AUDITORIA

“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”
UNIVERSIDAD NACIONAL
“SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO”
AUDITORIA DE LA EMPRESA
“SIERRA ANDINA BREWING COMPANY” SAC
CURSO :
AUDITORIA FINANCIERA II
DOCENTE :
CPC. CASTILLO TORRE YENG
DENNIS
ALUMNOS :
BLANCO ESPINOZA ARACELI
PALOMINO MINAYA MARIA
QUITO LEON LELIAN
CICLO :
VI
HUARAZ - 2017
0
AUDITORIA DE LA EMPRESA SIERRA ANDINA BREWING COMPANY SAC
1
INTRODUCCIÓN
La Auditoria es una herramienta muy importante usada para controlar el
alineamiento de la organización con la estrategia propuesta por la
administración y asegurar un adecuado funcionamiento del área financiera.
Actualmente se han multiplicado los tipos de auditorías, respondiendo a una
creciente evolución empresarial.
Gracias a las auditorías, que pueden ser internas o externas, se puede
identificar las desviaciones que se producen en la organización y se puede
enmendar a tiempo cualquier falla en la ejecución de la estrategia, para tomar
medidas que permitan retomar el rumbo correcto en la empresa y cumplir con
el logro de sus objetivos.
1
PRESENTACIÓN
En nuestra localidad existen diversas empresas, sin embargo, muy pocas son
aquellas que le dan la importancia debida a la Auditoria.
El presente trabajo está centrado en la realización de una Auditoria, para lo
cual se escogió a la empresa “Sierra Andina Brewing Company” SAC, de
manera que en el desarrollo del presente documento se verá el resultado de la
investigación realizada con dicho fin.
2
CAPITULO I: DEFINICION DEL TRABAJO DE AUDITORIA Y

