01 de Diciembre de 2008.

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2008.-   Dolores de Barriga propietaria de Almacenes “La Estrella”, reinicia
actividades correspondientes al presente mes con lo siguiente:
1. Aportes de la propietaria, Bs 163.000
2. Efectivo depositado en caja
caja de ahorro del
del Banco de Inversión S.A.,
S.A., Bs 15.000
3. Préstamo otorgado por Banco de Crédito
Crédito S.A., al 9% de interés anual pagadero en tres años
con amortizaciones mensuales a partir del 28 de Diciembre de 2007, Bs 25.000
4. Efectivo depositado en cuenta
cuenta corriente del Banco
Banco La Paz S.A., Bs
Bs 44.750
5. Letra de cambio Nº 222 girada a favor de Casa Calvo y Crespo, Bs 18.550
6. Letra de cambio Nº 111 girada
girada por Sacrificio
Sacrificio Delgado Gordillo, Bs 22.650
7. Efectivo depositado por la entidad en Casa “Lira” Ltda. a cuenta de futuras compras, compras, Bs
12.000
8. Primas de segura pagadas a Aseguradora “La Paz” S.A. hasta el 31 de marzo de 2009, Bs
11.000
9. Diversos muebles, Bs 47.400
10. Desembolsados por obtención de personería jurídica, Bs 5.125
11. Efectivo recibido en la entidad de Zoila Vaca de Toro a cuenta de futuras ventas, Bs 7.500
12. Equipos de computación,
c omputación, Bs 30.075
13. Alquileres cobrados a Crespo y Calvo hasta el 30 de junio de 2009, Bs 10.000
14. Honorarios pendientes de pago a favor
f avor de Cipriano Gil, Bs 5.000
15. Cinco acciones emitidas por financiera Luna S.A. cada una con c on valor nominal de Bs 1.000
ALMACENES “LA ESTRELLA”
BALANCE GENERAL
Al 01 de diciembre de 2008
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO PASIVO
Disponibilidades Obligaciones comerciales
Banco La Paz S.A. 44.750 Letras por pagar 18.550
Anticipos de clientes 7.500
Cuentas por cobrar
Letras por cobrar 22.650 Obligaciones laborales
Anticipo a proveedores 12.000 Honorarios por pagar 5.000
Inversiones Obligaciones a largo plazo
Cajas de Ahorro 15.000 Préstamos por pagar 25.000
Acciones de empresas 5.000
Ingresos anticipados
Pagos anticipados Alquileres percibidos por
Seguros pagados por adelantado 11.000 adelantado 10.000
TOTAL PASIVO 66.050
Bienes de Uso
Muebles y Enseres 47.400 PATRIMONIO
Equipos de Computación 30.075 Capital
Aportes por capitalizar 163.000
Intangible
Gastos de organización 5.125 Resultados acumulados
Resultados acumulados <36.050>
TOTAL ACTIVO 193.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 193.000
Se esta reiniciando las actividades de Almacenes “La Estrella” y como no genera movimi ento de dinero
se utiliza un comprobante de diario traspaso.
Al ser reinicio de actividades para generar la igualdad de A = P + P*, se apropia la cuenta resultados
acumulados , ya que si fuera inicio tendría que apropiarse simplemente la cuenta capital.

ALMACENES “LA ESTRELLA”

COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO
(LA PAZ – BOLIVIA)
La Paz, 01 de diciembre de 2008 Nº: CDT - 01
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
1001001 Banco La Paz S.A. 44.750
1002002 Letras por cobrar 22.650
Sacrificio Delgado Gordillo
1002011 Anticipo a proveedores 12.000
Casa “Lira” Ltda.
1005005 Cajas de ahorro 15.000
Banco de Inversión S.A.
1005001 Acciones de empresas 5.000
Financiera “Luna” S.A.
1004015 Seguros pagados por adelantado 11.000
Aseguradora “La Paz” S.A.
1006001 Muebles y enseres 47.400
1006002 Equipos de computación 30.075
1008001 Gastos de organización 5.125
3003001 Resultados acumulados 36.050
2003002 Letras por pagar 18.550
Casa Calvo y Crespo
2003011 Anticipo de clientes 7.500
Zoila Vaca de Toro
2002011 Honorarios por pagar 5.000
Cipriano Gil
2006001 Préstamos por pagar 25.000
Banco de Crédito S.A.
2005001 Alquileres percibidos por adelantado 10.000
Crespo y Calvo
3001010 Aportes por capitalizar 163.000
Recursos con los que cuenta la entidad al reinicio de sus
actividades, según documentación adjunta.
229.050 229.050

Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

Señor X Señora Y Terán Gandarillas Gonzalo
SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE - FINANCIERO
04 de diciembre de 2008.- Mediante cheque Nº 201 del Banco La Paz S.A. por Bs 18.000, la entidad
suscribe contrato en anticrético por tres años con Inmobiliaria “Pino”
Contratos anticréticos 18.000 D
Banco La Paz S.A. A– 18.000 H
18.000 D = H 18.000
Como se esta generando salida de efectivo se utiliza un comprobante de diario egreso.

ALMACENES “LA ESTRELLA”

COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO
(LA PAZ – BOLIVIA)
La Paz, 04 de diciembre de 2008 Nº: CDE - 01
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
Contratos anticréticos 18.000
Inmobiliaria “Pino”
2001003 Banco La Paz S.A. 18.000
Para registrar el contrato mediante cheque Nº 201 por el tiempo
de tres años.

18.000 18.000

Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos
Beneficiario………………….………………………………………...... Recibí conforme:
……………………………………………………………………………
Cédula de identidad No…………………………………………… ……………………………………
R.U.C. No………………….. Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
Señor X Señora Y Terán Gandarillas Gonzalo
SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE - FINANCIERO
08 de diciembre de 2008.- Se compran mercaderías por Bs 25.500 según factura Nº 987 de Casa
“Lira” Ltda., al efectuarse el pago se deduce el anticipo de fecha 01 de diciembre de 2008 y el saldo es
coberturado: 20% con cheque Nº 202 del Banco La Paz S.A. y lo restante con dos letras de cambio a
20 y 40 días plazo respectivamente.
Compras 87% C+ 22.185 D
Crédito Fiscal – IVA 13% A+ 3.315 D
Anticipo a proveedores A– 12.000 H
Banco La Paz S.A.20% A– 2.700 H
Letras por pagar P+ 10.800 H
25.500 D = H 25.500
Como se genera salida del efectivo se utiliza un comprobante de diario egreso.

ALMACENES “LA ESTRELLA”

COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO
(LA PAZ – BOLIVIA)
La Paz, 08 de diciembre de 2008 Nº: CDE - 02
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
6001002 Compras 22.185
1004002 Crédito Fiscal-IVA 3.315
1002011 Anticipo a proveedores 12.000
Casa “Lira” Ltda.
1001003 Banco La Paz S.A. 2.700
2003002 Letras por pagar 10.800
Casa “Lira” Ltda.
Por la compra de mercaderías según factura Nº 987,
deduciéndose el anticipo de fecha 01 de diciembre de 2008,
pago con cheque Nº 202 y crédito con 2 letras de cambio a 20 y
40 días plazo respectivamente. 25.500 25.500

Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos
Beneficiario………………….………………………………………...... Recibí conforme:
……………………………………………………………………………
Cédula de identidad No…………………………………………… ……………………………………
R.U.C. No………………….. Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
Señor X Señora Y Terán Gandarillas Gonzalo
SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE - FINANCIERO
12 de diciembre de 2008.- Se venden mercaderías por Bs 32.240 según factura Nº 101 emitida a favor
de Zoila Vaca de Toro, al efectuarse el cobro se deduce el anticipo de fecha 01 de diciembre y el saldo
es coberturado: 40% en efectivo y lo restante con dos letras de cambio a 5 y 10 días plazo
respectivamente.
Ventas 87% I– 28.049 H
Débito Fiscal – IVA 13% P+ 4.191 H
Anticipo de clientes P– 7.500 D
Caja 40% A+ 9.896 D
Letras por cobrar A+ 14.844 D
32.240 D = H 32.240
Como se genera entrada del efectivo se utiliza un comprobante de diario ingreso. Y al realizarse las
ventas se utiliza Débito Fiscal por ser una cuenta de Ingreso y se debe realizar la correspondiente
retribución a los Impuestos, El Débito Fiscal siempre genera el Impuesto a las Transacciones.

