ACTIVIDAD

CREDITO TRIBUTARIO PARCIAL

FACTOR PROPORCIONAL
EMPRESA ALFA CIA. LTDA.
COMPRAS ABRIL 2109
VALOR IVA RETENCIÓN
COMPRA 1 BIENES TARIFA 12% $ 12,300.00 $ 1,476.00 $ 442.80
COMPRA 2 SERVICIOS TARIFA 12% $ 4,500.00 $ 540.00 $ 378.00
COMPRA 3 BIENES TARIFA 0% $ 2,450.00 $ 0.00 $ 0.00
TOTAL $ 19,250.00 $ 2,016.00 $ 820.80

VENTAS ABRIL 2019

VALOR IVA
VENTAS BIENES TARIFA 12% $ 75,600.00 $ 9,072.00 $ 2,721.60
VENTAS BIENES TARIFA 0% $ 18,300.00 $ 0.00 $ 0.00
VENTAS SERVICIOS TARIFA 12% $ 2,850.00 $ 342.00 $ 239.40
VENTAS SERVICIOS TARIFA 0% $ 1,200.00 $ 0.00 $ 0.00
TOTAL $ 97,950.00 $ 9,414.00 $ 2,961.00

ACTIVIDAD
CRÉDITO TRIBUTARIO TOTAL

EMPRESA BETA S.A.

COMPRAS ABRIL 2109
VALOR IVA RETENCIÓN
COMPRA 1 BIENES TARIFA 12% $ 47,500.00 $ 5,700.00 $ 1,710.00
COMPRA 2 SERVICIOS TARIFA 12% $ 12,100.00 $ 1,452.00 $ 1,016.40
COMPRA 3 BIENES TARIFA 0% $ 1,280.00 $ 0.00 $ 0.00
TOTAL $ 60,880.00 $ 7,152.00 $ 2,726.40

VENTAS ABRIL 2019

COSTO IVA
VENTAS BIENES TARIFA 12% $ 75,600.00 $ 9,072.00 $ 2,721.60
VENTAS SERVICIOS TARIFA 12% $ 2,850.00 $ 342.00 $ 239.40
TOTAL $ 235,350.00 $ 9,414.00 $ 2,961.00
 factor proporcional

credito tributario
A PAGAR
$ 13,333.20
$ 4,662.00 Detalle
$ 2,450.00 iva ventas
$ 17,995.20 iva compras
iva por pagar

A PAGAR LIQUIDACIÓN IVA MES DE ABRIL 2019

$ 81,950.40 VALOR
$ 18,300.00 VENTAS DEL MES TARIFA 12% $ 78,450.00
$ 2,952.60 COMPRAS DEL MES TARIFA 12% CT $ 2,016.00
$ 1,200.00 IVA CAUSADO
$ 104,403.00
IVA POR PAGAR

A PAGAR Detalle
$ 51,490.00 Iva ventas
$ 12,535.60 iva compras
$ 1,280.00 iva por pagar
$ 64,025.60

A PAGAR
$ 81,950.40 LIQUIDACIÓN IVA MES DE ABRIL 2019
$ 2,952.60 VALOR
$ 84,903.00 VENTAS DEL MES TARIFA 12% $ 78,450.00
COMPRAS DEL MES TARIFA 12% CT $ 59,600.00
IVA CAUSADO
(-) CT MES ANTERIOR
(-) RETENCIONES
IVA POR PAGAR
 ACTIVIDAD CALCULO DE MULTAS E INTERESES

80%
Rosendo Travez, tiene su número de RUC 17987654210
mes de OCTUBRE 2018, en el mes de MARZO 2019, tien
$1,614.65

debe haber FECHA DECLARACION

$ 9,414.00 FECHA DE EXIGIBILIDAD
$1,614.65 FECHA PRESENTACION
$7,799.35
IMPUESTO A PAGAR

RIL 2019 MULTA

IVA
$ 9,414.00 INTERES
$ 241.92
$1,614.65
TOTAL A PAGAR
$ 7,799.35

CASO 1
La empresa EL SOL CIA. LTDA, tiene su número de RUC 17983
mes de ENERO 2019, en el mes de ABRIL 2019, tiene un imp

Debe Haber
$ 9,414.00 FECHA DECLARACION
$ 7,152.00 FECHA DE EXIGIBILIDAD
$2,262.00 FECHA PRESENTACION
IMPUESTO A PAGAR

MULTA

INTERES
BRIL 2019
IVA
$ 9,414.00 TOTAL A PAGAR
$ 7,152.00
$ 2,262.00
$ -
$ -
$ 2,262.00
CASO PARA CLASE
Lolita Salazar, tiene su numero de RUC 1718364397001
mes de DICIEMBRE 2018, en el mes de mayo 2019, de a
dólares.

