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Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
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Fecha de elaboración:
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Mtro. Carlos Fernando Garmendia Tovar Lic. Fernando Pérez Miranda Lic. Emmanuel Ríos Infante
Director General Director de Área Subdirector de Área
Elaboraron
Lic. Mauricio Chicho Salinas Lic. Marco Antonio Muñoz De La Sota Riva
Jefe de Departamento Jefe de Departamento
Act. Sandra Elizabeth Alfaro Xochipiltecatl Act. Roberto Carlos Barrientos Ruíz
Auditora de Fiscalización B Coordinador de Auditores de Fiscalización
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Índice
Introducción ........................................................................................................................................ 5
1. Identificación del problema público desde la visión oficial .......................................................... 12
1.1. Historia de la política pública ..................................................................................................... 19
2. Comprensión de la política pública del PbR-SED .......................................................................... 34
2.1. Comprensión del deber ser ........................................................................................................ 36
2.2. Comprensión del PbR-SED en la planeación nacional y los programas sectoriales ................... 44
2.3. Estructura institucional - organizacional de la política del PbR-SED .......................................... 51
2.4. Esquema de operación del PbR-SED .......................................................................................... 59
2.5. La política pública del PbR-SED en el Presupuesto de Egresos de la Federación y la Cuenta
Pública de 2017 ................................................................................................................................. 66
2.5.1. Matriz de Indicadores para Resultados................................................................................... 73
2.5.2. Modelo sintético de Información del Desempeño ................................................................. 77
2.5.3. Referentes ............................................................................................................................... 81
2.5.4. Universales .............................................................................................................................. 86
2.6. Resultados de la política pública ................................................................................................ 93
2.7. Expresión sintética de la política pública ................................................................................. 104
2.8. Hilos conductores ..................................................................................................................... 107
3. Abducción de las auditorías ........................................................................................................ 109
3.1. Objetivos, alcances, hipótesis y abordajes de las auditorías ................................................... 109
3.2. Procedimientos de auditoría (tablas del onus probandi)......................................................... 110
3.2.1. Auditoría número 66-GB “Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del
Desempeño (PbR-SED)”, Secretaría de Hacienda y Crédito Público. .............................................. 111
3.2.1. Auditoría número 272-DS “Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del
Desempeño (PbR-SED)”, Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social. ...... 139
3.3. Dictamen hipotético ................................................................................................................. 161
4. Asignación de recursos y establecimiento de medidas de supervisión y control de la auditoría
......................................................................................................................................................... 165
4.1. Asignación de recursos............................................................................................................. 165
4.2. Evaluación de riesgos de auditoría........................................................................................... 167
5. Anexos ......................................................................................................................................... 175
Anexo 5.1. Análisis de las MIR ......................................................................................................... 184
Anexo 5.2. Resultados del PbR-SED reportados en los documentos de rendición de cuentas, 2017
......................................................................................................................................................... 196
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Anexo 5.3. Cuestionario de atención a los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) ................... 202
Anexo 5.4. Dictámenes hipotéticos individuales ............................................................................ 205
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Introducción
En el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos se mandata que la
evaluación del desempeño tiene por objeto que los recursos públicos se administren bajo principios
de eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que
están destinados y que el ejecutivo dictará los criterios para la evaluación del Plan Nacional de
Desarrollo (PND) y los programas sectoriales.
En los antecedentes del Dictamen con Proyecto de Decreto por el que se expide la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, del 8 de diciembre de 2005, se señaló que en la década
de los ochenta el gasto neto total como proporción del Producto Interno Bruto (PIB) representó en
promedio el 37.0%, con un déficit fiscal promedio de 10.9% del PIB, por lo que se consideró que se
había logrado el control cuantitativo del gasto; sin embargo, persistía el reto de mejorar la calidad
del gasto, por lo que se requerían nuevos instrumentos que orientaran el proceso presupuestario
hacia resultados concretos; para ello, la Cámara de Diputados consideró necesario desmantelar el
excesivo énfasis normativo encaminado hacia el control del gasto y reorientarlo hacia la eficacia en
los resultados del ejercicio del gasto, sin perder el control alcanzado.1/
Asimismo, en la Exposición de motivos por la cual se crea la Ley General de Desarrollo Social, del 20
de enero de 2004, se manifiesta que la evaluación de los programas sociales debe ser un ejercicio
1/
Cámara de Diputados, Dictamen con proyecto de decreto por el que se expide la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, Gaceta Parlamentaria, 8 de diciembre de 2005, p. 4.
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En la Exposición de motivos de la iniciativa con proyecto de decreto que reforma, adiciona y deroga
diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de
gasto, se señala que el gobierno debe garantizar a los ciudadanos que los recursos de que disponga
sean destinados a los fines para los cuales hayan sido recaudados; que se gasten de manera eficiente
y se logren los resultados tangibles para la población, así como se rindan cuentas oportunamente a
los propios habitantes de su aplicación. 3/ La iniciativa aduce que la atención de los problemas que
enfrenta el país no se atenderán con el simple incremento de los recursos, sino que es necesario
incrementar la calidad con la que se gastan; por lo que la evaluación de su ejercicio constituye el
insumo para mejorar el diseño de las políticas públicas y programas gubernamentales y para que los
recursos públicos se asignen en los presupuestos de forma más eficiente. En ese mismo sentido,
destaca que para lograr un presupuesto con base en resultados la información sobre el desempeño
de los programas gubernamentales debe retroalimentar el proceso presupuestario para los
ejercicios subsecuentes, aportando elementos para la toma de decisiones sobre la asignación de los
recursos públicos. 4/
2/
Cámara de Senadores, Exposición de motivos de la iniciativa con proyecto de decreto por el que se adicionan los párrafos noveno,
décimo y décimo primero al artículo 25, se reforma la fracción XXXIX del artículo 73, de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, y se crea la Ley General de Desarrollo Social, consultada en el Sistema de Consulta de Ordenamientos de la
Suprema Corte de Justicia de la Nación, en: http://legislacion.scjn.gob.mx/Buscador/Paginas/Buscar.aspx
3/ Cámara de Diputados, Iniciativa con proyecto de decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de gasto, Gaceta Parlamentaria, 21 de junio de 2007, Anexo VI, p. 2.
4/ Ibíd., p. 3.
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visión estratégica sobre los productos y servicios públicos que se entregan a la población, y en
materia de evaluación, con el bajo número de evaluaciones estratégicas, la falta de información
estadística de los indicadores para valorar el cumplimiento de los objetivos nacionales, sectoriales
e institucionales y que los Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM) no son vistos como un mecanismo
de mejora; así como la implementación tardía del monitoreo y la evaluación en las entidades
federativas y municipios.
Para la atención de este problema, se plantearon como objetivos emitir la normativa que permita
alinear las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) de los Pp con los objetivos sectoriales; así
como definir nuevos criterios de revisión y factibilidad de las MIR y fortalecer la oferta de la
capacitación en materia de Gestión por Resultados (GpR) en los servicios públicos de los tres
poderes y órdenes de gobierno e impulsar la cultura de la evaluación en las entidades federativas y
otros organismos. Asimismo, se previó restructurar el PbR-SED para incorporar información de la
gestión institucional; impulsar evaluaciones estratégicas sobre el cumplimiento de los objetivos del
PND y sectoriales; realizar el Programa Anual de Evaluación (PAE) y darle seguimiento; reformar el
mecanismo para el seguimiento de los ASM y coordinar la implementación del monitoreo y
evaluación en las entidades federativas y municipios mediante el establecimiento de un mecanismo
de identificación, seguimiento y sistematización de los ASM en la aplicación del gasto federalizado.
5/ Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Diario Oficial de la Federación,
30 de diciembre de 2015.
6/
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Documento relativo al cumplimiento de las disposiciones contenidas en el párrafo
tercero del artículo 80 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, México, 29 de abril de 2016, p. 6.
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De acuerdo con investigaciones sobre su operación, se identificó que, si bien existen avances
significativos en el proceso de consolidación del PbR-SED en la APF y en las entidades y municipios,
existe evidencia estadística, de que el gasto programable continúa teniendo altos grados de
inercialidad, los cuales tienen una alta correlación con desempeños medios o bajos de las
intervenciones públicas. Uno de los elementos críticos es que la información del desempeño
gestionada mediante el PbR-SED no se usa de manera sistemática en cada fase del ciclo
programático-presupuestario para mejorar la programación y la presupuestación con base en los
resultados obtenidos.7/
Para el cumplimiento de los objetivos de las revisiones se estableció la hipótesis general siguiente:
En 2017, la SHCP y el CONEVAL, mediante la operación del PbR-SED, generaron información del
desempeño de los programas y políticas públicas del gobierno federal, no obstante esta no fue de
calidad y ni se utilizó en cada fase del ciclo programático-presupuestario, ya que, en materia de
diseño, el marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la
implantación del PbR-SED fue subóptimo, debido a que persistieron asimetrías orgánicas y
7/
Caso Raphael, Agustín, La Evaluación de políticas públicas: incentivos y barreras. En Colmenares Páramo, David, Retos y
Oportunidades en las compras del Gobierno Federal, Cámara de Diputados, México, 2016, p. 18.
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La auditoría núm. 66-GB a la SHCP se considera eje debido a que dicha instancia es la reguladora y
coordinadora del monitoreo y evaluación de los programas presupuestarios y políticas públicas del
ámbito federal, así como de las entidades federativas y municipios y DTCDMX. Mientras que la
auditoría 272-DS se clasifica como coordinada, ya que el mandato del CONEVAL lo suscribe al
monitoreo y evaluación en los programas y políticas públicas de Desarrollo Social. Los resultados de
ambas evaluaciones coadyuvarán a emitir un mensaje integral respecto de la contribución de la
SHCP y el CONEVAL en la utilización y generación de información del desempeño para la toma de
decisiones en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario a fin de reducir la
inercialdiad y mejorar la calidad del gasto público.
Asimismo, para controlar el riesgo de que pudieran aprobarse auditorías con objetivos y alcances
coincidentes con otras áreas de la ASF, se realizaron reuniones de trabajo con personal de la
Dirección General de Evaluación del Gasto Federalizado y la Dirección General de Análisis e
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En el capítulo tercero, se construyen los enunciados que expresan de manera simple, directa y
concreta la política pública; se sintetiza el fin de la misma, en términos del aspecto y la medida de
las cosas que la decisión gubernamental busca atender y se delimitan las líneas de investigación, en
términos de hilos conductores e hipótesis a comprobar. En el cuarto, se presentan los recursos
humanos para la ejecución de la auditoría y la correspondiente evaluación de los riesgos, y, por
último, se incluyen los anexos que complementan los análisis de la presente investigación.
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En este apartado se analiza la concepción oficial del problema público mediante el análisis de los
documentos mencionados y se concluye sobre los efectos y causas que le dieron origen.
En los antecedentes del Dictamen con Proyecto de Decreto por el que se expide la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, del 8 de diciembre de 2005, se señala que en la década
de los ochenta el gasto neto total como proporción del Producto Interno Bruto (PIB) representó en
promedio el 37.0%, con un déficit fiscal promedio de 10.9% del PIB, por lo que se consideró que se
había logrado el control cuantitativo del gasto; sin embargo, persistía el reto de mejorar la calidad
del gasto, para lo cual se requerían nuevos instrumentos que orientaran el proceso presupuestario
hacia resultados concretos; para ello, la Cámara de Diputados consideró necesario desmantelar el
excesivo énfasis normativo encaminado hacia el control del gasto y reorientarlo hacia la eficacia en
los resultados del ejercicio del mismo, sin perder el control alcanzado.8/
De acuerdo con ese dictamen, la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal no
normaba, entre otros aspectos, el vínculo planeación-programación-presupuestación ni la
planeación estratégica con enfoque a resultados; por ello, la reforma, tenía como objetivo lograr un
sistema presupuestario eficiente y eficaz que permitiera distribuir el gasto público ordenada y
oportunamente y de acuerdo con las prioridades establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo. 9/
8/ Cámara de Diputados, Dictamen con proyecto de decreto por el que se expide la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, Gaceta Parlamentaria, 8 de diciembre de 2005, p. 4.
9/ Ibíd., p. 5.
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Asimismo, en la Exposición de motivos por la cual se crea la Ley General de Desarrollo Social, del 20
de enero de 2004, se manifiesta que la evaluación de los programas sociales debe ser un ejercicio
obligatorio que permita calibrar cualitativa y cuantitativamente los resultados de la ejecución
programática en la materia. 10/
En la Exposición de motivos de la iniciativa con proyecto de decreto que reforma, adiciona y deroga
diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de
gasto, se señala que el gobierno debe garantizar a los ciudadanos que los recursos de que disponga
sean destinados a los fines para los cuales hayan sido recaudados; que se gasten de manera eficiente
y se logren los resultados tangibles para la población, así como se rindan cuentas oportunamente
de su aplicación. 11/
La iniciativa aduce que la atención de los problemas que enfrenta el país no se atenderán con el
simple incremento de los recursos, sino que es necesario incrementar la calidad con la que se gastan;
por lo que la evaluación de su ejercicio constituye el insumo para mejorar el diseño de las políticas
públicas y programas gubernamentales y que los recursos públicos se asignen en los presupuestos
de forma más eficiente. En ese mismo sentido, destaca que para lograr un presupuesto con base en
resultados la información sobre el desempeño de los programas gubernamentales debe
retroalimentar el proceso presupuestario para los ejercicios subsecuentes, aportando elementos
para la toma de decisiones sobre la asignación de los recursos públicos. 12/
En el Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018, se establece que las políticas y acciones de gobierno
inciden directamente en la calidad de vida de las personas, por lo que es imperativo contar con un
gobierno eficiente, con mecanismos de evaluación que permitan mejorar su desempeño y la calidad
de los servicios y rinda cuentas de manera clara y oportuna a la ciudadanía. Asimismo, se destaca
que las políticas en materia de desarrollo social deben desarrollarse con base en evidencia
estadística, mediante el uso de información derivada de la evaluación, así como de las mejores
prácticas a nivel internacional. 13/
10/ Cámara de Senadores, Exposición de motivos de la iniciativa con proyecto de decreto por el que se adicionan los párrafos noveno,
décimo y décimo primero al artículo 25, se reforma la fracción XXXIX del artículo 73, de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, y se crea la Ley General de Desarrollo Social, consultada en el Sistema de Consulta de Ordenamientos de la
Suprema Corte de Justicia de la Nación, en:
http://legislacion.scjn.gob.mx/Buscador/Paginas/Buscar.aspx
11/ Cámara de Diputados, Iniciativa con proyecto de decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de gasto, Gaceta Parlamentaria, 21 de junio de 2007, Anexo VI, p. 2.
12/
Ibíd., p. 3.
13/ Poder Ejecutivo Federal, Plan Nacional de Desarrollo 2012-2018, México, 2013, pp. 23 y 55.
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En el Programa para un Gobierno Cercano y Moderno 2013-2018 se señala que para implementar
una efectiva Gestión por Resultados (GpR), es necesario crear una cultura institucional orientada al
logro imperante de resultados, cuya intención sea lograr un uso eficiente de los recursos públicos y
fortalecer la relación gobierno-ciudadano. En el “Índice de Gestión para Resultados”, realizado por
el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) en 2013, México se ubicó en el segundo lugar de 24
países de América Latina y el Caribe; por lo que sí han existido avances en el desempeño
gubernamental en México.15/
En este documento se destaca que las reformas constitucionales y legales de 2006 pusieron en
marcha el PbR y el SED, con el objetivo de incrementar la eficiencia y eficacia en la aplicación del
gasto público y, con ello, su impacto social. De acuerdo con el documento de planeación, de 2007 a
2012, se habían realizado 1,033 evaluaciones externas a programas presupuestarios (Pp) de las
cuales se tenían concluidas 877 (85.0%), éstas evaluaciones derivaron en 1,090 Aspectos
Susceptibles de Mejora (ASM)16/ para optimizar los Pp; sin embargo, los ASM adoptados son vistos
más como un trámite que deben atender las dependencias o entidades con un enfoque
14/
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo 2013-2018, México, 2013, pp. 42
y 46.
15/ Banco Interamericano de Desarrollo, Construyendo gobiernos efectivos, Logros y retos de la gestión pública para resultados en
América Latina y el Caribe, Jorge Kaufmann, Mario Sanginés, Mauricio García Moreno, 2015, pp. 57.
16/
Se denomina Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM) a los hallazgos, debilidades, oportunidades y amenazas identificadas en las
evaluaciones externas realizadas a los Pp, políticas públicas o Ramos y cuya atención contribuyen a su mejora.
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En el Informe sobre el avance alcanzado por las entidades federativas en la implantación y operación
del Presupuesto basado en Resultados y del Sistema de Evaluación del Desempeño, elaborado por
la SHCP en 2012, se señala que las entidades federativas han centrado sus esfuerzos en modificar y
desarrollar las condiciones necesarias para garantizar y sustentar la instrumentación de la iniciativa
del PbR-SED; el 16.0% (5) de las entidades tuvieron un avance significativo en la instrumentación del
PbR; el 50.0% (16) se localizaron en una fase intermedia y el 34.0% (11) de las entidades se
encuentran en proceso de instrumentar el componente de PbR en su proceso presupuestario.18/
En el árbol del problema de la MIR del Pp P003 “Evaluación de los programas sociales” se establece
que el problema público que se busca atender con su implementación es que los tomadores de
decisiones y hacedores de la política social no cuentan con un análisis y recomendaciones sobre el
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estado del desarrollo social, debido a que existe un bajo nivel de análisis y recomendaciones de
mejora de política social; así como la baja difusión de los ejercicios de monitoreo y evaluación y la
inoportunidad en la elaboración de los análisis. Lo anterior deriva en malas decisiones en la
implementación de la política social; ineficiencia gubernamental en el ejercicio del gasto, opacidad
en la política social y en general un bajo desempeño.
En conclusión, se identificó que el PbR-SED pretende incidir en que la información del desempeño
se utilice para la toma de decisiones a lo largo del ciclo programático-presupuestario, contribuya a
reducir la inercialidad y a mejorar la calidad del gasto público20/; cuyo análisis se presenta en el
cuadro siguiente:
DEFINICIÓN DEL PROBLEMA PÚBLICO QUE ATIENDE EL PbR-SED
Política Pública Problema Público Tipo Causas Efectos inmediatos Efecto mediato Comentarios
Sistema de Eva- La información sobre el Aspectos que Arreglo institucional sub- Falta de coordinación Alta inercialidad y baja El problema público tiene
luación del De- desempeño de los pro- dificultan el óptimo. entre los actores involu- calidad del gasto pú- relación con el artículo 134 de
sempeño gramas y políticas públicas logro de ob- Desvinculación entre las crados. blico. la CPEUM que establece que la
no se toma en cuenta para la jetivos. categorías programáticas y Los programas presu- evaluación debe propiciar que
toma de decisiones en cada los elementos programá- puestarios no se justifi- el ejercicio de los recursos se
fase del ciclo programático- ticos. can con base en objetivos realice con base en los
presupuestario por lo que Deficiente vinculación de estratégicos. principios de eficiencia, efica-
los tomadores de decisiones los objetivos de los Pp con No se articula el cia, economía, transparencia y
desconocen el efecto social los del PND y los programas presupuesto para el honradez para satisfacer los
de los mismos, y no les sectoriales. cumplimiento de obje- objetivos a los que estén
permite decidir si la Carencia de una visión tivos estratégicos. destinados, ya que de acuerdo
implementación de las estratégica sobre los pro- Falta de una cultura de con los documentos ana-
políticas públicas es ductos y servicios públicos Gestión por Resultados. lizados, la falta de uso de la
adecuada, o requiere de que se entregan a la Falta de información so- información del desempeño no
algún ajuste, para que el población. bre el desempeño de los permite tener certeza sobre el
gasto publico se ejerza con Implementación tardía del fondos y aportaciones grado de atención de las
calidad. monitoreo y evaluación en federales. problemáticas que dieron
las entidades federativas y Desconocimiento del origen a los programas presu-
municipios. impacto social de los puestarios o políticas públicas y
Bajo número de eva- programas presupuesta- con ello constatar que se
luaciones estratégicas. rios y políticas públicas. redujo la inercialdiad y mejoró
Falta de información es- Decisiones inadecuadas la calidad del gasto público.
tadística de los indicadores para la implementación
para valorar el cumpli- de los programas presu-
miento de los objetivos puestarios y políticas
nacionales, sectoriales e públicas.
institucionales. Programas presupuesta-
Los ASM no son vistos como rios y políticas públicas
un mecanismo de mejora. con operación deficiente.
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en el Dictamen con Proyecto de Decreto por el que se expide la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria; la exposición de motivos por la cual se crea la Ley General de Desarrollo Social; el PND 2013-2018; el PRONAFIDE 2013-2018 y el
PGCM 2013-2018, y el Árbol de problema del Pp P003 “Evaluación de los programas sociales”, vigente en 2017.
20/ De acuerdo con el CEPAL, la calidad del gasto público abarca aquellos elementos que garantizan un uso eficaz y eficiente de los
recursos públicos con los objetivos de elevar el potencial de crecimiento de la economía y, en el caso particular de América Latina
y el Caribe, de asegurar grados crecientes de equidad distributiva. Armijo, Marianela y Espada, María Victoria, Calidad del gasto
público y reformas institucionales en América Latina, CEPAL, 2014.
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Respecto del diseño institucional, el “Análisis al Sistema de Evaluación del Desempeño”, realizado
por el Banco Mundial en 2015, concluyó que el marco institucional establecido para gestionar el PbR
SED es subóptimo, ya que destaca la necesidad de delimitar las funciones y la división del trabajo
entre la SHCP y CONVEAL y de eliminar a la SFP en el proceso de evaluación y se concentre en las
tareas de control para la que fue diseñada.21/
Con el análisis de las causas se aprecia un débil monitoreo en el seguimiento de los indicadores y
Matrices de Indicadores para Resultados, ya que la vinculación entre los Pp y el PND es deficiente;
tampoco se cuenta con la coordinación adecuada para impulsar una visión estratégica de los bienes
y servicios a proporcionar; lo que ha tenido efectos en la falta de articulación del presupuesto con
el cumplimiento de objetivos estratégicos; y la falta de una cultura de gestión por resultados.
En este sentido la OCDE señala que es imperante fortalecer y ampliar el espacio de acción del PND
y de los Pp´s para generar instrumentos e indicadores de planeación con objetivos y metas claras
para cumplirse en el sexenio, por lo que se requiere aplicar de manera eficiente e integral la
normativa que involucra el diseño de los programas sectoriales y programas presupuestarios.23/
21/ World Bank Group, Analysis of the Performance Evaluation System, México, Mayo de 2015.
22/ Centro de Estudios de las Finanzas Públicas. Modificaciones a la Estructura Programática a Emplear en la Elaboracióndel Proyecto
de Presupuesto de Egresos de la Federación, México, 2016.
23/
Caso Raphael, Agustín, La Evaluación de políticas públicas: incentivos y barreras. En Colmenares Páramo, David, Retos y
Oportunidades en las compras del Gobierno Federal, Cámara de Diputados, México, 2016.
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Para Agustín Caso Raphael, el PbR-SED se ha caracterizado por una preferencia por la evaluación de
programas presupuestarios, como unidad de análisis, privilegiando esta acción sobre posibilidades
de evaluar políticas públicas sectoriales y subsectoriales. Asimismo, ha estado ausente el análisis
transversal del gasto.24/Además, no se cuenta con indicadores que midan el impacto social de los
Pp.
Los Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM), cuyo objetivo es el perfeccionamiento de los programas
presupuestarios y políticas públicas, son vistos como trámites administrativos por lo que se limita el
efecto que tienen las evaluaciones en la operación de los mismos. Para diversos analistas, la poca
utilización de los hallazgos producidos por las evaluaciones llevadas a cabo hasta la fecha, evidencia
que la evaluación de los programas y políticas púbicas ha tenido un desempeño subóptimo, ya que
aún no hay una clara relación entre los resultados de la evaluación, la mejora continua de los
programas, la redefinición de programas sociales y su presupuesto.25/
También se aprecia que persiste una deficiente coordinación con las entidades federativas y
municipios, lo que ha derivado en la implementación tardía del monitoreo y la evaluación en dichos
ámbitos de gobierno.
24/ Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos, Fortaleciendo la Gestión para Resultados en el Desarrollo en México:
Oportunidades y Desafíos, CIDE-CLEAR, México, 2013.
25/ Fundar Centro de Investigación y Análisis, Foro de discusión: las implicaciones de la autonomía del CONEVAL: síntesis de temas y
argumentos, consultado en: http://www.fundar.org.mx/mexico/pdf/ForoCONEVAL.pdf
26/ México Evalúa, Descifrando la caja negra del gasto, México, 2014.
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FUENTE: Elaborado por la ASF con base en el Dictamen con Proyecto de Decreto por el que se expide la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria; la exposición de motivos por la cual se crea la Ley General de Desarrollo Social; el PND 2013-
2018; el PRONAFIDE 2013-2018; y el PGCM 2013-2018, y el Árbol de problema del Pp P003 “Evaluación de los programas
sociales”, vigente en 2017.
Con las auditorías 66-GB “Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño
(PbR-SED)” y 272-DS se evaluarán los resultados de las acciones implementadas por la SHCP y el
CONEVAL para atender las causas del problema público relacionadas en el diseño, con el arreglo
institucional subóptimo y con la desvinculación entre las categorías y los elementos programáticos
que integran la estructura programática; en monitoreo, con la deficiente vinculación de los objetivos
de los Pp con los del PND y los programas sectoriales y la carencia de una visión estratégica sobre
los productos y servicios públicos que se entregan a la población. En materia de evaluación, se
verificarán los resultados relacionados con el bajo número de evaluaciones estratégicas; la falta de
información estadística de los indicadores para valorar el cumplimiento de los objetivos nacionales,
sectoriales e institucionales; que los ASM no son vistos como un mecanismo de mejora, y la
implementación tardía del monitoreo y la evaluación en las entidades federativas y municipios.
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En diciembre de 1976, el Ejecutivo Federal envió al Congreso de la Unión la iniciativa que crea la Ley
Orgánica de la Administración Pública Federal (LOAPF), en la cual se adopta la programación como
instrumento fundamental del gobierno, 27/ ya que busca la organización del aparato administrativo
para el cumplimiento eficiente de sus funciones.
En ese mismo año, se emite la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal (LPCGPF)
con el objetivo de establecer las acciones públicas conforme a presupuestos por programas y con
base a la contabilidad de costos,28/ para ello, en enero de 1977, se reforma la LOAPF con el objetivo
de concentrar las funciones de planeación, programación, contabilidad, estadística y
presupuestación, control y evaluación del gasto público en la Secretaría de Programación y
Presupuesto (SPP); que se integró solamente con la subsecretaría de Evaluación, cuya función fue
diseñar y coordinar la implantación de un sistema nacional de evaluación integral, analizar el
ejercicio del gasto público y el cumplimiento de los presupuestos y programas.
No obstante, con la creación de la SPP no se logró cimentar la evaluación del gasto público, debido
a que la adscripción de la función presupuestal se situó en la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público (SHCP), lo cual ocasionaba falta de coordinación entre ambas dependencias para vincular
los resultados del ejercicio presupuestal con la programación; además, privilegiaba la metodología
de auditoría contable por sobre la de evaluación de resultados.
En 1982, a raíz de la caída del tipo de cambio monetario y de la hiperinflación, el Gobierno Federal
adoptó la política de renovación moral y de contención del gasto público, con lo que reformó
nuevamente la LOAPF para crear a la Secretaría de la Contraloría General de la Federación
(SECOGEF), que adquirió las funciones de control y evaluación anteriormente ejercidas por la SPP y
se le facultó para planear, organizar y coordinar el Sistema de Control y Evaluación Gubernamental
(SCEG), cuya función fue la de realizar evaluaciones a las dependencias y entidades de la APF con el
objeto de promover la eficiencia en sus operaciones y verificar el cumplimiento de los objetivos
contenidos en sus programas. 29/ Sin embargo, la nueva dependencia se abocó a la coordinación y
posterior proceso de liquidación de empresas y organismos paraestatales y no logró el objetivo de
impulsar un sistema integrado de evaluación. 30/
27/
Villalobos Pacheco, Alberto, El Sistema de Evaluación del desempeño (SED) en México: Una propuesta para los gobiernos locales,
Instituto Nacional de Administración Pública, México, 2013, p. 65.
28/ Ibíd., p. 72.
29/ Secretaría de Gobernación, Decreto de reformas y adiciones a la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, Diario Oficial
de la Federación, 29 de diciembre de 1982.
30/ Villalobos Pacheco, Alberto, op. cit., p. 76.
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No obstante que el objetivo de ambos programas fue vincular el desempeño con las asignaciones
presupuestarias, no existió una coordinación efectiva en el ámbito institucional-organizacional, ya
que la SHCP estaba a cargo de la NEP y la SECODAM del SED, lo que impidió su institucionalización
en la APF. Tampoco se logró que los indicadores estratégicos pudieran integrarse en los programas
presupuestarios, ni existieron indicadores de gestión que contribuyeran a medir los objetivos
estratégicos, situación que impidió evaluar la gestión de forma objetiva. 34/
Para el año 2000, en el marco de la transición política que derivó en el cambio de régimen, el
Gobierno Federal orientó sus acciones hacia los procesos de transparencia, de calidad en la gestión
pública y de la profesionalización de la administración pública con el objeto de fomentar la rendición
de cuentas, con perspectivas hacia resultados y mayores impactos. 35/
Respecto de la rendición de cuentas, el 29 de diciembre del año 2000 se emitió la Ley de Fiscalización
Superior de la Federación que dio origen a la Auditoría Superior de la Federación, que establecía,
entre otros aspectos, la fiscalización sobre el desempeño, eficiencia, eficacia y economía, en el
cumplimiento de los programas con base en los indicadores aprobados en el presupuesto. En cuanto
a la transparencia, se emitió la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información, que dio
origen al Instituto Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública, y que en su articulado
normativo consideró la publicidad de las evaluaciones realizadas a los programas de las
dependencias y entidades.
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sus efectos en la ejecución y cumplimiento del Plan Nacional de Desarrollo 2001-2006 y de los
programas sectoriales de mediano plazo”. 37/
Si bien el gobierno federal estableció medidas programáticas para impulsar la evaluación del
desempeño, tanto el PCCFTDA como el SIMEP no prosperaron, debido a que no existió una
vinculación efectiva de las metas presidenciales con el presupuesto y las acciones que, al ser de
carácter presidencial, se orientaron hacia la eficacia, por lo que no existieron criterios de eficiencia,
de calidad ni de impacto social; tampoco se fomentó la cultura de la evaluación al interior de las
dependencias, ya que se trató solamente de un sistema de información desvinculado del
desempeño. 38/
En 2004, entró en vigor la Ley General de Desarrollo Social (LGDS) que propició la creación, un año
más tarde, del Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL) como
organismo descentralizado responsable de normar y coordinar la evaluación de la Política Nacional
de Desarrollo Social y las políticas, programas y acciones en materia de desarrollo social.
En 2006, se emitió la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH), que
reglamentó el artículo 134 Constitucional en materia de programación, presupuestación,
aprobación, ejercicio, control y evaluación de los ingresos y egresos públicos federales.
En dicha ley se institucionalizó el SED como un conjunto de sistemas metodológicos que permite
realizar valoraciones objetivas del desempeño de programas y políticas públicas, a partir de la
verificación del cumplimiento de metas sobre la base de indicadores estratégicos y de gestión, para
conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos federales y su impacto social para
identificar la eficiencia, economía, eficacia, cobertura, equidad y calidad del gasto público. 39/
El SED y el Presupuesto basado en Resultados (PbR) plantearon como punto de referencia los
objetivos perseguidos por las políticas públicas para que el presupuesto respondiera a prioridades
y compromisos programáticos con énfasis en la obtención de resultados, de tal manera que se
derivara un proceso acumulativo de mejora. 40/
La LFPRH estableció la estructura de responsabilidades para la operación del PbR-SED: la SHCP, junto
con la Secretaría de la Función Pública (SFP), se encargaría de emitir los lineamientos generales para
37/
México Principales logros y desafíos del Sistema de Metas Presidenciales (SIMEP), consultado el 16 de julio de 2018 en:
http://siare.clad.org/siare/innotend/evaluacion/mexico/logros.html
38/ Villalobos Pacheco, Alberto, op. cit., p. 101.
39/ Caso Raphael, Agustín. Perspectivas del Sistema de Evaluación en México. En Los sistemas de monitoreo y evaluación: hacia la
mejora continua de la planificación estratégica y la gestión pública, Banco Interamericano de Desarrollo, 2016, p. 62.
40/
Caso Raphael, Agustín, La Evaluación de políticas públicas: incentivos y barreras. En Colmenares Páramo, David, Retos y
Oportunidades en las compras del Gobierno Federal, Cámara de Diputados, México, 2016, p. 15.
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la operación del sistema; del control y operación del gasto público, incluido el gasto federalizado;
así como de evaluar, al menos trimestralmente, los resultados de recaudación y de ejecución de los
programas y presupuestos de las dependencias y entidades, entre otros aspectos, para identificar
la eficiencia, economía, eficacia, y la calidad en la APF y el impacto social del ejercicio del gasto
41/
público, así como aplicar las medidas conducentes. La LFPRH no asignó atribuciones para el
CONEVAL,42/ aun cuando es uno de los actores principales en la operación del PbR-SED, situación
que se subsanó en 2007 con la reforma al artículo 110 de la ley referida. 43/
Los indicadores del SED y los programas presupuestarios se tornaron en el eje del proceso de
planeación, programación, presupuestación, aprobación y ejecución del gasto público, ya que
deberían formar parte del Presupuesto de Egresos e incorporar sus resultados en la Cuenta Pública,
a fin de medir los avances de las dependencias y entidades de la APF en el logro de los objetivos y
metas del PND y de los programas sectoriales. 44/
El 30 de marzo de 2007 se publicaron los “Lineamientos generales para la evaluación de los
45/
Programas Federales de la Administración Pública Federal”, los cuales tienen el propósito de
regular la evaluación de los programas federales, la elaboración de la MIR y los sistemas de
monitoreo, así como la elaboración de los objetivos estratégicos de la dependencias y entidades de
la APF. 46/
Con estos lineamientos se dio a conocer a los ejecutores de gasto cómo formular los objetivos
estratégicos, los indicadores y las MIR, con base en la Metodología de Marco Lógico (MML) y los
41/ Cámara de Diputados, Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, publicada en el DOF el 30 de marzo de 2006.
42/ Desde el año 2007, el CONEVAL dispone de la Dirección General Adjunta de Evaluación, a la cual le corresponde planear, normar y
coordinar la actividad del Gobierno Federal en materia de evaluación de la política o de los programas de desarrollo social;
establecer lineamientos para la implementación de un sistema de evaluación y monitoreo basado en resultados, y verificar el
cumplimiento de la normatividad en materia de las evaluaciones externas o internas que se realicen sobre la política de desarrollo
social.
43/ Cámara de Diputados, Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de las Leyes Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; Orgánica de la Administración Pública Federal; de Coordinación Fiscal; de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas,
publicado en el DOF el 1 de octubre de 2007.
44/ Ibíd.
45/
En los Lineamientos generales para la evaluación de los Programas Federales de la Administración Pública Federal se establecieron
los criterios, conceptos y lineamientos para la formulación y diseño de los objetivos estratégicos, los indicadores de desempeño
correspondientes, las matrices de indicadores elaboradas con base en la MML y que se vincularán con los objetivos del PND y la
definición y características de las evaluaciones. Estos lineamientos constituyen la base del funcionamiento del SED.
46/ Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Secretaría de la Función Pública y Consejo Nacional de Evaluación de la Política de
Desarrollo Social, Lineamientos generales para la evaluación de los Programas Federales de la Administración Pública Federal,
publicados en el DOF el 30 de marzo de 2007.
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47/
tipos de evaluaciones, el seguimiento de sus resultados y la difusión de las mismas para dar
cumplimiento al Programa Anual de Evaluación (PAE). 48/
Con la publicación de los Lineamientos generales para la evaluación de los Programas Federales de
la Administración Pública Federal en 2007 y del Acuerdo por el que se establecen las disposiciones
generales del Sistema de Evaluación del Desempeño (2008),49/ se asignó a la Unidad de Política y
Control Presupuestario50/ (UPCP) la responsabilidad de regular la evaluación de los programas
federales, la elaboración de las MIR y los sistemas de monitoreo, así como de atender las solicitudes
y consultas relativas a la implantación y operación del PbR-SED.
47/ Se refiere a los ocho tipos de evaluación siguientes: de diseño, consistencia y resultados, de indicadores, de procesos, de impacto,
de desempeño, estratégicas y específicas.
48/ El PAE tiene como propósito establecer el calendario de ejecución de las evaluaciones de los programas en operación y los que
vayan a comenzar su ejecución, vincular el calendario de ejecución de las evaluaciones con las actividades de programación y
presupuesto, determinar los tipos de evaluación que se aplicarán mediante un programa integral y gradual, y articular las
evaluaciones en el marco del SED.
49/
Ante la necesidad de cumplir con el artículo Transitorio Sexto de la LFPRH, que previó que el Ejecutivo Federal, por conducto de la
SHCP y la SFP, concluiría la implantación del SED en el ejercicio fiscal 2008, el 31 de marzo de ese año, ambas dependencias
emitieron el “Acuerdo por el que se establecen las disposiciones generales del Sistema de Evaluación del Desempeño” para dar a
conocer las disposiciones generales y específicas que permitirían implantar el SED en la APF, vincularlo con el proceso de
programación presupuestación, e impulsar el Presupuesto basado en Resultados (PbR). No fue sino hasta este Acuerdo que se
relacionó directa y formalmente el SED con el PbR.
50/ Desde 1996 la Unidad de Política y Control Presupuestario ha expedido las normas y metodologías para la programación, la
presupuestación anual y ejercicio del gasto público, en los niveles sectorial, institucional y regional, con base en la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, la cual se abrogó en 2006 con la publicación de la LFPRH.
51/
Centro de Estudios sobre las Finanzas Públicas-Cámara de Diputados, Reforma integral de la Hacienda Pública, Temas Relevantes
sobre Finanzas Públicas 2007-2008, México, diciembre de 2007.
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52/
Caso Raphael, Agustín, El Presupuesto basado en Resultados (PbR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) en México:
Una propuesta para Entidades Federativas. En Ramos, Jose María, et. al., La Evaluación de las políticas públicas en México, Instituto
Nacional de Administración Pública, México, 2011, p. 322.
53/ Oficio 307-A.-2402, del 21 de diciembre de 2009, emitido por la Unidad de Política y Control Presupuestario de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, México, 2009.
54/
Ibid.
55/ Modelo de cultura organizacional, directiva y de gestión que pone énfasis en los resultados y no en los procedimientos.
56/ Conjunto de actividades y herramientas que permite apoyar las decisiones presupuestarias en información que sistemáticamente
incorpora consideraciones sobre resultados del ejercicio de los recursos públicos y que motiva a las instituciones a lograrlos, con el
objeto de mejorar la calidad del gasto público federal y promover una más adecuada rendición de cuentas.
57/ Villalobos Pacheco, Alberto, op. cit., p. 138.
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La fase de consolidación del PbR-SED en las dependencias y entidades de la APF comenzaría a partir
de 2009 y concluiría en 2012. Esta fase fue concebida como “ampliar y mejorar la calidad, de forma
gradual, de las bases establecidas en la APF con la implantación; retroalimentar el diseño original
con las experiencias de la implantación y utilizar la información derivada del PbR-SED para la
planeación, programación y presupuestación”.63/
58/
Este componente tuvo como propósito verificar el grado de cumplimiento de objetivos y metas, a partir del uso de indicadores.
Para ello, en el proceso de planeación se alinearían los objetivos de los programas sectoriales con los del PND; para la etapa de
programación, éstos se reflejarían en indicadores estratégicos y de gestión, que se traducirían en metas, de acuerdo con los
recursos presupuestales que se les asignen durante la presupuestación. En la siguiente fase, el ejercicio de los recursos se verificaría
conforme a las Reglas de Operación (ROP) de cada programa, incluyendo las MIR. Los indicadores se reportarían de acuerdo a su
periodicidad durante el ejercicio fiscal para alimentar el sistema de monitoreo, junto a los reportes trimestrales y finales (Cuenta
Pública), paralelamente, se sistematizarían los resultados de las evaluaciones en el Portal Aplicativo de la SHCP (PASH), que podrían
consultar los usuarios con clave de acceso. La información sobre el desempeño de los programas presupuestarios permitiría
mejorar las políticas y programas públicos en el mediano plazo, tomar decisiones presupuestales, fortalecer la rendición de cuentas,
transparentar el uso de recursos públicos y elevar la calidad del gasto.
59/ El componente está enfocado en la mejora del funcionamiento de las instituciones y en sus resultados. De esta manera se buscó
promover la eficiencia, la eficacia, la modernización en la prestación de servicios, la productividad en el desempeño de sus
funciones y la reducción de los gastos de operación.
60/ La MML es una herramienta que facilita el proceso de conceptualización, diseño, ejecución, monitoreo y evaluación de programas
y proyectos. Su uso permite: presentar de forma sistemática y lógica los objetivos de un programa y sus relaciones de causalidad;
identificar y definir los factores externos al programa que pueden influir en el cumplimiento de los objetivos; y evaluar el avance
en la consecución de los objetivos, así como examinar el desempeño del programa en todas sus etapas.
61/ El MSD es un instrumento de evaluación que hace acopio de la información de desempeño de los Pp de la APF con el fin de conocer
su comportamiento.
Los elementos que se toman en cuenta para realizar las evaluaciones son: Ejercicio del Gasto (PEF); Matriz de Indicadores para
Resultados (MIR); Evaluaciones externas del Programa Anual de Evaluación (PAE); Aspectos Susceptibles de Mejora derivados de
las Evaluaciones Externas (ASM), y el Sistema Integral de Información de Padrones de Programas Gubernamentales (SIIPP-G).
62/ Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Programa para un Gobierno Cercano y Moderno 2013-2018. Diario Oficial de la
Federación, 30 de agosto de 2013.
63/ Ibíd.
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64/ Secretaría de la Función Pública, Decreto por el que se expide el Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública y se
reforma el Reglamento del Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales, Diario Oficial de la Federación, 15 de abril
de 2009.
65/ Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Fortaleciendo la planificación y el presupuesto basados en resultados: Colaboración
entre pares y redes, en Desafíos de la Gestión Pública para el Desarrollo de América Latina y el Caribe, 30 de noviembre al 1 de
diciembre de 2011, Washington, D.C. consultado en:
http://siteresources.worldbank.org/EXTLACREGTOPPUBSECGOV/Resources/LACMIC_Sesion2_Benjamin_Hill_Agustin_Caso_SHCP_MX.pdf
66/ Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Diario Oficial de la Federación, 10 de octubre de 2012.
67/ Es el órgano técnico encargado de la coordinación para la armonización de la contabilidad gubernamental y facultado para emitir
disposiciones en la materia. El CONAC ha jugado un papel importante y ha sido un factor fundamental en la implementación del
modelo de PbR-SED en el ámbito estatal y municipal, con la emisión de normas y lineamientos que no solamente regulan los
momentos contables del ejercicio del presupuesto, sino también ha establecido criterios generales para la clasificación de los Pp
de los entes públicos, que permitirá organizar, en forma representativa y homogénea, las asignaciones de recursos de los Pp, así
como la armonización de la estructura de las cuentas públicas, entre otros. Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Documento
relativo al cumplimiento de las disposiciones contenidas en el párrafo tercero del artículo 80 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, México, 30 de abril de 2014, p. 7.
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entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal,
homologándolas a las evaluaciones que establecen los Lineamientos del SED.68/
El 12 de febrero de 2013 se propuso la modificación a la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos con el propósito de fortalecer el combate a la corrupción, e incluye entre sus iniciativas
la reforma del artículo 26 constitucional y otorgar al CONEVAL autonomía constitucional, con el
objetivo de evitar que las evaluaciones hechas por este consejo, así como las decisiones asumidas
por el titular del Ejecutivo, carezcan de unilateralidad y discrecionalidad. En consecuencia, se
generarían mejores políticas, coherentes y responsables ante el problema de la pobreza que aqueja
a México.69/
El 10 de febrero de 2014 se publica en el DOF el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan
diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia
político-electoral, entre las que se incluyen las reformas al Sistema Nacional de Planeación
Democrática, a fin de elevar a nivel constitucional la obligatoriedad de alinear el Plan Nacional de
Desarrollo con los programas de las entidades y dependencias y otorgar autonomía constitucional
al CONEVAL.70/
El 30 de diciembre de 2015, se reforma el artículo 111 de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria y se establece que la SHCP será la responsable de evaluar los egresos
de las entidades y dependencias con base en el PbR-SED.71/ Por lo que a partir de 2016, la
coordinación de las tareas del PbR-SED quedó definida en dos instancias federales: la SHCP,
encargada de la conducción de la instrumentación del PbR-SED en la APF, y el CONEVAL, con la
función de evaluar las políticas y programas de desarrollo social, dejando fuera del fundamento
institucional a la SFP, con lo que se eliminan las duplicidades en la evaluación realizada por la SHCP.
72/
Sin embargo, a 2016 no se habían modificado en la normativa reglamentaria los aspectos que
atañían a la SFP en la operación del PbR-SED.
68/ Consejo Nacional de Armonización Contable, Norma para establecer el formato para la difusión de los resultados de las
evaluaciones de los recursos federales ministrados a las entidades federativas, Diario Oficial de la Federación, 27 de febrero de
2013.
69/ Cámara de Senadores, Exposición de motivos de la iniciativa con proyecto de decreto que reforma el artículo 26 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos para otorgar autonomía constitucional al Consejo Nacional de evaluación de la política
de desarrollo social, Gaceta del Senado, 12 de febrero de 2013.
70/
Secretaría de Gobernación, Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos, en materia política-electoral, Diario Oficial de la Federación, 10 de febrero de 2014.
71/ Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Diario Oficial de la Federación,
30 de diciembre de 2015.
72/
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Documento relativo al cumplimiento de las disposiciones contenidas en el párrafo
tercero del artículo 80 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, México, 29 de abril de 2016, p. 6.
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Si bien existen avances significativos en el proceso de consolidación del PbR-SED en la APF y en las
entidades y municipios, para diversos autores, “existe evidencia estadística, de que el gasto
programable continúa teniendo altos grados de inercialidad, los cuales tienen una alta correlación
con desempeños medios o bajos de las intervenciones públicas. Uno de los elementos críticos es
que la información del desempeño gestionada mediante el PbR-SED no se usa de manera
sistemática en cada fase del ciclo programático-presupuestario para mejorar la programación y la
presupuestación con base en los resultados obtenidos”.73/
En 2016, los resultados del “Informe del avance alcanzado por las entidades federativas, los
municipios y las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, en la implantación y operación
del Presupuesto basado en Resultados y del Sistema de Evaluación del Desempeño” mostraron que
en la implementación del PbR-SED se ubicó, en promedio, en las 32 entidades federativas en el
78.9%, en las cuales se identificaron como puntos débiles la falta de alineación de los Pp con el PND
y la ausencia de correlación entre el desempeño logrado y el número de programas implementados
por las entidades federativas, por lo que persisten duplicidades programáticas. 74/
En el ámbito Federal, en 2016, el MSD registró que de 577 Pp de 32 ramos presupuestarios, el 42.1%
(243), tuvo un desempeño medio alto, el 30.3% (175), un desempeño medio; el 22.0% (127), un
desempeño alto, el 4.7% (27), un desempeño medio bajo y el 0.9% (5), un desempeño bajo. De
manera específica en el aspecto PEF los Pp registraron, en promedio, una calificación media alta
(4.1) lo que evidenció que aún existen subejercicios en la APF y en el rubro MIR el desempeño fue
de 3.8, en promedio, lo que pone de manifiesto que, si bien hay avances en la calidad del diseño de
las MIR, aún persisten incumplimientos en las metas programadas. 75/
Las propuestas para la consolidación del PbR-SED consideran que si bien los programas constituyen
la unidad primaria de análisis, debe privilegiarse la vinculación con la programación y
presupuestación, de tal manera que es preciso incorporar evaluaciones sectoriales, considerando
los planes y programas emitidos; así como hacer uso en mayor medida del clasificador programático
del gasto para evaluar conjuntos de programas presupuestarios de conformidad con la clasificación
funcional del gasto, ambos elementos permitirían emitir un pronunciamiento aproximado sobre el
73/
Caso Raphael, Agustín, La Evaluación de políticas públicas: incentivos y barreras. En Colmenares Páramo, David, Retos y
Oportunidades en las compras del Gobierno Federal, Cámara de Diputados, México, 2016, p. 18.
