SENA- CENTRO DE SERVCIOS FINANCIEROS

EXAMEN FIANL NIIF PLENAS FECHA

NOMBRE:

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Ajustes por errores PCGA Ajustes por convergencia Reclasificaciones
Local Dr Cr Dr Cr Dr
Activos
Efectivo y equivalentes a efectivo 37,937
Disponible 37,937
Inversiones temporales 18,523
Acciones 7,800 3,800.00
Renta fija 6,723 2,723.00
Fondos fiduciarios 4,000 2,000.00
Deudores 27,055
Clientes 11,750
Anticipos a proveedores 650
Anticipo Renta 9,000
Anticipo Ica 780
Retención en la fuente renta 650
Préstamos a empleados 2,000
Intereses por cobrar 300
Otros deudores largo plazo 2,000
Provisión general -75
Inventarios 92,777
Mercancías en tránsito 6,450
Mercancías para la venta 86,477
Provisión para inventarios -600
Ajustes por inflación 450
Gastos pagados por anticipado 1,000
Seguros 1,000
Propiedades, planta y equipo 111,595
Terrenos 7,500
Provisión para terrenos -800
 Construcciones en curso 20,145
Inmuebles 86,150
Depreciación acumulada -32,000 4,457
Maquinaria 27,000
Depreciación acumulada -1,200 44
Vehiculo 1,500
Depreciación acumulada -200 200
AXI, neto 3,500
Activos No Corrientes mantenidos para la venta 1,426
Depreciación acumulada
Propiedades de Inversión 12,426
Depreciación acumulada
Valorizaciones 74,500
Inmuebles 57,500
Maquinaria 11,500
Inversiones permanentes 5,500

Total activo 363,387

Pasivos
Cuentas por pagar largo plazo 214,277
Total pasivo 214,277
Patrimonio
Capital 44,000
Superavit de capital 10,000
Reservas 35,000
Utilidad del período 13,225
Resultados acumulados 19,635
Superavit por valorizaciones 24,500
Superávit método de participación 2,750
Ganacias retenidas 8,523.00 5,124

Total patrimonio 149,110

Total pasivo y patrimonio 363,387
8523 8523 0 0 61614.488142
Con base en al siguiente informacion indique el valor a ajustar o reclasificar teniendo en cuenta las NIIF
De las siguientes partidas: disponible, la mercancía para la venta tenian un descuento del 5% y unos fletes de 4.000, propiedad planta y equipo
esta incluido un activo que tiene un plan de negocios y esta destinado para la venta pro valor de $1.000
tiene un imueble para obtener plusvalia por valor de $12,000
El vehiculo es para uso exclusivo de la esposa del gerente
De acuerdo con una verificacion bajo 2649 las inversines deberian de valer $10,000
Realice las contabilizaciones, pasaleas a la hoja de trabajo y verifique sumas iguales
Reclasificaciones
Cr Saldo NIIF

37,937
37,937 -
10,000
4,000
4,000
2,000
27,055
11,750
650
9,000
780
650
2,000
300
2,000
- 75
92,453
6,450
324 86,153
- 600
450
1,000
1,000
98,297
7,500
- 800
 20,145
12,000 74,150
- 27,543
1,000 26,000
- 1,156
1,500 -
-
3,500 -
1,381
44 - 44
7,969
4,457 - 4,457
73,648
426 57,074
426 11,074
5,500
-
-
-
-
-
349,740

214,277
214,277

44,000
10,000
35,000
13,225
19,635
24,500
 2,750
- 13,647

135,463
349,740
61614.488142
INVENTARIOS
Mercadería 86,477
Dctos comerciales 4,324
Fletes 4,000
Costo 86,153
Ajuste 324

Mercadería 324
Ganacias Retenidas 324

VEHICULO
Vehículos 1,500
Axi Neto 3,500
Depreciación Acumulada 200
Ganacias Retenidas 4,800

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Maquinaria 1,000
Activo No Cte para la Venta 1,000

Depreciación Acumulada 44.44

Depreciación Acumulada 44.44

Valorización 425.9259259
Activo No Cte para la Venta 425.92592593

Inmuebles 12,000
Propiedad de Inversión 12,000

Depreciación Acumulada 4,457

Depreciación Acumulada 4,457

Valorización 426
Propiedad de Inversión 426

INVERSIONES

Acciones 7,800 3,800 4,000

Renta fija 6,723 2,723 4,000
Fondos fiduciarios 4,000 2,000 2,000
10,000

Inversiones - Acciones 3,800

Inversiones - Renta Fija 2,723
Inversiones - Fondos Fiduciarios 2,000
Efectivo y sus equivalentes 8,523
 Ajustes por errores PCGA Ajustes por convergencia Reclasificaciones
Local Dr Cr Dr Cr Dr Cr Saldo NIIF