FECHA DECLARACION
FECHA DE EXIGIBILIDAD
FECHA PRESENTACION
IMPUESTO A PAGAR

MULTA

INTERES

TOTAL A PAGAR
O DE MULTAS E INTERESES

e su número de RUC 1798765421001 y presenta su declaración del Impuesto al Valor Agregado IVA, correspondiente al
18, en el mes de MARZO 2019, tiene un impuesto a pagar de US $875,00 dólares.

PERIODOS DESDE HASTA MULTA INTERES

9/12/2018 1 11/13/2018 12/12/2018 3.00% 0.668%
9/13/2018 2 12/13/2018 1/12/2019 3.00% 0.668%
3/13/2019 3 1/13/2019 2/12/2019 3.00% 0.724%
4 2/13/2019 3/12/2019 3.00% 0.724%
875.00
12.00% 2.784%
105.00
Detalle Debe Haber
24.36 iva por pagar 875.00
gasto multas e interes 129.36
bancos 1,004.36
1,004.36

. LTDA, tiene su número de RUC 179836437001 y presenta su declaración del Impuesto al Valor Agregado IVA, correspondiente al
en el mes de ABRIL 2019, tiene un impuesto a pagar de US $ 1450,00 dólares.

PERIODOS DESDE HASTA MULTA INTERES

2/22/2019 1 2/23/2019 3/22/2019 3% 0.724%
2/23/2019 2 3/23/2019 4/22/2019 3% 0.729%
4/23/2019 6.00% 1.453%
1,450.00

87.00
Detalle Debe Haber
21.07 iva por pagar 1,450.00
gasto multas e interes 108.07
bancos 1,558.07
1,558.07
su numero de RUC 1718364397001 y presenta su declaracion del Impuesto al Valor Agregado Iva, correspondiente al
2018, en el mes de mayo 2019, de acuerdo al 9no. digito del Ruc, el tiene un impuesto a pagar de US $ 2345,00

PERIODOS DESDE HASTA MULTA INTERES

1/22/2019 1 1/23/2019 2/22/2019 3.00% 0.724%
1/23/2019 2 2/23/2019 3/22/2019 3.00% 0.724%
5/23/2019 3 3/23/2019 4/22/2019 3.00% 0.729%
$ 2,345.00 4 4/23/2019 5/22/2019 3.00% 0.729%
12.00% 2.906%

281.40 Detalle Debe Haber

iva por pagar 2,345.00
68.15 gasto multas e interes 349.55
bancos 2,694.55
2,694.55
ACTIVIDAD Pago de dividendos
PORCENTAJE IMPUESTO A LA RENTA
EMPRESA CORTE PERFECTO S.A
UTILIDADES ###
SI SE REALIZA DECLARACIÓN SOCIETARIA
TARIFA GENERAL 25.00%
TARIFA INCREMENTADA 28.00%

RESIDENCIA TARIFA
ANTICIPO
ACCIONISTA PORCENTAJE FISCAL UTILIDADES
Julia López 1000 15.63% ECUADOR 25.00% $ 18,750.00
Roberth Simon 600 9.38% USA 25.00% $ 11,250.00
Empresa &y& 700 10.94% ECUADOR 25.00% $ 13,125.00
COLINEAL 300 4.69% LAS BAHAMAS 28.00% $ 5,625.00
José Carpio 2300 35.94% PANAMA 28.00% $ 43,125.00
Lola Aguirre 1500 23.44% ECUADOR 25.00% $ 28,125.00
6400 1 26.00% ###