74/ Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Documento relativo al cumplimiento de las disposiciones contenidas en el párrafo
tercero del artículo 80 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, México, 29 de abril de 2016, p. 17.
75/
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Modelo Sintético de Evaluación del Desempeño, Resultados Globales Ejercicio Fiscal,
2016, consultado en: https://datos.gob.mx/busca/dataset/modelo-sintetico-de-informacion-del-desempeno
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Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en Caso Raphael, Agustín, Perspectivas del Sistema de Evaluación en México, en Los sistemas
de monitoreo y evaluación: hacia la mejora continua de la planificación estratégica y la gestión pública, Banco Interamericano
de Desarrollo, 2016 y Villalobos Pacheco, Alberto, El Sistema de Evaluación del desempeño (SED) en México: Una propuesta
para los gobiernos locales, Instituto Nacional de Administración Pública, México, 2013.
76/
Caso Raphael, Agustín, La Evaluación de políticas públicas: incentivos y barreras. En Colmenares Páramo, David, Retos y
Oportunidades en las compras del Gobierno Federal, Cámara de Diputados, México, 2016, p. 15.
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Con base en el análisis de los diagnósticos del gobierno federal, se concluyó que éste ha definido
como problema público que la información del desempeño de los programas presupuestarios y
políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-
presupuestario.
Para su atención, desde 1976 hasta la actualidad, el análisis histórico refleja la constante búsqueda
para crear instrumentos con los que se logre obtener información que permita conocer la atención
de los problemas públicos para tomar decisiones presupuestarias que contribuyan a fortalecer la
eficiencia y eficacia del gasto público. Esto ha requerido constantes reformas normativas e
institucionales en las que se establecieron funciones especializadas en aras de obtener un sistema
eficaz de evaluación del desempeño.
La definición, en 2016, de las entidades que monitorean y evalúan los programas y políticas públicas
ha permitido reducir las brechas de coordinación para la generación de información útil para evaluar
el desempeño; en ese sentido, el PbR-SED se encuentra en un proceso de consolidación, se tiene ya
un sistema integrado de indicadores y metas alineadas a objetivos de mayor alcance; sin embargo,
falta vincular de forma efectiva el PbR con la evaluación del desempeño para romper con el
incrementalismo presupuestario y, con ello, fortalecer la eficiencia y eficacia del gasto público.
El 15 de junio de 2017, se firma el Contrato del Fideicomiso para la Evaluación de los Fondos de
Aportaciones Federales (FIDEFAF), mediante el cual operará el mecanismo al que refiere el artículo
49, fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal (LCF). El objeto del FIDEFAF es que, previa
autorización del Comité Técnico, el fiduciario efectúe los pagos que correspondan por las
contrataciones: I) de las evaluaciones que realicen las dependencias coordinadoras de los fondos de
aportaciones federales, la SHCP o el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo
Social (CONEVAL), en términos de los artículos 49, fracción V, de la LCF y 110 de la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y II) del desarrollo de las metodologías y modelos de
términos de referencia por parte de la SHCP o el CONEVAL para que se utilicen en las evaluaciones.
En este sentido, es importante conocer los fundamentos normativos, programáticos,
presupuestales e institucionales organizacionales de que dispone la SHCP y el CONEVAL para
atender las causas del problema público, relacionadas en materia de diseño, con la desvinculación
entre las categorías programáticas y los elementos programáticos y el arreglo institucional sub-
óptimo; en materia de monitoreo, con deficiente seguimiento de la vinculación de los objetivos de
los Pp con los del PND y los programas sectoriales y la coordinación de la capacitación para superar
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la carencia de una visión estratégica sobre los productos y servicios públicos que se entregan a la
población, mientras que en materia de evaluación, se vincularon con el bajo número de
evaluaciones estratégicas; la falta de información estadística de los indicadores para valorar el
cumplimiento de los objetivos nacionales, sectoriales e institucionales, y que los ASM no son vistos
como un mecanismo de mejora, así como la coordinación de las acciones de la SHCP en el
acompañamiento de la implementación tardía del monitoreo y la evaluación en las entidades
federativas y municipios.
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FUENTE: Elaborado por la ASF con base en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria; la Ley General de Contabilidad Gubernamental; la Ley General de Desarrollo Social; la Ley
Orgánica de la Administración Pública Federal; el Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; el
Estatuto Orgánico del Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social; el PND 2013-2018; el PRONAFIDE
2013-2018; el PROSEDESOL 2013-2018; el PGCM 2013-2018, el Plan Institucional 2012-2017 del CONEVAL y el Presupuesto de
Egresos de la Federación 2017.
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El diseño del PbR-SED tiene como base la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y
las leyes que de ella emanan, en las cuales se circunscriben las facultades y atribuciones de la SHCP
y del CONEVAL. Asimismo, se inscriben dentro del marco normativo los lineamientos, acuerdos y
demás normas reglamentarias emitidas por las entidades auditadas y que permiten delimitar los
procesos y procedimientos que realizan para la operación del sistema.
En el ámbito programático se parte del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2013-2018, en el que se
inscriben los objetivos y metas que guiarán a la APF en la consolidación del PbR-SED y que se
desenvuelve en el Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo (PRONAFIDE) 2013-2018 y
el Programa para un Gobierno Cercano y Moderno (PGCM) 2013-2018 y el Plan Institucional 2012-
2017 del CONEVAL.
En el aspecto presupuestal, la operación del PbR-SED conlleva la aplicación de recursos en los
programas presupuestarios P002 “Diseño y conducción de la política de gasto”, a cargo de la SHCP,
y P003 “Evaluación de los programas sociales”, del CONEVAL, que incluyen, además de los recursos,
los objetivos, metas e indicadores establecidos en las Matrices de Indicadores para Resultados.
En el entorno institucional-organizacional, el PbR-SED opera mediante las unidades administrativas
que determina el Reglamento Interior de la SHCP y el Estatuto Orgánico del CONEVAL.
El análisis de cada uno de los fundamentos que componen el diseño de la política del PbR-SED se
presenta en los apartados siguientes.
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FUENTE: Elaborado por la ASF con base en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; la Ley General de Contabilidad Gubernamental; la Ley General de Desarrollo Social; la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal; Criterios para la elaboración
de la ficha de Monitoreo y Evaluación; la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental; la Ley de Planeación; la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación; el Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Estatuto Orgánico del Consejo
Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social.
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Con el análisis de la dimensión normativa de la política pública, se identificó que el artículo 134 de
la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos mandata que la evaluación del desempeño
tiene por objeto que los recursos públicos se administren bajo principios de eficiencia, eficacia,
economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que están destinados y que
el ejecutivo dictará los criterios para la evaluación del PND y los programas sectoriales.
Asimismo, el marco normativo de la política dispone que las evaluaciones serán públicas (artículo 6,
CPEUM) y que la fiscalización superior incluirá auditorías para verificar el cumplimiento de los
objetivos y metas de la planeación nacional (art. 79, CPEUM). En ese contexto, el artículo 54,
párrafos primero y segundo, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) establece
que la información programática y presupuestaria deberá mantener relación con los objetivos y
prioridades de la planeación nacional e incluirá los resultados de la evaluación del desempeño de
los programas presupuestarios con base en indicadores de desempeño, y el artículo 49, fracción V,
de la Ley de Coordinación Fiscal señala que el gasto federalizado se sujetará a la evaluación de sus
resultados con base en el PbR-SED.
El artículo 45 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH) establece que
los ejecutores del gasto serán responsables de la administración por resultados, por lo que deberán
cumplir con oportunidad y eficacia las metas de sus respectivos programas; para la evaluación del
desempeño, el artículo 2, fracción LI, de dicha ley definió al SED como el conjunto de elementos
metodológicos para valorar el desempeño de los programas y conocer su impacto.
Para la operación del PbR-SED, el artículo 27, párrafo segundo, de la LFPRH, en concordancia con la
LGCG, mandata que la estructura programática guarde vinculación con los objetivos y metas del
PND y que los resultados de la evaluación de los programas y políticas públicas serán considerados
para la programación y presupuestación del gasto público. Asimismo, en el artículo 107, fracción I,
se dispone que la SHCP entregará al Congreso de la Unión información mensual y trimestral que
incluirá los principales indicadores sobre resultados y los avances de los programas en el
cumplimiento de los objetivos y metas y su impacto social.
De acuerdo con los artículos 31, fracción XIX, y 32, fracción II, de la Ley Orgánica de la Administración
Pública Federal (LOAPF) y artículo 110 de la LFPRH, la evaluación del desempeño del gasto público
federal será realizada por la SHCP, mientras que la correspondiente al Desarrollo Social será
coordinada por el CONEVAL.
En congruencia con la LFPRH, el artículo 72 de la Ley General de Desarrollo Social mandata que la
evaluación de la política de desarrollo social tendrá por objeto revisar periódicamente el
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cumplimiento del objeto social de los programas, metas y acciones de la Política de Desarrollo Social
para corregirlos, modificarlos, adicionarlos, reorientarlos o suspenderlos.
En el artículo 63, fracciones I y XII, del Reglamento Interior de la SHCP se establece que la Unidad de
Evaluación del Desempeño es el área administrativa encargada de coordinar la evaluación de los
programas y políticas del gobierno federal y darle seguimiento a sus resultados, así como de expedir
los lineamientos necesarios para la operación del PbR-SED. En el artículo 42, fracción I, del Estatuto
Orgánico del CONEVAL se dispone que éste será responsable de normar y coordinar la evaluación
del desempeño de la Política de Desarrollo Social. Derivado de esas atribuciones, se emitieron siete
disposiciones normativas que regulan la operación del PbR-SED.
De acuerdo con la reforma constitucional de 2014, el CONEVAL adquirió el carácter de órgano
constitucionalmente autónomo y se estableció en el artículo vigésimo transitorio, que el Congreso
de la Unión expediría la ley que lo regulara en un plazo de 120 días naturales. A la fecha de
integración de esta auditina han transcurrido 1,387 días naturales (3.8 años), 1,269 días más del
plazo previsto sin que se haya expedido dicha normativa, por lo que el Consejo se sigue
reglamentando con el Decreto por el que se regula el Consejo Nacional de Evaluación de la Política
de Desarrollo Social publicado el 24 de agosto de 2005.
En el desarrollo de la auditoría, el grupo auditor emitirá una sugerencia a la Cámara de Diputados
para que expida la ley que regule las facultades y atribuciones del CONEVAL como órgano
constitucional autónomo.
En este sentido, el marco jurídico define que la política del PbR-SED se introduce en el ciclo
programático-presupuestario mediante el monitoreo realizado por la SHCP con la validación de la
MIR y el seguimiento de sus resultados en los informes trimestrales, y por el CONEVAL por medio
de la aprobación de los indicadores de Desarrollo Social; así como la coordinación entre ambas
instituciones para emitir la normativa que regule su funcionamiento. También, se considera la
evaluación realizada mediante la coordinación de las evaluaciones externas contenidas en el
Programa Anual de Evaluación a cargo de la SHCP y del CONEVAL, y la valoración, por parte de la
Secretaría, de la implantación del monitoreo y evaluación en las entidades federativas y municipios.
A fin de profundizar en los mecanismos de que dispone el sistema para generar los incentivos
mediante los que genera la información para la toma de decisiones, la ASF elaboró un tablero de
control que ilustra los mandatos expresos, contenidos en la normativa, de utilizar la información del
desempeño y aquellos, en donde se establece que debe de generarse dicha información, pero que
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DISPOSICIONES NORMATIVAS QUE ESTABLECEN LOS MECANISMOS DEL PbR-SED Y SU VINCULACIÓN CON EL PROCESO PRESUPUESTARIO, 2017
Artículos
Disposiciones
Rendición de
normativas Planeación Programación Presupuestación Ejercicio y Control Seguimiento Evaluación
Cuentas
Artículo 54, párrafo primero y Artículo 79, párrafo Artículo 19, fracción
Artículo 80, párrafo segundo
Artículo 54, párrafo primero y segundo primero VI
LGCG n.d. Artículo 61, fracción II, inciso c
segundo Artículo 61, fracción II, inciso C, Párrafo tercero
Párrafo tercero Artículo 64
párrafo segundo Párrafo cuarto
Artículo 75 Artículo 20 Artículo 72
Artículo 74
Artículo 76
LGDS n.d. n.d. n.d. Artículo 78 n.d.
Artículo 23, fracción III
Artículo 80
Artículo 77
Artículo 81
Artículo 19, fracción
Artículo 3, párrafo segundo
VI
LP Artículo 14, fracción II Artículo 26 Bis, fracción V n.d. n.d. Artículo 9, párrafo tercero n.d.
Fracción III Artículo 64
Artículo 15, fracción I
Artículo 33, aparado B, fracción Artículo 19, fracción
Artículo 19, fracción III Artículo 49, párrafo cuarto, fracción II
II, inciso f Artículo 49, párrafo VI
LCF n.d. n.d.
Fracción V cuarto, fracción V
Artículo 22, fracción VIII Artículo 45, fracción VI Artículo 64
Párrafo sexto
Artículo 31, fracción
Artículo 31, fracción II Artículo 31, fracción XVII Artículo 31, fracción XVII Artículo 31, fracción XVI
XVIII
Fracción XIV Fracción XXIII Fracción XVII Fracción XX
Fracción XIX
LOAPF Artículo 31, fracción I n.d. Artículo 37, fracción I Artículo 32, fracción II
Artículo 37, fracción I Fracción V Artículo 37, fracción
Fracción XV
Artículo 37, fracción I XV
Fracción V Fracción VIII
Fracción XXIV
Artículo 61, párrafo tercero Artículo 6, párrafo primero Artículo 6, párrafo
Artículo 6, párrafo primero Artículo 6, párrafo primero
Párrafo cuarto Artículo 24, fracción I Artículo 6, párrafo primero primero
Párrafo quinto Artículo 25, fracción III Artículo 24, fracción II Artículo 23, párrafo primero Artículo 110, fracción III Artículo 45, párrafo
LFPRH
Párrafo sexto, fracción IV Artículo 27, párrafo segundo Artículo 45, párrafo primero Fracción IV tercero
Artículo 107, fracción I, párrafo
Fracción V Artículo 34, fracción II Artículo 25, fracción III Párrafo cuarto
primero Fracción VI
Fracción VI Fracción III Artículo 58, párrafo primero
Artículo 77
RLGDS n.d. Artículo 76 n.d. n.d. n.d. n.d.
Artículo 78
Artículo 25, fracción
Artículo 45 Artículo 10, párrafo primero Artículo 81 Artículo 303
V
Artículo 303 Bis párrafo
RLFPRH Artículo 21 Artículo 46 Artículo 2, fracción VII
primero
Párrafo segundo, fracción VIII Artículo 304, fracción I Artículo 181
Párrafo segundo
Artículo 56, fracción I
Párrafo último
Artículo 62, fracción Artículo 62, fracción
Artículo 6, fracción I Artículo 61, fracción II Artículo 62, fracción I Artículo 62, fracción II Artículo 62, fracción XII
XXVI XVII
Artículo 63, fracción
Artículo 16, fracción XXVI Fracción V Fracción II Fracción V Fracción XVII Artículo 63, fracción I
III
Artículo 61, fracción I Artículo 62, fracción II Fracción III Fracción XXXII Fracción XXVI fracción VI Fracción XVI
RISHCP Artículo 63, fracción XX Fracción VI Fracción IV Fracción XXXIII Artículo 63, fracción VI Fracción XII
Fracción XXIII Fracción XXXVI Artículo 63, fracción VIII Artículo 65, fracción XII Fracción XIII Fracción XVII
Artículo 63, fracción II Artículo 65, fracción VI Fracción XVI Fracción XV Fracción XXIV Artículo 65 A,
Fracción XI Fracción XX fracción IV
Artículo 65, fracción IV Artículo 65, fracción
Artículo 65, fracción III Fracción VIII Fracción XXI Fracción XXIV
XXIV
Fracción IX Artículo 65, fracción XV
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Artículos
Disposiciones
Rendición de
normativas Planeación Programación Presupuestación Ejercicio y Control Seguimiento Evaluación
Cuentas
Fracción XXIII
Fracción XXV
Artículo 66, fracción XI
Artículo 20, fracción
Artículo 28, fracción XVI Artículo 32, fracción III Artículo 42, fracción VI
XXIII
Artículo 32, fracción II Artículo 33, fracción V Fracción VII Artículo 42, fracción I,
Artículo 33, fracción I Fracción XIV Fracción II
Fracción XV Fracción III
Fracción XVI Fracción VIII
Fracción XVII Fracción XIII
Artículo 43, fracción I
EOCONEVAL n.d. n.d. Fracción II Artículo 20
Fracción III
Fracción VIII
Fracción IV Fracción IV
Fracción V
Fracción XIX
Fracción VI
Fracción VIII
Fracción XIII
Fracción XIV
Fracción XV
Numeral décimo Numeral trigésimo cuarto Numeral octavo
Numeral décimo primero Numeral décimo sexto
Numeral décimo
Numeral décimo tercero
séptimo Numeral trigésimo
LGEPFAPF Numeral quinto n.d. n.d.
Numeral trigésimo quinto Numeral trigésimo quinto
cuarto
Numeral décimo cuarto
Numeral trigésimo
quinto
Numeral 18 Numeral 21 Numeral 28 Numeral 31 Numeral 37 Numeral 33
Numeral 23 Numeral 33 Numeral 38 Numeral 35
ADGSED Numeral 24 Numeral 36 Numeral 39 Numeral 41
Numeral 19 Numeral 29
Numeral 25 Numeral 34 Numeral 40
Numeral 42
Numeral 26 Numeral 41
Numeral 8 Numeral 6 Numeral 22
Numeral 9 Numeral 10
MSASM n.d. n.d. n.d. Numeral 18 Numeral 17
Numeral 23
Numeral 14 Numeral 19
Numeral 20
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Ley General de Desarrollo Social, la Ley de Planeación, la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley Orgánica de la
Administración Pública Federal, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el Reglamento de la Ley General de Desarrollo Social, el Reglamento de la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, el Estatuto Orgánico del CONEVAL, los Lineamientos Generales para la
Evaluación de los Programas Federales de la Administración Pública Federal, el Acuerdo por el que se establecen las Disposiciones Generales del Sistema de Evaluación del Desempeño y el
Mecanismo para el Seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora.
n.d. No disponible
Las disposiciones normativas especifican que la información generada por el PbR-SED debe ser utilizada en las fases del proceso
presupuestario.
Las disposiciones normativas sólo señalan que se deberá generar información del desempeño, pero no especifican su utilización en
el proceso presupuestario.
La disposición normativa establece que se deberá incrementar el presupuesto, pero no hace referencia a información del desempeño.
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Derivado del análisis que se realizó a la estructura normativa del ciclo programático-presupuestario,
se identificó que las disposiciones normativas no se involucran en la totalidad del mismo y, a pesar
de que en diversas disposiciones se mandata la obligación de generar información del desempeño,
no se específica de qué forma ésta será utilizada en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Respecto de la programación, el diseño normativo ilustra una de las fortalezas del ciclo
programático-presupuestario, ya que en esta fase se definen de forma precisa los mecanismos de
los cuales dispone el Gobierno Federal para incorporar los objetivos y metas en los programas del
gobierno federal; se identifican los componentes mediante los cuales el gobierno federal estructura
el presupuesto de egresos; sin embargo, no se identifica qué facultades y atribuciones tendrá el
CONEVAL en la definición de los programas del gasto público.
Para la fase de presupuestación, se observó que el marco rector se encuentra delimitado por las
disposiciones de la LFPRH y su reglamento, que establecen que el PEF se integrará considerando los
resultados obtenidos y con base en las previsiones de los ingresos; sin embargo, no se identifica de
qué forma se integran los resultados de las evaluaciones para ponderar las asignaciones
presupuestales; además de que, en el caso de los Pp de Desarrollo Social, se identificó que los
recursos se incrementan de forma gradual, por mandato de la LGDS.
Respecto del ejercicio y control, éste se encuentra delimitado por la Ley General de Contabilidad
Gubernamental (LGCG); la Ley de Coordinación Fiscal de la Federación (LCFF) y la LFPRH, en donde
se mandata el establecimiento de calendarios de ministración de recursos y los mecanismos para
acceder a las ampliaciones y reducciones líquidas al presupuesto de egresos, considerando que
éstas se autorizarán cuando se prevea un mejor cumplimiento de los objetivos y metas, sin embargo,
no se establece el mecanismo mediante el cual la SHCP integrará la información del desempeño
para valorar dichas ampliaciones y reducciones.
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En el caso del seguimiento a los recursos públicos, se establece que la SHCP dará seguimiento a los
resultados del PND, de los Programas sectoriales y de los Pp; sin embargo, a pesar de que se
mandata la generación de información del desempeño, no se específica de qué forma ésta se
incorporará en esa fase del ciclo o en las restantes, ni los mecanismos mediante los cuales se
valorará la eficacia, la eficiencia, el impacto social y la economía de la administración pública.
Respecto de la rendición de cuentas, el marco jurídico mandata la elaboración de informes para que
la ciudadanía conozca el estado del desempeño de los Pp y Políticas Públicas que implementa el
Gobierno Federal; sin embargo, no se identifica de qué forma el PbR-SED interactúa con el Sistema
Nacional Anticorrupción (SNA), ni los mecanismos de que disponen las instancias responsables del
monitoreo y la evaluación de los Pp y Políticas Públicas para coordinarse con los integrantes del SNA,
a fin de que estos dos elementos se constituyan como herramientas para prevenir los actos de
corrupción.
En los documentos de planeación nacional el Ejecutivo Federal reconoció la necesidad de contar con
mecanismos de evaluación que permitan mejorar el desempeño de las políticas y acciones del
gobierno; por lo que la información sobre su ejecución y el alcance de las metas y objetivos debe
sustentarse en información estadística que aporte elementos para la toma de decisiones sobre la
asignación de los recursos públicos. En dichos documentos, se identificó que la falta de uso de
información del desempeño de los Pp y Políticas Públicas para la toma de decisiones en cada fase
del ciclo programático presupuestario, se relaciona, en materia de diseño, con la desvinculación
entre las categorías programáticas y los elementos programáticos y el arreglo institucional sub-
óptimo; en materia de monitoreo, con la deficiente vinculación de los objetivos de los Pp con los del
PND y los programas sectoriales; la carencia de una visión estratégica sobre los productos y servicios
públicos que se entregan a la población. En materia de evaluación, se vinculó con el bajo número
de evaluaciones estratégicas; la falta de información estadística de los indicadores para valorar el
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cumplimiento de los objetivos nacionales, sectoriales e institucionales, y que los ASM no son vistos
como un mecanismo de mejora la implementación tardía del monitoreo y la evaluación en las
entidades federativas y municipios.
En el PND 2013-2018, se determinó que de las cinco metas nacionales que integraron ese
documento de planeación, dos se vincularon con el PbR-SED: la meta II “México Incluyente”, con la
estrategia transversal de “Gobierno cercano y moderno” y la línea de acción que se vinculó con el
desarrollo de políticas públicas basadas en la evidencia y con base en los resultados de las
evaluaciones; así como la Meta IV “México Próspero” se incluyó dentro del objetivo 4.1 “Mantener
la estabilidad macroeconómica del país”, la estrategia correspondiente a “Promover un ejercicio
eficiente de los recursos presupuestarios disponibles que permita generar ahorros para fortalecer
los programas prioritarios de las dependencias y entidades” y la línea de acción vinculada con la
consolidación del Sistema de Evaluación del Desempeño y del Presupuesto basado en Resultados.
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Con el análisis del PND, el PRONAFIDE y el PGCM, todos del periodo 2013-2018, se identificó que el
gobierno federal estableció objetivos, estrategias y líneas de acción para que la información sobre
el desempeño de los programas y políticas públicas permita la toma de decisiones presupuestarias
y contribuya al fortalecimiento de la eficiencia y eficacia del gasto público.
En materia de monitoreo, los documentos de planeación nacional son consistentes entre sí respecto
de los objetivos previstos, ya que disponen emitir la normativa que permita alinear las MIR de los
programas presupuestarios con los objetivos sectoriales; así como definir nuevos criterios de
revisión y factibilidad de las MIR y fortalecer la oferta de la capacitación en materia de GpR en los
servicios públicos de los tres poderes y órdenes de gobierno e impulsar la cultura de la evaluación
en las entidades federativas y otros organismos.
En conclusión, los diagnósticos de la planeación nacional reconocen como problema público que la
información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza
para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario; en concordancia con
ello se definieron 4 objetivos que buscan en su conjunto, fomentar la eficiencia y eficacia del gasto
público mediante la valoración del desempeño de los programas y políticas públicas, por lo que son
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consistentes en los efectos que pretendió lograr el Gobierno Federal; para ello, se definieron las
estrategias orientadas al monitoreo, en términos de la actualización del marco normativo del PbR-
SED para fortalecer la revisión de las MIR y a fortalecer la oferta de capacitación en las entidades y
dependencias así como en las entidades federativas y municipios. También, se definieron objetivos
referentes a la evaluación de los programas y políticas públicas, ya que se previó implementar el
Programa Anual de Evaluación; darle seguimiento y vincular la información que ahí se genera con
las asignaciones presupuestarias. Para la evaluación del cumplimiento de los objetivos previstos en
la política pública del PbR-SED se contó con indicadores en los programas sectoriales.
Respecto del PGCM 2013-2017, se identificó que éste correspondió al dispuesto en el artículo 61 de
la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, en el que se establece que tendrá por
objetivo establecer los criterios generales para promover el uso eficiente de los recursos humanos
y materiales de la Administración Pública Federal, a fin de reorientarlos al logro de objetivos, evitar
la duplicidad de funciones, promover la eficiencia y eficacia en la gestión pública, modernizar y
mejorar la prestación de los servicios públicos, promover la productividad en el desempeño de las
funciones de las dependencias y entidades y reducir gastos de operación.
Este artículo específica a partir de 2014, que el programa de mediano plazo tendría las
características siguientes:
II. Promover el uso intensivo de las tecnologías de la información y comunicaciones a fin de reducir
el costo de los recursos materiales y servicios generales del gobierno;
III. Simplificar los procesos internos y eliminar aquellos que no están relacionados con las actividades
sustantivas del ente público contribuyendo a la transparencia y a la rendición de cuentas;
IV. Establecer los lineamientos para reorientar los recursos de la Administración Pública Federal, en
caso de que se realicen reestructuras a las dependencias y entidades;
V. Establecer las medidas para lograr una distribución de los recursos humanos al servicio de la
Administración Pública Federal que permita hacer más eficiente la actuación del gobierno;
VI. Estrategias para modernizar la estructura de la Administración Pública Federal a fin de contar
con recursos para ofrecer mejores bienes y servicios públicos;
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VII. Estrategias para enajenar aquellos bienes improductivos u obsoletos, ociosos o innecesarios, y
VIII. Establecer esquemas para que la Secretaría brinde apoyo técnico a las dependencias y
entidades en la elaboración de sus programas de aseguramiento y manuales de procedimientos
sobre la contratación de seguros y soporte de siniestros, en la determinación de sus niveles de
retención máximos y en la prevención y disminución de los riesgos inherentes a los bienes con que
cuenten, así como en el proceso de siniestros reportados a las compañías de seguros con las que
mantengan celebrados contratos de seguros sobre bienes.
Sin embargo, debido a que el PGCM 2013-2018 se publicó en el DOF el 30 de agosto de 2013, no se
realizó el análisis del cumplimiento de esos componentes, en sustitución, el grupo auditor analizó el
PGCM 2013-2017 con el objeto de identificar que contara con líneas de acción para cada uno de las
etapas del ciclo programático-presupuestario, como se muestra en el cuadro siguiente:
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Con el análisis de las estrategias y líneas de acción relacionadas con el objetivo 2 “Fortalecer el
presupuesto basado en resultados de la APF, incluyendo el gasto federalizado”, del PGCM 2013-
2018, se identificó que las líneas de acción sólo atañen a las etapas de planeación, programación,
presupuesto, seguimiento y evaluación. En lo que respecta a las etapas el ejercicio y control y de
rendición de cuentas, se identificó que, no obstante que el objetivo del programa transversal se
inmiscuye en todo el ciclo programático-presupuestario, sólo hace referencia a transparentar lo
relativo al gasto federalizado y no específica como incidirá en el ejercicio y control presupuestal.
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Además, las líneas de acción de cuatro de las cinco estrategias no tomaron en cuenta el uso de la
información del desempeño para las etapas de planeación, programación, presupuesto,
seguimiento y evaluación ni en la mejora de la calidad del gasto federalizado, ni en los programas y
proyectos de inversión, siendo la estrategia 2 “Vincular el SED con las asignaciones presupuestarias”
la única que menciona el uso de información del desempeño para la toma de decisiones
presupuestarias y para la concertación de la estructura programática, sin especificar de qué forma
será utilizada.
En conclusión, las líneas de acción y las estrategias plasmadas en el PGCM 2013-2018 contribuyen
parcialmente a cumplir con la meta del objetivo 2, relativa a fortalecer la planeación, programación,
presupuesto, ejercicio y control, seguimiento, evaluación y rendición de cuentas, a través del uso
de la información de desempeño para la toma de decisiones, a fin de contribuir a la consolidación
de un gobierno productivo y eficaz en el logro de sus objetivos.
La estructura institucional – organizacional de la política pública tiene como finalidad definir las
líneas de mando, las facultades y atribuciones de las áreas responsables de su operación, así como
esquematizar mediante flujos de decisiones las principales actividades realizadas para la operación
de la política.
De acuerdo con el diseño normativo del PbR-SED, se identificó que mientras que la LFPRH sólo
establece como instancias responsables a la SHCP y al CONEVAL, la LOAPF incluye a la SHCP, a la
Secretaría de la Función Pública (SFP) y aún define como atribución de la SEDESOL, la de evaluar el
gasto en materia de Desarrollo Social, a pesar de que dicha atribución fue transferida al CONEVAL
como organismo constitucionalmente autónomo, por lo que dicha ley aún no ha sido modificada
considerando las reformas a la LFPRH y a la CPEUM, como se muestra en el cuadro siguiente:
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Como se observa en el cuadro anterior, la normativa que regula las bases de organización de la APF
continua considerando a la SFP como entidad con atribuciones de evaluación de las dependencias y
entidades, aun cuando su participación dentro del PbR-SED, en términos de la LFPRH, la limita a las
actividades de control y auditoría, inspección y vigilancia del cumplimiento de las disposiciones de
esta Ley; en este sentido, es preferible que se especifique el tipo de evaluación y el alcance de las
mismas, a fin de que no se confunda con las evaluaciones coordinadas por la SHCP y el CONEVAL.
En este sentido, dado que la LFPRH es la norma que regula el ciclo programático-presupuestario, en
este apartado se considera que las líneas de mando, las facultades y las atribuciones de las áreas
operadoras del proceso de monitoreo y evaluación de los programas presupuestarios y las políticas
públicas se encuentran definidas en el Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, reformado por última vez el 19 de septiembre de 2017, y en el Estatuto Orgánico del
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En relación con la SHCP, se identificó que contó con 3 subsecretarías, dentro de las cuales se ubicó
la Subsecretaría de Egresos, cuyo objetivo es dirigir y controlar la planeación en materia de
programación y presupuestación de las entidades y dependencias para garantizar que el
presupuesto atienda los requerimientos y políticas del desarrollo nacional.
Dicha subsecretaría tiene entre sus funciones la de coordinar el análisis y evaluación de los
resultados del ejercicio de los programas y presupuestos de las dependencias y entidades en función
de los objetivos, metas e indicadores de la política de gasto público y los programas de mediano
plazo y anuales, para lo cual se auxilia de las Unidades de Inversiones, de Contabilidad
Gubernamental, de Evaluación del Desempeño y de Política y Control Presupuestario; así como de
las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto “A” y “B”, como se muestra en el
esquema siguiente:
FUENTE: Elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en el Manual de Organización de la Subsecretaria de Egresos de
la SHCP del 17 de agosto de 2017.
La Unidad de Inversiones consta de cuatro direcciones generales adjuntas, una secretaría ejecutiva
adjunta y 20 direcciones de área, y dentro de sus funciones en materia de diseño, monitoreo y
evaluación tiene las de:
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Establecer la formulación de las políticas de gasto público federal y determinar las normas,
metodologías y los clasificadores presupuestarios; registrar los ajustes correspondientes al
gasto público; proponer las directrices para la modernización presupuestaria a nivel
sectorial, institucional y regional.
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La Unidad de Evaluación del Desempeño consta de tres direcciones generales adjuntas y ocho
direcciones de área, y dentro de sus atribuciones en materia de monitoreo y evaluación tiene las
de:
Dictar las disposiciones para la evaluación de los recursos públicos federales y darles
seguimiento.
Determinar mecanismos y estrategias de capacitación para servidores públicos de los tres
ámbitos de gobierno, en materia de Presupuesto basado en Resultados y Sistema de
Evaluación del Desempeño.
Revisar y analizar los proyectos de programas sectoriales, regionales y especiales de la
Administración Pública Federal, así como de los programas institucionales de las entidades
no sectorizadas, a fin de emitir el dictamen correspondiente y sean aprobados por el Titular
del Ejecutivo.
Establecer las disposiciones relativas a la definición de objetivos e indicadores de
desempeño de los programas presupuestarios de la Administración Pública Federal.
Definir e implementar las acciones y mecanismos para llevar a cabo la evaluación de los
recursos públicos federales, al igual que su seguimiento.
Definir e implementar los sistemas y mecanismos para la evaluación de los recursos
federales transferidos a los municipios y entidades federativas.
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direcciones generales adjuntas en la operación del PbR-SED de los programas federales de la APF y
aquellos cuyos recursos son trasferidos a las entidades federativas y municipios.
La Secretaría Ejecutiva tiene entre sus funciones las de planear, organizar y dirigir las actividades
sustantivas que se realicen en materia de establecimiento de lineamientos, metodologías, normas,
modelos e instrumentos de evaluación de la política social y sus programas, así como de la
aprobación de los indicadores de la política. Para realizar dichas actividades, la Secretaría Ejecutiva
se auxilia de cuatro direcciones generales adjuntas, entre las que se encuentra la Dirección General
Adjunta de Evaluación, como se muestra a continuación:
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL CONSEJO NACIONAL DE EVALUACIÓN
DE LA POLÍTICA DE DESARROLLO SOCIAL, 2017
FUENTE: Elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en el Manual Organizacional del CONEVAL 2017 del 1 de agosto
de 2017.
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Establecer normas, criterios y metodologías para evaluar la política y/o los programas de
desarrollo social.
Establecer criterios para la definición de indicadores de resultados que permitan reflejar el
cumplimiento de los objetivos sociales de los programas y acciones de desarrollo social con
el fin de impulsar un sistema de monitoreo basado en resultados.
Planear, promover y proponer los mecanismos para impulsar y fortalecer la cultura de la
evaluación de la política y/o los programas de desarrollo social, con el fin de fortalecer la
capacidad institucional en materia de evaluación y monitoreo.
Planear, normar y coordinar la actividad del Gobierno Federal en materia de evaluación de
la política y/o los programas de desarrollo social.
Dirigir la verificación del cumplimiento de los resultados y/o compromisos que se
establezcan en las evaluaciones externas o internas de la política y/o los programas de
desarrollo social.
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FUENTE: Auditoría Superior de la Federación, El presupuesto basado en resultados y la evaluación de las políticas públicas en México: evolución y
perspectivas, Agustín Caso Raphael, México, 2012, pp.20.
De acuerdo con el esquema anterior, el PbR-SED se constituye como un proceso transversal al ciclo
programático-presupuestario, ya que éste se introduce desde la planeación nacional hasta la
rendición de cuentas, integrando indicadores estratégicos y de gestión que sirven para evaluar
periódicamente los resultados de las entidades y dependencias, con el propósito de generar
información del desempeño de los programas y políticas públicas para la toma de decisiones
presupuestarias.
De conformidad con los apartados anteriores para la operación del PbR-SED se encuentra regulada
de manera general por la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Ley General de Desarrollo
Social, la Ley de Planeación, la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley Orgánica de la Administración
Pública Federal, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el Reglamento de la
Ley General de Desarrollo Social, el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, el Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, el Estatuto
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Orgánico del CONEVAL, los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Federales
de la Administración Pública Federal, el Acuerdo por el que se establecen las Disposiciones
Generales del Sistema de Evaluación del Desempeño y el Mecanismo para el Seguimiento a los
Aspectos Susceptibles de Mejora, y de manera específica por los Lineamientos para dictaminar y dar
seguimiento a los programas derivados del Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018; los Criterios para
la elaboración de la ficha de monitoreo y evaluación; Lineamientos para la programación y
presupuestación 2017; Criterios para el registro, revisión y actualización de la Matriz de Indicadores
para Resultados y la Ficha de Indicadores de Desempeño de programas presupuestarios 2017, y el
Manual de Programación y presupuesto 2017, las cuales son disposiciones normativas emitidas por
la SHCP y el CONEVAL en las que se identificó que dicho sistema opera de la siguiente forma:
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FUENTE: Elaborado por la ASF con base en el Acuerdo por el que se establecen las disposiciones generales del Sistema de Evaluación del Desempeño; los Lineamientos generales para la evaluación de los Programas Federales de la Administración Pública Federal; los Lineamientos para dictaminar y dar seguimiento a los programas
derivados del Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018; el Mecanismo para el seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora derivados de informes y evaluaciones a los programas presupuestarios de la Administración Pública Federal; los Criterios para la elaboración de la ficha de monitoreo y evaluación; los Lineamientos
para la programación y presupuestación 2017; los Criterios para el registro, revisión y actualización de la Matriz de Indicadores para Resultados y la Ficha de Indicadores de Desempeño de programas presupuestarios 2017, y el Manual de Programación y presupuesto 2017.
1/
La SHCP, de acuerdo con el artículo 80 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, realiza el acompañamiento en la implementación de este proceso en las entidades federativas y los municipios.
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77/
La Ficha Técnica contiene los elementos mínimos para el seguimiento o evaluación de los indicadores del desempeño, como son el
nombre del indicador, la dimensión a medir, el método de cálculo, la línea ase y las metas, entre otros.
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información financiera para la elaboración de los presupuestos incorporando los resultados que
deriven del PbR-SED, por lo que la SHCP participa en la definición de la política de gasto público, los
niveles de gasto y la distribución del mismo con base en el PbR-SED.
Durante el ejercicio y control del Presupuesto, se deberá implementar un sistema de control
presupuestario que se integrará al PbR-SED. Asimismo, la SHCP mediante la Unidad de Política y
Control Presupuestario, es la responsable de autorizar las ampliaciones o reducciones líquidas al
PEF, siempre y cuando éstas permitan un mejor cumplimiento de los objetivos y metas, por lo que
deberán estar justificadas con base en información del PbR-SED.
Durante el seguimiento las UR tienen la obligación de reportar en el Sistema de Monitoreo y
Evaluación basado en Resultados de los Programas Federales y en el PASH la información sobre los
resultados del ejercicio presupuestario, con el propósito de integrar los informes que el ejecutivo
federal debe entregarle al Congreso de la Unión: los Informes Trimestrales, los avances de gestión
físico-financiero, la Cuenta Pública, el informe de ejecución del PND y el Informe de Gobierno.
Asimismo, las unidades responsables de los programas de desarrollo social tienen la obligación de
realizar las Fichas de Monitoreo y Evaluación de los Pp a su cargo para valorar los resultados y
cobertura del programa o acción.
Mediante estos dos mecanismos, la SHCP y el CONEVAL monitorean y dan seguimiento a los
resultados de los programas presupuestarios durante y después del ejercicio presupuestal con base
en el PbR-SED, pero no se especifica de qué forma que dichas instituciones utilizarán esa
información en el ciclo programático-presupuestario.
En la etapa de evaluación, la SHCP y el CONEVAL emiten el Programa Anual de Evaluación (PAE) que
es el instrumento que permite determinar el número y los tipos de evaluación que se aplicarán a los
programas federales, incluyendo los fondos de aportaciones federales, cuyos resultados sirven de
insumo para que las dependencias coordinadoras de sector tomen las medidas necesarias para
subsanar las debilidades y oportunidades de mejora identificadas por medio de las evaluaciones, de
conformidad con lo establecido en el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria.
Con la emisión del PAE, el CONEVAL y la SHCP fungen como instancias de coordinación para la
contratación, la supervisión y el seguimiento de las evaluaciones realizadas por las dependencias y
entidades. Cuando se traten de programas que forman parte del Inventario de Programas y Acciones
Federales de Desarrollo Social, la instancia coordinadora será el CONEVAL y para aquéllos fuera de
ese ámbito, la SHCP. Tanto la dependencia como el Consejo, en su carácter de coordinadores, tienen
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la atribución de aprobar los términos de referencia de las evaluaciones y de revisar los resultados y
aprobar los productos que presenten las UR.
Los informes de evaluación son remitidos a las entidades coordinadoras, a la Cámara de Diputados
y a la Auditoría Superior de la Federación e incluyen los hallazgos, las debilidades, las oportunidades,
las amenazas y las recomendaciones sobre la operación de los programas o políticas evaluadas.
Una vez analizados los informes presentados, las UR emiten el documento de posicionamiento
institucional donde aceptan o, con la justificación correspondiente, rechazan las recomendaciones
emitidas. Si la UR acepta la recomendación, suscribe el Aspecto Susceptible de Mejora (ASM) que
es el mecanismo mediante el cual se identifican los hallazgos, las debilidades, las oportunidades y
las amenazas que pueden ser atendidas para el mejoramiento del programa o política evaluada.
El proceso de seguimiento de los ASM inicia con la identificación de la información para su atención,
su análisis y clasificación, su difusión y el reporte de atención ante la SHCP y el CONEVAL. Dichas
instancias podrán seleccionar aleatoriamente un grupo de programas para analizar los resultados
del proceso de seguimiento y, en su caso, sugerir o solicitar modificaciones y adiciones a los ASM y
a las acciones que deriven de éstos.
La información derivada de la valoración del desempeño de los Pp sirve como insumo para el
Modelo Sintético de Información del Desempeño (MSD), que hace acopio de la misma con el fin de
medir conocer y valorar el comportamiento de la Administración Pública Federal y que sostiene el
proceso de programación y presupuestación sobre resultados. El MSD considera las cinco variables
siguientes:
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Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Del análisis al Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF) 2017, se determinó que los recursos
para el PbR-SED provienen de dos ramos diferentes del Poder Ejecutivo: el Ramo 06 Hacienda y
Crédito Público, como dependencia responsable la Secretaría de la Hacienda y Crédito Público y del
Ramo 20 Desarrollo Social, que tiene como entidad responsable al Consejo Nacional de Evaluación
de la Política de Desarrollo Social.
En la materia por auditar se revisará para la SHCP el programa presupuestario P002 “Diseño y
conducción de la Política de gasto público”, y para el CONEVAL el programa presupuestario P003
“Evaluación de los Programas Sociales”.
Con la revisión del “Análisis funcional programático económico” y la “Estrategia programática” del
PEF 2017 se identificaron los objetivos a alcanzar con el ejercicio de los programas presupuestarios
relacionados con el PbR-SED, los cuales se detallan a continuación:
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PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS DE LOS ENTES POR AUDITAR RELACIONADOS CON EL PbR-SED, 2017
Unidad
Ente Modalidad Programa Presupuestario Estrategia Programática
Ejecutora
SHCP Unidad de Eva- P 002 “Diseño y conducción La SHCP consolidará las acciones en materia de
luación del De- de la política de gasto fortalecimiento de las finanzas públicas, para coadyuvar
sempeño público” al equilibrio financiero y al manejo sólido de los
(UED) fundamentos de la economía mediante la contención del
gasto de operación y administrativo, conforme a las
directrices emanadas de la planeación nacional de
mediano plazo y en congruencia con los diversos
ordenamientos que regulan el ejercicio del gasto.
SEDESOL Consejo Nacio- P 003 “Evaluación de los El CONEVAL fortalecerá sus funciones de normar y
nal de Evalua- programas sociales” coordinar la evaluación de las políticas y programas de
ción de la Polí- desarrollo social; asimismo, establecerá los criterios y
tica de Desa- lineamientos generales para la definición, identificación
rrollo Social y medición de la pobreza para asegurar un uso eficiente
de los recursos públicos y la búsqueda de mayor impacto
de los programas.
FUENTE: Elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con base en el Presupuesto de Egresos de la Federación 2017, Análisis
funcional programático económico y la Estrategia programática, México, 2017.
Con la revisión de la Cuenta Pública 2017, el grupo auditor identificó que los recursos que el
Gobierno Federal ejerció en ese año ascendieron a 5,255,867.6 millones de pesos, monto superior
en 7.5% (366,975.1 millones de pesos) a los 4,888,892.5 millones de pesos programados en el PEF
2017. Del total de recursos federales erogados, el 98.3% (5,165,164.6 millones de pesos),
correspondió a Gasto Programable, monto superior en 45.5% (1,614,777.0 millones de pesos) a los
3,550,387.6 millones de pesos programados en el PEF 2017, como se detalla en el cuadro siguiente:
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Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Del Gasto Programable el 78.7% (4,064,890.4 millones de pesos) correspondió al Ejecutivo Federal,
monto superior en 18.2% (627,045.6 millones de pesos) a los 3,437,844.8 millones de pesos
programados en el PEF 2017, como se detalla en el cuadro siguiente:
PRESUPUESTO ORIGINAL, MODIFICADO Y EJERCIDO POR EL PODER EJECUTIVO
RESPECTO DEL GASTO PROGRAMABLE, 2017
(Millones de pesos y porcentajes)
Diferencia entre el Ejercido y el Original
Concepto Original Modificado Ejercido Porcentual Absoluta
(a) (b) (c) (d)=[(c)/(a)-1]*100 (e)=(c)-(a)
Gasto Programable 3,550,387.6 n.a. 5,165,164.6 45.5 1,614,777.0
Gasto del Poder Ejecutivo 3,437,844.8 n.a. 4,064,890.4 18.2 627,045.6
Del presupuesto del Poder Ejecutivo, el 3.1% (128,222.1 millones de pesos) correspondió a los dos
entes en los que se ubica la revisión del PbR-SED, monto inferior en 3.0% (3,975.3 millones de pesos)
a los 132,197.4 millones de pesos programados en el PEF 2017, como se muestra en el cuadro
siguiente:
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
En 2017, el ente con la mayor variación en su presupuesto fue la SHCP, ya que su presupuesto
modificado es superior en 6,448.0 millones de pesos al original (24.0%), y el ejercido respecto del
modificado disminuyó en 15,103.8 millones de pesos y el CONEVAL registró un presupuesto
modificado superior en 874.4 millones de pesos al original, y el ejercido respecto del original
disminuyó en 10,423.3 millones de pesos (9.9%).
Asimismo, se analizó el presupuesto original, modificado y ejercido de los entes por auditar, los
programas presupuestarios relacionados con el PbR-SED y las unidades responsables de su
operación, como se muestra a continuación:
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Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
PRESUPUESTO ORIGINAL, MODIFICADO Y EJERCIDO EN 2017 POR LOS ENTES POR AUDITAR, LOS PROGRAMAS
PRESUPUESTARIOS RELACIONADOS CON EL PbR-SED Y LAS UNIDADES ENCARGADAS DE LA OPERACIÓN DEL PbR-SED
(Millones de pesos y porcentajes)
Diferencia entre el ejercido y el
Original Modificado Ejercido original
Concepto Nombre
(a) (b) (c) Porcentual (%) Absoluta
(d)=[(c)/(a)-1]*100 (e)=(c)-(a)
Dependencia Secretaría de Hacienda y Crédito Público 26,857.8 48,409.7 33,305.8 24.0 6,448.0
P002 “Diseño y conducción de la política de gasto 707.4 760.9 760.9 7.5 53.5
Pp
público”
Unidad de Política y Control Presupuestario 147.0 179.3 179.3 22.0 32.3
Dirección General de Programación y Presupuesto “B” 73.0 73.0 73.0 0.0 0.0
Totales Presupuesto de los entes por auditar 132,197.4 154,623.7 128,222.1 (3.0) (3,975.3)
Presupuesto de los programas P002 y P003 1,192.8 1,030.2 1,030.2 (13.6) (162.6)
Presupuesto de las UR a cargo del PbR-SED 893.4 717.5 717.5 (39.4) (214.2)
FUENTE: Elaborado por la Auditoría Superior de la Federación, con base en la Cuenta Pública 2017, Gasto por Categoría Programática y Estado
Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en Clasificación Administrativa; y el Presupuesto de Egresos de la Federación 2017,
Análisis Funcional Programático Económico, México.
