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(Teniendo en consideración, la estructurara empresarial)

1. DE GOBIERNO:
El presente documento corresponde al tercer y final informe del estudio de
indicadores de gobierno digital 2016, el cual tuvo por objetivo realizar un
levantamiento de información en instituciones públicas de la administración
central, que permita caracterizar el uso de los tics en los servicios públicos
y así contar con información oportuna y agregada para la toma de
decisiones y para el desarrollo de políticas en materia de gobierno digital.
Los documentos contienen los resultados de un estudio técnico, contratado
por el Ministerio Secretaría General de la Presidencia, referente a la
actualización de las normas sobre “Gobierno Electrónico”. En particular,
dicha actualización se enfoca en la revisión de las normas que se
singularizan en el párrafo siguiente. El estudio comprende tres informes por
etapas de avance y un informe con los resultados de encuestas formuladas
a los servicios públicos. El tercer informe del estudio entrega la propuesta
de modificación normativa que presentó la consultora.
Los informes contienen: (1) la revisión de la consulta pública realizada
durante el año 2012; (2 y 3) un estudio para la revisión y modificaciones al
marco legal sobre Gobierno Electrónico, proponiendo la modificación del
Decreto Supremo N° 181, de 2002, del Ministerio de Economía, Fomento y
Reconstrucción con la finalidad de sustituir el Comité de Normas para el
Documento Electrónico por la asignación de la función
normalizadora para el Gobierno Electrónico al Ministerio Secretaria
General de la Presidencia. Junto a ello, se propone la derogación del
Decreto Supremo N° 77, Ministerio Secretaria General de la Presidencia,
Aprueba norma técnica sobre Eficiencia de las comunicaciones
electrónicas entre órganos de la administración del Estado, y entre estos y
los ciudadanos, del Decreto Supremo N° 81, Aprueba norma técnica para
los órganos de la Administración del Estado sobre interoperabilidad de
documentos electrónicos y del Decreto Supremo N° 271, del Ministerio de
Economía, Fomento y Reconstrucción, Reglamento sobre la inscripción de
esquemas documentales en el repositorio del administrador de esquemas y
metadatos para los órganos de la administración del Estado.

2. DE ADMINISTRACIÓN:
DISPOSICIONES GENERALES
2.1. (Sistema de Organización Administrativa): El Sistema de Organización
Administrativa en el conjunto ordenado de normas, criterios y
metodologías, que, a partir del marco jurídico administrativo del sector
público, del Plan Estratégico Institucional. y del Programa de
Operaciones Anual, regulan el proceso de estructuración
 organizacional de las entidades públicas, contribuyendo al logro de los
objetivos institucionales.
2.2. (Objetivos del Sistema de Organización Administrativa): El objetivo
general del Sistema de Organización Administrativa, es optimizar la
estructura organizacional del aparato estatal, reorientándolo para
prestar un mejor servicio a los usuarios, de forma que acompañe
eficazmente los cambios que se producen en el plano económico,
político, social y tecnológico. Los objetivos específicos son:
 Lograr la satisfacción de las necesidades de los usuarios de los
servicios públicos.
 Evitar la duplicación y dispersión de funciones.
 Determinar el ámbito de competencia y autoridad de las áreas
y unidades organizacionales.
 Proporcionar a las entidades una estructura que optimice la
comunicación, la coordinación y el logro de los objetivos.
 Simplificar y dinamizar su funcionamiento para lograr un mayor
nivel de productividad y eficiencia económica.
2.3. (Objetivos de las Normas Básicas): Las Normas Básicas del Sistema
de Organización Administrativa tienen como objetivos:
 Proporcionar los elementos esenciales de organización, que
deben ser considerados en el análisis, diseño e implantación
de la estructura organizacional de la entidad.
 Lograr que la estructura organizacional de las entidades
públicas sea conformada bajo criterios de orden técnico.
2.4. (Ámbito de aplicación): Las presentes normas son de aplicación
obligatoria para todas las entidades del sector publico señaladas en el
artículos 3ro. y 4to. de la Ley No1178 de Administración y Control
Gubernamentales.