Impuesto % Impuesto
Exceso
Fracción básica fracción fracción
hasta básica excedente
0 11,310 0 0%
11,310 14,410 0 5%
14,410 18,010 155 10%
18,010 21,630 515 12%
21,630 43,250 949 15%
43,250 64,860 4,193 20%
64,860 86,480 8,513 25%
86,480 115,290 13,920 30%
115,290 En adelante 22,563 35%
 IMPUESTO CREDITO CREDITO
BASE PARA EL CAUSADO/ TRIB 1 TRIBUT 2 CREDITO ESCOGIDO
AUTORETENCIÓN ACCIONISTA TABLA RD (AUTO) TARIFA 25% TRIBUT 3 EL MENOR
$ 4,687.50 $ 23,437.50 $ 1,220.13 $ 4,687.50 $ 5,859.38 $ 1,220.13 $ 1,220.13
$ 2,812.50 $ 14,062.50 $ 3,515.63 $ - $ - $ - $ -
$ 3,281.25 $ 16,406.25 $ 354.63 $ 3,281.25 $ 4,101.56 $ 354.63 $ 354.63
$ 1,575.00 $ 7,200.00 $ 2,016.00 $ - $ - $ - $ -
$ 12,075.00 $ 55,200.00 $15,456.00 $ - $ - $ - $ -
$ 7,031.25 $ 35,156.25 $ 2,977.94 $ 7,031.25 $ 8,789.06 $ 2,977.94 $ 2,977.94
$ 31,462.50 $ 151,462.50 $25,540.31 $15,000.00 $18,750.00 $ 4,552.69 $ 4,552.69
RETENCIÓN A PAGAR
$ - $ 18,750.00
$ 1,406.25 $ 9,843.75
$ - $ 13,125.00
$ 504.00 $ 5,121.00
$ 3,864.00 $ 39,261.00
$ - $ 28,125.00
$ 5,774.25 $ 114,225.75
EJERCICIO CONSTITUCION DE COMPAÑÍAS
La empresa Cielito Lindo SA constituye su capital según la siguiente información que Usted debe registrar: CAPITA
El 1 de enero de 2018 suscribe a nombre del socio x 1200 acciones, socio Y 1150 acciones, socio Z 1000 acciones.
El 12 de enero de 2018 Los socios cancelan el 100% de sus acciones suscritas a través de la cuenta Integración de
El 18 de enero de 2018 la empresa inicia sus operaciones regulares abriendo su cuenta corriente en el banco Pich
El 30 de enero suscribe a nombre de un nuevo socio A 300 acciones.
El 1 de febrero el socio A deposita en el banco el valor de sus acciones.
El 20 de noviembre 2018 se suscriben 1000 acciones a un nuevo socio NN
El 21 de noviembre el socio NN cancela sus acciones a $2,50 c/u.
SE PIDE REGISTRAR TODAS LAS OPERACIONES EN LIBRO DIARIO

Empresa "Cielito Lindo" S.A

Libro Diario

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

1
Accioes emitidas $35,000.00
a) Capital autorizado $35,000.00
v/r
2
Acciones suscritas por cobrar $ 6,700.00
x $ 2,400.00
y $ 2,300.00
z $ 2,000.00
a) Capital suscrito no pagado $ 6,700.00
v/r
3
Bancos Cuenta de integracion $ 6,700.00
a) Acciones suscritas por cobrar $ 6,700.00
x $ 2,400.00
y $ 2,300.00
z $ 2,000.00
v/r
4
Bancos $ 6,700.00
a)Bancos Cuentas de integración $ 6,700.00
v/r
5
Capital suscrito no pagado $ 6,700.00
a)Capital social $ 6,700.00
v/r
6
Capital autorizado $ 6,700.00
a) Acciones emitidas $ 6,700.00
v/r
7
Acciones suscritas por cobrar $ 600.00
A $ 300.00
a)Capital suscrito no pagado $ 600.00
v/r
8
Bancos $ 600.00
a)Acciones suscritas por cobrar $ 600.00
A $ 300.00
v/r
9
Capital suscrito no pagado $ 600.00
a)Capital social $ 600.00
v/r
10
Capital autorizado $ 600.00
a)Acciones emitidas $ 600.00
v/r
11
Acciones suscritas por cobrar $ 2,000.00
NN $ 2,000.00
a)Capital suscrito no pagado $ 2,000.00
v/r
12
Bancos $ 2,500.00
a) Acciones suscritas por cobrar $ 2,000.00
Utilidad venta de acciones $ 500.00
v/r
13
Capital suscrito no pagado $ 2,000.00
a) Capital social $ 2,000.00
v/r
14
Capital autorizado $ 2,000.00
a) Acciones emitidas $ 2,000.00
v/r
TOTAL 79400 79400
ted debe registrar: CAPITAL AUTORIZADO $35.000,00 que corresponden a 17500 acciones de valor nominal $2,00 c/u.
es, socio Z 1000 acciones.
e la cuenta Integración de capital en el Banco del Pacífico.
corriente en el banco Pichincha con el total de aportes.
$68,500.00
al $2,00 c/u.
En esta hoja desarrollar la tabla de amortización y el registro depagos para un préstamo hipotecario
capital: $25.000,00 25000
plazo 5 años 10
pagos semestrales 12
tasa de interés anual 24% 0.12

