un daño ya
ocasionado a la administración o a un
tercero, debiéndose contemplar no solo
la regresión o la cesación de la acción
indebida, sino también la remediación
del daño ocasionado y la desaparición
de las consecuencias (efectos) de la
infracción8.
controlar la concentración de las sustancias contenidas en las
emisiones y efluentes que son descargadas o emitidas al agua,
aire o suelo, a fin de preservar la salud de las personas y el am-
biente. Siendo ello así, los administrados deben cumplir con los
LMP, no solo por estar regulados normativamente, sino también
porque a través de dicho cumplimiento, evitarán la generación
impactos negativos a dichos bienes jurídicos protegidos, es decir,
causar daño a la salud de las personas y al ambiente.
7 “OEFA: ¿subsanación condicionada?”, publicado en Semana
Económica, el 21 de abril del 2017. Recuperado de <http://
semanaeconomica.com/article/sectores-y-empresas/medio-
ambiente/224550-oefa-subsanacion-condicionada/#> (Con-
sultado el 23 de mayo del 2017).
8 En este sentido, Morón Urbina, Juan Carlos, Comentarios a la
Ley del Procedimiento Administrativo General, 10.a ed.,
Lima: Gaceta Jurídica, 2014, pp. 809 y 810.
 Ordenamiento Territorial y Gestión Ambiental XIII
Por tanto, si existe una conducta infractora, cuyos efectos son De acuerdo al artículo 15 del mencionado reglamento, los in-
imposibles de revertir9, no podría considerarse como subsanada cumplimientos leves y trascendentes involucran, respectivamente,
por más que el administrado haya desplegado acciones para lo siguiente:
corregir dicha conducta.
Incumplimientos leves Incumplimiento trascendentes
En este punto, es pertinente señalar que esta equivocación entre
lo que debe considerarse como subsanación de la conducta Son aquellos que involucran: Son aquellos que involucran:
i) Daño potencial a la flora y fauna, i) Daño potencial a la flora y
infractora y lo que debe entenderse como corrección de o a la vida o salud de las perso- fauna, o a la vida o salud de
la misma, no es privativa de los administrados, pues de la nas, siempre y cuando impliquen las personas, siempre y cuando
revisión de algunas resoluciones de sanción –emitidas tanto en riesgo leve; o, impliquen en riesgo significativo
por la primera instancia administrativa como por el Tribunal ii) se trate del incumplimiento de o moderado;
de Fiscalización Ambiental10– se desprende cierta confusión una obligación de carácter for- ii) daño real a la flora y fauna;
mal u otra que no cause daño o iii) daño real a la vida o la salud de
entre ambos conceptos. Esto se debe a que, por un lado, no perjuicio las personas;
se tiene en cuenta que de darse la subsanación de la conducta Si el administrado acredita la sub- iv) incumplimiento de una obliga-
(cumpliendo con los filtros desarrollados en el presente artículo) sanación del incumplimiento leve ción de carácter formal que cause
no cabe sino el archivo del procedimiento; mientras que en la detectado antes del inicio del pro- daño o perjuicio.
consecuencia sí se produce únicamente la corrección de dicha cedimiento administrativo sancio- Si el administrado acredita la ejecu-
nador, se dispondrá el archivo del ción de acciones que conadyuven a
conducta –mas no la de sus efectos–, sería el no dictado de expediente de supervisión en este la rehabilitación, restauración, repa-
una medida correctiva por innecesaria. Así, por ejemplo, si un extremo. ración, entre otras, será considerada
administrado despliega acciones con la finalidad de subsanar Cuando se trate de incumplimiento como un factor atenuante en la
una conducta infractora sin considerar los efectos irrogados leve que solo resulte relevante en graduación de la sanción o imponer
por la misma, por no ser posible ello, no cabría imponer una función de la oportunidad de su en el procedimiento administrativo,
cumplimiento, la autoridad que sancionador, teniendo en cuenta la
medida correctiva, dado que dicho administrado ya desplegó corresponda puede considerar el oportunidad en la que se acredite.
acciones a fin de corregir su conducta infractora. Empero, al tiempo transcurrido entre la fecha
no haberse mitigado los efectos de dicha conducta, no nos de la conducta y la fecha del in-
encontraríamos frente a una subsanación, por lo que sería forme de supervisión o la fecha en
pasible de sanción11. que este se remita a la Autoridad
Instructora para disponer el archivo
Asimismo, cabe manifestar que la subsanación no enerva la del expediente en este extremo, por
comisión de la infracción administrativa misma por cuanto esta única vez.
no desaparece o queda afectada, sino que a partir de ella se Elaboración propia.
evalúa si corresponde o no eximir de responsabilidad al admi-
nistrado infractor. Asimismo, se menciona que para la determinación del nivel de
riesgo ocasionado se aplicará la “Metodología para la estimación
Todo lo señalado va en línea con lo establecido en la misma
del riesgo ambiental que genera el incumplimiento de las obli-
LPAG12, a partir de lo cual se desarrollan las condiciones para con-
gaciones fiscalizables”, la cual se encuentra prevista en el Anexo
siderar una conducta infractora subsanable, teniendo en cuenta
4 del Reglamento de Supervisión.
su naturaleza y la particularidad del bien jurídico protegido por
el derecho ambiental. Lo indicado no podría –ni debería– ser De acuerdo a dicha metodología, el nivel de riesgo es establecido
tratado por la LPAG, considerando su carácter general. de acuerdo a la siguiente fórmula:

5.2. Que no se haya generado riesgo o daño al ambiente

o a la salud de las personas Riesgo Probabilidad Consecuencia
El artículo 14 del Reglamento de Supervisión establece que
cuando el administrado presente información a fin de que se Entorno
dé por subsanada su conducta, se procede a calificar y clasificar humano
los incumplimientos en leves o trascendentes, siendo que si el
incumplimiento no generó daño o produjo solo un riesgo leve, Entorno
este se considera leve y, por ende, subsanable. natural

De otro lado, si el incumplimiento produjo un riesgo moderado

o significativo, se considera trascendente, por lo cual no es sus-
ceptible de subsanación.