OBJETIVOS
I. DEFINICION DEL TRABAJO DE AUDITORIA
En base a las Normas Internacionales de Auditoria (NIA) y los lineamientos
establecidos sobre Control Interno (COSO), se realizará la Auditoria a la
empresa “Sierra Andina Brewing Company” SAC, que se basará en la
evaluación del Sistema de Control Interno, y la determinación de la
razonabilidad de los Estados Financieros, específicamente en el área de para
lo que se realizarán las pruebas sustantivas necesarias.
II. OBJETIVOS
2.1 Objetivo General
Realizar una evaluación al Sistema de Control Interno de la empresa
“Sierra Andina Brewing Company” SAC, para poder emitir una opinión
que ayude a la toma de decisiones de la entidad, y ésta pueda contribuir a
la corrección de posibles desviaciones.
2.2 Objetivos Específicos
- Determinar el Estado en el que se encuentra el Sistema de Control
Interno de la entidad.
- Determinar si la entidad cuenta con el Sistema de Control adecuado.
3
CAPITULO II: CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
I. ANTECEDENTES
La empresa Sierra Andina Brewing Company SAC nace por iniciativa de Ted
Alexander, de nacionalidad inglesa; quien desde 1999 empieza a realizar los
estudios necesarios para realizar su proyecto.
De junio a agosto de 2011 se da su primera producción y el 1 de setiembre del
mismo año se da por inaugurada, y a partir de esa fecha se encuentra en
constante crecimiento.
II. DATOS GENERALES
- Razón Social: Sierra Andina Brewing Company SAC
- RUC: 20542027330
- CIIU: 15499
- Dirección: Pje. Industrial N° 137 – Barrio Cascapampa
- Página web: www.sierraandina.com
- Teléfono: 043-221419
- Gerente General: Ted Alexander
III. ACTIVIDAD ECONOMICA
La empresa se dedica a la producción y comercialización de distintas
variedades de cerveza artesanal, las cuales son:
- Inti Golden Ale
- Huaracina Pale Ale
4
- Alpamayo Amber Ale
- Don Juan Porter
- Pachacutec Imperial Ale
- Shaman Ipa
- Mi Yunta Saison
- Ginger Pale Ale
- Chachapoyana
IV. MISION
“Somos productores de cerveza artesanal de calidad que venimos
implementando sistemas de gestión de calidad, como modelo en la producción
que favorece a la población que nos visita. Creemos, además, en nuestra
capacidad de mejorar la calidad de vida de nuestro equipo y de la gente con
quien trabajamos forjando una empresa ejemplar e inspiradora”.
V. VISION
“Ser una empresa de calidad que practique un sistema de valores: buen
ejemplo, amistad, trabajo en equipo, responsabilidad, respeto e innovación;
poseer y potenciar las marcas de bebidas cerveceras artesanales a nivel local,
nacional e internacional preferidas por el consumidor. Nosotros buscamos la
satisfacción del cliente turista, generando un proceso continuo en la calidad
del producto y así ser competitivos a nivel en nuestro país”.
5
VI. PRINCIPIOS
1. Ser consistente con la calidad de los productos y el servicio.
2. Crear lazos fuertes y positivos con nuestros clientes y colegas.
3. Crear y sostener un ambiente laboral positivo e inspirador:
 Contratar a las personas correctas.- Contratamos personas por su
capacidad de conectarse con otras personas. Personas que respondan
de manera reciproca al buen trato. Personas con ganas de aprender y
que sientan una pasión para dar su mejor esfuerzo. Y más que todo
que estén profundamente comprometidos con nuestra visión y
nuestros principios.
 Buen trato del equipo humano.- Ser abierto y estar atento a lo que los
miembros de nuestro equipo necesiten, para que se mantengan
inspirados, motivados y contentos. Queremos que ellos estén deseosos
de ir a trabajar y que se sientan apreciados y valorados. Que sean
pagados a tiempo con un sueldo justo y que este sueldo siempre sea
mayor que el promedio de la industria.
 Buen entrenamiento.- Se tiene que ser muy claro con las expectativas
de la empresa y darles las herramientas y capacitarles detrás de una
acción y que interioricen bien la visión de la empresa. Darles
oportunidades y realimentación para aprender más y mejorar su
trabajo.
 No al personalismo.- Mantener un ambiente libre de egocentrismo.
6
4. Ser una empresa modelo.- Basada en la confianza y el respeto.
 Hacemos lo que decimos.
 Pagamos a nuestros proveedores a tiempo.
 Somos claros en nuestras comunicaciones.
 Asumimos la responsabilidad por nuestros errores y problemas.
VII ENFOQUE Y METODOLOGÍA DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestra auditoria está orientada a emitir una opinión sobre los Estados
Financieros de la cervecera Sierra Andina Brewing Company, los cuales
incluirán el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados.
Nuestro examen se realizara de acuerdo a las normas de Auditoria

Generalmente Aceptadas en el Perú, las que respaldaran nuestra opinión
respecto si los Estados Financieros.
Para lo cual tendremos sumo interés en los siguientes puntos:
a. Profundo Conocimiento de la entidad
b. Énfasis en el criterio profesional
c. Planificación estratégica
d. Cumplimiento de todas las etapas planificadas
7
VIII EQUIPO DE TRABAJO
Para una adecuada atención a la cervecera Sierra Andina Brewing

Company., nuestra firma AUDITORAS MARGARITAS ha seleccionado a
un equipo de auditoría, que lo conforman los siguientes:
 Blanco Espinoza Araceli

 Espinoza Alvares marveli
 Jiménez cochachin yoesli
 Palomino minaya maria
 Norabuena Chávez Giovanna
 Quito león lelian
 Rodríguez Huánuco Liz
8.1 PROGRAMA DE NUESTRAS VISITAS
Teniendo en cuenta los objetivos propuestos, el alcance de la auditoria e

informes a emitir, hemos estimado conveniente programar las siguientes
visitas:
o Vista preliminar (con la finalidad de conocer la empresa,

revisar los sistemas de información, revisión de los
documentos que sustentes las propiedades, para realizar la
circularizacion a los clientes, proveedores, bancos, y cuando
sea necesario)
o Visita final, para la validación de los saldo de cierre;

Elaboración del borrador de informe
8.2 Principales clientes de la empresa:

