RESUMEN SOBRE EL PROCESO DEL CICLO CONTABLE Y COMO CON ESTE SE

LOGRA LA CONSOLIDACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y EL ANÁLISIS DE

LA SITUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA DE UNA COMPAÑÍA

POR: JUAN CAMILO HERNANDEZ LOZANO

ID: 671894

PRESENTADO A LA PROFESORA

ANGELA YOLIMA CITA VELANDIA

UNIMINUTO-CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PROGRAMA: ADMINISTRACION DE EMPRESAS

VILLETA

2018
RESUMEN SOBRE EL PROCESO DEL CICLO CONTABLE Y COMO CON ESTE SE
LOGRA LA CONSOLIDACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y EL ANÁLISIS
DE LA SITUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA DE UNA COMPAÑÍA

CICLO CONTABLE: Es el periodo de tiempo en el que se registran todas las transacciones

económicas de una empresa, dichas transacciones van alcanzando ciertas fases o etapas hasta
mostrar finalmente los estados financiero al final del periodo que por lo general es de un año.
FASES DEL CICLO CONTABLE: El ciclo de información contable está compuesto por ocho
fases.
1. Asientos contables: El asiento contable en libros de contabilidad auxiliares (caja,
bancos, clientes) y en el libro diario, se hace con base en el comprobante de contabilidad,
que se elabora con base en los soportes de las transacciones, en este comprobante se
resumen las operaciones por fechas, por grupo de cuentas, según como el departamento
contable considere más apropiado.
Esta fase está compuesta por una serie de transacciones que, para un negocio en el que se
constituye su primer recibo, puede ser el recibo de los aportes de la persona natural o los
aportes de socios o accionistas.
 Comprobante de contabilidad: Es la base de los asientos contables en los libros
auxiliares y del libro diario columnario en una contabilidad manual. Este
documento no se elabora en la contabilidad sistematizada porque el software saca
un reporte similar automáticamente.
 El libro diario: Es el paso previo para elaborar el mayor, se confecciona en la
contabilidad manual con todos los comprobantes de contabilidad que se elaboren
en un periodo contable, que puede ser de un mes, y una vez se haya cerrado sus
saldos, se llevan al mayor.
2. Mayorización: Es el efecto de trasladar un periodo de registros de comprobantes de
contabilidad, en la medida en que cada departamento los haya elaborado y trasladado al
mayor y a los balances de comprobación, en cuatro columnas, débito y crédito para los
movimientos, y débito y crédito para los saldos. El último proceso de mayorización es
aquel en el cual se plantean los ajustes y el cierre del ejercicio, que puede ser el resumen
de los comprobantes de contabilidad (ajuste y cierre).
El libro mayor y balances, recoge todos los movimientos hechos en cada cuenta, durante
un periodo de un mes, que se han registrado en el libro diario y se trasladan al mayor; de
ahí la jerarquía de la información. El primer balance de apertura también debe pasar por
el libro diario y servir de base para la acumulación de los registros contables en el mayor.
La apertura del mayor depende de que la empresa se constituya en un solo acto, como
acontece con los negocios de personas naturales, que separan de sus bienes personales
aquellos que potencialmente pueden producir renta, para ponerlos al servicio del objeto
social. En este caso, con el inventario de los bienes y derechos, se prepara el estado de
situación financiera inicial, que servirá para poner, como primer registro, el saldo en el
mayor para continuar con el movimiento de los siguientes meses o periodos.
3. Balance de prueba: Para obtener el balance de prueba, se requiere elaborar la hoja de
trabajo que permita verificar la información de cada una de las cuentas que intervienen en
el balance de prueba, para proceder a hacer los ajustes (omisiones o errores) de acuerdo
con los requerimientos, para mejorar la información y posteriormente elaboración del
cierre de todas las cuentas nominales tanto de saldo crédito como débito.
Cada cuenta mayor y de resultado se examina a la luz de las normas locales, como si se
fueran a elaborar los planos de construcción de un edificio; así mismo, se construyen los
planos del balance de comprobación y del estado de resultados para darle certeza y
coherencia a la información contable, porque los errores u omisiones que se hayan
podido cometer durante el proceso, se corrigen mediante ajustes contables que plantean
nuevo registros de contabilidad.
4. Ajustes: Son el resultado del proceso de análisis de cada una de las cuentas del balance
de comprobación (cuentas reales y nominales). El propósito de este análisis es darles
razonabilidad o valor real a las partidas, mediante la acusación de hechos no registrados,
que permitan validar la información y las correcciones por errores voluntarios o
involuntarios, así como las omisiones, que se hayan podido cometer en el proceso
contable. Estos se plantean en la hoja de trabajo para la elaboración del balance y del
estado de resultados, siempre y cuando se verifique la confiabilidad de cada cuenta en su
dimensión justa.
Los ajustes y correcciones se aplican de acuerdo con el ciclo contable, en notas de
contabilidad para facilitar la elaboración del comprobante de contabilidad y de los
registros en libros auxiliares y principales.