9 Como, por ejemplo, en el caso de exceder los LMP; en el caso de que algún administrado haya
implementado un componente no previsto en un instrumento de gestión ambiental, el cual en su
construcción no tomó en consideración las medidas de conservación y protección ambientales que
todo instrumento exige, o en el caso de no haber presentado reportes de monitoreo a lo cual se
encontraba obligado en determinado periodo.
10 Al respecto, véase —entre otras— la Resolución N.° 045-2017-OEFA/TFA-SME, considerandos 96
al 108 y voto discrepante
11 Si bien es cierto, por definición, a través de la imposición de una medida correctiva se busca revertir,
corregir o disminuir en lo posible el efecto nocivo que la conducta infractora hubiera podido producir
en el ambiente, los recursos naturales y la salud de las personas (artículo 28 del Reglamento de
Medidas Administrativas del OEFA, aprobado por Resolución de Consejo Directivo N.° 007-2015-
OEFA/CD). Existen conductas cuya naturaleza impide que puedan revertirse los efectos causados,
tal como se explica en el pie de página 9.
12 Texto Único Ordenado de la Ley N.° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobado
por Decreto Supremo N.° 006-2017-JUS, publicado en el diario oficial El Peruano el 20 de marzo
del 2017
Artículo 255.- Eximentes y atenuantes de responsabilidad por infracciones
1.- Constituyen condiciones eximentes de la responsabilidad por infracciones las siguientes:
(…)
f) La subsanación voluntaria por parte del posible sancionado del acto u omisión imputado como
constitutivo de infracción administrativa, con anterioridad a la notificación de la imputación de cargos
a que se refiere el inciso 3) del artículo 235.
Cabe señalar que la probabilidad de la ocurrencia del peligro
o amenaza que comprometa el entorno humano y el entorno
natural como consecuencia del incumplimiento de una obligación
fiscalizable, se expresa en la frecuencia con la que podría generar-
se el riesgo en función a la actividad que realiza el administrado.
De otro lado, la estimación de la consecuencia se realiza en fun-
ción a la posible afectación al entorno humano o entorno natural.
En caso el riesgo se presente tanto en el entorno humano como
en el natural, se selecciona el de mayor valor, a fin de obtener
una estimación de la consecuencia que responda a la realidad
que amerita atención inmediata.
5.3. Que no se haya iniciado un procedimiento adminis-
trativo sancionador
La subsanación debe producirse antes de la notificación con la
imputación de cargos, en concordancia con lo establecido por
la LPAG.
Cabe recordar que lo señalado no implica que la presentación de
medios probatorios que acrediten la subsanación tengan que pre-

Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017 XIII 5

XIII Informes Especiales
sentarse antes del inicio del procedimien-
to, pues por la dificultad de obtención de
dichas pruebas, su presentación podría
aplazarse hasta —incluso— después de
iniciado el procedimiento. En esta misma
línea, toda vez que existe la posibilidad
de que se detecten nuevos efectos de
la conducta infractora —adicionales a
los conocidos antes del inicio del proce-
dimiento—, es sumamente importante
que las autoridades intervinientes en un
proceso administrativo sancionador pue-
dan evaluar todo lo concerniente a la
subsanación13.
En suma, de acuerdo al mecanismo esta-
blecido por el Reglamento de Supervisión
del OEFA —en el marco de lo dispuesto
por la LPAG—, existen una serie de filtros,
los cuales a medida que van siendo supe-
rados por las acciones del administrado
destinadas a subsanar la conducta infrac-
tora determinan o no si dicha conducta
ha sido subsanada.
Así, una vez determinada la comisión de
una conducta infractora, cabe pregun-
tarse:  ¿el administrado acreditó la sub-
sanación de la conducta infractora antes
del inicio del procedimiento, con medios
probatorios fehacientes y de manera
voluntaria? (primer filtro), previo análisis
de la naturaleza de la conducta infractora. 
En el marco del literal f) del artículo 255
del TUO de la LPAG, si la respuesta es no,
se continúa con la tramitación normal
del procedimiento administrativo sancio-
nador; esto es, no hay subsanación. Si la
respuesta es sí, se pasa a la siguiente pre-
gunta: ¿ante qué tipo de daño estamos?
(segundo filtro). Esta pregunta tiene dos
posibles respuestas: daño real o daño
potencial14.
Si la respuesta es daño real, estamos
ante un incumplimiento trascendente,
con lo cual no hay subsanación. Pero,
si la respuesta es daño potencial, cabe
preguntarse: ¿qué nivel de riesgo genera
este daño potencial? (tercer filtro).
