MATERIAL DE APOYO – FINAL

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AUDITORIA I

1. Definir una de las características de Fraude:

Cuando se dice, que el factor que distingue el fraude del error es que la acción subyacente que da
lugar a la incorrección de los estados financieros sea o no intencionada.

2. Defina escepticismo profesional:

Al reconocer la posibilidad de que pudiera existir un error material debido a fraude, no obstante su
experiencia del pasado sobre la honestidad e integridad de la administración de la entidad y de los
encargados del gobierno corporativo.

3. Definir a que se refiere “ Auditores Internos”

Proveer análisis, evaluaciones, afirmaciones, recomendaciones y otra información a la

administración de la empresa y a la Junta Directiva.

4. Definir Fraude o error:

Las incorrecciones materiales en los Estados Financieros

5. A que nos referimos con factores de riesgo de fraude:

Hechos o circunstancias que indiquen la existencia de un incentivo o elemento de presión para

cometer fraude o que proporcionen una oportunidad para cometerlo.
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6. Cinco ejemplos de respuestas a la evaluación del riesgo de representaciones erróneas de

importancia relativa debidas a malversación de activos.

- Una respuesta que tenga un efecto global sobre cómo se conduce la auditoría es decir mayor
escepticismo profesional.

- Una respuesta que implica consideraciones más generales aparte de los procedimientos
específicos de otro modo planteados.

- Una respuesta a los riesgos identificados a nivel de aseveración que implique la naturaleza,
oportunidad y extensión de las pruebas de auditoría.

- Una respuesta a los riesgos identificados, que involucra el desempeño de ciertos procedimientos
de auditoría para tratar los riesgos de representación errónea de importancia relativa debida a
fraude.

7. Cuando no le es posible al auditor, determinar si ha ocurrido incumplimiento de leyes y/o

reglamentos a causa de las limitaciones impuestas por las circunstancias y no por la entidad, el
auditor deberá:

Considerar el efecto sobre el dictamen del auditor.

8. En atención a Normas Internacionales de Auditoría, al obtener una comprensión y desarrollar

una evaluación preliminar de la función de auditoría interna, los criterios importantes a
considerar son:

o Status organizacional

o Alcance de la función

o Competencia técnica

o Debido cuidado profesional

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9. Indique como mínimo 5 tipos de políticas y procedimientos en atención a normativa

internacional de auditoría que una entidad puede implementar para ayudar a la prevención y
detección de incumplimiento con leyes y regulaciones:

 Monitorear los requerimientos legales y asegurar que los procedimientos operativos están
diseñados para cumplir con estos requerimientos.

 Instituir y operar sistemas de control apropiados.

 Desarrollar, publicar y seguir un código de conducta.

 Asegurar que los empleados están debidamente entrenados y entienden el código de

conducta.

 Monitorear el cumplimiento con el código de conducta y actuar apropiadamente para

disciplinar a los empleados que dejan de cumplir

10. Explique cuando el auditor principal concluye que el trabajo del otro auditor no puede ser usado
y éste no ha podido desempeñar procedimientos adicionales suficientes respecto de la
información financiera del componente no auditada por él, éste debería expresar una opinión
calificada o una abstención de opinión porque no hay una limitación en el alcance de la
auditoría:

La norma relativa a la consideración de leyes y reglamentos en una auditoría de Estados Financieros

no aplica a trabajos en los que el auditor se comprometa específicamente a poner a prueba y
reportar por separado sobre el cumplimiento con leyes o reglamentos específicos.

11. Cuando el auditor es escéptico sobre si la administración o los encargados del gobierno
corporativo están involucrados en incumplimiento, debe comunicar el asunto debe comunicar el
asunto al Comité de Auditoría, explique como procederá:
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 Al evaluar, el auditor intuye que existe un riesgo de errores y fraudes que afecten los Estados
Financieros, debe determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos y la
asignación del personal de auditoría adecuado.

 El auditor debe incluir en la documentación de auditoría el incumplimiento identificado o

sospecha del mismo con leyes y regulaciones y los resultados de pláticas con la administración y,
cuando sea aplicable, con los encargados del gobierno corporativo y otras partes fuera de la
entidad.

12. Transacciones que no se han registrado integra u oportunamente, o que se han registrado
incorrectamente en lo referente a la cantidad o importe, periodo contable, clasificación o
política de la entidad.

Fraude

13. Realización de compras a precios significativamente superiores o inferiores a los mercados.

Incumplimiento

14. Existencia de un sistema de información que, voluntaria o accidentalmente, no proporciona una

adecuada pista de auditoría o evidencia suficiente.

Incumplimiento

15. Desaparición de existencias o de activos físicos de magnitud significativa.

Fraude
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16. Facturas no autorizadas por entes fiscalizadores.

Incumplimiento

17. Al realizar la auditoría, se detecto que el registro del inmueble adquirido recientemente no fue
con el valor correcto.

Error

18. Defina “Revisión de control de calidad del trabajo de Auditoria”

Es un proceso diseñado para proporcionar, antes de que se emita el informe del auditor, una
evaluación objetiva de los juicios importantes que el equipo del trabajo haya hecho y de las
conclusiones a las que llegaron al formular el informe del auditor.

19. Mencione las Etapas donde debe aplicarse la supervisión del Control de calidad del trabajo de
Auditoria.

a) Supervisión en la etapa de la planeación de la auditoría.

b) Supervisión en la etapa de la Ejecución de la auditoría.

c) Supervisión en la etapa de la terminación del trabajo de auditoría

20. Se define como una división, sucursal, subsidiaria, negocio conjunto, compañía asociada u otra
entidad cuya información financiera se incluye en los estados financieros auditados por el
auditor principal?

Componente
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21. De qué forma debe hacer referencia el Auditor cuando utilizo el trabajo de un experto:

 En un informe de auditoría que contenga una opinión no modificada, el auditor no hará

referencia al trabajo del experto del auditor, salvo que las disposiciones legales o
reglamentarias lo requieran. En el caso de que las disposiciones legales o reglamentarias
requieran dicha referencia, el auditor indicará en el informe de auditoría que la mención
realizada no reduce su responsabilidad en relación con su opinión.

 Si el auditor hace referencia al trabajo del experto del auditor en el informe de auditoría por
ser tal mención relevante para la comprensión de una opinión modificada, el auditor
indicará en el informe de auditoría que dicha referencia no reduce su responsabilidad con
respecto a dicha opinión.

22. Mencione los dos tipos de fraudes relevantes para el auditor que se indica en la NIA 240

 La información financiera fraudulenta

 La apropiación indebida de activos