Liceo Técnico Profesional

“Antonio Varas de la Barra”

Historia de Chile
Remm.-2016 Arica

“Responsabilidad ciudadana y tributación”

Un aspecto fundamental de las obligaciones ciudadanas consiste en emitir y entregar comprobantes de

pago. A pesar de esto, gran parte de la población aún no es consciente del valor de los comprobantes o
boletas de pago ni de la importancia de exigirlos, pues ignoran que están evadiendo impuestos al no
pedirlos. Muchas veces las personas no exigen su comprobante o boleta por no demorarse o por
desconocimiento. Esto seguirá sucediendo mientras en nuestro país no exista una cultura tributaria. Si un
vendedor no emite comprobante de pago, no habrá registro de la operación o transacción realizada.

De esta forma el consumidor de una manera consciente o inconsciente favorece a la evasión de

impuestos. Porque al no haber prueba de la transacción, no será ingresada en los registros y libros contables.
Ello supone que este mal ciudadano declarará ingresos menores a los reales y no pagará o pagará un tributo
menor al que le corresponde. De acuerdo al Servicio de Impuestos Internos (SII), los ciudadanos, como
contribuyentes, tienen dos tipos de obligaciones.

1.- Los impuestos directos: son aquellos que se exigen directamente sobre los ingresos de empresas
y personas. Es el caso del Impuesto a la Renta: en Chile, renta es todo beneficio, utilidades e incrementos del
patrimonio que perciban o devenguen las personas naturales o jurídicas.

2.- Los impuestos indirectos: son aquellos que gravan el consumo de las personas. Existen dos tipos:
el impuesto genérico (conocido como IVA, Impuesto al Valor Agregado) y los impuestos especiales (a
determinados bienes: por ejemplo, los cigarros).

Es importante recordar que el precio por un bien o servicio prestado a los consumidores finales incluye el
Impuesto al Valor Agregado (IVA) que corresponde en Chile al 19%.

Obligación
sustancial ----------- consiste en Pagar el tributo

Obligación formal

Inscribirse en el consiste en Emitir y otorgar

SII comprobantes
de pago

Comunicar
Llevar libros de información a Permitir el
contabilidad u SII control por el
otros libros y SII
registros

Suspensión Cambio de Régimen Cambio de

Temporal de tributario (por ejemplo Representante
Actividades legal
de impuesto a las
ventas a impuesto
específico.
 -2-

Cultura tributaria

Si concebimos a la cultura como el conjunto de conocimientos, modos de vida y costumbres de una

sociedad determinada, o bien como el conjunto de las manifestaciones en que se expresa la vida tradicional
de un pueblo, por cultura tributaria entenderíamos al conjunto de información y el grado de conocimientos
que en un determinado país se tiene sobre los tributos, pero más importante aún, al conjunto de
percepciones, criterios, hábitos y actitudes que la sociedad tiene respecto a la tributación. Siendo así, en la
mayoría de países latinoamericanos ha prevalecido una conducta social adversa al pago de impuestos, que
se manifiesta en actitudes de rechazo, resistencia y evasión, o sea en diversas formas de incumplimiento.

Con frecuencia dichas conductas intentan autojustificarse descalificando a la gestión de la

administración pública, ya sea a partir de señalamientos de corrupción, ineficiencia o falta de transparencia
en el manejo de los recursos, o bien de argumentos ideológicos acerca de la economía, la sociedad y el papel
del Estado. (CIAT, 2004, párr.8).
(Fuente: texto de Formación ciudadana y Cívica 1. Perú 2016)

Clases de tributos

Impuestos: Grava una determinada manifestación de riquezas (rentas, consumo o patrimonio). Su

finalidad es recaudar ingresos para el cumplimiento de los fines del Estado, como brindar servicios públicos,
la construcción de carreteras, colegios, hospitales, etc.

