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2016 2017
Entidade
Federativa Arrecadação % da Arrecadação % da
% do PIB % do PIB
[R$ milhões] Arrecad. [R$ milhões] Arrecad.
Variação
Ente
Federativo 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
União 69% 70% 69% 70% 69% 69% 69% 70% 69% 70% 69% 69% 69% 70% 69% 69%
Estados 26% 25% 26% 25% 26% 26% 26% 26% 26% 25% 25% 26% 25% 24% 25% 25%
Municípios 5% 5% 4% 4% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 6% 6% 6% 6%
Total 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
2002 a 2017
6% 6% 6% 6%
Tabela 04
Receita Tributária por Ente Federativo - 2016 e 2017 - Principais Variações em
Pontos Percentuais do PIB
% da Arrecadação
Var (p.p.
2016 2017 da Arrec.)
100.00% 100.00% 0.00
20.01% 19.22% (0.78)
26.23% 26.12% (0.12)
4.52% 4.58% 0.06
47.57% 48.44% 0.87
1.66% 1.63% (0.03)
0.01% 0.01% 0.00
Tabela 06
Série Histórica - Evolução da Participação das Bases de Incidência na Arrecadação T
Cód. Tipo de Base 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
1000 Renda 18.76% 18.36% 17.18% 18.67% 18.48% 19.31% 20.46% 19.64%
2000 Folha de Salários 23.93% 24.02% 24.19% 24.33% 24.71% 24.50% 24.49% 26.54%
3000 Propriedade 3.57% 3.60% 3.41% 3.36% 3.49% 3.54% 3.55% 3.89%
4000 Bens e Serviços 48.48% 48.91% 50.21% 48.76% 48.45% 47.65% 49.56% 48.26%
5000 Trans. Financeiras 5.08% 5.08% 4.99% 4.80% 4.82% 4.82% 2.03% 1.79%
9000 Outros Tributos 0.19% 0.03% 0.02% 0.07% 0.05% 0.18% -0.09% -0.12%
0000 Total 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
ência na Arrecadação Total - 2002 a 2017
% da Arrecadação Total
Média OCDE(1) 34.7 35.1 12.4 11.7 9.1 9.8 1.8 1.9 11.0 11.4
Fonte: OECD Revenue Statistics. https://stats.oecd.org
(1) Média de 31 países da OCDE
Outros
2007 2016
1.7 0.5
0.2 0.2
Tabela 09
Carga Tributária Total (% do PIB) 2007 a 2016 - Brasil e Países da América Latina e Caribe
Variação
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2007 a 2016
(p.p.)
Equador 13.2 14.3 15.2 16.6 17.7 19.8 19.6 19.2 21.0 20.5 7.3
Bolívia 19.8 21.2 21.7 20.3 22.1 22.5 23.3 23.8 24.7 26.0 6.2
Bahamas 16.3 17.2 16.5 16.1 18.9 17.6 17.0 17.3 19.9 22.4 6.1
Nicarágua 17.3 16.8 16.9 18.0 18.8 19.6 19.9 20.4 20.9 22.6 5.2
Argentina 26.4 27.6 28.9 29.1 29.3 30.6 31.2 31.1 32.1 31.3 4.9
Belize 25.4 24.1 25.4 26.6 25.1 25.0 25.7 25.8 25.7 29.6 4.3
México 13.2 13.8 13.6 14.1 14.0 13.9 14.6 15.2 17.4 17.2 4.0