Pp: Programa presupuestario.
UR: Unidad Responsable.
De dicho análisis, se identificó que de los 128,222.1 millones de pesos ejercidos por la SHCP y el
CONEVAL en 2017, 1,030.2 millones de pesos correspondieron al total del gasto en los programas
presupuestarios relacionados con el PbR-SED, los cuales se integran por 760.9 (73.8%) millones de
pesos ejercidos por SHCP y 269.3 (26.2%) millones de pesos ejercidos por el CONEVAL. El gasto
ejercido de los programas presupuestarios fue inferior en 13.6%, respecto de los 1,192.8 millones
de pesos programados en el PEF 2017.
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Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
IMPORTANCIA PRESUPUESTARIA DEL PbR-SED EN LOS PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS RESPECTO DEL PRESUPUESTO DE
LOS ENTES POR AUDITAR, 2017
(Millones de pesos y porcentajes)
Valor porcentual en Valor porcentual en
presupuesto original presupuesto ejercido
Presupuesto Original Modificado Ejercido Diferencia
(c)=[(b)*(100)]/a (d)=[(b)*(100)]/a (e)=(d)-(c)
En 2017, 1,030.2 millones de pesos ejercidos por los programas presupuestarios relacionados con
el PbR-SED representaron el 0.8% del total ejercido por la SHCP y el CONEVAL (128,222.1 millones
de pesos).
IMPORTANCIA PRESUPUESTARIA DEL PbR-SED EN LAS UNIDADES RESPONSABLES DE OPERAR EL PbR-SED RESPECTO DEL
PRESUPUESTO OTORGADO EN LOS PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS, 2014
(Millones de pesos y porcentajes)
Valor porcentual en Valor porcentual en
presupuesto original presupuesto ejercido
Categoría Original Modificado Ejercido Diferencia
(c)=[(b)*(100)]/a (d)=[(b)*(100)]/a (e)=(d)-(c)
Las unidades responsables de la operación del PbR-SED ejercieron, en 2017, 717.5 millones de
pesos, el 69.6% de los 1,030.2 millones de pesos ejercidos en los Pp evaluados.
Adicionalmente, para determinar si los entes contaron con los indicadores del sistema de evaluación
de desempeño en el PEF, el grupo auditor verificó el apartado de “Objetivos, Indicadores y Metas
para Resultados” del PEF 2017; donde se encontraron los dos programas por auditar, uno de ellos,
el P002 “Diseño y conducción de la política de gasto público” contó con un indicador denominado
“Porcentaje de programas presupuestarios cuya Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
alcanza una valoración igual o superior a 85”, el cual tiene como meta anual 33.2%.
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Asimismo, de acuerdo, con el numeral 4 de los Programas Anuales de Evaluación para los Ejercicios
Fiscales de 2013 a 2017, la realización de las evaluaciones a programas federales incluidas en los
PAE está sujeta a la disponibilidad presupuestaria de la dependencia o entidad encargada, a fin de
identificar el presupuesto ejercido por las dependencias para la elaboración de las evaluaciones
externas entregadas conforme en el periodo 2007-2017, se identificó el costo y el número de
evaluaciones realizadas en ese periodo como se muestra a continuación:
COSTO DE LAS EVALUACIONES EXTERNAS ENTREGADAS CONFORME AL PAE, 2007-2017
(Miles de pesos y porcentajes)
TMCA
Categoría 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Evaluaciones 138 134 162 145 128 160 49 29 216 126 81 (5.2)
Costo 5,454.1 17,951.2 26,930.7 27,794.7 62,076.6 35,122.8 65,801.9 14,477.3 80,318.4 61,344.6 47,696.6 24.2
FUENTE: Elaborado por la Auditoría Superior de la Federación, con base información de Transparencia Presupuestaria México, 2018.
En el periodo 2007-2017, el costo de las evaluaciones externas entregadas conforme a los PAE
incrementó en 24.2%, al pasar de 5,454.1 miles de pesos en 2007 a 47,696.6 miles de pesos en 2017,
no obstante, dicho incremento no fue justificado por el número de evaluaciones realizadas en los
años, ya que éstas disminuyeron en 5.2%, al pasar de 138 en 2007 a 81 en 2017.
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De acuerdo con ello, registraron la MIR de los Programas Presupuestales P002 “Diseño y conducción
de la política de gasto público” y el P003 “Evaluación de los Programas Sociales” que corresponden
al PbR-SED; las actividades de cada institución se complementan entre sí, ya que ambos monitorean
y evalúan el desempeño de los Pp y políticas públicas; el CONEVAL sólo monitorea y evalúa
programas sociales, mientras que la SHCP se encarga de todos aquéllos que no son del ámbito social.
Con la revisión del PEF 2017, se identificó que para la operación del PbR-SED se aprobaron dos Pp,
los cuales se relacionan con los entes a fiscalizar en el ejercicio 2017, como se muestra en el cuadro
siguiente:
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CONCLUSIONES DE LA LÓGICA VERTICAL Y HORIZONTAL DE LAS MIR DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS A CARGO DE LA SHCP Y CONEVAL PARA LA EVALUACIÓN DEL PbR-SED, 2017
UR Pp Lógica vertical Lógica horizontal
Con el análisis de la lógica vertical de la MIR de Pp P002, se verificó que el objetivo de Fin “Contribuir a fomentar Respecto de la lógica horizontal de los 13 indicadores de la MIR, se verificó que el indicador de nivel Fin corresponde
un gasto eficiente, que promueva el crecimiento, el desarrollo y la productividad dentro de un marco de rendición al indicador establecido en el PRONAFIDE 2013-2018 denominado “Programas presupuestarios del gasto
de cuentas mediante el cumplimiento de los objetivos y metas de los programas presupuestarios” se alineó con programable con un nivel de logro satisfactorio” y se considera inadecuado para medir la contribución en el
la planeación nacional de mediano plazo al vincularse con el objetivo sectorial 3 establecido en el PRONAFIDE cumplimiento del objetivo establecido, ya que el indicador de nivel Fin “Programas presupuestarios del gasto
2013-2018, referente a “Fomentar un gasto eficiente, que promueva el crecimiento, el desarrollo y la programable con un nivel de logro satisfactorio” no hace referencia al cumplimiento de los objetivos y metas de los
productividad dentro de un marco de rendición de cuentas”. Sin embargo, se considera que el cumplimiento de programas presupuestarios no hace referencia a como se contribuye a fomentar un gasto eficiente, que promueva
objetivos y metas de los programas presupuestarios no es un elemento suficiente para contribuir a fomentar un el crecimiento, el desarrollo y la productividad dentro de un marco de rendición de cuentas mediante el
gasto eficiente, ya que sólo es una parte del proceso presupuestario y no incluye al diseño y la conducción del cumplimiento de los objetivos y metas de los programas presupuestarios.
gasto público. Los dos indicadores de nivel Propósito miden en términos generales el gasto de operación administrativo y el gasto
El objetivo de Propósito se considera insuficiente para lograr el de nivel de Fin, ya que no hace referencia a las programable de los programas presupuestarios, lo cual no guarda congruencia con el objetivo establecido para éste
SHCP P002 políticas públicas, los Programas y Proyectos de Inversión de infraestructura productiva, los Informes de nivel, ya que no mide si los programas presupuestarios alcanzaron sus metas y objetivos.
Contabilidad Gubernamental e Informes de Gestión Pública emitidos que forman parte de los componentes, ya Los cuatro indicadores de nivel Componente se consideran insuficientes para medir los bienes y servicios que genera
que refiere que el resultado directo a ser logrado por el programa y el efecto por alcanzar en la población objetivo el programa, ya que no miden las acciones para que los programas presupuestarios cumplan con sus objetivos y
es que los programas presupuestarios cumplen con los objetivos y metas. Por lo que concierne a los cuatro metas. Asimismo, uno de los indicadores no tiene asociada ninguna actividad. En cuanto a los seis indicadores de
objetivos de Componente, se identificó que dos de los objetivos no guardan relación de causa-efecto con el de Actividad se determinó que son insuficientes para producir cada uno de los componentes, ya que no existe un
nivel propósito y otro no cuenta con un objetivo de actividad asociado para determinar la relación causa efecto. indicador asociado a uno de los componentes. Asimismo, los indicadores no permiten medir cómo la
En lo que respecta a los cinco objetivos de nivel Actividad se determinó que fueron insumos suficientes para retroalimentación por medio de la capacitación y la medición de la calidad de los informes de las entidades
cumplir con los objetivos de nivel Componente. Sin embargo, en cuanto a la sintaxis de los objetivos, uno no se federativas mejora la información de desempeño de los Pp y del gasto federalizado. Asimismo, carece de indicadores
ajustó a lo dispuesto en la metodología de marco lógico puesto que no está diseñado con el sustantivo derivado que permitan medir la información relacionada con la evaluación de las políticas públicas.
de un verbo.
Se verificó que la lógica vertical de la MIR del P003 fue adecuada, ya que permite verificar la relación causa-efecto Con el análisis de la lógica horizontal, de los 41 indicadores de la MIR, se determinó que el indicador de nivel de FIN
directa entre los diferentes niveles de la matriz. guarda relación con el objetivo 2 definido en el Programa de Gobierno Cercano y Moderno 2013-2018, cuyo objetivo
El objetivo de fin se alineó con el Programa de Gobierno Cercano y Moderno 2013-2018 a través de su objetivo 2 es el de “contribuir a fortalecer el presupuesto basado en resultados de la APF, incluyendo el gasto federalizado
“Fortalecer el Presupuesto basado en Resultados de la APF”. Asimismo, con el Programa Nacional de mediante la mejora del desempeño y la rendición de cuentas de la política de desarrollo social”, por lo que se
Financiamiento 2013-2018 respecto al objetivo 3 “Fomentar un gasto eficiente que promueve el crecimiento, el consideran suficientes para medir el objetivo definido en la matriz con el programa sectorial.
desarrollo y la productividad dentro de un marco de rendición de cuentas” y a su vez con la estrategia 3.1 que En relación con los cuatro indicadores de nivel de Propósito, se considera que el objetivo definido de manera general
indica “Fortalecer un Presupuesto basado en Resultados” lo cual permite evaluar su contribución al mismo. El guarda relación con el análisis y las recomendaciones del CONEVAL con la política de desarrollo social.
objetivo a nivel de Propósito indica de forma clara la razón de ser del programa y el efecto directo por alcanzar De los 14 indicadores del nivel de Componente, se consideran suficientes para establecer los bienes y servicios que
CON en la población objetivo o área de enfoque, en este caso: sobre el estado de la Política de Desarrollo Social, ya requiere el programa, ya que se establecen las acciones para que los programas puedan alcanzar sus objetivos y
P003 que cuentan con recomendaciones y análisis que emiten las Comisiones (Nacional y el Consejo Consultivo). Lo metas en cuanto a las evaluaciones coordinadas; las asesorías técnicas y de capacitación impartidas; el análisis
EVAL
anterior permite tener una mejora en el desempeño y mayor claridad en la rendición de cuentas de la Política. integral y las recomendaciones emitidas; divulgación; normas y lineamientos emitidos, por lo que se consideran
Los seis objetivos de Componente precisan que los productos necesarios para identificar el estado de la Política suficientes para medir el objetivo definido.
son mediante las evaluaciones, asesorías técnicas, análisis, recomendaciones, productos divulgados, medición de Finalmente, de los 16 indicadores de nivel de Actividad se determinó que son suficientes para producir cada uno de
pobreza, normas y lineamientos emitidos. los componentes establecido en la MIR.
Mientras que los 11 objetivos a nivel de Actividad, se refieren a las labores necesarias y suficientes para cumplir
con el objetivo de Componente se verificó que fueron insumos suficientes, en cuanto a la estrategia de
divulgación del Coneval, elaboración de la normativa, gestión de recursos y asesorías y estudios de evaluación y
pobreza.
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en las Matrices de Indicadores para Resultados de los Pp P003 y P002.
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Con la revisión y análisis de las MIR del programa presupuestario se concluye que la matriz del P002
“Diseño y Conducción de la política de gasto público”, de la SHCP, no aporta información del
desempeño útil para la toma de decisiones presupuestarias, y se determinó que no fue adecuada,
ya que, aun cuando se ajustaron a la metodología de marco lógico, no cuentan con los indicadores
necesarios ni definen los bienes y servicios para cumplir con los objetivos y metas establecidos.
Asimismo, no fue posible determinar el problema público al que pretende contribuir el programa,
debido a que no contó con una estructura analítica actualizada que permitiera determinar los
problemas y objetivos a los cuales pretende contribuir.
Mediante oficio núm. OAED/DGADGF/543/2017 del 19 de diciembre de 2017, se solicitó dentro de
la información preliminar la estructura analítica para determinar el origen que dio origen al Pp P002
y que explica su razón de ser. Sin embargo, la dependencia, mediante el oficio No.
710/DGAIS/0089/18 del 26 de enero de 2018, remitió un árbol de problemas correspondiente a una
evaluación de diseño del Pp P002 Diseño e instrumentación de las políticas y estrategias en materia
de programación, presupuesto, gasto público federal, contabilidad y rendición de cuentas de la
gestión del sector público, que corresponde a la versión anterior del programa, en la cual los
objetivos e indicadores no se corresponden con el contenido de la MIR para 2017, por lo que no se
pudo determinar el problema público que atiende el programa.
La Matriz de Indicadores para Resultados del Pp P002 se alineó con el objetivo sectorial 3 del
PRONAFIDE 2013-2018, referente a “Fomentar un gasto eficiente, que promueva el crecimiento, el
desarrollo y la productividad dentro de un marco de rendición de cuentas” con el objetivo de nivel
Fin “Contribuir a fomentar un gasto eficiente, que promueva el crecimiento, el desarrollo y la
productividad dentro de un marco de rendición de cuentas mediante el cumplimiento de los
objetivos y metas de los programas presupuestarios”. Asimismo, se analizó la estructura
programática del PEF 2017 y se determinó que, además de dicho programa, los Pp B001 Producción
de impresos valorados, no valorados, numerados y de seguridad, B002 Comercialización de billetes
de lotería, B003 Comercialización de juegos y productos, B004 Producción y comercialización de
monedas, E032 Administración y enajenación de activos y R021 Administración del Fondo de
Pensiones, también se encuentran alineados a ese objetivo. Por lo que se concluye que no se define
adecuadamente cómo mediante el cumplimiento de los objetivos y metas de los programas
presupuestarios señalados se contribuye al objetivo de fomentar un gasto eficiente, que promueva
el crecimiento, el desarrollo y la productividad dentro de un marco de rendición de cuentas.
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El objetivo de nivel propósito “Los programas presupuestarios cumplen con los objetivos y metas
establecidos” se considera insuficiente para lograr el de nivel de Fin y no se puede establecer una
relación causa efecto con los 4 objetivos de nivel componente: 1 ”Cartera de Programas y Proyectos
de Inversión de infraestructura productiva aprobada”, 2 “Información de desempeño valorada y
mejorada”; 3 “Informes de Contabilidad Gubernamental e Informes de Gestión Pública emitidos” y
4 “MIR con valoración satisfactoria”, ya que si bien dichos objetivos se relacionan con el de nivel Fin,
los objetivos 1 y 3 no guardan relación de causa-efecto con el objetivo de nivel propósito. Por su
parte, el objetivo 4 no cuenta con un objetivo de actividad asociado para determinar la relación
causa efecto. En lo que respecta a los de nivel Actividad se determinó que fueron insumos
suficientes para cumplir con los objetivos de nivel Componente.
Con el análisis de la lógica horizontal se determinó que los indicadores no son adecuados, ya que,
aun cuando se ajustaron a la Guía para el diseño de indicadores estratégicos, resultaron insuficientes
para medir los resultados del programa. El indicador de nivel Fin “Programas presupuestarios del
gasto programable con un nivel de logro satisfactorio” se considera inadecuado para medir la
contribución en el cumplimiento del objetivo establecido, ya que no hace referencia al
cumplimiento de los objetivos y metas de los programas presupuestarios, ya que mide el logro
satisfactorio con el Modelo Sintético de Desempeño (MSD), el cual mide 5 diferentes aspectos pero
no se puede determinar con ello si los Pp cumplieron sus objetivos y metas.
Los dos indicadores de nivel Propósito “Tasa de crecimiento del gasto de operación administrativo
por dependencia y entidad de la Administración Pública Federal” y “Porcentaje del gasto
programable de programas presupuestarios valorados por el Modelo Sintético de Información de
Desempeño (MSD), con nivel de desempeño satisfactorio”, miden en términos generales el gasto
de operación administrativo y el gasto programable de los programas presupuestarios, lo cual no
guarda congruencia con el objetivo establecido para éste nivel, ya que no mide si los programas
presupuestarios alcanzaron sus objetivos y metas.
Los cuatro indicadores de nivel Componente se consideran insuficientes para medir los bienes y
servicios que genera el programa, ya que no miden las acciones para que los programas
presupuestarios cumplan con sus objetivos y metas. Asimismo, uno de los indicadores no tiene
asociada ninguna actividad.
En cuanto a los seis indicadores de Actividad se determinó que son insuficientes para producir cada
uno de los componentes, ya que no existe un indicador asociado a uno de los componentes, no
permiten medir cómo la retroalimentación por medio de la capacitación y la medición de la calidad
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de los informes de las entidades federativas mejora la información de desempeño de los Pp y del
gasto federalizado y carece de indicadores que permitan medir la evaluación de las políticas
públicas.
En términos generales, la MIR del Pp por auditar no cumple con los criterios establecidos en la
Metodología de Marco Lógico en el caso de la lógica vertical y con la Guía para el diseño de
indicadores estratégicos en la lógica horizontal; además, los indicadores son insuficientes para
evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas de la política pública del PbR-SED.
En cuanto al análisis de la MIR del programa presupuestario P003 “Evaluación de los Programas
Sociales”, a cargo del CONEVAL, se concluye que aporta información del desempeño útil para la
toma de decisiones presupuestarias, ya que se determinó que fue adecuada, ya que se ajustó a la
metodología de marco lógico, cuenta con los indicadores necesarios y definen los bienes y servicios
para cumplir con los objetivos y metas establecidas.
En relación a la lógica vertical de la MIR del Pp P003 se determinó que la dependencia alineó de
manera adecuada los objetivos de la matriz con el programa sectorial del PRONAFIDE 2013-2018.
Con el análisis de la lógica horizontal se determinó que los indicadores son adecuados, ya que se
ajustaron a la Guía para el diseño de indicadores estratégicos, al definir el nombre del indicador y
su descripción de forma congruente con el objetivo; asimismo, se identificó que los métodos de
cálculo, los supuestos y las metas guardaron relación entre sí.
En términos generales, la MIR del Pp por auditar cumple con los criterios establecidos en la
Metodología de Marco Lógico en el caso de la lógica vertical y con la Guía para el diseño de
indicadores estratégicos en la lógica horizontal; además, los indicadores son suficientes para evaluar
el cumplimiento de los objetivos y metas de la política pública del PbR-SED.
Para mayor detalle de las MIR ver Anexo núm. 5.1. de este documento.
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Si el valor obtenido del MSD es menor que 1, significa que las metas cambian en menor
proporción que el presupuesto.
Si el valor es mayor que 1, las metas cambian en mayor proporción que el presupuesto.
Si el valor es igual a 1, las metas y el presupuesto cambian proporcionalmente.
De esta forma la asignación los valores en el MSD tiene las características siguientes:
CRITERIOS DE VALORACIÓN DEL MODELO SINTÉTICO DE INFORMACIÓN DEL DESEMPEÑO, 2017
Valoración del desempeño Criterio
5 Alto Valores mayores a 1
4 Medio Alto Valores iguales a 1
3 Medio Valores mayores o iguales a 0.9 y menores a 1
2 Medio Bajo Valores mayores o iguales a 0.8 y menores 0.9
1 Bajo Valores menores a 0.8
FUENTE: Metodología del Modelo Sintético de Información del Desempeño, 2018.
De acuerdo con el MSD, lo que se busca en un esquema de PbR es tener programas presupuestarios
con valores mayores a 1, puesto que implica que los recursos son ejercidos de forma eficiente, al
cumplirse las metas con menos recursos.
A fin de contar con información que permita tener indicios sobre la operación de los Pp que serán
evaluados, el grupo auditor consultó en el portal de la SHCP los resultados del MSD para los Pp P002
y P003 como se muestra en la gráfica siguiente:
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VALORACIÓN DE LOS PP P002 “DISEÑO Y CONDUCCIÓN DE LA POLÍTICA DE GASTO PÚBLICO” Y P003 “EVALUACIÓN DE
LOS PROGRAMAS SOCIALES” EN EL MODELO SINTÉTICO DE INFORMACIÓN DEL DESEMPEÑO, 2017
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en el Modelo Sintético de la Información del Desempeño de la SHCP, 2017.
En 2017, el Pp P002 “Diseño y conducción de la política de gasto público” registró una valoración
media, por lo que sus metas cambiaron en mayor proporción que su presupuesto y el P003
“Evaluación de los programas sociales”, obtuvo una ponderación media alta, ya que sus metas y
presupuesto cambiaron proporcionalmente.
Respecto de las dimensiones MIR y ASM, que atañen a la operación del PbR-SED, en el diseño y
calidad de la MIR, el P002 registró una valoración media alta en la MIR y media baja en los ASM, y
el P003 una valoración alta en la variable MIR, lo cual fue coincidente con el análisis realizado por la
ASF.
En el caso del P002, a pesar de que obtuvo calificaciones satisfactorias en el diseño de la matriz y en
el cumplimiento de metas contra presupuesto, no cumplió la totalidad de las metas de sus
indicadores.
Se verificó que ninguno de los dos programas fue incluido en el PAE 2017; sin embargo, el P002
registró un avance del 40.0% en el seguimiento de un ASM relativo a realizar una evaluación de
procesos, situación que lo ubicó en el rango medio bajo.
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El grupo auditor incluirá un procedimiento sobre la valoración del MSD para los programas
auditados, que permitirá concluir sobre la relación del gasto-metas, a fin de determinar si tal
relación fue congruente para la consecución del objetivo de los Pp.
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2.5.3. Referentes
Los referentes son una herramienta fundamental para la comprensión de la política pública. Es
básico conocer el significado de los conceptos expresados en los diagnósticos del problema público,
los objetivos y el esquema de operación, y precisar la interpretación que de ellos realizan los
diseñadores de la política y ejecutores de la misma en los entes federalizados, por lo que a
continuación se presentan los principales referentes en materia de monitoreo y evaluación
relacionados con el PbR-SED:
Diseño
Referentes
Concepto Definición
Estructura Programática Es el conjunto de categorías y elementos programáticos ordenados en forma coherente, el cual define las acciones
que efectúan los ejecutores de gasto para alcanzar sus objetivos y metas de acuerdo con las políticas definidas en el
Plan Nacional de Desarrollo (PND) y en los programas y presupuestos, así como ordena y clasifica las acciones de los
ejecutores de gasto para delimitar la aplicación del gasto y permite conocer el rendimiento esperado de la utilización
de los recursos públicos.
Programa sectorial de Instrumento de planeación que conjuga actividades y proyectos homogéneos y coherentes de política y acción
mediano plazo económica y social con respecto a los sectores económicos y sociales prioritarios, en donde se establece la obtención
de los objetivos y las metas definidas en la planeación y que deben realizarse durante el periodo de vigencia de la
misma.
Programa sectorial Los programas sectoriales comprenden los aspectos relativos a un sector de la economía o la sociedad, que es
atendido por una dependencia. Rigen el desempeño de las actividades del sector administrativo relacionado con la
materia de los mismos. Se integran bajo la responsabilidad de la dependencia coordinadora del sector, atendiendo
las normas y lineamientos que emite para su integración la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, e incorporando
las propuestas de las entidades sectorizadas, las previsiones del PND, las recomendaciones de los estados y municipios
y las aportaciones de los grupos sociales interesados a través de los foros de consulta popular.
Presupuesto modificado Es la asignación original consignada en el presupuesto, más las ampliaciones líquidas, menos las reducciones líquidas
a la fecha. Comprende las variaciones que afectan al presupuesto autorizado durante su ejercicio, las cuales se
sustentan en un proceso de modificaciones programático-presupuestarias.
Presupuesto ejercido Importe de las erogaciones realizadas respaldado por los documentos comprobatorios (facturas, notas, nóminas, etc.)
presentados a la dependencia o entidad una vez autorizadas para su pago, con cargo al presupuesto autorizado.
Presupuesto original Estimaciones de gasto autorizadas por la H. Cámara de Diputados en el Presupuesto de Egresos de la Federación y
autorizado que son el resultado de la iniciativa que el ejecutivo envía a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para
desarrollar las actividades de la Administración Pública Federal incluidos en el Poder Legislativo y Judicial y demás
ejecutores del gasto, durante el periodo de un año a partir del primero de enero.
Presupuesto de Egresos de la Es el documento jurídico, contable y de política económica, aprobado por la Cámara de Diputados del H. Congreso de
Federación la Unión a iniciativa del Presidente de la República, en el cual se consigna el gasto público, de acuerdo con su
naturaleza y cuantía, que deben realizar el sector central y el sector paraestatal de control directo, en el desempeño
de sus funciones en un ejercicio fiscal.
Presupuestación Proceso de consolidación de las acciones encaminadas a cuantificar monetariamente los recursos humanos,
materiales y financieros, necesarios para cumplir con los programas establecidos en un determinado periodo;
comprende las tareas de formulación, discusión aprobación, ejecución, control y evaluación del presupuesto.
Programación Proceso a través del cual se definen estructuras programáticas, metas, tiempos, responsables, instrumentos de acción
y recursos necesarios para el logro de los objetivos de largo y mediano plazos fijados en el Plan Nacional de Desarrollo
y los Programas Sectoriales y que se irán concretando mediante la programación económica y social, considerando
las limitaciones y posibilidades reales de la economía nacional.
Ciclo programático- Conjunto de fases o etapas (elaboración, discusión y aprobación, ejecución, control y evaluación) por las que discurre
presupuestario el presupuesto.
Proceso continuo, dinámico y flexible mediante el cual se programa, ejecuta, controla y evalúa la actividad financiera
y presupuestaria del Sector Público.
Clave Presupuestaria Instrumento que permite el control, la descripción e identificación del gasto realizado por las dependencias y
entidades del Gobierno Federal. Consta de los siguientes elementos representados alfanuméricamente: año, entidad,
subprograma, proyecto, unidad responsable, partida, dígito identificador y tipo de pago.
Adecuación presupuestaria Modificación que se realiza durante el ejercicio fiscal a la estructura financiera y programática de los presupuestos
(ajuste presupuestario) aprobados, o ajuste a los calendarios financieros y metas del presupuesto autorizado por la H. Cámara de Diputados
que se realiza a través de un documento denominado oficio de afectación presupuestaria.
Afectación presupuestaria Es el movimiento que permite adecuar o modificar el presupuesto original autorizado por la H. Cámara de Diputados,
el cual se realiza a través de un documento denominado “oficio de afectación presupuestaria”. Según el tipo de clave
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presupuestaria que afecte, puede ser: automática, es decir, cuando el traspaso por la entidad es interno; o no
automática, cuando se requiere autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Según el movimiento
que produzca, puede ser: ampliación, reducción o movimiento compensado.
Calidad del Gasto Elementos que garantizan un uso eficaz y eficiente de los recursos públicos con los objetivos de elevar el potencial de
crecimiento de la economía y, en el caso particular de América Latina y el Caribe, de asegurar grados crecientes de
equidad distributiva.
Eficacia en la aplicación del Lograr en el ejercicio fiscal los objetivos y las metas programadas.
gasto público
Eficiencia en el ejercicio del El ejercicio del presupuesto de egresos en tiempo y forma.
gasto público
FUENTE: Estructura Programática a emplear en el proyecto de Presupuesto de Egresos 2017. Glosario de términos de la Subsecretaría de Egresos de la
SHCP.
Monitoreo
1) Capacitación
Referentes
Concepto Definición
GpR (Gestión por Resultados) Modelo de cultura organizacional, directiva y de gestión con énfasis en resultados, que privilegia la interrelación entre
las actividades, componentes y propósitos que, mediante procesos organizativos, forman parte y contribuyen a la
creación de valor público.
Presupuesto basado en Es el proceso que integra de forma sistemática, en las decisiones correspondientes, consideraciones sobre los
Resultados (PbR) resultados y el impacto de la ejecución de los programas presupuestarios y de la aplicación de los recursos asignados
a éstos.
Asesoría Es el servicio que se presta para generar y fortalecer la capacidad institucional y el desarrollo de competencias,
mecanismos de atención a las necesidades específicas en materia de gestión y de instrumentos técnicos para mejorar
las políticas de desarrollo social.
Capacitación Es el proceso que permite a la institución, desarrollar la capacidad de aprendizaje de sus miembros, mediante la
modificación de conocimientos, habilidades y actitudes, orientándola a la acción para enfrentar y mejorar las
problemáticas en políticas de desarrollo social.
FUENTE: Acuerdo por el que se establecen las disposiciones generales del Sistema de Evaluación del Desempeño.
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Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Ficha de Monitoreo y Evalua- Instrumento de evaluación y monitoreo que permite mostrar el avance de los programas federales de desarrollo social
ción de forma estructurada, sintética y homogénea para un ejercicio fiscal con el objetivo de contribuir a la toma de
decisiones y mejora de los programas y acciones.
Inventario CONEVAL de Pro- Herramienta que integra y sistematiza información relevante de los programas y las acciones de desarrollo social de
gramas y Acciones de Desa- los gobiernos federal, estatal y municipal. Los programas y las acciones que lo integran están organizados con base en
rrollo Social los derechos sociales y la dimensión de bienestar económico establecidos en la Ley General de Desarrollo Social.
FUENTE: Lineamientos generales para la evaluación de los Programas Federales de la Administración Pública Federal, publicados en el Diario Oficial de
la Federación el 30 de marzo de 2007. Guía para el diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados.
Evaluación
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2.5.4. Universales
La finalidad de este apartado es identificar el alcance de la política pública del Presupuesto basado
en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) en términos concretos y
cuantitativos.
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Monitoreo
1) Capacitación
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5) Informes trimestrales
INDICADORES CON AVANCE REPORTADO EN EL LOGRO DE METAS COORDINADOS POR LA SHCP, 2017
(Indicadores)
Resultado
Unidad de
Concepto Trimestre
Medida
Primer Segundo Tercero Cuarto
Indicadores de Desempeño
Indicadores 4,878 4,983 5,043 4,991
registrados en el SED
Indicadores con avance reportado en
Indicadores 1,937 2,775 2,042 4,138
el logro de metas
Indicadores de la Dimensión de
Indicadores 1,580 2,287 1,662 3,431
Eficacia
Indicadores de la Dimensión de
Indicadores 268 359 288 502
Eficiencia
Indicadores de la Dimensión de
Indicadores 57 83 59 130
Calidad
Indicadores de la Dimensión de
Indicadores 32 46 33 75
Economía
FUENTE: Informes Trimestrales sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública 2017.
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Evaluación
1) Programa Anual de Evaluación (PAE)
EVALUACIONES DEL PROGRAMA ANUAL DE EVALUACIÓN (PAE), 2013-2017
(Evaluaciones)
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En este apartado se identifican los datos de relevancia para verificar que la información reportada
permite evaluar el avance de la política pública.
A continuación, se presentan los resultados en materia del PbR-SED, de acuerdo con lo reportado
en los documentos de rendición de cuentas y los resultados de la fiscalización de años anteriores,
con el propósito de identificar los principales hallazgos derivados de las auditorías practicadas y, en
su caso, señalar los principales cambios en la política pública realizados a partir de las observaciones
formuladas.
Además, en este rubro, la SHCP informó del establecimiento de los Lineamientos para la revisión y
actualización de metas, mejora y calendarización y seguimiento de la MIR, en las que definió la
obligatoriedad de los Pp de incluir en el objetivo de nivel fin, los objetivos de programas sectoriales
al cual se encuentra alineado y los indicadores del Programa Sectorial o del PND. Durante el ejercicio
2017, la SHCP revisó la calidad de la MIR de 287 Pp del ámbito distinto al del desarrollo social, de
los cuales 105 tuvieron el estatuto de factible en 2016 y como resultado de la valoración la MIR
2017, 138 alcanzaron el estatus de factible. Al cuarto trimestre de 2017, la dependencia verificó el
avance de 4,138 de los 4,991; de los indicadores con avance a ese periodo. 3,431 fueron de eficacia,
502 de eficiencia, 130 de calidad y 75 de economía.
En ese mismo periodo, la secretaría reporto la capacitación de 9,186 servidores públicos en las
modalidades presencial y a distancia; de éstos, el 38.2 % fueron servidores públicos de la APF, 39.1%
estatales y el 22.7% municipales.
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Respecto de la Evaluación, el Programa Anual de Evaluación 2017 incluyó 171 Evaluaciones externas
coordinas por la SHCP y el CONEVAL; de las cuales 23 fueron en materia de diseño; 103 de
consistencia y resultados; 10 de procesos, 8 específicas y 27 evaluaciones estratégicas a Fondos de
Aportaciones Federales. En el periodo que se informa, 42 evaluaciones fueron concluidas, de las
cuales 1 correspondió al PAE de 2015, 26 al de 2016, y el 13 al de 2017; además de 2 evaluaciones
complementarias. De estas últimas, la entidad coordinadora fue la SHCP.
Derivado de la atención de los ASM, se reportaron 113 Pp con modificaciones; 45 de ellos corrigieron
sus procesos; 3, modificaron los apoyos que otorgan; 57, reorientaron el programa y 8, adicionaron
o reubicaron el Pp.
Asimismo, la SHCP informó que, a 2017, el indicador “Programas presupuestarios del gasto
programable con un nivel de logro satisfactorio” registro un valor de 64.0%. En ese año, el Modelo
Sintético de Evaluación del Desempeño se integró por 577 Pp de 32 ramos presupuestarios, el 42.1%
(243) tuvo un desempeño medio alto; el 30.3% (175) un desempeño medio; el 22.0% (127) un
desempeño alto; el 4.7% (27) un desempeño medio bajo y el 0.9% (5) un desempeño bajo.
Además, se informó de las evaluaciones a los Fondos de Aportaciones Federales que permiten el
fortalecimiento del gasto federalizado, ya que mediante de la Ley de Coordinación Fiscal se posibilita
y se rigen las condiciones para llevar a cabo dichas evaluaciones.
En conclusión, los documentos de rendición de cuentas informan sobre las actividades de la SHCP y
del CONEVAL en el monitoreo y evaluación de los Pp pero no sobre la atención del problema público
definido como que la información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas
públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Asimismo, en el caso de la SHCP, la dependencia tampoco informó en el P002 sobre la consolidación
de acciones en materia de fortalecimiento de las finanzas públicas, para coadyuvar al equilibrio
financiero y el manejo sólido de los fundamentos de la economía mediante la contención del gasto
administrativo, conforme a las directrices señaladas de la planeación nacional de mediano plazo y
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en congruencia con los diversos ordenamientos que regulan el ejercicio del gasto, según se señalo
en la estratégia programática del PEF 2017 para el Pp P002. Dentro de los resultados reportados por
las entidades auditadas destacan la obligatoriedad de alinear la MIR al Programa Sectorial y al PND;
los rezagos en la instrumentación de los ASM; así como la valoración del 64.0% de los Pp del gasto
programable con un nivel de logro satisfactorio.
Con las auditorías por practicar, se indagará en qué medida los resultados reportados permitieron
atender las causas del problema público relacionadas en materia de diseño, con la desvinculación
entre las categorías programáticas y los elementos programáticos y el arreglo institucional sub-
óptimo, en materia de monitoreo con: la deficiente vinculación de los objetivos de los Pp con el PND
y los programas sectoriales; la carencia de una visión estratégica sobre los productos y servicios
públicos que se entregan a la población, y en materia de evaluación con: el bajo número de
evaluaciones estratégicas; la falta de información estadística de los indicadores para valorar el
cumplimiento de los objetivos nacionales, sectoriales e institucionales; que los ASM no son vistos
como un mecanismo de mejora y la implementación tardía del monitoreo y evaluación en las
entidades federativas y municipios.
Los resultados específicos por cada uno de los documentos de rendición de cuentas se pueden
consultar en el Anexo 5.2 de este documento.
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En la fiscalización superior de la Cuenta Pública de 2011 a 2016, se han elaborado cuatro auditorías
Financieras y de cumplimiento, dos de Gasto federalizado y dos de Desempeño y una evaluación de
política pública; en las que sus hallazgos evidenciaron áreas de mejora en relación con la operación
del PbR-SED, como se detalla a continuación:
En materia de monitoreo, la ASF ha evidenciado la carencia de indicadores para medir los resultados
de la aplicación de los recursos públicos federales, problemas en la normativa y en la construcción
de los indicadores, ya que éstos no se diseñaron de la forma adecuada.
Además de que no se ha rendido cuentas de forma adecuada sobre la eficiencia, economía y eficacia,
así como de la calidad e impacto social del ejercicio del gasto público federal. En cuanto al gasto
federalizado, la falta de información o su deficiente calidad sobre el ejercicio, destino y resultados
de los recursos federales transferidos, así como de los indicadores de desempeño, es significativa,
sobre todo en el caso de los municipios.
De sus revisiones, la ASF ha concluido que existe una utilización parcial de la información del
desempeño de los Pp en las decisiones de asignación del presupuesto, debido a que el MSD no
aportaba elementos útiles para tal asignación. También ha acreditado la falta de una clasificación
sistematizada por políticas estratégicas y prioritarias, en complemento de las clasificaciones del
gasto previstas.
Control Interno
La ASF publicó el 22 de julio de 2016 el “Estudio sobre la Implementación de los Sistemas de Control
Interno en el Sector Público Federal”, para evaluar los elementos de los sistemas de control interno
implementados en las instituciones del sector público federal, respecto del Modelo COSO,
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actualizado en 2013,78/ en el que se presentan los resultados específicos del diagnóstico del proceso
general de administración de riesgos y de la implementación de los componentes del sistema de
control interno de las instituciones, así como las áreas de oportunidad identificadas mediante la
evaluación de 37 reactivos (14 preguntas de ambiente de control; 13 de evaluación de riesgos; 4 de
actividades de control; 3 del componente información y comunicación, y 3 relacionadas con la
supervisión).
El estudio se realizó en 290 instituciones de los poderes Ejecutivo Federal (275), Legislativo (2) y
Judicial de la Federación (3), así como en los Órganos Constitucionales Autónomos (10).
Los criterios y parámetros utilizados para el diagnóstico sobre el establecimiento de los sistemas de
control interno en el sector público federal son los que se muestran a continuación:
FUENTE: ASF “Estudio sobre la Implementación de los Sistemas de Control Interno en el Sector Público Federal”, 22 de
julio de 2016. Criterios y parámetros utilizados para el diagnóstico sobre el establecimiento de los sistemas de
control interno en el sector público federal.
78/ Control Interno-Marco Integrado emitido en 2013 por el Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO),
integrado por cinco componentes: 1. Ambiente de control, 2. Evaluación de riesgos, 3. Actividades de control, 4. Información y
comunicación y 5. Supervisión.
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En 2015, la SHCP registró 74 puntos, por lo que su sistema de control interno fue acorde con las
características de la institución; el CONEVAL reportó 52 puntos, teniendo un sistema de
funcionamiento medio. En ese año, la SHCP se ubicó dentro de la media de entidades del ramo
Hacienda y el CONEVAL estuvo 4 puntos por arriba del promedio de 48 puntos registrado en el ramo
Desarrollo Social.
Con motivo de la fiscalización de la Cuenta Pública de 2016, se revisó el control interno de la SHCP,
y se determinó que su funcionamiento le permitió tener una garantía razonable respecto del
cumplimiento de objetivos y metas, y en el caso de CONEVAL, la última revisión al control interno
se efectuó en 2014. Toda vez que en 2016 la evaluación del control interno de la SHCP demostró
que le permite garantizar el cumplimiento de sus objetivos y metas y de que el CONEVAL ha
registrado un descenso significativo en la valoración de su sistema de control interno y de que éste
no ha sido evaluado en fechas recientes, el grupo auditor sólo valorará su funcionamiento en el
Consejo, a fin de indagar las causas que originaron la disminución en la valoración de su sistema de
control interno.
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Para realizar esta labor es indispensable alinear los ODS con los objetivos y metas de la planeación
de mediano plazo, con el fin de identificar si las auditorías son clave para la consecución de los
objetivos y que puedan aportar información concreta para construir un mensaje sobre el avance en
alguna o varias de sus metas, como se muestra a continuación:
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RELACIÓN DE LOS OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS DE LA PLANEACIÓN DE MEDIANO PLAZO CON LOS OBJETIVOS DE DESARROLLO SOSTENIBLE
FUENTE: Elaborado por la ASF con base en el PND 2013-2018; el PRONAFIDE 2013-2018; el PGCM 2013-2018, el Plan Institucional 2012-2017 del CONEVAL y la Agenda 2030 de Desarrollo Sostenible.
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Como resultado del análisis de correspondencia de los ODS con los objetivos y estrategias de la
planeación nacional que se relacionaron con la materia por auditar, se identificó que los 4 objetivos,
las 16 estrategias y las 30 líneas de acción establecidas para la operación del PbR-SED se vincularon
con el objetivo 16 “Promover sociedades justas, pacíficas e inclusivas” y la meta 16.6 “Crear a todos
los niveles instituciones eficaces y transparentes que rindan cuentas”.
De acuerdo con los objetivos de los documentos programáticos, el PbR-SED tiene por objeto
promover el ejercicio eficiente de los recursos mediante la generación de información del
desempeño de los programas y políticas públicas del gobierno federal, para conocer su impacto
social de los mismos; en coincidencia con ellos, el objetivo de desarrollo sostenible 16, prevé que, a
fin de avanzar en la consecución de los ODS, se necesitan instituciones públicas eficaces que puedan
proporcionar servicios básicos de calidad a las familias y comunidades.
En conclusión, las auditorías al PbR-SED sí tienen vinculación con el cumplimiento de las metas de
los Objetivos de Desarrollo Sostenible, no obstante, ya que en la auditoría núm. 62-GB “Regulación
y supervisión de los fideicomisos de fomento financiero” se verificó que se establecieron estrategias,
políticas, programas e indicadores orientados a contribuir en el cumplimiento de las metas del
objetivo de ese ODS, sólo es pertinente aplicar el procedimiento en el CONEVAL.
En cuanto al monitoreo, los resultados reportados en los informes institucionales y en los informes
de la fiscalización de la Cuenta Pública evidencian que se realizaron acciones para alinear los
objetivos de los Pp con los del PND y los programas que de él derivan; así como la revisión de los
indicadores de la Política pública de Desarrollo Social por el CONEVAL, y la revisión de la calidad de
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la MIR de 287 Programas presupuestarios distintos a dicho ámbito; no obstante la ASF ha señalado
en sus revisiones la ausencia de indicadores para medir el ejercicio del gasto público y las
deficiencias en el diseño de las MIR.
También se concluye que, tanto la SHCP y la ASF, han evidenciado que el PbR-SED tiene un atraso
importante en las entidades federativas y municipios, y una preponderancia por las evaluaciones a
Programas presupuestarios en comparación con las evaluaciones de política, así como la falta de
elementos útiles en el MSD para la asignación del presupuesto.
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ESQUEMA DE ISHIKAWA PARA LA DEFINICIÓN DE LOS MEDIOS Y FINES DE LA POLÍTICA PÚBLICA DEL PbR-SED
Desvinculación entre las No se articula el presupuesto Falta de información sobre el Desconocimiento del impacto social Decisiones inadecuadas para la Programas presupuestarios y
categorías programáticas y Arreglo institucional para el cumplimiento de Falta de una cultura de
EFECTOS desempeño de los fondos y de los Programas presupuestarios y implementación de los programas políticas públicas con operación
subóptimo Gestión por Resultados
los elementos programáticos objetivos estratégicos aportaciones federales Políticas Públicas presupuestarios y políticas públicas deficiente
Carencia de una visión Implementación tardía del Falta de información estadística de los
Desvinculación entre las Deficiente vinculación de los monitoreo y evaluación en las
Arreglo institucional estratégica sobre los productos y Bajo número de evaluaciones indicadores para valorar el cumplimiento Los ASM no son vistos como un
CAUSAS categorías programáticas y objetivos de los Pp con el PND entidades federativas y de los objetivos nacionales, sectoriales e
subóptimo servicios públicos que se estratégicas mecanismo de mejora
los elementos programáticos y los programas sectoriales municipios institucionales
entregan a la población
FUENTE: Elaborado por la Auditoría Superior de la Federación, con base en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH), Ley General de Desarrollo Social (LGDS), Programa para un Gobierno Cercano y Moderno 2013-2018 (PGCM), Plan Institucional del CONEVAL 2012-2017 (PICONEVAL), Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo 2013-2018 (PRONAFIDE), los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Federales de la
Administración Pública Federal (LGEPFAPF), los Citerios de Elaboración de la Ficha de Monitoreo y Evaluación (CEFMyE), los Mecanismos para el Seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora de los Programas Presupuestarios de la Administración Pública Federal (MSASM) y los Criterios para el Registro, Revisión y Actualización de la Matriz de Indicadores para Resultados y la Ficha de Indicadores del Desempeño de los Programas Presupuestarios para el Ejercicio Fiscal 2017.
FUENTE: Elaborado por la Auditoría Superior de la Federación, con base en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH), Ley General de Desarrollo Social (LGDS), Programa para un Gobierno Cercano y Moderno 2013-2018 (PGCM),
Plan Institucional del CONEVAL 2012-2017 (PICONEVAL), Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo 2013-2018 (PRONAFIDE), los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Federales de la Administración Pública Federal (LGEPFAPF), los Citerios de Elaboración de la Ficha de Monitoreo
y Evaluación (CEFMyE), los Mecanismos para el Seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora de los Programas Presupuestarios de la Administración Pública Federal (MSASM) y los Criterios para el Registro, Revisión y Actualización de la Matriz de Indicadores para Resultados y la Ficha de Indicadores del
Desempeño de los Programas Presupuestarios para el Ejercicio Fiscal 2017.
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De acuerdo con lo anterior, la política pública del PbR-SED se define como; el monitoreo en términos
de la coordinación entre la SHCP y el CONEVAL, con las entidades y dependencias de la APF y de los
tres ámbitos de gobierno para la implementación de capacitación y asesorías; la aprobación de la
MIR y de los indicadores de ésta y el seguimiento de los objetivos y metas de los programas y
políticas públicas. Además, el PbR-SED realiza la evaluación de los programas y políticas públicas del
gobierno federal mediante la aprobación del Programa Anual de Evaluación; el seguimiento de los
Aspectos Susceptibles de Mejora por la SHCP y el CONEVAL; así como la integración y valoración del
desempeño de los Pp mediante el MSD operado por la secretaría y el acompañamiento de ésta en
la implementación de esquemas de monitoreo y evaluación en las entidades federativas; todo ello
con el fin de generar información del desempeño y utilizarla para la toma de decisiones en cada fase
del ciclo programático-presupuestario y con ello contribuir a reducir la inercialidad y mejorar la
calidad del gasto público.
Los busilis por ente auditado se presentan en el cuadro siguiente:
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Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Monitorear y evaluar el
desempeño de los
SHCP programas y políticas
públicas distintas al de
Desarrollo Social.