ALMACENES “LA ESTRELLA”

COMPROBANTE DE DIARIO INGRESO
(LA PAZ – BOLIVIA)
La Paz, 12 de diciembre de 2008 Nº: CDI - 01
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
1001001 Caja 9.896
2003011 Anticipo de clientes 7.500
Zoila Vaca de Toro
1002002 Letras por cobrar 14.844
Zoila Vaca de Toro
8001001 Ventas 28.049
2001001 Débito Fiscal-IVA 4.191
Por la venta de mercaderías según factura Nº 101,
deduciéndose el anticipo de fecha 01/12/08 y crédito con 2
letras de cambio a 5 y 10 días plazo respectivamente.
32.240 32.240

Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos
Pagador……………………………………………………………………………………………………………….
Cédula de identidad No……………………………………………………………. R.U.C. No…………………..
Efectivo…………………… Cheque…………………………… Banco girado…………………………………..
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
Señor X Señora Y Terán Gandarillas Gonzalo
SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE - FINANCIERO
 32.240 3% = 967
Impuesto a las transacciones G+ 967 D
Impuesto a las transacciones por pagar P+ 967 H
967 D = H 967
Como no genera ni salida ni entrada de efectivo se utiliza un comprobante de diario traspaso.

ALMACENES “LA ESTRELLA”

COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO
(LA PAZ – BOLIVIA)
La Paz, 12 de diciembre de 2008 Nº: CDT - 02
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
7002001 Impuesto a las transacciones 967
2001002 Impuesto a las transacciones por pagar 967
Servicio de Impuestos Nacionales
Para devengar el Impuesto a las transacciones correspondiente
a la factura Nº 101.
967 967

Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

Señor X Señora Y Terán Gandarillas Gonzalo
SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE - FINANCIERO

16 de diciembre de 2008.- Dolores de Barriga disminuye sus aportes de capital en Bs 5.000, mediante

cheque Nº 203 del Banco La Paz S.A.
Aportes por capitalizar P* – 5.000 D
Banco La Paz S.A. A – 5.000 H
5.000 D = H 5.000
No genera ni salida ni entrada de efectivo se utiliza un CDT, ya que los aportes todavía no han sido
incorporados al Capital y por tanto la disminución no genera movimiento en el efectivo de la entidad.

ALMACENES “LA ESTRELLA”

COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO
(LA PAZ – BOLIVIA)
La Paz, 16 de diciembre de 2008 Nº: CDT - 03
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
3001010 Aportes por capitalizar 5.000
Dolores de Barriga
1001003 Banco La Paz S.A. 5.000
Para registrar la disminución de capital por la propietaria
Dolores de Barriga según cheque Nº 203.
5.000 5.000

Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

Señor X Señora Y Terán Gandarillas Gonzalo
SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE - FINANCIERO
20 de diciembre de 2008.- La entidad recibe Bs 4.200 por concepto de comisiones, razón por la cual
emite Factura Nº 102.
Comisiones percibidas 87% I+ 3.654 H
Débito Fiscal – IVA 13% P+ 546 H
Caja A+ 4.200 D
4.200 D = H 4.200
Al recibir comisiones se esta generando una entrada de efectivo, se utiliza un comprobante de diario
ingreso. Y por ser un ingreso se debe realizar la correspondiente Debitación.