Paraguai 13.9 14.6 16.1 16.5 16.9 17.7 16.4 17.8 17.9 17.5 3.6
Uruguai 24.9 26.0 25.7 26.1 26.5 26.8 27.4 27.2 27.0 27.9 3.0
El Salvador 15.2 15.1 14.4 15.1 15.4 16.1 17.0 17.2 17.3 17.9 2.7
Barbados 30.2 31.1 30.5 30.6 32.4 33.1 29.5 30.4 31.3 32.2 2.0
Jamaica 24.8 25.1 24.9 24.9 24.5 24.5 24.9 24.7 25.6 26.7 1.9
Honduras 19.6 19.6 17.8 18.1 17.5 18.4 19.0 20.6 21.2 21.4 1.8
Média AL e Caribe 21.2 21.3 20.8 20.9 21.4 21.9 21.9 22.4 23.1 22.7 1.6
Costa Rica 21.4 22.1 20.6 20.3 20.8 20.7 22.5 22.5 23.1 22.2 0.8
Colômbia 19.1 18.8 18.6 18.0 18.8 19.7 20.1 20.4 20.8 19.8 0.7
Panamá 16.5 16.4 16.4 17.3 17.0 17.4 17.4 16.1 16.2 16.6 0.1
República Dominicana 15.0 14.2 12.7 12.3 12.3 13.1 13.9 14.1 13.7 13.7 -1.3
Guatemala 13.9 12.9 12.2 12.4 12.8 12.9 13.0 12.7 12.4 12.6 -1.4
Brasil 33.7 33.5 32.3 32.5 33.4 32.6 32.6 31.9 32.1 32.3 -1.4
Chile 22.8 21.4 17.4 19.7 21.2 21.5 20.0 19.8 20.6 20.4 -2.4
Venezuela 16.8 14.1 14.3 11.8 13.5 14.2 14.5 19.0 20.9 14.4 -2.4
Peru 18.5 18.8 17.0 17.9 18.6 19.3 18.8 18.8 17.1 16.1 -2.5
Cuba 44.6 41.7 41.1 37.6 38.4 39.7 37.3 37.5 38.6 41.7 -2.9
Trindade e Tobago 26.2 29.4 28.2 27.3 26.6 27.4 27.6 30.0 30.9 22.9 -3.4
Dado extraído em 03 de outubro de 2018, de OECD.Stat
Carga Tributária no Brasil - 2007 14+8
Tabela TRIB 00
Receita Tributária por Tributo e Competência - 2016 e 2017
Tributo/Competência
(2) - Inclui as contribuições devidas ao trabalhador e por demissão sem justa causa.
(3) Inclui: CPMF, FUNDAF, CONDECINE, Selo Esp. Controle, Contrib. Ensino Aerov., Contrib. Ensino Prof. Marít., Adic. Pass. Aéreas Domést., Contrib. s/ Lo
Rec. Alfand., Contrib. p/ o PIN, PROTERRA, Outras Contrib. Sociais e Econômicas e Contrib. s/ Faturam. Empresas Informatica, Contr. Montepio Civil, Con
PMDF/BMDF, Contrib. Fundo Invest. Reg., Reserva Global de Reversão.
Carga Tributária no Brasil - 2007 15+8
(1) - Receitas Correntes INSS + Recuperação de Créditos INSS. Exclui Transferências a terceiros (Sistema "S" e Salário-Educação) e Inclui a Contribuição do INSS sobre faturamento.
(2) - Inclui as contribuições devidas ao trabalhador e por demissão sem justa causa.
(3) Inclui: CPMF, FUNDAF, CONDECINE, Selo Esp. Controle, Contrib. Ensino Aerov., Contrib. Ensino Prof. Marít., Adic. Pass. Aéreas Domést., Contrib. s/ Lojas Francas, Dep. Aduan. e Rec. Alfand., Contrib. p/ o PIN, PROTERRA, Outras Contrib. Sociais e Econômicas e Co
de Reversão.