13 Podría darse el caso, por ejemplo, que la autoridad de supervisión
o la misma autoridad decisora consideren como subsanada
determinada conducta infractora –lo cual en el momento de
su evaluación implicaba la atenuación de la sanción y no la
eximencia de responsabilidad, por lo que no impedía el inicio o
continuación del procedimiento administrativo sancionador– sin
que se hayan evaluado ciertos efectos de la conducta que por
su naturaleza o complejidad de detección no hubieran podido
ser previstos de no mediar un procedimiento administrativo
sancionador.
14 El daño potencial es la puesta en peligro, el riesgo o amenaza
de daño real al bien jurídico protegido (la salud y vida de las
personas, así como de la flora y fauna). Dicho concepto se con-
dice con el principio de prevención, el cual establece como un
objetivo prioritario de la gestión ambiental evitar la degradación
del ambiente. Por otro lado, el daño real es la lesión, detrimento,
pérdida, impacto negativo, perjuicio, menoscabo, alteración,
afectación o daño concreto al bien jurídico protegido.
Es pertinente señalar que dicha distinción ha sido ampliamente
criticada, toda vez que se confunden los conceptos de daño y
riesgo, a partir de una errada determinación de lo antijurídico,
confirmado por la evidente contradicción que significa imponer
una sanción por un daño ambiental, pero no exigir la reparación.
Al respecto, véase: de la Puente Brunke, Gonzalo y Víctor David
Vargas Tacuri, “Análisis crítico del régimen de responsabilidad
de la Ley General del Ambiente” en Revista de Derecho Admi-
nistrativo del Círculo de Derecho Administrativo de la PUCP N.°
15, Lima: 2015, pp. 99 y 100.
XIII 6 Actualidad Gubernamental
Para dar respuesta a esta última pregun-
ta, es necesario aplicar la metodología
contenida en el nuevo Reglamento de
Supervisión, la cual puede arrojar tres
niveles de riesgo: leve, moderado o signifi-
cativo. El primer tipo de riesgo implica un
incumplimiento leve y, por ende, sí cabe
1.er filtro: ¿el admi- Se continúa con el procedimiento, no hay
nistrado acreditó la No subsanación
subsanación de la
coducta infractora
antes del inicio del
procedimiento, con 2.o filtro: ¿ante qué tipo de
Sí
medios probatorios
fehacientes y de
manera voluntaria?
Daño
real
Incumplimiento trascendente,
no hay subsanación
Elaboración propia.
6. A manera de conclusión
En principio, debo señalar que considero
adecuado el establecimiento de la sub-
sanación de la conducta infractora como
eximente de responsabilidad administrati-
va, en el sentido que dicha medida genera
incentivos en los administrados, quienes a
fin de evitar encontrarse inmersos en un
procedimiento administrativo sancionador
—y todo lo que ello implica— desplega-
rán acciones a fin de subsanar su conducta
infractora y los efectos que ella hubiere
causado al ambiente.
Asimismo, si de costos se trata, no debe
pasarse por alto la onerosidad que repre-
senta un procedimiento administrativo
sancionador para la administración pú-
blica15; ello sumado a que las infracciones
por naturaleza subsanables —desde la
perspectiva ambiental— son aquellas que
no ocasionan daño ni generan un riesgo
moderado o trascendente, genera que
los recursos de la administración sean
eficientemente utilizados, destinándose
a perseguir y sancionar infracciones, cuyo
15 Al respecto, véase el Decreto Supremo N.° 064-2010-PCM,
que aprueba la Metodología de determinación de costos de los
procedimientos administrativos y servicios prestados en exclu-
sividad comprendidos en los Textos Únicos de Procedimientos
Administrativos de las Entidades Públicas, en cumplimiento del
numeral 44.6 del artículo 44 de la Ley N.° 27444, Ley del
Procedimiento Administrativo General.
N° 104 - Junio 2017
la subsanación, mientras que los riesgos
moderados o significativos implican un
incumplimiento trascendente respecto del
cual no cabe la subsanación.
El mencionado sistema de filtros puede
apreciarse en el siguiente flujograma:
daño estamos?
Daño
potencial
3.er filtro: ¿qué nivel de
riesgo genera?
Leve Moderno Significativo
Incumplimiento Incumplimiento
leve, sí hay trascendente, no hay
subsanación subsanación
impacto al ambiente es intolerable en un
Estado de derecho.
No obstante ello, es importante señalar
algunas circunstancias que deben ser
mejoradas o aclaradas. Así, por ejemplo, si
bien la Única Disposición Complementaria
Transitoria del Reglamento de Supervi-
sión establece que dicho reglamento se
aplica a las supervisiones efectuadas con
anterioridad a su vigencia, lo cual implica
que tanto la primera instancia como el
Tribunal de Fiscalización Ambiental pue-
dan aplicarlo, toda vez que la Dirección
de Supervisión al culminar la supervisión
no tendría más intervención que efectuar
respecto de ella, sería conveniente que
se establezca expresamente que dicho
reglamento es aplicable por todos los
estamentos involucrados en un procedi-
miento administrativo sancionador am-
biental a fin de evitar controversias. Ello
reviste suma importancia, pues como se
ha señalado en el pie de página 16, existe
la posibilidad de que se detecten nuevos
efectos de la conducta infractora —adi-
cionales a los conocidos antes del inicio
del procedimiento—, por lo que se torna
necesario que la autoridad sancionadora,
incluso la última instancia administrativa,
puedan evaluar todo lo concerniente a
la subsanación valiéndose para ello del
reglamento en mención.
