OBSERVACIÓN 1

Medidas de Control

 Toda salida de dinero sea documentada, revisada por la gerencia de la

empresa.
 Realizar arqueos de caja sorpresivos, quincenal, mensual.
 El personal del área de caja sean trabajadores capacitados para
desempeñar sus funciones adecuadas.
 Llevar un control de la caja chica mediante métodos de pago que indique
quien solicito el dinero y con qué motivo para que luego se justifique
claramente el gasto.
 Establecer una política que indique qué tipo de gastos se pueden realizar
en la empresa.

Recomendación

 Se recomienda que en el área de caja solamente se autorice la entrada del

personal para el cual fue contratado.
 Se recomienda que la empresa verifique la adecuada segregación de
funciones que realizan los empleados que manejan dinero en efectivo, es
decir deben tener una supervisión continua por una persona responsable.
 Se recomienda que se ejecute un sistema de control en el que se anote
rigurosamente cada gasto con su justificación, monto y comprobante.
Deficiencia
 El auditor no ha tomado en cuenta las funciones que desempeña cada
miembro del personal ya que al momento de hacer la auditoría solo se vio
la presencia de la administradora más no los jefes de cada área.
 PAPELES DE TRABAJO Y AJUSTES:

PROCEDIMIENTO DE
AJUSTES CONTABLES
AUDITORIA
ITEM CONCEPTO SALDO DIFERENCIA PROCEDIMIENTO OBS

SEGÚN SEGÚN Ejecución de

Resultados CUENTA DEBE HABER
EMPRESA AUDITORIA procedimiento
Corte 6311 25.42
documentario, 4011 4.58
Se comprobó:
conteo de
Billetes y 469 30
dinero, revisión Total de Se
monedas
Diferencia de los arqueo: 3470 regularizó
1907, total 469 30
1 de fondo 3500 3470 30 documentos encontrándose con
documentos
fijo equivalentes del una diferencia asientos
equivalentes
efectivo de de 30 soles contables
de efectivo
fondo fijo y
1563
establecimiento
de diferencias 1413 30
OBSERVACIÓN 2

Medidas de Control

 Los vales u órdenes de pago que se emitan en la empresa dejen ser

contrastados con comprobantes de pago.
 Efectuar revisiones aleatorias a las operaciones realizadas.
 Verificar el adecuado control sobre las salidas diarias de efectivo.

Recomendación

 Hacer una supervisión al personal verificando que cumpla con las funciones
para el cual fue contratado.
 Determinar si los egresos registrados contablemente están sustentados
documentariamente ejemplo: facturas, boletas de venta,
 Verificar la segregación de funciones entre el empleado que realiza el cobro
y el empleado que emite el comprobante de pago.
 Verificar si los comprobantes de pago están debidamente autorizados,
firmados, sellados y sustentados.

Deficiencia

 El auditor no solicitó un comprobante que respalde el testimonio de la

transacción del vendedor.
 PAPEL DE TRABAJO Y AJUSTES:

PROCEDIMIENTO DE
AJUSTES CONTABLES
AUDITORIA
ITEM CONCEPTO DIFERENCIA PROCEDIMIENTO OBS
Ejecución de
Resultados CUENTA DEBE HABER
procedimiento

Corroborar si el No hay asientos

testimonio de contables por
Suposición No existe que avale el La empresa sigue
Frank Antinori regularizar
2 de acto 300 testimonio del teniendo 300 soles
está respaldado porque no se
doloso vendedor sin declarar
con algún aclaró la razón del
comprobante faltante
OBSERVACIÓN 3

Medidas de Control

 Realizar conteos periódicos de la mercancía e investigar los faltantes,

sobrantes y fallas encontradas.
 Procurar que el control de inventarios se realice por medio de sistemas
computarizados.
 Al entregar muestra de mercadería, debe estar autorizada por algún
gerente y el jefe del área del almacén, con un comprobante o una nota
de despacho que respalde aquella salida.
 Todo documento elaborado por movimientos de existencias debe estar
firmado por la persona que entrega y por la que recibe.
 Confrontar los inventarios físicos con los registros contables.
Recomendación

