Que es la posicion neta de cambio en el capital bancario.

El término capital de trabajo

se originó como tal en una
época en que la mayor parte
de las industrias estaba
estrechamente ligada con la
agricultura; los procesadores
compraban las cosechas en
otoño, las procesaban,
vendían el producto terminado
y finalizaban antes de la
siguiente cosecha con inventarios relativamente bajos. Se usaban préstamos
bancarios con vencimientos máximos de un año para financiar tanto los costos de
la compra de materia prima como los del procesamiento, y estos préstamos se
retiraban con los fondos provenientes de la venta de los nuevos productos
terminados.

El capital de trabajo es la capacidad de una empresa para desarrollar sus

actividades de manera normal en el corto plazo. Puede calcularse como el
excedente de los activos sobre los pasivos de corto plazo.

El capital de trabajo permite medir el equilibrio patrimonial de la compañía. Se

trata de una herramienta muy importante para el análisis interno de la empresa, ya
que refleja una relación muy estrecha con las operaciones diarias del negocio.

En el otro sentido, el capital de trabajo negativo refleja un desequilibrio patrimonial,

lo que no representa necesariamente que la empresa esté en quiebra o que haya
suspendido sus pagos.

El capital de trabajo negativo implica una necesidad de aumentar el activo

corriente. Esto puede realizarse a través de la venta de parte del activo
inmovilizado o no corriente, para obtener el activo disponible. Otras posibilidades
son realizar ampliaciones de capital o contraer deuda a largo plazo.
El Capital de Trabajo

El capital de trabajo es la inversión de una empresa en activos a corto plazo

(efectivo, valores negociables, cuentas por cobrar e inventarios). El capital de
trabajo neto se define como los activos circulantes menos los pasivos circulantes;
estos últimos incluyen préstamos bancarios, papel comercial y salarios e
impuestos acumulados. Siempre que los activos superen a los pasivos, la
empresa tendrá capital neto de trabajo, casi todas las compañías actúan con un
monto de capital neto de trabajo, el cual depende en gran medida del tipo de
industria a la que pertenezca; las empresas con flujo de efectivo predecibles,
como los servicios eléctricos, pueden operar con un capital neto de trabajo
negativo, si bien la mayoría de las empresas deben mantener niveles positivos de
este tipo de capital.

Estructura del Capital de Trabajo

Sus componentes son el efectivo, valores negociables, cuentas por cobrar e

inventario y por su tiempo se estructura o divide como permanente o temporal. El
capital de trabajo permanente es la cantidad de activos circulantes requerida para
hacer frente a las necesidades mínimas a largo plazo. Se le podría llamar capital
de trabajo puro. El capital de trabajo temporal es la cantidad de activos circulantes
que varía con los requerimientos estaciónales. El primer rubro principal en la
sección de fuentes es el capital de trabajo generado por las operaciones.

Usos y aplicaciones del Capital de Trabajo

Los principales usos o aplicaciones del capital de trabajo son: Declaración de

dividendos en efectivo. Compra de activos no corrientes (planta, equipo,
inversiones a largo plazo en títulos valores comerciales.) Reducción de deuda a
largo plazo. Recompra de acciones de capital en circulación.
Que son disponibilidades internacionales de las instituciones bancarias

En este grupo se registran las

existencias de billetes y monedas
acuñadas por el banco estatal,
como también Billetes y Monedas
extranjeras emitidas y acuñadas por
otros países.

En este grupo también se incluyen

los fondos asignados con destino a gastos menores que son sujetos a rendición
de cuentas y posterior restitución en efectivo, caso contrario se debe aplicar a la
cuenta partidas pendientes de imputación.

También representa la existencia de metales preciosos en forma de lingotes,

planchas, láminas, barras, medallas condecorativas, monedas nacionales y
extranjeras desmonetizadas, adquiridas como reserva de fondos.

La cuenta caja tiene mucha importancia en una Institución Financiera, porque gran
parte de sus operaciones sean estas de balance o resultado requieren el
movimiento de efectivo y consecuentemente el registro contable donde participa la
cuenta caja.

La cuenta caja es parte integrante del activo disponible, registrando operaciones

de ingreso y egreso de efectivo y el saldo del mayor representa el dinero en
efectivo existente en la bóveda del banco, bajo custodia del cajero general o
tesorero.

Casos de Débito. Se debita en los siguientes casos:

a) Por la entrada de efectivo y la entrada de metales preciosos.

b) Por la captación de recursos del público en general.

c) Por las actualizaciones de los billetes y monedas en moneda extranjera de

acuerdo a la cotización del Banco del Estado.
d) Por regularizaciones y/o actualizaciones

e) Por otros depósitos

Casos de Crédito. Se abona en los siguientes casos:

a) Por las salidas de efectivo y metales preciosos.

b) Por retiros de depósitos en cuenta contente y oíros depósitos.

c) Por desembolsos de operaciones de cartera.

d) Por el pago de gastos y otros egresos.

e) Por regularizaciones de cuentas.

Saldo

Por ser una cuenta de activo su saldo siempre debe ser deudor, es decir
representa el saldo físico existente en caja.

Registro Contable

Para efectuar y registrar las operaciones de la cuenta caja necesariamente se

debe utilizar documentos contables llamados papeletas de caja, o traspaso, donde
se registra la subcuenta “Billetes y Monedas”.