 Desarrollo Económico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado
El camino es duro, pero avanzamos.
En el segundo semestre creceremos al 4 %
Ficha Técnica
Autor : Abg. Carlos Humberto Alva Alva*
Título : El camino es duro, pero avanzamos
En el segundo semestre creceremos al 4 %
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 104 - Junio
2017
Sumario
1. Contexto internacional
2. Frente interno
3. Disminuye la pobreza
4. Por el lado de los empresarios
1. Contexto internacional
De acuerdo al Boletín Economía y Demanda
Profesional. Observatorio Laboral de la Pon-
tificia Universidad Católica del Perú, Lima,
mayo 2017, Año 4/N.° 14, los resultados
económicos del primer trimestre del año
se vieron afectados primordialmente por
el fenómeno de El Niño Costero y la pa-
ralización de principales obras de infraes-
tructura vinculadas a empresas brasileñas.
Recoge estimados del Ministerio de Eco-
nomía y Finanzas, que señalan que el
crecimiento en este periodo fue solo de 1.5
% en comparación con el primer trimestre
del 2016. La inflación también demostró
cambios significativos: en el mes de marzo
fue de 1.3 % debido a la variación en los
costos de enseñanza y en los precios de
alimentos y bebidas. Asimismo, durante
el trimestre, el dólar disminuyó, pero hay
expectativa de una subida de las tasas de
interés por parte de la Reserva Federal de
Estados Unidos (FED).
El documento analiza, en el ámbito ex-
terno, la situación de China que registró
un crecimiento en el primer trimestre del
año de 6.9 %, cifra mayor a la alcanzada
en el 2016, que fue de 6.7 %. Este ritmo
* Abogado por la Pontificia Universidad Católica del Perú; egresado
de la Maestría en Gerencia de Proyectos y Programas Sociales
de la Universidad Peruana Cayetano Heredia. Con estudios
internacionales sobre Democracia y Liderazgo.
Desarrollo Económico,
Competitividad y Actividad
Empresarial del Estado
sostenido de crecimiento se debió princi-
palmente al aumento de la inversión, de
las ventas minoristas, de la producción
fabril y de las exportaciones.
Se resalta también que el Banco Central de
Reserva del Perú (BCRP) ha revisado sus
estimaciones para el crecimiento de dicho
país en el 2017 pronosticando una cifra
de 6.4 %. Este indicador, es menor, puesto
que el Gobierno chino explicitó su objetivo
de disminuir gradualmente la inversión
inmobiliaria y el endeudamiento privado.
Con respecto a Estados Unidos, los estima-
dos de Bloomberg señalan un crecimiento
en este primer trimestre de 2.1 %. Esta
cifra es mayor en 0.1 % a la registrada en
el último trimestre del año pasado. El des-
empeño de la economía estadounidense,
sin embargo, se ve afectado por un alto
grado de incertidumbre con relación a los
planes de su Gobierno federal. El desem-
pleo se encuentra en 4.5 % muy cerca a
la tasa que se señala como pleno empleo
y la inflación, está también cerca del 2 %.
Según el Fondo Monetario Internacional
(FMI), la proyección del crecimiento mun-
dial para el 2017 es de 3.5 % y para el
2018 de 3.6 %. Ambos pronósticos son
alentadores aunque hay un riesgo impor-
tante de un giro hacia el proteccionismo
que provocaría problemas a las economías
avanzadas. Con respecto a América Latina
Gráfico N.º 1. Evolución del PBI anual de Perú, China y EE.UU
(Variación porcentual interanual)
Fuente: PUCP
Actualidad Gubernamental
Área XIV
XIV
Informe Especial
(LATAM por sus siglas en inglés), se estima
un crecimiento de 1.4 % el 2017 y de 2.6
% en el 2018, luego de un periodo de
varios años de decrecimiento. El resultado
agregado de la región se ve fuertemente
afectado por las contracciones económicas
esperadas de Brasil y Venezuela.
2. El frente interno
En cuanto al ámbito interno, de acuerdo al
Ministerio de Economía y Finanzas (MEF),
el crecimiento estimado de Perú en el pri-
mer trimestre de este año fue de 1.5 %,
cifra mucho menor que la presentada en
el cuarto trimestre del 2016 cuando fue de
3 %. Sin embargo, en el segundo semestre
del año, el crecimiento se situaría en tor-
no a 4 % debido al despliegue del gasto
público, como se muestra en el gráfico
siguiente. Las proyecciones para el 2017
se vieron afectadas por dos situaciones
adversas, pero transitorias: el fenómeno
de El Niño Costero y la paralización de
principales obras de infraestructura rela-
cionadas a empresas brasileñas. De hecho,
los estimados de crecimiento cayeron de
5 % a 3 % debido a estos dos eventos.
Para contrarrestar los efectos, el MEF ha
propuesto una estrategia de política econó-
mica basada en tres herramientas: política
fiscal expansiva, impulso productivo a
sectores claves y promoción de inversiones.
N° 104 - Junio 2017 XIV 1
XIV Informe Especial
Respecto a los países que conforman
la Alianza del Pacífico, la tendencia ha
cambiado, pues el Perú crecería menos en
este primer trimestre que sus pares. Cabe
resaltar que el estimado hallado por el
MEF de 1.5 % es conservador. De acuerdo
al INEI, en febrero hubo decrecimiento de
los sectores agropecuario y manufactura
(-0.21 % y -3.03 %, respectivamente).