 Que cada transacción que realice la empresa, esté contemplada tanto

el físico como en el sistema para así obtener evidencia de dicho
movimiento.
 Se recomienda que la empresa cuente con un almacén separado en
subareas dependiendo del estado de los productos.
 Que la empresa debe monitorear el estado del inventario para que al
presentarse una situación que le afecte, se detecte y solucione
rápidamente.
Deficiencia
 INFORME TÉCNICO

A : GAF – Gerente de Ventas

DE : Auditoría externa

ASUNTO : Reporte de los inventarios faltantes y sobrantes para la venta

FECHA : Lambayeque 24 de agosto del 2018

________________________________________________________________________________

INTRODUCCIÓN

En el presente informe Técnico se evidencia el manejo del inventario para los productos con los
que cuenta la empresa. Con la finalidad de comprobar si la empresa realmente cuenta con la
mercadería que tiene registrada en sus libros.

OBJETIVO

Realizar un conteo físico de los inventarios para determinar si los saldos coinciden con los
registrados por la empresa.

ACTIVIDADES REALIZADAS

- Verificación de orden y limpieza del almacén.

- Corte Documentario.
- Revisión de la guía de salida de productos del día.
- Conteo físico.
- Comparación del resultado del conteo físico con el saldo del registro del
sistema Épicor.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

AGOSTO 2018
ACTIVIDADES
DÍA 1 DÍA 2 DÍA 3
Verificación de orden X
y limpieza del
almacén.
Corte Documentario. X
Revisión de la guía de X
salida de productos
del día.
 Conteo físico. X
Comparación del X
resultado del conteo
físico con el saldo del
registro del sistema
Épicor.