 Nova plaza
 Marquet Trujillo
 Licorería Rivero
8
8.2.1 Principales proveedores
8.2.1.1 Distribuidor el granjero
8.2.1.2 Comercial el abuelo
IX Comprensión del control interno y del sistema de contabilidad:
a. Sistema de contabilidad
La información financiera y de operaciones en la botica “cervecera

Sierra Andina Brewing Company” se encuentra completamente
sistematizada, a través de programas computacionales que registran las
operaciones desde la recepción de pagos de los servicios básicos, como
son agua, luz, teléfono e internet, hasta operaciones complejas
Todas las operaciones diarias quedan registradas en el sistema el cual

permite el registro de las transacciones.
9
CAPITULO III: ESTUDIO Y EVALUACION DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO – COSO
El Control Interno rige las operaciones de la empresa en todos los aspectos,
por lo cual de este depende que los diferentes procesos se lleven de manera
eficiente y correctamente.
El análisis de cada uno de los componentes del Control Interno según COSO,
enfocado en la empresa “Sierra Andina Brewing Company” SAC nos
permitirá conocer más a fondo el desenvolvimiento de la empresa y cuáles
son sus deficiencias.
I. AMBIENTE DE CONTROL
NORMA O
COMPONENTE Y
PARAMETRO REGISTRO O
SUS NORMAS
QUE LO VERIFICACION
BASICAS
CONTIENE
NORMAS BASICAS PARA EL AMBIENTE DE CONTROL
1. Filosofía de la Visión, principios y Documentos
Dirección normas. informales
No se identificaron
normas internas
2. Integridad y
referidas a la No aplicables
valores éticos
integridad y valores
éticos
10
No se identificaron
normas internas
3. Administración
referidas a la No aplicables
estratégica
administración
estratégica
No se identificó
estructura orgánica,
4. Estructura
organigrama, ni No aplicables
Organizacional
reglamento interno
de trabajo.
No se identificaron
políticas y
5. Administración procedimientos
de Recursos internos para la No aplicables
Humanos planificación y
administración de la
calidad del personal.
6. Órgano de
Control No se identifico No aplicable
Institucional
11
 Observaciones:
- La empresa no tiene definidos los requerimientos necesarios, cuenta
con: visión, misión, principios, pero éstos no se encuentran en los
documentos formales necesarios; solo se encuentran de manera
informal.
- Tampoco cuenta con una estructura organizacional definida, por lo que
posteriormente se procederá a implementarla.
- Otro punto importante es que no se tiene definidos los valores éticos
que regirán la entidad.
- En cuanto a las políticas y procedimientos en cuanto al personal, éstas
tampoco se encuentran definidas.
- No se cuenta con un Órgano de Control Institucional.
Como conclusión podemos decir que en cuanto al Ambiente de Control,
éste es deficiente, ya que no cuenta ni con los lineamientos básicos
necesarios.
12
II. EVALUACION DE RIESGOS
COMPONENTE Y NORMA O REGISTRO O

SUS NORMAS PARAMETRO VERIFICACION
BASICAS QUE LO
CONTIENE
NORMAS BASICAS PARA LA EVALUACION DE RIESGOS
1. Planeamiento No se identificó No aplicable
de la Gestión norma interna alguna
de Riesgos
2. Identificación No se identificó No aplicable
de los Riesgos norma interna alguna
3. Valoración de No se identificó No aplicable
Riesgos norma interna alguna
4. Respuesta al No se identificó No aplicable
Riesgo norma interna alguna
 Observaciones:
- La empresa no tiene las normas necesarias para la Gestión de Riesgos,
es decir no tiene identificados los riesgos que se puedan presentar
durante el desarrollo de sus operaciones; al no tenerlos identificados
no puede realizar la valoración de los mismos, ni saber en qué
dimensión es que éstos podrían afectar a la entidad.
- Y por último al no tener identificados los posibles riesgos, no se
pueden tomar medidas que puedan servir de contingencia al riesgo, de
éste modo no se podrá mitigar los efectos que éstos puedan causar.
13
III. ACTIVIDADES DE CONTROL
COMPONENTE Y NORMA O REGISTRO O
SUS NORMAS PARAMETRO VERIFICACION
BASICA QUE LO
CONTIENE
ACTIVIDADES DE CONTROL
1.POLITICAS DE No se identificó Misión visión de la
OPERACIÓN Y normas empresa
ORGANIZACIÓN Que regulen la
adecuación a las
actividades de
control interno de la
entidad
Eficiencia y
eficacia
2.REPORTES Normas Área de contabilidad y
FIANCIEROS internacionales de finanzas
contabilidad
3. CUMPLIMIENTO No se identificó Políticas de empresa
normas que regulen
la adecuación de
14
cumplimiento en la
entidad
 Observaciones:
IV. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
NORMA O
COMPONENTE Y
PARAMETRO REGISTRO O
SUS NORMAS
QUE LO VERIFICACION
BASICAS
CONTIENE
NORMAS BASICAS PARA LA INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
No se han
identificado normas
que regulen
internamente las
1. Funciones y características
características mínimas, funciones,