El sector de minería e hidrocarburos solo
presentó un crecimiento de 1.43 % en
este mes de estudio.
De acuerdo a un sondeo de la agencia
Reuters, hecho público el jueves 11 de
mayo, la producción bruta (PBI) de la eco-
nomía peruana se habría contraído un 0.5
% interanual en marzo, su primera caída
mensual desde julio del 2009, afectada
por una huelga en la mayor productora de
cobre del país y ante graves inundaciones
tras intensas lluvias.
Ocho analistas que fueron consultados
estimaron que la economía se contraería
entre un 0.1 % y un 1.3 % y otro experto
proyectó un nulo crecimiento en marzo. El
promedio mostró una caída del 0.63 %.
De acuerdo a estas proyecciones, la eco-
nomía local no mostraba un desempeño
negativo desde julio del 2009 cuando
cayó un 1.4 % interanual, tras los embates
de la crisis financiera global.
La tasa estimada se compara con la expan-
sión de 3.7 % de marzo del año pasado
y con un avance del 0.74 % en febrero,
la tasa más baja en más de dos años ante
una contracción del sector de construcción
y manufactura.
La actividad económica, en el tercer mes
del año, se habría visto golpeada por el
impacto negativo de El Niño Costero y la
huelga en Cerro Verde, la mina de cobre
más grande del Perú, que se extendió por
cerca de tres semanas, lo que demuestra
una vez cuan sensibles somos ante las
contingencias del sector minero.La pro-
ducción de minería e hidrocarburos del
Perú cayó un 2.7 % interanual en marzo,
mientras que la actividad pesquera re-
puntó un 37.29 %, según afirmó el INEI
en su reporte de indicadores adelantados.
En el rubro no primario, la actividad de la
construcción habría descendido entre un
6.5 % y un 8 %, mientras que el sector co-
mercio habría registrado un nulo crecimien-
to, según las proyecciones de los analistas.
Contra esos augurios, el 15 de mayo el
INEI reportó las cifras oficiales de cre-
cimiento en marzo, informando que el
producto bruto interno (PBI) creció 0.71
% ese mes, acumulando 92 meses de
resultados positivos. Con ello, la actividad
productiva del primer trimestre aumentó
en 2.08 %, y en términos anualizados
en 3.34 %, informó Aníbal Sánchez, jefe
del Instituto Nacional de Estadística e
Informática (INEI).
El resultado de marzo se debió, princi-
palmente, a la mayor producción de los
XIV 2 Actualidad Gubernamental
sectores telecomunicaciones, manufactu-
ra, pesca y transporte y mensajería, dijo
el INEI al dar detalles del comportamiento
de la economía peruana.
Sin embargo, y como resultado del im-
pacto del fenómeno de El Niño Costero,
disminuyó la producción de los sectores
agropecuario, minería e hidrocarburos,
construcción y comercio, que se reflejó en
el menor abastecimiento de mercadería,
la operatividad de las unidades mineras, la
infraestructura de transporte, la actividad
de restaurantes y el mal desempeño de los
subsectores agua, electricidad y comuni-
caciones al verse afectadas una serie de
antenas de transmisión en diversas zonas
del país.
Asimismo, en el crecimiento de marzo, in-
fluyó la evolución positiva de la demanda
externa. Las exportaciones totales crecie-
ron en 9.43 %, tanto de productos tradi-
cionales (7.61 %) como no tradicionales
(14.88 %). Destacaron los mayores envíos
de minerales (cobre, hierro, zinc y estaño),
petróleo y derivados, gas natural, harina
de pescado, polos de algodón, calamar
y langostino. Igualmente, se registró una
mayor importación de bienes de consumo
no duradero (3.33%) y el consumo con
tarjetas de crédito (0.75%).
El MEF y el BCP habían sido los únicos
entusiastas en los resultados de marzo. Y
luego del anuncio del INEI, el presidente
del Consejo de Ministros señaló que nues-
tro producto bruto interno (PBI) alcanzaría
una expansión de 3 % este pese a El Niño
Costero.
Se resalta un primer trimestre con una
expansión de 2 %, lo que significa que el
nivel de 3 % para el año, que es el obje-
tivo del Gobierno, puede alcanzarse. Eso
dependerá, en parte, de la administración
pública, que deberá ejecutar adecuada-
mente la inversión. Adicionalmente, el
crecimiento de la economía peruana en
abril habría sido positivo. El objetivo del
Gobierno para el 2017 es avanzar 3 % y
el próximo 4.5 %.
3. Disminuye la pobreza
El mes pasado, el INEI divulgó el Informe
Técnico: Evolución de la pobreza monetaria
2007-2016, elaborado con los resultados
de la Encuesta Nacional de Hogares, que
constituye una de las principales fuentes de
información económica y social del país.
El documento presenta la información de
pobreza monetaria del 2007 al 2016, des-
agregada por área de residencia, región
natural y dominio geográfico, así como
la evolución del gasto y del ingreso real
y nominal, desagregado por principales
rubros y por deciles. Se incluyen indica-
dores sobre la evolución del grado de la
desigualdad del gasto y del ingreso.
