SEMPAR S.R.L.

INFORME DE AUDITORIA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

ÍNDICE
Contenido Páginas

 Carta de Presentación 1
 Introducción 2
 Desarrollo 2
I. Arqueo de Caja. 2
II. Citibank Cuenta Corriente. 2–3
III. Banco Do Brasil Cuenta Corriente. 3
IV. Caja de Ahorro Banco Do Brasil. 3
V. Bienes de Cambio. 4
VI. Control de Mercaderías. 4
VII. Pasivo. 4
VIII. Egresos. 5

Abreviatura

Gs. = Guaraníes (Moneda Local)

Asunción, Paraguay
 Asunción, 30 de mayo de 2011

Señores
Socios de “SEMPAR S.R.L.”

De nuestra consideración:

Como resultado de nuestra revisión sobre los Estados Financieros de “SEMPAR S.R.L.” al 31 de Diciembre
de 2010, y a la evaluación del sistema de control interno, han surgidos observaciones y comentarios sobre
diversos aspectos que hemos considerado necesario informarles a ustedes para su conocimiento o acción
futura.

La adopción de las sugerencias que efectuamos sobre la base de los casos descriptos contribuirá, a través
del perfeccionamiento de los procedimientos existentes, a salvaguardar en forma efectiva el patrimonio de
la Sociedad y, a la vez, mejorar la eficiencia administrativa.

Es importante mencionar que este informe cubre únicamente aquellos aspectos que han surgido durante
el desarrollo de nuestro examen y, por lo tanto, no incluye todos aquellos comentarios y recomendaciones
que un estudio más exhaustivo de los sistemas podría revelar.

El contenido de nuestro informe ha sido comentado con funcionarios responsables de la Sociedad y sus
opiniones han sido consideradas para cada recomendación incluyéndose en el presente informe las
acciones tomadas al final de los puntos comentados.

Quedamos a su disposición para cualquier aclaración y/o comentario adicional que estime necesario
sobre el contenido de este informe.

Atentamente.

Auditor

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 ASPECTOS GENERALES

1. Arqueo de Caja.

Como parte de los procedimientos de auditoría, en fecha 24 de febrero de 2010 hemos procedido a
la realización de Arqueo de Caja de los valores disponibles para gastos inmediatos de la Institución,
el resultado de dicho procedimiento se expone a continuación:

Responsable: Juan Pérez.

Importe en
Detalle Gs.
Fondos Sujetos a Arqueo
Fondo Arqueable según Planilla de Caja 2.500.000
Total Fondos Sujetos a Arqueo 2.500.000
Fondos Arqueados
Comprobantes 2.652.940
Total Fondos Arqueados 2.562.940
Diferencia - Sobrante (152.940)

Tal como se puede apreciar en el cuadro precedente ha surgido diferencia de Gs. 152.940. Además,
observamos algunas debilidades en el manejo del desembolso de Fondo Fijo, las cuales enunciamos
a continuación:

a) El desembolso de fondo fijo supera los límites de gastos menores, establecidos en Gs. 150.000.
b) Durante el Arqueo se detectó sobrante de fondos.
c) Existen comprobantes que no están a nombre de la empresa y otros comprobantes que no
están en conformidad a los requisitos de la ley 125/91.

Sugerimos
Realizar un arqueo semanal del fondo fijo.
Que todas las erogaciones realizadas a través del fondo fijo cuenten con los documentos
respaldatorios así como lo reglamenta la ley 125/91.
Que la empresa respete y cumpla las políticas establecidas para el fondo fijo en cuanto al máximo
de erogación que se pueda realizar por medio de esta cuenta; en caso contrario efectuar el aumento
a través de un asiento.

2. Citibank Cuenta Corriente.

Efectuamos una comparación entre el saldo del mayor de cuentas “Citibank” y el saldo de la
conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2010, de la aplicación del procedimiento detectamos
una diferencia la cual exponemos a continuación.

2
 Saldo según Saldo según
Cuenta Mayor Conciliación Diferencia
Citibank Cuenta Corriente 21.125.213 27.659.213 (6.534.000)

Recomendamos efectuar un seguimiento de la situación expuesta a fin de presentar saldos reales en

los estados financieros.