No aplicable
de la veracidad,
información oportunidad y uso
de la información
del
Gobierno Regional
de Ancash
15
No se han
identificado normas
específicas
respecto a que los
datos deben ser
captados,
2. Información y
identificados, No aplicable
Responsabilidad
seleccionados,
registrados,
estructurados en
información y
comunicados en
tiempo y
forma oportuna.
No se identificaron
normas que
especifiquen
3. Calidad y características con
suficiencia de la las que debe contar No aplicable
información toda información
útil como parte del
Sistema de Control
Interno.
16
No se identificó
normativa interna
4. Comunicación que regule el flujo

No aplicable
Interna de información
entre los miembros
de la entidad
No se identificó
normatividad que
5. Comunicación regule el flujo de

No aplicable
Externa información entre la
entidad y el
exterior.
No se identificó
normas que regulen

6. Flexibilidad al
la adecuación de los No aplicable
cambio
Sistemas de
Información.
 Observaciones:
- La empresa no posee manuales dentro de la organización que le
permitan conocer de la manera más formal la segregación de funciones
de cada departamento y empleados involucrados.
17
- Sin embargo, es de conocimiento general a quien corresponda, las
responsabilidades de cada individuo de acuerdo a las actividades
realizadas.
V PUNTOS CLAVES PARA LA AUDITORIA
En la evaluación preliminar se ha determinado la necesidad de que los

componentes que se detallan a continuación sean considerados para su análisis
detallado de los cuales se efectuará el levantamiento de la información,
evaluando sus controles y determinado los riesgos:
▪ Efectivo y equivalente del efectivo: Incluye caja chica, bancos, depósitos en

cuenta corriente, El movimiento de sus débitos y créditos es significativo, y
se mantiene saldos representativos.
▪ Inventarios: compra y salida de mercaderías, codificación, control y

verificación de las existencias físicas.
18
VI EVALUACION DEL CONTROL INERNO
CUESTIONARIO DE LA EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
N° POR FAVOR MARQUE CON UNA¨X¨ SU RESPUESTA SI NO
AMBIENTE DE CONTROL
Comunicación y Ejecución de Integridad y Valores éticos.
¿Cuenta con un reglamento interno de trabajo para que regule las conductas
1 X
y comportamientos de los empleados de la entidad?
2 ¿Se evalúa anualmente el conocimiento del personal sobre el control interno? X
3 ¿Se poseen políticas que regulen las relaciones entre empleados? X
Filosofía de la Administración y Estilo de operación
4 ¿Se cuenta con una política de administración de riesgo? X
5 ¿Se evalúan los riegos de la empresa? X
¿Se realizan capacitaciones, charlas y cursos donde se puede concebir el

6 X
compromiso del personal?
Estructura Organizacional
7 ¿Cuentas la empresa con una estructura organizada con relaciones jerárquicas X
8 ¿Cuenta con el personal suficiente y calificado para cumplir con los objetivos? X
9 ¿Se evalúa el conocimiento del personal? X
Compromiso para la Competencia
¿Se encuentra claramente definidos y comunicados los manuales de funciones

10 X
y cargos del personal?
11 ¿El desempeño del personal es evaluado? X
Políticas y prácticas de recursos humanos
19
¿Durante el proceso de selección del personal se evalúa la experiencia como