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Entidad
Núm. Denominación Objetivo Alcances Hipótesis Abordaje
fiscalizada
66-GB Presupuesto basado en SHCP Fiscalizar el cumplimiento de La auditoría comprenderá la evaluación del diseño normativo, programático- En 2017, la SHCP, mediante la operación del PbR-SED, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas del gobierno federal, De acuerdo con la ISSAI 300, hay tres tipos de abordajes: a)
Resultados-Sistema de los objetivos y metas del PbR- presupuestal y organizacional-operativo del PbR-SED; así como la fiscalización no obstante esta no fue de calidad y ni se utilizó en cada fase del ciclo programático-presupuestario, ya que, en materia de diseño, su marco orientado a sistemas, b) orientado a resultados y c)
de los resultados de la SHCP, en el monitoreo mediante la coordinación del jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implementación del PbR-SED fue subóptimo, debido a que persistieron
Evaluación del Desem- SED, en términos de la orientado a problemas, y los tres pueden ser vistos desde
incremento de las capacidades de los recursos humanos de la Administración asimetrías orgánicas y funcionales con CONEVAL; tampoco logró consolidar un sistema de incentivos y en la integración de la estructura
peño (PbR-SED) utilización de la información Pública federal, de las entidades federativas y municipios en materia de
una perspectiva de arriba hacia abajo, o de abajo hacia
del desempeño de los programática no justificó la fusión, creación o desaparición de Pp con base en información de su desempeño; además no demostró condiciones de arriba.
Gestión por Resultados, la validación de las Matrices de Indicadores para
evaluabilidad del gasto, ya que, en materia de monitoreo, no vinculó los elementos programáticos con las categorías de la estructura programática,
programas presupuestarios y Resultados (MIR) y la verificación del avance del cumplimiento de objetivos y El enfoque general de las auditorías que guiarán la
debido a que de las 287 MIR valoradas el 51.9% (149) fueron calificados “Por Mejorar”, se identificó que 20 objetivos de programas sectoriales no
las políticas públicas para la metas de los Pp y de la evaluación por medio de la coordinación de las elaboración de las Tablas del Onus Probandi corresponde a
evaluaciones dispuestas en el Programa Anual de Evaluación (PAE), el
cuentan con acciones ni recursos, toda vez que no están alineados con alguna MIR, asimismo, no generó información clara de la valoración de la
toma de decisiones en cada una combinación de dos de los tres abordajes.
seguimiento de los Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM); la Administración Pública Federal en términos de la eficiencia, economía, eficiencia, calidad y el impacto social, debido a que del 82.9% (4,138) de los
una de las fases del ciclo 4,991 indicadores verificados, sólo se identificó como el seguimiento de 3,431 (83.0%) correspondientes a la dimensión de eficiencia; 502 (12.1%) Al respecto, las auditorías relacionadas con la política del
implementación y consolidación del PbR-SED en las entidades federativas; en
programático-presupuestario de eficiencia; 130 (3.1% de calidad, y 75 (1.8%) de economía, incidió en el ejercicio de los recursos. Respecto a la evaluación, el PAE no se articuló PbR-SED seguirán el abordaje orientado a sistemas desde
los municipios y DTCDMX y la integración del Modelo Sintético de Evaluación
del Desempeño (MSD), a fin de utilizar la información del desempeño en cada como un elemento relevante del PbR, ya que, la SHCP no definió los criterios para su integración, no vinculó sus resultados con las actividades de una perspectiva descendente, ya que se revisará el
fase del ciclo programático-presupuestario y con ello contribuir a reducir la programación y presupuestación, no programó la realización de evaluaciones de impacto ni de políticas públicas, aunado a que tampoco funcionamiento del sistema completo que gestiona la
inercialidad y mejorar la calidad del gasto público. acreditaron los efectos que tuvieron los 420 ASM coordinados en la corrección, reorientación y adición de los Pp; además, no fue posible evaluar política del PbR-SED.
Asimismo, se tomarán como referencia los resultados del periodo 2013-2016 su contribución en el avance de la implementación y consolidación del modelo PbR-SED en los estados y municipios, ya que no estableció metas ni Asimismo, las auditorías relacionadas con la política del
para emitir un pronunciamiento sobre la utilización de la información sobre el objetivos referentes a dicho fin, ni consideró la información del desempeño de ejercicios anteriores para la autorización de ampliaciones y PbR-SED seguirán el abordaje orientado a resultados desde
monitoreo y evaluación del desempeño de los Pp y Políticas Públicas, realizado reducciones presupuestarias sin afectar los objetivos de los Pp, y a pesar de que el MSD reportó que 370 Pp (64.1%) de los 577 registrados tuvieron una perspectiva descendente, ya que se examinarán los
por la SHCP, en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático- un desempeño alto o medio alto, éste no aportó información sobre la efectividad de las intervenciones gubernamentales, lo que limitó la
presupuestario, a fin de contribuir a reducir la inercialidad y mejorar la calidad
avances y logros respecto de la evaluación y el monitoreo
contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en la mejora de la calidad del gasto. de los programas presupuestarios y políticas públicas. La
del gasto público.
272-DS Presupuesto basado en CONEVAL Fiscalizar el cumplimiento de La auditoría comprenderá la evaluación del diseño normativo, programático- En 2017, mediante la operación del PbR-SED, el CONEVAL, en conjunto con la SHCP, generó información del desempeño de los programas y políticas perspectiva de este enfoque es normativa, por lo que nos
Resultados-Sistema de los objetivos y metas del PbR- presupuestal y organizacional-operativo del PbR-SED, así como la fiscalización públicas de desarrollo social, no obstante, ésta no fue de calidad, ni se consideró para tomar decisiones en cada fase del ciclo programático- permitirá identificar como deficiencias las desviaciones de
de los resultados del CONEVAL en el monitoreo mediante la coordinación de presupuestario; ya que en materia de diseño, el marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implantación del las normas o criterios implementados en las entidades por
Evaluación del Desem- SED, en términos de la
la formación de capacidades de los recursos humanos de la Administración PbR-SED, fue sub-óptimo, debido a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales entre las dependencias responsables, lo cual ha limitado auditar.
peño (PbR-SED) generación de información Pública federal, de las entidades federativas y municipios en materia de
del desempeño de los que la información generada por el sistema se use en cada fase del ciclo programático-presupuestario y se transite de un enfoque presupuestal
evaluación, la valoración y aprobación de los indicadores de la MIR de los
inercial a uno con enfoque a resultados; además, en materia de monitoreo, el CONEVAL implementó 29 cursos de capacitación y asesorías técnicas
programas presupuestarios y programas contenidos en el Inventario de Programas de Desarrollo Social y la
para 661 servidores públicos, no obstante, no se contó con indicadores ni metas para evaluar su contribución en el fortalecimiento de una cultura
las políticas públicas de elaboración de las Fichas de Monitoreo y Evaluación de los Programas del
Inventario de Programas de Desarrollo Social; así como la evaluación por
de Gestión para Resultados; asimismo, valoró los indicadores de 89 Pp de Desarrollo Social, y aprobó el 46.0% (41) de los mismos, sin embargo, el
desarrollo social para la toma 54.0% (48) no cumplió con los criterios establecidos para medir los objetivos y metas de la Política de Desarrollo Social, po r lo que no fue posible
de decisiones en cada una de medio de la coordinación de las evaluaciones dispuestas en el Programa Anual
de Evaluación (PAE); el seguimiento de los Aspectos Susceptibles de Mejora vincular los elementos programáticos con las categorías dispuestas en la estructura programática; también, coordinó la elaboración de 149 Fichas
las fases del ciclo de Monitoreo y Evaluación al mismo número de Pp, pero en el 52.3% (78 Pp) no proporcionó resultados de sus indicadores sectoriales ni fueron
(ASM) y la corrección, la reorientación, la adición o eliminación de los Pp de la
programático- Política de Desarrollo Social, a fin de utilizar la información del desempeño en presentadas oportunamente para retroalimentar el proceso presupuestario; en materia de evaluación, el CONEVAL coordinó la implementación
presupuestario. cada fase del ciclo programático-presupuestario y con ello contribuir a reducir de 112 evaluaciones contenidas en el Programa Anual de Evaluación; sin embargo, no se coordinó con la SHCP, para definir los criterios para integrar
la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público. el PAE y tampoco reportó la conclusión de evaluaciones correspondiente al PAE 2017; a ese año, no se realizaron evaluaciones de impacto, el 20.0%
Asimismo, se tomarán como referencia los resultados del periodo 2013-2016 correspondió a evaluaciones estratégicas, ni se evaluaron políticas públicas y no dispuso de criterios claros para determinar el tipo de evaluaciones
para emitir un pronunciamiento sobre la utilización de la información sobre el que se incluirán en el PAE; asimismo el CONEVAL coordinó el seguimiento del 67.4% (867) de 1,287 ASM derivados de las evaluaciones del Ejercicio
monitoreo y evaluación del desempeño de los Pp y Políticas Públicas, realizado Fiscal 2016 y anteriores, pero solo se concluyeron 382 mediante la corrección de 45 Pp, la reorientación de 57 Pp y la adición de 8 Pp en la Política
por el CONEVAL, en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático- de Desarrollo Social, lo que limito la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en la mejora de la calidad del
presupuestario, a fin de contribuir a reducir la inercialidad y mejorar la calidad gasto, en el ámbito del desarrollo social.
del gasto público.
109
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
3.2.1. Auditoría número 66-GB “Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)”, Secretaría de Hacienda
y Crédito Público.
Nombre de la auditoría: 66-GB Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: SHCP
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas distintas al de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Objetivo de la auditoría: Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la utilización de la información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas para la toma de decisiones
en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, la SHCP, mediante la operación del PbR-SED, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas del gobierno federal, no obstante esta no fue de calidad y ni se utilizó en cada fase
del ciclo programático-presupuestario, ya que, en materia de diseño, su marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implementación del PbR-SED fue subóptimo, debido a que
persistieron asimetrías orgánicas y funcionales con CONEVAL; tampoco logró consolidar un sistema de incentivos y en la integración de la estructura programática no justificó la fusión, creación o desaparición de
Pp con base en información de su desempeño; además no demostró condiciones de evaluabilidad del gasto, ya que, en materia de monitoreo, no vinculó los elementos programáticos con las categorías de la
estructura programática, debido a que de las 287 MIR valoradas el 51.9% (149) fueron calificados “Por Mejorar”, se identificó que 20 objetivos de programas sectoriales no cuentan con acciones ni recursos, toda
vez que no están alineados con alguna MIR, asimismo, no generó información clara de la valoración de la Administración Pública Federal en términos de la eficiencia, economía, eficiencia, calidad y el impacto
social, debido a que del 82.9% (4,138) de los 4,991 indicadores verificados, sólo se identificó como el seguimiento de 3,431 (83.0%) correspondientes a la dimensión de eficiencia; 502 (12.1%) de eficiencia; 130
(3.1% de calidad, y 75 (1.8%) de economía, incidió en el ejercicio de los recursos. Respecto a la evaluación, el PAE no se articuló como un elemento relevante del PbR, ya que, la SHCP no definió los criterios para
su integración, no vinculó sus resultados con las actividades de programación y presupuestación, no programó la realización de evaluaciones de impacto ni de políticas públicas, aunado a que tampoco acreditaron
los efectos que tuvieron los 420 ASM coordinados en la corrección, reorientación y adición de los Pp; además, no fue posible evaluar su contribución en el avance de la implementación y consolidación del modelo
PbR-SED en los estados y municipios, ya que no estableció metas ni objetivos referentes a dicho fin, ni consideró la información del desempeño de ejercicios anteriores para la autorización de ampliaciones y
reducciones presupuestarias sin afectar los objetivos de los Pp, y a pesar de que el MSD reportó que 370 Pp (64.1%) de los 577 registrados tuvieron un desempeño alto o medio alto, éste no aportó información
sobre la efectividad de las intervenciones gubernamentales, lo que limitó la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en la mejora de la calidad del gasto.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a resultados: se analizará el diseño normativo, programático-presupuestal y organizacional operativo del PbR-SED para determinar que su operación permita que la información generada por el PbR-
SED retroalimente el proceso presupuestario y contribuya a mejorar la calidad del gasto público.
Causa del problema público: Arreglo institucional sub-óptimo.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Analizar el diseño normativo, ¿En 2017 el diseño normativo, No obstante que a 2017 se contó con el marco jurídico, Método de análisis: cualitativo y cuantitativo
Diseño programático-presupuestal y programático-presupuestal y programático-presupuestal y organizacional-operativo Se analizará la consistencia del diseño normativo, programático-presupuestal y organizacional-
organizacional operativo del PbR- organizacional operativo del para la implementación del PbR-SED, en ese año, su operativo mediante el cual la SHCP y del CONEVAL implementaron el PbR-SED, así como los
Subhilo: SED para determinar su Sistema permitió que la diseño fue subóptimo, debido a que no se habían resultados obtenidos.
Estructura normativa, consistencia y resultados, a fin de información generada por el actualizado las disposiciones normativas que regulan la Procedimientos:
institucional-organizacional que su operación permita que la sistema se use en cada fase del operación del sistema conforme a la reforma de la Verificar las atribuciones de la SHCP y del CONEVAL establecidas en 2017 en la normativa
y operativa del PbR-SED información generada por el PbR- ciclo programático-presupues- LFPRH de 2015, por lo que persistieron asimetrías general respecto de la implementación del PbR-SED.
SED retroalimente el proceso tario y se transite de un enfoque orgánicas y funcionales entre las instancias Revisar los objetivos, estrategias, líneas de acción e indicadores establecidos en cada uno de los
Vertiente: presupuestario y contribuya a presupuestal inercial a uno con responsables del PbR-SED; tampoco se había programas sectoriales e institucionales a efecto de vincularlos con la operación del PbR-SED.
Eficiencia reducir la inercialidad y mejorar la enfoque a resultados, a fin de a fortalecido la oferta de evaluadores y el PGCM2013- Evaluar que, en 2017, el diseño del PGCM 2013-2018, permitió evaluar la gestión de la APF, así
calidad del gasto público. mejorar la calidad del gasto 2018 no había logrado consolidar un sistema de como establecer un sistema de incentivos al desempeño.
Resultado: público? incentivos para operar el PbR-SED en las entidades y Identificar y analizar los programas presupuestarios registrados en el Presupuesto de Egresos
Diseño dependencias; ni se habían considerado elementos de la Federación 2017 orientados a la operación del PbR.SED.
para valorar los criterios de honestidad y transparencia Analizar la estructura operativa de la SHCP y del CONEVAL para realizar los procesos de
considerados en el artículo 134 constitucional; además Monitoreo y Evaluación de los Pp y Políticas Públicas, así como de aquellos mediante los cuales
de que la operación del PbR-SED se orientó más hacía integran la información del desempeño en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
la transparencia y rendición de cuentas postergando la Analizar, los resultados del monitoreo y evaluación realizados por la SHCP y el CONEVAL a los
calidad y el control del gasto público, lo cual limitó que programas y políticas públicas del gobierno federal, a fin de identificar si el diseño normativo y
la información generada por el sistema se use en cada programático-presupuestal tuvo incidencia en los resultados alcanzados.
fase del ciclo programático-presupuestario y se transite Concluir respecto del diseño jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para
de un enfoque presupuestal inercial a uno con enfoque determinar si fue óptimo para que la información generada por el PbR-SED se use en cada fase del
a resultados que permita mejorar la calidad del gasto ciclo programático-presupuestario y se transite de un enfoque presupuestal inercial a uno con
público. enfoque a resultados, a fin de a mejorar la calidad del gasto público
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Artículo 6 El Ejecutivo Federal, por conducto de la SHCP, estará a cargo de la programación, presupuestación, evaluación y control presupuestario del gasto público federal correspondiente a las
Hacendaria. dependencias y entidades.
Artículo 61 El Ejecutivo Federal, por conducto de las dependencias competentes, establecerá los criterios generales para promover el uso eficiente de los recursos humanos y materiales de la
Administración Pública Federal, a fin de reorientarlos al logro de objetivos, evitar la duplicidad de funciones, promover la eficiencia y eficacia en la gestión pública, modernizar y mejorar
la prestación de los servicios públicos, promover la productividad en el desempeño de las funciones de las dependencias y entidades y reducir gastos de operación. Dichas acciones
deberán orientarse a lograr mejoras continuas de mediano plazo que permitan, como mínimo, medir con base anual su progreso.
A fin de lograr los objetivos a que se refiere el párrafo anterior, el Ejecutivo Federal deberá emitir un programa, en concordancia con el Plan Nacional de Desarrollo, el cual deberá
publicarse en el Diario Oficial de la Federación, a más tardar el 30 de agosto del primer año de gobierno de la administración del Ejecutivo Federal.
Artículo 110. El Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social coordinará las evaluaciones en materia de desarrollo social en términos de lo dispuesto en la Ley General de Desarrollo
Social y lo dispuesto en esta Ley.
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
Caso Raphael, Agustín. Equilibrio presupuestario, calidad y trazabilidad del El “Análisis al Sistema de Evaluación del Desempeño”, realizado por el Banco Mundial en 2015, concluyó que el marco institucional establecido para gestionar el PbR SED es subóptimo. Destaca
gasto. Relevancia del SED. la necesidad de delimitar las funciones y la división del trabajo entre la SHCP y CONEVAL y de eliminar a la SFP en el proceso de evaluación y se concentre en las tareas de control para la que fue
diseñada.
Referentes
Concepto Definición
Ciclo programático-presupuestario Conjunto de fases o etapas (elaboración, discusión y aprobación, ejecución, control y evaluación) por las que discurre el presupuesto.
Proceso continuo, dinámico y flexible mediante el cual se programa, ejecuta, controla y evalúa la actividad financiera y presupuestaria del Sector Público.
Sistema de Evaluación del Desempeño El conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con
base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el impacto social de los programas y de los proyectos;
Universales
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 66-GB Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: SHCP
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas distintas al de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Objetivo de la auditoría: Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la utilización de la información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas para la toma de decisiones
en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, la SHCP, mediante la operación del PbR-SED, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas del gobierno federal, no obstante esta no fue de calidad y ni se utilizó en cada fase
del ciclo programático-presupuestario, ya que, en materia de diseño, su marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implementación del PbR-SED fue subóptimo, debido a que
persistieron asimetrías orgánicas y funcionales con CONEVAL; tampoco logró consolidar un sistema de incentivos y en la integración de la estructura programática no justificó la fusión, creación o desaparición de
Pp con base en información de su desempeño; además no demostró condiciones de evaluabilidad del gasto, ya que, en materia de monitoreo, no vinculó los elementos programáticos con las categorías de la
estructura programática, debido a que de las 287 MIR valoradas el 51.9% (149) fueron calificados “Por Mejorar”, se identificó que 20 objetivos de programas sectoriales no cuentan con acciones ni recursos, toda
vez que no están alineados con alguna MIR, asimismo, no generó información clara de la valoración de la Administración Pública Federal en términos de la eficiencia, economía, eficiencia, calidad y el impacto
social, debido a que del 82.9% (4,138) de los 4,991 indicadores verificados, sólo se identificó como el seguimiento de 3,431 (83.0%) correspondientes a la dimensión de eficiencia; 502 (12.1%) de eficiencia; 130
(3.1% de calidad, y 75 (1.8%) de economía, incidió en el ejercicio de los recursos. Respecto a la evaluación, el PAE no se articuló como un elemento relevante del PbR, ya que, la SHCP no definió los criterios para
su integración, no vinculó sus resultados con las actividades de programación y presupuestación, no programó la realización de evaluaciones de impacto ni de políticas públicas, aunado a que tampoco acreditaron
los efectos que tuvieron los 420 ASM coordinados en la corrección, reorientación y adición de los Pp; además, no fue posible evaluar su contribución en el avance de la implementación y consolidación del modelo
PbR-SED en los estados y municipios, ya que no estableció metas ni objetivos referentes a dicho fin, ni consideró la información del desempeño de ejercicios anteriores para la autorización de ampliaciones y
reducciones presupuestarias sin afectar los objetivos de los Pp, y a pesar de que el MSD reportó que 370 Pp (64.1%) de los 577 registrados tuvieron un desempeño alto o medio alto, éste no aportó información
sobre la efectividad de las intervenciones gubernamentales, lo que limitó la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en la mejora de la calidad del gasto.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a resultados: se analizará que, en 2017, la estructura programática del PEF articuló las categorías programáticas con los elementos programáticos, así como con los objetivos del PND y los programas
sectoriales.
Causa del problema público: Desvinculación entre las categorías programáticas y los elementos programáticos.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Evaluar que, en 2017, la ¿La estructura programática del En 2017, la estructura programática del PEF no Método de análisis: cualitativo y cuantitativo
Diseño información del PbR-SED PEF 2017 se conformó conside- consideró los elementos del PbR-SED, ya que no se Se analizará el número de programas presupuestarios contenidos en la estructura programática
permitió articular las categorías rando los resultados del moni- justificó la fusión, creación o desaparición de Pp con y la vinculación de los elementos programáticos con las categorías programáticas.
Subhilo: progra-máticas del PEF con los toreo y evaluación de los Pp base en la información de su desempeño; ni existió una
Estructura programática objetivos del Plan Nacional de realizada por la SHCP y el jerarquización de Pp, en términos de su contribución Procedimientos:
Desarrollo y de los programas CONEVAL? directa a un objetivo de la planeación nacional, ni se Cuantificar en el Módulo de Proceso Integral de Programación y Presupuesto (PIPP) el número
Vertiente: sectoriales, a fin de que la vincularon los Pp con las Actividades Institucionales y de programas presupuestarios dados de alta en la estructura programática de 2017.
Eficiencia información generada por el PbR- ¿La estructura programática del las Unidades Responsables, por lo que la reingeniería Identificar los mecanismos mediante los cuales las dependencias y entidades justificaron ante
SED retroalimente el proceso PEF 2017 permitió vincular las del gasto podría dar lugar a opacidad y generar la SHCP el alta de programas presupuestarios en la estrategia programática.
Resultado: presupuestario y contribuya a categorías programáticas con los dificultades para evaluar los programas, debido a que Identificar los mecanismos de los que dispuso la SHCP en 2017 para corroborar que los
Estructura programática mejorar la calidad del gasto elementos programáticos y con es recurrente que éstos se enfoquen a más de una elementos programáticos se vincularon con las categorías programáticas.
público. los objetivos de la planeación población objetivo u objetivo sectorial; además, de que Corroborar que en 2017, los Pp se articularon para lograr el cumplimiento de los objetivos del
nacional y de los programas no se acompañan de indicadores de desempeño PND y de los programas sectoriales.
sectoriales? adecuados que midan el beneficio y cumplimiento de Identificar las justificaciones por las cuales la SHCP fusionó, eliminó o resectorizó programas
los objetivos de los nuevos programas, retroalimenten presupuestarios en la estructura programática de 2017.
el proceso presupuestario y mejoren la calidad del Cuantificar el número de solicitudes de alta, de modificación, o de eliminación promovidas por
gasto público. las entidades y dependencias registrados en el PIPP de 2013 a 2017
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Artículo 27.- Los anteproyectos deberán sujetarse a la estructura programática aprobada por la Secretaría, la cual contendrá como mínimo: I. Las categorías, que comprenderán la función, la
Hacendaria. subfunción, el programa, la actividad institucional, el proyecto y la entidad federativa; II. Los elementos, que comprenderán la misión, los objetivos, las metas con base en indicadores
de desempeño y la unidad responsable, en congruencia con el Plan Nacional de Desarrollo y con los programas sectoriales.
La estructura programática facilitará la vinculación de la programación de los ejecutores con el Plan Nacional de Desarrollo y los programas, y deberá incluir indicadores de desempeño
con sus correspondientes metas anuales.
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
Modificaciones a la Estructura Programática a Emplear en la Elaboración La fusión de programas derivada de la reingeniería del gasto, podría dar lugar a opacidad y generar dificultad para evaluar si cada uno de los programas cumple con sus objetivos, toda vez que
del Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación 2016, Centro de el propio Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL) ha señalado en el pasado que existe limitación para evaluar los programas debido a que es recurrente que
Estudios de las Finanzas Públicas. éstos se enfoquen a más de una población objetivo. Por ende, es necesario resaltar desde ahora la importancia de acompañar esta simplificación programática con indicadores de desempeño
adecuados que permitan medir el beneficio y el cumplimiento de los objetivos de los nuevos programas.
Referentes
Concepto Definición
Estructura Programática El conjunto de categorías y elementos programáticos ordenados en forma coherente, el cual define las acciones que efectúan los ejecutores de gasto para alcanzar sus objetivos y metas de acuerdo con las
políticas definidas en el Plan Nacional de Desarrollo y en los programas y presupuestos, así como ordena y clasifica las acciones de los ejecutores de gasto para delimitar la aplicación del gasto y permite conocer
el rendimiento esperado de la utilización de los recursos públicos.
Universales
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 66-GB Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: SHCP
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas distintas al de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Objetivo de la auditoría: Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la utilización de la información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas para la toma de
decisiones en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, la SHCP, mediante la operación del PbR-SED, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas del gobierno federal, no obstante esta no fue de calidad y ni se utilizó en cada
fase del ciclo programático-presupuestario, ya que, en materia de diseño, su marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implementación del PbR-SED fue subóptimo, debido
a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales con CONEVAL; tampoco logró consolidar un sistema de incentivos y en la integración de la estructura programática no justificó la fusión, creación o
desaparición de Pp con base en información de su desempeño; además no demostró condiciones de evaluabilidad del gasto, ya que, en materia de monitoreo, no vinculó los elementos programáticos con las
categorías de la estructura programática, debido a que de las 287 MIR valoradas el 51.9% (149) fueron calificados “Por Mejorar”, se identificó que 20 objetivos de programas sectoriales no cuentan con
acciones ni recursos, toda vez que no están alineados con alguna MIR, asimismo, no generó información clara de la valoración de la Administración Pública Federal en términos de la eficiencia, economía,
eficiencia, calidad y el impacto social, debido a que del 82.9% (4,138) de los 4,991 indicadores verificados, sólo se identificó como el seguimiento de 3,431 (83.0%) correspondientes a la dimensión de eficiencia;
502 (12.1%) de eficiencia; 130 (3.1% de calidad, y 75 (1.8%) de economía, incidió en el ejercicio de los recursos. Respecto a la evaluación, el PAE no se articuló como un elemento relevante del PbR, ya que, la
SHCP no definió los criterios para su integración, no vinculó sus resultados con las actividades de programación y presupuestación, no programó la realización de evaluaciones de impacto ni de políticas
públicas, aunado a que tampoco acreditaron los efectos que tuvieron los 420 ASM coordinados en la corrección, reorientación y adición de los Pp; además, no fue posible evaluar su contribución en el avance
de la implementación y consolidación del modelo PbR-SED en los estados y municipios, ya que no estableció metas ni objetivos referentes a dicho fin, ni consideró la información del desempeño de ejercicios
anteriores para la autorización de ampliaciones y reducciones presupuestarias sin afectar los objetivos de los Pp, y a pesar de que el MSD reportó que 370 Pp (64.1%) de los 577 registrados tuvieron un
desempeño alto o medio alto, éste no aportó información sobre la efectividad de las intervenciones gubernamentales, lo que limitó la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los
recursos y en la mejora de la calidad del gasto.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a resultados: se evaluará la implementación del programa de capacitación por parte de la SHCP y cómo éste permitió el fortalecimiento de la oferta en materia de Gestión por Resultados (GpR) en
los servidores públicos de los tres órdenes de gobierno en 2017.
Causa del problema público: Carencia de una visión estratégica sobre los productos y servicios públicos que se entregan a la población.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Comprobar que, en 2017, la SHCP ¿En 2017 la SHCP implementó un En 2017, la SHCP capacitó a 9,186 Método de análisis: cualitativo y cuantitativo
Monitoreo implementó un programa de programa de capacitación que servidores públicos en las Análisis del programa de capacitación ofertado a los servidores públicos de los tres órdenes de gobierno, por la
capacitación que permitió permitió fortalecer la oferta en modalidades presencial y a SHCP, en materia de Gestión por Resultados para el ejercicio fiscal 2017 y sus avances en la creación de una
Subhilo: fortalecer la oferta en materia de materia de GpR a los servidores distancia en materia de PbR-SED, cultura de gestión por resultados.
Coordinación GpR a los servidores públicos de públicos de los tres órdenes de así como en gasto público. De Procedimientos:
los tres órdenes de gobierno para gobiernoy propiciar la creación de éstos, el 38.2% fueron servidores Determinar el enfoque de la SHCP respecto al fortalecimiento de la oferta de capacitación.
Vertiente: la creación de una cultura de una cultura de gestión por públicos de la APF, 39.1% Identificar los diagnósticos de necesidades de capacitación elaborados por la SHCP en el periodo 2013-2017
Eficacia gestión por resultados. resultados? estatales y el 22.7% municipales, para implementar la capacitación en materia de GpR.
sin embargó no hubo una Cuantificar las modalidades de capacitación incluidas en el Programa Anual de Capacitación de la SHCP en el
Resultado: ¿En 2017, el programa de capacitación en materia de periodo 2013-2017 en materia de GpR a los servidores públicos de los tres órdenes de gobierno.
Cultura de Gestión por capacitación implementado por gobierno abierto ni en mejora de Cuantificar la población objetivo de las modalidades de capacitación incluidas en el Programa Anual de
Resultados la SHCP, mediante la oferta en la gestión; además de que no se Capacitación de la SHCP en el periodo 2013-2017.
materia de GpR, contribuyó a una contó con indicadores ni metas Cuantificar las modalidades de capacitación implementadas por la SHCP en materia de GpR a los servidores
cultura de gestión por resultados para evaluar los efectos de ésta públicos de los tres órdenes de gobierno en el periodo 2013-2017.
en los diferentes ámbitos de en la creación de una cultura de Verificar que se hayan incluido todos los cursos identificados en los diagnósticos de necesidades de capacitación
gobierno? gestión por resultados. elaborados por la SHCP en el periodo 2013-2017 para implementar la capacitación en materia de GpR a los
servidores públicos de los tres órdenes de gobierno.
Identificar el efecto esperado por la SHCP respecto de los programas de capacitación implementados en materia
de GpR a los servidores públicos de los tres órdenes de gobierno y para la creación de una cultura de gestión
por resultados.
Cuantificar el número de servidores públicos de los tres órdenes de gobierno que solicitaron y tomaron alguna
de las modalidades de capacitación implementadas por la SHCP en el periodo 2013-2017.
Cuantificar la población atendida con las modalidades de capacitación implementadas por la SHCP en materia
de GpR, respecto a la población objetivo determinada en el Programa Anual de Capacitación de la SHCP en el
periodo 2013-2017 y respecto del total de servidores públicos de cada orden de gobierno.
Concluir sobre la implementación del programa de capacitación por parte de la SHCP y cómo éste permitió el
fortalecimiento de la oferta de capacitación en materia de Gestión por Resultados (GpR) en los servidores públicos de
los tres órdenes de gobierno en 2017 y en la creación de una cultura de gestión por resultados.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Programa para un Gobierno Cercano y Objetivo 2 Objetivo 2: Fortalecer el presupuesto basado en resultados de la APF, incluyendo el gasto federalizado.
Moderno 2013-2018 Estrategia 2.3 Fortalecer el proceso de seguimiento y evaluación al desempeño de la APF.
Línea de Acción 2.3.5 Fortalecer la oferta de capacitación en materia de GpR en los servidores públicos de los tres poderes y órdenes de gobierno.
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
Informe sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda En 2017, la SHCP capacitó a 9,186 servidores públicos en las modalidades presencial y a distancia. De éstos el 38.2% fueron servidores públicos de la APF, 39.1% estatales y el 22.7%
Pública (Cuarto Trimestre 2017) municipales.
Referentes
Concepto Definición
GpR (Gestión por Resultados) Modelo de cultura organizacional, directiva y de gestión con énfasis en resultados, que privilegia la interrelación entre las actividades, componentes y propósitos que, mediante procesos organizativos, forman
parte y contribuyen a la creación de valor público.
Fortalecer la oferta de capacitación n.d.
Universales
Resultados
Concepto Unidad de Medida Años de referencia
2017
2016 2015 2014 2013
Servidores Públicos Capacitados Servidores públicos 9,186 227 1,067 1,057 6,835
Administración Pública Federal Servidores públicos 3,511 174 541 247 2,549
Estatal Servidores públicos 3,593 53 276 475 2,789
Municipal Servidores públicos 2,082 0 250 335 1,497
FUENTE: Informes Trimestrales sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública 2017.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 66-GB Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: SHCP
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas distintas al de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Objetivo de la auditoría: Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la utilización de la información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas para la toma de
decisiones en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, la SHCP, mediante la operación del PbR-SED, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas del gobierno federal, no obstante esta no fue de calidad y ni se utilizó en cada
fase del ciclo programático-presupuestario, ya que, en materia de diseño, su marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implementación del PbR-SED fue subóptimo, debido
a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales con CONEVAL; tampoco logró consolidar un sistema de incentivos y en la integración de la estructura programática no justificó la fusión, creación o
desaparición de Pp con base en información de su desempeño; además no demostró condiciones de evaluabilidad del gasto, ya que, en materia de monitoreo, no vinculó los elementos programáticos con las
categorías de la estructura programática, debido a que de las 287 MIR valoradas el 51.9% (149) fueron calificados “Por Mejorar”, se identificó que 20 objetivos de programas sectoriales no cuentan con
acciones ni recursos, toda vez que no están alineados con alguna MIR, asimismo, no generó información clara de la valoración de la Administración Pública Federal en términos de la eficiencia, economía,
eficiencia, calidad y el impacto social, debido a que del 82.9% (4,138) de los 4,991 indicadores verificados, sólo se identificó como el seguimiento de 3,431 (83.0%) correspondientes a la dimensión de eficiencia;
502 (12.1%) de eficiencia; 130 (3.1% de calidad, y 75 (1.8%) de economía, incidió en el ejercicio de los recursos. Respecto a la evaluación, el PAE no se articuló como un elemento relevante del PbR, ya que, la
SHCP no definió los criterios para su integración, no vinculó sus resultados con las actividades de programación y presupuestación, no programó la realización de evaluaciones de impacto ni de políticas
públicas, aunado a que tampoco acreditaron los efectos que tuvieron los 420 ASM coordinados en la corrección, reorientación y adición de los Pp; además, no fue posible evaluar su contribución en el avance
de la implementación y consolidación del modelo PbR-SED en los estados y municipios, ya que no estableció metas ni objetivos referentes a dicho fin, ni consideró la información del desempeño de ejercicios
anteriores para la autorización de ampliaciones y reducciones presupuestarias sin afectar los objetivos de los Pp, y a pesar de que el MSD reportó que 370 Pp (64.1%) de los 577 registrados tuvieron un
desempeño alto o medio alto, éste no aportó información sobre la efectividad de las intervenciones gubernamentales, lo que limitó la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los
recursos y en la mejora de la calidad del gasto.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a resultados: se evaluará la validación de las MIR por parte de la SHCP y cómo esto permitió la mejora de su diseño para cumplir con los Criterios para el registro, revisión y actualización de la Matriz
de Indicadores para Resultados y la Ficha de Indicadores de Desempeño de los Programas Presupuestarios para el ejercicio fiscal 2017.
Causa del problema público: Deficiente vinculación de los objetivos del PND y los programas sectoriales con los programas presupuestarios.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Comprobar que, en 2017, la ¿En 2017 la validación de las MIR En 2017, la SHCP valoró la MIR de Método de análisis: cualitativo y cuantitativo
Monitoreo validación de las MIR realizada realizada por la SHCP permitió 287 Pp distintos del ámbito de Análisis de los resultados de la validación de las MIR vinculadas a los Programas Presupuestarios del Ejercicio
por la SHCP, permitió mejorar la disminuir el número de MIR desarrollo social, de las cuales Fiscal 2017.
Subhilo: calidad del diseño de las matrices calificadas como “Por Mejorar”? calificó como MIR factible el 48.1% Procedimientos:
Validación de la MIR de los Pp de la Administración (138); sin embargo, el 51.9% (149) Cuantificar el número de MIR registradas en el Módulo PbR del PASH-SHCP, en el periodo 2013-2017.
Pública Fede-ral. no cumplió con los Criterios para el Cuantificar el número de MIR clasificadas como “Factibles” y “Por Mejorar” en el periodo 2013-2017.
Vertiente: registro, revisión y actualización de Determinar los criterios principales por los que las MIR obtuvieron la clasificación de “Por Mejorar”, en los
Eficacia la MIR y la FID de los Pp para el años 2013-2017.
ejercicio fiscal 2017, por lo que en Cuantificar el número de MIR que se clasificaron como “Factible” después ser clasificada como “Por mejorar”
Resultado: esos casos no fue posible vincular en el ciclo programático-presupuestario anterior, para los años 2013-2017.
Validación de la MIR los elementos programáticos con las Determinar los criterios por los cuales las MIR se clasificaron como “Factible” después de clasificarse “Por
categorías dispuestas en la Mejorar” en ciclos programáticos-presupuestarios anteriores.
estructura programática, y se Cuantificar el número de MIR aprobadas en el periodo 2013-2017.
constató que, de acuerdo con el Revisar la alineación de los programas presupuestarios son los objetivos de los programas de mediano plazo
Portal de Transparencia, 20 sectoriales y transversales.
objetivos sectoriales y transversales Identificar los acuerdos derivados de las reuniones convocadas por la SHCP a las dependencias para el
no están alineados a una MIR, por lo seguimiento y medición de los indicadores de desempeño.
que no se dispusieron recursos y
Comparar con los resultados de la valoración de las MIR realizada por la ASF en las auditorías de primera
acciones para alcanzarlos.
etapa respecto de la valoración realizada por la dependencia.
Concluir sobre la validación de las Matrices de Indicadores y Fichas de Indicadores de Desempeño realizada por la
SHCP y cómo ésta permitió la mejora de su diseño para cumplir con los Criterios para el registro, revisión y
actualización de la Matriz de Indicadores para Resultados y la Ficha de Indicadores de Desempeño de los Programas
Presupuestarios para el ejercicio fiscal 2017.
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Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Criterios para el registro, revisión y Numeral 19 La secretaría validará las MIR o, en su caso, emitirá recomendaciones a las Unidades Responsables del Pp previo registro de la matriz en el módulo PbR.
actualización de la Matriz de Indicadores para
Resultados y la Ficha de Indicadores de
Desempeño de los Programas Presupuestarios
para el ejercicio fiscal 2017
Lineamientos generales para la evaluación de Artículo 11 La Secretaría revisará la MIR y sus modificaciones conforme al mecanismo que se determine para dichos efectos en el marco del proceso presupuestario, (...) y, cuando proceda, la
los Programas Federales de la APF aprobación respectiva.
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
Avance y resultados 2017 del Programa Nacional de Financiamiento del Durante el ejercicio 2017, se mantuvo la vinculación de los Pp que integran el Presupuesto de Egresos de la Federación, con los objetivos de los programas que derivan del Plan Nacional
Desarrollo de Desarrollo 2013–2018, al incorporar a la MIR, en su nivel de Fin, los objetivos e indicadores de los programas sectoriales y, en algunos casos, de programas especiales. En este marco se
revisó la calidad de la MIR 2017 de 287 Pp del ámbito distinto al desarrollo social, de las cuales 105 tuvieron el estatus de factible en 2016.
Como resultado de la valoración MIR 2017, 138 MIR alcanzaron el estatus de factible, mientras que las recomendaciones de mejora derivadas, fueron atendidas para la integración de la
MIR 2018.
Datos abiertos del Portal de Transparencia Presupuestaria Con el análisis de la información de los datos abiertos se determinó que existen 20 objetivos sectoriales los cuales no tienen asociado ningún programa presupuestarios, por lo que no se
identifican los recursos que se utilizaron para alcanzar dichos objetivos ni las acciones para lograrlos.
Referentes
Concepto Definición
MIR (Matriz de Indicadores para Resultados): Herramienta de planeación estratégica que expresa en forma sencilla, ordenada y homogénea la lógica interna de los programas presupuestarios, a la vez que alinea su contribución a los ejes de política pública
y objetivos del PND y sus programas derivados, y a los objetivos estratégicos de las dependencias y entidades; y que coadyuva a establecer los indicadores estratégicos y de gestión, que constituirán la base para
el funcionamiento del SED.
Módulo PbR-PASH: Sistema de la SHCP en el que se registra información de las MIR y las FID de los Programas Presupuestarios.
FID: Fichas de Indicadores de Desempeño:
Universales
Años de referencia
Concepto Unidad de Medida 2017
2016 2015 2014 2013
Número total de programas presupuestarios registrados Programa presupuestario 760 772 974 972 988
Número de MIR registradas en el Portal Aplicativo MIR 439 n.d n.d 629 n.d.
MIR valoradas MIR 287 n.d n.d 251 n.d.
MIR “Factible” MIR 138 n.d n.d n.d n.d.
MIR “Por Mejorar” MIR 149 n.d n.d n.d n.d.
FUENTE: Avance y resultados 2017 del programa nacional de financiamiento del desarrollo.
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Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 66-GB Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: SHCP
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas distintas al de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Objetivo de la auditoría: Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la utilización de la información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas para la toma de
decisiones en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, la SHCP, mediante la operación del PbR-SED, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas del gobierno federal, no obstante esta no fue de calidad y ni se utilizó en cada
fase del ciclo programático-presupuestario, ya que, en materia de diseño, su marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implementación del PbR-SED fue subóptimo, debido
a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales con CONEVAL; tampoco logró consolidar un sistema de incentivos y en la integración de la estructura programática no justificó la fusión, creación o
desaparición de Pp con base en información de su desempeño; además no demostró condiciones de evaluabilidad del gasto, ya que, en materia de monitoreo, no vinculó los elementos programáticos con las
categorías de la estructura programática, debido a que de las 287 MIR valoradas el 51.9% (149) fueron calificados “Por Mejorar”, se identificó que 20 objetivos de programas sectoriales no cuentan con
acciones ni recursos, toda vez que no están alineados con alguna MIR, asimismo, no generó información clara de la valoración de la Administración Pública Federal en términos de la eficiencia, economía,
eficiencia, calidad y el impacto social, debido a que del 82.9% (4,138) de los 4,991 indicadores verificados, sólo se identificó como el seguimiento de 3,431 (83.0%) correspondientes a la dimensión de eficiencia;
502 (12.1%) de eficiencia; 130 (3.1% de calidad, y 75 (1.8%) de economía, incidió en el ejercicio de los recursos. Respecto a la evaluación, el PAE no se articuló como un elemento relevante del PbR, ya que, la
SHCP no definió los criterios para su integración, no vinculó sus resultados con las actividades de programación y presupuestación, no programó la realización de evaluaciones de impacto ni de políticas
públicas, aunado a que tampoco acreditaron los efectos que tuvieron los 420 ASM coordinados en la corrección, reorientación y adición de los Pp; además, no fue posible evaluar su contribución en el avance
de la implementación y consolidación del modelo PbR-SED en los estados y municipios, ya que no estableció metas ni objetivos referentes a dicho fin, ni consideró la información del desempeño de ejercicios
anteriores para la autorización de ampliaciones y reducciones presupuestarias sin afectar los objetivos de los Pp, y a pesar de que el MSD reportó que 370 Pp (64.1%) de los 577 registrados tuvieron un
desempeño alto o medio alto, éste no aportó información sobre la efectividad de las intervenciones gubernamentales, lo que limitó la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los
recursos y en la mejora de la calidad del gasto.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a resultados: se evaluará la verificación de los avances y resultados reportados en el PbR-SED de la SHCP y cómo éstos permitieron la identificación de la eficiencia, economía, eficacia y la calidad
en la Administración Pública Federal en 2017.
Causa del problema público: Falta de información estadística de los indicadores para valorar el cumplimiento de los objetivos nacionales, sectoriales e institucionales.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Comprobar que, en 2017, la ¿En 2017 la verificación de los En 2017, la SHCP verificó el Método de análisis: cualitativo y cuantitativo
Monitoreo verificación realizada por la SHCP avances y resultados en el PbR- registro del avance y resultado Análisis del avance y resultados de los indicadores de desempeño reportados en los Informes Trimestrales sobre
de los avances y resultados SED, realizada por la SHCP, del 82.9% (4,138) de los 4,991 la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública del Ejercicio Fiscal 2017.
Subhilo: reportados en el PbR-SED, permitió identificar la eficiencia, indicadores de desempeño Procedimientos:
Avances y resultados del permitió identificar la eficiencia, economía, eficacia, calidad y el registrados para el ciclo Identificar el cumplimiento de las metas trimestrales de los indicadores registrados en el PbR-SED, para el ejercicio
PbR-SED econo-mía, eficacia, calidad y el impacto social en la AdmI- programático-presupuestario, 2017 por ramo administrativo.
impacto social en la nistración Pública Federal? de éstos 3,431 (83.0%) Determinar las causas en los indicadores registrados en el PbR-SED que no cumplieron sus metas trimestrales.
Vertiente: Administración Pública Federal. correspondieron a la Determinar los criterios utilizados por la SHCP para utilizar los indicadores registrados en el PbR-SED para la
Eficacia dimensión de eficacia; 502 medición de la eficacia, eficiencia, economía y calidad en la Administración Pública Federal.
(12.1%) de eficiencia; 130 Cuantificar el número de indicadores registrados en el PbR-SED de la dimensión de eficacia, eficiencia, economía
Resultado: (3.1%) de calidad, y 75 (1.8%) y calidad que cumplieron con su meta en el periodo 2013-2017 por ramo administrativo.
Informes trimestrales. de economía; de éstos, al Identificar las causas por las que los indicadores registrados en el PbR-SED conforme a la dimensión de eficacia,
cuarto trimestre, 691 (16.7%) eficiencia, economía y calidad no cumplieron con sus metas en el periodo 2013-2017.
registraron avances en sus Verificar los mecanismos implementados por la SHCP para fomentar el cumplimiento de las metas trimestrales de
metas menores al 85.0%, 2,694 los indicadores registrados en el PbR-SED de la dimensión de eficacia, eficiencia, economía y calidad, para el
(65.1%) entre 85.0% y 115.0% periodo 2013-2017.
y 753 (18.2%) mayores a Identificar los mecanismos utilizados por la SHCP para verificar los avances y resultados reportados en los informes
115.0%; sin em-bargo, no se trimestrales y la Cuenta Pública, en el año 2017.
incluyó información que Revisar las minutas de las reuniones convocadas por la SHCP a las dependencias para el seguimiento y medición
permitiera identificar de de los indicadores de desempeño.
manera clara la medición de la
Evaluar la congruencia de la información publicada en los portales de transparencia con respecto a lo reportado
eficiencia, economía, eficacia,
de los informes trimestrales.
la calidad y el impacto social en
Verificar el uso de la información reportada en los portales de transparencia y en los informes trimestrales en la
la APF, ni fue posible identificar
fase de ejercicio y administración por resultados.
de que forma el seguimiento
Señalar si la información reportada en los portales de transparencia y en los informes trimestrales es oportuna de
de dichos indicadores incidió
acuerdo a los tiempos en los que se desarrolla la fase del ejercicio y administración por resultados.
en el ejercicio de los recursos
Concluir sobre la verificación de los avances y resultados reportados en el PbR-SED de la SHCP y cómo esto permitió la
públicos.
identificación de la eficiencia, economía, eficacia y la calidad en la Administración Pública Federal en 2017.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Artículo 111 La Secretaría verificará periódicamente, al menos cada trimestre, los resultados de ejecución de los programas y presupuestos de las dependencias y entidades, con base en el
Hacendaria sistema de evaluación del desempeño, para identificar la eficiencia, economía, eficacia, y la calidad en la Administración Pública Federal.
Reglamento de la Ley Federal del Presupuesto Artículo 304 El seguimiento y la medición de los indicadores de desempeño se realizarán en la forma siguiente:
y Responsabilidad Hacendaria. Fracción I En reuniones que convoque la Secretaría con las dependencias coordinadoras de sector y, en su caso, con las entidades, las cuales se llevarán a cabo al menos dos veces al año.
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
Informe sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Para el ciclo presupuestario 2017, se registraron 4,991 indicadores de Programas presupuestarios, de los cuales se reportó avance respecto a las metas planteadas al periodo en 4,138.
Pública (Cuarto Trimestre 2017) Los indicadores de desempeño se clasifican de acuerdo con cuatro dimensiones: 1) Eficacia: mide el nivel de cumplimiento de los objetivos planteados por el Pp Durante el ejercicio
2017, se mantuvo la vinculación de los Pp; 2) Eficiencia: mide la aplicación óptima de los recursos públicos para la consecución de los objetivos planteados; 3) Calidad: valora los atributos
de los bienes o servicios entregados por el Pp, y 4) Economía: mide la capacidad para generar y movilizar adecuadamente los recursos financieros. En este sentido se reportó avance en
3,431 de la dimensión de eficacia, 502 de eficiencia, 130 de calidad y 75 de economía.
Referentes
Concepto Definición
SED (Sistema de Evaluación del Desempeño) Conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos,
con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el impacto social de los
programas y de los proyectos.
