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AUDITORIA FINANCIERA
CONTADURIA PÚBLICA
BOGOTA
2019
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ANÁLISIS DEL SISTEMA DE RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DE TERRORISMO
1.1 INTRODUCCION
Un sistema que contiene etapas y elementos como identificar, medir, controlar y hacer
monitoreo de los riesgos para que las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de
Colombia se puedan utilizar como instrumento para dar aspecto de legalidad a activos
provenientes de actividades delictivas, o para canalizar recursos hacia la realización de
actividades terroristas, esto se conoce como Sarlaft.
Existen políticas para el manejo de los lineamientos que deben implementar las entidades
vigiladas en relación con el Sarlaft. Cada una de las etapas y elementos del sistema debe contar
con unas políticas claras y efectivamente aplicables.
TABLA DE CONTENIDO
Resumen 4
Justificación 5
Objetivos 6
Objetivo General
Objetivo Especifico
1. CAPÍTULO 1: IMPORTANCIA DEL SARLAFT 7
- Matriz de riesgos
- Riesgos considerados
RESUMEN
Investigación realizada en Colombia entre los días 11 al 23 de febrero del año 2019.
El lavado de activos se ha convertido en una problemática global y nacional, por lo cual nos
dimos en la tarea de investigar sobre esta problemática que aqueja la país, debido a este
problema social se creó un sistema de riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo
llamado Sarlaft que es el ente gubernamental que investiga y sanciona a todas aquellas entidades
que se encuentran involucradas con el lavado de activos y/o terrorismo.
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JUSTIFICACION
Tengamos presente que al manejar nuestros riesgos vamos a contar con un tipo de
beneficios
OBJETIVOS
Objetivo General
Objetivos Específicos
LAFT
CONPES 3793 política pública nacional anti lavado de activos contra la financiación
del terrorismo
Control A cada uno de los riesgos identificados se les asigna un control con el fin de
disminuir la probabilidad de su materialización, calificando su efectividad. Una vez se aplican
los controles se obtiene la medición del riesgo residual, es decir el riesgo que queda una vez se
aplican los controles.
Monitoreo En esta etapa, se hace seguimiento al desempeño del Sistema con el fin de
detectar oportunidades de mejora e incluir nuevos riesgos que se pueden generar.
Política: Son los lineamientos bajo los cuales la Unidad gestionará el riesgo de lavado de
activos y de financiación del terrorismo.
Reportes: Los reportes permiten informar acerca del desempeño y posibilitan la detección y
reporte de operaciones sospechosas a nivel externo a la Unidad de Información y Análisis
Financiero
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Las actas de la Junta Administradora donde conste la aprobación de las políticas del
SARLAFT, así como las actas correspondientes a la aprobación de los ajustes o modificaciones
que se efectúen a dichas políticas.
Los instructivos o manuales que contengan los procesos a través de los cuales se llevan a la
práctica las políticas y procedimientos aprobados del SARLAFT.
Empresa: Banco HSBC recibe su nombre de Hong Kong and Shanghai Banking Corporation
Limited, se creó en 1865.
El banco reconoce los errores, por no rastrear la procedencia ni las características de las
transacciones, porque no invirtió lo suficiente en mecanismos para detectar movimientos de
lavado de dinero, incumpliendo las normas e ignorando las alertas, pese a estar localizado en un
país que enfrenta una crisis por narcotráfico, y acepta pagar una multa de 1920 millones de
dólares para evitar cargos en la investigación criminal. En 2014 la fiscalía de Bruselas acusó a la
filial suiza de HSBC de fraude fiscal, blanqueo de dinero, organización criminal, y ejercicio
ilegal de intermediación financiera
Identificación: Consiste en realizar un análisis de los procesos de las empresas con el fin
de identificar riesgos relacionados con el lavado de activos o la financiación de
terrorismo. La identificación se enfoca principalmente en los procedimientos de
vinculación de terceros.
Medición A través de la aplicación de la metodología de gestión de riesgos se realiza la
medición de la severidad del riesgo a través de la determinación de probabilidad e
impacto. En esta etapa se obtiene la medición del riesgo inherente, es decir el riesgo sin
efecto de los controles que se tengan implementados.
Control A cada uno de los riesgos identificados se les asigna un control con el fin de
disminuir la probabilidad de su materialización, calificando su efectividad. Una vez se
aplican los controles se obtiene la medición del riesgo residual, es decir el riesgo que
queda una vez se aplican los controles.
Monitoreo En esta etapa, se hace seguimiento al desempeño del Sistema con el fin de
detectar oportunidades de mejora e incluir nuevos riesgos que se pueden generar.
Política: Son los lineamientos bajo los cuales la Unidad gestionará el riesgo de lavado de
activos y de financiación del terrorismo.
Procedimientos: Los procedimientos son el mecanismo mediante el cual se implementan
cada una de las políticas y controles del SARLAFT que se requieren para mitigar los
riesgos. Se encuentran documentados en el SIG.
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(http://www.uptc.edu.co/unisalud/contratacion_unisalud/doc_UNISALUD/SARLAFT.pdf, 2017)
Empresa: Banco HSBC recibe su nombre de Hong Kong and Shanghai Banking
Corporation Limited, se creó en 1865.
