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IDENTIFICACION DE RIESGOS
Riesgos en la generación de órdenes de compra:
Que se realicen compras por personal no autorizado
Que se realicen compras por encima de los límites permitidos
Que no se procesen todas las órdenes de compra
Que se adquieran productos a proveedores no autorizados
PRUEBAS DE CONTROL
Número y
Nombre del Procedimiento Realizado Fecha Resultados
Control por:
Para una muestra de 30
compras servicios distribuidas
en el periodo, verifique si el
control continua funcionando xxxxxxxxxxxx Xx/xx/xxx EFICAZ / NO
1 igual y que la orden de servicio EFICAZ
de compras esté debidamente
firmada por el director de
compras y autorizada por la
gerencia
De la muestra seleccionada
para probar el control numero 1
verificar que contienen los
siguientes requisitos para el
pago:
Certificado de
2 disponibilidad xxxxxxxxxxxx Xx/xx/xxx EFICAZ / NO
presupuestal EFICAZ
Orden de compra o
servicio
Entrada de almacén o
acta de cumplido
Factura
Orden de pago firmada
Ejemplo: control para mitigar riesgos de aceptación de la factura:
RIESGOS CONTROL PPRUEBAS DE COTROL
R1: Que se acepten C1: Todos los P1: verificar que todos los
facturas por encima de documentos (recibo de documentos recibo de mercancía,
los precios negociados mercancía, devoluciones, devoluciones, facturas de
y/o sin los descuentos facturas de materiales, materiales, facturas, pagos en
acordados. facturas, pagos en cheques, pagos automáticos)
cheques, pagos contabilizados durante el periodo
automáticos) los cuentan con la respectiva
procesan individuos aprobación y verificación por
autorizados, se aprueban parte del personal autorizado.
y se verifican en cuanto a
su exactitud antes de
registrarse.