Proceso de apertura y cierre de ejercicio comercial

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Analisis contable

Instituto IACC

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 Desarrollo

La Empresa Himalaya LTDA. RUT 77.525.142-8 tiene como giro la comercialización de quesos a nivel
nacional. La compañ i ́a inicia sus actividades el di ́a 01 de diciembre 2018 y sigue el mes con los siguientes
movimientos:

Descripción

01-12-2018 El socio Fernández realiza un aporte en dinero en efectivo de $85.000.000

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Caja 85.000.000
Cuenta obligada Sr. Fernandez 85.000.000
Glosa: Cancelan aporte por los socios, al inicio de actividades.

-----------------------x----------------------- DEBE HABER

Cuenta obligada Sr. Fernandez 85.000.000
Capital 85.000.000
Glosa: La empresa con socios, ingreso a capital de la Empresa

02-12-2018 La totalidad del dinero en efectivo se deposita en la cuenta corriente de la empresa.

-----------------------x----------------------- DEBE HABER

Banco 85.000.000
Caja 85.000.000

Glosa: Se deposita a la cuenta de la empresa.

03-12-2018 Compra de 30 cajas de quesos, por un monto de $250.000 cada uno (neto),
recibiendo la factura n° 3646 del proveedor Empresa A1.

-----------------------x----------------------- DEBE HABER

Mercaderia 7.500.000
Iva C/F 1.425.000
Cuentas por pagar 8.925.000
Glosa: Se realiza la compra de 30 Cajas de quesos $250.000 por cada unidad F/3646

06-12-2018 Compra de 25 cajas de queso $200.000 cada uno (monto bruto), recibiendo la
factura n° 8456 de proveedor Empresa A2.

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Mercaderia 4.201.681
Iva C/F 798.319
Cuentas por pagar 5.000.000
Glosa: Se realiza la compra de 25 cajas de quesos $200.000 cada unidad F/8456
08-12-2018 Se paga la factura n° 8456 de la Empresa A2.

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Cuentas por pagar 5.000.000
Banco 5.000.000
Glosa: Se cancela la F/8456 de la Empresa A2

10-12-2018 Se emite la factura n° 1 a la empresa Yatres S. A. por $300.000 monto neto por
cada caja de queso, se venden 15 cajas (costo de venta 40% del valor neto)

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Clientes 5.355.000
Ventas 4.500.000
IVA D/F 855.000

Glosa: Se realiza F/1 Empresa Yatres S.A. por la venta en mayor 15 cajas de quesos.
(300.000c/u.)

11-12-2018 Se compran 2 escritorios a $150.000 cada uno (monto neto) y 4 computadores por
un monto de $500.000 cada uno (bruto). Los computadores se deprecian a 3 anõ s

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Muebles 300.000
IVA C/F 57.000
Banco 357.000

Glosa: Se realiza la compra de 2 Escritorios por un valor de $150.000 c/u. (sin iva)

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Equipos Computacionales 1.680.672
IVA C/F 319.328
Banco 2.000.000

Glosa: Se realizo la compra de 4 computadores por un monto de $500.000(BRUTO)

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Depreciacion del ejercicio 46.685
Depreciacion acumulada 46.685

Glosa: La depereciacion de 4 Computadores

14-12-2018 Recibe la nota de crédito n° 86 por la Empresa A1, ya que el valor de la factura n°
3646 estaba errado y el monto de cada caja es $220.000.

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Cuentas por pagar 1.071.000
Mercaderias 900.000
IVA D/F 171.000
Glosa: Se recibe la nota de Credito Nº86 por la Empresa A1, error de digitacion se realiza
modificacion por valor de cada caja $220.000.

16-12-2018 Se emite la factura n° 2 a la empresa Fresa S. A., por la venta de 30 cajas por
$9.000.000.- (costo de venta 40% del valor neto)
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Clientes 1.071.000
Ventas 900.000
IVA D/F 171.000
Glosa: Se emite F/2 Empresa Fresa S.A., por venta de 30 cajas por $9.000.000.

