Simples Nacional: Tabelas e limites do Simples 2019

18 de fevereiro de 2019

No início de ano, a preocupação dos profissionais de Contabilidade é sempre a

mesma: é preciso ficar de olho nas mudanças nas regras tributárias. O Simples
Nacional 2019, assim como ocorreu em anos anteriores, também tem algumas
novidades e é preciso estar ciente de cada uma delas.

Para este ano, há mudanças na tabela, nas alíquotas, nas atividades

relacionadas a essa forma de tributação, nos limites de faturamento e até
mesmo no prazo para pagamento das dívidas. É bastante coisa, não é mesmo?
Por essa razão, preparamos um resumo especial indicando quais são as
mudanças mais relevantes para que você possa atualizar seu escritório e os
seus clientes.

Simples Nacional: mudanças nos limites de faturamento

A principal mudança nesse quesito aconteceu em 2018, quando passaram a

valer novos limites de faturamento. No caso do Simples Nacional, a receita
bruta para enquadramento no regime é de R$ 4,8 milhões por ano. O valor
equivale a uma média mensal de R$ 400 mil de receita. Microempresas
poderão faturar até R$ 360 mil ao ano e as Empresas de Pequeno Porte, R$
4,8 milhões ao ano.

É importante que aqueles empresários que estão inscritos no MEI também

fiquem de olho em suas projeções, pois o limite anual de faturamento segue
sendo R$ 81 mil, o que significa uma média de faturamento mensal de R$
6.750. As mudanças realizadas em 2018 seguem valendo. É o caso, por
exemplo, da diminuição das tabelas de anexos. Elas passaram de seis para
cinco.

Tabelas do Simples Nacional 2019

Para você se familiarizar com as novas tabelas, vamos passar pelo resumo dos
cinco anexos criados pela Lei Complementar n.º 155, que alterou a Lei
Complementar n.º 123. Vale destacar que a quantidade de faixas de
faturamento caiu de 20 para apenas 6.

Antes de mais nada, descubra em qual anexo a sua empresa está enquadrada.
Então, o cálculo que deve ser feito é o seguinte: receita anual total durante o
ano multiplicado pela alíquota indicada. Depois, é só descontar o valor
apontado e dividir o valor final pela receita anual bruta total.

Em suma:(RBT12*Aliq – PD)/RBT12
  RBT12: Receita Bruta Total acumulada nos doze meses anteriores
 Aliq: alíquota nominal constante (anexos I e V da Lei Complementar)
 PD: parcela de deduzir constante (anexos I e V da Lei Complementar)

Anexo I do Simples Nacional 2019

Participantes: empresas de comércio (lojas em geral)

Quanto
Receita Bruta Total em 12
Alíquota descontar do
meses
valor recolhido

Até R$ 180.000,00 4% 0

De 180.000,01 a 360.000,00 7,3% R$ 5.940,00

De 360.000,01 a 720.000,00 9,5% R$ 13.860,00

De 720.000,01 a 1.800.000,00 10,7% R$ 22.500,00

De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14,3% R$ 87.300,00

De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 19% R$ 378.000,00

Anexo II do Simples Nacional 2019

Participantes: fábricas/indústrias e empresas industriais

Receita Bruta Total em 12 Alíquota Quanto descontar do

meses valor recolhido
Até R$ 180.000,00 4,5% 0
De 180.000,01 a 360.000,00 7,8% R$ 5.940,00
De 360.000,01 a 720.000,00 10% R$ 13.860,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 11,2% R$ 22.500,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14,7% R$ 85.500,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30% R$ 720.000,00

Anexo III do Simples Nacional 2019

Participantes: empresas que oferecem serviços de instalação, de reparos e de

manutenção. Consideram-se neste anexo ainda agências de viagens,
escritórios de contabilidade, academias, laboratórios, empresas de medicina e
odontologia (a lista do Anexo III vai estar no § 5º-B, § 5º-D e § 5º-F do artigo
18 da Lei Complementar 123)
Receita Bruta Total em 12 Alíquota Quanto descontar do
meses
Até R$ 180.000,00 6% valor
0 recolhido
De 180.000,01 a 360.000,00 11,2% R$ 9.360,00
De 360.000,01 a 720.000,00 13,5% R$ 17.640,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 16% R$ 35.640,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 21% R$ 125.640,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33% R$ 648.000,00

Anexo IV do Simples Nacional 2019

Participantes: empresas que fornecem serviço de limpeza, vigilância, obras,

construção de imóveis, serviços advocatícios (a lista do Anexo IV vai estar no §
5º-Cdo artigo 18 da Lei Complementar 123)