Indicador de Eficacia Mide el nivel de cumplimiento de los objetivos planteados por el Pp Durante el ejercicio 2017, se mantuvo la vinculación de los Pp.
Indicador de Eficiencia Mide la aplicación óptima de los recursos públicos para la consecución de los objetivos planteados.
Indicador de Calidad Valora los atributos de los bienes o servicios entregados por el Pp.
Indicador de Economía Mide la capacidad para generar y movilizar adecuadamente los recursos financieros.
Universales
Resultado
Concepto Unidad de Medida Trimestre
Primero Segundo Tercero Cuarto
Indicadores de Desempeño registrados en el SED Indicadores 4,878 4,983 5,043 4,991
Indicadores con avance reportado en el logro de metas Indicadores 1,937 2,775 2,042 4,138
Indicadores de la Dimensión de Eficacia Indicadores 1,580 2,287 1,662 3,431
Indicadores de la Dimensión de Eficiencia Indicadores 268 359 288 502
Indicadores de la Dimensión de Calidad Indicadores 57 83 59 130
Indicadores de la Dimensión de Economía Indicadores 32 46 33 75
FUENTE: Informes Trimestrales sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública 2017.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 66-GB Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada. SHCP
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas distintas al de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Objetivo de la auditoría: Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la utilización de la información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas para la toma de decisiones en cada una
de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, la SHCP, mediante la operación del PbR-SED, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas del gobierno federal, no obstante esta no fue de calidad y ni se utilizó en cada fase del ciclo
programático-presupuestario ya que, en materia de diseño, su marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implementación del PbR-SED fue subóptimo, debido a que persistieron asimetrías
orgánicas y funcionales con CONEVAL; tampoco logró consolidar un sistema de incentivos y en la integración de la estructura programática no justificó la fusión, creación o desaparición de Pp con base en información de su
desempeño; además no demostró condiciones de evaluabilidad del gasto, ya que, en materia de monitoreo, no vinculó los elementos programáticos con las categorías de la estructura programática, debido a que de las 287
MIR valoradas el 51.9% (149) fueron calificados “Por Mejorar”, se identificó que 20 objetivos de programas sectoriales no cuentan con acciones ni recursos, toda vez que no están alineados con alguna MIR, asimismo, no
generó información clara de la valoración de la Administración Pública Federal en términos de la eficiencia, economía, eficiencia, calidad y el impacto social, debido a que del 82.9% (4,138) de los 4,991 indicadores verificados,
sólo se identificó como el seguimiento de 3,431 (83.0%) correspondientes a la dimensión de eficiencia; 502 (12.1%) de eficiencia; 130 (3.1% de calidad, y 75 (1.8%) de economía, incidió en el ejercicio de los recursos. Respecto
a la evaluación, el PAE no se articuló como un elemento relevante del PbR, ya que, la SHCP no definió los criterios para su integración, no vinculó sus resultados con las actividades de programación y presupuestación, no
programó la realización de evaluaciones de impacto ni de políticas públicas, aunado a que tampoco acreditaron los efectos que tuvieron los 420 ASM coordinados en la corrección, reorientación y adición de los Pp; además, no
fue posible evaluar su contribución en el avance de la implementación y consolidación del modelo PbR-SED en los estados y municipios, ya que no estableció metas ni objetivos referentes a dicho fin, ni consideró la información
del desempeño de ejercicios anteriores para la autorización de ampliaciones y reducciones presupuestarias sin afectar los objetivos de los Pp, y a pesar de que el MSD reportó que 370 Pp (64.1%) de los 577 registrados tuvieron
un desempeño alto o medio alto, éste no aportó información sobre la efectividad de las intervenciones gubernamentales, lo que limitó la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en la
mejora de la calidad del gasto.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a resultados: se comprobará cómo las evaluaciones coordinadas por la SHCP se vincularon con el proceso presupuestario para que sus resultados se articularan como elementos relevantes del PbR-SED.
Causa del problema público a la que Bajo número de evaluaciones estratégicas.
atiende la tabla de abducción:
Delimitación de la ejecución de la
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
auditoría
Hilo conductor: Comprobar que, en 2017, la SHCP, en ¿En 2017, la SHCP contó con criterios para En 2017, la SHCP dio el visto bueno y emitió Método de análisis: cualitativo
Evaluación coordinación con el CONEVAL, emitió los determinar las evaluaciones contenidas los TdR y coordinó la implementación de las Revisar los criterios para la conformación del PAE 2017 y de las actividades para
criterios utilizados para integrar el PAE en el PAE? 60 evaluaciones contenidas en el Programa la emisión de los TDR y la coordinación del Programa Anual de Evaluación, y de
Subhilo: 2017, y dio el visto bueno y autorizó los ¿En 2017, la SHCP dio el visto bueno y Anual de Evaluación; sin embargo, la SHCP, su vinculación con las actividades de programación y presupuestación y de la
Programa Anual de Evaluación Términos de Referencia (TdR) para que las emitió los TdR y coordinó las evaluaciones en coordinación con el CONEVAL, no definió articulación de sus resultados como elementos relevantes del PbR-SED.
evaluaciones del Programa Anual de del Programa Anual de Evaluación para su los criterios para integrar el PAE y se reportó Procedimientos:
Vertiente: Evaluación coordinadas por esta entrega conforme lo mandatado en dicho la conclusión de 42 evaluaciones, de las Revisar los criterios para la integración del PAE 2017.
Eficiencia dependencia vincularan su ejecución y programa? cuales 13 correspondieron al PAE 2017, por Revisar los PAE de 2013 a 2017 para identificar el número de evaluaciones que
resultados con las actividades de ¿Por qué, en 2017, el PAE no incluyo lo que no se vincularon con las actividades debió coordinar la SHCP en ese periodo.
Resultado: programación y presupuestación y como evaluaciones de impacto y no se han de programación y presupuestación de ese Identificar las evaluaciones que coordinó la SHCP de 2013 a 2017.
Coordinación del PAE elementos relevantes del PbR-SED. realizado evaluaciones a las políticas año; lo que limitó al PAE en la articulación de Comprobar que la SHCP dio el visto bueno y emitió los Términos de Referencia
públicas y programas de inversión? sus resultados como elemento relevante del (TdR) para cada uno de los tipos de evaluación que coordinó de 2013 a 2017 de
¿En qué medida el PAE articuló los PbR-SED. Además, no se realizaron acuerdo con los plazos establecidos en el PAE 2017.
resultados de las evaluaciones como evaluaciones de impacto, aunado a que Identificar las evaluaciones que, a 2017, no fueron concluidas conforme al
elementos relevantes del PbR-SED? tampoco se evaluaron políticas públicas, no cronograma de entrega emitido por la SHCP.
se incluyeron evaluaciones a los programas Verificar que la SHCP recibió la notificación de aquellas evaluaciones que fueron
de inversión, y sólo se realizó una evaluación desfasadas respecto de su cronograma de entrega y que conoció las acciones
a los Fondos de Aportaciones y implementadas por las dependencias para su atención.
Participaciones Federales. Relacionar el número de programas presupuestarios y el tipo de evaluación a
la que han sido sujetos de 2013 a 2017 para identificar la cobertura de
evaluación por tipo y por programa presupuestario.
Identificar las causas por las cuales no se programaron evaluaciones de impacto
en el PAE 2017, ni se han realizado evaluaciones a las políticas públicas ni a los
programas de inversión
Inquirir sobre la forma en que la SHCP, mediante la coordinación de las
evaluaciones dispuestas en el PAE, contribuye a lograr la vinculación de las
evaluaciones con el proceso presupuestario y para constituirse como un
elemento importante del PbR-SED.
Verificar el uso de la información generada por las evaluaciones, coordinadas
por la SHCP, en el proceso de programación y presupuestación.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Años de referencia
Concepto Unidad de Medida 2017
2016 2015 2014 2013
En materia de Diseño (ED) 24 54 3 25 25
Consistencia y Resultados (ECR) 20 19 24 14 1
Procesos (EP) 12 8 - - 5
Específica de Desempeño (EED) - - - -
Específica de Costo-Efectividad (EECE) Evaluaciones programadas - - 4 3 16
Complementaria (EC) - - - - -
Estratégicas (EEs) 4 - - - 2
Específica (EE) - - - - 2
Impacto (EI) - - - - -
FUENTE: Programa Anual de Evaluación para los ejercicios fiscales de 2013, 2014, 2015, 2016 y 2017.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 66-GB Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: SHCP
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas distintas al de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Objetivo de la auditoría: Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la utilización de la información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas para la toma de decisiones
en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, la SHCP, mediante la operación del PbR-SED, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas del gobierno federal, no obstante esta no fue de calidad y ni se utilizó en cada
fase del ciclo programático-presupuestario, ya que, en materia de diseño, su marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implementación del PbR-SED fue subóptimo, debido
a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales con CONEVAL; tampoco logró consolidar un sistema de incentivos y en la integración de la estructura programática no justificó la fusión, creación o
desaparición de Pp con base en información de su desempeño; además no demostró condiciones de evaluabilidad del gasto, ya que, en materia de monitoreo, no vinculó los elementos programáticos con las
categorías de la estructura programática, debido a que de las 287 MIR valoradas el 51.9% (149) fueron calificados “Por Mejorar”, se identificó que 20 objetivos de programas sectoriales no cuentan con acciones
ni recursos, toda vez que no están alineados con alguna MIR, asimismo, no generó información clara de la valoración de la Administración Pública Federal en términos de la eficiencia, economía, eficiencia,
calidad y el impacto social, debido a que del 82.9% (4,138) de los 4,991 indicadores verificados, sólo se identificó como el seguimiento de 3,431 (83.0%) correspondientes a la dimensión de eficiencia; 502 (12.1%)
de eficiencia; 130 (3.1% de calidad, y 75 (1.8%) de economía, incidió en el ejercicio de los recursos. Respecto a la evaluación, el PAE no se articuló como un elemento relevante del PbR, ya que, la SHCP no definió
los criterios para su integración, no vinculó sus resultados con las actividades de programación y presupuestación, no programó la realización de evaluaciones de impacto ni de políticas públicas, aunado a que
tampoco acreditaron los efectos que tuvieron los 420 ASM coordinados en la corrección, reorientación y adición de los Pp; además, no fue posible evaluar su contribución en el avance de la implementación y
consolidación del modelo PbR-SED en los estados y municipios, ya que no estableció metas ni objetivos referentes a dicho fin, ni consideró la información del desempeño de ejercicios anteriores para la
autorización de ampliaciones y reducciones presupuestarias sin afectar los objetivos de los Pp, y a pesar de que el MSD reportó que 370 Pp (64.1%) de los 577 registrados tuvieron un desempeño alto o medio
alto, éste no aportó información sobre la efectividad de las intervenciones gubernamentales, lo que limitó la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en la mejora de la
calidad del gasto.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a resultados: se evaluará el seguimiento de los Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM) realizado por la SHCP y cómo éste permitió la mejora de los Programas presupuestarios evaluados.
Causa del problema público: Los ASM no son vistos como mecanismos de mejora.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Comprobar que, en 2017, el ¿En 2017 el seguimiento de los En 2017, la SHCP coordinó el Método de análisis: cualitativo y cuantitativo
Evaluación seguimiento de los ASM ASM derivados de las 32.6% (420) de los 1,287 ASM Análisis de los resultados derivados del seguimiento de los Aspectos Susceptibles de Mejora coordinados por la SHCP.
derivados de las evaluaciones evaluaciones externas realizado derivados de informes y Procedimientos:
Subhilo: externas realizado por la SHCP por la SHCP, permitió la mejora evaluaciones concluidos en el Cuantificar el número de ASM derivados de las evaluaciones externas para el periodo 2013-2017.
Aspectos Susceptibles de permitió la mejora de los Pp de los Pp evaluados? Ejercicio Fiscal 2016 y Identificar las debilidades, oportunidades y amenazas señaladas por las evaluaciones externas que dieron origen a
Mejora evaluados. anteriores; asimismo, se han los ASM coordinados por la SHCP en el periodo 2013-2017.
concluido 259 ASM, cancelado Cuantificar el número de ASM que continuaron vigentes en el periodo 2013-2017 y su antigüedad.
Vertiente: 1 y 160 continuaron vigentes; Identificar las causas por las que continuaron vigentes los ASM en el periodo 2013-2017.
Eficiencia sin embargo, no se acreditó Cuantificar el número de ASM concluidos, cancelados y dados de baja en el periodo 2013-2017.
qué efectos tuvo dicha Determinar las causas por las que se concluyeron, cancelaron o se dieron de baja los ASM en 2013-2017.
Resultado: conclusión en la corrección, Cuantificar los ASM concluidos que derivaron en mejora de los Pp evaluados en el periodo 2013-2017.
Seguimiento ASM reorientación y adición de los Identificar las mejoras de los Pp evaluados que derivaron de la atención de los ASM en el periodo 2013-2017.
Pp en las políticas públicas
distintas al Desarrollo Social. Concluir sobre el seguimiento de los Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM) realizado por la SHCP y cómo éste permitió la
mejora de los Programas presupuestarios evaluados.
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Ley Federal del Presupuesto y Artículo 110 La SHCP deberá dar seguimiento a la atención de las recomendaciones que se emitan derivado de las evaluaciones correspondientes.
Responsabilidad Hacendaria
Mecanismos para el seguimiento de los Artículo 3, fracción II Para efecto del presente ordenamiento se entenderá por:
aspectos susceptibles de mejora derivados Aspecto susceptible de Mejora: a los hallazgos, debilidades, oportunidades y amenazas identificadas en la evaluación externa, que pueden ser atendidos para la mejora del programa.
de informes y evaluaciones a los programas
presupuestarios de la APF.
Mecanismos para el seguimiento de los Artículo 17 La Secretaría en el ámbito de las respectivas atribuciones, podrá seleccionar a un grupo de programas federales y/o presupuestarios para analizar los resultados de las evaluaciones, y el
aspectos susceptibles de mejora deriva-dos proceso de seguimiento a los aspectos susceptibles de mejora derivados de los informes y a las evaluaciones externas y, en su caso, sugerir y/o solicitar modificaciones y adiciones a los
de informes y evaluaciones a los programas aspectos susceptibles de mejora y a las acciones que deriven de éstos.
presupuestarios de la APF.
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Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
Sistema de Evaluación del Desempeño- Anexo A La SHCP coordinó el 32.6% (420) de los 1,287 ASM derivados de informes y evaluaciones concluidos en el Ejercicio Fiscal 2016 y anteriores; asimismo se concluyeron 259 ASM, se canceló
Cuenta Pública 2017 1 y 160 continuaron vigentes.
Referentes
Concepto Definición
ASM (Aspectos Susceptibles de Mejora) Hallazgos, debilidades, oportunidades y amenazas identificados en la evaluación externa o informes que pueden ser atendidos para la mejora del programa.
Evaluación externa Se realiza mediante de personas físicas o morales especializadas y con experiencia probada en la materia que corresponda evaluar, y que cumplan con los requisitos de independencia, imparcialidad,
transparencia y los demás que se establezcan en las disposiciones aplicables.
Corrección de actividades o procesos del programa Actividades relacionadas con mejoras en la MIR, así como cambios no sustantivos en las reglas de operación, mejoras en los procesos operativos, firma de convenios y ejercicios presupuestarios, entre otros
Modificación de apoyos del programa Actividades que tienen como propósito mejorar los apoyos entregados por el programa y por consecuencia tienen efecto sobre la MIR a nivel componente.
Reorientación sustancial del programa Actividades concernientes al propósito del programa; son básicamente acciones que intervienen en la planeación estratégica, la focalización, las mejoras en la definición de la población objetivo o la
elaboración de evaluaciones de impacto, entre otros.
Adición o reubicación del programa Actividades que buscan reforzar el programa por medio de la generación de sinergias con otros e, incluso, la integración de dos o más programas en uno sólo, así como acciones para que el programa sea
operado por otra dependencia, entidad o unidad responsable.
Suspensión del Programa Aspectos que resultan en la interrupción del programa.
Universales
Resultado
Concepto Unidad de Medida 2017
2016 2015 2014 2013
Aspectos Susceptibles de Mejora ASM 1,287 1,126 924 1/ 4431/ 2,0781/
ASM Concluidos ASM 641 310 268 n.d. n.d.
ASM Vigentes ASM 636 401 277 n.d. n.d.
ASM Cancelados ASM 3 34 21 n.d. n.d.
ASM dados de baja ASM 7 2 6 n.d. n.d.
Programas presupuestarios con cambios derivados de la atención de ASM Programa presupuestarios 113 81 63 94 102
Corrección de actividades o procesos del programa Programa presupuestarios 45 20 17 39 39
Modificación de apoyos del programa Programa presupuestarios 3 6 4 3 7
Reorientación sustancial del programa Programa presupuestarios 57 54 41 47 48
Adición o reubicación del programa Programa presupuestarios 8 1 1 5 8
Suspensión del Programa Programa presupuestarios 0 0 0 0 0
FUENTE: Anexo A del Sistema de Evaluación del Desempeño contenido en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal del periodo 2013-2017.
1/
Incluye los Aspectos Susceptibles de Mejora coordinados por la Secretaría de la Función Pública
n.d. No se dispuso de la información debido a cambios en los formatos del Anexo A del Sistema de Evaluación del Desempeño contenido en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal. Se solicitarán en el transcurso de la auditoría.
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Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 66-GB Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada. SHCP
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas distintas al de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Objetivo de la auditoría: Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la utilización de la información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas para la toma de decisiones
en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, la SHCP, mediante la operación del PbR-SED, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas del gobierno federal, no obstante esta no fue de calidad y ni se utilizó en cada fase
del ciclo programático-presupuestario, ya que, en materia de diseño, su marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implementación del PbR-SED fue subóptimo, debido a que
persistieron asimetrías orgánicas y funcionales con CONEVAL; tampoco logró consolidar un sistema de incentivos y en la integración de la estructura programática no justificó la fusión, creación o desaparición de
Pp con base en información de su desempeño; además no demostró condiciones de evaluabilidad del gasto, ya que, en materia de monitoreo, no vinculó los elementos programáticos con las categorías de la
estructura programática, debido a que de las 287 MIR valoradas el 51.9% (149) fueron calificados “Por Mejorar”, se identificó que 20 objetivos de programas sectoriales no cuentan con acciones ni recursos, toda
vez que no están alineados con alguna MIR, asimismo, no generó información clara de la valoración de la Administración Pública Federal en términos de la eficiencia, economía, eficiencia, calidad y el impacto
social, debido a que del 82.9% (4,138) de los 4,991 indicadores verificados, sólo se identificó como el seguimiento de 3,431 (83.0%) correspondientes a la dimensión de eficiencia; 502 (12.1%) de eficiencia; 130
(3.1% de calidad, y 75 (1.8%) de economía, incidió en el ejercicio de los recursos. Respecto a la evaluación, el PAE no se articuló como un elemento relevante del PbR, ya que, la SHCP no definió los criterios para
su integración, no vinculó sus resultados con las actividades de programación y presupuestación, no programó la realización de evaluaciones de impacto ni de políticas públicas, aunado a que tampoco acreditaron
los efectos que tuvieron los 420 ASM coordinados en la corrección, reorientación y adición de los Pp; además, no fue posible evaluar su contribución en el avance de la implementación y consolidación del modelo
PbR-SED en los estados y municipios, ya que no estableció metas ni objetivos referentes a dicho fin, ni consideró la información del desempeño de ejercicios anteriores para la autorización de ampliaciones y
reducciones presupuestarias sin afectar los objetivos de los Pp, y a pesar de que el MSD reportó que 370 Pp (64.1%) de los 577 registrados tuvieron un desempeño alto o medio alto, éste no aportó información
sobre la efectividad de las intervenciones gubernamentales, lo que limitó la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en la mejora de la calidad del gasto.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a resultados: se verificará que las acciones realizadas por la SHCP coadyuvaron en la implementación y consolidación del modelo PbR-SED en las entidades federativas, municipios y demarcaciones
territoriales del Distrito Federal (DTCDMX).
Causa del problema público a la que atiende la tabla Implementación tardía del monitoreo y evaluación en las entidades federativas y municipios.
de abducción:
Delimitación de la
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
ejecución de la auditoría
Hilo conductor: Determinar la contribución de la ¿En qué medida, en 2017, la SHCP En 2017, el número de entidades federativas que Método de análisis: cualitativo.
Evaluación SHCP, en 2017, en la implemen- contribuyó a la implementación y obtuvieron un rango de calificación alto aumentó Identificar y analizar la coordinación de la SHCP con los gobiernos estatales y los municipios y
tación y consolidación del modelo consolidación del PbR-SED en las en el periodo 2013-2017 y los municipios y DTCDMX para establecer objetivos y metas, determinar el grado de avance en la implementación
Subhilo: PbR-SED en las entidades entidades federativas, municipios DTCDMX continuaron en nivel bajo; sin embargo, y consolidación del modelo PbR-SED.
Coordinación federativas, municipios y de- y DTCDMX? la SHCP no estableció objetivos y metas para la Procedimientos:
marcaciones territoriales del implementación y consolidación del modelo PbR- Verificar el establecimiento de objetivos y metas para la implementación y consolidación del PbR-
Vertiente: Distrito Federal (DTCDMX) y el ¿Cuáles fueron los avances de la SED en estados y municipios, aun cuando se SED en 2017 en las entidades federativas, municipios y DTCDMX.
Valorar el mecanismo utilizado por la SHCP para obtener información sobre el avance en la
Eficiencia grado de avance logrado, así como operación del Fideicomiso para la coordinó con las entidades federativas y con el
implantación del PbR-SED en Estados y municipios.
el funcionamiento del Fideicomiso Evaluación de los Fondos de CONEVAL para implementar y consolidar dicho
Revisar las evaluaciones realizadas al Ramo 23 y 33 realizadas por parte de la SHCP en el periodo
Resultado: para la Evaluación de los Fondos Aportaciones Federales (FIDEFAF) modelo; además, la SHCP comenzó la operación
2013-2017.
Implantación y Consolida- de Aportaciones Federales en 2017? del Fideicomiso para la Evaluación de los Fondos
Revisar las auditorías de ASOFIS realizadas por parte de la SHCP en el periodo 2013-2017.
ción del PbR-SED en (FIDEFAF) en 2017. de Aportaciones Federales (FIDEFAF) el 15 de Analizar los resultados de las revisiones para determinar el avance en la implementación y
entidades y municipios junio del 2017, por lo que no fue posible evaluar consolidación del PbR-SED en 2017 y las medidas propuestas en esos documentos.
la contribución del mismo para medir el grado de Revisar los resultados de las revisiones del periodo 2013-2017 para determinar la cobertura y los
avance en la implementación y consolidación del avances de las entidades federativas, municipios y DTCDMX evaluadas en el periodo.
modelo PbR-SED en los estados y municipios. Revisar las medidas resultantes de las revisiones y los mecanismos de coordinación con las
entidades federativas, municipios y DTCDMX para su aplicación en el periodo 2013-2017.
Identificar las entidades, municipios y DTCDMX con las que se coordinó la SHCP para la
implementación y en qué consistió su participación.
Identificar las entidades, municipios y DTCDMX con las que contribuyó a su consolidación y en qué
consistió su participación.
Evaluar los avances de la operación del Fideicomiso para la Evaluación de los Fondos de
Aportaciones Federales (FIDEFAF) en 2017.
Concluir sobre el establecimiento de objetivos y metas por parte de la SHCP sobre los avances en la
implementación y consolidación el modelo PbR-SED en los gobiernos estatales y los municipios y DTCDMX
en 2017 y sus acciones para coadyuvar a su consolidación, así como los avances en la operación del
FIDEFAF en ese año.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Ley General de Contabilidad Artículo 80, tercer párrafo La Secretaría de Hacienda entregará a la Cámara de Diputados del Congreso de la Unión, un informe del avance alcanzado por las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones
Gubernamental (LGCG) territoriales de la Ciudad de México, en la implantación y operación del Presupuesto Basado en Resultados y del Sistema de Evaluación del Desempeño, en lo que corresponde a los recursos
federales transferidos y, en su caso, las medidas que se aplicarán coordinadamente entre estos órdenes de gobierno para el logro de los objetivos definidos en las disposiciones aplicables.
Programa para un Gobierno Cercano y Objetivo 2 Fortalecer el presupuesto basado en resultados de la APF, incluyendo el gasto federalizado.
Moderno 2013-2018 (PGCM) Estrategia 2.4 Mejorar la calidad del gasto federalizado con base en los preceptos del SED.
Línea de acción 2.4.3 Coadyuvar en la implementación y consolidación del modelo PbR-SED en las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal.
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
Informe del avance alcanzado por las entidades federativas, los municipios 9. Conclusiones Generales y Principales Retos Ámbito Municipal
y las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, en la “A lo largo de cinco ejercicios de Diagnóstico en que se ha incluido el análisis de municipios y DTCDMX, se puede constatar que no se ha consolidado la política, no obstante, que los resultados
implantación y operación del Presupuesto basado en Resultados y del se han dado a conocer a los entes públicos. Si bien en el periodo 2016-2018 se ha observado un incremento en la valoración del Índice, el valor alcanzado en el último año sigue estando en
Sistema de Evaluación del Desempeño, 2018 . un nivel Bajo. Lo anterior demuestra que la institucionalización e instrumentación de sistemas de seguimiento y evaluación, en municipios y DTCDMX ha sido muy lenta, por lo que la mayoría
de los gobiernos no cuentan con información suficiente para orientar el gasto público con base en el desempeño de programas presupuestarios.”
Avance del PbR-SED en el ámbito Estatal:
El grado de implementación del PbR-SED presenta un nivel de avance del 78.9%, la cual cuenta con siete categorías que cuantifican de manera separada el grado de avance en la
implementación en distintos rubros relacionados con la política. La implementación de las categorías refleja avances en Presupuestación (88.4%), Marco Jurídico (95.3%) y Planeación (79.6%),
Programación (66.2%), Evaluación (74.3%), Seguimiento (79.8%) y Ejercicio y Control (80.6%). El promedio nacional de las entidades federativas cuenta con un porcentaje de avance del PbR-
SED del 77.7%, ubicándolo en el cuadrante Alto.
Avance del PbR-SED en el ámbito Municipal y DTCDMX 2018
El grado de implementación del PbR-SED presenta un nivel de avance del 39.1%. La implementación de las categorías refleja avances por arriba del 50% y del promedio nacional del 38.9%, de
las cuales destacan las categorías de Presupuestación (58.3%), Marco Jurídico (54.2%) y Planeación (51.4%). Las mayores áreas de oportunidad se encuentran principalmente en las categorías
de Programación (19.9%), Evaluación (26.8%), Seguimiento (34.6%) y Ejercicio y Control (46.5%). El promedio nacional (ámbito municipal), cuenta con un porcentaje de 38.9%, ubicándose en
el cuadrante Bajo.
Referentes
Concepto Definición
Sistema de Evaluación del Desempeño: El conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con
base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el efecto social de los programas y de los proyectos.
Clasificación de los cuadrantes del avance en la
implementación del SED:
Alto. Igual o mayor a 70%
Medio Alto. Mayor o igual a 60% y menor a 70%
Medio Bajo Mayor o igual a 50% y menor a 60%
Bajo Menor a 50%
Universales
Resultado
Concepto Unidad de Medida 2017
2016 2015 2014 2013
Total evaluados Entidad Federativa 32 32 32 32 32
Alto Entidad Federativa 25 12 23 23 15
Medio Alto Entidad Federativa 3 10 3 5 10
Medio Bajo Entidad Federativa 2 5 3 2 4
Bajo Entidad Federativa 2 5 3 2 3
Total evaluados* Municipio o DTCM 60 60 57 59 29
Alto Municipio o DTCM 10 2 4 7 2
Medio Alto Municipio o DTCM 8 3 3 8 3
Medio Bajo Municipio o DTCM 2 4 11 6 9
Bajo Municipio o DTCM 40 51 39 38 15
FUENTE: Informe del avance alcanzado por las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, en la implantación y operación del Presupuesto basado en Resultados y del Sistema de Evaluación del Desempeño
de 2014, 2015, 2016, 2017 y 2018. Los informes se refieren a los resultados del ejercicio fiscal anterior.
* Para el año 2013 se estableció realizar el diagnóstico de 31 municipios y una DTCDMX y a partir del 2014 a 62 municipios y 2 DTCDMX, a razón de 2 por entidad federativa; sin embargo, algunos municipios no enviaron la información para el
diagnóstico.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 66-GB Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: SHCP
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas distintas al de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Objetivo de la auditoría: Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la utilización de la información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas para la toma de
decisiones en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, la SHCP, mediante la operación del PbR-SED, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas del gobierno federal, no obstante esta no fue de calidad y ni se utilizó en cada
fase del ciclo programático-presupuestario, ya que, en materia de diseño, su marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implementación del PbR-SED fue subóptimo, debido
a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales con CONEVAL; tampoco logró consolidar un sistema de incentivos y en la integración de la estructura programática no justificó la fusión, creación o
desaparición de Pp con base en información de su desempeño; además no demostró condiciones de evaluabilidad del gasto, ya que, en materia de monitoreo, no vinculó los elementos programáticos con las
categorías de la estructura programática, debido a que de las 287 MIR valoradas el 51.9% (149) fueron calificados “Por Mejorar”, se identificó que 20 objetivos de programas sectoriales no cuentan con
acciones ni recursos, toda vez que no están alineados con alguna MIR, asimismo, no generó información clara de la valoración de la Administración Pública Federal en términos de la eficiencia, economía,
eficiencia, calidad y el impacto social, debido a que del 82.9% (4,138) de los 4,991 indicadores verificados, sólo se identificó como el seguimiento de 3,431 (83.0%) correspondientes a la dimensión de eficiencia;
502 (12.1%) de eficiencia; 130 (3.1% de calidad, y 75 (1.8%) de economía, incidió en el ejercicio de los recursos. Respecto a la evaluación, el PAE no se articuló como un elemento relevante del PbR, ya que, la
SHCP no definió los criterios para su integración, no vinculó sus resultados con las actividades de programación y presupuestación, no programó la realización de evaluaciones de impacto ni de políticas
públicas, aunado a que tampoco acreditaron los efectos que tuvieron los 420 ASM coordinados en la corrección, reorientación y adición de los Pp; además, no fue posible evaluar su contribución en el avance
de la implementación y consolidación del modelo PbR-SED en los estados y municipios, ya que no estableció metas ni objetivos referentes a dicho fin, ni consideró la información del desempeño de ejercicios
anteriores para la autorización de ampliaciones y reducciones presupuestarias sin afectar los objetivos de los Pp, y a pesar de que el MSD reportó que 370 Pp (64.1%) de los 577 registrados tuvieron un
desempeño alto o medio alto, éste no aportó información sobre la efectividad de las intervenciones gubernamentales, lo que limitó la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los
recursos y en la mejora de la calidad del gasto.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a resultados: se evaluará el funcionamiento de los sistemas de control presupuestal de la SHCP y se determinará si un mayor ejercicio de recursos destinado a evaluaciones externas por parte de
las dependencias derivó en una mejor calificación de los Programas presupuestarios en el MSD.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Corroborar el registro del ¿En qué medida, en 2017, el En 2017, la SHCP ejerció para la operación Método de análisis: cuantitativo
Economía ejercicio de los recursos erogados registro de los recursos erogados del Pp P002 760,893.1 miles de pesos, Análisis del registro del ejercicio de los recursos de la SHCP y determinar si los recursos humanos
por la SHCP en 2017 para por la SHCP se ajustó a las 7.6% superior a los 707,387.3 miles de asignados para operar el PbR-SED cuentan con el perfil necesario y si un mayor presupuesto destinado
Subhilo: financiar el PbR-SED y determinar disposiciones de la LFPRH? pesos aprobados, de esta forma la SHCP a evaluaciones externas por parte de las dependencias derivó en una mejor calificación de los
Ejercicio de los recursos del si un mayor ejercicio de recursos registró sus egresos conforme a las Programas presupuestarios en el MSD.
PbR-SED destinado a evaluaciones ¿En el periodo 2013-2017, un disposiciones establecidas en los artículos
externas por parte de las mayor ejercicio de recursos 1 y 26, fracciones I y II, de la LFPRH, sin Procedimientos:
Vertiente:
dependencias derivó en una destinado a evaluaciones ex- embargo, no se realizó una valoración Analizar los egresos de SHCP reportados en la Cuenta Pública 2017.
Economía Identificar en el PEF 2017 los recursos autorizados a la SHCP para financiar el PbR-SED.
mejor calificación de los ternas por parte de las depen- para promover la asignación de recursos
Solicitar los perfiles de puesto y los registros del personal asignado para operar el PbR-SED.
Resultado: Programas presupuestarios en el dencias derivó en una mejor humanos con base en los perfiles de
Evaluar la competencia de los recursos humanos para la operación del PbR-SED.
Economía MSD, en el periodo 2013-2017. calificación de los programas puesto necesarios para operar el PbR-
Evaluar el comportamiento del monto modificado y ejercido registrados por la SHCP en el Pp P002 en la
presupuestarios en el MSD? SED.
Cuenta Pública 2017, así como solicitar las explicaciones a las variaciones.
En el periodo 2013-2017, el presupuesto
Cuantificar el costo total de las evaluaciones externas en el periodo 2013-2017, por tipo de programa
ejercido en evaluaciones externas por
presupuestario y por dependencia encargada.
parte de las dependencias disminuyó
Cuantificar el número de evaluaciones externas realizadas en el periodo 2013-2017, por tipo de programa
10.2% en promedio anual, al pasar de presupuestario y por dependencia encargada.
54,343.2 miles de pesos en 2013 a Clasificar de mayor a menor los programas presupuestarios de acuerdo al presupuesto ejercido en
35,303.3 miles de pesos en 2017, por su evaluaciones externas en el periodo 2013-2017, por tipo de programa presupuestario y por dependencia
parte la calificación promedio de los encargada.
programas presupuestarios en el MSD Dividir los programas presupuestarios en aquellos que hayan ejercido mayor recurso que el promedio
creció en 2.0% en promedio anual al pasar nacional y en los que hayan ejercido menor recurso que el promedio nacional.
de 3.6 en 2013 a 3.9 en 2017, por lo que Determinar la calificación obtenida en el MSD de los programas presupuestarios que ejercieron mayores
no fue concluyente que un mayor recursos que el promedio nacional y de aquellos que ejercieron menores recursos que el promedio
ejercicio de recursos en evaluaciones nacional.
externas por parte de las dependencias Determinar si un mayor ejercicio de recursos destinado a evaluaciones externas por parte de las
derivó en una mejor calificación de los dependencias derivó en una mejor calificación de los Programas presupuestarios en el MSD.
Programas presupuestarios en el MSD.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Concluir si el registro de los egresos de la SHCP se ajustaron a las disposiciones de la LFPRH, si se cuenta con
el personal con el perfil de puestos necesario para operar el SED y si un mayor ejercicio de recursos destinado
a evaluaciones externas por parte de las dependencias derivó en una mejor calificación de los Programas
presupuestarios en el MSD, en el periodo 2013-2017.
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Artículo 1 Los sujetos obligados a cumplir las disposiciones de esta Ley deberán observar que la administración de los recursos públicos federales se realice con base en
criterios de (…) economía, racionalidad, austeridad, (…).
Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Artículo 26 Los anteproyectos de las entidades comprenderán un flujo de efectivo que deberá contener: la previsión de sus ingresos, incluyendo en su caso el endeudamiento
Fracciones I y II neto, los subsidios y las transferencias, la disponibilidad inicial y la disponibilidad final; la previsión del gasto corriente, la inversión física, la inversión financiera y
otras erogaciones de capital.
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
En general, realizar una evaluación en México cuesta en promedio $437,832.42, aunque depende del tipo y la complejidad de ésta.
http://www.evaluare.mx/cuanto-cuestan-las-evaluaciones-de-politica-
Por un lado, observar un incremento en los precios promedio tanto de las evaluaciones de diseño como específicas de desempeño, dicen dos cosas: cada vez se espera mejorar la
publica-en-mexico/
congruencia de las políticas públicas con los problemas sociales y por otra basar el presupuesto de los programas en el desempeño de los mismos.
Referentes
Concepto Definición
MSD (Modelo Sintético de Información del Instrumento que consolida y sintetiza la información de desempeño de los Programas presupuestarios (Pp), con el fin de promover su vinculación con las decisiones presupuestarias fomentando a su vez un
Desempeño) ejercicio eficiente, eficaz y transparente de los recursos públicos, a través de la identificación de áreas de oportunidad para la mejora continua de la eficiencia del gasto.
Evaluación externa Se realiza mediante de personas físicas o morales especializadas y con experiencia probada en la materia que corresponda evaluar, y que cumplan con los requisitos de independencia, imparcialidad,
transparencia y los demás que se establezcan en las disposiciones aplicables.
Universales
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Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 66-GB Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: SHCP
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas distintas al de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Objetivo de la auditoría: Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la utilización de la información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas para la toma de decisiones
en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, la SHCP, mediante la operación del PbR-SED, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas del gobierno federal, no obstante esta no fue de calidad y ni se utilizó en cada fase
del ciclo programático-presupuestario, ya que, en materia de diseño, su marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implementación del PbR-SED fue subóptimo, debido a que
persistieron asimetrías orgánicas y funcionales con CONEVAL; tampoco logró consolidar un sistema de incentivos y en la integración de la estructura programática no justificó la fusión, creación o desaparición de
Pp con base en información de su desempeño; además no demostró condiciones de evaluabilidad del gasto, ya que, en materia de monitoreo, no vinculó los elementos programáticos con las categorías de la
estructura programática, debido a que de las 287 MIR valoradas el 51.9% (149) fueron calificados “Por Mejorar”, se identificó que 20 objetivos de programas sectoriales no cuentan con acciones ni recursos, toda
vez que no están alineados con alguna MIR, asimismo, no generó información clara de la valoración de la Administración Pública Federal en términos de la eficiencia, economía, eficiencia, calidad y el impacto
social, debido a que del 82.9% (4,138) de los 4,991 indicadores verificados, sólo se identificó como el seguimiento de 3,431 (83.0%) correspondientes a la dimensión de eficiencia; 502 (12.1%) de eficiencia; 130
(3.1% de calidad, y 75 (1.8%) de economía, incidió en el ejercicio de los recursos. Respecto a la evaluación, el PAE no se articuló como un elemento relevante del PbR, ya que, la SHCP no definió los criterios para
su integración, no vinculó sus resultados con las actividades de programación y presupuestación, no programó la realización de evaluaciones de impacto ni de políticas públicas, aunado a que tampoco acreditaron
los efectos que tuvieron los 420 ASM coordinados en la corrección, reorientación y adición de los Pp; además, no fue posible evaluar su contribución en el avance de la implementación y consolidación del modelo
PbR-SED en los estados y municipios, ya que no estableció metas ni objetivos referentes a dicho fin, ni consideró la información del desempeño de ejercicios anteriores para la autorización de ampliaciones y
reducciones presupuestarias sin afectar los objetivos de los Pp, y a pesar de que el MSD reportó que 370 Pp (64.1%) de los 577 registrados tuvieron un desempeño alto o medio alto, éste no aportó información
sobre la efectividad de las intervenciones gubernamentales, lo que limitó la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en la mejora de la calidad del gasto.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a resultados: se analizará que la SHCP consideró la información del desempeño para la toma de decisiones en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario. .
Problema público: La información del desempeño no se utiliza para la toma de decisiones en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor Verificar que, en 2017 la SHCP ¿En 2017 los resultados del En 2017, no existieron condiciones de evaluabilidad del Método de análisis: cualitativo y cuantitativo
Utilizar la información del utilizó la información del PbR-SED monitoreo y de la evaluación gasto público, ya que el 51.9% (149) de los 287 Pp Se analizarán los resultados del monitoreo y evaluación de la SHCP y del CONEVAL, a fin de que permitan
desempeño en cada fase del para mejorar el proceso de realizadas por la SHCP y el distintos al ámbito de desarrollo social fueron concluir sobre el uso de la información del desempeño en cada fase del ciclo programático-
ciclo programático-presu- planeación, programación, CONEVAL se utilizaron en cada calificados por la SHCP con una MIR “por mejorar” y los presupuestario.
puestario presupuestación, ejercicio y una de las fases del ciclo indicadores del 54.0% (48) de los 89 programas y Procedimientos:
control, seguimiento, y eva- programático-presupuestario, a acciones de desarrollo social revisados por el CONEVAL Identificar los mecanismos de los que dispuso la SHCP en 2017 para corroborar que los elementos
programáticos se vincularon con las categorías programáticas.
Vertiente: luación del ciclo programático- fin de mejorar la eficiencia, no cumplieron con los criterios establecidos para medir
Identificar las justificaciones por las cuales la SHCP fusionó, eliminó o resectorizó programas
Eficacia presupuestario, a fin de mejorar eficacia, economía, transparen- los objetivos y metas de la Política de Desarrollo Social;
presupuestarios en la estructura programática de 2017.
la eficiencia, eficacia, economía, cia, honradez y calidad del gasto aunado a que el 42.9% de las evaluaciones del PAE
Revisar que los criterios para la valoración de indicadores utilizados por el CONEVAL permitieron
Resultado: transparencia, honradez y calidad público? fueron de diseño, solo el 20% fueron evaluaciones
evaluar la vinculación de los elementos con las categorías dispuestas en la estructura
Uso de la información del del gasto público. estratégicas y no se programaron evaluaciones de
programática de los Pp de Desarrollo Social.
PbR-SED en el ciclo progra- impacto, ni evaluaciones de política pública; además de
Verificar los mecanismos implementados por la SHCP para fomentar el cumplimiento de las metas
mático-presupuestario. que los municipios y DTCDMX obtuvieron un rango bajo trimestrales de los indicadores registrados en el PbR-SED de la dimensión de eficacia, eficiencia,
en el avance de la implementación y consolidación del economía y calidad, para el periodo 2013-2017.
monitoreo y evaluación de sus programas y políticas Evaluar la oportunidad y la cobertura del Monitoreo realizado por el CONEVAL mediante las FMyE para
públicas; ni se tomó en cuenta la información del identificar que los resultados y hallazgos de las mismas se vincularon con el proceso de programación y
desempeño para realizar las ampliaciones y presupuestación de los Pp de Desarrollo social.
reducciones al PEF de 2017 Determinar la forma en que la SHCP y el CONEVAL, mediante la coordinación de las evaluaciones
dispuestas en el PAE, contribuye a lograr la vinculación de las evaluaciones con el proceso
presupuestario y para constituirse como un elemento importante del PbR-SED.
Cuantificar los ASM concluidos que derivaron en mejora de los Pp evaluados en el periodo 2013-2017.
Identificar las mejoras de los Pp evaluados que derivaron de la atención de los ASM en el periodo 2013-
2017.
Analizar si las justificaciones contenidas en el MAP y en el MAPE registraron la información del
desempeño de los Pp a los que se autorizaron ampliaciones o reducciones líquidas al presupuesto
autorizado.
Concluir respecto del avance en la atención del problema público en términos de la utilización de la
información del desempeño en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
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Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Artículo 6 El Ejecutivo Federal, por conducto de la SHCP, estará a cargo de la programación, presupuestación, evaluación y control presupuestario del gasto público federal correspondiente a las
Hacendaria. dependencias y entidades.
Artículo 25, fracción III La programación y presupuestación anual del gasto público, se realizará con apoyo en los anteproyectos que elaboren las dependencias y entidades para cada ejercicio fiscal, y con base
en: III. La evaluación de los avances logrados en el cumplimiento de los objetivos y metas del Plan Nacional de Desarrollo y los programas sectoriales con base en el Sistema de Evaluación
del Desempeño, las metas y avances físicos y financieros del ejercicio fiscal anterior y los pretendidos para el ejercicio siguiente;
Artículo 110. El Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social coordinará las evaluaciones en materia de desarrollo social en términos de lo dispuesto en la Ley General de Desarrollo
Social y lo dispuesto en esta Ley.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Artículo 10, fracción VIII El desarrollo e implantación de los sistemas de control presupuestario se realizará bajo un enfoque integral del proceso presupuestario, y comprenderá los siguientes: Sistema de
Responsabilidad Hacendaria evaluación del desempeño;
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
Caso Raphael, Agustín. La evaluación de las políticas públicas: Incentivos y El PbR planteó desde un inicio que su operación demandaba integrar la información sobre resultados pasados y futuros a lo largo del ciclo de planeación, programación, presupuestacion, ejercicio
barreras, Seminario de Evaluación de Políticas públicas: Un enfoque y control, seguimiento y evaluación y rendición de cuentas. Es decir, que el uso de la información debe considerarse para tomar decisiones en cada fase del ciclo presupuestario.
comparativo de experiencias nacionales e internacionales.
Referentes
Concepto Definición
Ciclo programático-presupuestario Conjunto de fases o etapas (elaboración, discusión y aprobación, ejecución, control y evaluación) por las que discurre el presupuesto.
Proceso continuo, dinámico y flexible mediante el cual se programa, ejecuta, controla y evalúa la actividad financiera y presupuestaria del Sector Público.
Sistema de Evaluación del Desempeño el conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con
base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el impacto social de los programas y de los proyectos;
Universales
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Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 66-GB Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: SHCP
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas distintas al de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Objetivo de la auditoría: Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la utilización de la información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas para la toma de decisiones
en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, la SHCP, mediante la operación del PbR-SED, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas del gobierno federal, no obstante esta no fue de calidad y ni se utilizó en cada fase
del ciclo programático-presupuestario, ya que, en materia de diseño, su marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implementación del PbR-SED fue subóptimo, debido a que
persistieron asimetrías orgánicas y funcionales con CONEVAL; tampoco logró consolidar un sistema de incentivos y en la integración de la estructura programática no justificó la fusión, creación o desaparición de
Pp con base en información de su desempeño; además no demostró condiciones de evaluabilidad del gasto, ya que, en materia de monitoreo, no vinculó los elementos programáticos con las categorías de la
estructura programática, debido a que de las 287 MIR valoradas el 51.9% (149) fueron calificados “Por Mejorar”, se identificó que 20 objetivos de programas sectoriales no cuentan con acciones ni recursos, toda
vez que no están alineados con alguna MIR, asimismo, no generó información clara de la valoración de la Administración Pública Federal en términos de la eficiencia, economía, eficiencia, calidad y el impacto
social, debido a que del 82.9% (4,138) de los 4,991 indicadores verificados, sólo se identificó como el seguimiento de 3,431 (83.0%) correspondientes a la dimensión de eficiencia; 502 (12.1%) de eficiencia; 130
(3.1% de calidad, y 75 (1.8%) de economía, incidió en el ejercicio de los recursos. Respecto a la evaluación, el PAE no se articuló como un elemento relevante del PbR, ya que, la SHCP no definió los criterios para
su integración, no vinculó sus resultados con las actividades de programación y presupuestación, no programó la realización de evaluaciones de impacto ni de políticas públicas, aunado a que tampoco acreditaron
los efectos que tuvieron los 420 ASM coordinados en la corrección, reorientación y adición de los Pp; además, no fue posible evaluar su contribución en el avance de la implementación y consolidación del modelo
PbR-SED en los estados y municipios, ya que no estableció metas ni objetivos referentes a dicho fin, ni consideró la información del desempeño de ejercicios anteriores para la autorización de ampliaciones y
reducciones presupuestarias sin afectar los objetivos de los Pp, y a pesar de que el MSD reportó que 370 Pp (64.1%) de los 577 registrados tuvieron un desempeño alto o medio alto, éste no aportó información
sobre la efectividad de las intervenciones gubernamentales, lo que limitó la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en la mejora de la calidad del gasto.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a resultados: se analizará que, en 2017, las adecuaciones presupuestarias se autorizaron considerando la información del PbR-SED.
Causa del problema público: Arreglo institucional sub-óptimo.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Comprobar que, al 2017, la ¿En 2017 se utilizó la información En 2017, las modificaciones a los recursos autorizados Método de análisis: cualitativo y cuantitativo
Inercialidad del gasto información del PbR-SED del desempeño para asegurar a los Pp establecidos en el Decreto de Presupuesto de Análisis del registro de las adecuaciones presupuestarias autorizadas por la SHCP a las entidades
público. permitió reducir la inercialidad en que las adecuaciones presupues- Egresos de la Federación y las adecuaciones y dependencias y de las justificaciones de éstas sobre el mejor cumplimiento de los objetivos y
la asignación de gasto público a tarias permitieran el cumpli- presupuestarias que se les realizaron para ampliar o metas.