VERIFICACIÓN

1. Productos faltantes

CODIGO DESCRIPCION DEL PRODUCTO UM CANTIDAD COSTO IMPORTE COMENTARIOS DE LA ADMINISTRACION

10001058 AQUAOIL SUPER 2T TC-W3 DE 1/8 GL FRA -1.00 2.17 -2.17 MUESTRA SE DIO A VENDEDOR
10001073 ULTRADIESEL SAE 40? API CD/SF DE 1 LT FRA -272.00 0.55 -148.72 08 CAJAS X 28 + 4 CAJAS DE 12 ENVIO A LIMA
10001074 ULTRADIESEL SAE 50? API CD/SF DE 1 LT FRA -480.00 4.52 -2,169.71 09 CAJAS X 28 + 19 CAJAS X12 + 10 EN MAL ESTADO ENVIO A LIMA
10001075 ADITIVO PARA MOTOR GASOLINERO DE 443 ML FRA -2.00 3.32 -6.65 ERROR AL REPARTIR
10001090 ATF DE 1/8 GL FRA -3.00 1.85 -5.54 ERROR AL REPARTIR
10001134 4T MOTOKAR 40 API SG DE 1 L FRA -582.00 4.16 -2,419.55 48 CAJAS X 12 + 6 UNIDADES ENVIO A LIMA
10001206 RAYVON SUPER 2T AMBAR DE 1/8 GL FRA -2.00 1.93 -3.86 MUESTRA SE DIO A VENDEDOR
10001296 GL5 GEAR OIL 80W90 DE 0.946 LT FRA -2.00 4.65 -9.29 MUESTRA SE DIO A VENDEDOR
10001397 LUBRICATODO DE 90 ML FRA -1.00 0.91 -0.91 MUESTRA SE DIO A VENDEDOR
10001503 LIQUIDO PARA FRENO DOT- 4 DE 8 ONZ FRA -4.00 1.93 -7.73 ERROR AL REPARTIR
10002133 TURBO STAR ADVANCED 15W40 API CH-4/SJ DE 1/4 GA FRA -3.00 4.37 -13.12 ERROR AL REPARTIR
10003192 SINTEK OIL POWER 10W30 DE 1/4 GAL FRA -4.00 4.78 -19.12 ERROR AL REPARTIR
10003198 RAYVON SUPER 4T 20W50 API SM JASO MA2 DE 1 L FRA -14.00 4.15 -58.06 ERROR AL REPARTIR
10003200 RAYVON VIS 4T 25W60 API SL JASO MA2 DE 1 L FRA -10.00 4.28 -42.81 ERROR AL REPARTIR
10003369 FORZA ULTRA D SAE 50 ROJO DE 1/4 GAL FRA -12.00 3.80 -45.62 ERROR AL REPARTIR
30001067 SILICONA WHITE CON AROMA DE 300 ML FRA -9.00 1.95 -17.51 ERROR AL REPARTIR
30001617 PULVERIZADOR PARA EL MOTOR DE 1 GAL GL -5.00 12.57 -62.86 CRUCE CON PNAV +5
40001106 LIQUIDO PARA RADIADOR VERDE DE 1 GAL GL -4.00 2.37 -9.48 ERROR AL REPARTIR
40001539 COOLANT RAYDER GL -24.00 2.37 -56.98 4 CAJAS X 6 ENVIO A LIMA
20003299 H-3 PARA RODAMIENTOS NEGRA DE 210 GRS TAP -12.00 1.07 -12.85 ERROR AL REPARTIR
10003240 FORZA ULTRA D SAE 50 DE 1 GAL UND -3.00 14.24 -42.71 ERROR AL REPARTIR
10003279 BLINDAX HD SAE 40 MONOGRADO API-SL DE 1/4 GA UND -4.00 3.95 -15.82 ERROR AL REPARTIR
TOTAL -1,453.00 -5,171.07
 2. Productos sobrantes