Receita Bruta Total em 12 Alíquota Quanto

meses
Até R$ 180.000,00 4,5% descontar
0 do
valor recolhido
De 180.000,01 a 360.000,00 9% R$ 8.100,00
De 360.000,01 a 720.000,00 10,2% R$ 12.420,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 14% R$ 39.780,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 22% R$ 183.780,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33% R$ 828.000,00

Anexo V do Simples Nacional 2019

Participantes: empresas que fornecem serviço de auditoria, jornalismo,

tecnologia, publicidade, engenharia, entre outros (a lista do Anexo IV vai estar
no § 5º-I do artigo 18 da Lei Complementar 123)

Receita Bruta Total em 12 Alíquota Quanto descontar

meses
Até R$ 180.000,00 15,5% do
0 valor recolhido
De 180.000,01 a 360.000,00 18% R$ 4.500,00
De 360.000,01 a 720.000,00 19,5% R$ 9.900,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 20,5% R$ 17.100,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 23% R$ 62.100,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,50% R$ 540.000,00

Recomendamos fortemente que você acesse o site do Planalto para ler tanto
a Lei Complementar n.º 155 quanto a Lei Complementar n.º 123 atualizada e
conferir em qual anexo a sua empresa se enquadra. Também peça ajuda ao
seu contador sempre que possível.
Mudanças nas atividades contempladas

Outro capítulo bastante polêmico e que também sofreu alterações entre 2018 e
2019 foi a da inclusão e exclusão de atividades contempladas pelo Simples
Nacional. Felizmente, a lista é mais inclusiva do que exclusiva, pois mais de
uma dezena de atividades entraram, enquanto apenas três delas saíram.

Os seguintes seguimentos entraram na lista:

 Indústria ou comércio de bebidas alcoólicas, como micro e pequenas

cervejarias, micro e pequenas vinícolas, produtores de licores e micro e
pequenas destilarias, desde que não produzam ou comercializem no
atacado;
 Serviços médicos, como a própria atividade de medicina, inclusive
laboratorial e enfermagem, medicina veterinária e odontologia;
 Psicologia, psicanálise, terapia ocupacional e acupuntura;
 Podologia, fonoaudiologia, clínicas de nutrição e de vacinação e bancos
de leite;
 Representação comercial e demais atividades de intermediação de
negócios e serviços de terceiros;
 Auditoria, economia, consultoria, gestão, organização, controle e
administração.

Já as atividades que foram excluídas do MEI são as seguintes:

 Arquivista de documentos;
 Contador e técnico contábil;
 Personal trainer.

O que é o fator R do Simples Nacional?

Em resumo, podemos dizer que o cálculo do fator R do Simples Nacional serve
para que o empresário possa descobrir em qual dos anexos a empresa se
encaixa – Anexo III ou Anexo V. Para isso é necessário fazer uma conta básica.
Vamos entender como ela funciona.

O que você precisa fazer é dividir o valor da sua folha de salários (pró-labore,
salários, FGTS) dos últimos 12 meses pelo faturamento obtido nos últimos 12
meses. Simples, não é? Portanto?

Fator R=folha de salários em 12 meses / receita bruta em 12 meses

Se o resultado for igual ou superior a 28% então a sua empresa pertence ao

anexo III. Se o resultado for abaixo de 28%, então sua empresa pertence ao
anexo V.
A recomendação é que você faça esse cálculo todos os meses. Isso porque o
valor das alíquotas pode variar bastante, trazendo assim vantagens para você.
Se você fatura até R$ 180 mil por mês, por exemplo, sua alíquota pode ser
15,5% em um mês e 6% em outro. Ou seja, não há motivos para gastar mais
do que o necessário.

Quais são as atividades sujeitas ao fator R em 2019?

A lista abaixo indica quais são as atividades que estão sujeitas à avaliação
segundo o fator R. Ao lado de cada uma delas, incluímos ainda a
fundamentação legal na qual se baseia o enquadramento.