Subhilo: los programas presupuestarios . miento de los objetivos de los Pp? reducir sus recursos no consideraron la información del Procedimientos:
Adecuaciones desempeño contenida en el PbR-SED, ya que éste se Cuantificar el número y monto de las ampliaciones liquidas solicitadas y autorizadas por la SHCP
presupuestarias presupuestó sin considerar los ejercicios anteriores y se a las entidades y dependencias de la APF.
autorizaron ampliaciones y reducciones sin modificar Cuantificar el número y monto de las reducciones líquidas solicitadas y autorizadas por SHCP a
Vertiente: los objetivos de los mismos, por lo que no se ha logrado las entidades y dependencias de la APF.
Eficacia reducir la incercialidad con la que se presupuesta y se Cuantificar el número y monto de las ampliaciones líquidas solicitadas y autorizadas a la SHCP
ejerce el gasto público. por cada uno de los programas presupuestarios contenidos en el Presupuesto de Egresos de la
Resultado: Federación.
Inercialidad del gasto Identificar en el Modulo de Adecuaciones Presupuestarias (MAP) y en el Módulo de Adecuaciones
Presupuestarias de las Entidades (MAPE) las justificaciones de las entidades y dependencias para
realizar ampliaciones y reducciones líquidas a sus presupuestos autorizados.
Analizar si las justificaciones contenidas en el MAP y en el MAPE registraron la información del
desempeño de los Pp a los que se autorizaron ampliaciones o reducciones líquidas al presupuesto
autorizado.
Identificar la relación presupuesto aprobado y ejercido respecto de las metas alcanzadas de los
programas presupuestarios que se vincularon al cumplimiento de los objetivos dispuestos en los
programas sectoriales.
Concluir sobre la utilización de la información del desempeño para realizar ampliaciones y
reducciones líquidas al presupuesto autorizado de los Pp de las entidades y dependencias.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Artículo 58 Las adecuaciones presupuestarias se realizarán siempre que permitan un mejor cumplimiento de los objetivos de los programas a cargo de las dependencias y entidades, y comprenderán:
Hacendaria I. Modificaciones a las estructuras:
a) Administrativa;
b) Funcional y programática;
c) Económica; y
d) Geográfica
II. Modificaciones a los calendarios de presupuesto, y
III. Ampliaciones y reducciones líquidas al Presupuesto de Egresos o a los flujos de efectivo
correspondientes.
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
México Evalúa, Descifrando la caja negra del gasto, México, 2014. Pp. 16. Corroborar la mejora en el cumplimiento de los objetivos se vuelve casi imposible en la práctica. El desarrollo del Presupuesto Basado en Resultados (PbR) es incipiente. Todavía no arroja
información suficiente y adecuada para conocer los resultados de los programas y el cumplimiento de objetivos, así como para tomar decisiones presupuestarias.
Cuando es posible adecuar sin límite el presupuesto durante el ejercicio fiscal, se desincentiva una planeación correcta del mismo. Este fenómeno constituye el problema más oneroso derivado
de las adecuaciones, puesto que genera costos económicos, que inciden en la eficiencia del gasto.
Referentes
Concepto Definición
Adecuaciones presupuestarias Las modificaciones a las estructuras funcional programática, administrativa, y económica, a los calendarios de presupuesto y las ampliaciones y reducciones al Presupuesto de Egresos o a los flujos de efectivo
correspondientes, siempre que permitan un mejor cumplimiento de los objetivos de los programas a cargo de los ejecutores de gasto;
Ampliación líquida Es la creación de una clave presupuestaria no considerada en el presupuesto originalmente aprobado, cuya asignación amplía el monto presupuestario autorizado del ramo o entidad.
Reducción líquida Disminución al monto de una clave presupuestaria que modifica el presupuesto de la entidad o dependencia de que se trate.
Presupuesto Estimación financiera anticipada, generalmente anual, de los egresos e ingresos del Sector Público Federal, necesarios para cumplir con las metas de los programas establecidos. Asimismo, constituye el
instrumento operativo básico que expresa las decisiones en materia de política económica y de planeación.
Presupuesto modificado Es la asignación original consignada en el presupuesto, más las ampliaciones líquidas, menos las reducciones líquidas a la fecha. Comprende las variaciones que afectan al presupuesto autorizado durante su
ejercicio, las cuales se sustentan en un proceso de modificaciones programático-presupuestarias.
Presupuesto ejercido Importe de las erogaciones realizadas respaldado por los documentos comprobatorios (facturas, notas, nóminas, etc.) presentados a la dependencia o entidad una vez autorizadas para su pago, con cargo al
presupuesto autorizado.
Universales
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 66-GB Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: SHCP
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas distintas al de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Objetivo de la auditoría: Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la utilización de la información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas para la toma de decisiones
en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, la SHCP, mediante la operación del PbR-SED, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas del gobierno federal, no obstante esta no fue de calidad y ni se utilizó en cada fase
del ciclo programático-presupuestario, ya que, en materia de diseño, su marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implementación del PbR-SED fue subóptimo, debido a que
persistieron asimetrías orgánicas y funcionales con CONEVAL; tampoco logró consolidar un sistema de incentivos y en la integración de la estructura programática no justificó la fusión, creación o desaparición de
Pp con base en información de su desempeño; además no demostró condiciones de evaluabilidad del gasto, ya que, en materia de monitoreo, no vinculó los elementos programáticos con las categorías de la
estructura programática, debido a que de las 287 MIR valoradas el 51.9% (149) fueron calificados “Por Mejorar”, se identificó que 20 objetivos de programas sectoriales no cuentan con acciones ni recursos, toda
vez que no están alineados con alguna MIR, asimismo, no generó información clara de la valoración de la Administración Pública Federal en términos de la eficiencia, economía, eficiencia, calidad y el impacto
social, debido a que del 82.9% (4,138) de los 4,991 indicadores verificados, sólo se identificó como el seguimiento de 3,431 (83.0%) correspondientes a la dimensión de eficiencia; 502 (12.1%) de eficiencia; 130
(3.1% de calidad, y 75 (1.8%) de economía, incidió en el ejercicio de los recursos. Respecto a la evaluación, el PAE no se articuló como un elemento relevante del PbR, ya que, la SHCP no definió los criterios para
su integración, no vinculó sus resultados con las actividades de programación y presupuestación, no programó la realización de evaluaciones de impacto ni de políticas públicas, aunado a que tampoco acreditaron
los efectos que tuvieron los 420 ASM coordinados en la corrección, reorientación y adición de los Pp; además, no fue posible evaluar su contribución en el avance de la implementación y consolidación del modelo
PbR-SED en los estados y municipios, ya que no estableció metas ni objetivos referentes a dicho fin, ni consideró la información del desempeño de ejercicios anteriores para la autorización de ampliaciones y
reducciones presupuestarias sin afectar los objetivos de los Pp, y a pesar de que el MSD reportó que 370 Pp (64.1%) de los 577 registrados tuvieron un desempeño alto o medio alto, éste no aportó información
sobre la efectividad de las intervenciones gubernamentales, lo que limitó la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en la mejora de la calidad del gasto.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a resultados: se analizará que, en 2017, el MSD permitió evaluar la calidad y efectividad del gasto público.
Causa del problema público: Arreglo institucional sub-óptimo.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Comprobar que, al 2017, la ¿En 2017, el MSD incorporó En 2017, el MSD registró que de 577 Pp, el 42.1% (243) Método de análisis: cualitativo y cuantitativo
Calidad del Gasto Público implementación de MSD reali- variables para medir la tuvo un desempeño medio alto, el 30.3% (175) tuvo un Análisis de la metodología para la integración de los resultados del Modelo Sintético de
zada por la SHCP, permitió la efectividad de las intervenciones desempeño medio; el 22.0% (127) tuvo un desempeño Información del Desempeño (MSD); así como de los resultados obtenidos correspondientes al
Subhilo: generación de información del gubernamentales? alto, el 4.7% (27) un desempeño medio bajo y el 0.9% desempeño de los Pp para el ejercicio fiscal 2017 y de su aportación para la toma de decisiones
Modelo Sintético de Infor- desempeño para la toma de (5) un desempeño bajo; y alcanzó el 48.9% de presupuestarias y la efectividad del gasto público.
mación de Desempeño decisiones presupuestarias, a fin ¿En 2017, la información con la porcentaje de programas presupuestarios con 3 o más Procedimientos:
de evaluar la calidad del gasto que el MSD evaluó a los Pp sirvió elementos de información estructurada de desempeño
Cuantificar los resultados del desempeño de los Pp obtenidos en cada una de las cinco variables
Vertiente: público. para conocer la calidad del gasto? para la generación de información del desempeño
del MSD y la global, para el periodo 2013-2017.
Eficacia valorada y mejorada para la toma de decisiones
Determinar las causas por las que los Pp obtuvieron calificaciones “Medio”, “Medio Bajo” y
presupuestarias; sin embargo, sólo considera Pp y no
“Bajo” en el periodo 2013-2017.
Resultado: políticas públicas, además de que no aporta
Cuantificar los resultados del desempeño obtenidos por los 32 ramos analizados en el MSD,
Calidad del Gasto Público información sobre la efectividad de las intervenciones
para las cinco variables y el resultado global, en el periodo 2013-2017.
gubernamentales ni para medir la calidad del gasto
público. Solicitar los oficios de entrega de resultados de las calificaciones a las dependencias y entidades
de la APF, para determinar la oportunidad en la disposición de las calificaciones.
Determinar la utilización de la información en la toma de decisiones presupuestarias y la
efectividad del gasto público.
Identificar la metodología que empleó el MSD para valorar los Pp de 2010 a 2017 para identificar
las variables que utilizó y los cambios que ha registrado.
Solicitar a la SHCP los mecanismos mediante los cuales evalúa la calidad del gasto público y su
eficacia.
Evaluar los resultados del indicador “Porcentaje de programas del gasto público programable”
de 2013 a 2017, a fin de identificar su evolución temporal.
Comparar las variables consideradas en el MSD inicial y el actual, a fin de determinar la mejora
en el mismo.
Determinar la influencia de la política en la asignación del presupuesto.
Concluir sobre la implementación del Modelo Sintético de Información de Desempeño (MSD) y cómo
éste generó información del desempeño para la toma de decisiones presupuestarias, a fin de evaluar
la efectividad del gasto público en 2017.
Deber ser
133
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
134
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 66-GB Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada. SHCP
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas distintas al de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Objetivo de la auditoría: Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la utilización de la información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas para la toma de decisiones
en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, la SHCP, mediante la operación del PbR-SED, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas del gobierno federal, no obstante esta no fue de calidad y ni se utilizó en cada fase
del ciclo programático-presupuestario, ya que, en materia de diseño, su marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implementación del PbR-SED fue subóptimo, debido a que
persistieron asimetrías orgánicas y funcionales con CONEVAL; tampoco logró consolidar un sistema de incentivos y en la integración de la estructura programática no justificó la fusión, creación o desaparición de
Pp con base en información de su desempeño; además no demostró condiciones de evaluabilidad del gasto, ya que, en materia de monitoreo, no vinculó los elementos programáticos con las categorías de la
estructura programática, debido a que de las 287 MIR valoradas el 51.9% (149) fueron calificados “Por Mejorar”, se identificó que 20 objetivos de programas sectoriales no cuentan con acciones ni recursos, toda
vez que no están alineados con alguna MIR, asimismo, no generó información clara de la valoración de la Administración Pública Federal en términos de la eficiencia, economía, eficiencia, calidad y el impacto
social, debido a que del 82.9% (4,138) de los 4,991 indicadores verificados, sólo se identificó como el seguimiento de 3,431 (83.0%) correspondientes a la dimensión de eficiencia; 502 (12.1%) de eficiencia; 130
(3.1% de calidad, y 75 (1.8%) de economía, incidió en el ejercicio de los recursos. Respecto a la evaluación, el PAE no se articuló como un elemento relevante del PbR, ya que, la SHCP no definió los criterios para
su integración, no vinculó sus resultados con las actividades de programación y presupuestación, no programó la realización de evaluaciones de impacto ni de políticas públicas, aunado a que tampoco acreditaron
los efectos que tuvieron los 420 ASM coordinados en la corrección, reorientación y adición de los Pp; además, no fue posible evaluar su contribución en el avance de la implementación y consolidación del modelo
PbR-SED en los estados y municipios, ya que no estableció metas ni objetivos referentes a dicho fin, ni consideró la información del desempeño de ejercicios anteriores para la autorización de ampliaciones y
reducciones presupuestarias sin afectar los objetivos de los Pp, y a pesar de que el MSD reportó que 370 Pp (64.1%) de los 577 registrados tuvieron un desempeño alto o medio alto, éste no aportó información
sobre la efectividad de las intervenciones gubernamentales, lo que limitó la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en la mejora de la calidad del gasto.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a sistemas: se evaluarán los mecanismos mediante los cuales la SHCP rinde cuentas sobre el cumplimiento de sus objetivos y metas.
Delimitación de la
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
ejecución de la auditoría
Hilo conductor: Verificar que la SCHP reportó en la ¿La SHCP integró los objetivos del La SHCP reportó en la Cuenta Método: cualitativo
Mecanismos de segui- Cuenta Pública de 2017 monitoreo y la evaluación y Pública 2017 información y
miento, evaluación y información relacionada con los reportó sus resultados en la resultados de los objetivos relacio- Análisis de la coincidencia entre los objetivos y prioridades previstos en la planeación nacional con la información
control objetivos y prioridades del PND Cuenta Pública 2017, en términos nados con los objetivos y reportada por la SHCP en Cuenta Pública de ese año.
2013-2018, del Programa para un de la generación de información prioridades del PND 2013-2107 del Procedimientos de auditoría:
Subhilo: Gobierno Cercano y Moderno del desempeño para la toma de Programa para un Gobierno Cercano
Rendición de Cuentas 2013-2018 y del Programa
decisiones presupuestarias, y su y Moderno 2013-2018 y del Identificar los objetivos y prioridades previstos por la SHCP en la planeación nacional en materia del PbR-SED.
contribución en el fortaleci- Programa Nacional de Financia- Examinar el PEF 2017 y su Exposición de Motivos para identificar los objetivos y prioridades de la SHCP en materia
Nacional de Financiamiento del
miento de la eficiencia y eficacia miento del Desarrollo 2013-2018, en del PbR-SED.
Vertiente: Desarrollo 2013-2018, en térmi-
Eficiencia
del gasto público? términos del monitoreo y Revisar el contenido de la Cuenta Pública 2017, para determinar la consistencia de la información reportada por
nos de la generación de evaluación de los programas y la SHCP con los objetivos y prioridades de la planeación nacional.
información, mediante el moni- políticas públicas. Elaborar un cuadro donde se identifiquen los resultados reportados en los informes trimestrales de los indicadores
Resultado: toreo y evaluación del desempeño y metas del Programas presupuestario P002 de la SHCP y compararlos con las metas programadas en el PEF, para
Rendición de Cuentas de los programas y políticas determinar el avance en el cumplimiento de las mismas.
públicas para contribuir al Verificar que la información de la Cuenta Pública de 2017 cumplió con el objetivo de informar cómo se ejecutó el
fortalecimiento de la eficiencia y presupuesto asignado a la SHCP.
eficacia del gasto público.
Concluir si la SHCP reportó en la Cuenta Pública de 2017 información relacionada con los objetivos y prioridades de la
planeación nacional para la generación de información, mediante el monitoreo y evaluación del desempeño de los
programas y políticas públicas a efecto de contribuir al fortalecimiento de la eficiencia y eficacia del gasto público.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Artículo 1, párrafo segundo Los sujetos obligados (…) deberán observar que la administración de los recursos públicos federales se realice con base en criterios de (…) rendición de cuentas.
Artículo 107, fracción I El Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría, entregará al Congreso de la Unión información mensual y trimestral en los siguientes términos:
I. Informes trimestrales a los 30 días naturales después de terminado el trimestre de que se trate, conforme a lo previsto en esta Ley.
Los informes trimestrales incluirán información sobre los ingresos obtenidos y la ejecución del Presupuesto de Egresos, así como sobre la situación económica y las finanzas públicas del
Ley Federal de Presupuesto y
ejercicio (…). Asimismo, incluirán los principales indicadores sobre los resultados y avances de los programas y proyectos en el cumplimiento de los objetivos y metas y de su impacto social
Responsabilidad Hacendaria
(…).
Los ejecutores de gasto serán responsables de remitir oportunamente a la Secretaría, la información que corresponda para la debida integración de los informes trimestrales (…).
Artículo 111, párrafo Las dependencias y entidades deberán considerar los indicadores del sistema de evaluación de desempeño, mismos que formarán parte del Presupuesto de Egresos e incorporarán sus
tercero resultados en la Cuenta Pública, explicando en forma detallada las causas de las variaciones y su correspondiente efecto económico.
Artículo 46, fracción IV En lo relativo a la Federación, los sistemas contables de las dependencias del poder Ejecutivo; los poderes Legislativo y Judicial; las entidades y los órganos autónomos permitirán, (…) la
generación periódica de los estados y la información financiera:
IV. La información complementaria para generar las cuentas nacionales y atender otros requerimientos provenientes de organismos internacionales de los que México es miembro.
Los estados analíticos sobre deuda pública y otros pasivos, y el de capital deberán considerar por concepto el saldo inicial del ejercicio, las entradas y salidas por transacciones, otros flujos
Ley General de Contabilidad
económicos y el saldo final del ejercicio.
Gubernamental
En las cuentas públicas se reportarán los esquemas bursátiles y de coberturas financieras de los entes públicos.
Artículo 54 La información presupuestaria y programática que forme parte de la Cuenta Pública deberá relacionarse (…) con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo. Asimismo,
deberá incluir los resultados de la evaluación del desempeño de los programas federales (…) deberán utilizar indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metas y objetivos
de cada uno de los programas, así como vincular los mismos con la planeación del desarrollo (…).
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
Quinto Informe de Ejecución del Plan Nacional de Desarrollo 2017, Los documentos de rendición de cuentas informan sobre las actividades de la SHCP para evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas en materia de evaluaciones a programas
Cuenta Pública 2017, sectoriales; de la obligatoriedad de alinear las MIR de los Pp al Programa Sectorial correspondiente y al PND; así como los rezagos en la instrumentación de los ASM. Sin embargo, no se reporta
Avances y Resultados 2017 del Programa para un Gobierno Cercano y información sobre el cumplimiento los objetivos y metas relacionados con la generación de información sobre el desempeño de los programas y políticas públicas para la toma de decisiones
Moderno, y presupuestarias.
Avance y Resultados 2017 del Programa Nacional de Financiamiento del
Desarrollo
Referentes
Concepto Definición
Rendición de cuentas: Consiste en informar y explicar a los ciudadanos las gestiones realizadas por el gobierno de manera transparente y clara para dar a conocer sus estructuras y funcionamiento, y por consecuencia, ser sujeto de la
opinión pública.
Sistema de Evaluación del Desempeño: El conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con
base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el efecto social de los programas y de los proyectos.
Cuenta Pública Denominación abreviada de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, y se refiere al documento técnico a que se refiere el artículo 74, fracción VI de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; así
como al informe que, conforme a las constituciones locales, rinden las entidades federativas y los municipios; el cual contiene la información del ejercicio de los recursos, las finanzas y la contabilidad de los tres
Poderes de la Unión y de los órganos constitucionalmente autónomos; la información se reporta con base en lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación que elabora el Poder Ejecutivo Federal; y
se entrega para su revisión y dictamen a la Cámara de Diputados.
Presupuesto de Egresos de la Federación Es el documento jurídico, contable y de política económica, aprobado por la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión a iniciativa del Presidente de la República, en el cual se consigna el gasto público, de
acuerdo con su naturaleza y cuantía, que deben realizar el sector central y el sector paraestatal de control directo, en el desempeño de sus funciones en un ejercicio fiscal.
Universales
Resultado
Concepto Unidad de Medida 2017
2016 2015 2014 2013
n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a.
n.a.: no aplica.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 66-GB Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada. SHCP
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas distintas al de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Objetivo de la auditoría: Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la utilización de la información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas para la toma de decisiones
en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, la SHCP, mediante la operación del PbR-SED, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas del gobierno federal, no obstante esta no fue de calidad y ni se utilizó en cada
fase del ciclo programático-presupuestario, ya que, en materia de diseño, su marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implementación del PbR-SED fue subóptimo, debido
a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales con CONEVAL; tampoco logró consolidar un sistema de incentivos y en la integración de la estructura programática no justificó la fusión, creación o
desaparición de Pp con base en información de su desempeño; además no demostró condiciones de evaluabilidad del gasto, ya que, en materia de monitoreo, no vinculó los elementos programáticos con las
categorías de la estructura programática, debido a que de las 287 MIR valoradas el 51.9% (149) fueron calificados “Por Mejorar”, se identificó que 20 objetivos de programas sectoriales no cuentan con acciones
ni recursos, toda vez que no están alineados con alguna MIR, asimismo, no generó información clara de la valoración de la Administración Pública Federal en términos de la eficiencia, economía, eficiencia,
calidad y el impacto social, debido a que del 82.9% (4,138) de los 4,991 indicadores verificados, sólo se identificó como el seguimiento de 3,431 (83.0%) correspondientes a la dimensión de eficiencia; 502
(12.1%) de eficiencia; 130 (3.1% de calidad, y 75 (1.8%) de economía, incidió en el ejercicio de los recursos. Respecto a la evaluación, el PAE no se articuló como un elemento relevante del PbR, ya que, la SHCP
no definió los criterios para su integración, no vinculó sus resultados con las actividades de programación y presupuestación, no programó la realización de evaluaciones de impacto ni de políticas públicas,
aunado a que tampoco acreditaron los efectos que tuvieron los 420 ASM coordinados en la corrección, reorientación y adición de los Pp; además, no fue posible evaluar su contribución en el avance de la
implementación y consolidación del modelo PbR-SED en los estados y municipios, ya que no estableció metas ni objetivos referentes a dicho fin, ni consideró la información del desempeño de ejercicios
anteriores para la autorización de ampliaciones y reducciones presupuestarias sin afectar los objetivos de los Pp, y a pesar de que el MSD reportó que 370 Pp (64.1%) de los 577 registrados tuvieron un
desempeño alto o medio alto, éste no aportó información sobre la efectividad de las intervenciones gubernamentales, lo que limitó la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los
recursos y en la mejora de la calidad del gasto.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a sistemas: se evaluará la utilidad de la MIR 2017 del Pp P002 “Diseño y conducción de la política de gasto público” para monitorear y evaluar los resultados de la SHCP en la implementación del PbR-
SED.
Delimitación de la
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
ejecución de la auditoría
Hilo conductor: Determinar la utilidad de la MIR ¿Las MIR 2017 del Pp P002, a La MIR 2017 del Pp P002 a cargo de Método: cualitativo y cuantitativo.
Mecanismos de 2017 del Pp P002 a cargo de la cargo de la SHCP, fue útil para la SHCP, no fue útil para evaluar y Análisis del diseño de la MIR 2017 del Pp P002 a cargo de la SHCP, como instrumentos de evaluación de los
seguimiento, evaluación y SHCP, como instrumento de evaluar y dar seguimiento al dar seguimiento al cumplimiento de objetivos y metas para la generación de información, mediante el monitoreo y evaluación del desempeño
control evaluación y seguimiento del cumplimiento de los objetivos y los objetivos y metas establecidos de los programas y políticas públicas, a fin de contribuir al fortalecimiento de la eficiencia y eficacia del gasto
cumplimiento de los objetivos y metas para generar información, para la generación de información, público.
Subhilo: metas 2017 relacionados con la mediante el monitoreo y eva- mediante el monitoreo y evaluación Procedimientos:
Sistema de Evaluación del generación de información, me- luación del desempeño de los del desempeño de los programas y Analizar el cumplimiento de las metas programadas para los indicadores de la MIR.
Desempeño diante el monitoreo y evaluación programas y políticas públicas, a políticas públicas con el propósito Revisar la estructura analítica, la lógica vertical y horizontal y las fichas técnicas de los indicadores del Pp
del desempeño de los programas y fin de contribuir al fortaleci- de contribuir al fortalecimiento de la P002 para constatar que se ajustaron a la Guía de Elaboración de la MIR y a la Guía para la Elaboración de
Vertiente: políticas públicas y generar la miento de la eficiencia y eficacia eficiencia y eficacia del gasto los Indicadores Estratégicos.
Eficiencia información para contribuir al del gasto público? público. Comprobar que la MIR del Pp P002 tuvo relación con el problema público de la política pública del PbR-SED
fortalecimiento de la eficiencia y definido como la “Falta uso de la información del desempeño de los Pp y las Políticas públicas para la toma
Resultado: eficacia del gasto público. de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario”.
Sistema de Evaluación al Revisar los Informes Trimestrales sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública a
Desempeño fin de identificar los avances reportados por la SHCP de acuerdo a la periodicidad de los indicadores y el
ejercicio del presupuesto.
Concluir sobre la utilidad de la MIR 2017 del Pp P002 a cargo de la SHCP para evaluar y dar seguimiento al
cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED para la generación de información, mediante el monitoreo y
evaluación del desempeño de los programas y políticas a fin de contribuir al fortalecimiento de la eficiencia y eficacia
del gasto público.
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Artículo 27, párrafo La estructura programática facilitará la vinculación de la programación de los ejecutores con el Plan Nacional de Desarrollo y los programas, y deberá incluir indicadores de desempeño con
segundo sus correspondientes metas anuales. (…) Dichos indicadores de desempeño corresponderán a un índice, medida, cociente o fórmula que permita establecer un parámetro de medición de
Ley Federal de Presupuesto y
lo que se pretende lograr en un año...
Responsabilidad Hacendaria
Artículo 107 Los informes trimestrales (…) incluirán los principales indicadores sobre resultados y avances de los programas y proyectos en el cumplimiento de los objetivos y metas y de su impacto
social, con el objeto de facilitar su evaluación (…).
137
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Artículo 111, párrafo El sistema de evaluación del desempeño (…) será obligatorio para los ejecutores de gasto. Dicho sistema incorporará indicadores para evaluar los resultados presentados en los informes
segundo trimestrales, enfatizando en la calidad de los bienes y servicios públicos, la satisfacción del ciudadano y el cumplimiento de los criterios establecidos (…).
Apartado I La elaboración de la MIR es “de observancia obligatoria para las dependencias y entidades y serán aplicables a todas las modalidades de los programas presupuestarios (Pp) del gasto
Numeral 3. programable para el ejercicio fiscal 2017”.
Lineamientos para la revisión y actualización
Registrar (…), los avances de las metas comprometidas en los indicadores del desempeño de las MIR y las FID, de conformidad con la unidad de medida y la frecuencia de medición registrada
de metas, mejora, calendarización y
para el ciclo presupuestario 2017.
seguimiento de la Matriz de Indicadores Apartado VI
Para el registro de los avances de los indicadores del desempeño con frecuencia mensual, bimestral o cuatrimestral, el Módulo PbR se encontrará habilitado para que se reporten en el mes
para Resultados de los Programas Numeral 19, inciso a,
inmediato posterior al periodo que corresponda. Las aperturas del Módulo PbR del ciclo 2017 se inician en el mes de febrero.
presupuestarios 2017 21 y 23
Las dependencias y entidades deberán reportar los avances de los indicadores sectoriales en los términos que establezca la SHCP, la cual incorporará la información en el Módulo PbR.
Dicha información será presentada en las MIR sin que se requiera la intervención de la UR.
Guía para el Diseño de la Matriz de Numeral IV.2.2 En el resumen narrativo de la MIR, se deben incorporar los 4 niveles de objetivos que corresponden a los tramos de control del proceso de un programa para alcanzar los impactos
Indicadores para Resultados esperados.
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
Matriz de Indicadores para Resultados De acuerdo con el apartado 2.3.1. Matriz de Indicadores para Resultados se la matriz del P002 “Diseño y Conducción de la política de gasto público”, de la SHCP, no aporta información del desempeño
útil para la toma de decisiones presupuestarias, y se determinó que no fue adecuada, ya que, aun cuando se ajustaron a la metodología de marco lógico, no cuentan con los indicadores necesarios ni
definen los bienes y servicios para cumplir con los objetivos y metas establecidos. Asimismo, no fue posible determinar el problema público al que pretende contribuir el programa, debido a que no
contó con una estructura analítica actualizada que permitiera determinar los problemas y objetivos a los cuales pretende contribuir y no se identificaron objetivos, indicadores y metas para determinar
si la información del SED contribuyó al fortalecimiento de la eficiencia y eficacia del gasto público.
Referentes
Concepto Definición
Sistema de Evaluación del Desempeño: El conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con
base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el efecto social de los programas y de los proyectos.
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR): Herramienta de planeación estratégica que en forma resumida, sencilla y armónica establece con claridad los objetivos del Pp y su alineación con aquellos de la planeación nacional y sectorial; incorpora los
indicadores que miden los objetivos y resultados esperados; identifica los medios para obtener y verificar la información de los indicadores; describe los bienes y servicios a la sociedad, así como las
actividades e insumos para producirlos; e incluye supuestos sobre los riesgos y contingencias que pueden afectar el desempeño del programa.
Indicador: Es un instrumento para medir el logro de los objetivos de los programas y un referente para el seguimiento de los avances y para la evaluación de los resultados alcanzados.
Indicador de desempeño: Es la expresión cuantitativa construida a partir de variables cuantitativas o cualitativas, que proporciona un medio sencillo y fiable para medir logros (cumplimiento de objetivos y metas establecidas), reflejar
los cambios vinculados con las acciones del programa, monitorear y evaluar sus resultados. Los indicadores de desempeño pueden ser indicadores estratégicos o indicadores de gestión.
Estructura Analítica del Programa presupuestario Es la herramienta que explica la razón de ser de un programa, mediante la descripción de la coherencia entre el problema, necesidad u oportunidad identificado (incluyendo sus causas y efectos) y los objetivos
(EAPp): y medios para su solución, así como la secuencia lógica (vertical) entre los mismos.
Universales
Resultado
Concepto Unidad de Medida 2017
2016 2015 2014 2013
Programas presupuestarios de la SHCP relacionados con el SED Programa presupuestario 1 1 1 n.d. n.d.
Indicadores de la MIR de la SHCP a nivel Fin Indicador 1 1 1 n.d. n.d.
Indicadores de la MIR de la SHCP a nivel Propósito Indicador 2 2 2 n.d. n.d.
Indicadores de la MIR de la SHCP a nivel Componente Indicador 4 4 3 n.d. n.d.
Indicadores de la MIR de la SHCP a nivel Actividad Indicador 6 6 6 n.d. n.d.
FUENTE: Cuenta Pública de los ejercicios fiscales 2015, 2016 y 2017.
138
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
3.2.1. Auditoría número 272-DS “Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)”, Consejo Nacional de
Evaluación de la Política de Desarrollo Social.
Nombre de la auditoría: 272-DS Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: CONEVAL
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Objetivo de la auditoría: Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la generación de información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas de desarrollo social para la
toma de decisiones en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, mediante la operación del PbR-SED, el CONEVAL, en conjunto con la SHCP, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas de desarrollo social, no obstante, ésta no fue de
calidad, ni se consideró para tomar decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario; ya que en materia de diseño, el marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la
implantación del PbR-SED, fue sub-óptimo, debido a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales entre las dependencias responsables, lo cual ha limitado que la información generada por el sistema se use
en cada fase del ciclo programático-presupuestario y se transite de un enfoque presupuestal inercial a uno con enfoque a resultados; además, en materia de monitoreo, el CONEVAL implementó 29 cursos de
capacitación y asesorías técnicas para 661 servidores públicos, no obstante, no se contó con indicadores ni metas para evaluar su contribución en el fortalecimiento de una cultura de Gestión para Resultados;
asimismo, valoró los indicadores de 89 Pp de Desarrollo Social, y aprobó el 46.0% (41) de los mismos, sin embargo, el 54.0% (48) no cumplió con los criterios establecidos para medir los objetivos y metas de la
Política de Desarrollo Social, por lo que no fue posible vincular los elementos programáticos con las categorías dispuestas en la estructura programática; también, coordinó la elaboración de 149 Fichas de Monitoreo
y Evaluación al mismo número de Pp, pero en el 52.3% (78 Pp) no proporcionó resultados de sus indicadores sectoriales ni fueron presentadas oportunamente para retroalimentar el proceso presupuestario; en
materia de evaluación, el CONEVAL coordinó la implementación de 112 evaluaciones contenidas en el Programa Anual de Evaluación; sin embargo, no se coordinó con la SHCP, para definir los criterios para integrar
el PAE y tampoco reportó la conclusión de evaluaciones correspondiente al PAE 2017; a ese año, no se realizaron evaluaciones de impacto, el 20.0% correspondió a evaluaciones estratégicas, ni se evaluaron
políticas públicas y no dispuso de criterios claros para determinar el tipo de evaluaciones que se incluirán en el PAE; asimismo el CONEVAL coordinó el seguimiento del 67.4% (867) de 1,287 ASM derivados de las
evaluaciones del Ejercicio Fiscal 2016 y anteriores, pero solo se concluyeron 382 mediante la corrección de 45 Pp, la reorientación de 57 Pp y la adición de 8 Pp en la Política de Desarrollo Social, lo que limito la
contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en la mejora de la calidad del gasto, en el ámbito del desarrollo social.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a resultados: se analizará el diseño normativo, programático-presupuestal y organizacional operativo del PbR-SED para determinar que su operación permita que la información generada por el PbR-
SED retroalimente el proceso presupuestario y contribuya a mejorar la calidad del gasto público.
Causa del problema público: Arreglo institucional sub-óptimo.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Analizar el diseño normativo, ¿En 2017 el diseño normativo, No obstante que a 2017 se contó con el marco Método de análisis: cualitativo y cuantitativo
Diseño programático-presupuestal y programático-presupuestal y jurídico, programático-presupuestal y organiza- Se analizará la consistencia del diseño normativo, programático-presupuestal y organizacional-
organizacional operativo del PbR- organizacional operativo del cional-operativo para la implementación del PbR- operativo mediante el cual la SHCP y del CONEVAL implementaron el PbR-SED, así como los
Subhilo: SED para determinar su Sistema de Evaluación permitió SED, en ese año, su diseño fue subóptimo, debido resultados obtenidos.
Estructura normativa, consistencia y resultados, a fin de que la información generada por a que no se habían actualizado las disposiciones Procedimientos:
institucional-organizacional que su operación permita que la el sistema se use en cada fase del normativas que regulan la operación del sistema Verificar las atribuciones del CONEVAL establecidas en 2017 en la normativa general respecto de la
y operativa del PbR-SED información generada por el PbR- ciclo programático-presupues- conforme a la reforma de la LFPRH de 2015, por implementación del PbR-SED.
SED retroalimente el proceso tario y se transitará de un lo que persistieron asimetrías orgánicas y Revisar los objetivos, estrategias, líneas de acción e indicadores establecidos en cada uno de los
Vertiente: presupuestario y contribuya a enfoque presupuestal inercial a funcionales entre las dependencias responsables; programas sectoriales e institucionales a efecto de vincularlos con la operación del PbR-SED.
Eficiencia mejorar la calidad del gasto uno con enfoque a resultados, a tampoco se había fortalecido la oferta de Identificar y analizar los programas presupuestarios registrados en el Presupuesto de Egresos de la
público. fin de a mejorar la calidad del evaluadores y el PGCM2013-2018 no había Federación 2017 orientados a la operación del PbR-SED.
Resultado: gasto público? logrado consolidar un sistema de incentivos para Analizar la estructura operativa de la SHCP y del CONEVAL para realizar los procesos de Monitoreo y
Diseño operar el PbR-SED en las entidades y Evaluación de los Pp y Políticas Públicas, así como de aquellos mediante los cuales integran la
dependencias; ni se habían considerado información del desempeño en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
elementos para valorar los criterios de honestidad Analizar, los resultados del monitoreo y evaluación realizados por la SHCP y el CONEVAL a los
y transparencia considerados en el artículo 134 programas y políticas públicas del gobierno federal, a fin de identificar si el diseño normativo y
constitucional, además de que la operación del programático-presupuestal tuvo incidencia en los resultados alcanzados.
PbR-SED se orientó más hacía la transparencia y
rendición de cuentas postergando la calidad y el Concluir respecto del diseño jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para
control del gasto público, lo cual limitó que la determinar si fue óptimo para que la información generada por el PbR-SED se use en cada fase del ciclo
información generada por el sistema se usará en programático-presupuestario y se transite de un enfoque presupuestal inercial a uno con enfoque a
cada fase del ciclo programático-presupuestario y resultados, a fin de a mejorar la calidad del gasto público
se transitará de un enfoque presupuestal inercial
a uno con enfoque a resultados, a fin de a mejorar
la calidad del gasto público.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Artículo 6 El Ejecutivo Federal, por conducto de la SHCP, estará a cargo de la programación, presupuestación, evaluación y control presupuestario del gasto público federal correspondiente a las
Hacendaria. dependencias y entidades.
Artículo 61 El Ejecutivo Federal, por conducto de las dependencias competentes, establecerá los criterios generales para promover el uso eficiente de los recursos humanos y materiales de la
Administración Pública Federal, a fin de reorientarlos al logro de objetivos, evitar la duplicidad de funciones, promover la eficiencia y eficacia en la gestión pública, modernizar y mejorar
la prestación de los servicios públicos, promover la productividad en el desempeño de las funciones de las dependencias y entidades y reducir gastos de operación. Dichas acciones
deberán orientarse a lograr mejoras continuas de mediano plazo que permitan, como mínimo, medir con base anual su progreso.
A fin de lograr los objetivos a que se refiere el párrafo anterior, el Ejecutivo Federal deberá emitir un programa, en concordancia con el Plan Nacional de Desarrollo, el cual deberá
publicarse en el Diario Oficial de la Federación, a más tardar el 30 de agosto del primer año de gobierno de la administración del Ejecutivo Federal.
Artículo 110. El Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social coordinará las evaluaciones en materia de desarrollo social en términos de lo dispuesto en la Ley General de Desarrollo
Social y lo dispuesto en esta Ley.
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
Caso Raphael, Agustín. Equilibrio presupuestario, calidad y trazabilidad del El “Análisis al Sistema de Evaluación del Desempeño”, realizado por el Banco Mundial en 2015, concluyó que el marco institucional establecido para gestionar el PbR SED es subóptimo. Destaca
gasto. Relevancia del SED. la necesidad de delimitar las funciones y la división del trabajo entre la SHCP y CONVEAL y de eliminar a la SFP en el proceso de evaluación y se concentre en las tareas de control para la que fue
diseñada.
Referentes
Concepto Definición
Ciclo programático-presupuestario Conjunto de fases o etapas (elaboración, discusión y aprobación, ejecución, control y evaluación) por las que discurre el presupuesto.
Proceso continuo, dinámico y flexible mediante el cual se programa, ejecuta, controla y evalúa la actividad financiera y presupuestaria del Sector Público.
Sistema de Evaluación del Desempeño el conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con
base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el impacto social de los programas y de los proyectos;
Universales
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 272-DS Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: CONEVAL
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Objetivo de la auditoría: Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la generación de información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas de desarrollo social para la
toma de decisiones en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, mediante la operación del PbR-SED, el CONEVAL, en conjunto con la SHCP, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas de desarrollo social, no obstante, ésta no fue de
calidad, ni se consideró para tomar decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario; ya que en materia de diseño, el marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la
implantación del PbR-SED, fue sub-óptimo, debido a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales entre las dependencias responsables, lo cual ha limitado que la información generada por el sistema se use
en cada fase del ciclo programático-presupuestario y se transite de un enfoque presupuestal inercial a uno con enfoque a resultados; además, en materia de monitoreo, el CONEVAL implementó 29 cursos de
capacitación y asesorías técnicas para 661 servidores públicos, no obstante, no se contó con indicadores ni metas para evaluar su contribución en el fortalecimiento de una cultura de Gestión para Resultados;
asimismo, valoró los indicadores de 89 Pp de Desarrollo Social, y aprobó el 46.0% (41) de los mismos, sin embargo, el 54.0% (48) no cumplió con los criterios establecidos para medir los objetivos y metas de la
Política de Desarrollo Social, por lo que no fue posible vincular los elementos programáticos con las categorías dispuestas en la estructura programática; también, coordinó la elaboración de 149 Fichas de Monitoreo
y Evaluación al mismo número de Pp, pero en el 52.3% (78 Pp) no proporcionó resultados de sus indicadores sectoriales ni fueron presentadas oportunamente para retroalimentar el proceso presupuestario; en
materia de evaluación, el CONEVAL coordinó la implementación de 112 evaluaciones contenidas en el Programa Anual de Evaluación; sin embargo, no se coordinó con la SHCP, para definir los criterios para integrar
el PAE y tampoco reportó la conclusión de evaluaciones correspondiente al PAE 2017; a ese año, no se realizaron evaluaciones de impacto, el 20.0% correspondió a evaluaciones estratégicas, ni se evaluaron
políticas públicas y no dispuso de criterios claros para determinar el tipo de evaluaciones que se incluirán en el PAE; asimismo el CONEVAL coordinó el seguimiento del 67.4% (867) de 1,287 ASM derivados de las
evaluaciones del Ejercicio Fiscal 2016 y anteriores, pero solo se concluyeron 382 mediante la corrección de 45 Pp, la reorientación de 57 Pp y la adición de 8 Pp en la Política de Desarrollo Social, lo que limito la
contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en la mejora de la calidad del gasto, en el ámbito del desarrollo social.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a procesos: se evaluará la contribución de los programas de capacitación ofertados por el CONEVAL en el objetivo de impulsar una cultura de evaluación con base en la Gestión por Resultados
Causa del problema público: Carencia de una visión estratégica sobre los productos y servicios públicos que se entregan a la población.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Comprobar que, en 2017, el ¿En 2017, el programa anual de En 2017 el CONEVAL Método de análisis: cualitativo y cuantitativo
Monitoreo CONEVAL implementó meca- capacitación del CONEVAL se implementó 29 cursos de Análisis de los programas de capacitación ofertados por el CONEVAL a los servidores públicos de los tres órdenes de
nismos de capacitación a los basó en un diagnóstico de capacitación y asesorías gobierno en materia de evaluación con base en la Gestión por Resultados para el ejercicio fiscal 2017.
Subhilo: servidores públicos de las necesidades de capacitación para técnicas para 661 servidores Procedimientos:
Formación de capacidades entidades y dependencias de la desarrollar programas de públicos, de los cuales el 84.6% Identificar que el CONEVAL contó con un diagnóstico externo de necesidades de capacitación de servidores públicos
APF y de las Entidades Fede- capacitación con objeto de (559) concluyó satisfacto- federales, estatales y municipales durante el periodo 2013-2017 para su implementación.
Vertiente: rativas con el objetivo de fortalecer una cultura de riamente, con lo que Identificar que el CONEVAL contó con un programa anual de capacitación para el ejercicio fiscal 2017 y que se incluyeron
Eficiencia contribuir a impulsar una cultura evaluación con base en la Gestión contribuyó a impulsar una las necesidades de capacitación identificadas en el diagnostico externo.
de evaluación con base en la GpR, por Resultados? cultura de evaluación en las Identificar las actividades y metas de capacitación en materia de Gestión por Resultados dirigidos a las dependencias y
Resultado: que fortalezca la utilización de la entidades y dependencias de entidades de la APF y entidades federativas.
Capacitación información del desempeño en ¿En 2017, el programa anual de la APF, así como en las Cuantificar la cobertura de las actividades de capacitación en materia de Gestión por Resultados implementadas por el
cada fase del ciclo programático- capacitación del CONEVAL entidades federativas, no CONEVAL en el periodo 2013-2017, respecto del universo susceptible a capacitar.
presupuestario incluyó a servidores públicos de obstante no se contó con Cuantificar el número de modalidades de capacitación en materia de Gestión por Resultados implementadas por el
las dependencias y entidades de indicadores ni metas para CONEVAL en materia de evaluación durante el periodo 2013-2017.
la APF y de las Entidades evaluar los efectos de ésta en Verificar el cumplimiento de las metas en materia de capacitación conforme a los indicadores “Porcentaje de asistentes
Federativas con el propósito de la creación de una cultura de a capacitaciones que concluyeron el programa de capacitación” y “Porcentaje de capacitados satisfechos”.
impulsar una cultura de Gestión para Resultados que Verificar que las actividades de capacitación en materia de Gestión por Resultados fortalezcan la utilización de la
evaluación con base en la Gestión fortalezca la utilización de información del desempeño en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
por Resultados? información del desempeño en Concluir sobre la contribución del CONEVAL en el impulso de una cultura de la evaluación con base en la Gestión por
cada fase del ciclo Resultados en las entidades y dependencias de la APF y de las Entidades Federativas para fortalecer la utilización de la
programático-presupuestario. información del desempeño en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Programa para un Gobierno Cercano y Moderno Estrategia 2.3 Fortalecer el proceso de seguimiento y evaluación del desempeño en la Administración Pública Federal.
2013-2018 Línea de acción 2.3.5 Fortalecer la oferta de capacitación en materia de GpR en los servidores públicos de los tres poderes y órdenes de gobierno.
Plan Institucional 2012-2017 CONEVAL Objetivo estratégico Brindar a los tomadores de decisión y hacedores de la política social el análisis y las recomendaciones sobre el estado del desarrollo social.
Estrategia 5 Impartir asesoría técnica y capacitación en materia de evaluación y medición de la pobreza.
Línea de acción5.1 Realizar cursos y asesorías para dependencias y entidades de la administración pública federal.
Línea de acción 5.2 Realizar acciones para impulsar la cultura de la evaluación en las entidades federativas y otros organismos.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 272-DS Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: CONEVAL
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Objetivo de la auditoría: Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la generación de información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas de desarrollo social para la
toma de decisiones en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, mediante la operación del PbR-SED, el CONEVAL, en conjunto con la SHCP, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas de desarrollo social, no obstante, ésta no fue de
calidad, ni se consideró para tomar decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario; ya que en materia de diseño, el marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la
implantación del PbR-SED, fue sub-óptimo, debido a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales entre las dependencias responsables, lo cual ha limitado que la información generada por el sistema se use
en cada fase del ciclo programático-presupuestario y se transite de un enfoque presupuestal inercial a uno con enfoque a resultados; además, en materia de monitoreo, el CONEVAL implementó 29 cursos de
capacitación y asesorías técnicas para 661 servidores públicos, no obstante, no se contó con indicadores ni metas para evaluar su contribución en el fortalecimiento de una cultura de Gestión para Resultados;
asimismo, valoró los indicadores de 89 Pp de Desarrollo Social, y aprobó el 46.0% (41) de los mismos, sin embargo, el 54.0% (48) no cumplió con los criterios establecidos para medir los objetivos y metas de la
Política de Desarrollo Social, por lo que no fue posible vincular los elementos programáticos con las categorías dispuestas en la estructura programática; también, coordinó la elaboración de 149 Fichas de Monitoreo
y Evaluación al mismo número de Pp, pero en el 52.3% (78 Pp) no proporcionó resultados de sus indicadores sectoriales ni fueron presentadas oportunamente para retroalimentar el proceso presupuestario; en
materia de evaluación, el CONEVAL coordinó la implementación de 112 evaluaciones contenidas en el Programa Anual de Evaluación; sin embargo, no se coordinó con la SHCP, para definir los criterios para integrar
el PAE y tampoco reportó la conclusión de evaluaciones correspondiente al PAE 2017; a ese año, no se realizaron evaluaciones de impacto, el 20.0% correspondió a evaluaciones estratégicas, ni se evaluaron
políticas públicas y no dispuso de criterios claros para determinar el tipo de evaluaciones que se incluirán en el PAE; asimismo el CONEVAL coordinó el seguimiento del 67.4% (867) de 1,287 ASM derivados de las
evaluaciones del Ejercicio Fiscal 2016 y anteriores, pero solo se concluyeron 382 mediante la corrección de 45 Pp, la reorientación de 57 Pp y la adición de 8 Pp en la Política de Desarrollo Social, lo que limito la
contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en la mejora de la calidad del gasto, en el ámbito del desarrollo social.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a procesos: se evaluará que la valoración del CONEVAL a los indicadores del Inventario de Programas de Desarrollo Social mejoró su diseño para cumplir con los criterios establecidos para medir los
objetivos y metas de la Política de Desarrollo Social.