3. Banco Do Brasil Cuenta Corriente.

Del análisis de las cuenta mencionada observamos que no se efectuaron las conciliaciones
pertinentes entre libro banco y extracto bancario al cierre del ejercicio 2010

Un adecuado sistema de control interno establece que todas las cuentas mantenidas en
instituciones bancarias deben ser verificadas y conciliadas con la contabilidad y registros auxiliares
de la empresa. Es fundamental para la administración adoptar medidas de saneamiento de este tipo
de verificación de manera a cerciorarse de que los saldos expuestos en el extracto y registros
contables sean veraces.

Recomendamos efectuar periódicamente las conciliaciones entre extracto bancario y libro banco de
manera a cerciorarse de que los movimientos registrados en el banco sean iguales a las de la
contabilidad de la empresa lo que ayudará a reforzar el control interno en las cuentas bancarias.

4. Cuenta de Ahorro Banco Do Brasil.

Durante nuestra evaluación pudimos observar que el saldo en moneda extranjera (dólares
americanos) mantenido en la cuenta de ahorro del Banco do Brasil, no fue valuada al tipo de cambio
comprador al cierre del ejercicio (31/12/2010), de acuerdo a los establecido por la subsecretaría
de estado de tributación (SET).

En el siguiente cuadro detallamos la diferencia:

Saldo Convertido en G. según

Cuenta en U$D. Contabilidad Recálculo Diferencia
Banco do Brasil 78.809,53 378.285.744 382.226.221 (3.940.477)
Tipo de Cambio al 31/12/2010, 1 U$D = G. 4.850 (Fuente: resolución R.A. SET 26/2010).

Recomendamos evaluar lo observado de manera a tener en cuenta esta situación en operaciones

futuras y realizar las correcciones correspondientes.

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5. Bienes de Cambio.
De la verificación de la cuenta “Mercaderías Nacionales e Importadas” hemos detectado una
diferencia entre el saldo expuesto en el balance general y planilla de toma de inventario.

A continuación lo mencionamos:

Saldo Gs. según

Balance
Cuenta General Planilla Diferencia
Mercaderías Nacionales e Importadas 6.736.948.880 6.209.180.760 527.368.120

Recomendamos efectuar un seguimiento de la situación expuesta y en lo sucesivo proceder a

efectuar el ajuste pertinente de manera a que los saldos del inventario y balance coincidan.

6. Control de Mercaderías.
Del análisis del rubro “Bienes de Cambio” observamos que las partidas de Mercaderías no cuentan
con un detalle pormenorizado de las partidas averiadas y las que se encuentran en tránsito.

Además, no existe ningún parámetro que distinga las mercaderías averiadas de las no averiadas,
como así también parámetros para medir desde que monto se considera mercaderías en tránsito.

Recomendamos elaborar políticas de clasificación de mercaderías que ayuden a un mejor manejo y

orden de las mercaderías en el depósito lo cual ayudará a encaminar un buen sistema de control
interno de existencias.

7. Pasivo.
De la verificación y análisis del Pasivo de la empresa observamos las siguientes debilidades e
inconvenientes:

a) Las deudas comerciales y bancarias no cuentan con datos y composiciones suficientes para dar
una opinión.
b) El importe de las facturas pendientes de las deudas comerciales no coinciden con el importe
expuesto en el Balance General.
c) Las provisiones no cuentas los documentos respaldatarios.

Ante estas situaciones recomendamos lo siguiente:

- Establecer una política en cuanto a las deudas comerciales y bancarias.

- Las provisiones deben ser planteadas en forma más correcta.
- Confeccionar un reglamento para el mejor manejo de las cuentas del pasivo.

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8. Egresos.
Efectuamos una verificación de los saldos de las cuentas de egreso y detectamos que los mismos
varían en comparación a los saldos expuestos en el estado de resultado del ejercicio 2010, siendo la
diferencia detectada en los gastos administrativos, distribución y financieros. En el siguiente cuadro
exponemos las diferencias detectada:

Saldo Gs. según

Estado de
Cuenta Resultado Notas Contables Diferencia
Gastos de Administración 2.666.319.724 1.604.917.924 1.061.401.800

Recomendamos llevar el control con mayor precisión en especial a los montos superiores a Gs.
100.000 en lo que se refiere a los Gastos Administrativos.

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