Asimismo, se presenta la evolución de
las líneas de pobreza total y extrema y
N° 104 - Junio 2017
la incidencia de pobreza monetaria total y
extrema. Se incluyen indicadores de brecha
y severidad de la pobreza monetaria, así
como de las principales características de la
población y de los hogares en condición de
pobreza (lengua materna, nivel de educa-
ción, acceso a servicios de salud, participa-
ción en la actividad económica, jefatura del
hogar, infraestructura de la vivienda, acceso
a los principales servicios básicos, población
vulnerable entre otros indicadores).
De acuerdo al concepto usado en la pu-
blicación del INEI, se consideran como
pobres monetarios a las personas que
residen en hogares cuyo gasto per cápita
es insuficiente para adquirir una canasta
básica de alimentos y no alimentos (vi-
vienda, vestido, educación, salud, trans-
porte, etc.). Son pobres extremos aquellas
personas que integran hogares cuyos
gastos per cápita están por debajo del
costo de la canasta básica de alimentos.
La medición monetaria utiliza el gasto
como indicador de bienestar, el cual está
compuesto por las compras, el autocon-
sumo, el autosuministro, los pagos en es-
pecies, las transferencias de otros hogares
y las donaciones públicas.
Para realizar la medición de la pobreza
monetaria se estiman tres índices: el pri-
mero se refiere a la incidencia de la pobreza
(P0), que representa la proporción de
pobres o de pobres extremos como por-
centaje del total de la población. Dicho de
otra manera, determina la proporción de
la población cuyo consumo se encuentra
por debajo del valor de la línea de po-
breza o del valor de la línea de extrema
pobreza, según sea el caso. Esta medida de
la pobreza no toma en cuenta la magnitud
de la brecha que separa el gasto de los
pobres de la línea de pobreza, tampoco
considera la forma como está distribuido
el gasto entre los pobres.
Por ello, se complementa con dos más,
que son las mediciones de Índice de
brecha de la pobreza (P1), que mide la
insuficiencia promedio del consumo de
los pobres respecto de la línea de pobre-
za, tomando en cuenta la proporción de
la población pobre en la población total
y por la Severidad de la pobreza (P2), que
mide la desigualdad entre los pobres.
En el 2016, el 20.7 % de la población del
país (6 millones 518,000) se encontraba
en condición de pobreza, lo que implica
una disminución de 1.1 puntos porcentua-
les respecto a la cifra del 2015, es decir,
264,000 personas dejaron esta condición.
En los últimos cinco años (2012-2016), 1
millón 773,000 personas dejaron de ser
pobres al disminuir el índice en 7.1 puntos
porcentuales, y en 10 años (2007-2016)
se redujo en 28.4 puntos porcentuales,
lo cual significó que 7 millones 304,000
personas salieron de esta situación, precisó
durante la presentación de las Cifras de la
Pobreza Monetaria en el Perú 2016.
 Desarrollo Económico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado XIV
Perú: Evolución de la incidencia de la pobreza total, 2007-2016 canasta básica de alimentos calculada en 176 soles, para una
(Porcentaje respecto de total de población) familia de cuatro miembros el costo de una canasta mínima ali-
mentaria asciende a 704 soles. En el 2016, el costo de la canasta
básica de consumo o línea de pobreza total se incrementó en 4.2
% respecto al 2015, principalmente por efecto del incremento de
los precios. En tanto que el costo de la canasta básica de alimentos
o línea de pobreza extrema aumentó en 4.6 %.
El año pasado igualmente, el 3.8 % (1 millón 197,000) de la
población se encontraba en condición de pobreza extrema (al
no cubrir el costo de una canasta mínima alimentaria). Esta cifra
disminuyó en 0.3 puntos porcentuales, al compararlo con el
2015, es decir, 70,000 personas dejaron de ser pobres extremos.
En los últimos 5 años, la pobreza extrema disminuyó en 2.5 pun-
tos porcentuales, lo que significó que 693,000 personas dejaron
tal condición y en los últimos 10 años (2007-2016) disminuyó en
10 puntos porcentuales, es decir, 2 millones 688,000 personas
dejaron de ser pobres extremos.
La pobreza extrema, asimismo, afectó al 13.2 % de la población
Año 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2025 2016 del área rural, aunque disminuyó en 0.7 puntos porcentuales res-
Límite
41,1 36,0 32,2 29,5 26,7 24,7 23,0 21,8 20,9 19,9 pecto al 2015. En los últimos cinco años (2012-2016) descendió
Inf.
7.3 puntos porcentuales y en los últimos 10 años (2006-2016)
Límite
Sup.
43,8 38,6 34,8 32,0 28,9 26,9 24,8 23,6 22,7 21,6 en 24.9 puntos porcentuales.