Carga Tributária no Brasil - 2007 16+8
Tributo 2002
Tributos do Governo Federal 69.18% 68.58% 68.71% 69.52% 69.20% 69.97% 69.37% 68.80%
Orçamento Fiscal 24.56% 23.22% 22.18% 23.11% 23.06% 23.78% 26.44% 24.35%
Imposto de Renda 17.5% 16.9% 15.8% 17.0% 16.9% 17.5% 18.53% 17.77%
Pessoas Físicas 0.85% 0.88% 0.91% 0.95% 0.99% 1.39% 1.34% 1.27%
Pessoas Jurídicas 6.60% 5.71% 5.56% 6.52% 6.48% 7.19% 7.55% 7.20%
Retido na Fonte 10.03% 10.32% 9.37% 9.58% 9.46% 8.88% 9.64% 9.31%
Imposto sobre Produtos Industrializados 3.87% 3.30% 3.33% 3.31% 3.35% 3.42% 3.53% 2.58%
Imposto sobre Operações Financeiras 0.84% 0.82% 0.83% 0.82% 0.84% 0.85% 1.94% 1.79%
Impostos sobre o Comércio Exterior 1.67% 1.51% 1.46% 1.23% 1.23% 1.34% 1.64% 1.48%
Taxas Federais 0.32% 0.33% 0.36% 0.39% 0.41% 0.38% 0.40% 0.39%
Cota-Parte Ad Fr. Ren. Mar. Mercante 0.14% 0.13% 0.17% 0.14% 0.11% 0.15% 0.22% 0.14%
Contrib. Custeio Pensões Militares 0.21% 0.18% 0.16% 0.15% 0.16% 0.14% 0.15% 0.16%
Imposto Territorial Rural 0.04% 0.04% 0.04% 0.04% 0.04% 0.03% 0.04% 0.04%
Orçamento Seguridade Social 31.84% 32.74% 34.58% 34.76% 34.40% 34.57% 35.62% 36.73%
Contribuição para a Previdência Social (1) 14.58% 14.71% 14.71% 14.64% 15.07% 15.06% 15.26% 16.63%
Cofins 10.68% 10.77% 12.22% 11.91% 11.13% 11.03% 11.39% 10.90%
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 2.60% 2.91% 3.05% 3.43% 3.32% 3.64% 4.01% 4.04%
Contribuição para o PIS/Pasep 2.62% 3.08% 3.05% 2.93% 2.93% 2.83% 2.92% 2.88%
Contrib. Seg. Soc. Servidor Público - CPSS 0.91% 0.80% 1.09% 1.43% 1.50% 1.52% 1.54% 1.72%
Contrib. s/ Receita de Concursos e Progn. 0.22% 0.24% 0.24% 0.21% 0.19% 0.21% 0.20% 0.23%
Contrib. Partic. Seguro DPVAT 0.15% 0.14% 0.13% 0.14% 0.18% 0.21% 0.22% 0.24%
Contribuições Rurais 0.08% 0.08% 0.09% 0.07% 0.08% 0.08% 0.08% 0.08%
Demais 12.78% 12.62% 11.95% 11.64% 11.75% 11.62% 7.31% 7.72%
Contribuição para o FGTS (2) 4.99% 5.00% 4.71% 4.83% 4.90% 4.76% 4.85% 5.32%
Salário Educação 0.76% 0.74% 0.76% 0.79% 0.86% 0.77% 0.84% 0.89%
Contribuições para o Sistema S 0.69% 0.71% 0.76% 0.61% 0.69% 0.72% 0.75% 0.79%
Cide Combustíveis 1.59% 1.56% 1.23% 1.06% 0.98% 0.87% 0.57% 0.46%
Cide Remessas 0.06% 0.09% 0.09% 0.09% 0.08% 0.09% 0.09% 0.11%
Outras Contribuições Federais (3) 4.39% 4.33% 4.22% 4.06% 4.03% 4.02% 0.14% 0.05%
Contr. s/ Rec. Empr. Telecomun. 0.13% 0.12% 0.12% 0.11% 0.10% 0.10% 0.10% 0.10%
Dívida Ativa Outros Trib. e Contrib. 0.11% 0.01% 0.02% 0.04% 0.04% 0.17% -0.10% -0.12%
Contrib. S/Rec.Concess.Permiss.Energ.Elet. 0.04% 0.03% 0.03% 0.03% 0.03% 0.08% 0.04% 0.09%
Cota-Parte Contrib. Sindical 0.03% 0.03% 0.02% 0.03% 0.03% 0.03% 0.03% 0.03%
Tributos do Governo Estadual 25.96% 26.39% 26.21% 25.57% 25.68% 24.90% 25.47% 25.73%
ICMS 21.81% 22.05% 21.79% 21.15% 21.20% 20.46% 21.31% 21.20%