El banco reconoce los errores, por no rastrear la procedencia ni las características de las
transacciones, porque no invirtió lo suficiente en mecanismos para detectar movimientos
de lavado de dinero, incumpliendo las normas e ignorando las alertas, pese a estar
localizado en un país que enfrenta una crisis por narcotráfico, y acepta pagar una multa de
1920 millones de dólares para evitar cargos en la investigación criminal. En 2014 la fiscalía
de Bruselas acusó a la filial suiza de HSBC de fraude fiscal, blanqueo de dinero,
organización criminal, y ejercicio ilegal de intermediación financiera.
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(.mx/es-mx/our-company/company-history, 2016)
(https://www.semana.com/nacion/articulo/escandalo-del-hsbc-llega-colombia/417902-3, 2016)
(https://www.bnamericas.com/company-profile/es/hsbc-holdings-plc-hsbc-holdings, 2016)
(https://www.eltiempo.com/archivo/documento/DR-74677, 2016)
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MATRIZ DE RIESGOS
TABLA 1. PROBABILIDAD
Se tiene previsto
que el hecho
CASI
5 ocurra en la Más de una vez al año
CERTEZA
mayoría de las
veces
Es variable que el
hecho ocurra en
4 PROBABLE Al menos una vez en el último año
la mayoría de
veces
El hecho podrá
ocurrir en
3 POTENCIAL Al menos una vez en los últimos dos años
cualquier
momento
El hecho puede
ocurrir en
2 IMPROBABLE Al menos una vez en los últimos cinco años
cualquier
momento
El hecho puede
ocurrir solo en No se ha presentado en los últimos cinco
1 RARA VEZ
momentos años
excepcionales
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TABLA 2. IMPACTO
NIVELES
PARA
CALIFICAR DESCRIPTOR IMPACTO CONSECUENCIAS - CUALITATIVO
EL
IMPACTO
RIESGOS CONSIDERADOS.
Bibliografía
.mx/es-mx/our-company/company-history, h. (17 de 02 de 2016). https://www.about.hsbc.com
.mx/es-mx/our-company/company-history. Obtenido de https://www.about.hsbc.com
.mx/es-mx/our-company/company-history: https://www.about.hsbc.com .mx/es-mx/our-
company/company-history
http://www.uptc.edu.co/unisalud/contratacion_unisalud/doc_UNISALUD/SARLAFT.pdf. (01 de
12 de 2017).
http://www.uptc.edu.co/unisalud/contratacion_unisalud/doc_UNISALUD/SARLAFT.pdf.
Obtenido de
http://www.uptc.edu.co/unisalud/contratacion_unisalud/doc_UNISALUD/SARLAFT.pdf
:
http://www.uptc.edu.co/unisalud/contratacion_unisalud/doc_UNISALUD/SARLAFT.pdf
https://www.bnamericas.com/company-profile/es/hsbc-holdings-plc-hsbc-holdings. (FEBRERO
de 7 de 2016). https://www.bnamericas.com/company-profile/es/hsbc-holdings-plc-hsbc-
holdings. Obtenido de https://www.bnamericas.com/company-profile/es/hsbc-holdings-
plc-hsbc-holdings: https://www.bnamericas.com/company-profile/es/hsbc-holdings-plc-
hsbc-holdings
https://www.eltiempo.com/archivo/documento/DR-74677. (2 de ENERO de 2016).
https://www.eltiempo.com/archivo/documento/DR-74677. Obtenido de
https://www.eltiempo.com/archivo/documento/DR-74677:
https://www.eltiempo.com/archivo/documento/DR-74677
https://www.semana.com/nacion/articulo/escandalo-del-hsbc-llega-colombia/417902-3. (01 de
04 de 2016). https://www.semana.com/nacion/articulo/escandalo-del-hsbc-llega-
colombia/417902-3. Obtenido de https://www.semana.com/nacion/articulo/escandalo-
del-hsbc-llega-colombia/417902-3: https://www.semana.com/nacion/articulo/escandalo-
del-hsbc-llega-colombia/417902-3
UPTC. (01 de 12 de 2017). WWW.UPTC.COM. Obtenido de
http://www.uptc.edu.co/unisalud/contratacion_unisalud/doc_UNISALUD/SARLAFT.pdf
:
http://www.uptc.edu.co/unisalud/contratacion_unisalud/doc_UNISALUD/SARLAFT.pdf
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ANÁLISIS DEL SISTEMA DE RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DE TERRORISMO
Consultar las diferentes herramientas de acuerdo al SARLAFT que se pueden establecer para la
identificación de operaciones inusuales o sospechosas. Al respecto con la información del avance
dos elabore la herramienta que crea conveniente para identificar estas inconsistencias.
Para identificar el riesgo de LA/FT las entidades vigiladas deben como mínimo:
2. Con base en las metodologías establecidas en desarrollo del literal anterior, segmentar
los factores de riesgo.
3. Establecer las metodologías para la identificación del riesgo de LA/FT y sus riesgos
asociados respecto de cada uno de los factores de riesgo.
5. Establecer las metodologías para definir las medidas de control del riesgo de LA/FT.
6. Aplicar las metodologías establecidas en desarrollo del literal anterior sobre cada uno
de los factores de riesgo y los riesgos asociados.
10. Aplicar las metodologías establecidas en desarrollo del literal anterior, para realizar
una medición o evaluación consolidada de los factores de riesgo y los riesgos
asociados.
a continuación se detalla la elaboración de una herramienta que cuenta con características para
detectar el riesgo de LA/FT, tomamos en cuenta distintas características del sarlaft y detallamos
cuatro pasos que hacen la base para esta herramienta.
Herramienta de
Detección.