UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE CONTABILIDAD GENERAL

CURSO: AUDITORIA I

TEMA: PROGRAMA DE AUDITORIA

DOCENTE: DR. C.P.C IRMA RODRIGUEZ SANDOVAL

ALUMNO:
 VALENCIA CHIROQUE, OMAR.

Piura – Perú

2019
 PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD: PIURATEX S.A.C
PERIODO: 01-01-2018 AL 31-12-2018
COMPONENTE: CUENTAS POR PAGAR
N° CONTENIDO TIEMPO ELABO REF.
ESTIMADO UTILIZADO RADO P/T
POR:

OBJETIVOS

- Verificar que las cuentas por pagar representen los

importes que adeuda la entidad a la fecha del cierre del
ejercicio.
- Verificar que las cuentas a pagar estén apropiadamente
descritas, clasificadas y si se han realizado exposiciones
adecuadas de estos importes.
- Verificar que se hayan recibido los bienes y servicios,
creados a través de cuentas por pagar.

PROCEDIMIENTOS

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

- Verificar la secuencia numérica de los documentos de

recepción y cotejarlos selectivamente contra las facturas
de los proveedores y el diario de compras. · Seleccionar
algunas facturas de proveedores y cotejar las cantidades e
importes facturados contra la documentación de soporte
correspondiente.
- Verificar la secuencia numérica de los cheques pagados y
cotejarlos selectivamente contra el libro de egresos.
- Seleccionar algunos períodos y revisar la documentación
comprobatoria de las transferencias de fondos y pagos
internos efectuados durante los mismos.
- Verificar que se compare periódicamente los saldos de
los auxiliares con las cuentas correlativas y contra las
cuentas de control ·

PRUEBAS SUSTANTIVAS

- Obtener los estados de cuentas de los proveedores y

conciliar con los saldos en libros.
- Verificar que las adquisiciones de bienes y servicios se
encuentren correctamente registradas. · Comprobar que
las cuentas por pagar obedezcan a obligaciones reales, y
proceder a seleccionar el número de cuentas para
circularizar e investigar las diferencias entre registros y el
resultado de la confirmación.
- Determinar si los procedimientos de corte fueron
apropiados, a fin de cerciorarse de que las compras y notas
de cargo haya sido registradas en el período contable
correcto.
- Seleccionar algunas partidas que no hayan sido
registradas inicialmente en el diario de compras, y
cotejarlas con las facturas de los proveedores, verificar lo
siguiente: · Las sumas que se encuentren correctos, los
nombres del proveedor, la entidad y las fechas.

DIVULGACIONES IMPORTANTES

-Identificación de cuentas con vencimiento mayor a un

año.
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