IPVA 1.46% 1.42% 1.39% 1.43% 1.53% 1.60% 1.64% 1.87%
ITCD 0.11% 0.16% 0.12% 0.11% 0.12% 0.13% 0.14% 0.16%
Contrib. Regime Próprio Previd. Est. 1.54% 1.52% 1.70% 1.65% 1.54% 1.47% 1.09% 1.07%
Outros Tributos Estaduais 1.05% 1.23% 1.21% 1.22% 1.29% 1.25% 1.29% 1.43%
Tributos do Governo Municipal 4.86% 5.03% 5.08% 4.92% 5.12% 5.13% 5.16% 5.48%
ISS 1.89% 1.91% 1.98% 2.04% 2.23% 2.26% 2.40% 2.54%
IPTU 1.61% 1.64% 1.56% 1.48% 1.47% 1.40% 1.32% 1.41%
ITBI 0.35% 0.33% 0.30% 0.30% 0.33% 0.37% 0.41% 0.41%
Contrib. Regime Próprio Previd. Mun. 0.38% 0.43% 0.46% 0.37% 0.37% 0.43% 0.39% 0.40%
Outros Tributos Municipais 0.62% 0.72% 0.78% 0.73% 0.72% 0.68% 0.64% 0.70%
Carga Tributária no Brasil - 2007 18+8
Tabela TRIB 02
Receita Tributária por Relevância do Tributo
Tributo
1 ICMS
2 Imposto de Renda
3 Contribuição para a Previdência Social (1)
4 Cofins
11 IPVA
12 Imposto sobre Operações Financeiras
13 IPTU
14 Contrib. Seg. Soc. Servidor Público - CPSS
24 Taxas Federais
25 Contrib. Partic. Seguro DPVAT
26 Cide Combustíveis
27 Cota-Parte Ad Fr. Ren. Mar. Mercante
28 Cide Remessas
29 Contrib. Custeio Pensões Militares
30 Contr. s/ Rec. Empr. Telecomun.
34 Contrib. S/Rec.Concess.Permiss.Energ.Elet.
35 Cota-Parte Contrib. Sindical
36 Receita da Dívida Ativa
Carga Tributária no Brasil - 2007 19+8
2016
Tributo
R$ milhões % PIB
Tabela INC 00
Receita Tributária por Base de Incidência - 2016 e 2017
2016
Cód. Tipo de Base
R$ milhões % PIB %
0000 Total da Receita Tributária 477,725.64 539,229.74 633,391.20 727,944.26 802,036.04 915,110.21
1000 0000 Tributos sobre a Renda 89,603.51 99,016.75 108,794.58 135,938.02 148,235.47 176,740.67
1100 Pessoa Física 28,577.15 34,614.63 40,841.59 48,330.09 52,663.10 62,227.35
1200 Pessoa Jurídica 36,557.85 37,330.53 42,136.97 57,765.62 62,937.90 80,857.22
1900 Retenções não Alocáveis 24,468.51 27,071.59 25,816.03 29,842.31 32,634.47 33,656.09
2000 Tributos sobre a Folha de Salários 114,328.58 129,541.55 153,221.23 177,129.11 198,147.98 224,181.58
2100 Previdência Social 80,408.88 90,800.38 109,386.51 126,738.45 140,207.57 160,015.26
2110 Empregador 52,365.51 60,755.57 73,384.87 84,530.82 93,093.81 106,256.47
2120 Empregado 28,043.37 30,044.81 36,001.64 42,207.63 47,113.75 53,758.79
2200 Seguro Desemprego 23,847.75 26,974.23 29,821.35 35,131.94 39,336.73 43,601.50
2900 Outros 10,071.94 11,766.94 14,013.37 15,258.72 18,603.69 20,564.82
3000 Tributos sobre a Propriedade 17,043.30 19,388.87 21,598.40 24,449.96 28,015.99 32,356.27
3100 Propriedade Imobiliária 7,901.73 9,094.44 10,129.67 11,025.74 12,105.49 13,139.61
3200 Propriedade de Veículos Automotores 6,953.00 7,657.02 8,829.08 10,406.35 12,309.35 14,626.86
