IDENTIFICAÇÃO DE RISCO
(PROBLEMA)
a)Existência de uma única
conta de caixa, através do
qual são registados todos
recebimentos e pagamentos.
a)’Remissão de folha de
caixa no dia 28 do mês
seguinte
a)’’Demora na obtenção de
documentos justificativos
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RISCO CHAVE
CONTROLO APROPRIADA
Atraso no registo de valores
recebidos e pagamentos
efectuados, tal como na entrega
de justificativos aos clientes.
Atraso no apuramento de
imposto (liquidação de imposto
IVA liquidado ou a pagar.
Em suma atraso na elaboração
dos documentos contabilísticos
da classificação do lançamento
do pacote de contabilidade e
respectivo apuramento do diário,
balancete e registo dos livros
obrigatórios.
ACTIVIDADE DE AVALIAÇÃO SUGESTÃO OU PROPOSTA
Existência de 2 folhas de É nossa opinião de que a empresa deve melhorar o seu
caixa, uma de recebimentos sistema de controlo interno através de uma segregação de
e outra de pagamentos. funções, melhoramento na remissão de falhas de caixa que
não deve atrasar, para se fazer apuramento de imposto a
tempo e hora bem como a classificação e lançamento de
pacote de contabilidade e respectivo apuramento das
demonstrações financeiras.
Melhorar a remissão da idem
folha de caixa deve ser
submetida ate dia 5 do mês
seguinte.
Sempre que houver uma Idem
despesa imediatamente tem
que haver o seu suporte
justificativo
 IDENTIFICAÇÃO DE RISCO RISCO CHAVE
(PROBLEMA)
b) Adiantamento aos sócios em
função da disponibilidade - Corrói o capital de funcionamento
financeira (working capital) que trás também
consigo alterações no funcionamento
da empresa sobretudo nas compras e
vendas;
- Se tratar-se de uma empresa
industrial reduz a compra de matéria-
prima, numero de produtos
elaborados e reduz a venda,
- Redução ou fraco domínio do
mercado
c) Consignação de mercadorias Não utilizam o sistema de rotação de
por de um ano existências
c)’ Emissão de facturas após A mercadoria pode perder validade
recebimento de valores ou deteriora-se;
O valor de mercadorias (a receber)
não esta seguro, pois pode ser
desviada ou perder o seu valor
equivalente;
Subentende-se que não se trata de
uma venda, mas um empréstimo
como forma de fuga ao fisco e o
enriquecimento aos beneficiários.
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ACTIVIDADE DE CONTROLO
APROPRIADA
- Criar um manual de procedimentos
de empréstimos ou créditos aos
sócios/trabalhadores da empresa
definindo os parâmetros e os limites
e os motivos que assim os leva a
proceder;
Estabelecer um prazo de rotação de
stock mínimo de 35 dias, e no
máximo 45 dias
Toda transacção comercial está
sujeita aos impostos salvo contrário,
pelo que viola as normas do código
de tributação ou de imposto e as
demais leis (comerciais das
sociedades)
Todas as vendas devem ser
efectuadas com IVA
AVALIAÇÃO SUGESTÃO OU
PROPOSTA
- É nosso entender melhorar o S.C.I
através de elaboração de um manual
de procedimento de C.I em relação a
esta matéria e que não seja um caso
recorrente
É nossa opinião que a empresa deve
melhorar S.C.I através da eliminação
de natureza do sistema adoptado de
vendas por consignação;
Vender a crédito no prazo máximo de
45 dias incluindo os impostos, com
as taxas de impostos emanadas por
lei.
 IDENTIFICAÇÃO DE RISCO
(PROBLEMA)
d) Fixação das vendas em moeda
estrangeira (Dólar)
d)’Uso de um único cambio no - Em caso de inflação acentuada
inicio de ano que é aplicado de poderá incorrer em prejuízo;
formas consistente em todas
transacções de vendas
RISCO CHAVE
Viola os princípios emanados por lei,
a moeda em uso no nosso país é o
metical.
ACTIVIDADE DE CONTROLO AVALIAÇÃO SUGESTÃO OU
APROPRIADA PROPOSTA
- As transacções devem ser - É nossa opinião de que a empresa
efectuadas em moeda nacional, deve melhorar o seu sistema de
equivalente a quantidade da moeda controlo interno através da criação de
estrangeira; um manual de procedimentos
internos, que veicule sobre a moeda
em uso bem como as taxas de
cambio a usar, uma vez que estas
sofrem alterações diárias, e em caso
de inflação acentuada a empresa
pode incorrer a prejuízos enormes.
- As taxas de câmbio devem ser Não é um pratica comum as
actualizadas no mínimo, transacções devem ser
semanalmente devido a oscilação da comercializadas em moeda nacional,
moeda estrangeira equivalente a quantidade da moeda
estrangeira, observando as regidas
por lei - Ministério da Industria e
comercio

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