5. Balance de prueba ajustado: El balance de prueba ajustado contiene todas las cuentas
reales y de resultados ajustadas, que se obtienen del mayor, después de haber hecho el
traslado de los ajustes del libro diario. A continuación, se procede al cierre contable de
todas las operaciones del ejercicio, para obtener el balance de comprobación y el estado
de resultados, también llamado estado de ganancias y pérdidas.
El balance de prueba ajustado es un documento interno y no es un estado financiero que
se deba presentar a los directivos o los dueños de la empresa, porque entrega una
información sin procesar. El balance de prueba, con los asientos contables de cierre, se
convierte en un estado financiero de utilidad.
6. Asientos de cierre: Es el procedimiento que se ejecuta antes de divulgar los estados
financieros, con base en las normas fiscales, más los ajustes por diferencias entre los dos
marcos – fiscal y estándares internacionales – .consiste en cancelar las cuentas nominales
de ingresos ordinarios, otras ganancias, y egresos ordinarios y otras perdidas, para
mostrar el estado de resultados del ejercicio en la parte pertinente del patrimonio, como
única cuenta de ganancia (perdidas) del ejercicio, para el estado de resultado integral, o
ganancias acumuladas, para el estado de situación financiera.
7. Estados de resultado integral: determinación de saldos para elaborar el estado de
resultado y realizar ajustes por diferencias para presentar el estado de resultado integral
se determinan las utilidades (si los ingresos son superiores a los gastos) o las pérdidas del
ejercicio (en caso de que los gastos sean superiores a los ingresos). de la conformación de
estas cuentas nominales se obtienen el estado de resultado.
 Conversión del estado de resultado a la taxonomía estado de resultados integral una vez
obtenidos los saldos del estado de resultado con las normas locales y los ajustes por
diferencias en la aplicación del nuevos marco técnicos normativos, los saldos se validan
con la taxonomía XBRL.
8. Estados de situación financiera: Se origina en el proceso de confeccion de la
contabilidad única, la cual contiene una contabilidad fiscal, que es propia del control del
recaudo y la evasión fiscal, y el registro de las diferencias entre el nuevo marco técnico
normativo y la contabilidad fiscal.
 Activo corriente: presentación de estados financieros.
A. Se espera realizar el activo o se tiene la intención de venderlo o
consumirlo en su ciclo normal de operación.
B. Se mantiene principalmente con fines de negociación
C. Se espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes.
D. El activo es efectivo o equivalente al efectivo. Una entidad clasificara todo
los demás activos como no corrientes.
 Pasivo: un pasivo es una obligación presente en la entidad, surgida a raíz de
sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la entidad espera
desprenderse de recursos que incorporan recursos económicos.
En el marco conceptual se afirma que “Una característica esencial de todo pasivo
es que la entidad tiene contraída una obligación en el momento presente. Un
pasivo es un compromiso o responsabilidad de actuar de una determinada
manera”.
Los pasivos resultan de varios hechos: por ejecución de contrato o mandato de
forma legal, donde resultan las cuentas por pagar por bienes y servicios recibidos;
no existen el derecho incondicional de aplazar el pago; se puede cancelar
mediante la emisión de instrumentos de patrimonio.
 Pasivos corrientes: se espera liquidar la obligación en el ciclo normal de los
negocios el pasivo se mantiene con fines de negociación; se debe liquidar dentro
de los doce meses siguientes a la fecha a la que se informa.
 Patrimonio: El patrimonio puede presentar, para efecto de su presentación en el
estado de situación financiera, “en una sociedad por acciones pueden mostrarse
por separado los fondos aportados por los accionistas, las ganancias acumuladas,
las reservas especificas procedentes de ganancias y las reservas por ajustes para
mantener el capital”.
 Determinación de saldos para elaborar el balance de comprobación con el fin
de presentar el estado de situación financiera: el balance de comprobación es
el resultado de la terminación del proceso de las operaciones de las operaciones
del periodo contable como resultado de la situación económica de la empresa, en
una fecha determinada.
 Conversión del balance de comprobación a la taxonomía estado de situación
financiera: se somete a los conceptos de presentación de estados financieros
contenidos en la NIC 1 (2014) y todos los requerimientos de los componentes del
estado de situación financiera.
Estados financieros de propósito general: son aquellos que se preparan al cierre de un periodo
determinado para dar a conocer la situación financiera y la capacidad de generación de fondos
favorables por el ente económico.
 Balance general
 Estado de resultado
 Estados de cambios en el patrimonio.
 Estados de cambios en la situación financiera
 Estado de flujos de efectivos
Los estados financieros consolidados son aquellos que presenta la situación financiera, los
resultados de las operaciones, los en el patrimonio y los flujos de efectivo de un ente económico
matriz y sus subordinados como si fuese de una sola empresa.