12 X
parte del perfil que debe cumplir?
13 ¿Se capacita al personal nuevo para el cargo que va ocupar? X
VALORACION DE RIESGO
Objetivos globales y a nivel de actividad
1 ¿Se tiene claro los objetivos estratégicos? X
Identificación y medidas de riesgo
¿Existen mecanismos para identificar los cambios que pueden tener un efecto
2 X
importante para el cumplimiento de los objetivos de la Empresa?
Tratamiento de riesgo
3 ¿La empresa cuenta con medidas mediante las cuales mitiga los riegos? X
¿Se encuentra debidamente implementados controles para cada área de la

4 X
empresa, que permita identificar los riesgos, pérdidas materiales?
ACTIVIDADES DE CONTROL
Revisiones de alto nivel y actividades administrativas
¿Se cuenta con un procedimiento formal de las sanciones para las faltas del
01 X
personal que comprometan los procedimientos y políticas de entidad?
Procesamientos de información
¿Dentro de las órdenes de compras se controlan las fechas límites antes del
02 X
vencimiento?
¿En las facturas se controlan las fechas límites para el pago antes del
03 X
vencimiento?
04 ¿Son aprovechados los descuentos por pronto pago? X
Controles Físicos
20
¿Existe un inventario documentado y actualizado de todos los activos que

05 X
posee a la entidad?
06 ¿La empresa cuenta con alarmas contra incendios? X
Políticas y procedimientos
¿Se cuenta con manual de funciones del proceso que cubre cada rol donde se
07 X
detalla las responsabilidades a seguir?
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Obtención de información externa e interna
¿Se tiene delegada la responsabilidad de monitorear aspectos de los entornos

01 X
de la empresa que pueden afectar el área?
Canales y Efectividad de la comunicación
¿Es efectivo el canal de comunicación mediante el cual la empresa informa a

02 su personal sobre sus roles, deberes y responsabilidades frente el control X
interno y sus cargos correspondientes?
MONITOREO
01 ¿Se realiza controles de las existencias de inventarios físicos? X
21
TABULACIÓN Y RESULTADOS.
De acuerdo a las preguntas realizadas se puede evidenciar en la tabulación, el sistema de control
interno tiene muchas deficiencias.
TABLA N° 01
RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO COMPONENTES.
% %
COMPONENTES DEL COSO I SI NO TOTAL TOTAL
SI NO
Ambiente de Control 02 11 13 15.38% 84.62% 100.00%
Valoración de Riesgo 0 04 04 0.00% 100.00% 100.00%
Actividades de Control 02 05 07 28.57% 71.43% 100.00%
Información y Comunicación 0 02 02 0.00% 100.00% 100.00%
Monitoreo 0 01 01 0.00% 100.00% 100.00%
TABLA N° 02
RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE

CONTROL FACTORES.
% %
FACTORES DEL COSO I SI NO TOTAL TOTAL
SI NO
Comunicación y Ejecución de Integridad y Valores éticos. 0 03 3.00 0.00% 100.00% 100.00%
Filosofía de la Administración y Estilo de operación 0 03 3.00 0.00% 100.00% 100.00%
Estructura Organizacional 01 02 3.00 33.33% 66.67% 100.00%
Compromiso para la Competencia 0 02 2.00 0.00% 100.00% 100.00%
Políticas y prácticas de recursos humanos 01 01 2.00 50.00% 50.00% 100.00%
Objetivos globales y a nivel de actividad 0 01 1.00 0.00% 100.00% 100.00%
Identificación y medidas de riesgo 0 01 1.00 0.00% 100.00% 100.00%
22
Tratamiento de riesgo 0 02 2.00 0.00% 100.00% 100.00%
Revisiones de alto nivel y actividades administrativas 0 01 1.00 0.00% 100.00% 100.00%
Procesamientos de información 02 01 3.00 66.67% 33.33% 100.00%
Controles Físicos 0 02 2.00 0.00% 100.00% 100.00%
Políticas y procedimientos 0 01 1.00 0.00% 100.00% 100.00%
Obtención de información externa e interna 0 01 1.00 0.00% 100.00% 100.00%
Canales y Efectividad de la comunicación 0 01 1.00 0.00% 100.00% 100.00%
Monitoreo Ongoing 0 01 1.00 0.00% 100.00% 100.00%
23
ANEXOS
24
25
26

AUDITORIA

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“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

La Auditoria es una herramienta muy importante usada para controlar el

alineamiento de la organización con la estrategia propuesta por la

administración y asegurar un adecuado funcionamiento del área financiera.

