Actividad N.

7
Análisis de Opinión

Anlly Paola Guzman Urueña

Id. 626004

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Programa de Administración Financiera
Materia. Legislación Tributaria
Semestre V
Agosto 2019
 RESUMEN

Actualmente son muchos los beneficios que se otorga el estado a través de la ley para liberarse de la carga
tributaria, a través de una planeación previa que permita a los contribuyentes del impuesto de renta ahorrar o
diferir el pago de este impuesto.

La situación actual refleja la falta de planeación y la atención que dentro de las empresas se está dando al tema
tributario, ya que no se trata de librar la responsabilidad sobre el contador si no como empresario empoderarse
de los presupuestos, los montos de pago y las fechas de declaración a través de una debida programación.

Es importante mantener un contexto actualizado de los cambios que se dan en la legislación tributaria en pro de
lograr mejores estrategias que les permita a las empresas mejorar su eficiencia, oportunidad y toma de
decisiones, por esto es importante adoptar un proceso continuo para el adecuado proceso fiscal.

La planeación abarca aspectos importantes dentro de las organizaciones, por ejemplo de pago de utilidades, el
incremento en la rentabilidad operativa, la optimización de resultados y la generación de recursos propios.
 INTRODUCCIÓN

Para que una organización considere la importancia de la planeación tributaria se deben considerar primero las
consecuencias de no hacerlo y segundo los beneficios por implementarlo.

Cuando se habla de obligaciones tributarias se trata de contribuir al estado a través del pago de impuestos, como
deber consagrado en la constitución exactamente en el artículo 95, el objetivo principal de este numeral se
determina en una serie de impuestos a pagar, relacionado con el principio de equidad; El deber de pagar y la
equidad, no son más que el grado de pago según la capacidad y el nivel de sus aportes.

Planear tributariamente en las organizaciones resulta complicado y dispendioso para muchas, pero es muy
beneficioso hacerlo pensando en el futuro de la empresa, a través de la optimización e inversión de los
recursos: en esta actividad se presentan aspectos importantes de la planeación como beneficios, estrategias,
normatividades y recursos para mitigar el no pago de impuestos.
 PLANEACIÓN TRIBUTARIA

La constitución política a través de leyes fiscales, establece deberes como ciudadanos de contribuir al
financiamiento de gastos e inversiones del estado, la mala interpretación de algunas leyes ha llevado a la mala
aplicación de la misma generando sanciones o pérdidas de beneficios, por esto es importante conocer la
normatividad del estatuto tributario y sus aspectos más relevantes.

En el Artículo 5 de la constitución se trata el impuesto de renta y complementarios, contribuyentes y no

contribuyentes, declarantes y no declarantes:
● Contribuyentes: toda personal natural o jurídica que tenga residencia en colombia a los cuales se les
debe aplicar retención en la fuente por pagos sujetos a impuestos de renta y complementarios.
● No contribuyentes: señalados en el estatuto tributario en los artículos 22, 23, 23-1, 23-2.
● Declarantes: aquellos que por no cumplir con los requisitos como no declarantes Art. 592, están
obligados a diligenciar formulario y cancelarlos en bancos.
● No declarantes: por la ley son exonerados de declarar por cumplir los requisitos de la misma.
El impuesto de renta es uno de los más representativos, ya que grava todos los ingresos percibidos durante el
año gravable, siempre y cuando no sean exceptuados por la ley teniendo en cuenta los costos y gastos en que se
incurrieron para adquirirlos.

Una vez conocida la normatividad es necesario implementar la planeación tributaria a través de un modelo
efectivo una vez realizado un análisis previo de situación, debilidades, fortalezas y oportunidades para poder
fijar metas, objetivos y estrategias para cumplir la norma y optimización del impuesto.

De esta manera la planeación tributaria es la herramienta principal en una organización ya que permite lograr la
optimización de impuestos el ahorro de los mismos y el aumento de la rentabilidad; permite determinar el
monto de impuestos a pagar y el momento de hacerlo como objetivos principales de la planeación.

La planeación tributaria requiere que se apliquen las normas contables y fiscales, elaborar conciliaciones, cruces
de información de retenciones, ventas, compras con el fin de detectar inconsistencias, se debe elaborar antes del
mes de septiembre y se deben tener en cuenta las situaciones o hechos del año anterior que puedan llegar a tener
efectos sobre los años siguientes, las proyecciones de productividad, análisis globales de ajustes fiscales y
análisis de rentas.

Este proceso de planeación debe ser continuo y debe estar actualizando constantemente, según presupuestos y
planes futuros que se deseen implementar al interior de la organización.

Algunos de los beneficios de una adecuada planeación tributaria son la disminución de la base gravable para
efectos del impuesto de renta, deducciones salariales una vez pagados los aportes parafiscales y la seguridad
social, reclamo de deducciones y disminuciones de la base sobre la cual de pagan los aportes.

Existen beneficios a los cuales pueden acceder los contribuyentes para optimizar el pago de impuestos como las
deducciones por donaciones, consagradas en el Art. 125, deducciones por inversiones en nuevas plantaciones
Art. 157, deducciones por inversión en desarrollo científico y tecnológico Art. 158-1, deducciones por
inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente Art. 158-2, deducciones por salarios Art. 108,
deducción de intereses Art. 117, deducción por pérdida de activos Art. 148, deducción por programas de
aprendiz Ley 789 de 2002.

Al momento de hacer una planeación tributaria es importante tener presentes los descuentos tributario que
pueden ser descontados al valor del impuesto de renta y complementarios, este es un beneficio más con el que el
estado pretende incentivar actividades económicas, algunos descuentos son, por inversión en acciones de
sociedades agropecuarias, por reforestación, por impuestos pagados en el exterior.

Para finalizar es importante que las organizaciones consideren todos los aspectos relacionados con las
deducciones de ley de forma que se vea beneficiada y su contribución con el estado sea adecuada, es importante
también analizar el estado de resultados y lo correspondiente a la provisión de impuestos; Destacar el papel que
el estado cumple y que las organizaciones aportan para el desarrollo de la economía, siendo generadores de
competitividad, empleo y fortalecimiento del país.
 REFERENCIAS

● Gerencie, 2018, Bienes excluidos del impuesto a las ventas, recuperado de

https://www.gerencie.com/bienes-excluidos-del-impuesto-a-las-ventas.html

● Cardona L 2015, Planeacion Tributaria, recuperado de

file:///C:/Users/JAUMER/Downloads/323404-107846-1-PB.pdf

● Dinero 2005, Planeación Tributaria, recuperado de

https://www.dinero.com/pais/articulo/planeacion-tributaria/26951