2.5. (Atribuciones institucionales):
a) El Ministerio de Hacienda es el órgano rector del Sistema de
Organización Administrativa, sus atribuciones básicas están
descritas en el artículo 20 de la Ley 1178 y son ejercidas a través
de su unidad técnica especializada, la Dirección de Organización,
Normas y Procedimientos Administrativos DONPA.
b) Cada entidad del Sector Público elaborará en el marco de las
presentes normas básicas su Reglamento Específico para la
implantación del Sistema de Organización Administrativa.
El Reglamento Específico aprobado mediante disposición legal interna, deberá ser
compatibilizado por el órgano rector.
2.6. (Principios del Sistema de organización Administrativa). Los
principios en los que se sustentan las Normas Básicas del Sistema de
Organización Administrativa son:
 a) Estructuración técnica: La estructura organizacional de cada
entidad se definirá en función a su Plan Estratégico y Programa de
Operaciones Anual, aplicándose criterios y metodologías técnicas
de organización administrativa.
b) Flexibilidad: La estructura organizacional de la entidad se
adecuará a los cambios internos y del entorno.
c) Formalización: Las regulaciones en materia de organización
administrativa deberán estar establecidas por escrito.
d) Servicio a los usuarios: La estructura organizacional de la entidad
estará orientada a facilitar la satisfacción de las necesidades de
servicios públicos de los usuarios, a través de su prestación en
forma ágil, eficiente y con equidad social.
2.7. (Interrelación con otros sistemas): En base a los procesos y funciones
determinados por cada uno de los Sistemas de Administración y
Control Gubernamentales, el Sistema de Organización Administrativa
establece la estructura organizacional necesaria para el
funcionamiento de los mismos. El Sistema de Organización
Administrativa interactúa en mayor grado con los siguientes Sistemas
a) El Sistema de Programación de Operaciones considerando el
Plan Estratégico Institucional, la misión y los objetivos
institucionales, establece los objetivos de gestión, las operaciones
y recursos de la entidad, en base a los cuales se identifican las
necesidades de organización. El Sistema de Organización
Administrativa a su vez, prevé y establece la estructura
organizacional para la elaboración y ejecución del Programa de
Operaciones Anual.
b) El Sistema de Administración de Personal, define, en relación con
el Sistema de Organización Administrativa, las normas y procesos
de programación de puestos, contratación y asignación de
funciones del personal necesario para desarrollar las funciones de
las unidades organizacionales. El Sistema de Organización
Administrativa a su vez, conforma las áreas y unidades, establece
medios e instancias de comunicación y coordinación interna y
externa y procesos que sirven de base para la programación de
puestos, la contratación y asignación de funciones.
c) El Sistema de Control Gubernamental, establece disposiciones y
normas básicas de control interno relativas al Sistema de
Organización Administrativa, y ejerce el control sobre el
funcionamiento del mismo. El Sistema de Organización
Administrativa establece a su vez, los manuales y reglamento
específico de la entidad, que sirven de base para el control
gubernamental.
2.8. (Componentes de las Normas Básicas): Las Normas Básicas del
Sistema de Organización Administrativa tienen como componentes los
procesos de:
 Análisis Organizacional.
 Diseño Organizacional.
 Implantación del Diseño organizacional.
2.9. (Responsables de la aplicación de las Normas Básicas): El análisis,
diseño e implantación de la estructura organizacional de la entidad es
responsabilidad de la máxima autoridad ejecutiva y de los servidores
públicos en su ámbito de competencia.
2.10. (Revisión y actualización de las Normas Básicas): El órgano rector del
Sistema de Organización Administrativa revisará las presentes
normas al menos una vez al año, y de ser necesario las actualizará en
base al análisis de la experiencia derivada de su aplicación, a la
dinámica de la ciencia administrativa y a las observaciones y
recomendaciones fundamentadas que formulen las entidades
públicas.
2.11. (Adecuación de la estructura organizacional). La estructura
organizacional de la entidad se adecuará de forma inmediata a la
aprobación del Programa de Operaciones Anual y al Presupuesto, y
cuando se presenten circunstancias internas y/o del entorno que lo
justifiquen, en el marco de las presentes normas y de las disposiciones
legales vigentes en materia de organización.
PROCESO DEL DISEÑO ORGANIZACIONAL
2.12. (Etapas del diseño o rediseño organizacional). Las etapas que se
contemplarán en este proceso, son:
 Identificación de los usuarios de la entidad y las necesidades
de servicio.
 Identificación de los servicios y/o bienes que satisfacen estas
necesidades.
 Diseño de los procesos para la producción de los servicios
y/o bienes, sus resultados e indicadores.
 Identificación y conformación de áreas y unidades
organizacionales que llevarán a cabo las operaciones
especificando su ámbito de competencia.
 Determinación del tipo y grado de autoridad de las unidades,
y su ubicación en los niveles jerárquicos.
 Definición de los canales y medios de comunicación.
 Determinación de las instancias Normas Básicas – Sistema
de Organización Administrativa.
 La relación de dependencia.
 Las funciones
2.13. Manual de Procesos que incluirá: La denominación y objetivo del
proceso.
 Las normas de operación.
 La descripción del proceso y sus procedimientos.
 Los diagramas de flujo.
 Los formularios y otras formas utilizadas.
CONFORMACION DE AREAS Y UNIDADES
ORGANIZACIONALES
2.14. (Identificación de los usuarios y sus necesidades): Se identificarán
los usuarios de la entidad y sus necesidades, de acuerdo con el
ámbito de competencia establecido en el instrumento jurídico de su
creación, las disposiciones legales relacionadas y los objetivos de
gestión establecidos en su Programa de Operaciones Anual.
2.15. (Identificación de servicios y/o bienes). Se identificará los servicios
y/o bienes que proporciona la entidad, priorizándolos según criterios
institucionales de acuerdo a su Plan Estratégico.
2.16. (Diseño de los procesos, resultados e indicadores). Se identificarán y
establecerán los procesos de la entidad por los cuales se generan
los servicios y/o bienes para los usuarios. El diseño de los procesos
será formalizado en el Manual de Procesos. Se procederá al diseño
de los procesos en forma general o de procedimientos, de acuerdo
con los requerimientos de la entidad:
 Los procesos descritos a nivel general, seguirán las etapas
determinadas en el capítulo de Determinación de
Operaciones de las Normas Básicas del Sistema de
Programación de Operaciones.
 Los procesos seleccionados para ser descritos hasta el nivel
de procedimientos, seguirán, al menos, las siguientes etapas:
 Ordenamiento lógico y secuencial de las tareas necesarias
para llevar a cabo la operación.
 Identificación de los insumos que requieren los
procedimientos y sus especificaciones.
 Identificación de la unidad responsable de la ejecución de
cada tarea.
 Descripción de los registros, formularios u otros impresos a
utilizar.
 Identificación de los resultados verificables.
2.17. (Identificación y organización): Una vez definidos los usuarios, los
servicios y/o bienes y los procesos de la entidad, se identificarán y
conformarán en base a estos, las unidades organizacionales.
Posteriormente, se conformarán las áreas agrupando unidades que
requieren estar relacionadas entre sí, y se determinará su ámbito de
competencia.
2.18. (Niveles jerárquicos): Se establecerán los siguientes niveles
jerárquicos:
a) Nivel directivo en el cual se establecen los objetivos, políticas y
las estrategias de la entidad.
b) Nivel ejecutivo, en el cual se aplican las políticas y se toman las
decisiones para el funcionamiento de la entidad de acuerdo con
los lineamientos definidos en el nivel directivo.
c) Nivel Operativo, donde se ejecutan las operaciones de la entidad.