Actualmente se han multiplicado los tipos de auditorías, respondiendo a una

creciente evolución empresarial.

Gracias a las auditorías, que pueden ser internas o externas, se puede

identificar las desviaciones que se producen en la organización y se puede

enmendar a tiempo cualquier falla en la ejecución de la estrategia, para tomar

medidas que permitan retomar el rumbo correcto en la empresa y cumplir con

el logro de sus objetivos.

aquellas que le dan la importancia debida a la Auditoria.

El presente trabajo está centrado en la realización de una Auditoria, para lo

cual se escogió a la empresa “Sierra Andina Brewing Company” SAC, de

manera que en el desarrollo del presente documento se verá el resultado de la

investigación realizada con dicho fin.

CAPITULO I: DEFINICION DEL TRABAJO DE AUDITORIA Y

I. DEFINICION DEL TRABAJO DE AUDITORIA

En base a las Normas Internacionales de Auditoria (NIA) y los lineamientos

establecidos sobre Control Interno (COSO), se realizará la Auditoria a la

empresa “Sierra Andina Brewing Company” SAC, que se basará en la

evaluación del Sistema de Control Interno, y la determinación de la

razonabilidad de los Estados Financieros, específicamente en el área de para

lo que se realizarán las pruebas sustantivas necesarias.

2.1 Objetivo General

Realizar una evaluación al Sistema de Control Interno de la empresa

que ayude a la toma de decisiones de la entidad, y ésta pueda contribuir a

la corrección de posibles desviaciones.

2.2 Objetivos Específicos

- Determinar el Estado en el que se encuentra el Sistema de Control

- Determinar si la entidad cuenta con el Sistema de Control adecuado.

CAPITULO II: CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD

Alexander, de nacionalidad inglesa; quien desde 1999 empieza a realizar los

estudios necesarios para realizar su proyecto.

De junio a agosto de 2011 se da su primera producción y el 1 de setiembre del

mismo año se da por inaugurada, y a partir de esa fecha se encuentra en

II. DATOS GENERALES

- Razón Social: Sierra Andina Brewing Company SAC

- Dirección: Pje. Industrial N° 137 – Barrio Cascapampa

- Página web: www.sierraandina.com

- Gerente General: Ted Alexander

III. ACTIVIDAD ECONOMICA

La empresa se dedica a la producción y comercialización de distintas

variedades de cerveza artesanal, las cuales son:

- Inti Golden Ale

- Huaracina Pale Ale

- Alpamayo Amber Ale

- Don Juan Porter

- Pachacutec Imperial Ale

- Ginger Pale Ale

“Somos productores de cerveza artesanal de calidad que venimos

implementando sistemas de gestión de calidad, como modelo en la producción

que favorece a la población que nos visita. Creemos, además, en nuestra

capacidad de mejorar la calidad de vida de nuestro equipo y de la gente con

quien trabajamos forjando una empresa ejemplar e inspiradora”.

“Ser una empresa de calidad que practique un sistema de valores: buen

ejemplo, amistad, trabajo en equipo, responsabilidad, respeto e innovación;

poseer y potenciar las marcas de bebidas cerveceras artesanales a nivel local,

nacional e internacional preferidas por el consumidor. Nosotros buscamos la

satisfacción del cliente turista, generando un proceso continuo en la calidad

del producto y así ser competitivos a nivel en nuestro país”.

1. Ser consistente con la calidad de los productos y el servicio.

2. Crear lazos fuertes y positivos con nuestros clientes y colegas.

3. Crear y sostener un ambiente laboral positivo e inspirador: