INSTITUTO TEGNOLOGICO SUPERIOR PRIMERO DE MAYO

NOMBRE: Ximena Camacho V

FECHA: 21/02/2019
DOCENTE: Lic. Diana Paucar.
CICLO: 5to Contabilidad y Auditoria.

Activos 104135000,00

Activo corriente 78635.000,00

Caja - Bancos 1410.000,00
Cuentas por cobrar 36227.500,00
Inventarios 40997.500,00
Activo fijo (Neto) 25500.000,00
Terrenos 5500.000,00
Maquinaria 14500.000,00
Vehículos 6550.000,00
Mobiliario 250.000,00
Depreciación acumulada (1500.000,00)

DEFINA A LOS COMPONENTES A NIVEL DE CUENTA, RUBRO Y SELECCIÓN DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS
A NIVEL DE CUENTA
COMPONENTE AFIRMACIÓN $
Caja - Bancos 1410.000,00
Cuentas por cobrar 36227.000,00
Inventarios 40997.500,00
A NIVEL DE RUBRO
Activo corriente 78635.000,00
Activos Fijos Netos 25500.000,00
A NIVEL DE SECCION
Activos 104135.000,00

IDENTIFICA LOS CONTROLES DE CADA COMPONENTE

COMPONENTE CONTROLES
Manejo de Tarjetas Kardex
Inventarios Constatación físicas
Adquisición de Materiales.
Arqueos de caja
Libros bancos
Conciliaciones bancarias
Caja - Bancos
Estados de cuenta
Comprobantes de depósito y retiro.
Cuadres diarios de caja

IDENTIFIQUE LOS CONTROLES CLAVE DE CADA COMPONENTE Y LA AFIRMACION

RELACIONADA
COMPONENTE CONTROLES CLAVE AFIRMACIÓN INVOLUCRADA
o Veracidad
o Manejo de Tarjeta o Integridad
Inventarios
Kardex o Valuación

o Veracidad
o Conciliaciones
o Integridad
Caja - Bancos bancarias
o Valuación
o Arqueos de caja

IDENTIFIQUE LOS FACTORES DE RIESGO

COMPONENTE CONTROL CLAVE FACTORES DE RIESGO

- Desconocimiento del sistema.
- Mal registro del asiento contables.
o Manejo de
- Personal no capacitado.
Inventarios Tarjetas Kardex
- Falta de responsabilidad del
personal

Caja - Bancos o Conciliaciones - Políticas no establecidas para

bancarias salvaguardar el dinero.
- No existe un control de registros
contables.
- No hay responsabilidad por parte
del personal

- Desconocimiento por parte del

o Arqueo de caja personal
- No respetan las políticas de la
empresa
- Personal no capacitado.
- El personal no respeta las
actividades personales.
PUNTOS DE CONTROL SOBRE LOS CUALES SE REALIZARÁN LAS PRUEBAS DE RECORRIDO
(FACTORES DE RIESGO).

 Caja – Bancos: en el control clave: conciliación bancaria, se detecto que realizaron 5 en

todo el año. Usted selecciono 3: enero, septiembre, diciembre. El responsable de la
conciliación es un asistente que registra los movimientos del libro bancos a quien no se
designo formalmente esta actividad y, además, es un estudiante de cuarto año de
derecho que tiene un contrato temporal.

En los expedientes de enero y diciembre, se observo errores en el registro de los cheques

girados y no cobrados, que no fueron reportados como resultado de la conciliación. Algunos
errores de diferencias en el valor de los depósitos fueron reportados, pero no se tomaron
acciones correctivas en el registro contable.

MATRIZ DE CALIFICACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO

PUNTOS DE
CAJA-BANCOS
CONTROL
COMPONENTE: CT
CONCILIACION
CONTROL CLAVE: BANCARIA 1 2 3 4 5
1 expediente N° 1 0 0 0 0 0 0
2 expediente N°2 0 0 0 1 1 2
3 expediente N°3 0 0 0 0 0 0
CALIFICACION TOTAL = CT 0 0 0 1 1 2
CALIFICACION TOTAL = PT 3 3 3 3 3 15
Nivel de Confianza: NC = CT/PT*100 13,33
Nivel de Riesgo de Control: RI =100% - NC% 86,67

PUNTOS DE CONTROL

1.- personal Idóneo

2.- asignación de responsabilidades

3.- elaboración frecuente de conciliaciones

4.- entrega de reportes de Novedades

5.- acciones correctivas ante errores presentados.

 MATRIZ DE CALIFICACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
PUNTOS
CAJA-BANCOS DE
COMPONENTE: CONTROL CT
ARQUEO DE CAJA
CONTROL CLAVE: 1 2 3 4
1 expediente N° 1 0 0 0 0 0
2 expediente N°2 0 1 0 0 1
3 expediente N°3 1 1 1 1 4
CALIFICACION TOTAL = CT 1 2 1 1 5
CALIFICACION TOTAL = PT 3 3 3 3 12
Nivel de Confianza: NC = CT/PT*100 41,67
Nivel de Riesgo de Control: RI =100% - NC% 58,33

PUNTOS DE CONTROL

1.- personal no capacitado

2.- reportación de afectación

3.- rotación del personal

4.- desegregación de funciones

ELABORE LA MATRIZ DE RIESGOS Y ENFOQUE DE LA AUDITORIA.

EMPRESA NN
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 20XX
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE RIESGOS, CONTROLES CLAVE Y ENFOQUE
COMPONENTE ENFOQUE
 Sustantivo
CAJA- BANCOS NIVEL DE RIESGO  Cumplimiento
 Doble propósito
RIESGO DE AUDITORIA Y
AFIRMACIONES CONTROL CLAVE SUSTANTIVO
ARGUMENTACIÓN
Inherente: Alto Control
1.410.000,00  Comprobar las
conciliaciones
Personal no calificado para
bancarias se
el puesto e incumplimiento
encuentren bien
de actividades
Conciliación Bancaria elaboradas de acuerdo
correspondientes.
a los Estados de
Inexistencia de asignación
cuenta, Libros
de responsabilidades.
Mayores y Libro
Bancos de la empresa.
Inherente: Alto Control SUSTANTIVO
 Personal no capacitado y
rotación excesivo de  Verificar con los
Arqueo de Caja
personal encargado en cuadres de Caja.
caja.

ELABORE LA CARTA INTRDUCTORIA DEL INFORME COMO RECOMENDACIONES DE

CONTROL INTERNO.
 CARTA DE RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO

EVALUACION ESPECIAL AL AREA DE CAJA – BANCOS EN LOS CONTROLOES CLAVES DE

CONCILIACIONES BANCARIAS Y CAJA

PERIODO 20XX

Yantzaza, 20 de febrero del 2019

Ing.
Diana Paucar.
GERENTE GENERAL
Empresa NN

Presente:

Auditoría financiera al ejercicio 20xx

Estimada Ing.

Con relación a la Auditoria Financiera de la empresa NN CON CIFRAS AL 31 DE Diciembre del

20xx, hemos evaluado la estructura del control interno de la empresa, únicamente hasta el
grado que consideramos necesario para tener una base sobre la cual determinar la naturaleza,
extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría que será aplicados en el desarrollo
de nuestro examen de los Estados Financieros.

Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión profesional sobre los
estados financieros de la empresa, por lo tanto, no necesariamente revela tosas la deficiencia
en el sistema de control interno, debido a que será basado en pruebas selectivas de los
registros contables y de la información que le es relativa.

En nuestro estudio y evaluación del sistema de control interno de la empresa, han surgido
alguna observaciones y recomendaciones que estamos poniendo a su consideración a fin de
que se toman las acciones y medidas correspondientes al caso.

Atentamente:

__________________
Ximena Camacho
Tecg. en Contabilidad y Auditoria