ESQUEMA DE PROGRAMA DE AUDITORIA:

AUDITORA: LILIANA RUIZ

TECNICO PROFESIONAL EN PROCESOS ADMINISTRATIVOS
PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA: AUDITORIA A:
ASERRA LTDA. Diciembre 31 de 2.014

HORAS HECHO
HORAS
No. OPERACIÓN REF. P/T FECHA
ESTIMADAS REALES POR

INTRODUCCIÓN

La auditoría se realizará teniendo

en cuenta el análisis de la
situación actual, teniendo en
cuenta el entorno de la
organización, los cambios en ese
entorno y los riesgos asociados
con ese entorno. El análisis de sus
necesidades cambiantes y el
tamaño y la estructura de la
organización.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Generar un programa de auditoría

que permita establecer los
procedimientos de auditoría que
han de emplearse dentro de
1 Aserra, la extensión que se les ha
de dar y los momentos en que se
deben aplicar.

Establecer que no existan

restricciones sobre las partidas de
disponible

2
Evaluar el control interno del
3
grupo Disponible.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA
PRELIMINAR
 Una semana antes del comienzo
de la auditoría se envia un
cuestionario a los responsables de
las distintas areas de la empresa.
El objetivo de este cuestionario es
saber métodos y los procesos que
realizan ellos en las diferentes
1 1
actividades del área.
Los jefes se encargaran de
distribuir este cuestionario a los
distintos empleados para que
tambien lo completen. De esta
manera, se obtendra una vision
mas global de los procesos.

Se evaluará cada uno de los

procesos al interior de la empresa
Aserra: Proceso Administrativo,
proceso de Compras, Costos,
2 Contabilidad, Proceso de Ventas 1
(Este proceso involucra labores de
Marketing, atención a clientes,
abrir mercados), Proceso de
Logística, Proceso de Producción.

Se evaluará la existencia y la
aplicación correcta de la politica
de calidad de ASERRA LTDA: Es
una empresa orientada a fabricar
panelitos durasicos con los más
altos estándares de calidad,
3
trabajando en equipo buscando
satisfacer las necesidades de los
consumidores, para garantizar
permanentemente nuestro
producto cumpliendo las normas
internas..

Verifique los procedimientos de

4 2
control del disponible

Responda el cuestionario de
5 10
control interno
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA
INTERMEDIA
Se determinarán los
procedimientos adecuados para
1 5
aplicar a cada uno de los objetivos
definidos
 Son los procedimientos que se
llevaran a cabo a fin de verificar el
2 cumplimiento de los objetivos 3
establecidos. Entre ellas podemos
mencionar las siguientes técnicas

ü Tomar 10 productos terminados

3 2
al azar y evaluar su calidad

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL

En esta etapa se obtendrán los

resultados que surjan de la
aplicación de los procedimientos
de control y las pruebas realizadas
a fin de poder determinar si se
cumple o no con los objetivos de
control antes definidos. Los datos
obtenidos se registrarán en
1 planillas realizadas (las cuales se 5
adjuntan al final de éste
documento), a medida para cada
procedimiento a fin de tener
catalogado perfectamente los
resultados con el objetivo de
facilitar la interpretacion de los
mismos y evitar interpretaciones
erroneas.

Se le presentará el informe
borrador al responsable de la
empresa, con el máximo de detalle
posible de todos los problemas y
soluciones posibles
recomendadas, este informe se
2 pasará por escrito en original y 5
copia firmando un documento de
conformidad del mismo para
adquirir un compromiso en la
solución de los mismos, de esta
forma se evitarán posibles
confusiones futuras.
ESQUEMA DE PROGRAMA DE AUDITORIA:

PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE

CLIENTE: AUDITORIA A:
OFIMUEBLES LTDA. Diciembre 31 de 2.00A
No. OPERACIÓN HORAS HORAS HECHO REF. FECHA
ESTIMADAS REALES POR P/T
INTRODUCCIÓN
El disponible comprende los recursos de propiedad de la
empresa con liquidez inmediata o instantánea
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Determinar si los saldos de las partidas de disponible
1 que aparecen en el Balance General representan los
recursos con liquidez inmediata de propiedad de la
empresa a dic. 31
Establecer que no existan restricciones sobre las
2 partidas de disponible
3 Evaluar el control interno del grupo Disponible.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA
ETAPA PRELIMINAR
Prepare una cédula con los datos de los Bancos e
1 Instituciones Financieras con la cuales mantiene 1
negocios la empresa
Prepare una cédula con la relación de los fondos fijos
2 existentes con los nombres de los responsables, montos, 1
fianzas y restricciones
Elabore un diagrama de flujo del movimiento de
3 efectivo, recepción, depósitos y registro de ingresos en 3
efectivo, así como las salidas del mismo.
4 Verifique los procedimientos de control del disponible 2
5 Responda el cuestionario de control interno 10
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA
ETAPA INTERMEDIA
1 Efectúe un arqueo de caja general y fondos fijos a la 5
fecha de cierre de los estados financieros
Al cierre del ejercicio efectúe un corte de documentación
2 relacionado con el control de entradas y salidas de 3
efectivo
3 Obtenga confirmación de los saldos de cada una de las 2
cuentas de la empresa
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA
ETAPA FINAL
1 Realice reconciliación de todas la cuentas bancarias de
la empresa, verificando corrección aritmética, 5
autenticidad, ajustes de partidas en el siguiente mes
2 Examine los eventos posteriores estudiando los asientos 5
en las cuentas de disponible