CODIGO DESCRIPCION DEL PRODUCTO UM CANTIDAD COMENTARIOS DE LA ADMINISTRACION

10001059 ADITIVO ESPECIAL PARA DIESEL DE 443 ML FRA 11.00 SOBRA EN PNAV
10001083 LIQUIDO PARA FRENO DOT - 3 DE 12 ONZ FRA 12.00 SE LE DEBE A CLIENTE ARVI CONDESO FACTURA 188014 TRANSPORTISTA NO LLEVO
10001084 LIQUIDO PARA FRENO DOT - 3 DE 8 ONZ FRA 20.00 ALMACEN NO SABE PORQUE SOBRA PRODUCTO NO ROTA MUCHO
10001085 LIQUIDO PARA FRENO DOT - 3 DE 4 ONZ FRA 4.00 ESTUVO MEZCLADO CON EL LIQUDO PARA FRENO DOT 4 DE 04 ONZ
10001221 MOTOR FLUSH DE 443 ML FRA 2.00 NO SOBRA UNA CAJA NO ESTUVO COMPLETA
10001791 ADITIVO PARA COMBUSTIBLE DIESEL DE 300 ML FRA 2.00 SOBRA EN PNAV
10002137 TRUCKPLUS TURBO 15W40 API CI-4/SL DE 1/4 GAL FRA 11.00 SOBRA EN PNAV
10003107 BLINDAX ALTOKILOMETRAJE 25W60 API SL DE 1/4 GALFRA 69.00 SE VOLVERA A CONTAR POQUE PRODUCTO NUNCA SOBRABA NI FALTABA
10003194 SINTEK OIL HIGH 10W40 DE 1/4 GAL FRA 2.00 SE VOLVERA A CONTAR POQUE PRODUCTO NUNCA SOBRABA NI FALTABA
10003204 RAYVON MOTOKAR 4T SAE 50 API SG JASO MA DE 1 LFRA 10.00 SE VOLVERA A CONTAR POQUE PRODUCTO NUNCA SOBRABA NI FALTABA
30001081 LIMPIA PARABRISAS DE 1 LT FRA 9.00 SE LIMPIO Y SE PUSO EN PNAV
30001387 AROMATIZADOR FLORAL 59ML FRA 26.00 SE LIMPIO CON EL SEÑOR RAUL CERNA Y SE RESCATO LOS AROMATIZADORES
30001388 AROMATIZADOR TUTTI FRUTTI 59ML FRA 72.00 SE LIMPIO CON EL SEÑOR RAUL CERNA Y SE RESCATO LOS AROMATIZADORES
30001389 AROMATIZADOR LIMON 59ML FRA 111.00 SE LIMPIO CON EL SEÑOR RAUL CERNA Y SE RESCATO LOS AROMATIZADORES
30001390 AROMATIZADOR SILVESTRE 59ML FRA 59.00 SE LIMPIO CON EL SEÑOR RAUL CERNA Y SE RESCATO LOS AROMATIZADORES
30001391 AROMATIZADOR MARINO 59ML FRA 221.00 SE LIMPIO CON EL SEÑOR RAUL CERNA Y SE RESCATO LOS AROMATIZADORES
30001439 AROMATIZADOR FRESHCAR 59ML FRA 119.00 SE LIMPIO CON EL SEÑOR RAUL CERNA Y SE RESCATO LOS AROMATIZADORES
30001441 LIQUIDO DESENGRASANTE - LIMPIA MANOS DE 59 MLFRA 45.00 NO TIENE MOVIMIENTO ERROR DE SISTEMA
30001545 LIMPIA VIDRIO VISTONY DE 650 ML FRA 1.00 OLVIDO DE ENTREGAR CLIENTE PROMOCION
40001422 LIQUIDO PARA RADIADOR DE 1 L FRA 5.00 OLVIDO DE ENTREGAR CLIENTE PROMOCION
40002434 LIQUIDO PARA RADIADOR ROJO DE 1/4 GL FRA 7.00 SE VOLVERA A CONTAR POQUE PRODUCTO NUNCA SOBRABA NI FALTABA
10001097 MUTURROL DE 1 GAL GL 1.00 NO TIENE SALIDA NO SE VENDE SE VOLVERA A CONTAR
10001404 TRANSMISION MECANICA GL1 140? GL 4.00 SOBRA EN PNAV
10003189 ATTOM SAE 5W30 DE 1 GAL GL 2.00 SE VOLVERA A CONTAR POQUE PRODUCTO NUNCA SOBRABA NI FALTABA
40001109 COOLANT ANTIFREEZE ANTIRUST 33% DE 1 GAL GL 2.00 SE VOLVERA A CONTAR PORQUE PRODUCTO NO ROTA
40002186 LIQUIDO PARA RADIADOR ROJO - 1 GAL GL 13.00 CRUCE CON EL FLATANTE EN PNAV -13
20001113 H-3 PARA RODAMIENTOS ROJA DE 120 GRS TAP 18.00 SE VOLVERA A CONTAR
ERROR POR EQUIVOCACION AL DESPACHAR SE ENVIO H-3 NEGRA EN VEZ DE ENVIAR
20001118 H-3 PARA DE RODAMIENTOS ROJO DE 453 GRS TAP 3.00
H-3 ROJA
20003297 EP-2 LITHIUM MULTIPROPOSITO ROJO DE 210 GRS TAP 12.00 SE VOLVER A CONTAR
10003190 ATTOM RAYVON 4T 15W50 API SN JASO MA2 DE 1 L UND 90.00 ERROR SISTEMA NO SALE NO SE EXPLICA PORQUE SOBRA
10003193 SINTEK OIL POWER 10W30 DE 1 GAL UND 4.00 SE VOLVERA A CONTAR
10003196 SINTEK OIL RAYVON 4T 15W50 API SM JASO MA2 DE UND 2.00 SE VOLVERA A CONTAR
10003215 FORZA VIS SAE 25W60 API CF-4 DE 1/4 GAL UND 27.00 SE VOLVERA A CONTAR
10003219 FORZA TURBO SAE 25W50 DE 1/4 GAL UND 2.00 OLVIDO DE ENTREGAR CLIENTE PROMOCION
10003236 FORZA ULTRA D SAE 40 DE 1 GAL UND 1.00 OLVIDO DE ENTREGAR CLIENTE PROMOCION
10001049 AQUAOIL SUPER 2T TC-W3 DE 1/8 GL COJ 4.00 CLIENTE DEVOLVIO PARA HACER EL CAMBIO
10001050 RAYVON SUPER 2T AMBAR JASO FB API TC 160 ML COJ 1,848.00 ERROR SISTEMA SIEMRPRE SE HIZO INVENTARIO Y NUNCA SOBRO
TOTAL 2,851.00