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Costo de venta 3.600.000
Mercaderias 3.600.000
Glosa: Se contabiliza el costo de venta por el 40% de la venta neta de las cajas por F/2 emitida.

21-12-2018 Recibe la factura n° 5648 de la empresa de aseo por $690.000 valor neto.

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Gastos de servicios prestados por terceros 690.000
IVA C/F 131.100
Cuentas por pagar 821.100

Glosa: Se recibe la F/5648 por Empresa de Aseo por el valor $690.000 valor neto.

23-12-2018 Se emite la factura n° 3 a la empresa Restopla S.A., por la venta de 15 cajas de

queso por $4.500.000.- (costo de venta 40% del valor neto)

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Clientes 5.355.000
Ventas 4.500.000
IVA D/F 855.000

Glosa: Se emite la factura n° 3 a la empresa Restopla S.A., por la venta de 15 cajas de queso
por $4.500.000.-

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 Costo de venta 1.800.000
Mercaderias 1.800.000

Glosa: Se contabilixa el costo de venta 40% dl valor neto de las 15 cajas de queso.

25-12-2018 Se paga la factura n° 5648.

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Cuentas por pagar 821.100
Banco 821.100

Glosa: Se realiza el pago de la factura/5648

26-12-2018 Recibe la factura n° 823 por los artić ulos de escritorio, por un monto de $180.000
valor neto.

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Gastos de escritorio 180.000
IVA C/F 34.200
Cuentas por pagar 214.200

Glosa: Se recibe la factura nº823 por articulos de escritorio por un valor de $180.000 valor neto.

Se pide con los datos entregados:

- Realizar libro diario

- Realizar libro mayor
- Considerar asiento de apertura y cierre del ejercicio, considere que la empresa comenzó en
diciembre y debe efectuar cierre al de diciembre

LIBRO MAYOR:
CAJA Cuenta obligada Sr. Fernandez Banco
$85.000.000 $85.000.000 $85.000.000 $85.000.000 $85.000.000 $5.000.000
$ 357.000
$ 2.000.000
$85.000.000 $85.000.000 $85.000.000 $85.000.000 $ 821.100
CUENTA SALDADA CUENTA SALDADA $85.000.000 $85.000.000
CUENTA SALDADA

CAPITAL CUENTAS POR PAGAR MERCADERIA

$ 85.000.000 $ 5.000.000 $ 8.925.000 $ 7.500.000 $ 1.800.000
$ 1.071.000 $ 5.000.000 $ 4.201.681 $ 900.000
$ 821.100 $ 821.100 $ 3.600.000
$ 85.000.000 $ 214.200 $ 1.800.000
SA: $ 85.000.000 $ 8.068.200 $ 3.601.681
SA: $ 8.068.200 SD: $ 3.601.681

MUEBLES VENTAS IVA C/F

$ 300.000 $ 4.500.000 $ 1.425.000 $ 171.000
$ 9.000.000 $ 798.319
$ 4.500.000 $ 57.000
$ 319.328
SD: $ 300.000 $ 18.000.000 $ 131.100
SA: $ 18.000.000 $ 34.200
$ 2.593.947
SD $ 2.593.947