Dividendo Fijo

Capital Capital por

Periodo Dividendo Interes
Amortizable Amortizar

1/31/2019 $ 25,000.00
6/1/2019 $ 4,424.60 $ 1,424.60 $ 3,000.00 $ 23,575.40
12/31/2019 $ 4,424.60 $ 1,595.56 $ 2,829.05 $ 21,979.84
6/1/2020 $ 4,424.60 $ 1,787.02 $ 2,637.58 $ 20,192.82
12/31/2020 $ 4,424.60 $ 2,001.47 $ 2,423.14 $ 18,191.35
6/1/2021 $ 4,424.60 $ 2,241.64 $ 2,182.96 $ 15,949.71
12/31/2021 $ 4,424.60 $ 2,510.64 $ 1,913.96 $ 13,439.07
6/1/2022 $ 4,424.60 $ 2,811.92 $ 1,612.69 $ 10,627.15
12/1/2022 $ 4,424.60 $ 3,149.35 $ 1,275.26 $ 7,477.81
6/1/2023 $ 4,424.60 $ 3,527.27 $ 897.34 $ 3,950.54
31/06/2024 $ 4,424.60 $ 3,950.54 $ 474.06 $ 0.00
Sumas $ 44,246.04 $ 25,000.00 $ 19,246.04

Libro diario
Detalle Debe
-1
Bancos $ 25,000.00
Int diferido $ 19,246.04
Ptmo bancario por pagar l/p
-2
Ptmo bancario por pagar l/p $ 8,849.21
Ptmo bancario por pagar c/p
-3
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 3,000.00
Bancos
Int diferido
-4
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 2,829.05
Bancos
Int diferido
-5
Ptmo bancario por pagar l/p $ 8,849.21
Ptmo bancario por pagar c/p
-6
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 2,637.58
Bancos
Int diferido
-7
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 2,423.14
Bancos
Int diferido
-8
Ptmo bancario por pagar l/p $ 8,849.21
Ptmo bancario por pagar c/p
-9
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 2,182.96
Bancos
Int diferido
-10
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 1,913.96
Bancos
Int diferido
-11
Ptmo bancario por pagar l/p $ 8,849.21
Ptmo bancario por pagar c/p
-12
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 1,612.69
Bancos
Int diferido
-13
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 1,275.26
Bancos
Int diferido
-14
Ptmo bancario por pagar l/p $ 8,849.21
Ptmo bancario por pagar c/p
 -15
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 897.34
Bancos
Int diferido
-16
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 474.06
Bancos
Int diferido
TOTAL $ 151,984.16
un préstamo hipotecario

Dividendo Variable

Capital
Periodo Dividendo Interes
Amortizable

1/31/2019
6/1/2019 $ 5,500.00 $ 2,500.00 $ 3,000.00
12/31/2019 $ 5,200.00 $ 2,500.00 $ 2,700.00
6/1/2020 $ 4,900.00 $ 2,500.00 $ 2,400.00
12/31/2020 $ 4,600.00 $ 2,500.00 $ 2,100.00
6/1/2021 $ 4,300.00 $ 2,500.00 $ 1,800.00
12/31/2021 $ 4,000.00 $ 2,500.00 $ 1,500.00
6/1/2022 $ 3,700.00 $ 2,500.00 $ 1,200.00
12/1/2022 $ 3,400.00 $ 2,500.00 $ 900.00
6/1/2023 $ 3,100.00 $ 2,500.00 $ 600.00
31/06/2024 $ 2,800.00 $ 2,500.00 $ 300.00
Sumas $ 41,500.00 $ 25,000.00 $ 16,500.00

Haber

$ 44,246.04

$ 8,849.21

$ 4,424.60
$ 3,000.00
$ 4,424.60
$ 2,829.05

$ 8,849.21

$ 4,424.60
$ 2,637.58

$ 4,424.60
$ 2,423.14

$ 8,849.21

$ 4,424.60
$ 2,182.96

$ 4,424.60
$ 1,913.96

$ 8,849.21

$ 4,424.60
$ 1,612.69

$ 4,424.60
$ 1,275.26

$ 8,849.21
$ 4,424.60
$ 897.34

$ 4,424.60
$ 474.06
$ 151,984.16
 Capital por
Amortizar

$ 25,000.00
$ 22,500.00
$ 20,000.00
$ 17,500.00
$ 15,000.00
$ 12,500.00
$ 10,000.00
$ 7,500.00
$ 5,000.00
$ 2,500.00
$ -
$ 137,500.00
EMPRESA LOS GANADORES
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 y 2018
CUENTAS 2018 2017 VARIACION
EFECTIVO Y EQUIVALENTES 10,538.75 4,210.00 6,328.75
CUENTAS POR COBRAR 1,425.00 2,250.00 -825.00
INVERSIONES 1,860.00 900.00 960.00
PUBLICIDAD PREPAGADA 1,000.00 1,500.00 -500.00
INVENTARIOS 5,560.00 6,500.00 -940.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 3,575.00 2,375.00 1,200.00
DEPRECIACION ACUMULADA -710.00 -600.00 -110.00
PROVISION CTAS MALAS -100.00 - -100.00
PROVISION INV. OBSOLETOS -150.00 - -150.00
22,998.75 17,135.00 5,863.75
Cuentas x pagar proveedores 1,500.00 1,560.00 -60.00
Prestamo bancario l/p 1,000.00 - 1,000.00
Obligaciones en leasing 900.00 - 900.00
Sueldos por pagar 200.00 200.00
Impuesto por pagar 700.00 90.00 610.00
Hipotecas por pagar 1,250.00 2,500.00 -1,250.00
Cuentas x pagar Ppy Equipo 250.00 - 250.00
Capital social 14,000.00 12,310.00 1,690.00
reserva legal 198.75 - 198.75
Donación de capital 500.00 - 500.00
Utilidades retenidas 2,500.00 675.00 1,825.00
22,998.75 17,135.00 5,863.75

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 11,000.00
COSTOS DE VENTAS -5,925.00
GASTOS ADMINISTRACION -2,775.00
INETERSES PAGADOS FINANCIAMIENTO -95.00
GASTO SEGUROS -225.00
INTERESES GANADOS OPERACIÓN 1,095.00
UTILIDAD VTA. PP Y EQUIPO 290.00
IMPUESTO A LA RENTA -841.25
UTILIDAD NETA 2,523.75
NOTAS ACLARATORIAS
1. Ingresó un nuevo socio con un aporte de $2.500 en efectivo
2. Pagó dividendos en efectivo por $500 y se creó una reserva legal por $198.75
3. Por error se registró como cuentas por cobrar $45 que correspondían a Intereses por cobrar
4. Los gastos de administración incluyen $500 de publicidad y $250 de provisiones y $400 de depreciaciones
5. Se compró activo fijo por $1500, se pagó $1250 en efectivo y el saldo a crédito
6. Se vendió activo fijo en $300 en efectivo, el valor en libros es de $10 y la depreciación acumulada de $290.
7. Se compró subsidiaria por $1150 en efectivo, el balance de la empresa incluìa: Inversiones $500, inventarios $9
RECUERDE QUE NO TODO PUEDE ESTAR ACLARADO CON NOTAS A LOS EEFF
y $400 de depreciaciones

ción acumulada de $290.

versiones $500, inventarios $900, cuentas por pagar $250.
 EMPRESA LOS GANADORES
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
AL 31-12-18
SECTOR A FLUJO DE EFECTIVO-ACT OPERACIÓN
(+) EFECTIVO RECIBIDO CLIENTES $ 12,920.00
Ventas I ###
$ 2,250.00
F $ 1,425.00 $ 825.00
$ 825.00
(-) ajuste de error $ 45.00 $ 870.00

interes ganado $ 1,095.00

(-) clientes $ -45.00 $ 1,050.00 $ 1,050.00

(-) EFECTIVO ENTREGADO A PROVEEDORES $ -4,395.00

costo de venta $ -5,925.00
Inventario Mer. I $ 6,500.00
F $ 5,560.00 $ 940.00
$ 940.00
(+) ajuste $ 900.00 $ 1,840.00

Proveedores I $ 1,560.00
F $ 1,500.00 $ -60.00
$ -60.00
(-) ajuste $ -250.00 $ -310.00

EFECTIVO ENTREGADO A OTRAS ACT-OP $ -1,881.25

gasto administracion $ -1,625.00
sueldos por pagar I $ -
F $ 200.00 $ 200.00 $ -1,425.00
$ 200.00

Provision $ -250.00
prov.inv.obsoleto I $ -
F $ 150.00 $ 150.00
$ 150.00

prov.cta.incobrable I $ -
F $ 100.00 $ 100.00 $ -
$ 100.00

Gasto publicidad $ -500.00

publicidad prepagada I $ 1,500.00
F $ 1,000.00 $ 500.00 $ -
$ 500.00

Gasto depreciacion $ -400.00

Dep. acumulada I $ 600.00
 F $ 710.00 $ 110.00
$ 110.00
(-) ajuste de vta $ 290.00 $ -