Causa del problema público: Deficiente vinculación de los objetivos del PND y los programas sectoriales con los programas presupuestarios.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Comprobar que, en 2017, el ¿En 2017, los criterios para la En 2017, el CONEVAL valoró los Método de análisis: cualitativo y cuantitativo
Monitoreo CONEVAL valoró los indicadores valoración de indicadores indicadores de 89 Pp de Análisis de los resultados de la evaluación de los indicadores de los programas presupuestarios del Inventario de
de los Pp del inventario de utilizados por el CONEVAL Desarrollo Social, y aprobó el Programas de Desarrollo Social de 2013 a 2017.
Subhilo: Programas de Desarrollo Social, a permitieron evaluar la vin- 46.0% (41) de los mismos; lo Procedimientos:
Valoración de los indica- fin de que éstos evaluaran el culación de los elementos que significó un incremento Revisar que los criterios para la valoración de indicadores utilizados por el CONEVAL permitieron evaluar la vinculación
dores cumplimiento de objetivos y programáticos con las categorías del 11.3% en promedio anual, de los elementos con las categorías dispuestas en la estructura programática de los Pp de Desarrollo Social.
metas de Desarrollo Social y se dispuestas en la estructura respecto del porcentaje de Revisar el informe de Aprobación de Indicadores de Programas de Desarrollo Social existentes desde 2013 a 2017, para
Vertiente: vincularan con las categorías programática de los Pp de aprobación registrado en identificar el dictamen de aprobación de los indicadores de ese periodo.
Eficiencia dispuestas en la estructura Desarrollo Social? 2013, de 30.0%; sin embargo, Cuantificar el número de Mesas Técnicas de Revisión (MeTRI), integradas por la ASF y la SHCP y convocadas por el
programática. el 54.0% (48) no cumplió con CONEVAL para la evaluación y aprobación de los indicadores de los Pp del Inventario de Programas de Desarrollo Social.
Resultado: ¿En 2017 la valoración de los los criterios establecidos para Cuantificar el número de Pp a los que el CONEVAL evaluó sus indicadores a fin de determinar la cobertura de evaluación
Valoración y aprobación de indicadores realizada por el medir los objetivos y metas de respecto del Inventario de Programas de Desarrollo Social en el periodo 2013-2017.
los Indicadores de los Pp CONEVAL permitió disminuir el la Política de Desarrollo Social, Clasificar la aprobación de los indicadores de los Pp conforme a los criterios del CONEVAL: “Aprobación Directa”,
Desarrollo Social. número de indicadores que no por lo que no fue posible “Aprobación condicionada” y “Aún no cumple con criterios mínimos”.
miden el avance en el vincular los elementos progra- Identificar y clasificar las deficiencias por las que los indicadores con “Aprobación condicionada” y “Aún no cumple con
cumplimiento de los objetivos y máticos con las categorías criterios mínimos” fueron calificados con dicho criterio.
metas de Desarrollo Social? dispuestas en la estructura Concluir sobre los cambios en la calificación de los indicadores de los Pp del Inventario de Programas de Desarrollo Social a
programática de los Pp de fin de constatar el aumento o disminución de aquellos que no permitieron evaluar la vinculación de los elementos
Desarrollo Social. programáticos con las categorías dispuestas en la estructura programática de los Pp de Desarrollo Social
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Ley General de Desarrollo Social Artículo 77. El Consejo Nacional de Evaluación aprobará los indicadores de la política de desarrollo social previa consideración de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y a la Cámara de
Diputados por conducto de la Auditoría Superior de la Federación.
Programa Anual de Evaluación para el Ejercicio Numeral 16 Como parte del proceso de aprobación de indicadores de los programas federales de desarrollo social, las dependencias y entidades deberán modificar, en su caso, las MIR a partir de
Fiscal 2017 los resultados de las evaluaciones y de las sugerencias de mejora que emita el Consejo.
Numeral 17 A más tardar el 28 de febrero, el Consejo informará la lista de Programas Federales de Desarrollo Social cuyos indicadores serán analizados a través de las MeTRI.
Numeral 19 Como parte de la revisión de las MIR, y como insumo para las evaluaciones que así se considere pertinente, el Consejo elaborará, a más tardar el 30 de junio, el Informe de Enfoque de
Resultados de los Programas y Acciones Federales de Desarrollo Social, para identificar aquellos cuyos objetivos e indicadores no se encuentran orientados a resultados.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
Informe de aprobación de indicadores de Programas de Desarrollo Social “el universo de programas sujetos al proceso de aprobación de indicadores se ubicó en 89 programas, el cual fue 7% menor al universo de programas de desarrollo social 2016, La meta
2017. planeada en 2017 es de 42% de programas con aprobación, ya sea en modalidad directa o condicionada. (…) el 46% de los programas de desarrollo social 2017 tendrán aprobación de
indicadores (45% condicionada y 1% directa)”.
Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos, Fortaleciendo “(…) es imperante fortalecer y ampliar el espacio de acción del PND y, en específico, de los PS para generar instrumentos e indicadores de planeación con objetivos y metas claras para cumplirse
la Gestión para Resultados en el Desarrollo en México: Oportunidades y en el sexenio. Ello requiere aplicar, de manera eficiente e integral, la normativa vigente que involucra el diseño de PS y Pp (…)”
Desafíos, CIDE-CLEAR, México, 2013.
Referentes
Concepto Definición
Programa presupuestario Categoría programática que permite organizar, en forma representativa y homogénea, las asignaciones de recursos de los programas federales y del gasto federalizado a cargo de los ejecutores del gasto público
federal para el cumplimiento de sus objetivos y metas, así como del gasto no programable.
Inventario de Programas de Desarrollo Social Es una herramienta que integra y sistematiza información relevante de los programas y de las acciones de desarrollo social del Gobierno Federal. Los Programas y las Acciones Federales que lo integran están
organizados con base en los Derechos Sociales y la Dimensión de Bienestar Económico establecidos en Ley General de Desarrollo Social.
Matriz de Indicadores para Resultados Herramienta de planeación estratégica que en forma resumida, sencilla y armónica establece con claridad los objetivos del programa presupuestario y su alineación con aquellos de la planeación nacional y
sectorial; incorpora los indicadores que miden los objetivos y resultados esperados; identifica los medios para obtener y verificar la información de los indicadores; describe los bienes y servicios a la sociedad,
así como las actividades e insumos para producirlos, e incluye supuestos sobre los riesgos y contingencias que pueden afectar el desempeño del programa.
Indicador Magnitud utilizada para medir o comparar los resultados efectivamente obtenidos, en la ejecución de un proyecto, programa o actividad.
Aprobación directa Los indicadores tienen el diseño y la construcción que permite medir los objetivos del programa de desarrollo social.
Aprobación condicionada Los indicadores requieren de modificaciones en el diseño y la construcción para que permita medir los objetivos del programa de desarrollo social.
Aún no cumple con los criterios mínimos Los indicadores requieren cambios sustanciales en su diseño o consistencia para que estos puedan medir los objetivos del Programa. Los indicadores deben ser mejorados para su eventual aprobación.
Mesas Técnicas de Revisión de Indicadores (MeTRI) Consiste en la organización de una mesa de trabajo en la que participan servidores públicos del CONEVAL, un experto temático y, en su caso, un experto estadístico. Asimismo, se invita a servidores públicos
responsables del programa de desarrollo social correspondiente, de la Unidad de Evaluación de la coordinadora de sector, de la SHCP y de la ASF, así como a otros involucrados que el CONEVAL considere
pertinente.
Universales
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 272-DS Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: CONEVAL
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Objetivo de la auditoría: Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la generación de información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas de desarrollo social para la
toma de decisiones en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, mediante la operación del PbR-SED, el CONEVAL, en conjunto con la SHCP, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas de desarrollo social, no obstante, ésta no fue de
calidad, ni se consideró para tomar decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario; ya que en materia de diseño, el marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la
implantación del PbR-SED, fue sub-óptimo, debido a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales entre las dependencias responsables, lo cual ha limitado que la información generada por el sistema se use
en cada fase del ciclo programático-presupuestario y se transite de un enfoque presupuestal inercial a uno con enfoque a resultados; además, en materia de monitoreo, el CONEVAL implementó 29 cursos de
capacitación y asesorías técnicas para 661 servidores públicos, no obstante, no se contó con indicadores ni metas para evaluar su contribución en el fortalecimiento de una cultura de Gestión para Resultados;
asimismo, valoró los indicadores de 89 Pp de Desarrollo Social, y aprobó el 46.0% (41) de los mismos, sin embargo, el 54.0% (48) no cumplió con los criterios establecidos para medir los objetivos y metas de la
Política de Desarrollo Social, por lo que no fue posible vincular los elementos programáticos con las categorías dispuestas en la estructura programática; también, coordinó la elaboración de 149 Fichas de Monitoreo
y Evaluación al mismo número de Pp, pero en el 52.3% (78 Pp) no proporcionó resultados de sus indicadores sectoriales ni fueron presentadas oportunamente para retroalimentar el proceso presupuestario; en
materia de evaluación, el CONEVAL coordinó la implementación de 112 evaluaciones contenidas en el Programa Anual de Evaluación; sin embargo, no se coordinó con la SHCP, para definir los criterios para integrar
el PAE y tampoco reportó la conclusión de evaluaciones correspondiente al PAE 2017; a ese año, no se realizaron evaluaciones de impacto, el 20.0% correspondió a evaluaciones estratégicas, ni se evaluaron
políticas públicas y no dispuso de criterios claros para determinar el tipo de evaluaciones que se incluirán en el PAE; asimismo el CONEVAL coordinó el seguimiento del 67.4% (867) de 1,287 ASM derivados de las
evaluaciones del Ejercicio Fiscal 2016 y anteriores, pero solo se concluyeron 382 mediante la corrección de 45 Pp, la reorientación de 57 Pp y la adición de 8 Pp en la Política de Desarrollo Social, lo que limito la
contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en la mejora de la calidad del gasto, en el ámbito del desarrollo social.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a resultados: se valorará que las Fichas de Monitoreo y Evaluación coordinadas por el CONEVAL proporcionen información estadística necesaria para medir la contribución de los Pp de Desarrollo Social
con el cumplimiento de los objetivos de la Política de Desarrollo Social y para vincularla con el proceso de programación y presupuestación de dichos Pp.
Causa del problema público Falta de información estadística de los indicadores para valorar el cumplimiento de los objetivos nacionales, sectoriales e institucionales.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Constatar que, en 2017, las Fichas ¿En qué medida los resultados y En 2017, el CONEVAL coordinó Método de análisis: cualitativo y cuantitativo
Monitoreo de Monitoreo y Evaluación avances contenidos en las Fichas la elaboración de 149 Fichas de Análisis de los resultados y avances reportados en Fichas de Monitoreo y Evaluación de 2013 a 2017.
coordinadas por el CONEVAL de Monitoreo y Evaluación, Monitoreo y Evaluación al Procedimientos:
Subhilo: mostraron los resultados y coordinadas por el CONEVAL, mismo número de Pp, lo que Revisar los Criterios de Elaboración de la Ficha de Monitoreo y Evaluación para identificar los elementos que debieron
Fichas de Monitoreo y avances de los Pp del Inventario proporcionan información esta- representó el 98.0% de los 152 contener y cuáles son las fuentes mínimas de información que las dependencias y entidades tenían que proporcionar
Evaluación de Programas de Desarrollo dística para medir la contribución programas del Inventario de para sustentar sus resultados.
Social; proporcionaron informa- de los programas del Inventario Programas de Desarrollo
Revisar que se incluyó información estadística sobre el análisis del sector al que pertenecen los Pp en las Fichas de
Vertiente: ción estadística necesaria para de Programas de Desarrollo Social, pero el 52.3% (78 Pp) no
Eficacia medir su contribución con el Social con el cumplimiento de los proporcionó resultados de sus Monitoreo y Evaluación.
cumplimiento de los objetivos de objetivos de la Política de indicadores sectoriales ni Analizar la base de datos correspondiente al Resumen Integral del Desempeño de Ficha de Monitoreo y Evaluación de
Resultado: la Política de Desarrollo Social y Desarrollo Social? fueron presentadas opor- 2013 a 2017 para identificar que los resultados de los programas, correspondientes al análisis de sector, proporcionen
Fichas de Monitoreo y se vincularon con el proceso de tunamente para retroali- información estadística para medir su contribución en el cumplimiento de los objetivos de la Política de Desarrollo Social.
Evaluación. programación y presupuestación ¿En qué medida los resultados y mentar el proceso presu- Evaluar la oportunidad y la cobertura del Monitoreo realizado por el CONEVAL mediante las FMyE para identificar que los
para su retroalimentación y hallazgos contenidos en la Fichas puestario, por lo que resultados y hallazgos de las mismas se vincularon con el proceso de programación y presupuestación de los Pp de
mejora. de Monitoreo y Evaluación se existieron limitantes para que Desarrollo social.
vinculan con el proceso de esta herramienta mejorará la
programación y presupuestación programación y presupues- Concluir en qué medida los resultados y hallazgos de las fichas de monitoreo y evaluación coordinadas por el CONEVAL
para la retroalimentación y tación de los recursos públicos. proporcionaron información para medir la contribución de los programas del Inventario de Programas de Desarrollo Social
mejora de los Pp?
con el cumplimiento de los objetivos de la Política de Desarrollo Social y se vincularon con el proceso de programación y
presupuestación de los Pp de Desarrollo Social para su retroalimentación y mejora.
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Programa para un Gobierno Cercano y Moderno Estrategia 2.2 Vincular el SED con las asignaciones presupuestarias
2013-2018 Línea de acción 2.2.3 Fortalecer la utilización de la información del desempeño en la toma de decisiones presupuestarias.
Lineamientos Generales para la Evaluación de los Trigésimo cuarto La SHCP en coordinación con el CONEVAL, conformará el sistema integral de monitoreo y evaluación basado en resultados con el propósito de mostrar información actualizada y periódica
Programas Federales de la Administración Pública sobre los recursos asignados, los avances y el logro de sus resultados.
Federal
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Programa Anual de Evaluación para el Ejercicio Numeral 29 Las dependencias y entidades que operan los Programas y Acciones Federales de Desarrollo Social listados en el Anexo 2ª deberán elaborar internamente una Ficha de Monitoreo y
Fiscal 2017 Evaluación, en el plazo establecido en el cronograma de ejecución y en el formato que el Consejo emita para tal efecto. Lo anterior, sin afectar el presupuesto con el que encuentran los
programas presupuestales en cuestión.
Criterios de Elaboración de la Ficha de Monitoreo y Objetivo General Contar con una evaluación de los programas y acciones federales de desarrollo social que muestre sus resultados, cobertura, vinculación con el sector, así como sus fortalezas,
Evaluación oportunidades, debilidades, amenazas, recomendaciones, las acciones que ha realizado derivado de las evaluaciones, así como los avances del programa en el ejercicio fiscal actual
evaluado. Lo anterior, con base en la información pública entregada por las unidades responsables de los programas y las unidades de evaluación de las dependencias o entidades a
través del Módulo de Información para la Evaluación Específica de Desempeño (MEED).
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
Fichas de Monitoreo y Evaluación 2016-2017 de los Programas y las La FMyE es una herramienta de evaluación y monitoreo eficaz para mostrar el avance de los programas y las acciones federales de desarrollo social en forma estructurada, sintética y homogénea
Acciones Federales de Desarrollo Social, CONEVAL. para el ejercicio fiscal 2016 y brinda información sistematizada para el proceso presupuestario. En el año que se informa, de las 149 FMyE coordinadas por el CONEVAL, las entidades que
registraron un mayor porcentaje en su integración fueron: la SEP, con el 22. 1%; la SEDESOL, el 12.1%; la SS, el 11.4% y SAGARPA, el 10,0%.
Referentes
Concepto Definición
Programa presupuestario Categoría programática que permite organizar, en forma representativa y homogénea, las asignaciones de recursos de los programas federales y del gasto federalizado a cargo de los ejecutores del gasto público
federal para el cumplimiento de sus objetivos y metas, así como del gasto no programable.
Ficha de Monitoreo y Evaluación: Instrumento de evaluación y monitoreo que permite mostrar el avance de los programas federales de desarrollo social de forma estructurada, sintética y homogénea para un ejercicio fiscal con el objetivo de
contribuir a la toma de decisiones y mejora de los programas y acciones.
Inventario CONEVAL de Programas y Acciones de Herramienta que integra y sistematiza información relevante de los programas y las acciones de desarrollo social de los gobiernos federal, estatal y municipal. Los programas y las acciones que lo integran están
Desarrollo Social: organizados con base en los derechos sociales y la dimensión de bienestar económico establecidos en la Ley General de Desarrollo Social.
Universales
146
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 272-DS Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: CONEVAL
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la generación de información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas de desarrollo social para la toma
Objetivo de la auditoría:
de decisiones en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
En 2017, mediante la operación del PbR-SED, el CONEVAL, en conjunto con la SHCP, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas de desarrollo social, no obstante, ésta no fue de calidad, ni
se consideró para tomar decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario; ya que en materia de diseño, el marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implantación del
PbR-SED, fue sub-óptimo, debido a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales entre las dependencias responsables, lo cual ha limitado que la información generada por el sistema se use en cada fase del ciclo
programático-presupuestario y se transite de un enfoque presupuestal inercial a uno con enfoque a resultados; además, en materia de monitoreo, el CONEVAL implementó 29 cursos de capacitación y asesorías técnicas
para 661 servidores públicos, no obstante, no se contó con indicadores ni metas para evaluar su contribución en el fortalecimiento de una cultura de Gestión para Resultados; asimismo, valoró los indicadores de 89 Pp
de Desarrollo Social, y aprobó el 46.0% (41) de los mismos, sin embargo, el 54.0% (48) no cumplió con los criterios establecidos para medir los objetivos y metas de la Política de Desarrollo Social, por lo que no fue
Hipótesis de la auditoría: posible vincular los elementos programáticos con las categorías dispuestas en la estructura programática; también, coordinó la elaboración de 149 Fichas de Monitoreo y Evaluación al mismo número de Pp, pero en el
52.3% (78 Pp) no proporcionó resultados de sus indicadores sectoriales ni fueron presentadas oportunamente para retroalimentar el proceso presupuestario; en materia de evaluación, el CONEVAL coordinó la
implementación de 112 evaluaciones contenidas en el Programa Anual de Evaluación; sin embargo, no se coordinó con la SHCP, para definir los criterios para integrar el PAE y tampoco reportó la conclusión de
evaluaciones correspondiente al PAE 2017; a ese año, no se realizaron evaluaciones de impacto, el 20.0% correspondió a evaluaciones estratégicas, ni se evaluaron políticas públicas y no dispuso de criterios claros para
determinar el tipo de evaluaciones que se incluirán en el PAE; asimismo el CONEVAL coordinó el seguimiento del 67.4% (867) de 1,287 ASM derivados de las evaluaciones del Ejercicio Fiscal 2016 y anteriores, pero solo
se concluyeron 382 mediante la corrección de 45 Pp, la reorientación de 57 Pp y la adición de 8 Pp en la Política de Desarrollo Social, lo que limito la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los
recursos y en la mejora de la calidad del gasto, en el ámbito del desarrollo social.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a procesos: se comprobará cómo la ejecución y resultados de las evaluaciones coordinadas por el CONEVAL se vincularon con las actividades de programación y presupuestación y como elementos
relevantes del PbR-SED.
Causa del problema público: Falta de información estadística de los indicadores para valorar el cumplimiento de los objetivos nacionales, sectoriales e institucionales.
Bajo número de evaluaciones estratégicas
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Comprobar que, en 2017, el ¿En 2017, el CONEVAL dispuso de En 2017, el CONEVAL coordinó la Método de análisis: cualitativo y cuantitativo
Evaluación CONEVAL, en coordinación con criterios claros para determinar el implementación de 112 evalua- Análisis de la ejecución del Programa Anual de Evaluación y de su vinculación con las actividades de programación
la SHCP, emitió los criterios tipo de evaluaciones que se ciones contenidas en el Programa y presupuestación y de la articulación de sus resultados como elementos relevantes del PbR-SED.
Subhilo: utilizados para integrar el PAE incluirían en el PAE? Anual de Evaluación y dio el visto Procedimientos:
Programa Anual de 2017, y dio el visto bueno y bueno y autorizó los Términos de Comprobar que el CONEVAL dispone de criterios para definir el número y tipo de evaluaciones que incluirá en el
Evaluación autorizó los Términos de ¿En 2017, las evaluaciones Referencia; sin embargo, el PAE de cada ejercicio fiscal.
Referencia (TdR) para que las coordinadas por el CONEVAL se CONEVAL, en coordinación con la Revisar los PAE de 2013 a 2017 para identificar el número de evaluaciones que debió coordinar el CONEVAL en
Vertiente: evaluaciones del Programa ajustaron a los términos de SHCP, no definió los criterios para cada año de ese periodo.
Eficiencia Anual de Evaluación coor- referencia y las fechas perentorias integrar el PAE y se reportó la Identificar el tipo de evaluaciones que coordinó el CONEVAL de 2013 a 2017.
dinadas por esta dependencia determinadas para vincularse con conclusión de 9 evaluaciones, de las Verificar que el CONEVAL realizó los diagnósticos que justificaron los programas presupuestarios de nueva creación
Resultado: vincularan su ejecución y las actividades de programación y cuales no se reportó ninguna a incluir en el PPEF, de las propuestas que involucraron programas y acciones de desarrollo social.
Coordinación del PAE. resultados con las actividades presupuestación? correspondiente al PAE 2017, por lo Comprobar que el CONEVAL emitió los Términos de Referencia (TdR) para cada uno de los tipos de evaluación que
de programación y presu- que no se vincularon con los coordinó de 2013 a 2017.
puestación y como elementos ¿En qué medida el PAE articuló los términos de referencia y con las Identificar las evaluaciones que, a 2017, no fueron concluidas conforme al cronograma de entrega emitido por el
relevantes del PbR-SED. resultados de las evaluaciones como actividades de programación y CONEVAL.
elementos relevantes del PbR-SED? presupuestación de ese año; Verificar que el CONEVAL recibió la notificación de aquellas evaluaciones que fueron desfasadas respecto de su
además, no se realizaron cronograma de entrega y que conoció las acciones implementadas por las dependencias para su atención.
¿En 2017 se realizaron evaluaciones evaluaciones de impacto y el 20.0% Relacionar el número de programas presupuestarios del Inventario de Programas de Desarrollo Social y el tipo de
de impacto, estratégicas, de correspondió a evaluaciones estra- evaluación a la que han sido sujetos de 2013 a 2017 para identificar la cobertura de evaluación por tipo y por
políticas públicas y diagnósticos que tégicas, aunado a que tampoco se programa presupuestario.
justificaron los programas presu- evaluaron políticas públicas, lo que
Identificar si el CONEVAL cuenta con un padrón de evaluadores externos certificados o acreditados por el mismo.
puestarios de nueva creación a limitó al PAE en la articulación de sus
Analizar la factibilidad de que se fortalezca el CONEVAL, como centro para la calidad de las evaluaciones.
incluir en el PPEF, para articular sus resultados como elemento rele-
Incluir en el Cuestionario de Control Interno la interrogante sobre la forma en que el CONEVAL, mediante la
resultados como elemento rele- vante del PbR-SED y no dispuso de
coordinación de las evaluaciones dispuestas en el PAE, contribuye a lograr la vinculación de las evaluaciones con
vante del PbR-SED? criterios claros para determinar el
el proceso presupuestario y para constituirse como un elemento importante del PbR-SED.
tipo de evaluaciones que se incluirán
en el programa.
Concluir sobre la vinculación de las evaluaciones coordinadas por el CONEVAL con las actividades de programación y
presupuestación y para que sus resultados se consideraren como elemento relevante del PbR-SED.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Ley General de Desarrollo Social Artículo 72 La evaluación de la Política de Desarrollo Social estará a cargo del Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social, que podrá realizarla por sí mismo o a través de uno
o varios organismos independientes del ejecutor del programa, y tiene por objeto, revisar periódicamente el cumplimiento del objetivo social de los programas, metas y acciones de la
Política de Desarrollo Social.
Programa Anual de Evaluación para el Ejercicio Numeral 1, incisos c) y d) El presente Programa Anual de Evaluación tiene como objetivos generales los siguientes: c) Vincular el cronograma de ejecución de las evaluaciones con el calendario de actividades de
Fiscal 2017 la programación y presupuestación en términos de lo dispuesto en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. d) Articular los resultados de las evaluaciones realizadas
como elemento relevante del Sistema de Evaluación del Desempeño.
Programa Anual de Evaluación para el Ejercicio Numeral 5 La Secretaría y el Consejo fungirán como instancias de coordinación de las evaluaciones previstas en el PAE: corresponderá al Consejo la coordinación de aquellas que se realicen en
Fiscal 2017 materia de desarrollo social a programas federales incluidos en el Inventario CONEVAL de Programas y Acciones Federales de Desarrollo Social.
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2017, Anexo A, Sistema de Para el periodo que se informa fueron concluidas 42 evaluaciones, de las cuales 1 correspondió al PAE de 2015, 26 al PAE de 2016, 13 al PAE de 2017 y 2 fueron evaluaciones complementarias.
Evaluación del Desempeño. De las 13 evaluaciones concluidas del PAE 2017, se reporta como entidad coordinadora a la SHCP en 13 de ellas y 2 complementarias, entre la SHCP y el CONEVAL.
Caso Raphael, Agustín, La Evaluación de políticas públicas: incentivos y El SED se ha caracterizado por una preferencia por la evaluación de programas presupuestarios, como unidad de análisis, privilegiándose esta acción sobre las posibilidades de evaluar políticas
barreras. En Colmenares Páramo, David, Retos y Oportunidades en las públicas sectoriales y subsectoriales. Asimismo ha estado ausente el análisis transversal del gasto.
compras del Gobierno Federal, Cámara de Diputados, México.
Pérez Jácome Friscione, Dionisio, Presupuesto basado en Resultados: Contar con un esquema de evaluación de los resultados de los programas y las políticas públicas no contribuye en nada si no está acompañado de un mercado de consumo del resultado de esas
Origen y aplicación en México. evaluaciones. Por ello se debe asegurar que esa información, se distribuya a las dependencias y entidades de la APF, con el propósito de permitir el aprendizaje y generar un mejoramiento
continuo de los programas y políticas públicas, así como para retroalimentar el proceso presupuestario.
Referentes
Concepto Definición
Análisis sistemático e imparcial de una intervención pública cuya finalidad es determinar la pertinencia y el logro de sus objetivos y metas, así como la eficiencia, eficacia, calidad, resultados, impacto y
Evaluación
sostenibilidad
Justifica la creación de nuevos programas federales que se pretendan incluir dentro de su proyecto de presupuesto anual, o en su caso, justifica la ampliación o modificación sustantiva de los programas federales
Diagnóstico
existentes, precisando su impacto presupuestario y las fuentes de financiamiento.
Evalúa sistemáticamente el diseño y desempeño de los programas federales, ofreciendo un diagnóstico sobre la capacidad institucional, organizacional y de gestión de los programas orientada hacia resultados.
Evaluación de Consistencia y Resultados
La finalidad de esta evaluación es proveer información que retroalimente el diseño, la gestión y los resultados de los programas.
Evaluación de Diseño La llevan a cabo los programas de nueva creación, sujetos a reglas de operación.
Evaluación de Procesos Analiza mediante trabajo de campo si el programa lleva a cabo sus procesos operativos de manera eficaz y eficiente y si contribuye al mejoramiento de la gestión.
Evaluación Específica Evaluaciones no comprendidas en los Lineamientos generales para la evaluación de los programas federales de la Administración Pública Federal y que se realizan mediante trabajo de gabinete y/o de campo.
Es una valoración sintética del desempeño de los programas sociales que se presenta mediante un formato homogéneo. Esta evaluación muestra el avance en el cumplimiento de sus objetivos y metas
Evaluación Específica de Desempeño:
programadas, a partir de una síntesis de la información contenida en el SIEED y mediante el análisis de indicadores de resultados, de servicios y de gestión.
Evaluación de Impacto Identifica con metodologías rigurosas el cambio en los indicadores a nivel de resultados atribuible a la ejecución del programa federal;
Evaluación estratégica Evaluaciones que se aplican a un programa o conjunto de programas en torno a las estrategias, políticas e instituciones.
Universales
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 272-DS Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: CONEVAL
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la generación de información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas de desarrollo social para la toma
Objetivo de la auditoría:
de decisiones en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
En 2017, mediante la operación del PbR-SED, el CONEVAL, en conjunto con la SHCP, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas de desarrollo social, no obstante, ésta no fue de calidad, ni
se consideró para tomar decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario; ya que en materia de diseño, el marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implantación del
PbR-SED, fue sub-óptimo, debido a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales entre las dependencias responsables, lo cual ha limitado que la información generada por el sistema se use en cada fase del ciclo
programático-presupuestario y se transite de un enfoque presupuestal inercial a uno con enfoque a resultados; además, en materia de monitoreo, el CONEVAL implementó 29 cursos de capacitación y asesorías técnicas
para 661 servidores públicos, no obstante, no se contó con indicadores ni metas para evaluar su contribución en el fortalecimiento de una cultura de Gestión para Resultados; asimismo, valoró los indicadores de 89 Pp
de Desarrollo Social, y aprobó el 46.0% (41) de los mismos, sin embargo, el 54.0% (48) no cumplió con los criterios establecidos para medir los objetivos y metas de la Política de Desarrollo Social, por lo que no fue
Hipótesis de la auditoría: posible vincular los elementos programáticos con las categorías dispuestas en la estructura programática; también, coordinó la elaboración de 149 Fichas de Monitoreo y Evaluación al mismo número de Pp, pero en el
52.3% (78 Pp) no proporcionó resultados de sus indicadores sectoriales ni fueron presentadas oportunamente para retroalimentar el proceso presupuestario; en materia de evaluación, el CONEVAL coordinó la
implementación de 112 evaluaciones contenidas en el Programa Anual de Evaluación; sin embargo, no se coordinó con la SHCP, para definir los criterios para integrar el PAE y tampoco reportó la conclusión de
evaluaciones correspondiente al PAE 2017; a ese año, no se realizaron evaluaciones de impacto, el 20.0% correspondió a evaluaciones estratégicas, ni se evaluaron políticas públicas y no dispuso de criterios claros para
determinar el tipo de evaluaciones que se incluirán en el PAE; asimismo el CONEVAL coordinó el seguimiento del 67.4% (867) de 1,287 ASM derivados de las evaluaciones del Ejercicio Fiscal 2016 y anteriores, pero solo
se concluyeron 382 mediante la corrección de 45 Pp, la reorientación de 57 Pp y la adición de 8 Pp en la Política de Desarrollo Social, lo que limito la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los
recursos y en la mejora de la calidad del gasto, en el ámbito del desarrollo social.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a resultados: se constatará que el seguimiento de los ASM coordinado por el CONEVAL contribuyó en la corrección, modificación, reorientación, adición o suspensión de los Pp de la Política de Desarrollo
Social.
Causa del problema público Los ASM no son vistos como un mecanismo de mejora.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Comprobar que, en 2017, el ¿En 2017 el seguimiento de los En 2017, el CONEVAL coordinó Método de análisis: cualitativo y cuantitativo
Evaluación CONEVAL realizó el seguimiento ASM realizado por el CONEVAL, el seguimiento del 67.4% (867) Análisis de los resultados derivados del seguimiento de los Aspectos Susceptibles de Mejora coordinados por el
de los ASM derivados de las permitió la corrección, modifi- de 1,287 ASM derivados de las CONEVAL.
Subhilo: evaluaciones externas para cación, reorientación, adición y evaluaciones entregadas en el Procedimientos:
Aspectos Susceptibles de corregir, modificar, reorientar, suspensión de los Pp de la Política Ejercicio Fiscal 2016 y ante- Cuantificar el número de ASM derivados de las evaluaciones externas para el periodo 2013-2017.
Mejora adicionar o suspender los de Desarrollo social evaluados? riores, de los cuales 382 los Verificar las debilidades, oportunidades y amenazas identificadas por las evaluaciones externas que dieron origen a los
programas presupuestarios de la concluyó mediante la correc- ASM coordinados por el CONEVAL en el periodo 2013-2017.
Vertiente: Política de Desarrollo Social. ción de 45 Pp, la modificación Cuantificar el número de ASM coordinados por el CONEVAL que continuaron vigentes en el periodo 2013-2017.
Eficacia de 3 Pp, la reorientación de 57 Identificar las causas por las que continuaron vigentes los ASM coordinados por el CONEVAL en el periodo 2013-2017.
Pp y la adición de 8 Pp en la Cuantificar el número de ASM concluidos, cancelados y dados de baja en el periodo 2013-2017 y que fueron coordinados
Resultado Política de Desarrollo Social. por el CONEVAL.
Seguimiento de los Determinar las causas por las que se concluyeron, cancelaron o se dieron de baja los ASM coordinados por el CONEVAL
Aspectos Susceptibles de en 2013-2017.
Mejora Cuantificar los ASM coordinados por el CONEVAL que fueron concluidos y que derivaron en la corrección, modificación,
reorientación, adición y suspensión de los Pp evaluados.
Concluir sobre la contribución del CONEVAL, mediante el seguimiento de los Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM), en la
corrección, modificación, reorientación, adición o suspensión de los programas presupuestarios.
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Artículo 110 El Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social deberá dar seguimiento a la atención de las recomendaciones que se emitan derivado de las evaluaciones
Hacendaria correspondientes.
Ley General de Desarrollo Social Artículo 72 La evaluación de la Política de Desarrollo Social estará a cargo del Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social, que podrá realizarla por sí mismo o a través de uno
o varios organismos independientes del ejecutor del programa, y tiene por objeto, revisar periódicamente el cumplimiento del objetivo social de los programas, metas y acciones de la
Política de Desarrollo Social, para corregirlos, modificarlos, adicionarlos, reorientarlos o suspenderlos total o parcialmente.
149
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
Cuenta Pública 2017, Sistema de Evaluación del Desempeño- Anexo A. Se reportaron en 2017 1,278 ASM derivados de informes y evaluaciones concluidos en el ejercicio fiscal de 2016 y anterior de los cuales el CONEVAL coordinó el 67.4% (867); de éstos 382 se
concluyeron, 476 continuaron vigentes, 2 fueron cancelados y 7 dados de baja.
Fundar, Foro de discusión: las implicaciones de la autonomía del CONEVAL La poca utilización de los hallazgos producidos por las evaluaciones llevadas a cabo hasta la fecha evidencia uno de los aspectos en el que el CONEVAL ha tenido un desempeño subóptimo. Aún
síntesis de temas y argumentos. no hay una clara relación entre los resultados de la evaluación, la mejora continua de los programas, la redefinición de programas sociales y su presupuesto. Los avances en esta materia no se
han presentado con la celeridad deseada.
Referentes
Concepto Definición
ASM (Aspectos Susceptibles de Mejora) Hallazgos, debilidades, oportunidades y amenazas identificados en la evaluación externa o informes que pueden ser atendidos para la mejora del programa.
Evaluación externa Se realiza por medio de personas físicas o morales especializadas y con experiencia probada en la materia que corresponda evaluar, y que cumplan con los requisitos de independencia, imparcialidad,
transparencia y los demás que se establezcan en las disposiciones aplicables.
Corrección de actividades o procesos del programa Actividades relacionadas con mejoras en la MIR, así como cambios no sustantivos en las reglas de operación, mejoras en los procesos operativos, firma de convenios y ejercicios presupuestarios, entre otros.
Modificación de apoyos del programa Actividades que tienen como propósito mejorar los apoyos entregados por el programa y por consecuencia tienen efecto sobre la MIR a nivel componente.
Reorientación sustancial del programa Actividades concernientes al propósito del programa; son básicamente acciones que intervienen en la planeación estratégica, la focalización, las mejoras en la definición de la población objetivo o la elaboración
de evaluaciones de impacto, entre otros.
Adición o reubicación del programa Actividades que buscan reforzar el programa por medio de la generación de sinergias con otros e, incluso, la integración de dos o más programas en uno sólo, así como acciones para que el programa sea
operado por otra dependencia, entidad o unidad responsable.
Universales
150
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 272-DS Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: CONEVAL
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la generación de información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas de desarrollo social para la
Objetivo de la auditoría:
toma de decisiones en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
En 2017, mediante la operación del PbR-SED, el CONEVAL, en conjunto con la SHCP, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas de desarrollo social, no obstante, ésta no fue de
calidad, ni se consideró para tomar decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario; ya que en materia de diseño, el marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la
implantación del PbR-SED, fue sub-óptimo, debido a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales entre las dependencias responsables, lo cual ha limitado que la información generada por el sistema se use
en cada fase del ciclo programático-presupuestario y se transite de un enfoque presupuestal inercial a uno con enfoque a resultados; además, en materia de monitoreo, el CONEVAL implementó 29 cursos de
capacitación y asesorías técnicas para 661 servidores públicos, no obstante, no se contó con indicadores ni metas para evaluar su contribución en el fortalecimiento de una cultura de Gestión para Resultados;
asimismo, valoró los indicadores de 89 Pp de Desarrollo Social, y aprobó el 46.0% (41) de los mismos, sin embargo, el 54.0% (48) no cumplió con los criterios establecidos para medir los objetivos y metas de la
Hipótesis de la auditoría: Política de Desarrollo Social, por lo que no fue posible vincular los elementos programáticos con las categorías dispuestas en la estructura programática; también, coordinó la elaboración de 149 Fichas de Monitoreo
y Evaluación al mismo número de Pp, pero en el 52.3% (78 Pp) no proporcionó resultados de sus indicadores sectoriales ni fueron presentadas oportunamente para retroalimentar el proceso presupuestario; en
materia de evaluación, el CONEVAL coordinó la implementación de 112 evaluaciones contenidas en el Programa Anual de Evaluación; sin embargo, no se coordinó con la SHCP, para definir los criterios para integrar
el PAE y tampoco reportó la conclusión de evaluaciones correspondiente al PAE 2017; a ese año, no se realizaron evaluaciones de impacto, el 20.0% correspondió a evaluaciones estratégicas, ni se evaluaron
políticas públicas y no dispuso de criterios claros para determinar el tipo de evaluaciones que se incluirán en el PAE; asimismo el CONEVAL coordinó el seguimiento del 67.4% (867) de 1,287 ASM derivados de las
evaluaciones del Ejercicio Fiscal 2016 y anteriores, pero solo se concluyeron 382 mediante la corrección de 45 Pp, la reorientación de 57 Pp y la adición de 8 Pp en la Política de Desarrollo Social, lo que limito la
contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en la mejora de la calidad del gasto, en el ámbito del desarrollo social.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a resultados: se evaluará el funcionamiento de los sistemas de control presupuestal del CONEVAL y se determinará si un mayor ejercicio de recursos destinado a evaluaciones externas por parte de las
dependencias derivó en una mejor calificación de los Programas presupuestarios en el MSD.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Corroborar el registro del ¿En qué medida, en 2017, el En 2017, el CONEVAL registró el ejercicio del Método de análisis: cuantitativo
Economía ejercicio de los recursos ero- registro de los recursos erogados presupuesto para la operación del Pp P003 Análisis del registro del ejercicio de los recursos de la SHCP y determinar si un mayor presupuesto
gados por CONEVAL en 2017 para por el CONEVAL se ajustó a las por 269,300 miles de pesos, 44.5% menor destinado a evaluaciones externas por parte de las dependencias derivó en una mejor calificación
Subhilo: financiar el PbR-SED y determinar disposiciones de la LFPRH? que los 485,400 miles de pesos aprobados, de los Programas presupuestarios en el MSD.
Ejercicio de los recursos del si un mayor ejercicio de recursos conforme a las disposiciones establecidas en Procedimientos:
PbR-SED destinado a evaluaciones ¿En el periodo 2013-2017, un el artículo 1 y 26, fracción I y II de la LFPRH. Analizar los egresos del CONEVAL reportados en la Cuenta Pública 2017.
externas por parte de las mayor ejercicio de recursos Identificar en el PEF 2017 los recursos autorizados al CONEVAL para financiar el PbR-SED.
Vertiente:
dependencias derivó en una destinado a evaluaciones ex- En el periodo 2013-2017, el presupuesto Evaluar el comportamiento del monto modificado y ejercido registrados por el CONEVAL en el Pp P003
Economía en la Cuenta Pública 2017, así como solicitar las explicaciones a las variaciones.
mejor calificación de los ternas por parte de las depen- ejercido en evaluaciones externas por parte
Programas presupuestarios de dencias encargadas de la de las dependencias disminuyó 10.2% en Cuantificar el costo total de las evaluaciones externas en el periodo 2013-2017, por tipo de programa
Resultado: presupuestario y por dependencia encargada.
Economía desarrollo social en el MSD, en el operación de los Pp de Desarrollo promedio anual, al pasar de 54,343.2 miles
Cuantificar el número de evaluaciones externas realizadas en el periodo 2013-2017, por tipo de
periodo 2013-2017. Social derivó en una mejor de pesos en 2013 a 35,303.3 miles de pesos
programa presupuestario y por dependencia encargada respecto de los establecidos en el inventario
calificación en el MSD? en 2017, por su parte la calificación
de Programas y Acciones de Desarrollo Social.
promedio de los programas presupuestarios
Clasificar de mayor a menor los programas presupuestarios de acuerdo al presupuesto ejercido en
de desarrollo social considerados en el MSD evaluaciones externas en el periodo 2013-2017, por tipo de programa presupuestario y por
creció en 2.0% en promedio anual al pasar dependencia encargada.
de 3.6 en 2013 a 3.9 en 2017, por lo no fue Ponderar los programas presupuestarios en términos del presupuesto ejercido para evaluaciones y
concluyente que un mayor ejercicio de compararlo con las relacionadas en el resultado correspondiente de la SHCP.
recursos en evaluaciones externas por parte Determinar la calificación obtenida en el MSD de los programas presupuestarios de desarrollo social
de las dependencias derivara en una mejor que ejercieron mayores recursos que el promedio nacional y de aquellos que ejercieron menores
calificación de los Programas presu- recursos que el promedio nacional.
puestarios en el MSD. Determinar si un mayor ejercicio de recursos destinado a evaluaciones externas por parte de las
dependencias encargadas de los Pp de desarrollo social derivó en una mejor calificación en el MSD.
Identificar como están asignados los recursos humanos.
Concluir si el registro de los egresos del CONEVAL se ajustaron a las disposiciones de la LFPRH y si un mayor
ejercicio de recursos destinado a evaluaciones externas por parte de las dependencias derivó en una mejor
calificación de los Programas presupuestarios de desarrollo social en el MSD, en el periodo 2013-2017.
151
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Artículo 1 Los sujetos obligados a cumplir las disposiciones de esta Ley deberán observar que la administración de los recursos públicos federales se realice con base en
criterios de (…) economía, racionalidad, austeridad, (…).
Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Artículo 26 Los anteproyectos de las entidades comprenderán un flujo de efectivo que deberá contener: la previsión de sus ingresos, incluyendo en su caso el endeudamiento
Fracciones I y II neto, los subsidios y las transferencias, la disponibilidad inicial y la disponibilidad final; la previsión del gasto corriente, la inversión física, la inversión financiera y
otras erogaciones de capital.
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
En general, realizar una evaluación en México cuesta en promedio $437,832.42, aunque depende del tipo y la complejidad de ésta.
http://www.evaluare.mx/cuanto-cuestan-las-evaluaciones-de-politica-
Por un lado, observar un incremento en los precios promedio tanto de las evaluaciones de diseño como específicas de desempeño, dicen dos cosas: cada vez se espera mejorar la
publica-en-mexico/
congruencia de las políticas públicas con los problemas sociales y por otra basar el presupuesto de los programas en el desempeño de los mismos.
Referentes
Concepto Definición
MSD (Modelo Sintético de Información del Instrumento que consolida y sintetiza la información de desempeño de los Programas presupuestarios (Pp), con el fin de promover su vinculación con las decisiones presupuestarias fomentando a su vez un
Desempeño) ejercicio eficiente, eficaz y transparente de los recursos públicos, a través de la identificación de áreas de oportunidad para la mejora continua de la eficiencia del gasto.
Evaluación externa Se realiza mediante de personas físicas o morales especializadas y con experiencia probada en la materia que corresponda evaluar, y que cumplan con los requisitos de independencia, imparcialidad,
transparencia y los demás que se establezcan en las disposiciones aplicables.
Universales
152
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 272-DS Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: CONEVAL
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la generación de información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas de desarrollo social para la toma
Objetivo de la auditoría:
de decisiones en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, mediante la operación del PbR-SED, el CONEVAL, en conjunto con la SHCP, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas de desarrollo social, no obstante, ésta no fue de calidad, ni
se consideró para tomar decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario; ya que en materia de diseño, el marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implantación del
PbR-SED, fue sub-óptimo, debido a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales entre las dependencias responsables, lo cual ha limitado que la información generada por el sistema se use en cada fase ciclo
programático-presupuestario y se transite de un enfoque presupuestal inercial a uno con enfoque a resultados; además, en materia de monitoreo, el CONEVAL implementó 29 cursos de capacitación y asesorías técnicas
para 661 servidores públicos, no obstante, no se contó con indicadores ni metas para evaluar su contribución en el fortalecimiento de una cultura de Gestión para Resultados; asimismo, valoró los indicadores de 89 Pp
de Desarrollo Social, y aprobó el 46.0% (41) de los mismos, sin embargo, el 54.0% (48) no cumplió con los criterios establecidos para medir los objetivos y metas de la Política de Desarrollo Social, por lo que no fue
posible vincular los elementos programáticos con las categorías dispuestas en la estructura programática; también, coordinó la elaboración de 149 Fichas de Monitoreo y Evaluación al mismo número de Pp, pero en el
52.3% (78 Pp) no proporcionó resultados de sus indicadores sectoriales ni fueron presentadas oportunamente para retroalimentar el proceso presupuestario; en materia de evaluación, el CONEVAL coordinó la
implementación de 112 evaluaciones contenidas en el Programa Anual de Evaluación; sin embargo, no se coordinó con la SHCP, para definir los criterios para integrar el PAE y tampoco reportó la conclusión de
evaluaciones correspondiente al PAE 2017; a ese año, no se realizaron evaluaciones de impacto, el 20.0% correspondió a evaluaciones estratégicas, ni se evaluaron políticas públicas y no dispuso de criterios claros para
determinar el tipo de evaluaciones que se incluirán en el PAE; asimismo el CONEVAL coordinó el seguimiento del 67.4% (867) de 1,287 ASM derivados de las evaluaciones del Ejercicio Fiscal 2016 y anteriores, pero solo
se concluyeron 382 mediante la corrección de 45 Pp, la reorientación de 57 Pp y la adición de 8 Pp en la Política de Desarrollo Social, lo que limito la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los
recursos y en la mejora de la calidad del gasto, en el ámbito del desarrollo social.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a sistemas: se evaluarán los mecanismos mediante los cuales el CONEVAL rinde cuentas sobre el cumplimiento de sus objetivos y metas.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Verificar que el CONEVAL reportó ¿El CONEVAL integró los objetivos CONEVAL reportó en la Cuenta Método: cualitativo
Mecanismos de en la Cuenta Pública de 2017 del monitoreo y la evaluación en Pública 2017 información y Análisis de la coincidencia entre los objetivos y prioridades previstos en la planeación nacional y la estrategia
seguimiento, evaluación y información relacionada con los la estrategia programática del resultados de los objetivos del programática del PEF 2017, con la información reportada por el CONEVAL en Cuenta Pública de ese año.
control objetivos y prioridades del PND PEF 2017 y reportó sus resultados monitoreo y evaluación Procedimientos de auditoría:
2013-2017 y del Plan Estratégico en la Cuenta Pública de ese año, vinculados con los objetivos y Identificar los objetivos y prioridades previstos por el CONEVAL en la planeación nacional en materia del PbR-SED.
Subhilo: Institucional 2013-2017, así como en términos de la generación de prioridades del PND 2013- Examinar el PEF 2017 y su Exposición de Motivos para identificar los objetivos y prioridades del CONEVAL en materia
Rendición de cuentas de los dispuestos en la Estrategia información del desempeño para 2107 y su Plan Institucional del PbR-SED.
Programática del Presupuesto de la toma de decisiones presu- 2013-2017, en términos de la Revisar el contenido de la Cuenta Pública 2017, para determinar la consistencia de la información reportada por el
Resultado: Egresos de la Federación, en puestarias, y su contribución en el generación de información del CONEVAL con los objetivos y prioridades de la planeación nacional.