 Arquitetura e Urbanismo – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o

Art. 18, § 5º-M, I, da Lei Complementar 123/06
 Fisioterapia – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-
M, I, da Lei Complementar 123/06
 Medicina, inclusive laboratorial, e enfermagem – Anexo III, mas
sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, I, da Lei Complementar
123/06
 Odontologia e prótese dentária – Anexo III, mas sujeita ao fator R –
Veja o Art. 18, § 5º-M, I, da Lei Complementar 123/06
 Psicologia, psicanálise, terapia ocupacional, acupuntura,
podologia, fonoaudiologia, clínicas de nutrição e de vacinação e
bancos de leite – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, §
5º-M, I, da Lei Complementar 123/06
 Administração e locação de imóveis de terceiros – Anexo III, mas
sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, II, da Lei Complementar
123/06
 Academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais –
Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, II, da Lei
Complementar 123/06
 Academias de atividades físicas, desportivas, de natação e
escolas de esportes – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art.
18, § 5º-M, II, da Lei Complementar 123/06
 Elaboração de programas de computadores, inclusive jogos
eletrônicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento do
optante – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, II,
da Lei Complementar 123/06
 Licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de
computação – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-
M, II, da Lei Complementar 123/06
 Planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas
eletrônicas, desde que realizados em estabelecimento do
 optante – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, II,
da Lei Complementar 123/06
 Empresas montadoras de estandes para feiras – Anexo III, mas
sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, II, da Lei Complementar
123/06
 Laboratórios de análises clínicas ou de patologia clínica – Anexo
III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M, II, da Lei
Complementar 123/06
 Serviços de tomografia, diagnósticos médicos por imagem,
registros gráficos e métodos óticos, bem como ressonância
magnética – Anexo III, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-M,
II, da Lei Complementar 123/06
 Serviços de prótese em geral – Anexo III, mas sujeita ao fator R –
Veja o Art. 18, § 5º-M, II, da Lei Complementar 123/06
 Medicina veterinária – Anexo V, mas sujeita ao fator R – Veja o Art.
18, § 5º-J, da Lei Complementar 123/06
 Serviços de comissária, de despachantes, de tradução e de
interpretação – Anexo V, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-
J, da Lei Complementar 123/06
 Engenharia, medição, cartografia, topografia, geologia, geodésia,
etc – Anexo V, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-J, da Lei
Complementar 123/06
 Representação comercial e demais atividades de intermediação
de negócios e serviços de terceiros – Anexo V, mas sujeita ao fator R
– Veja o Art. 18, § 5º-J, da Lei Complementar 123/06
 Perícia, leilão e avaliação – Anexo V, mas sujeita ao fator R – Veja o
Art. 18, § 5º-J, da Lei Complementar 123/06
 Auditoria, economia, consultoria, gestão, organização, controle e
administração – Anexo V, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-
J, da Lei Complementar 123/06
 Jornalismo e publicidade – Anexo V, mas sujeita ao fator R – Veja o
Art. 18, § 5º-J, da Lei Complementar 123/06
 Agenciamento, exceto de mão de obra – Anexo V, mas sujeita ao
fator R – Veja o Art. 18, § 5º-J, da Lei Complementar 123/06
 Outras atividades do setor de serviços que
tenham por finalidade a prestação de serviços decorrentes
do exercício de atividade intelectual, de natureza técnica,
científica, desportiva, artística ou cultural, que constitua
profissão regulamentada ou não, desde que não sujeitas à
tributação na forma dos anexos III ou IV desta lei
complementar – Anexo V, mas sujeita ao fator R – Veja o Art. 18, § 5º-
J, da Lei Complementar 123/06
Mudanças de 2018 ainda são predominantes

Como você pôde perceber, as mudanças do Simples Nacional que entraram em

vigor em 2018 ainda são predominantes em 2019. Em outras palavras, isso
significa que com algumas exceções, as regras permanecem as mesmas, o que
deve facilitar a vida de quem já se habituou com o modo de funcionamento
dessa forma de tributação.

As mudanças nos limites da faturamento, implantadas desde o ano passado,

deram um fôlego extra para os empreendedores. No entanto, é preciso ficar de
olho no planejamento e na previsão de faturamento para que a sua empresa
não ultrapasse o valor permitido. Estourar o limite anual pode fazer com que
você tenha que pagar impostos retroativos, gerando uma despesa inesperada.

O acréscimo de novas atividades entre aquelas contempladas pelo Simples

Nacional também é uma boa notícia, pois permite simplificar a vida de
milhares de profissionais, especialmente aqueles ligados à saúde. Em
contrapartida, três modalidades foram excluídas desse modelo e, por essa
razão, os profissionais dessas áreas devem buscar auxílio contábil para
regularizar a sua situação sob um novo regime.

Por fim, as tabelas do Simples Nacional seguirão em 2019 as mesmas regras

que em 2018. O número de anexos segue sendo cinco, contemplando desde
faturamentos abaixo dos R$ 180 mil até aquelas empresas que arrecadam até
R$ 4,8 milhões.

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