ALMACENES “LA ESTRELLA”

COMPROBANTE DE DIARIO INGRESO
(LA PAZ – BOLIVIA)
La Paz, 20 de diciembre de 2008 Nº: CDI - 02
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
1001001 Caja 4.200
8002002 Comisiones percibidas 3.654
2001001 Débito Fiscal – IVA 546
Para registrar el ingreso por comisiones, según factura Nº 102.
4.200 4.200

Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos
Pagador……………………………………………………………………………………………………………….
Cédula de identidad No……………………………………………………………. R.U.C. No…………………..
Efectivo…………………… Cheque…………………………… Banco girado…………………………………..
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
Señor X Señora Y Terán Gandarillas Gonzalo
SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE - FINANCIERO

4.200 3% = 126
Impuesto a las transacciones G+ 126 D
Impuesto a las transacciones por pagar P+ 126 H
126 D = H 126

ALMACENES “LA ESTRELLA”

COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO
(LA PAZ – BOLIVIA)
La Paz, 20 de diciembre de 2008 Nº: CDT - 04
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
7002001 Impuesto a las transacciones 126
2001002 Impuesto a las transacciones por pagar 126
Servicio de Impuestos Nacionales
Para devengar el Impuesto a las transacciones,
correspondiente a la factura Nº 102.
126 126

Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

Señor X Señora Y Terán Gandarillas Gonzalo
SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE - FINANCIERO
25 de diciembre de 2008.- Zoila Vaca de Toro cancela su primera letra de cambio suscrita el 12 de
diciembre, con recargo del 18.75% de interés trimestral, razón por la cual emite Factura Nº 103.
El 12 de diciembre vendimos mercadería a Zoila Vaca de Toro por el cual se proporcionó crédito
con dos letras de cambio con un valor de 14.844 a 5 y 10 días plazo respectivamente, entonces
el valor de cada letra es de 7422; para la primera letra de cambio que se venció el 17 de
diciembre pasaron ocho días (25-17=8) de retraso en el pago. Como se trabaja con 30 días cada
mes entonces por ser trimestral serán 90 días en total.
Para sacar el interés correspondiente se debe multiplicar el monto de la letra por el recargo o
interés, como señala el ejercicio en este caso es un interés trimestral entonces multiplicamos por
90 días y lo dividimos al total de días de retraso que transcurrieron al vencimiento de la letra.
7.422 x 0.1875 x 8 = 124
90
Para sacar el Débito Fiscal sólo se debe incluir al monto de la factura que es 124 (interés) y no
así al monto total de la transacción.
Caja A+ 7.546 D
Letras por cobrar A– 7.422 H
Intereses percibidos 87% I+ 108 H
Débito Fiscal – IVA 13% P+ 16 H
7.546 D = H 7.546

ALMACENES “LA ESTRELLA”

COMPROBANTE DE DIARIO INGRESO
(LA PAZ – BOLIVIA)
La Paz, 25 de diciembre de 2008 Nº: CDI - 03
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
1001001 Caja 7.546
1002002 Letras por cobrar 7.422
Zoila Vaca de Toro
8002003 Intereses percibidos 108
2001001 Débito Fiscal – IVA 16
Para registrar el cobro de la primera letra suscrita el 12/12/08,
según factura Nº 103, con recargo del 18.75% de interés
trimestral por 8 días, según factura Nº 103.
7.546 7.546

Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos
Pagador……………………………………………………………………………………………………………….
Cédula de identidad No……………………………………………………………. R.U.C. No…………………..
Efectivo…………………… Cheque…………………………… Banco girado…………………………………..
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
Señor X Señora Y Terán Gandarillas Gonzalo
SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE - FINANCIERO
 124 x 3% = 4
Impuesto a las transacciones G+ 4 D
Impuesto a las transacciones por pagar P+ 4 H
4 D = H 4

ALMACENES “LA ESTRELLA”

COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO
(LA PAZ – BOLIVIA)
La Paz, 25 de diciembre de 2008 Nº: CDT - 05
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
7002001 Impuesto a las transacciones 4
2001002 Impuesto a las transacciones por pagar 4
Servicio de Impuestos Nacionales
Para devengar el Impuesto a las transacciones correspondiente
a la factura Nº 103.
4 4

Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

Señor X Señora Y Terán Gandarillas Gonzalo
SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE - FINANCIERO
28 de diciembre de 2008.-  La entidad cancela su primera amortización del préstamo otorgado por
Banco de Crédito S.A.
NO es necesario que realices las 36 amortizaciones sólo se necesita la primera, ya que el pago es
mensual y sólo estamos pagando la primera amortización.
Para realizar la amortización:
Co = 25.000 Co = Monto total
n = 3 años = 12 cuotas anuales = 36 cuotas anuales n = tiempo

i = 9% = 0.0075 i = interés

Como el interés esta en porcentaje y el tiempo en años hay que equipararlos para así poder sacar la
amortización. Entonces dividimos 0.9/12 = 0.0075. Lo dividimos entre 12 ya que las cuotas se pagan
mensualmente. Si las cuotas fueran trimestralmente serian cuatro cuotas anuales y se dividiría entre
cuatro.
Co x i =
Formula de la amortización:
1 – (1 + i)- n

A= Co x i = 25.000 x 0.0075 = 187,5 = 187,5 = 187,5 = 794,99

1 – (1 + i)- n
1 – (1 + 0.0075)-36
1 – (1.0075) -36
1 – 0.76414896 0.235851039

Redondeando tendríamos 795 que es nuestra amortización

Para realizar la amortización empezamos con el monto total que es 25.000 lo multiplicamos por el
interés que es 0.0075 que nos da 187,50 que se sitúa en INTERÉS, luego para sacar el CAPITAL
restamos la amortización con el interés (795 - 187,50 = 607,50) y finalmente para sacar el SALDO A
CAPITAL restamos la anterior que es 25.000 al capital 607,50 y nos da el nuevo saldo que es 24392,50.
Y así sucesivamente hasta llegar a saldo cero 0.
DISTRIBUCIÓN
AMORTIZACIÓN SALDO A
Nº FECHA AMORTIZACIÓN CAPITAL
INTERÉS CAPITAL
25.000
1 28/12/2008 795 187,50 607,50 24.392,50
2 28/01/2009 795 183,00 612,00 23.780,50
3 28/02/2009 795 178,35 616,65 23.163,85

Ahora para pasarlo al comprobante y apropiar debidamente las cuentas debemos tener en cuenta lo
siguiente: la amortización es la cuenta caja, el interés también el interés pagado y el capital es el
préstamo por pagar.
Caja A– 795 H
Intereses pagados G+ 187,50 D
Prestamos por pagar P+ 607,50 D
795 D = H 795
Como se esta generando salida del efectivo utilizamos un comprobante de diario egreso.
 ALMACENES “LA ESTRELLA”
COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO
(LA PAZ – BOLIVIA)
La Paz, 28 de diciembre de 2008 Nº: CDE - 03
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
2006001 Préstamos por pagar 607,50
Banco de Crédito S.A.
7003001 Intereses pagados 187,50
1001001 Caja 795
Para registrar amortizaciones del primer pago por el préstamo
obtenido en fecha 01 de diciembre de 2008 a la taza del 10%
anual, por tres años con amortizaciones mensuales según
documentación adjunta.
795 795

Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos
Beneficiario………………….………………………………………...... Recibí conforme:
……………………………………………………………………………
Cédula de identidad No…………………………………………… ……………………………………
R.U.C. No………………….. Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
Señor X Señora Y Terán Gandarillas Gonzalo
SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE - FINANCIERO
30 de diciembre de 2008.- La entidad realiza los siguientes pagos:
Bs 8.160 con cheque Nº 204 del Banco La Paz S.A., por concepto de haberes al personal
Bs 3.120 en efectivo, por concepto de publicidad a Radio “El sol” según Factura Nº 321.
Bs 2.260 con cheque Nº 205 del Banco La Paz S.A., por concepto de mantenimiento
según factura Nº 642.
Bs 3.000 con cheque Nº 206 del Banco La Paz S.A., por concepto de seguros vigentes
hasta el 28 de Febrero de 2009, a Aseguradora “La Paz”, según Factura Nº 643.
Sueldos y salarios G+ 8.160 D
Banco La Paz S.A. A– 8.160 + 2.260 + 3.000 H
Publicidad y propaganda 87% G+ 2.714 D
Crédito Fiscal – IVA A+ 406 + 294 + 390 D
Gastos de mantenimiento 87% G+ 1.966 D
Seguros pagados por adelantado 87% A+ 2.610 D
Caja A– 3.120 H
16.540 D = H 16.540
Por generar salida de efectivo se utiliza un comprobante de diario egreso.

ALMACENES “LA ESTRELLA”

COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO
(LA PAZ – BOLIVIA)
La Paz, 30 de diciembre de 2008 Nº: CDE - 04
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
7001001 Sueldos y Salarios 8.160
7002006 Publicidad y propaganda 2.714
Radio “El Sol”
7001011 Gastos de mantenimiento 1.966
1004015 Seguros pagados por adelantado 2.610
1004002 Crédito Fiscal - IVA 1090
1001001 Caja 3.120
1001003 Banco La Paz S.A. 13.420
Para registrar los gastos correspondientes al presente mes,
según facturas Nº 321, 642 y 643 y pago con cheques Nº 204.
205 y 206.
16.540 16.540

Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos
Beneficiario………………….………………………………………...... Recibí conforme:
……………………………………………………………………………
Cédula de identidad No…………………………………………… ……………………………………
R.U.C. No………………….. Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
Señor X Señora Y Terán Gandarillas Gonzalo
SUB-CONTADOR CONTADOR GERENTE - FINANCIERO
DESPUÉS HAY QUE MAYORIZAR TODAS LAS CUENTAS PARA REALIZAR EL BALANCE DE
SUMAS Y SALDOS. LO REALIZAN USTEDES YO ME VOY DIRECTO AL BALANCE.

ALMACENES "LA ESTRELLA"

BALANCE DE COMPROBACIÓN
Al 30 de Noviembre de 2008
(Expresado en Bolivianos)
SUMAS SALDOS
Nº CÓDIGO CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01 1001003 Banco La Paz S.A. 44.750,00 39.120,00 5.630,00 -
02 1002002 Letras por cobrar 37.494,00 7.422,00 30.072,00 -
03 1002011 Anticipo a proveedores 12.000,00 12.000,00 - -
04 1005005 Cajas de ahorro 15.000,00 - 15.000,00 -
05 1005001 Acciones de empresas 5.000,00 - 5.000,00 -
06 1004015 Seguros pagados por adelantado 13.610,00 - 13.610,00 -
07 1006001 Muebles y enseres 47.400,00 - 47.400,00 -
08 1006002 Equipos de computación 30.075,00 - 30.075,00 -
09 1008001 Gastos de organización 5.125,00 - 5.125,00 -
10 3003001 Resultados acumulados 36.050,00 - 36.050,00 -
11 2003002 Letras por pagar - 29.350,00 - 29.350,00
12 2003011 Anticipo de clientes 7.500,00 7.500,00 - -
13 2002011 Honorarios por pagar - 5.000,00 - 5.000,00
14 2006001 Préstamos por pagar 607,50 25.000,00 - 24.392,50
15 2005001 Alquileres percibidos por adelantado - 10.000,00 - 10.000,00
16 3001010 Aportes por capitalizar 5.000,00 163.000,00 - 158.000,00
17 Contratos Anticréticos 18.000,00 - 18.000,00 -
18 6001002 Compras 22.185,00 - 22.185,00 -
19 1004002 Crédito Fiscal - IVA 4.405,00 - 4.405,00 -
20 1001001 Caja 21.642,00 3.915,00 17.727,00 -
21 8001001 Ventas - 28.049,00 - 28.049,00
22 2001001 Débito Fiscal - IVA - 4.753,00 - 4.753,00
23 7002001 Impuesto a las transacciones 1.097,00 - 1.097,00 -
24 2001002 Impuesto a las transacciones por pagar - 1.097,00 - 1.097,00
25 8002002 Comisiones percibidas - 3.654,00 - 3.654,00
26 8002003 Intereses percibidos - 108,00 - 108,00
27 7003001 Intereses pagados 187,50 - 187,50 -
28 7001001 Sueldos y salarios 8.160,00 - 8.160,00 -
29 7002006 Publicidad y propaganda 2.714,00 - 2.714,00 -
30 7001011 Gastos de mantenimiento 1.966,00 - 1.966,00 -