Gasto seguro $ -225.00

Impuesto a la renta $ -841.25

impuesto por pagar I $ 90.00
F $ 700.00 $ 610.00 $ -231.25
$ 610.00

TOTAL SECTOR A $ 6,643.75

SECTOR B ACT-INVERSION

Efectivo recibido por venta $ 300.00

PPE I $ 300.00
F $ - $ 300.00
$ 300.00
(+) Utilidad vta $ 290.00
(-) DEP.ACUM $ -290.00 $ 300.00

EFECTIVO ENTREGADO PPE $ -2,860.00

PPE I $ 2,375.00
F $ 3,575.00 $ -1,200.00
$ -1,200.00
(-) AJUSTE VTA $ -300.00
CUENTA POR PAGAR PPE $ 250.00 $ -1,250.00

INVERSION I $ 900.00
F $ 1,860.00 $ -960.00
$ -960.00
(+) COMPRA SUBSIDIARIA $ 500.00 $ -460.00

COMPRA SUBSIDIARIA $ -1,150.00

TOTAL SECTOR B $ -2,560.00

SECTOR C ACT-FINANCIAMIENTO

EFECTIVO RECIBIDO L/P I $ - $ 3,590.00

F $ 1,000.00 $ 1,000.00
 $ 1,000.00

OBLIGACIONES LEASING I $ -
F $ 900.00 $ 900.00
$ 900.00

CAPITAL I $ 12,310.00
F $ 14,000.00 $ 1,690.00
$ 1,690.00

DONACION I $ -
F $ 500.00 $ 500.00
$ 500.00

RESERVA LEGAL I $ -
F $ 198.75
$ 198.75
(-) RETENCION $ -198.75 $ -

UTILIDAD RETENIDA I $ 675.00

F $ 2,500.00 $ 1,825.00
$ 1,825.00
(-) UTILIDAD EJERCICIO $ -2,523.75
(-) RESERVA LEGAL $ 198.75 $ -500.00

EFECTIVO ENTREGADO $ -1,345.00

INTERESES PAGADOS $ -95.00

HIPOTECA POR PAGAR I $ 2,500.00
F $ 1,250.00 $ -1,250.00
$ -1,250.00

TOTAL SECTOR C $ 2,245.00

FLUO NETO A+-B+-C $ 6,328.75

(+) SALDO INICIAL $ 4,210.00
$ 10,538.75
(=) SALDO FINAL
 SECTOR D CONCILIACION DE RESULTADOS DEL EJERCICIO CON GASTOS Y RENTAS QUE NO FUERON MO
EFECTIVO DE OPERACIÓN Y CON INCREMENTOS DE ACTIVOS Y PASIVOS Y DISMINUCION ACTIVOS Y PA
OPERACIÓN