2.19. (Asignación de autoridad y dependencia jerárquica): A las unidades
organizacionales se les proporcionará la autoridad lineal y/o
funcional necesaria para la ejecución de las operaciones asignadas,
en relación a su jerarquía. Se definirá la dependencia jerárquica de la
unidad en función a la especialización y desagregación de las
operaciones.
2.20. (Clasificación de unidades organizacionales): Las unidades
organizacionales deberán clasificarse en:
a) Sustantivas, cuyas funciones contribuyen directamente al
cumplimiento de los objetivos de la entidad.
b) Administrativas, cuyas funciones contribuyen indirectamente al
cumplimiento de los objetivos de la entidad y prestan servicios a
las unidades sustantivas para su funcionamiento.
c) De asesoramiento, cumplen funciones de carácter consultivo y no
ejercen autoridad lineal sobre las demás unidades.
2.21. (Alcance de Control): Con el fin de lograr un eficiente alcance de
control, el número de unidades y equipos de trabajo dependientes de
otras unidades organizacionales, deberá tener una dimensión que no
diluya la capacidad de dirección.
2.22. (Desconcentración): La máxima autoridad ejecutiva podrá disponer
la desconcentración de una unidad organizacional mediante la
emisión de una disposición legal pertinente que autorice esta
desconcentración, y que contenga, al menos, lo siguiente:
 Justificación técnica y económica.
 Objetivos.
 Ámbito de su competencia.
 Funciones específicas.
 Grado de autoridad.
2.23. (Unidades organizacionales para programas y proyectos): Para la
ejecución de programas y/o proyectos, se podrán crear unidades
organizacionales, siempre que las funciones de estos programas y
proyectos no puedan ser ejecutadas por otras unidades de la
entidad. La vigencia de dichas unidades estará limitada al
cumplimiento de sus objetivos.
COMUNICACION Y COORDINACION ORGANIZACIONAL
 2.24. (Canales y medios de comunicación interna): Se definirán los
canales de comunicación descendente, ascendente y cruzada y sus
respectivos medios de comunicación, considerando lo siguiente:
 La cadena de mando en la comunicación descendente y
ascendente.
 El tipo de información que se transmitirá regularmente.
 La frecuencia y fluidez de la información.
 El alcance y cobertura del medio de comunicación.
2.25. (Instancias de coordinación interna): Las instancias de coordinación
interna, deberán organizarse para el tratamiento de asuntos de
competencia compartida entre unidades, que no pudieran resolverse
a través de gestiones directas. Toda relación directa y necesaria de
coordinación, será estipulada como función específica de cada
unidad. Estas instancias de coordinación, podrán denominarse
comités, consejos comisiones. Contarán con un instrumento legal de
creación que establecerá:
 El objetivo de la instancia de coordinación.
 Las funciones específicas.
 La unidad encargada de la instancia.
 El carácter temporal o permanente.
 La periodicidad de las sesiones.
2.26. (Servicio al usuario). Cada entidad de acuerdo con las características
del servicio que presta, organizará:
 La obtención de retroalimentación de parte de los usuarios
sobre la calidad de los servicios y/o bienes prestados.
 La atención de asuntos que faciliten los trámites del público
usuario.
 Los medios de comunicación necesarios para facilitar la
orientación al público, en los trámites y gestiones, que
requiera realizar.
 La recepción, el registro, la canalización y el seguimiento de
sugerencias, reclamos, denuncias o cualquier otro asunto.
2.27. (Procedimientos Administrativos Básicos de Comunicación y
Coordinación): En lo que respecta a los procedimientos
administrativos básicos de comunicación y coordinación se aplicará
lo dispuesto por el D.S. 23934 de fecha 23/12/94, mediante el cual
se aprueba el Reglamento Común de Procedimientos.
3. DE PRODUCCIÓN Y VENTAS:
DOCUMENTOS DE COMPRA Y VENTA:
3.1. SOLICITUD DE COMPRA: En el caso de las empresas es un interés
por escrito para adquirir bienes, aprobados por el departamento de
compras de la entidad, y en el caso de no existir éste, un empleado
suficientemente calificado que represente alguno de los
departamentos en que la empresa se divida. Es un documento con el
 fin de registro interno, que se manifiesta en duplicado, una para el
proveedor y otra para la organización solicitante, quien
posteriormente generará la orden de compra.