Por otro lado, la incidencia de la pobreza en el área urbana
* Diferencia significativa (p < 0.10)
** Diferencia altamente significativa (p < 0.05) presentó valores mínimos muy cercanos a la unidad.
*** Diferencia muy altamente significativa (p < 0.01) Respecto a los mayores niveles de pobreza, el INEI informó que
Fuente: Evolución de la pobreza monetaria 2007-2016. INEI, 2017
estos se registraron en la sierra rural (47.8 %), en la selva rural
La incidencia de la pobreza en el área rural alcanzó al 43.8 % de (39.3 %) y en la costa rural (28.9 %).
la población, reduciéndose en 1.4 puntos porcentuales respecto No obstante, las mayores reducciones de la pobreza se presen-
al 2015; mientras que en el área urbana afectó al 13.9 % de la taron en la costa urbana (2.4 puntos porcentuales), la selva rural
población, aunque disminuyó en 0.6 puntos porcentuales. Se (1.8 puntos porcentuales), la costa rural (1.7 puntos porcentua-
muestra ello en el gráfico siguiente: les), la sierra rural (1.2 puntos porcentuales) y la selva urbana
(1.1 puntos porcentuales); en cambio, en la sierra urbana y Lima
Perú: Evolución de la incidencia de la pobreza total, Metropolitana las cifras no mostraron cambios significativos.
según área de residencia, 2007-2016
(Porcentaje respecto de total de población) Los departamentos con mayor incidencia de pobreza monetaria
en el Perú fueron Cajamarca y Huancavelica cuya pobreza fluctuó
entre 43.8 % y 50.9 %.
Un tema interesante en el estudio es lo referente a la brecha de
pobreza. Esta refleja cuan pobres son los pobres y, por tanto,
proporciona una idea de la profundidad de las carencias del con-
sumo que definen una situación de pobreza. Es decir, representa
el déficit promedio de consumo de la población para satisfacer
las necesidades mínimas de bienes y servicios de todos sus in-
tegrantes (expresado como proporción de la línea de pobreza),
donde el déficit de la población no pobre es cero por definición.
Para el 2016, la brecha promedio del gasto de los hogares pobres
respecto al costo de la canasta básica de consumo fue de 5 %.
Fuente: Evolución de la pobreza monetaria 2007-2016. INEI, 2017 Comparando estos resultados con en el 2015 que fue de 5.4 %,
disminuyó en 0,4 punto porcentual.
En el Perú, la medición de la pobreza objetiva monetaria y abso- Del análisis de los resultados a nivel de área de residencia, los po-
luta que desarrolla el INEI compara el gasto promedio per cápita bladores del área rural no solo tienen una mayor tasa de pobreza,
mensual de un poblador con el costo de una canasta mínima ali- sino que la brecha de la pobreza es casi cuatro veces más que
mentaria y no alimentaria, llamada Línea de Pobreza, cuyo costo en el área urbana. Esta condición se expresa en el indicador de
para el 2016 se calculó en 328 soles por persona y para una familia brecha de pobreza, que fue de 12.3 % en el área rural, mientras
de 4 miembros en 1,312 soles. De esta forma, las personas, cuyos que en el área urbana se ubicó en 2.8 %.
gastos son menores a la Línea de Pobreza, son consideradas pobres.
Al comparar la información del 2015 y 2016, en el área rural,
En el año pasado se consideró pobres extremos a todas aquellas la brecha de la pobreza disminuyó en 0.8 punto porcentual y
personas cuyo gasto per cápita mensual no cubre el costo de la en el área urbana en 0.3 punto porcentual.
Perú: Brecha de la pobreza, según ámbito geográfico, 2007-2016
(Porcentaje)
Diferencia
Ámbito geográficos dominios 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 (en puntos porcentuales)
2016/2015 2016/2017
Nacional 14.2 12.0 10.4 9.0 7.8 7.1 6.2 5.8 5.4 5.0 -0.4 -9.2
Urbana 8.0 6.3 5.1 4.5 4.0 3.7 3.3 3.3 3.1 2.8 -0.3 -5.2
Rural 30,4 26,9 24,9 21,3 18.7 17.3 14.8 13.7 13.1 12.3 -0.8 -18.1
Región natural
Costa 7.3 5.9 4.7 4.3 3.9 3.5 3.1 3.1 2.8 2.4 -0.4 -4.9

Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017 XIV 3

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XIV Informe Especial
Diferencia
Ámbito geográficos dominios 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 (en puntos porcentuales)
2016/2015 2016/2017
Sierra 23.6 20.4 17.4 15.1 13.2 12.1 10.4 9.7 9.0 8.5 -0.5 -15.1
Selva 18.6 15.6 16.2 12.7 10.4 9.2 8.4 7.7 7.7 7.2 -0.5 -11.4
Dominio
Costa urbana 8.3 6.7 5.3 5.2 4.0 3.9 3.9 3.8 3.4 2.8 -0.6 -5.5
Costa rural 17.7 12.8 13.5 10.6 11.2 8.6 7.9 9.0 8.0 8.0 0.0 -9.7
Sierra urbana 10.0 8.3 6.2 5.3 4.3 4.0 4. 4.0 3.8 3.9 0.1 -6.1
Sierra rural 34.6 30.5 27.0 23.8 21.3 19.8 16.6 15.4 14.5 13.5 -1.0 -21.0
Selva urbana 13.5 8.7 9.3 7.2 6.9 5.8 5.5 5.3 5.2 4.7 -0.5 -8.8
Selva rural 24.5 23.7 24.5 19.5 14.8 13.8 12.5 11.1 11.4 11.1 -0.3 -13.4
Lima Metropolitana1/ 5.5 4.6 3.4 3.1 3.1 2.8 2.1 2.1 1.9 1.7 .0.2 -3.8
1/ Incluye la Provicnia Constitucional del Callao. Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática - Encuesta Nacional de Hogares, 2007-216
Fuente: Evolución de la pobreza monetaria 2007-2016. INEI, 2017

Según región natural, la brecha entre los pobres es más amplia
en la sierra con 8.5 %, principalmente en la sierra rural (13.5
%), seguido de la selva con 7.2 % (selva rural 11.1 %), en la
costa se registró 2.4 % de brecha (costa rural 8 %). En Lima
Metropolitana, la brecha promedio de los gastos de los hogares
pobres fue de 1.7 %, muy por debajo a la brecha promedio
nacional (5 %).