UTILIDAD /PERDIDA DEL EJERCICIO

(+) GASTO NO EFECTIVO EN OP
DEPRECIACION 400
PROVISIONES 250
INTERES 95

(-) RENTAS NO EFECTTIVAS

UTILIDAD DE VENTA -290

(+-) MOVIMIENTOS DE ACTIVOS Y PASIVOS

CLIENTES 825
INVENTARIO0 1840
PROVEEDORES -310
SUELDO POR PAGAR 200
IMPUESTO POR PAGAR 610
PUBLICIDAD 500

FEF OPERACIÓN
STOS Y RENTAS QUE NO FUERON MOVIMIENTO DE
SIVOS Y DISMINUCION ACTIVOS Y PASIVOS

$ 2,523.75
$ 745.00

$ -290.00

$ 3,665.00

$ 6,643.75
 ESTADO DEL FLUJO DEL EFECTIVO
EMPRESA LOS GANADORES SA
AL 31/12/2019
SECTOR A act de operación
Efectivo recibido clientes $ 12,920.00
Ventas $ 11,000.00
Cta por cobrar $ 825.00
Ajuste por error $ 45.00 $ 870.00
Interes ganado $ 1,095.00
Clientes -$ 45.00 $ 1,050.00
Efectivo entregados a proveedores -$ 4,395.00
Costo de ventas -$ 5,925.00
Inv de mercadería $ 940.00
Ajuste $ 900.00 $ 1,840.00
Proveedores -$ 60.00
Ajuste -$ 250.00 -$ 310.00
Efectivo entregado otras act de ope -$ 1,881.25
Gastos adm -$ 1,625.00
Sueldos por pagar $ 200.00 -$ 1,425.00
Provision -$ 250.00
Prov inv. Obs. $ 150.00
Prov cta incob $ 100.00 $ -
Gasto publicidad -$ 500.00
Publicidad prepagada $ 500.00 $ -
Gasto dep -$ 400.00
Dep acumulada $ 110.00
Ajuste de venta $ 290.00 $ -
Gasto dseguro -$ 225.00 -$ 225.00
Imp renta -$ 841.25
Imp por pagar $ 610.00 -$ 231.25
Total sector A $ 6,643.75
SECTOR B act de inversión
Efectivo recibido por venta PPE $ 300.00
PPE $ 300.00
Dep acumulada -$ 290.00
Utilidad por vta $ 290.00 $ 300.00
Efectivo entregado PPE -$ 2,860.00
PPE -$ 1,200.00
Ajuste vta -$ 300.00
Cta por pagar PPE $ 250.00 -$ 1,250.00
Inversión -$ 960.00
Inv por compra sub $ 500.00 -$ 460.00
Compra subsidiaria -$ 1,150.00 -$ 1,150.00
Total sector B -$ 2,560.00
SECTOR C act financiamiento
Efectivo recibido act finan $ 3,590.00
Ptmo bancario $ 1,000.00 $ 1,000.00
Obligaciones leasing $ 900.00 $ 900.00
Cap social $ 1,690.00 $ 1,690.00
Donacion $ 500.00 $ 500.00
Reserva legal $ 198.75
Retencion -$ 198.75 $ -
Utilidad retenida $ 1,825.00
Utilidad ejer -$ 2,523.75
Reserva legal $ 198.75 -$ 500.00
Efectivo entregado act finan -$ 1,345.00
Intereses pagados -$ 95.00
Hipoteca por pagar -$ 1,250.00 -$ 1,345.00
Total sector C $ 2,245.00
FUJO A+B+C $ 6,328.75
SALDO INICIAL $ 4,210.00
SALDO FINAL $ 10,538.75
SECTOR D conciliación
Utilidad del ejercicio $ 2,523.75
Gasto no efec en operación $ 745.00
Depreciaciones $ 400.00
Provisiones $ 250.00
Interes $ 95.00
Rentas no efectivas -$ 290.00
Utilidad en vta -$ 290.00
Movimientos act y pas $ 3,665.00
Clientes $ 825.00
Inventarios $ 1,840.00
Proveedores -$ 310.00
Sueldos por pagar $ 200.00
Imp por pagar $ 610.00
Publicidad $ 500.00
Total secto D $ 6,643.75
CÁLCULO DEL I Renta
PERSONA NATURAL MENOR DE 65 AÑOS
NOMBRE
RUC 1734567898001

INGRESOS
VALOR
DETALLE VALOR ANUAL GRAVADOS R.
MENSUAL DEPENDENCIA

Sueldos R Dependencia $ 2,810.00 $ 33,720.00 $ 33,720.00

Bono responsabilidad $ 0.00 $ 0.00
Subsidio antigüedad $ 175.00 $ 2,100.00 $ 2,100.00
Subsidio familiar $ 90.00 $ 1,080.00 $ 1,080.00
Horas complementarias $ 0.00 $ 0.00
Horas suplementarias $ 351.25 $ 4,215.00 $ 4,215.00
Décimo tercer sueldo $ 285.52 $ 3,426.25
Décimo Cuarto sueldo $ 32.83 $ 394.00
Ingresos libre ejercicio $ 700.00 $ 8,400.00
Ingresos por arriendo inmuebles
Intereses inversiones pólizas anual
Intereses cuenta ahorros anual
Indemnizaciones de aseguradoras anual
Ingresos del exterior P. Fiscal anual
Ingresos del exterior - México no retención anual
Ingresos por actividad económica $ 30,000.00
Dividendos acciones Supermaxi anual
Dividendos empresa amparada Ley de Fomento (retenidos en
la empresa) anual
Aportes al IESS $ 323.78 $ 3,885.37
DEDUCCIONES GASTOS PERSONALES
Alimentación $ 245.00 $ 2,940.00
Salud $ 345.00 $ 4,140.00
Vestimenta $ 180.00 $ 2,160.00
Educación $ 200.00 $ 2,400.00
Vivienda $ 125.00 $ 1,500.00
DEDUCCIONES ACTIVIDAD ECONÓMICA
Pago alquiler de oficina / ejercicio profesional $ 200.00 $ 2,400.00
Gastos generales atribuibles a libre ejercicio
DEDUCCIONES POR ARRIENDO DE INMUEBLES
Depreciación de inmueble para arriendo
Costos y gastos atribuibles actividad económica $ 12,500.00
Mantenimiento de inmueble para arriendo
Seguro contra incendios inmueble para arriendo
Impuesto predial inmueble en arriendo
Anticipo impuesto a la renta
TOTALES $ 6,063.38 $ 115,260.62 $ 41,115.00

