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REPORTE DE DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS (RDS)
Período
cubierto:
Nombre del pliego GOBIERNO REGIONAL LAMBAYEQUE 2017
Nombre de la unidad
ejecutora
UNIDAD EJECUTORA 302 UGEL LAMBAYEQUE
Nombre de la Sociedad
de Auditoría
Rímac & Asociados Sociedad Civil
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condiciones, de acuerdo con las definiciones y los criterios de reconocimiento de activos, pasivos,
ingresos y gastos establecidos en las NICSP. Se presume que la aplicación de las NICSP,
acompañada de informaciones adicionales cuando sea preciso, dará lugar a Estados Financieros que
proporcionen una presentación razonable”.
NIC-SP 17 Inmuebles, Maquinaria y Equipo, aprobada con Resolución del CNC N.º 029-02-EF/93.01,
vigente a partir del 1 de enero del 2004.
Depreciación: es la asignación sistemática del monto depreciable de un activo sobre su vida útil.
El monto depreciable de un item de bien de uso deberá asignarse en forma sistemática a su vida
útil……
B. Depreciación:
B.1 Método. La Norma Internacional de Contabilidad NIC 16 – Inmuebles, Maquinaria y Equipo,
señala en su párrafo N.º 7 que la depreciación de activos fijos es la distribución sistemática del monto
depreciable de un activo durante su vida útil. El método que se va utilizar es el método de la línea recta
(Depreciación constante).
Por lo indicado, se concluye que la entidad no realizó la provisión de depreciación de los Activos Fijos
de la entidad, lo cual distorsiona el resultado del ejercicio al 31 de diciembre 2017 y el saldo neto del
rubro Propiedades, Planta y Equipo.
Este hecho ha sido causado porque el área de Patrimonio no informó a Contabilidad sobre el importe de
la depreciación a provisionar en el ejercicio, debido a que el sistema SIGA no tenía la información de
Activos Fijos actualizada al 31 de diciembre 2017, ni Contabilidad efectuó el control correspondiente
para evitar lo indicado, en las Notas a los Estados Financieros no se menciona nada al respecto.
Como consecuencia, el rubro Depreciación Acumulada del Estado de Situación Financiera y el resultado
del Estado de Gestión al 2017, reflejan importes irreales, afectando su presentación en S/. 6’111,721.50.
Comentarios de la Entidad
Opinión de Auditoría
Conclusión
Recomendación
Que, el Director de la UGEL LAMBAYEQUE, emita un documento al Director de Administración, para que
en coordinación con el área de Contabilidad y Patrimonio se proceda a regularizar a la brevedad posible,
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el registro de la depreciación de los activos fijos de la entidad y se establezcan los procedimientos y
controles adecuados.
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Por lo indicado, se concluye que la entidad no realizó la toma de inventario y su valorización oportuna de
las Existencias así como la conciliación con los saldos contables al cierre del ejercicio 2017.
Este hecho ha sido causado por falta de una programación adecuada por parte de la Administración de la
UGEL LAMBAYEQUE, lo que motivó que la entidad incumpla con las normas emitidas por la Contaduría
Pública de la Nación.
Como consecuencia, el rubro de Inventarios, presentado en el Estado de Situación Financiera del 2017,
refleja saldos que no se sustentan en verificaciones físicas/valorizadas y conciliaciones que permitan
determinar diferencias como faltantes y/o sobrantes, sustracciones, pérdidas, ubicación y estado del bien,
lo que podría estar perjudicando a la entidad, generando incertidumbre sobre el particular, afectando a la
presentación de los Estados Financieros en el importe de S/. 1’432,120.
Comentarios de la Entidad
Con carta 012-2018-R.&.A-UGEL.LAMBAYEQUE, del 5 de julio de 2018, y recepcionada en la misma
fecha, se remitió al Administrador de la UGEL Lambayeque, Sr. José Luis Arriola Navarrete, donde se le
comunica la Deficiencia Significativa, dándole el plazo perenterorio de tres (3) días hábiles, para que
presente sus descargos y comentarios debidamente sustentados.
Informe 076-2018-GR-LAMB/GRED/UGEL.LAMB-ADM-JEMA, de fecha 6 de julio de 2018, el Jefe de
Almacén Sr. José Mayanga Arévalo, informa sobre los problemas que no permitieron completar el
inventario efectuado en el año 2017 y sobre los resultados del inventario efectuado en el año 2018, indica
no haberse realizado las correcciones pertinentes y el deslinde de responsabilidades.