GASTOS DE ESCRITORIO IVA D/F CLIENTES

$ 180.000 $ 855.000 $ 5.355.000
$ 1.710.000 $ 10.710.000
$ 855.000 $ 5.355.000

SD: $ 180.000 $ 3.420.000 $ 21.420.000

SA: $ 3.420.000 SD: $ 21.420.000

COSTO DE VENTA EQUIPOS COMPUTACIONALES GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCER

$ 1.800.000 $ 1.680.672 $ 690.000
$ 3.600.000
$ 1.800.000
$ 7.200.000
SD: $ 7.200.000
SD: $ 1.680.672 SD: $ 690.000

DEPRECIACION DEL EJERCICIO DEPRECIACION ACUMULADA

$ 46.685 $ 46.685

$ 46.685
$ 46.685
 Asientos de cierre de ejercicio

31-12.-2018

-----------------------x----------------------- DEBE HABER

Ventas 18.000.000
Utilidad ejercicio 18.000.000

Glosa: Cierre cuenta de venta

31-12-2018

-----------------------x----------------------- DEBE HABER

Perdida del ejercicio 46.685
Depreciacion del ejercicio 46.685

Glosa: Por cierre del ejercicio

31-12-2018

-----------------------x----------------------- DEBE HABER

Perdida del ejercicio 7.200.000
Costo de venta 7.200.000

Glosa: Por cierre de ejercicio

31-12-2018

-----------------------x----------------------- DEBE HABER

Perdida del ejercicio 690.000
Gastos servicios 690.000
prestados por terceros

Glosa: Por cierre del ejercicio

31-12-2018

-----------------------x----------------------- DEBE HABER

Perdida del ejercicio 180.000
Gastos de Escritorio 180.000

Glosa: Por cierre de escritorio

Estado de resultado Empresa Himalaya LTDA.

AL 31 de Diciembre de 2018

VENTA 18.000.000
COSTO DE VENTA -7.200.000

MARGEN BRUTO 10.800.000

GASTOS ADMINISTRACION
REMUNERACIONES .
ARRIENDO OFICINA .
DEPRECIACION DEL EJERCICIO -46.685
GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS -690.000
GASTOS DE ESCRITORIO -180.000
GANANCIA DEL EJERCICIO 9.883.315

Se obtuvo una ganancia del ejercicio de $9.883.315, al 31 de Diciembre de 2018

BALANCE GENERAL

Empresa Himalaya LTDA.

RUT. 77.525.142-8

BALANCE GENERAL

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCU

Banco $ 76.821.900 Cuentas por p

Clientes $ 21.420.000 IVA Debito fis
Mercaderia $ 3.601.681
IVA Credito fiscal $ 2.593.947

ACTIVO FIJO PATRIMONIO

Muebles $ 300.000 Capital
Equipos computacionales $ 1.680.672 Ganancia del
Depreciacion acumulada $ 46.685

TOTAL ACTIVOS $ 106.371.515 TOTAL PASIV

ASIENTO DE APERTURA

CUENTA DEBE HABER

Banco $ 76.821.900
Clientes $ 21.420.000
Mercaderia $ 3.601.681
IVA Credito fiscal $ 2.593.947
Muebles $ 300.000
Equipos computacionales $ 1.680.672
Depreciacion acumulada $ 46.685
Cuentas por pagar $ 8.068.200
IVA Debito fiscal $ 3.420.000
Capital $ 85.000.000
Ganancia de ejercicio 9883315

Glosa: Por apertura del ejercicio.

 Bibliografía

Semana 8, Iacc

Instrucciones para la sección de las citas bibliográficas:

Escriba la bibliografía aquí en orden alfabético (empezando por el apellido del primer autor o, de
no haber autor, por la primera palabra del título). Esta página ya está formateada con sangrías
francesas. Incluya sólo las citas bibliográficas a las que haya hecho referencia en su trabajo y
asegúrese de incluir todas las citas bibliográficas a las que se haya referido en el mismo.

Ejemplo de un periódico:

Lee, H. W. (2005). Los factores que influyen en los expatriados. Journal of American Academy of

Business, 6(2), 273-279. Consultado el 29 de enero de 2009, del banco de datos

ProQuest.

Ejemplo de un texto:

McShane, S. L., & Von Glinow, M. (2004). Organizational behavior: Emerging realities for the

workplace. New York: The McGraw-Hill Companies.

NOTA: Liste las citas bibliográficas en orden alfabético del apellido del autor, NO por el
tipo de la publicación. Los ejemplos previos le ayudarán a darle formato a cada tipo de
publicación en forma adecuada.

Por ejemplo:

 Banco de datos EBSCOhost

 Banco de datos ProQuest
 EIU Viewswire
 InvestText Plus

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