3300 Transferências Patrimoniais 2,188.57 2,637.41 2,639.65 3,017.87 3,601.15 4,589.80
4000 Tributos sobre Bens e Serviços 231,597.45 263,728.69 318,002.71 354,938.74 388,594.86 436,064.57
4100 Gerais 168,082.83 189,881.46 234,483.34 263,466.55 286,610.86 324,453.22
4110 Não Cumulativos 87,777.64 104,727.63 166,577.09 193,459.03 209,722.23 237,263.15
4120 Cumulativos 80,305.20 85,153.83 67,906.25 70,007.52 76,888.63 87,190.07
4200 Seletivos 43,414.58 50,475.77 55,897.13 61,619.67 68,512.89 72,264.85
4210 Automóveis 2,666.04 2,315.13 2,965.03 3,743.68 4,316.97 5,238.00
4220 Bebidas 1,796.48 1,900.49 1,999.48 2,359.09 2,634.64 2,594.55
4230 Combustíveis 26,940.38 32,016.81 33,706.60 35,890.77 40,521.19 41,788.63
4240 Energia Elétrica 10,086.86 12,248.94 14,921.40 17,326.45 18,638.16 19,838.09
4250 Tabaco 1,924.82 1,994.40 2,304.61 2,299.69 2,401.92 2,805.59
4300 Comércio exterior 7,956.65 8,130.64 9,216.98 8,942.69 9,859.60 12,217.93
4400 Taxas - Prest. Serviços e Poder Polícia 9,521.28 12,310.12 14,871.70 17,095.68 19,308.16 21,143.48
4500 Contribuições Previdenciárias 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4600 Outras Contribuições Sociais e Econômicas 2,622.11 2,930.71 3,533.55 3,814.15 4,303.36 5,985.09
5000 Tributos sobre Transações Financeiras 24,261.59 27,406.32 31,626.57 34,967.36 38,677.01 44,140.36
5100 Trib. s/ Débitos e Créditos Bancários 20,268.06 22,985.39 26,393.98 29,001.00 31,937.23 36,322.62
5200 Outros 3,993.53 4,420.93 5,232.59 5,966.36 6,739.78 7,817.74
9000 9000 Outros Tributos 891.22 147.57 147.71 521.06 364.73 1,626.76
Tab
Série Histórica - Receita Tributár
Cód. Tipo de Base 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
0000 Total da Receita Tributária 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
1000 Tributos sobre a Renda 18.76% 18.36% 17.18% 18.67% 18.48% 19.31% 20.46% 19.64%
1100 Pessoa Física 5.98% 6.42% 6.45% 6.64% 6.57% 6.80% 7.28% 7.12%
1200 Pessoa Jurídica 7.65% 6.92% 6.65% 7.94% 7.85% 8.84% 9.29% 8.84%
1900 Retenções não Alocáveis 5.12% 5.02% 4.08% 4.10% 4.07% 3.68% 3.89% 3.69%
2000 Tributos sobre a Folha de Salários 23.93% 24.02% 24.19% 24.33% 24.71% 24.50% 24.49% 26.54%
2100 Previdência Social 16.83% 16.84% 17.27% 17.41% 17.48% 17.49% 17.27% 18.74%
2110 Empregador 10.96% 11.27% 11.59% 11.61% 11.61% 11.61% 11.44% 12.41%
2120 Empregado 5.87% 5.57% 5.68% 5.80% 5.87% 5.87% 5.83% 6.33%
2200 Seguro Desemprego 4.99% 5.00% 4.71% 4.83% 4.90% 4.76% 4.85% 5.32%
2900 Outros 2.11% 2.18% 2.21% 2.10% 2.32% 2.25% 2.37% 2.49%
3000 Tributos sobre a Propriedade 3.57% 3.60% 3.41% 3.36% 3.49% 3.54% 3.55% 3.89%
3100 Propriedade Imobiliária 1.65% 1.69% 1.60% 1.51% 1.51% 1.44% 1.36% 1.45%
3200 Propriedade de Veículos Automotores 1.46% 1.42% 1.39% 1.43% 1.53% 1.60% 1.64% 1.87%