Usted debe calcular el impuesto causado en este formato

Usted debe identificar claramente los valores que van en cada columna utilizando las fórmulas respectiva
Usted debe pasar este formato a una hoja de papel minsitro una vez que obtenga los resultados

Impuesto
Fracción básica Exceso hasta fracción básica

0 11,310 0
11,310 14,410 0
14,410 18,010 155
18,010 21,630 515
21,630 43,250 949
43,250 64,860 4,193
64,860 86,480 8,513
86,480 115,290 13,920
115,290 En adelante 22,563

GRADO PORCENTAJE
DISCAPACIDAD BENEFICIO
Del 30% al 49% 60%
Del 50% al 74% 70%
Del 75% al 84% 80%
Del 85% al 100% 100%

Calculo base imponible del impuesto a la renta

Sueldos R Dependencia $ 41,115.00

(-)Gastos personales $ (13,140.00)
Iees $ (3,885.37)

Ingresos libre ejercicio $ 8,400.00

(-) pago alquiler oficina $ (2,400.00)

Ingresos por actividad económica $ 30,000.00

(-) costos y gasto atribuibles actividad economica $ (12,500.00)
BASE IMPONIBLE
 DEDUCCION DEDUCCIONES
OTROS TOTAL INGRESOS INGRESOS APORTES AL G TOTAL
INGRESOS GRAVADOS EXENTOS IESS PERSONALE OTRAS DEDUCCIONES
GRAVADOS ACTIVIDADES
S

$ 33,720.00
$ 0.00
$ 2,100.00
$ 1,080.00
$ 0.00
$ 4,215.00
$ 3,426.25 $ 3,426.25
$ 394.00 $ 394.00
$ 8,400.00 $ 8,400.00

$ 30,000.00 $ 30,000.00

$ 3,885.37 $ 3,885.37 $ 3,885.37

$ 2,940.00 $ 2,940.00
$ 4,140.00 $ 4,140.00
$ 2,160.00 $ 2,160.00
$ 2,400.00 $ 2,400.00
$ 1,500.00 $ 1,500.00

$ 2,400.00 $ 2,400.00

$ 12,500.00 $ 12,500.00
 $ 38,400.00 $ 79,515.00 $ 7,705.62 $ 7,705.62 $ 13,140.00 $ 14,900.00 $ 31,925.37

% Impuesto
fracción
excedente
0%
5%
10%
12%
15%
20%
25%
30%
35%

Persona buena sin discapacidad

mpuesto a la renta Base imponible
Fracción básica
$ 24,089.63
% Impuesto fraccion excedente

Impuesto fracción basica

$ 6,000.00 Impuesto a la renta

(-)Retenciones
$ 17,500.00 R.libre ejerci 10% $ 840.00

(-)Anticipo
Valor a pagar
$ 47,589.63
 ANTICIPO RETENCION IMPUESTO
BASE IMPUESTO IMPUESTO ES EN LA
IMPONIBLE CAUSADO POR PAGAR
RENTA FUENTE

$ 33,720.00 $ 3,585.96
$ 0.00
$ 2,100.00 $ 223.32
$ 1,080.00 $ 114.85

$ 4,215.00 $ 448.24

$ 8,400.00 $ 893.30 $ 840.00

$ 30,000.00 $ 3,190.35

-$ 3,885.37 -$ 413.19

-$ 2,940.00 -$ 312.65
-$ 4,140.00 -$ 440.27
-$ 2,160.00 -$ 229.71
-$ 2,400.00 -$ 255.23
-$ 1,500.00 -$ 159.52

-$ 2,400.00 -$ 255.23

-$ 12,500.00 -$ 1,329.31

$ 11,310.00
 $ 47,589.63 $ 5,060.93 $ 11,310.00 $ 840.00 -$ 7,089.07

capacidad
$ 47,589.63
$ (43,250.00)
$ 4,339.63
20%
$ 867.93
$ 4,193.00
$ 5,060.93

$ (840.00)

$ (11,310.00)
no hay