Conclusiones

Al realizar un conteo físico del inventario arrojó una diferencia de lo encontrado con lo registrado
en libros de 1,358 de unidades faltantes y de 2,851 unidades sobrantes sobre las cuales hasta ahora
no existe comprobante que las respalde.

Es todo cuanto informo a usted para su conocimiento y demás fines.

Atentamente,

_____________________________
Grupo de Auditoría
OBSERVACIÓN 4

Medidas de Control

 Que la información que se lleva en físico alimente al sistema con el que

trabaja la empresa teniendo actualizado toda transacción que se
realice: ingresos, salidas, declaración de desmedro.
 Mantener un nivel de inventario óptimo para evitar el aumento de
mermas y desmedros.
 Establecer un adecuado método de valuación de inventario

Recomendación

 Evitar perdida innecesaria por deterioro u obsolescencia o por exceso

de artículos almacenados.
 Se recomienda que la empresa utilice como método de inventario el método
PEPS para así evitar futuras anomalías en la mercadería almacenada.
Deficiencia


 INFORME TÉCNICO

A : GAF – Gerente de Ventas

DE : Auditoría externa

ASUNTO : Reporte de los inventarios de productos no aptos para la venta considerados

como stock

FECHA : Lambayeque 24 de agosto del 2018

________________________________________________________________________________

INTRODUCCIÓN

En el presente informe Técnico se evidencia el manejo del inventario para los productos no aptos
con los que cuenta la empresa. Con la finalidad de comprobar si la empresa considera estos
productos como no aptos para la venta.

OBJETIVO

Realizar un conteo físico de los inventarios para determinar el estado actual en el que se
encuentran los productos.

ACTIVIDADES REALIZADAS

- Verificación de orden y limpieza del almacén.

- Corte Documentario.
- Conteo físico.
- Verificación del estado de los productos.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

AGOSTO 2018
ACTIVIDADES
DÍA 1 DÍA 2 DÍA 3
Verificación de orden X
y limpieza del
almacén.
Corte Documentario. X
Conteo físico. X
Verificación del X
estado de los
productos.
 VERIFICACIÓN

