AUDITORES CPA & CONSULTORES S.A.

1. Identificación De La Empresa Auditora

 Razón Social: Auditores CPA & Consultores S.A.C

 Domicilio Fiscal: Av. Grau 2306 Chiclayito – Castilla – Piura
 Representante Legal:
o Gerente General
 C.PC. Xiumara Gutiérrez Villegas
o Socios:
 Gerente General Financiera – Tributario
 C.PC. Gómez Moran Mario
 Gerente General Operativo
 C.P.C Flores Cruz Alonso
o Consultores Asociados
 Auxiliares
 Ec.Cruz Carmen Laban Judith
 Ec.Camizan Cruz Carolina
 Técnicas
 Ase. Cruz Chumacero Maryorit
 Ase. Alvarez Paiva Maria
 Estructura Organizacional

Auditora
General
C.P.C Xiumara Gutierrez

Auditor Financiero - Auditor General

Tributario Operativo
C.P.C Mario Gomez C.P.C Flores Calle

Tecnica Auxiliar Tecnica Auxiliar

Cruz Chumacero Maryorit Carmen Laban Judith Alvarez Paiva Maria Camizan Cruz Carolina

La Empresa es una firma de Consultoría – Investigación de Mercado, legalmente constituida en agosto 13

de 2013, y cuyo objeto social es la consultoría, análisis, evaluación, supervisión, fiscalización y gerencia de
proyectos; asesoría técnica en administración, finanzas y mercadotecnia.

Oficina Principal: Av. Grau 2306 Chiclayito - Castilla - Piura

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2. Identificación De La Empresa A Auditar

a. Razón Social: Durand Marcelo Arturo Alonzo

b. Nombre Comercial: MACK PC
c. Logo Comercial

d. Actividad Comercial
 Venta al por mayor y menor de ordenadores, equipo periférico, programas informáticos y
equipos de telecomunicaciones en comercios especializados.
 Servicio de mantenimiento de soporte técnico.

e. Domicilio Fiscal: Av. Loreto nro. 425 dpto. Oficina Interna. 102 PIURA- PIURA- PIURA

3. Tipo de Auditoria
 Auditoría Financiera

4. Alcance del Trabajo

4.1 Objetivo:
El objetivo de la auditoria es expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e
información complementaria, de la empresa MACK PC., en concordancia de las normas de auditoria
generalmente aceptadas por la legalización contable y tributaria vigente.
4.2 Alcance de la Auditoria:
Nuestra auditoria será de naturaleza financiera por el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de
Diciembre del 2018, para tal efecto se revisaran en forma selectiva la documentación sustentadora y
registros contables de las operaciones realizadas por la empresa MACK PC.
5. Trabajo a Realizar

ACCIONES FECHA
VISITA INTERNA 01-06-2019
EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA 03-06-2019 al 25-06-2019
INFORME DE AUDITORIA 30-06-2019

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6. Determinación de las principales áreas a examinar

Procedimiento

 Presentar a la Alta Gerencia de la entidad, a los miembros del consejo y solicitar la colaboración
y facilidades apropiadas para desarrollar el trabajo.
 Distribuir en forma equitativa y razonable cada una de las actividades programadas,
considerando el tiempo de ejecución para su culminación.
 Preparar y desarrollar el cronograma de visitas a la entidad auditada.

Departamento de Contabilidad:
o Errores e impuestos mal tributados.
o Excesos Variantes en las cuentas.
o Aplicación de la legalización contable y tributaria antigua.
Como tal el Auditor ha seleccionado las cuentas más relevantes:
AREAS CRITICAS RIESGO
Caja y bancos mínimo
Cuentas por cobrar comerciales mínimo
Cuentas por pagar comerciales mínimo
Capital mínimo
Reserva Legal mínimo

7. Programa de Auditoria

I. CAJA Y BANCOS
 Ejecutar un arqueo de caja
 Analizar el fondo para pagos en efectivo
 Solicitar y analizar las rendiciones de caja chica
 Detalles de los saldos de efectivo y conciliar con el mayor
 Obtener y analizar las conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha
 Verificar los cheques girados y no cobrados según las conciliaciones de las cuentas bancarias
 Evaluación de los estados financieros y las revelaciones sobre el efectivo
II. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
 Comprobar el registro de ventas y el auxiliar respectivo
 Analizar los saldos de cuentas por cobrar
 Análisis de los documentos por cobrar y del interés respectivo
 Confirmar las cuentas por cobrar con los deudores
 Obtener un balance de las cuentas por cobrar comerciales
 Determinar las provisiones de las cuentas por cobrar comerciales
 Evaluar la presentación y revelación en los ee.ff de las cuentas por cobrar y ventas

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III. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

 Conciliar los pasivos
 Obtener un balance de las cuentas por pagar a la fecha del balance de comprobación y conciliar
 Confirmar las cuentas por pagar mediante correspondencia directa con los proveedores
 Evaluar la presentación en los estados financieros de las cuentas por pagar comerciales, incluida
la revelación adecuada
 Analizar y conciliar el registro de compras incluido los gastos que se han realizado en el periodo
económico
IV. CAPITAL Y RESERVA LEGAL
 Comprobación de los saldos del patrimonio a la fecha y conciliar con el mayor
 Verificar la exactitud de los saldos contables
 Examinar la documentación de la reserva legal
 Evaluar la presentación en los estados financieros de las cuentas del patrimonio, incluida la
revelación adecuada de estos

8. Tiempo de Desarrollo de la Auditoria

 Tiempo Estipulado: 30 Días Calendarios

 Ejecución de la Auditoria: 01 de Junio del 2019 – 30 de Junio del 2019
 Visita Interna: 01 de Junio del 2019
 Informe 01: Entregado pasado los primeros 15 días Calendario
 Informe Final: Entrega el 30 de Junio del 2019

9. Informe

Se ha examinado la situación financiera, los libros y registros contables, así como el cumplimiento de las
obligaciones tributarias de la empresa. ”MACK PC”, identificada con R.U.C. N° 10804150160.
La auditoría se ha realizado del periodo comprendido entre el primero de enero al treinta y uno de diciembre
del dos mil Dieciocho. Dicha situación de los estados financieros, los libros y registros contables, y del
cumplimiento de las obligaciones tributarias es de responsabilidad de la empresa, mi responsabilidad
consiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en nuestra auditoría. El examen fue realizado
de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea
planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que se han aplicado
correctamente las normas y principios contables. La auditoría consiste en el examen de la situación
financiera, así mismo incluye la evaluación de la presentación del estado financiero tomado en conjunto. El
examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión.
Los estados financieros, los libros y registros contables han sido proporcionados y preparados para ser
utilizados por la administración general de auditoría y por lo tanto se ha presentado y clasificado conforme
a los formatos que para tal efecto ha diseñado la administración. En mi opinión los estados financieros, no
presentan razonablemente en todos sus aspectos de importancia la situación financiera, de la
empresa.”MACK PC”.

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10. Recomendaciones

Como resultado de nuestra evaluación nos permitimos sugerir lo siguiente:

a) Llevar los libros y registros contables de la empresa “MACK PC”, con cuidado, revisando los
registros, ya que este error hará que varíe los montos en el balance de comprobación y estados
financieros.
b) Corregir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo.

GERENTE GENERAL GERENTE FINANCIERO

C.P.C XIUMARA GUTIERREZ V. TRIBUTARIO
C.P.C MARIO GOMEZ M.

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