AUDITORIA DE GESTION Y AUDITORIA CONTINUA EJE 3

MAIRA DANIELA RAYO ORTIZ

Junio 2019.

Fundación Universitaria del Área Andina.

AUDITORIA DE GESTION Y MODELOS DE CONTROL INTERNO.
 1. ¿Qué beneficios tiene para un auditor de gestión que la organización a auditar tenga
implementado un modelo de auditoría continua?

Primero para poder responder la pregunta debemos saber que es auditoria de gestión y
auditoria continua; la auditoria de gestión es el examen y evaluación que se realiza en una
entidad, para establecer el grado de Economía, Eficiencia y Eficacia en la planificación,
control y uso de sus recursos y comprobar la observancia de las disposiciones pertinentes,
con el objetivo de verificar la utilización más racional de los recursos y mejorar las
actividades o materias examinadas.

La auditoría continua es un método utilizado por los auditores para realizar actividades
relacionadas con revisiones en tiempo real. La tecnología desempeña un papel fundamental
en la automatización de la identificación de excepciones o anomalías, el análisis de
patrones de los dígitos de campos numéricos clave, el análisis de tendencias, el análisis de
transacciones detalladas con valores límite y umbrales, las pruebas de controles y la
comparación del proceso o del sistema a través del tiempo o con otras entidades similares.

Los beneficios que tiene un auditor de gestión son:

 La frecuencia con la que se hacen las revisiones, lo cual ayuda al momento de la

auditoria de gestión se tiene un enfoque más exacto.

 El procedimiento es automatizado lo cual facilita a la búsqueda de realizar cualquier

actividad de la auditoria de gestión.

 La mayor parte del trabajo realizado se centra en el manejo de excepciones y

procedimientos de Auditoría que requieren el juicio humano.

 El alcance permite analizar la población entera y se considera en las pruebas, en lo

cual la auditoria de gestión se encarga de un área específica y al saber qué tipo de
alcance puede lograr se centra en ese.

 En las pruebas el modelado de datos y el análisis de datos son usados para

monitorear y probar, lo que genera más confianza al momento de desarrollar la
auditoria de gestión.
  Los informes son Continuos o muy frecuentes lo cual ayuda a generar mayor
eficacia al momento de realizar la auditoria.

Todos estos beneficios por parte de la auditoria continua ayudan a que la auditoria de
gestión se pueda desarrollar de una forma más confiable, gracias al seguimiento y la
tecnología que este aplica, todo en tiempo real, monitoreo continuo, participaciones en los
planes estratégico, Énfasis en la importancia y el alcance de que los riesgos que se puedan
presentar para así mismo poder resolverlos o saber qué tipo de riesgo es.

2. Si usted debe realizar una auditoría de gestión en una organización que tiene
implementada la auditoría interna dentro de sus procesos, ¿qué aspectos tendría en
cuenta como marco referencial de su examen? ¿por qué?

Se debe tener en cuenta que muchas veces los auditores internos son contratados por la
misma empresa lo cual genera en ciertas ocasiones un grado de desconfianza al momento
de realizar una auditoría de gestión o encontrar algún error. Además tienen un enfoque que
restringe la cobertura del análisis y el tiempo de respuesta ante eventos relacionados con el
cumplimiento regulatorio o incidencias operativas.

Algunos de los aspectos que tendría en cuenta son:

 Identificar áreas problemáticas, causas relacionadas y las alternativas para mejorar

 Localizar las oportunidades para eliminar derroches e ineficiencia

 Identificar los criterios para medir el logro de metas y objetivos

 Evaluar los sistemas de información y control de la gerencia

 Detectar y divulgar irregularidades

Se tienen en cuenta porque son la base para desarrollar todo tipo de auditoria de gestión.

Otros aspectos a tener en cuenta son:

Medición y comparación de logros: medir y comparar logros alcanzados por las entidades
en relación con las metas y objetivos previstos, lo cual permitirá promover la aplicación de
las recomendaciones necesarias, al amparo de los principios económicos, eficiencia y
eficacia

Control interno eficaz: enfatizar la importancia de poseer un sistema de control interno

que promueva el logro de los objetivos y metas de la entidad, la detección temprana de
desviaciones o áreas susceptibles de mejoras en los procesos productivos, administrativos y
de servicios y la aplicación de las medidas que sean necesarias de manera oportuna.

Cultura de la responsabilidad: promover la cultura de la responsabilidad para desarrollar

la obligación ética, moral y legal que tienen las personas para rendir cuentas a la sociedad.

Mejoramiento de la planificación: promover en las entidades el mejoramiento de la

formulación de sus presupuestos, con miras a lograr una mayor economía, eficiencia y
eficacia en su ejecución.

Necesidad de un buen sistema de información integral: difundir la necesidad de un buen

sistema que facilite la medición del desempeño de la entidad, tanto desde el punto
administrativo como organizacional y que sirvan de apoyo a los administradores en la toma
de decisiones.