Tasas: Implican la realización de una actividad o prestación efectiva del Estado a favor de un
contribuyente en específico. Ejemplos: las tasas pagadas a las municipalidades por inspecciones.

Contribución: Es el tributo generado por los beneficios derivados de la realización de obras

públicas o actividades estatales. Ejemplo: la construcción de un parque, el cual beneficia a las personas que
viven en las zonas cercanas.

(Fuente: texto de Formación ciudadana y Cívica 1. Perú 2016)

¿Por qué el Estado cobra impuestos?

Los impuestos tienen por fin proporcionar al Estado los recursos necesarios para el ejercicio de sus
atribuciones. Permiten financiar o cubrir los gastos diversos en que incurre el Estado: administración,
inversión social, en infraestructura, en seguridad nacional, en prestación de servicios, etc. Los impuestos se
establecen según los siguientes criterios:

El principio del mayor beneficio: los individuos deben pagar impuestos en función de los beneficios que
les reportan los servicios públicos. Por esta razón, se acepta que los que obtengan más beneficios de los
servicios públicos, sean los que paguen más impuestos.

El principio de la capacidad de pago: este principio establece que los impuestos deben organizarse de
acuerdo con la medida en que cada ciudadano puede soportar la carga impositiva, es decir, aquellos
contribuyentes con mayores ingresos deberían contribuir con una cantidad mayor.
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“Antonio Varas de la Barra”
Historia de Chile
Remm.-2016 Arica
Actividad en clases
Tema: “Responsabilidad ciudadana y tributación”
Nombres: ___________________________________________________Curso:___________
___________________________________________________
Instrucciones: Lee atentamente el contenido del Texto de lectura sobre “Responsabilidad ciudadana y tributación”, y
luego responde la actividad en clases.
I.- Selección Múltiple: Encierra en un círculo la alternativa correcta.-

1.- En Chile, las personas pagan impuestos por diferentes conceptos y situaciones. Entre los impuestos que paga una
persona se debe(n) considerar el(los) siguiente(s):
I. un impuesto anual por los ingresos que recibió.
II. un impuesto general: el IVA.
III. un impuesto por el consumo de ciertos bienes.
La correcta es:
a) Solo I b) Solo II c) Solo I y II d) Solo I y III e) I, II y III

2.- En Chile, declaran y pagan impuestos:

a) todos los habitantes de la república.
b) todos los ciudadanos.
c) solo los nacionales que perciben una renta.
d) las personas nacionales o extranjeras que tienen renta y consumen ciertos productos y servicios.
e) solo los empresarios extranjeros.

3.- El sistema tributario es el conjunto de herramientas que el Estado dispone para recaudar y administrar
los impuestos. Los ingresos obtenidos por el sistema tributario son utilizados por el Estado, entre otras
posibilidades, para:
I. financiar políticas sociales.
II. desarrollar obras públicas.
III. organizar y mantener servicios sociales.
La correcta es.
a) Solo I b) Solo III c) Solo I y II d) Solo I y III e) I, II y III

4.- El Impuesto al Valor Agregado (IVA) que corresponde en Chile es al:

a) 16% b) 10% c) 19% d) 30% e) 92%

5.- La evasión de impuestos se genera porque:

I. Las personas no exigen su comprobante o boleta.
II. La clase política no le interesa el cobro de impuestos.
III. no desean demorarse.
IV. por el desconocimiento sobre el tema.
La correcta es:
a) solo I, III y IV b) solo III y IV c) solo II, III y IV d) solo I y II e) solo II

6.- Los dos tipos de impuestos indirectos son:

I. El impuesto genérico (conocido como IVA, Impuesto al Valor Agregado).

II. Los ingresos de empresas y sus dueños.
III. Los impuestos especiales (a determinados bienes: por ejemplo, los cigarros).
IV. Aquellos que pagan las instituciones sin fines de lucro.
La correcta es:
a) solo II y IV b) solo I y III c) solo III y IV d) solo II e) solo IV

7.- La obligación sustancial consiste en:

a) cobrar el tributo.
b) devolver los tributos.
c) cobrar en especies.
d) pagar el tributo.
e) pagar la renta.
 -2-
II- Verdadero y Falso. Escribe una V o F según corresponda y corrige aquellas que sean Falsas.
1.-_____ Un Ejemplo de Contribución es: la construcción de un parque, el cual beneficia a las personas que
viven en las zonas cercanas.