1. Productos no aptos para la venta considerados como stock

CODIGO DESCRIPCION DEL PRODCUTO UM STOCK CODIGO DESCRIPCION DEL PRODCUTO UM STOCK

10001310 GL5 GEAR OIL 85W140 DE 5 GL BAL 2 10001094 HD 50 API SF/CD DE 1 GAL GL 70
20001024 CHASIS SUPER H-2 NEGRA DE 35 LIBRAS BAL 14 10001097 MUTURROL DE 1 GAL GL 42
20002481 CHASIS SUPER H2 AT200 NEGRA DE 35 LB BAL 2 10001105 LIQUIDO PARA FRENO DOT - 3 DE 1 GAL GL 5
TOTAL BALDES 18 10001237 TURBO STAR 25W50 API CG-4/SF DE 1 GAL GL 17
10001058 AQUAOIL SUPER 2T TC-W3 DE 1/8 GL FRA 4 10001307 GL5 GEAR OIL 80W90 DE 1 GAL GL 16
10001082 LIQUIDO PARA FRENO DOT - 3 DE 1 LT FRA 2 10001308 GL5 GEAR OIL 85W140 DE GAL GL 56
10001085 LIQUIDO PARA FRENO DOT - 3 DE 4 ONZ FRA 5 10001404 TRANSMISION MECANICA GL1 140? GL 5
10001089 TRANSMISION AUTOMATICA - ATF DE 1/4 GL FRA 5 10001456 TRANSMISION MECANICA GL1 250 GL 5
10001295 GL5 GEAR OIL 85W140 DE 0.946 LT FRA 1 10003189 ATTOM SAE 5W30 DE 1 GAL GL 7
10001503 LIQUIDO PARA FRENO DOT- 4 DE 8 ONZ FRA 18 10003195 SINTEK OIL HIGH 10W40 DE 1 GAL GL 2
10001504 LIQUIDO PARA FRENO DOT- 4 DE 12 ONZ FRA 1 30001203 SHAMPOO SUPER CONCENTRADO DE GAL GL 1
10001791 ADITIVO PARA COMBUSTIBLE DIESEL DE 300 ML FRA 5 40001106 LIQUIDO PARA RADIADOR VERDE DE 1 GAL GL 1
10002038 FORZA VIS VERDE 25W60 API CF-4/SF DE 1/4 GL. FRA 24 40001109 COOLANT ANTIFREEZE ANTIRUST 33% DE 1 GAL GL 2
10002137 TRUCKPLUS TURBO 15W40 API CI-4/SL DE 1/4 GAL FRA 87 40002186 LIQUIDO PARA RADIADOR ROJO - 1 GAL GL 7
10002384 ADITIVO ANTIHUMO NO SMOKE DE 410 ML FRA 96 50001130 AGUA P/ BATERIA DE 1 GAL GL 1
10002389 EXTRAOIL ALTO KILOMETRAJE 25W60 API SG/CF DE 1/ FRA 4 TOTAL GLS 237
10003104 BLINDAX SUPER 20W50 API SN DE 1/4 GAL FRA 1 20001114 EP-2 LITHIUM MULTIPROPOSITO ROJO DE 120TAPGRS 30
10003107 BLINDAX ALTOKILOMETRAJE 25W60 API SL DE 1/4 GAL FRA 142 20001118 H-3 PARA DE RODAMIENTOS ROJO DE 453 GRST AP 3
10003192 SINTEK OIL POWER 10W30 DE 1/4 GAL FRA 1 20001125 EP-2 LITHIUM MULTIPROPOSITO ROJO DE 453TAPGRS 4
10003198 RAYVON SUPER 4T 20W50 API SM JASO MA2 DE 1 L FRA 17 30001680 CERA EN CREMA PARA AUTO DE 300 GRS TAP 176
10003200 RAYVON VIS 4T 25W60 API SL JASO MA2 DE 1 L FRA 37 10003193 SINTEK OIL POWER 10W30 DE 1 GAL UND 10
10003204 RAYVON MOTOKAR 4T SAE 50 API SG JASO MA DE 1 L FRA 5 10003196 SINTEK OIL RAYVON 4T 15W50 API SM JASO MA2
UND
DE 3
10003369 FORZA ULTRA D SAE 50 ROJO DE 1/4 GAL FRA 213 10003215 FORZA VIS SAE 25W60 API CF-4 DE 1/4 GAL UND 385
30001067 SILICONA WHITE CON AROMA DE 300 ML FRA 7 10003216 FORZA VIS SAE 25W60 API CF-4 DE 1GAL UND 7
30001081 LIMPIA PARABRISAS DE 1 LT FRA 9 10003236 FORZA ULTRA D SAE 40 DE 1 GAL UND 3
30001388 AROMATIZADOR TUTTI FRUTTI 59ML FRA 48 10003279 BLINDAX HD SAE 40 MONOGRADO API-SL DE 1/4UNDGA 3
30001389 AROMATIZADOR LIMON 59ML FRA 111 10003280 BLINDAX HD SAE 40 MONOGRADO API SL DE 1 GAL
UND 2
30001390 AROMATIZADOR SILVESTRE 59ML FRA 49 10003282 BLINDAX HD SAE 50 MONOGRADO API SL DE 1/4UND
GAL 13
30001391 AROMATIZADOR MARINO 59ML FRA 24 10003288 FORZA VIS SAE 25W60 API CF-4 DE 5 GAL UND 1
30001522 SACATODOXIDO TOLBRIN DE 1 LT FRA 107 10001050 RAYVON SUPER 2T AMBAR JASO FB API TC 160COJ
ML 533
30001550 SACATODOXIDO TOLBRIN DE 8 ONZ FRA 168 TOTAL UNS Y COJ 1,173
30001551 LIMPIA TAPIZ VISTONY DE 650 ML FRA 36
40001422 LIQUIDO PARA RADIADOR DE 1 L FRA 6 TOTAL GENERAL 2,672
40002434 LIQUIDO PARA RADIADOR ROJO DE 1/4 GL FRA 11
TOTAL FRASCOS 1,244
Conclusiones