Opinión de Auditoría
Analizada la respuesta del auditado, se confirma que se realizó un inventario al cierre del ejercicio 2017,
sin embargo no se concluyó, con sus resultados no se hicieron las correcciones en el sistema SIGA ni
efectuaron las conciliaciones con las cuentas contables, por lo que la deficiencia se mantiene en todo su
contenido.
Conclusión
Por lo expuesto, se concluye que la UGEL LAMBAYEQUE no culminó su inventario al cierre contable del
ejercicio 2017, no se efectuaron las correcciones en el sistema, no se deslindaron responsabilidades, ni
conciliaron con las cuentas contables al cierre de ese ejercicio, que hubiera permitido aplicar
procedimientos alternativos de auditoría para evidenciar su existencia, estado situacional y valor al 31 de
diciembre 2017.
Recomendación
Que, el Director de la UGEL LAMBAYEQUE, emita un documento al Director de Administración, para que
se proceda con la pronta culminación del inventario al cierre del 2017, se autoricen las correcciones del
caso y se concilie con las cuentas contables.
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Por las
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Constitución Política del Perú – TITULO I – DE LA PERSONA Y DE LA SOCIEDAD – Capitulo II –
DE LOS DERECHOS SOCIALES Y ECONÓMICOS.
Artículo 13° La educación tiene como finalidad el desarrollo integral de la persona humana. El
Estado reconoce y garantiza la libertad de enseñanza.
Artículo 16° Es deber del Estado asegurar que nadie se vea impedido de recibir educación
adecuada por razón de su situación económica o de limitaciones mentales o físicas.
Por lo indicado, se concluye que la entidad no realizó la distribución del material de educación, deportivo
y útiles de escritorio a las Instituciones Educativas (I.E.), durante el ejercicio 2017, por la suma de S/.
334,661.
Este hecho es consecuencia de la falta de políticas y estrategias de la Dirección de Administración y
Dirección de Gestión Pedagógica (DGP), lo que motivó que la entidad incumpla con las Normas emitidas
por el Ministerio de Educación y lo que dictamina la Constitución Política del Perú.
Como consecuencia, en el Rubro de Inventarios (Existencias) se encontraría un importe de S/. 334,661
de material que no se utilizó en el año 2017, parte de ello debió enviarse a las I.E. para cumplir con lo
normado por el Ministerio de Educación y la Constitución Política del Perú.
Comentarios de la Entidad
Con carta 013-2018-R.&.A-UGEL.LAMBAYEQUE, del 5 de julio de 2018, y recepcionada en la misma
fecha, se remitió al Administrador de la UGEL Lambayeque, Sr. José Luis Arriola Navarrete, donde se le
comunica la Deficiencia Significativa, dándole el plazo perenterorio de tres (3) días hábiles, para que
presente sus descargos y comentarios debidamente sustentados.
Informe 076-2018-GR-LAMB/GRED/UGEL.LAMB-ADM-JEMA, de fecha 6 de julio de 2018, el Jefe de
Almacén Sr. José Mayanga Arévalo, informa sobre los problemas que no permitieron completar el
inventario efectuado en el año 2017 y sobre los resultados del inventario efectuado en el año 2018, indica
no haberse realizado las correcciones pertinentes y el deslinde de responsabilidades. Sobre la presente
deficiencia informa que corresponden a materiales que no se encuentran físicamente en almacén.
Opinión de Auditoría
Analizada la respuesta del auditado, confirma lo indicado en la Deficiencia Significativa y agrega la
posibilidad que dicho material no exista en el almacén, por lo que la deficiencia se mantiene en todo su
contenido.
Conclusión
Por lo expuesto, se concluye que efectivamente la UGEL LAMBAYEQUE, no distribuyó material de
trabajo y de lectura a las Instituciones Educativas durante el ejercicio 2016, con el agravante que dicho
material no exista en el almacén.
Recomendación
Que, el Director de la UGEL LAMBAYEQUE, emita un documento al Director de Administración, para que
se proceda de inmediato a confirmar que los bienes que no tuvieron movimiento durante el año 217
corresponden a faltantes, efectuando el correspondiente deslinde de responsabilidades.
Refrendado por:
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DR. CPCC. JUAN ADOLFO RIMAC MOLINA
Matrícula Nº 2025
Supervisor (Socio)