2.-_____ Los impuestos tienen por fin proporcionar al Estado los recursos necesarios para el ejercicio de sus
atribuciones.
3.-_____ Llevar libros de contabilidad u otros libros y registros, es una obligación sustancial.
4.-_____ El Impuestos: Grava una determinada manifestación de riquezas (rentas, consumo o patrimonio).
5.-_____Una de las obligaciones formales consiste en no Emitir ni otorgar comprobantes de pago.
6.-_____ Los impuestos permiten financiar o cubrir los gastos diversos en que incurre el Poder Legislativo.
7.-_____ En Chile la Institución encargada de recaudar los tributos es él: Servicio de Impuestos Internos (SII).

III.- Sopa de letras.- Ubica las diez palabras en el puzle de letras.-

1.- BIENES
2.-CONTABILIDAD
3.-CONTRIBUYENTE
4.-CULTURA
5.-FISCO
6.-IMPUESTOS
7.-RENTA
8.-TASAS
9.-TRIBUTACION
10.-UTILIDADES

IV.- Preguntas: Según el texto sobre “Cultura tributaria”, responde las siguientes preguntas:
1.- ¿Qué se entiende por cultura tributaria?
2.- ¿Por qué es importante la cultura tributaria?
3.- ¿Consideras que los chilenos tenemos cultura tributaria? ¿Por qué?
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“Antonio Varas de la Barra”
Historia de Chile
Remm.-2016
Actividad en clases
Tema: “Responsabilidad ciudadana y tributación”
Nombres: ___________________________________________________Curso:___________
___________________________________________________
Instrucciones: Lee atentamente el contenido del Texto de lectura sobre “Responsabilidad ciudadana y tributación”, y
luego responde la actividad en clases.
I.- Selección Múltiple: Encierra en un círculo la alternativa correcta.-

1.- En Chile, las personas pagan impuestos por diferentes conceptos y situaciones. Entre los impuestos que paga una
persona se debe(n) considerar el(los) siguiente(s):
I. un impuesto anual por los ingresos que recibió.
II. un impuesto general: el IVA.
III. un impuesto por el consumo de ciertos bienes.
La correcta es:
a) Solo I b) Solo II c) Solo I, II y III d) Solo I y III e) I y II

2.- En Chile, declaran y pagan impuestos:

a) las personas nacionales o extranjeras que tienen renta y consumen ciertos productos y servicios.
b) todos los habitantes de la república.
c) solo los nacionales que perciben una renta.
d) todos los ciudadanos.
e) solo los empresarios extranjeros.

3.- El sistema tributario es el conjunto de herramientas que el Estado dispone para recaudar y administrar
los impuestos. Los ingresos obtenidos por el sistema tributario son utilizados por el Estado, entre otras
posibilidades, para:
I. financiar políticas sociales.
II. desarrollar obras públicas.
III. organizar y mantener servicios sociales.
La correcta es.
a) Solo I b) Solo I, II y III c) Solo I y II d) Solo I y III e) III

4.- El Impuesto al Valor Agregado (IVA) que corresponde en Chile es al:

a) 16% b) 10% c) 59% d) 30% e) 19%

5.- La evasión de impuestos se genera porque:

I. Las personas no exigen su comprobante o boleta.
II. La clase política no le interesa el cobro de impuestos.
III. no desean demorarse.
IV. por el desconocimiento sobre el tema.
La correcta es:
a) solo I, III y IV b) solo III y IV c) solo II, III y IV d) solo I y II e) solo II