 NOTA DE PEDIDO: Es el documento que también utilizan las
empresas, para que, a través de él, los clientes (personas
naturales o jurídicas), soliciten los artículos deseados. Se
extienden por duplicado o triplicado, según las necesidades
de la empresa, el original queda para la empresa proveedora
y la copia se entrega al cliente para que pueda controlar su
pedido.
 ORDEN DE COMPRA: Es un documento que se utiliza para
requerir en sí las mercaderías confirmadas anteriormente por
el(los) proveedor(es) en la nota de pedido o la solicitud de
compra. Este documento formal debe ser claro y específico en
lo que se solicita. Se extiende este tipo de documento por
duplicado o triplicado, según lo estime la empresa; el original
se envía al proveedor y la copia queda para el usuario quien
solicita la mercadería. (Ver figura en próxima página).
 FACTURA: Documento tributario que los comerciantes envían
usualmente a otro comerciante, con el detalle de la
mercadería vendida, su precio unitario, el total del valor
cancelable de la venta, el impuesto(IVA); y si correspondiera,
la indicación del plazo y forma de pago del precio. Debe ser
extendida por duplicado o triplicado y sirve para justificar los
registros en los libros respectivos. Las facturas sólo se
emitirán a favor del usuario que posea número de RUT o
Registro Único Nacional (RUN).
 Factura Electrónica: Es un documento tributario
generado electrónicamente, que reemplaza al
documento físico, el cual tiene idéntico valor legal y su
emisión debe ser autorizada previamente por el SII.
 Facturas falsas: Una factura falsa es aquella que falta
a la verdad o a la realidad de los datos contenidos en
ella. La falsedad puede ser de tipo material, tales como
indicar un nombre, domicilio, RUT o actividad
económica inexistente, o bien registrar una operación
inexistente, entre otras.
 Facturas no fidedignas: Son aquellas facturas que,
como su nombre lo indica, no son dignas de fe; vale
decir, contienen irregularidades materiales que hacen
presumir con fundamento que no se ajustan a la
verdad.
 GUIA DE DESPACHO: Es un documento que se emplea en el
comercio para enviar las mercaderías para que el comercio tenga
testimonio de los artículos que han entregado. Semejantes
características operan para las Guías de Remisión.
 NOTA DE DEBITO: Son documentos que deben emitir los
vendedores y prestadores de servicios afectos al Impuesto al Valor
Agregado (IVA) por aumentos en el impuesto facturado, es decir, un
documento que al emitirse indica un cargo a la cuenta de quien
corresponda con un valor determinado por concepto de intereses,
fletes, moras, devoluciones.
 NOTA DE CRÉDITO: Son documentos que deben emitir los
vendedores y prestadores de servicios afectos a Impuestos, en este
caso al Impuesto al Valor Agregado (IVA), por descuentos o
bonificaciones otorgados con posterioridad a la facturación a sus
compradores o beneficiarios de servicios, a la que no se le ha
considerado oportunamente ciertos descuentos o que por pronto
pago se deba conceder un determinado descuento, así como
también por las devoluciones de mercaderías o los contratos que se
dejaron sin efecto.
 BOLETAS DE COMPRA Y VENTA: Es el comprobante tributario
que acredita la venta de un producto o servicio a un consumidor
final. Toda boleta de compraventas debe presentar dos ejemplares:
original vendedor y copia comprador.
 BOLETA DE HONORARIOS: Documento emitido por los ingresos
generados en la prestación de servicios personales por actividades
clasificadas en la Ley de Renta.
 TICKET: El ticket (o cintas) es un comprobante de pago emitido por
máquinas registradoras, son utilizadas en operaciones con
consumidores finales y por los sujetos del Régimen Tributario Único
Simplificado.
 RECIBO: El recibo es un documento, mediante el cual una persona
acredita haber recibido de otra o la empresa, una determinada
suma de dinero en efectivo o en especie y sirve de comprobante de
pago.
 DOCUMENTOS BANCARIOS: Todas las instituciones bancarias
otorgan servicios especiales. En este sentido sirven como
intermediarios en la confección y tramitación de aquellos
documentos que tienen relación con el dinero (cobros, créditos,
ahorro, depósitos, giros, etc.), y contactos con otros bancos,
empresas nacionales y en el extranjero. Además, entregan
servicios de asesorías en materias comerciales que no
necesariamente son del conocimiento del público general, como
tratados internacionales, aranceles aduaneros de diferentes países,
etc. Con respecto a la documentación bancaria en sus
generalidades son:
 LETRA DE CAMBIO: La letra es un documento de
transacción comercial, que Contiene una promesa u
obligación de pagar una determinada cantidad de dinero, a
una convenida fecha de vencimiento. Y constituye una orden
escrita, mediante el cual una persona llamada Librador,
manda a pagar a su orden o a otra persona llamada Librado.
  CARTA DE CRÉDITO: La carta de crédito son ofrecidas por
las instituciones bancarias es decir el banco emisor (que
abre o emite la carta de crédito
 Cheque al portador: Tiene abiertas, esto es no tachadas.
 Cheque nominativo: Tiene tachadas las frases "a la orden
de" y "o al portador" Es transferible mediante esión y no por
endoso.
 Cheque a la orden: Tiene abierta (no tachada) la frase "a la
orden de" y tachada la frase "o al portador".
 Cheque cruzado y cruzado especial: La ley de Cuentas
Corrientes Bancarias y Cheques dispone que el cheque
cruzado y/o cruzado especial sólo pueden ser presentados a
través de un banco, y no puede ser cobrados en caja, sino
cobrados mediante el deposito en la cuenta corriente o
ahorro del beneficiario, o bien, a través del endoso en
comisión de cobranza que el beneficiario del cheque
encargue.
4. DE CONTABILIDAD:

DOCUMENTOS CONTABLES

Los documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por escrito en
los que se deja constancia de las operaciones que se realizan en la actividad
mercantil, de acuerdo con los usos y costumbres generalizadas y las disposiciones
de la ley. Estos son de vital importancia para mantener un apropiado control de
todas las acciones que se realizan en una compañía o empresa.
Los documentos contables son los soportes de contabilidad que sirven de base para
registrar las operaciones comerciales de una empresa. Se elaboran en original y
tantas copias como las necesidades de la empresa lo exijan. Como es lógico
también están organizados en carpetas contenedoras según el tipo y concepto, para
un fácil acceso a la información, en ellas se aplica el filtro del periodo de trabajo,
estableciendo una selección de documentos cuya fecha de expedición esté dentro
de ese periodo.
CLASIFICACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN CONTABLE
Desde el punto de vista de quién recibe o emite la documentación se clasifican en:
 Los comprobantes externos: son aquellos emitidos fuera de la empresa y
luego recibidos y conservados en la empresa. Ejemplo. facturas
de compras, recibos de pagos efectuados, etc.
 Los comprobantes internos son los documentos emitidos en la empresa
que pueden entregarse a terceros o circular en la misma empresa. Ej.:
facturas de ventas, recibos por cobranzas, presupuestos, vales.
Desde el punto de vista de documentación que se registra y archiva:
  Documentos que se archivan y generan registró: como la factura, la nota
débito, la nota crédito, el ticket, los recibos, el pagaré, el cheque y la nota
crédito bancaria.
 Documentos que sólo se archivan: como son la orden de compra, la nota
de venta, el remito y el resumen de cuenta.
DOCUMENTOS CONTABLES MÁS UTILIZADOS
 En la actualidad los documentos contables más usados son:
 El cheque
 La letra de cambio
 El pagare
 Factura cambiaría
 C.D.T
 Bonos