Al realizar el conteo físico y revisar el estado de los productos del inventario encontramos que 2,672
unidad que según tenían la condición de aptos para la venta, se encontraban en mal estado por lo
tanto no podían ser vendidas.

Es todo cuanto informo a usted para su conocimiento y demás fines.

Atentamente,

_____________________________
GRUPO DE AUDITORIA
OBSERVACIÓN 5

Medidas de Control

 Nombrar a una persona independiente del jefe de almacén para que se

encargue de realizar inspecciones visuales diarias.
 Llevar un control de todas las mermas que haya por departamento en el
formato correspondiente anotando el motivo de la merma.
 Registrar en un reporte de incidencias las mermas generadas por el mal
manejo de mercancía o por el mal uso de productos, ello con la intención de
tomar las decisiones pertinentes en cada caso.
 Llevar un listado de mermas con el costo de cada producto mercado, que
será revisado semanalmente con la gerencia para tomar las decisiones que
se consideren pertinente.
Recomendación

 Llevar el control semanal con el jefe de departamento, generando un

reporte de incidencia y tener un listado del estado actual de la
mercadería.
 Reglamentar condiciones de trabajo en lugares de almacenamiento, en
cuanto a las mercaderías (lugares adecuados).
Deficiencia

 El auditor debió recomendar que los envases vacíos sean retirados del
almacén para evitar malas prácticas como lo es el intercambio de estos
frascos vacíos con los productos aptos para la venta.
OBSERVACIÓN 6

Medidas de Control

 Establecer un método de valuación de inventario que le permita a la

empresa vender la mercadería que lleva más tiempo en almacén.
 Verificar el contrato con el proveedor de dichos productos, para corroborar
el plazo que se ha establecido ya sea para venderlos o ser devueltos.
Recomendación
 Establecer un límite de tiempo en relación a la mercadería que se
encuentra en almacén, superando dicho límite el producto se venderá hasta
en un 70% de su precio normal para así recuperar una parte de la inversión.

Deficiencia

 No corroboraron en conjunto la fecha de los comprobantes con los registros

de compras de dichos productos para verificar si realmente son de años
anteriores tal como lo indica la administración o si tienen otro origen.
PAPELES DE TRABAJO Y AJUSTES:

REFERENCIA 005
ELABORADO POR GESTIÓN ORERA Y AUDITORES
SUMARIA DE INVENTARIO INMOVILIZADO

UNIDADES VENDIDAS UNIDADES NO VENDIDAS BAJA TOTAL IMPORTE

U.M DESCRIPCIÓN 2017 2017 ROTACIÓN UNIDADES TOTAL
HASTA ENERO- HASTA ENERO-
JULIO 2018 JULIO 2018 JULIO 2018 JULIO 2018
CIL CILINDROS 29 29 29 S/40,456.15
BAL BALDES 243 256 499 S/24,772.97
FRA FRASCOS 2048 1522 96 3666 S/7,503.32
GALONES, UNIDADES, TAPER Y
GL, UND, TAP, COJ COJINES 336 3421 757 4514 S/7,874.27
TOTAL 29 0 2656 4943 1109 8708 S/80,606.71
OBSERVACIÓN 7 y 8

Medidas de Control

 No otorgar crédito a los clientes que mantienen deuda con la empresa, con
excepción de aquellos que hayas cancelado hasta un 50% de su deuda, pasada la
fecha de vencimiento de la misma.
 Crear una Política para el área de Ventas al crédito, en la cual se especifique que no
se puede otorgar crédito sin antes hacer una evaluación discreta de la situación del
posible cliente, con el objeto de evitar cualquier tipo de riego en la cobrabilidad de
la deuda.
 Establecer un número 30 días como máximo en la mora de la deuda (es decir, pasada
la fecha de vencimiento), si pasado este tiempo el cliente no cancela fracción alguna
sobre su deuda, no se le volverá a otorgar crédito alguno.
 Verificar o dar énfasis en la TITULARIDAD de las nuevas empresas con las cuales se
van a generar vínculos comerciales, ya que estas pueden ser administradas por
personas que mantienen deuda con la empresa y que crean estas empresas como
camuflaje para obtener créditos.
Recomendación
 Recomendamos a la administración de la empresa en general, a los que se encargan
de designar al personal para el área de ventas al crédito, que evalúe a su personal
antes de encargarle dicha tarea, ya que esta es una gran responsabilidad porque
maneja los ingresos directos de la empresa y si este personal no es controlado, o no
está capacitado con los conocimientos técnicos necesarios para desempeñar su
función, pueden ocurrir cosas como las que se han detectado, que se otorgan
crédito a clientes con una morosidad increíble en algunos casos superan los 180 días,
algo que consideramos no puede permitirse. Entonces hay un gran trabajo que tiene
que hacer la empresa con respecto a este personal y nuestra recomendación
principal es CAPACITACIÓN, EVALUACÍON Y ROTACIÓN.
Deficiencia

 No, consideramos que el trabajo que se hizo es muy bueno, nos parece correcta la
manera en cómo se seleccionó la muestra, teniendo en cuenta dos aspectos como
son la morosidad y las deudas que representan mayor valor, que para nosotros son
los más fundamentales para determinar la situación de la empresa con respecto a
sus cuentas por cobrar.
 Otro punto que queremos resaltar y sobre lo cual nos basamos para decir que el
trabajo fue bueno, es que se hicieron visitas presenciales a los domicilios de los
 clientes, consideramos que esta fue una técnica muy acertada, ya que esto nos
ayuda a la efectividad para obtener la información de manera directa, precisa y
oportuna, porque si solo intentamos comunicarnos vía telefónica o por e-mail, quizá
nunca nos respondan
 SALVO, En el caso de los dos clientes con los que no se pudo dar la entrevista porque
sus locales estaban cerrados, en el trabajo de los Auditores no nos menciona que se
hizo con esos dos clientes, luego de no haberlos encontrado; por lo que
consideramos que deberían insistir visitándolos al día siguiente, y así hasta que
logren ubicarlos, porque a pesar de que los vendedores digan que estos clientes sí
pagarán, creo que queda demostrado la incapacidad de estos personajes, por lo que
no se puede creer en lo que nos dicen, entonces se debe tratar de ubicarlos para
que puedan explicar cuáles son las razones por las cuales aún no cancelas sus
deudas, ya que hasta la fecha ambos mantienes una MOROSIDAD de más de 250
días y son de los casos más críticos que se presenta entre los 14 clientes
seleccionados.