6.- Los Impuestos directos son:

I. Aquellos que pagan las instituciones sin fines de lucro.
II. Son aquellos que se exigen directamente sobre los ingresos de empresas y personas.
III. Los impuestos especiales (a determinados bienes: por ejemplo, los cigarros).
IV. El caso del Impuesto a la Renta: en Chile, renta es todo beneficio, utilidades e incrementos del
patrimonio que perciban o devenguen las personas naturales o jurídicas.
La correcta es:
a) solo III y IV b) solo I y III c) solo II y IV d) solo II e) solo IV

7.- La obligación formal consiste en:

a) pagar el tributo.
b) devolver los tributos.
c) cobrar en especies.
d) evadir el tributo.
e) Comunicar información a SII.
 -2-
II- Verdadero y Falso. Escribe una V o F según corresponda y corrige aquellas que sean Falsas.
1.-_____ Un Ejemplo de Tasas es: la construcción de un parque, el cual beneficia a las personas que viven en
las zonas cercanas.

2.-_____ Llevar libros de contabilidad u otros libros y registros, es una obligación sustancial.
3.-_____ Los impuestos tienen por fin proporcionar al Estado los recursos necesarios para el ejercicio de sus
atribuciones.
4.-_____ El Impuestos: Grava una determinada manifestación de riquezas (rentas, consumo o patrimonio).
5.-_____En Chile la Institución encargada de recaudar los tributos es él: Servicio de Impuestos Internos (SII).
6.-_____Una de las obligaciones formales consiste en Emitir y otorgar comprobantes de pago.
7.-_____ Los impuestos permiten financiar o cubrir los gastos diversos en que incurre el Poder Judicial.

III.- Sopa de letras.- Ubica las diez palabras en el puzle de letras.-

1.-BOLETA
2.-CONTRIBUCION
3.-CORRUPCION
4.-EVASION
5.-FISCO
6.-IMPUESTOS
7.-RENTA
8.-SERVICIOS
9.-TASAS
10.-UTILIDADES

IV.- Preguntas: Según el texto sobre “Cultura tributaria”, responde las siguientes preguntas:
1.- ¿Qué se entiende por cultura tributaria?
2.- ¿Por qué es importante la cultura tributaria?
3.- ¿Consideras que los chilenos tenemos cultura tributaria? ¿Por qué?
 Pauta de Corrección
Forma 1 (Arica) Forma 2 (2016)
1 E 1 C
2 D 2 A
3 E 3 B
4 C 4 E
5 A 5 A
6 B 6 C
7 D 7 E

V-F V-F
1 V 1 F
2 V 2 F
3 F 3 V
4 V 4 V
5 F 5 V
6 F 6 V
7 V 7 F
BIENES
CONTABILIDAD
CONTRIBUYENTE
CULTURA
FISCO
IMPUESTOS
RENTA
TASAS
TRIBUTACION
UTILIDADES

--------SENEIB-
---------------
---DADILIBATNOC
---------------
--------------T
---SEDADILITU-R
-----OCSIF-A--I
-----------S--B
ATNER------A--U
---CULTURA-S--T
-ETNEYUBIRTNOCA
--------------C
--------------I
--------------O
----IMPUESTOS-N

__________________________________________________

BOLETA
CONTRIBUCION
CORRUPCION
EVASION
FISCO
IMPUESTOS
RENTA
SERVICIOS
TASAS
UTILIDADES

---------------
----S-----F----
-C---O-----I---
--O---TN----S--
-R-N-SOSS----C-
--E-TIEEE--N--O
---NSRRD-UO----
---ATVI-AIP----
--V-IA-BCD-M---
-E-C-S-PU-I-I--
--I-A-U--C-L---
-O-S-R----I-I--
S-A-R------O-T-
-T-O--------N-U
--C---ATELOB---