SUMAS IGUALES 339.968,00 339.968,00 264.403,50 264.403,50

Aquí esta completa la amortización del préstamo obtenido el 01 de diciembre de 2008.
Datos Aunque al Licenciado Terán le
Co = 25.000 gusta que este redondeado,
n = 3 años = 12 cuotas anuales = 36 cuotas anuales
bueno ni modo que se aguante. Al
i = 9% = 0.0075 final esta en cero de todos modos.

Co x i =
1 – (1 + i)-
n

A= Co x i = 25.000 x 0.0075 = 187,5 = 187,5 = 187,5 = 794,99

1 – (1 + i)- n
1 – (1 + 0.0075)-36
1 – (1.0075) -36
1 – 0.76414896 0.235851039

DISTRIBUCIÓN
AMORTIZACIÓN SALDO A
Nº FECHA AMORTIZACIÓN CAPITAL
INTERÉS CAPITAL
25.000
1 28/12/2008 795 187,50 607,50 24.392,50
2 28/01/2009 795 183,00 612,00 23.780,50
3 28/02/2009 795 178,35 616,65 23.163,85
4 28/03/2009 795 173,73 621,27 22.542,58
5 28/04/2009 795 169,07 625,93 21.916,65
6 28/05/2009 795 164,37 630,63 21.286,03
7 28/06/2009 795 159,65 635,35 20.650,67
8 28/07/2009 795 154,88 640,12 20.010,55
9 28/08/2009 795 150,08 644,92 19.365,63
10 28/09/2009 795 145,24 649,76 18.715,87
11 28/10/2009 795 140,37 654,63 18.061,24
12 28/11/2009 795 135,46 659,54 17.401,70
13 28/12/2009 795 130,51 664,49 16.737,21
14 28/01/2010 795 125,53 669,47 16.067,74
15 28/02/2010 795 120,51 674,49 15.393,25
16 28/03/2010 795 115,45 679,55 14.713,70
17 28/04/2010 795 110,35 684,65 14.029,05
18 28/05/2010 795 105,22 689,78 13.339,27
19 28/06/2010 795 100,04 694,96 12.644,32
20 28/07/2010 795 94,83 700,17 11.944,15
21 28/08/2010 795 89,58 705,42 11.238,73
22 28/09/2010 795 84,29 710,71 10.528,02
23 28/10/2010 795 78,96 716,04 9.811,98
24 28/11/2010 795 73,59 721,41 9.090,57
25 28/12/2010 795 68,18 726,82 8.363,75
26 28/01/2011 795 62,73 732,27 7.631,48
27 28/02/2011 795 57,24 737,76 6.893,71
28 28/03/2011 795 51,70 743,30 6.150,42
29 28/04/2011 795 46,13 748,87 5.401,54
30 28/05/2011 795 40,51 754,49 4.647,06
31 28/06/2011 795 34,85 760,15 3.886,91
32 28/07/2011 795 29,15 765,85 3.121,06
33 28/08/2011 795 23,41 771,59 2.349,47
34 28/09/2011 795 17,62 777,38 1.572,09
35 28/10/2011 795 11,79 783,21 788,88
36 28/11/2011 795 5,92 788,88 0,00