La cuenta caja se divide en las siguientes subcuentas:

111 01 Billetes y Monedas

111 02 Metales y Preciosos

111 03 Certificados de Tenencia de Metales Preciosos Ejercicios

Que son títulos de capitalización

Un título de capitalización es un documento en

el cual obra un contrato entre una persona y
una compañía, a la primera se le llama
suscriptor y a la segunda capitalizadora.

En este el suscriptor se ve obligado a consignar

una cuota fija mensual durante cada uno de los
períodos establecidos en el plazo total del contrato, mientras que la sociedad
capitalizadora se compromete a pagar, luego de que se cumpla el plazo del
contrato un monto de dinero determinado. De forma adicional a esto, el suscriptor
tiene la opción de participar en sorteos periódicos.

Título de Capitalización: Ventajas

Entre las ventajas de un título de capitalización podemos encontrar:

Permite entrar en sorteos periódicos, en los cuales se le entrega al ganador un

número determinado de veces el monto que tiene ahorrado.

Ayuda a mejorar la disciplina con el presupuesto, para ir acumulando recursos.

Es una posibilidad para quienes no cuentan con un crédito y tampoco desean ir a

un banco por un préstamo.

Este producto permite ayuda a cumplir con las metas de ahorro, por ejemplo si se
desea ahorrar para la compra de un carro económico o una moto.

Algunos títulos que ofrecen los bancos, cuentan con la opción de dar un dinero por
una única vez y participar en los sorteos por un cierto periodo de tiempo. En este
caso podrías acordar la entrega solo una vez de un monto de dinero, por ejemplo
$200.000 durante un plazo de 48 meses, y en caso de no ganar nada al final, se te
regresará el mismo dinero invertido.

Título de Capitalización: Desventajas

Entre las desventajas de un título de capitalización podemos encontrar:

En caso de querer salirse antes, puede existir una penalización por no terminar el
ahorro programado, y te será devuelto el dinero, descontando tarifas como la
administración o sanciones por retiro. Esto es algo que no ocurriría en una cuenta
de ahorro programado, puesto que en esta es posible salirse o retirar el dinero
cuando lo desees.

Al invertir cierto monto de dinero durante un plazo determinado, recibirás una

rentabilidad muy baja, y el monto invertido perdería valor en el tiempo en caso de
no resultar favorecido en las rifas que hacen las capitalizadoras.

Condiciones del contrato

Los contratos celebrados por las sociedades de capitalización deben:

Establecer condiciones equitativas y claras.

Idioma en Castellano

No se permiten reformas o alteraciones posteriores a las condiciones pactadas

inicialmente sin la autorización previa del Superintendente Bancario.

El plazo de los contratos no puede ser menor a un año ni mayor a veinte.

El suscriptor debe abonar un número de cuotas únicas (primas) o periódicas que

pueden no ser iguales durante el plazo.

El capital que la empresa se compromete a pagar al vencimiento del plazo debe

ser mayor al monto de las cuotas por concepto de primas o abonos periódicos.

El suscriptor tiene derecho a pedir préstamos por un valor que no mayor al 90%
del valor de rescate, con garantía del mismo contrato.
Que son documentos descontados y documentos redescontados en
contabilidad bancaria

El endoso y/o descuento de un

documento es una operación que
realiza una empresa con el propósito
de allegarse de recursos, ya bien sea
de efectivo, mercancía o servicios,
garantizando el pago de éstos,
cediendo los derechos de cobro de
documentos que la empresa tiene a
favor a una tercera persona
(acreedor, proveedor o una institución de crédito).

Ceder el derecho de cobro

El endoso es la forma mediante la cual, un título de crédito nominativo se

transmite a un tercero. Por lo que su principal función del endoso es legitimar al
tenedor del título frente a un tercero.

Dentro del endoso se encontrará:

 Endosante: persona que transmite el título.

 Endosatario: persona a quien se le transmite el título.
 Nombre del endosatario (no esencial).
 Firma del endosante (esencial).
 Clase de endoso (no esencial).
 Lugar y fecha (no esencial).

El endoso se realiza en la parte superior del documento y existen varias formas de

endoso que pueden ser:

 En blanco.
 Al portador.
 Pleno o en propiedad.
  En procuración al cobro.
 En garantía.

Formas de endoso

Endoso en blanco

Es aquel que sólo contiene la firma del endosante sin especificar la clase de
endoso, ni el beneficiario, por lo que el endoso se entiende como pleno o en
propiedad. Cualquier tenedor del documento puede llenarlo con su nombre, el de
un tercero o transferir el título sin llenar el endoso.

Endoso al portador

Produce los mismos efectos que el endoso en blanco.

Endoso pleno o en propiedad

Implica la transferencia de la propiedad del titulo valor a la orden de un tercero.

Endoso en propiedad

Desliga del título al endosante que lo transfiere y se convierte en uno de los

obligados al pago del título, si es que el obligado principal no lo hace.

Endoso en procuración o al cobro

No transfiere la propiedad del título, sino que sólo se faculta al endosatario para
presentar el documento para su aceptación o cobro juducial o extrajuducielmente,
es decir, el endosatario tendrá todos los derechos y obligaciones de un
mandatario. En este tipo, la propiedad del documento sigue siendo del titular del
mismo y el endosatario en procuración reintegra el importe del cobro efectuado.

Endoso en garantía o prenda

Sirve para garantizar una obligación, pero al beneficiario del documento sigue
siendo el titular del mismo.