También se tienen en cuenta las características para diferenciarlas con la auditoria interna
las cuales son continuas en el tiempo, que contribuyan de formas efectiva y oportuna a
identificar, analizar, evaluar, tratar, comunicar y monitorear los riesgos del prestador. Por tal
razón si en la auditoría de gestión se encuentra algo se debe informar, de manera inmediata,
al organismo competente de control toda situación que ponga en riesgo la prestación del
servicio y que detecte en el desarrollo de su gestión. No se consideran permanentes las
auditorías que no se realicen de forma continua.

Estas características son:

 Estratégicas: Se enfocan en los aspectos que señala la resolución y en los otros

críticos o relevantes del prestador que se identifiquen en el desarrollo de la
auditoría.
  Objetivas: Al desarrollarlas se debe asegurar que los hallazgos y las conclusiones
se fundamenten, en lo posible, en evidencia verificable.

 Confiables: La información que presente y reporte la auditoría debe ser veraz y

exacta, de manera que minimice los riesgos de interpretación.

 Diligentes: Se deben atender, con diligencia y oportunidad, los requerimientos del

organismo competente de control.

 Efectivas: La auditoría de gestión y resultados debe recomendar a sus conclusiones

las acciones correctivas, preventivas o de mejoramiento a aplicar, respecto de las
situaciones detectadas.

3. ¿Qué aspecto considera usted que se pueda utilizar para complementar el modelo de
auditoría continúa presentado para la compañía Flexi Hacer, si esta no fuera
industrial sino de servicios?

 Tener en cuenta los ingresos:

La empresa Flexi Hacer debe establecer rutinas para verificar las transacciones de los
ingresos, estos procedimientos proporcionan una salvaguarda continua en contra de errores,
fraudes y negligencias, una serie de actividades contribuyen con la fuga de ingresos. Estas
pueden incluir cuentas de clientes y contratos incorrectos, facturaciones incorrectas, cobros
ineficaces y robos. Todo conectado a una buena auditoria interna para poder determinar los
riesgos y problemas que se puedan presentan.

Funciones especiales para los ingresos:

 Otorgamiento de crédito

 Toma de pedidos

 Entrega o embarque de mercancía y/o prestación del servicio

  Facturación

 Contabilización de comisiones

 Contabilización de garantías

 Cuentas por cobrar

 Ingreso del efectivo

 Ajuste a Facturas y/o notas de crédito

 Determinación del costo de ventas

 La obtención de la información:

Se necesario tener en cuenta los datos que se van a analizar por los indicadores los cuales se
consultan de las bases de datos de las aplicaciones que ya existen o si se deben crear un
repositorio especifico. De esta manera se pueden tener varios beneficios los cuales son:

 Se reduce el riesgo de los fallos de integridad de la información y la utilización de

información no actualizada.

 Acceso de la base de datos a nuevos que se presenten.

 El tiempo de ejecución es más rápido al no tener que retirar ni extraer la

información

 No se repite la información y se produce un ahorro en almacenamiento.

 Se tiene una información histórica para su debido uso.

 Reduce el impacto en el rendimiento de las aplicaciones de negocio.

Este modelo es más sencillo de diseñar y aplicar a las necesidades que se enfrente Flexi
Hacer al momento de la creación de la plataforma para su aplicación, además es más fácil
de manejar en dado caso que la información llegue a cambiar y muestre los indicadores
dinámicos para detectar cualquier falla o riesgo.
  Parte fundamental del auditor en la empresa Flexi Hacer:

Los auditores requieren contar con las competencias necesarias para desarrollar la Auditoría
Continua en la organización, lo que implica además de claridad conceptual y metodológica
en el tema, requiere contar con competencias tecnológicas para desarrollar el proceso.

Es el conocimiento es necesario para todos los auditores profesionales, desde las nuevas
incorporaciones hasta el director de auditoría interna. El conocimiento abarca entender
conceptos, como las diferencias en el software usado en aplicaciones, sistemas operativos y
software de sistemas y redes. Esto implica entender los componentes básicos de seguridad
y de control, tales como seguridad perimetral, detección de intrusos, autenticación y
controles de los sistemas de aplicación. El conocimiento básico incluye entender cómo los
controles de negocio y los objetivos de aseguramiento pueden verse afectados por
vulnerabilidades en las operaciones de negocio y lo relacionado con los sistemas de soporte
y los componentes de redes y datos. Es fundamental asegurar que los auditores tienen
suficiente conocimiento para centrarse en el entendimiento de los riesgos, sin
necesariamente tener conocimientos técnicos significativos.

El plan anual de Auditoría Continua hace parte del plan anual de auditoría que debe
elaborar la función de auditoría interna, y no es que sea otro plan independiente.

BIBLIOGRAFIA
Camilo Hernandez, 2012, que es auditoria continua. Recuperado de :
https://www.incp.org.co/que-es-la-auditoria-continua/
Miembros de la comisión técnica, 2014, Guía para implantar con éxito un modelo de
Auditoría Continua recuperado de: https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/f
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Carolina ramirez, auditorias de gestión y modelos de control interno eje 3, recuperado de:
https://areandina.instructure.com/courses/2509

Francisco Javier Moreno, auditorias de gestión y modelos de control interno eje 3,

recuperado de: lectura taller 3-1.pdf