3300 Transferências Patrimoniais 0.46% 0.49% 0.42% 0.41% 0.45% 0.50% 0.55% 0.57%
4000 Tributos sobre Bens e Serviços 48.48% 48.91% 50.21% 48.76% 48.45% 47.65% 49.56% 48.26%
4100 Gerais 35.18% 35.21% 37.02% 36.19% 35.74% 35.46% 37.53% 36.99%
4110 Não Cumulativos 18.37% 19.42% 26.30% 26.58% 26.15% 25.93% 27.54% 26.64%
4120 Cumulativos 16.81% 15.79% 10.72% 9.62% 9.59% 9.53% 9.98% 10.35%
4200 Seletivos 9.09% 9.36% 8.83% 8.46% 8.54% 7.90% 7.36% 6.55%
4210 Automóveis 0.56% 0.43% 0.47% 0.51% 0.54% 0.57% 0.58% 0.20%
4220 Bebidas 0.38% 0.35% 0.32% 0.32% 0.33% 0.28% 0.24% 0.21%
4230 Combustíveis 5.64% 5.94% 5.32% 4.93% 5.05% 4.57% 4.26% 3.86%
4240 Energia Elétrica 2.11% 2.27% 2.36% 2.38% 2.32% 2.17% 1.97% 1.97%
4250 Tabaco 0.40% 0.37% 0.36% 0.32% 0.30% 0.31% 0.31% 0.31%
4300 Comércio exterior 1.67% 1.51% 1.46% 1.23% 1.23% 1.34% 1.64% 1.48%
4400 Taxas - Prest. Serviços e Poder Polícia 1.99% 2.28% 2.35% 2.35% 2.41% 2.31% 2.33% 2.52%
4500 Contribuições Previdenciárias 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
4600 Outras Contribuições Sociais e Econômicas 0.55% 0.54% 0.56% 0.52% 0.54% 0.65% 0.70% 0.71%
5000 Tributos sobre Transações Financeiras 5.08% 5.08% 4.99% 4.80% 4.82% 4.82% 2.03% 1.79%
5100 Trib. s/ Débitos e Créditos Bancários 4.24% 4.26% 4.17% 3.98% 3.98% 3.97% 0.09% 0.00%
5200 Outros 0.84% 0.82% 0.83% 0.82% 0.84% 0.85% 1.94% 1.79%
9000 Outros Tributos 0.19% 0.03% 0.02% 0.07% 0.05% 0.18% -0.09% -0.12%
4000 Tributos sobre Bens e Serviços
4100 Gerais
4110 Não Cumulativos
4110.01 ICMS - Exceto Seletivos
4110.02 IPI - Exceto Seletivos
4110.03 Cofins Não-Cumulativo
4110.04 PIS Não-Cumulativo
4120 Cumulativos
4120.01 Cofins - Cumulativo
4120.02 PIS - Cumulativo
4120.03 Simples Nacional
4120.04 CSLL-Lucro Presumido
4120.05 IRPJ-Lucro Presumido
4120.06 Imposto sobre Serviços (ISS)
4200 Seletivos
4210 Automóveis
4210.01 IPI - Automóveis
4220 Bebidas
4220.01 IPI - Bebidas
4230 Combustíveis
4230.01 CIDE - Combustíveis
4230.02 ICMS - Combustíveis
4240 Energia Elétrica
4240.01 ICMS - Energia Elétrica
4250 Tabaco
4250.01 IPI - Tabaco
4300 Comércio Exterior
4300.01 Imposto sobre Importação
4300.02 Imposto sobre Exportação
4400 Taxas - Prest. Serviços e Poder Polícia
4400.01 Taxas Federais
4400.02 Outros Tributos Estaduais
4400.03 Outros Tributos Municipais
4500 Contribuições Previdenciárias
4500.01 Contrib. Previdenciária sobre Faturamento
4600 Outras Contrib. Sociais e Econômicas
4600.01 Rec. Partic. Seguro DPVAT
4600.02 AFRMM
4600.03 Cide-Remessas
4600.04 Contr. s/ Rec. Empr. Telecomun.
4600.05 Contribuição S/Rec.Concess.Permiss.Energ.Elet
4600.07 Contrib. s/ as Lojas Francas
4600.08 Contrib. s/ Faturam. Empres. Informática
4600.10 CONDECINE
4600.11 Contrib. s/ a Arrec. Fundos de Investim. Regionais