Al comparar los resultados por dominios geográficos entre el
2015 y el 2016, la brecha entre los pobres ha disminuido, prin-
cipalmente en la sierra rural y costa urbana, que decrecieron en
1 y 0.6 puntos porcentuales, respectivamente.
De acuerdo con el INEI, la brecha de pobreza, que es la propor-
ción del gasto que le falta a una persona en condición de pobreza
para alcanzar la línea de pobreza, fue de 5 %.
En cuanto al perfil de la pobreza, la caracterización de los po-
bres en Perú que usa el estudio se ha construido a partir de la
comparación de los hogares y las personas pobres con los que
no lo son, en áreas urbanas, rurales, regiones naturales y entre
diferentes niveles de pobreza.
En la población infantil y adolescente, la incidencia de la pobreza
es alta, pues la falta de recursos en los hogares pobres suele estar
asociada con situaciones de riesgo específicas para esta población,
tales como la desnutrición, el abandono escolar o la falta de
acceso a servicios médicos. Estas circunstancias pueden afectar
las oportunidades de niñas, niños y adolescentes para desarro-
llarse en el futuro, pues los efectos de la pobreza son difíciles
de remontar e incluso llegan a ser irreversibles. Estas carencias,
aun no siendo exclusivas de la población infantil y adolescente,
tienen alta probabilidad de acompañarlos a lo largo de su vida
y que sean un factor determinante para perpetuar la transmisión
intergeneracional de la pobreza.
En el 2016, la pobreza afectó al 29.2 % de niñas y niños menores
de cinco años de edad; al 30.8 % de los que tienen de 5 a 9 años
de edad; al 29.6 % de los de 10 a 14 años de edad; al 22.4 %
de los adolescentes de 15 a 19 años de edad.
Perú: Incidencia de la pobreza por grupos de edad, 2016
(Porcentaje respecto de cada grupo de edad)
Fuente: Evolución de la pobreza monetaria 2007-2016. INEI, 2017
4. Por el lado de los empresarios
Conforme lo resalta Semana Económica (SE), hay dos noticias
positivas: la primera, que todas las expectativas empresariales
subieron en abril respecto de marzo, según la Encuesta de Ex-
pectativas Empresariales Macroeconómicas del BCR. El único
indicador que en marzo estaba en terreno pesimista, el de la
expectativa de la economía a tres meses, cerró en optimista en
abril. Las expectativas de demanda de la situación de la em-
presa, del sector y de la economía subieron. La segunda noticia
positiva fue el alza hacia el terreno optimista de la confianza del
consumidor en abril, medida por GfK.
APOYO Consultoría resalta que la amplia mayoría de empresas
no reducirá sus planes de inversión en los próximos seis meses.
A nivel de contrataciones de ejecutivos, el 50 % de las empresas
mantendrá su política de contratación y un 28 % la aumentará,
según la IV Encuesta de Gestión de Talento de Semana Económica.
Del lado del Ejecutivo, en marzo, el MEF anunció su plan de
estímulo fiscal. Aunque sus efectos no se cumplirán a cabalidad,
el plan sí generará un impulso económico, especialmente por
la nueva cartera de Obras por Impuestos (OxI). A nivel político,
ya se aprobó el plan de reconstrucción; una gran oportunidad
para que mejore la convivencia entre el Ejecutivo y el Legislativo.
Pero aparte de los fundamentos económicos, la inversión privada
en el Perú es también emocional, pues los inversionistas se ponen
muy depresivos en los ciclos bajos en lugar de ser contracíclicos
y desafiar la tendencia general, como hacen los más audaces y
exitosos emprendedores en el mundo. Los emprendedores de
países con economías deprimidas ya quisieran tener las condicio-
nes económicas peruanas. El 2017 todavía ofrece oportunidades
para aprovechar.
Un tema que los empresarios deben ver como una gran
posibilidad es lo anunciado por el ministro de Economía y
Finanzas, que anunció que el Gobierno prevé invertir 6,400
millones de dólares entre el 2017 y el 2020 en la reconstruc-
ción y nuevas obras que modernicen el país. El otro 20 % se
financiará, con líneas de crédito, a organismos internacionales
que ya están comprometidos y son de rápido desembolso.
Esa parte pequeña del financiamiento de la reconstrucción será
con créditos para desastres que ya están contratados con el Banco
Mundial, el Banco Interamericano de Desarrollo y la CAF, entre
otros organismos multilaterales.
La del proyecto de Ley N.º 01318/2016-PE, presentado al
Congreso, busca ampliar el déficit fiscal desde el 2017 has-
ta el 2021, con la finalidad de financiar la reconstrucción e
impulsar el crecimiento con estabilidad macroeconómica. Se
plantea la ampliación acumulada de la trayectoria del déficit
fiscal hasta el 2021 en 3.2 % del PBI, con el compromiso
de retornar al déficit fiscal de 1 % del PBI hacia el 2021.
Ese 3.2 % del PBI es equivalente a 6,400 millones de dólares.

XIV 4 Actualidad Gubernamental N° 104 - Junio 2017