Rendición de Cuentas términos de la generación de fortalecimiento de la eficiencia y desempeño de los Pp y Revisar el contenido de la Cuenta Pública 2017, para determinar la consistencia de la información reportada por el
información, mediante el eficacia del gasto público erogado políticas públicas de Desarrollo CONEVAL con los objetivos y prioridades definidos en la Estrategia Programática del PEF.
monitoreo y evaluación del en la Política de Desarrollo Social? Social y su contribución con el Comprobar la confiabilidad y veracidad y el carácter de la información que el CONEVAL reportó a la Secretaría de
desempeño de los programas y fortalecimiento de la eficacia y Hacienda y Crédito Público para la integración de la Cuenta Pública de 2017.
políticas públicas de Desarrollo eficiencia del gasto público, Verificar que la información de la Cuenta Pública de 2017 cumplió con el objetivo de informar cómo se ejecutó el
Social para contribuir al que se vincularon con lo presupuesto asignado al CONEVAL.
fortalecimiento de la eficiencia y establecido en la Estrategia Constatar que la Cuenta Pública de 2017 mantuvo los indicadores del CONEVAL que permitieron conocer los resultados
eficacia del gasto público. Programática del PEF. del ejercicio del gasto, el logro de objetivos y metas, así como el avance en la solución del problema público.
Concluir si el CONEVAL reportó en la Cuenta Pública de 2017 información relacionada con los objetivos y prioridades de la
planeación nacional y de la Estrategia Programática del Presupuesto de Egresos de la Federación, para la generación de
información, mediante el monitoreo y evaluación del desempeño de los programas y políticas públicas de Desarrollo Social a
efecto de contribuir al fortalecimiento de la eficiencia y eficacia del gasto público.
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Artículo 1, párrafo segundo Los sujetos obligados (…) deberán observar que la administración de los recursos públicos federales se realice con base en criterios de (…) rendición de cuentas.
Artículo 107, fracción I El Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría, entregará al Congreso de la Unión información mensual y trimestral en los siguientes términos:
I. Informes trimestrales a los 30 días naturales después de terminado el trimestre de que se trate, conforme a lo previsto en esta Ley.
Ley Federal de Presupuesto y
Los informes trimestrales incluirán información sobre los ingresos obtenidos y la ejecución del Presupuesto de Egresos, así como sobre la situación económica y las finanzas públicas del
Responsabilidad Hacendaria
ejercicio (…). Asimismo, incluirán los principales indicadores sobre los resultados y avances de los programas y proyectos en el cumplimiento de los objetivos y metas y de su impacto social
(…).
Los ejecutores de gasto serán responsables de remitir oportunamente a la Secretaría, la información que corresponda para la debida integración de los informes trimestrales (…).
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Artículo 111, párrafo Las dependencias y entidades deberán considerar los indicadores del sistema de evaluación de desempeño, mismos que formarán parte del Presupuesto de Egresos e incorporarán sus
tercero resultados en la Cuenta Pública, explicando en forma detallada las causas de las variaciones y su correspondiente efecto económico.
Artículo 46, fracción IV En lo relativo a la Federación, los sistemas contables de las dependencias del poder Ejecutivo; los poderes Legislativo y Judicial; las entidades y los órganos autónomos permitirán, (…) la
generación periódica de los estados y la información financiera:
IV. La información complementaria para generar las cuentas nacionales y atender otros requerimientos provenientes de organismos internacionales de los que México es miembro.
Los estados analíticos sobre deuda pública y otros pasivos, y el de capital deberán considerar por concepto el saldo inicial del ejercicio, las entradas y salidas por transacciones, otros flujos
Ley General de Contabilidad
económicos y el saldo final del ejercicio.
Gubernamental
En las cuentas públicas se reportarán los esquemas bursátiles y de coberturas financieras de los entes públicos.
Artículo 54 La información presupuestaria y programática que forme parte de la Cuenta Pública deberá relacionarse (…) con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo. Asimismo,
deberá incluir los resultados de la evaluación del desempeño de los programas federales (…) deberán utilizar indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metas y objetivos
de cada uno de los programas, así como vincular los mismos con la planeación del desarrollo (…).
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
Estrategia Programática PEF 2017 El CONEVAL fortalecerá sus funciones de normar y coordinar la evaluación de las políticas y programas de desarrollo social, asimismo establecerá los criterios y lineamientos generales para la
definición, identificación y medición de la pobreza para asegurar un uso eficiente de los recursos públicos y la búsqueda de mayor impacto de los programas.
Cuenta Pública 2017, Análisis del ejercicio del Presupuesto de Egresos Se concluyeron 152 Fichas de Monitoreo y Evaluación (FMyE) de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal que muestran el avance en el cumplimiento de los objetivos
Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social. y metas de los programas sociales para el ejercicio fiscal 2016.
En materia de monitoreo de programas sociales, se realizó el dictamen de aprobación de indicadores de 89 programas sociales. Con ello, se contribuyó a la mejora de los indicadores de los
programas sociales coordinados por ocho entidades y dependencias de la Administración Pública Federal.
Referentes
Concepto Definición
Rendición de Cuentas Condiciones institucionales mediante las cuales el ciudadano puede evaluar de manera informada las acciones de los servidores públicos, demandar la responsabilidad en la toma de las decisiones
gubernamentales y exigir una sanción en caso de ser necesario. Constituye la última etapa del Ciclo Presupuestario.
Presupuesto de Egresos de la Federación Es el documento jurídico, contable y de política económica, aprobado por la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión a iniciativa del Presidente de la República, en el cual se consigna el gasto público,
de acuerdo con su naturaleza y cuantía, que deben realizar el sector central y el sector paraestatal de control directo, en el desempeño de sus funciones en un ejercicio fiscal.
Estrategia Programática La estrategia programática consiste en describir brevemente la razón de ser de la dependencia y entidad. Asimismo, refleja las acciones previstas en los principales programas y proyectos que se desarrollarán
en 2006, así como las metas que se espera alcanzar, destacando los elementos y acciones que se consideren más importantes en la ejecución del presupuesto que se apruebe para el próximo ejercicio. Para la
elaboración de la estrategia programática, los ramos y las entidades de control presupuestario directo, desarrollarán un texto en el que se describirá la estrategia programática, debiendo reflejar la vinculación
directa de las estructuras programáticas con el Plan Nacional de Desarrollo y el programa de gobierno.
Cuenta Pública Denominación abreviada de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, y se refiere al documento técnico a que se refiere el artículo 74, fracción VI de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; así
como al informe que, conforme a las constituciones locales, rinden las entidades federativas y los municipios; el cual contiene la información del ejercicio de los recursos, las finanzas y la contabilidad de los tres
Poderes de la Unión y de los órganos constitucionalmente autónomos; la información se reporta con base en lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación que elabora el Poder Ejecutivo Federal;
y se entrega para su revisión y dictamen a la Cámara de Diputados.
Universales
n.a.: No aplica.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 272-DS Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: CONEVAL
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la generación de información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas de desarrollo social para la toma
Objetivo de la auditoría:
de decisiones en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
Hipótesis de la auditoría: En 2017, mediante la operación del PbR-SED, el CONEVAL, en conjunto con la SHCP, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas de desarrollo social, no obstante, ésta no fue de calidad, ni
se consideró para tomar decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario; ya que en materia de diseño, el marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implantación del
PbR-SED, fue sub-óptimo, debido a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales entre las dependencias responsables, lo cual ha limitado que la información generada por el sistema se use en cada fase del ciclo
programático-presupuestario y se transite de un enfoque presupuestal inercial a uno con enfoque a resultados; además, en materia de monitoreo, el CONEVAL implementó 29 cursos de capacitación y asesorías técnicas
para 661 servidores públicos, no obstante, no se contó con indicadores ni metas para evaluar su contribución en el fortalecimiento de una cultura de Gestión para Resultados; asimismo, valoró los indicadores de 89 Pp
de Desarrollo Social, y aprobó el 46.0% (41) de los mismos, sin embargo, el 54.0% (48) no cumplió con los criterios establecidos para medir los objetivos y metas de la Política de Desarrollo Social, por lo que no fue
posible vincular los elementos programáticos con las categorías dispuestas en la estructura programática; también, coordinó la elaboración de 149 Fichas de Monitoreo y Evaluación al mismo número de Pp, pero en el
52.3% (78 Pp) no proporcionó resultados de sus indicadores sectoriales ni fueron presentadas oportunamente para retroalimentar el proceso presupuestario; en materia de evaluación, el CONEVAL coordinó la
implementación de 112 evaluaciones contenidas en el Programa Anual de Evaluación; sin embargo, no se coordinó con la SHCP, para definir los criterios para integrar el PAE y tampoco reportó la conclusión de
evaluaciones correspondiente al PAE 2017; a ese año, no se realizaron evaluaciones de impacto, el 20.0% correspondió a evaluaciones estratégicas, ni se evaluaron políticas públicas y no dispuso de criterios claros para
determinar el tipo de evaluaciones que se incluirán en el PAE; asimismo el CONEVAL coordinó el seguimiento del 67.4% (867) de 1,287 ASM derivados de las evaluaciones del Ejercicio Fiscal 2016 y anteriores, pero solo
se concluyeron 382 mediante la corrección de 45 Pp, la reorientación de 57 Pp y la adición de 8 Pp en la Política de Desarrollo Social, lo que limito la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los
recursos y en la mejora de la calidad del gasto, en el ámbito del desarrollo social.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a sistemas: se evaluará la utilidad de la Matriz de Indicadores de Resultados del Pp P003 “Evaluación de los programas sociales” para monitorear y evaluar los resultados del CONEVAL en la implementación
del PbR-SED.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Determinar la utilidad de la MIR ¿La MIR 2017 del Pp P003, a cargo La MIR 2017 del Pp P003, a Método: cualitativo y cuantitativo.
Mecanismos de 2017 del Pp P003 a cargo del del CONEVAL fue útil para evaluar cargo del CONEVAL fue útil Análisis del diseño de la MIR 2017 del Pp P003 a cargo del CONEVAL, como instrumentos de evaluación de los objetivos
seguimiento, evaluación y CONEVAL, como instrumento de y dar seguimiento al cumpli- para evaluar y dar segui- y metas del PbR-SED para la generación de información, mediante el monitoreo y evaluación del desempeño de los
control evaluación y seguimiento del miento de los objetivos y metas miento al cumplimiento de los programas y políticas públicas de Desarrollo Social, a fin de contribuir al fortalecimiento de la eficiencia y eficacia del
cumplimiento de los objetivos y establecidos para generar de objetivos y metas establecidos gasto público.
Subhilo: metas de 2017 relacionados con información, mediante el para la generación de Procedimientos:
Sistema de Evaluación del la generación de información, monitoreo y evaluación del información, mediante el Revisar la estructura analítica, la lógica vertical y horizontal y las fichas técnicas de los indicadores del Pp P003
Desempeño mediante el monitoreo y desempeño de los programas y monitoreo y evaluación del “Evaluación de los Programas Sociales” para constatar que se ajustaron a la Guía de Elaboración de la MIR y a la Guía
evaluación del desempeño de los políticas públicas de Desarrollo desempeño de los programas y para la Elaboración de los Indicadores Estratégicos.
Resultado: programas y políticas públicas de Social, a fin de contribuir al políticas públicas de Desarrollo Comprobar que la MIR del Pp P003 tuvo relación con el problema público de la política pública del PbR-SED definido
Sistema de Evaluación del Desarrollo Social para contribuir fortalecimiento de la eficiencia y Social con el propósito de como que la “La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para
Desempeño al fortalecimiento de la eficiencia eficacia del gasto público? contribuir al fortalecimiento la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario”.
y eficacia del gasto público. de la eficiencia y eficacia del Revisar los Informes Trimestrales sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública a fin de
gasto público. identificar los avances reportados por el CONEVAL de acuerdo a la periodicidad de los indicadores y el ejercicio del
presupuesto.
Analizar los resultados del programa presupuestario P003 “Evaluación de los Programas Sociales”, que derivaron de la
aplicación del Modelo Sintético de Información de Desempeño (MSD), para los ejercicios presupuestales 2016 y 2017,
con el propósito de precisar los factores que incidieron en el desempeño obtenido por el programa mediante la
aplicación de esta metodología, y la evaluación de las variables, así como las acciones implementadas por el CONEVAL
para mejorar el desempeño del programa.
Concluir sobre la utilidad de la MIR 2017 del Pp P003 a cargo del CONEVAL para evaluar y dar seguimiento al cumplimiento
de los objetivos y metas del PbR-SED para la generación de información, mediante el monitoreo y evaluación del desempeño
de los programas y políticas públicas de Desarrollo Social a efecto de contribuir al fortalecimiento de la eficiencia y eficacia
del gasto público.
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Artículo 27, párrafo La estructura programática facilitará la vinculación de la programación de los ejecutores con el Plan Nacional de Desarrollo y los programas, y deberá incluir indicadores de desempeño
Hacendaria segundo con sus correspondientes metas anuales. (…) Dichos indicadores de desempeño corresponderán a un índice, medida, cociente o fórmula que permita establecer un parámetro de
medición de lo que se pretende lograr en un año...
155
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Artículo 107 Los informes trimestrales (…) incluirán los principales indicadores sobre resultados y avances de los programas y proyectos en el cumplimiento de los objetivos y metas y de su impacto
social, con el objeto de facilitar su evaluación (…).
Artículo 111, párrafo El sistema de evaluación del desempeño (…) será obligatorio para los ejecutores de gasto. Dicho sistema incorporará indicadores para evaluar los resultados presentados en los informes
segundo trimestrales, enfatizando en la calidad de los bienes y servicios públicos, la satisfacción del ciudadano y el cumplimiento de los criterios establecidos (…).
Lineamientos para la revisión y actualización de Apartado I La elaboración de la MIR es “de observancia obligatoria para las dependencias y entidades y serán aplicables a todas las modalidades de los programas presupuestarios (Pp) del gasto
metas, mejora, calendarización y seguimiento de la Numeral 3 programable para el ejercicio fiscal 2017”.
Matriz de Indicadores para Resultados de los Apartado VI Registrar (…), los avances de las metas comprometidas en los indicadores del desempeño de las MIR y las FID, de conformidad con la unidad de medida y la frecuencia de medición
Programas presupuestarios 2017 Numeral 19, inciso a, 21 registrada para el ciclo presupuestario 2017.
y 23 Para el registro de los avances de los indicadores del desempeño con frecuencia mensual, bimestral o cuatrimestral, el Módulo PbR se encontrará habilitado para que se reporten en el
mes inmediato posterior al periodo que corresponda. Las aperturas del Módulo PbR del ciclo 2017 se inician en el mes de febrero.
Las dependencias y entidades deberán reportar los avances de los indicadores sectoriales en los términos que establezca la SHCP, la cual incorporará la información en el Módulo PbR.
Dicha información será presentada en las MIR sin que se requiera la intervención de la UR.
Guía para el Diseño de la Matriz de Indicadores para Numeral IV.2.2 En el resumen narrativo de la MIR, se deben incorporar los 4 niveles de objetivos que corresponden a los tramos de control del proceso de un programa para alcanzar los impactos
Resultados esperados.
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
Matriz de Indicadores para Resultados Con el análisis de la lógica horizontal, de los 41 indicadores de la MIR, se determinó que los indicadores de nivel de Fin se consideran suficientes para medir el objetivo definido en la matriz con
el programa sectorial. En relación con los cuatro indicadores de nivel de Propósito, se considera que, de manera general, guardan relación con el análisis y las recomendaciones del CONEVAL
con la política de desarrollo social. De los 14 indicadores del nivel de Componente, establecen las acciones para que los programas puedan alcanzar sus objetivos y metas en cuanto a las
evaluaciones coordinadas; las asesorías técnicas y de capacitación impartidas; el análisis integral y las recomendaciones emitidas; divulgación; normas y lineamientos emitidos, por lo que se
consideran suficientes para medir el objetivo definido. Finalmente, de los 16 indicadores de nivel de Actividad se determinó que son suficientes para producir cada uno de los componentes de
la MIR.
Referentes
Concepto Definición
Sistema de Evaluación del Desempeño: El conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con
base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el efecto social de los programas y de los proyectos.
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR): Herramienta de planeación estratégica que en forma resumida, sencilla y armónica establece con claridad los objetivos del Pp y su alineación con aquellos de la planeación nacional y sectorial; incorpora los
indicadores que miden los objetivos y resultados esperados; identifica los medios para obtener y verificar la información de los indicadores; describe los bienes y servicios a la sociedad, así como las
actividades e insumos para producirlos; e incluye supuestos sobre los riesgos y contingencias que pueden afectar el desempeño del programa.
Indicador de desempeño: Es la expresión cuantitativa construida a partir de variables cuantitativas o cualitativas, que proporciona un medio sencillo y fiable para medir logros (cumplimiento de objetivos y metas establecidas), reflejar
los cambios vinculados con las acciones del programa, monitorear y evaluar sus resultados. Los indicadores de desempeño pueden ser indicadores estratégicos o indicadores de gestión.
Estructura Analítica del Programa presupuestario (EAPp): Es la herramienta que explica la razón de ser de un programa, mediante la descripción de la coherencia entre el problema, necesidad u oportunidad identificado (incluyendo sus causas y efectos) y los objetivos
y medios para su solución, así como la secuencia lógica (vertical) entre los mismos.
Universales
Cantidad en los años de referencia
Concepto Unidad de Medida
2013 2014 2015 2016 2017
Programas presupuestarios del CONEVAL Programa presupuestario n.a. n.a. n.a. n.a. 1
Total de Indicadores de la MIR de CONEVAL Indicador n.a. n.a. n.a. n.a. 42
Indicadores de la MIR de CONEVAL a nivel Fin Indicador n.a. n.a. n.a. n.a. 7
Indicadores de la MIR de CONEVAL a nivel Propósito Indicador n.a. n.a. n.a. n.a. 4
Indicadores de la MIR de CONEVAL a nivel Componente Indicador n.a. n.a. n.a. n.a. 14
Indicadores de la MIR de CONEVAL a nivel Actividad Indicador n.a. n.a. n.a. n.a. 17
FUENTE: Matriz de Indicadores para Resultados del Pp P003 “Evaluación de los Programas Sociales” proporcionada por el CONEVAL mediante oficio núm. 710/DGAIS/0089/18 del 26 de enero de 2018.
n.a.: No aplica.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 272-DS Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: CONEVAL
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la generación de información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas de desarrollo social para la toma
Objetivo de la auditoría:
de decisiones en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
En 2017, mediante la operación del PbR-SED, el CONEVAL, en conjunto con la SHCP, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas de desarrollo social, no obstante, ésta no fue de calidad, ni
se consideró para tomar decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario; ya que en materia de diseño, el marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implantación del
PbR-SED, fue sub-óptimo, debido a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales entre las dependencias responsables, lo cual ha limitado que la información generada por el sistema se use en cada fase del ciclo
programático-presupuestario y se transite de un enfoque presupuestal inercial a uno con enfoque a resultados; además, en materia de monitoreo, el CONEVAL implementó 29 cursos de capacitación y asesorías técnicas
para 661 servidores públicos, no obstante, no se contó con indicadores ni metas para evaluar su contribución en el fortalecimiento de una cultura de Gestión para Resultados; asimismo, valoró los indicadores de 89 Pp
de Desarrollo Social, y aprobó el 46.0% (41) de los mismos, sin embargo, el 54.0% (48) no cumplió con los criterios establecidos para medir los objetivos y metas de la Política de Desarrollo Social, por lo que no fue
Hipótesis de la auditoría: posible vincular los elementos programáticos con las categorías dispuestas en la estructura programática; también, coordinó la elaboración de 149 Fichas de Monitoreo y Evaluación al mismo número de Pp, pero en el
52.3% (78 Pp) no proporcionó resultados de sus indicadores sectoriales ni fueron presentadas oportunamente para retroalimentar el proceso presupuestario; en materia de evaluación, el CONEVAL coordinó la
implementación de 112 evaluaciones contenidas en el Programa Anual de Evaluación; sin embargo, no se coordinó con la SHCP, para definir los criterios para integrar el PAE y tampoco reportó la conclusión de
evaluaciones correspondiente al PAE 2017; a ese año, no se realizaron evaluaciones de impacto, el 20.0% correspondió a evaluaciones estratégicas, ni se evaluaron políticas públicas y no dispuso de criterios claros para
determinar el tipo de evaluaciones que se incluirán en el PAE; asimismo el CONEVAL coordinó el seguimiento del 67.4% (867) de 1,287 ASM derivados de las evaluaciones del Ejercicio Fiscal 2016 y anteriores, pero solo
se concluyeron 382 mediante la corrección de 45 Pp, la reorientación de 57 Pp y la adición de 8 Pp en la Política de Desarrollo Social, lo que limito la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los
recursos y en la mejora de la calidad del gasto, en el ámbito del desarrollo social.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a procesos: se valorará el funcionamiento apropiado de los componentes del Sistema de Control Interno del CONEVAL para verificar que su interacción contribuya con el cumplimiento de generar
información del desempeño para la toma de decisiones presupuestarias.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Constatar que, en 2017, el ¿En qué medida el sistema de En 2017, el CONEVAL, registró Método de análisis: cualitativo.
Mecanismos de CONEVAL dispuso de meca- control interno del CONEVAL en promedio un desempeño Análisis de los resultados de la Implementación del Sistema de Control Interno en el CONEVAL.
seguimiento, evaluación y nismos de control interno que le ofreció una garantía razonable medio en las últimas tres Procedimientos:
control permitieron cumplir los objetivos para el cumplimiento de los revisiones a sus sistemas de Identificar la normativa a la que el CONEVAL se ajustó en 2017 para regular su Sistema de Control Interno.
y metas relacionados a la objetivos y metas relacionados control interno por parte de la Aplicar el cuestionario de control interno para identificar el nivel de cumplimiento de los elementos del ambiente de
Subhilo: generación de información del con generar información del ASF, ya que registró 30 puntos control; la evaluación de riesgos; las actividades de control; la información y comunicación, y la supervisión del sistema.
Sistema de Control Interno desempeño de los Pp y Políticas desempeño de los Pp y políticas en 2015 y 52 en 2016 y 2017;
Recopilar las respuestas del cuestionario de control interno para cuantificar el cumplimiento de cada elemento.
Públicas de Desarrollo Social para públicas de Desarrollo Social para lo que ilustra que no obstante
Revisar los documentos que sustentan y evidencian la implementación del sistema de control interno, en términos del
Resultado: la toma de decisiones presu- la toma de decisiones presu- que el consejo registró una
Control Interno puestarias puestarias? mejora en su control interno, desarrollo de los cinco componentes que lo integran: ambiente de control; evaluación de riesgos; actividades de control;
no ha cumplido con la información y comunicación, y supervisión del sistema, que le permitan cumplir con los objetivos y metas relacionados.
totalidad de los elementos de Determinar en qué medida el sistema de control interno del CONEVAL, en 2017, dispuso de mecanismos, controles y
control para obtener un actividades que le permitieron cumplir los objetivos y metas relacionados con generar información del desempeño de los Pp
desempeño alto que garantice y políticas públicas de Desarrollo Social para la toma de decisiones presupuestarias.
el cumplimiento de sus
objetivos y metas.
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Constitución Política de los Estados Unidos Artículo 26, inciso B El Estado contará con un Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social, que será un órgano autónomo, con personalidad jurídica y patrimonio propios, a cargo de la
Mexicanos medición de la pobreza y de la evaluación de los programas, objetivos, metas y acciones de la política de desarrollo social, así como de emitir recomendaciones en los términos que
disponga la ley, la cual establecerá las formas de coordinación del órgano con las autoridades federales, locales y municipales para el ejercicio de sus funciones.”
Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan Transitorio vigésimo, El Congreso de la Unión deberá expedir la ley que regirá al órgano autónomo denominado Consejo Nacional para la Evaluación de la Política de Desarrollo Social, dentro de los ciento
diversas disposiciones de la Constitución Política de párrafo cuarto veinte días naturales siguientes a la entrada en vigor del presente Decreto.
los Estados Unidos Mexicanos, en materia política- En tanto el Congreso de la Unión expide la Ley a que se refiere el párrafo anterior, el Consejo Nacional para la Evaluación de la Política de Desarrollo Social que se crea por virtud del
electoral presente Decreto, una vez instalado, ejercerá sus atribuciones y competencias conforme a lo dispuesto en el mismo y en el Decreto por el que se regula el Consejo Nacional de Evaluación
de la Política de Desarrollo Social, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de agosto de 2005.
Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Artículo primero El presente Acuerdo tiene por objeto establecer las Disposiciones, que las (…) entidades paraestatales de la Administración Pública Federal, (…) deberán observar para el establecimiento,
Materia de Control Interno y se expide el Manual supervisión, evaluación, actualización y mejora continua de su Sistema de Control Interno Institucional.
Administrativo de Aplicación General en Materia de
Control Interno
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
Estudios sobre la Implementación de los Sistemas de Control Interno en “La ASF considera importante que las instituciones cuenten con un Sistema de Control Interno efectivo, en observancia de las disposiciones legales aplicables en la materia, que esté diseñado
el Sector Público Federal y funcione de tal manera que fortalezca la capacidad para conducir las actividades institucionales hacia el logro de su misión e impulse la prevención y administración de eventos contrarios al
logro de sus objetivos estratégicos, en un ambiente de integridad y compromiso con la rendición de cuentas”
Referentes
Concepto Definición
Control Interno: Proceso que tiene como fin proporcionar un grado de seguridad razonable en la consecución de los objetivos de la institución.
Ambiente de control: Entorno y clima organizacional de respeto e integridad con actitud de compromiso y congruente con los valores éticos del servicio público en estricto apego al marco jurídico que rige a la APF, con una clara
definición de responsabilidades, desagregación y delegación de funciones, además de prácticas adecuadas de administración de los recursos humanos; alineados en su conjunto con la misión, visión, objetivos
y metas institucionales, lo que contribuirá a fomentar la transparencia, rendición de cuentas y el apoyo a la implementación de un Sistema de Control Interno eficaz y eficiente.
Evaluación de riesgos: Identificación y el análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos, y sirve de base para determinar cómo han de ser gestionados.
Actividades de control: Políticas, procedimientos, mecanismos y acciones necesarias para administrar los riesgos, lograr razonablemente los objetivos y metas institucionales y cumplir con la normatividad aplicable a la gestión pública.
Universales
1/
El resultado corresponde a una autoevaluación realizada por el CONEVAL.
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Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Nombre de la auditoría: 272-DS Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED) Entidad auditada: CONEVAL
Problema público: La información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis del hacer: Monitorear y evaluar el desempeño de los programas y políticas públicas de Desarrollo Social.
Busilis de la teoría del cambio inmediato: Utilizar la información del desempeño en la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario.
Busilis de la teoría del cambio mediato: Reducir la inercialidad y mejorar la calidad del gasto público.
Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas del PbR-SED, en términos de la generación de información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas de desarrollo social para la toma
Objetivo de la auditoría:
de decisiones en cada una de las fases del ciclo programático-presupuestario.
En 2017, mediante la operación del PbR-SED, el CONEVAL, en conjunto con la SHCP, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas de desarrollo social, no obstante, ésta no fue de calidad, ni
se consideró para tomar decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario; ya que en materia de diseño, el marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la implantación del
PbR-SED, fue sub-óptimo, debido a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales entre las dependencias responsables, lo cual ha limitado que la información generada por el sistema se use en cada fase del ciclo
programático-presupuestario y se transite de un enfoque presupuestal inercial a uno con enfoque a resultados; además, en materia de monitoreo, el CONEVAL implementó 29 cursos de capacitación y asesorías técnicas
para 661 servidores públicos, no obstante, no se contó con indicadores ni metas para evaluar su contribución en el fortalecimiento de una cultura de Gestión para Resultados; asimismo, valoró los indicadores de 89 Pp
de Desarrollo Social, y aprobó el 46.0% (41) de los mismos, sin embargo, el 54.0% (48) no cumplió con los criterios establecidos para medir los objetivos y metas de la Política de Desarrollo Social, por lo que no fue
Hipótesis de la auditoría: posible vincular los elementos programáticos con las categorías dispuestas en la estructura programática; también, coordinó la elaboración de 149 Fichas de Monitoreo y Evaluación al mismo número de Pp, pero en el
52.3% (78 Pp) no proporcionó resultados de sus indicadores sectoriales ni fueron presentadas oportunamente para retroalimentar el proceso presupuestario; en materia de evaluación, el CONEVAL coordinó la
implementación de 112 evaluaciones contenidas en el Programa Anual de Evaluación; sin embargo, no se coordinó con la SHCP, para definir los criterios para integrar el PAE y tampoco reportó la conclusión de
evaluaciones correspondiente al PAE 2017; a ese año, no se realizaron evaluaciones de impacto, el 20.0% correspondió a evaluaciones estratégicas, ni se evaluaron políticas públicas y no dispuso de criterios claros para
determinar el tipo de evaluaciones que se incluirán en el PAE; asimismo el CONEVAL coordinó el seguimiento del 67.4% (867) de 1,287 ASM derivados de las evaluaciones del Ejercicio Fiscal 2016 y anteriores, pero solo
se concluyeron 382 mediante la corrección de 45 Pp, la reorientación de 57 Pp y la adición de 8 Pp en la Política de Desarrollo Social, lo que limito la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los
recursos y en la mejora de la calidad del gasto, en el ámbito del desarrollo social.
Abordaje de la Auditoría: Orientado a sistemas: se verificará que el CONEVAL diseñó estrategias, políticas, programas e indicadores para contribuir al cumplimiento del objetivo de desarrollo sostenible 16 “Promover sociedades justas,
pacificas e inclusivas” y la meta 16.6 “Crear a todos los niveles, instituciones eficaces y transparentes que rindan cuentas” de la Agenda para el Desarrollo Sostenible 2030.
Delimitación de la ejecución
Objetivo específico Pregunta de auditoría Hipótesis de trabajo Diseño de la prueba de la hipótesis
de la auditoría
Hilo conductor: Verificar que en 2017, el ¿En 2017, el CONEVAL estableció En 2017, el CONEVAL Método: cualitativo y cuantitativo
Mecanismos de segui- CONEVAL estableció estrategias, estrategias, políticas, programas estableció estrategias, polí- Análisis de las estrategias, políticas, programas e indicadores establecidas por el CONEVAL para el cumplimiento de la
miento, evaluación y control políticas, programas e e indicadores orientados a ticas, programas e indica-dores meta 16.6 del objetivo 16 de desarrollo sostenible.
indicadores orientados a con- contribuir al cumplimiento de la orientados a contribuir al Procedimientos de auditoría:
Subhilo: tribuir al cumplimiento de la meta meta 16.6 del objetivo de cumplimiento de la meta 16.6 Revisar las estrategias, políticas y programas establecidas por el CONEVAL en 2017, en los que señaló la existencia de una
Objetivos de Desarrollo 16.6 del objetivo de desarrollo desarrollo sostenible 16 incluido del objetivo de desarrollo vinculación con la meta 16.6 del objetivo de desarrollo sostenible 16 “Promover sociedades justas, pacificas e inclusivas”.
Sostenible sostenible 16 incluido en la en la Agenda para el Desarrollo sostenible 16, relativa en crear
Aplicar el cuestionario del anexo 2 de la circular OAED/007/sobre la revisión de la Cuenta Pública 2017 y subsecuentes.
Agenda para el Desarrollo Sostenible 2030? en todos los niveles insti-
Constatar que, en 2017, CONEVAL estableció indicadores para dar seguimiento a las estrategias, políticas y programas en los
Vertiente: Sostenible 2030, relativa a crear a tuciones eficaces y trans-
Eficiencia todos los niveles instituciones parentes que rindan cuentas que señaló la existencia de una vinculación con el objetivo de desarrollo sostenible 16 “Promover sociedades justas, pacificas
eficaces y transparentes que mediante la generación de e inclusivas”.
Resultado: rindan cuentas. información del desempeño
Avance en el cumplimiento para la toma de decisiones
de las metas y Objetivos de presupuestarias.
Desarrollo Sostenible
Deber ser
Nombre del ordenamiento legal Artículo y fracción Texto del ordenamiento
Modificación del acuerdo de creación del Comité Objetivo del comité Coordinar los trabajos de carácter conceptual, metodológico, técnico y operativo, que en el marco del Sistema Nacional de Información Estadística y Geográfica, permitan generar y
Técnico Especializado del Sistema de Información actualizar periódicamente la información requerida para diseñar y evaluar políticas públicas orientadas al cumplimiento de los Objetivos de Desarrollo Sostenible comprometidos por
de los Objetivos de Desarrollo del Milenio para México en el marco de la Agenda de Desarrollo 2030 para el Desarrollo Sostenible de la Organización de las Naciones Unidas.
convertirlo en el Comité Técnico Especializado de
los Objetivos de Desarrollo Sostenible
Objetivo 16 Promover sociedades pacíficas e inclusivas para el desarrollo sostenible, facilitar el acceso a la justicia para todos y crear instituciones eficaces, responsables e inclusivas a todos los
Agenda 2030 y los Objetivos de Desarrollo
niveles
Sostenible
Meta 16.6 Crear a todos los niveles instituciones eficaces y transparentes que rindan cuentas.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Indicio
Documento de rendición de cuentas o fuente del indicio. Texto del documento
Agenda 2030 y los Objetivos de Desarrollo Sostenible. Las cuatro prioridades de la CEPAL para apoyar la implementación y seguimiento de la Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible en América Latina y el Caribe:
3.2 Potenciar la incorporación de los ODS en los sistemas de planificación nacional y territorial, incluidas las perspectivas de fiscalidad, presupuestos e inversión en el ámbito público. Al menos
19 gobiernos de países de la región cuentan con estrategias de desarrollo de mediano o largo plazo y el ejercicio de alinear las estrategias con los ODS representa un paso importante para la
región hacia la construcción del desarrollo sostenible.
4.3 Para potenciar la capacidad efectiva de los sistemas estadísticos nacionales en atención a las demandas de la Agenda 2030, se propone fortalecer las capacidades estadísticas nacionales
mediante la asistencia técnica, el desarrollo metodológico y la utilización de estándares internacionales
Cuenta Pública 2017, Análisis del ejercicio del Presupuesto de Egresos En el marco de la contribución del CONEVAL a la conformación de la Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible, el Consejo ha sostenido actividades orientadas a intercambiar su experiencia en
Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social. el desarrollo de medidas multidimensionales de pobreza. En este sentido, el Consejo participó como un experto en indicadores de desarrollo social en la definición de los indicadores que
conforman la Agenda.
Referentes
Concepto Definición
Agenda 2030 Es una agenda civilizatoria, que pone la dignidad y la igualdad de las personas en el centro. Al ser ambiciosa y visionaria, requiere de la participación de todos los sectores de la sociedad y del Estado para su
implementación.
Objetivos de desarrollo sostenible Son una herramienta de planificación para los países, tanto a nivel nacional como local. Gracias a su visión a largo plazo, constituirán un apoyo para cada país en su senda hacia un desarrollo sostenido, inclusivo
y en armonía con el medio ambiente, a través de políticas públicas e instrumentos de presupuesto, monitoreo y evaluación.
Universales
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
En el caso del dictamen hipotético, la potencia explicativa es la conjunción de todos los mensajes
contenidos en las hipótesis de auditoría en uno genérico que retoma, ensambla y funde a todos
ellos en uno holístico, por lo que éstas se constituyen en las premisas de la teoría que propone la
política pública, claramente operacionalizadas mediante los probables hallazgos de la auditoría y
sirven como fuente de información para construir un mensaje relevante acerca del fenómeno
problemático, en donde se valoré el grado de atención de la política pública, así como sus fallos y
aciertos.
A continuación, se presenta el esquema del dictamen hipotético que incluye las conexiones lógicas
entre los hallazgos previstos que permiten emitir un mensaje relevante sobre la operación de la
política pública del PbR-SED y el grado de atención del problema publico identificado como que la
información del desempeño de los programas presupuestarios y las políticas públicas no se utiliza
para la toma de decisiones en cada fase del ciclo programático-presupuestario, relacionadas en
materia de monitoreo con la deficiente vinculación de los objetivos de los Pp con los del PND y los
programas sectoriales, y la carencia de una visión estratégica sobre los productos y servicios
públicos que se entregan a la población, y en materia de evaluación, con el bajo número de
evaluaciones estratégicas; la falta de información estadística de los indicadores para valorar el
cumplimiento de los objetivos nacionales, sectoriales e institucionales; que los ASM no son vistos
como un mecanismo de mejora, y la implementación tardía del monitoreo y la evaluación en las
entidades federativas y municipios.
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Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Sistema de Evaluación del Desempeño
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
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Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Sistema de Evaluación del Desempeño
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Sistema de Evaluación del Desempeño
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
En opinión de la ASF, en 2017, la SHCP, mediante la operación En opinión de la ASF, en 2017, mediante la operación del PbR- En opinión de la ASF, en 2017, la SHCP y el CONEVAL, mediante la operación del PbR-SED, generaron información del
del PbR-SED, generó información del desempeño de los SED, el CONEVAL, en conjunto con la SHCP, generó información desempeño de los programas y políticas públicas del gobierno federal, no obstante esta no fue de calidad y ni se utilizó en cada
programas y políticas públicas del gobierno federal, no obstante del desempeño de los programas y políticas públicas de fase del ciclo programático-presupuestario, ya que, en materia de diseño, el marco jurídico, programático-presupuestal y
esta no fue de calidad y ni se utilizó en cada fase del ciclo desarrollo social, no obstante, ésta no fue de calidad, ni se organizacional-operativo para la implantación del PbR-SED fue subóptimo, debido a que persistieron asimetrías orgánicas y
programático-presupuestario, ya que, en materia de diseño, su consideró para tomar decisiones en cada fase del ciclo funcionales entre las dependencias responsables; tampoco se logró consolidar un sistema de incentivos y en la integración de
marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional- programático-presupuestario; ya que en materia de diseño, el la estructura programática no se justificó la fusión, creación o desaparición de Pp con base en la información de su desempeño;
operativo para la implementación del PbR-SED fue subóptimo, marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional- además no existieron condiciones de evaluabilidad del gasto, ya que, en materia de monitoreo, no fue posible vincular los
debido a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales con operativo para la implantación del PbR-SED, fue sub-óptimo, elementos programáticos con las categorías de la estructura programática, dado que de las 287 MIR valoradas por la SHCP el
CONEVAL; tampoco logró consolidar un sistema de incentivos y debido a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales 51.9%(149) fueron calificados como “Por Mejorar”; también, se identificó que 20 objetivos de programas sectoriales no
en la integración de la estructura programática no justificó la entre las dependencias responsables, lo cual ha limitado que la cuentan con acciones ni recursos, toda vez que no están alineados con alguna MIR y de los indicadores de 89 Pp evaluados por
fusión, creación o desaparición de Pp con base en información información generada por el sistema se use en cada fase del ciclo el CONEVAL, el 54.0% (48) no cumplió con los criterios para medir los objetivos y metas de la política de Desarrollo Social;
de su desempeño; además, no demostró condiciones de programático-presupuestario y se transite de un enfoque asimismo, no se generó información clara de la valoración de la Administración Pública Federal en términos de la eficiencia,
evaluabilidad del gasto, ya que, en materia de monitoreo, no presupuestal inercial a uno con enfoque a resultados; además, economía, eficacia, calidad y el impacto social, debido a que la SHCP verificación del registro del avance y resultado del 82.9%
vinculó los elementos programáticos con las categorías de la en materia de monitoreo, el CONEVAL implementó 29 cursos de (4,138) de los 4,991 indicadores de desempeño registrados para el ciclo programático-presupuestario, sólo se identificó que
estructura programática, ya que de las 287 MIR valoradas el capacitación y asesorías técnicas para 661 servidores públicos, 3,431 (83.0%) correspondieron a la dimensión de eficacia; 502 (12.1%) de eficiencia; 130 (3.1%) de calidad, y 75 (1.8%) de
51.9% (149) fueron calificados “Por Mejorar”, se identificó que no obstante, no se contó con indicadores ni metas para evaluar economía. Respecto a la evaluación, el PAE no se articuló como un elemento relevante del PbR, ya que, la SHCP no definió los
20 objetivos de programas sectoriales no cuentan con acciones su contribución en el fortalecimiento de una cultura de Gestión criterios para su integración, no se vincularon sus resultados con las actividades de programación y presupuestación, ni se
ni recursos, toda vez que no están alineados con alguna MIR; para Resultados; asimismo, valoró los indicadores de 89 Pp de programó la realización de evaluaciones de impacto, estratégicas, ni de políticas públicas, aunado a que tampoco se acredito
asimismo, no generó información clara de la valoración de la Desarrollo Social, y aprobó el 46.0% (41) de los mismos, sin los efectos que tuvieron los 1,287 ASM en la corrección, reorientación y adición de los Pp; tampoco fue posible evaluar la
Administración Pública Federal en términos de la eficiencia, embargo, el 54.0% (48) no cumplió con los criterios establecidos contribución de la SHCP en el avance de la implementación y consolidación del modelo PbR-SED en los estados y municipios,
economía, eficiencia, calidad y el impacto social, debido a que para medir los objetivos y metas de la Política de Desarrollo ya que esta no estableció metas ni objetivos referentes a dicho fin, ni se consideró la información del desempeño de ejercicios
del 82.9% (4,138) de los 4,991 indicadores verificados, sólo se Social, por lo que no fue posible vincular los elementos anteriores para la autorización de ampliaciones y reducciones presupuestarias sin afectar los objetivos de los Pp, además a
identificó como el seguimiento de 3,431 (83.0%) programáticos con las categorías dispuestas en la estructura pesar de que el MSD reportó que 370 Pp (64.1%) de los 527 registrados tuvieron un desempeño alto o medio alto, este no
correspondientes a la dimensión de eficiencia; 502 (12.1%) de programática; también, coordinó la elaboración de 149 Fichas de aporto información sobre la efectividad de las intervenciones gubernamentales, lo que limitó la contribución del PbR-SED en
eficiencia; 130 (3.1% de calidad, y 75 (1.8%) de economía, Monitoreo y Evaluación al mismo número de Pp, pero en el la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en la mejora de la calidad del gasto.
incidió en el ejercicio de los recursos. Respecto a la evaluación, 52.3% (78 Pp) no proporcionó resultados de sus indicadores
el PAE no se articuló como un elemento relevante del PbR, ya sectoriales ni fueron presentadas oportunamente para
que, la SHCP no definió los criterios para su integración, no retroalimentar el proceso presupuestario; en materia de
vinculó sus resultados con las actividades de programación y evaluación, el CONEVAL coordinó la implementación de 112
presupuestación, no programó la realización de evaluaciones de evaluaciones contenidas en el Programa Anual de Evaluación; sin
impacto ni de políticas públicas, aunado a que tampoco acreditó embargo, no se coordinó con la SHCP, para definir los criterios
los efectos que tuvieron los 420 ASM coordinados en la para integrar el PAE y tampoco reportó la conclusión de
corrección, reorientación y adición de los Pp; tampoco fue evaluaciones correspondiente al PAE 2017; a ese año, no se
posible evaluar su contribución en el avance de la realizaron evaluaciones de impacto, el 20.0% correspondió a
implementación y consolidación del modelo PbR-SED en los evaluaciones estratégicas, ni se evaluaron políticas públicas y no
estados y municipios, ya que no estableció metas ni objetivos dispuso de criterios claros para determinar el tipo de
referentes a dicho fin, ni consideró la información del evaluaciones que se incluirán en el PAE; aunado a lo anterior el
desempeño de ejercicios anteriores para la autorización de CONEVAL coordinó el seguimiento del 67.4% (867) de 1,287 ASM
ampliaciones y reducciones presupuestarias sin afectar los derivados de las evaluaciones del Ejercicio Fiscal 2016 y
objetivos de los Pp, además a pesar de que el MSD reportó que anteriores, pero solo se concluyeron 382 mediante la corrección
370 Pp (64.1%) de los 577 registrados tuvieron un desempeño de 45 Pp, la reorientación de 57 Pp y la adición de 8 Pp en la
alto o medio alto, este no aporto información sobre la Política de Desarrollo Social, lo que limito la contribución del
efectividad de las intervenciones gubernamentales, lo que PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en
limitó la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio la mejora de la calidad del gasto.
inercial de los recursos y en la mejora de la calidad del gasto.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
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Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
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Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
I. Planeación Específica Solicitar a los entes fiscalizados Deficiencias del ejercicio Que la integración de la auditina
información y documentación, heurístico y hermenéutico, presente debilidades en la
para realizar la planeación de para conocer, comprender e identificación del problema público;
las auditorías, que no sea interpretar la operación y de los objetivos de los programas que
competente con los temas que funcionamiento de los entes. serán evaluados; de sus esquemas de
serán fiscalizados. operación, y de sus sistemas de
control y de supervisión imple-
mentados por los entes.
II. Desarrollo La auditina se entregue fuera El grupo auditor no programó Que se retrase la apertura de la
del plazo establecido. adecuadamente las activida- auditoría y por ende la ejecución y la
Programación
des a realizar. conclusión de la misma.
II. Desarrollo El grupo auditor no realizó la Desconocimiento del grupo Que el grupo auditor no analice
evaluación de control interno a auditor de la normativa insti- adecuadamente las fortalezas y debi-
Ejecución los entes fiscalizados. tucional y de la AED, para la lidades identificadas en el registro y
realización de los trabajos de control de las operaciones que realiza
fiscalización. el ente.
Los entes fiscalizados no re- Las deficiencias en los Desfase en los tiempos destinados al
mitieron en tiempo la infor- sistemas de información de análisis de la información, refleján-
mación y documentación los entes fiscalizados dificulta dose en la calidad y oportunidad para
solicitada. la oportunidad en la atención la integración de los informes de las
de los requerimientos de auditorías.
información.
II. Desarrollo Presentar informes confusos, La evidencia que sustenta los Que se presenten informes de audi-
subjetivos y con resultados resultados no fue suficiente; toría sin la calidad requerida en la
Informe de auditoría poco relevantes. incongruencia entre los re- normativa institucional.
sultados de los documentos,
e identificación de cifras y
cálculos incorrectos.
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Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
En el análisis del riesgo se establece una valoración y priorización de los riesgos, con el fin de obtener
datos para establecer su nivel. Para determinar las escalas en el análisis de los riesgos se
consideraron dos aspectos: probabilidad del evento y magnitud del impacto del evento.79/
Por lo que se refiere a la probabilidad del evento, en su escala de medida cualitativa, se establecieron
tres categorías por utilizar, como se presenta a continuación:
Para el análisis cuantitativo de probabilidad del evento se consideraron valores numéricos, por lo
que se construyó una tabla con valores de 0 a 1 según la probabilidad del evento, como se presenta
a continuación:
ESCALA DE MEDIDA CUANTITATIVA DE PROBABILIDAD
Probabilidades Niveles
0.9 ≤ Pr(evento) ≤ 1.0 Alto
0.8 ≤ Pr(evento) < 0.9 Alto
0.7 ≤ Pr(evento) < 0.8 Alto
0.6 ≤ Pr(evento) < 0.7 Alto
0.5 ≤ Pr(evento) < 0.6 Medio
0.4 ≤ Pr(evento) < 0.5 Medio
0.3 ≤ Pr(evento) < 0.4 Bajo
0.2 ≤ Pr(evento) < 0.3 Bajo
0.1 ≤ Pr(evento) < 0.2 Bajo
0 ≤ Pr(evento) < 0.1 Bajo
En cuanto a la magnitud del impacto del evento, donde se mide la severidad de los efectos cuando
el evento de riesgo se materialice, se consideró en lo cuantitativo el valor 10 al de mayor jerarquía
y el de 1 al de menor y, en lo cualitativo de nula a catastrófica, como se presenta en el cuadro
siguiente:
79/ La probabilidad del evento se refiere a la posibilidad de ocurrencia del evento de riesgo; ésta puede ser medida con criterios de
frecuencia o teniendo en cuenta la presencia de factores internos y externos que pueden propiciar el riesgo, aunque este no se haya
materializado. La magnitud del impacto del evento se refiere a las consecuencias que puede ocasionar a la organización la
materialización del evento.
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Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Para determinar el nivel de riesgo en la auditoría, se consideró una escala de tres niveles para
evaluar la correlación entre la magnitud del impacto y la probabilidad con los controles existentes
al interior de los diferentes procesos y procedimientos que se realizan, como se presenta a
continuación:
Con base en las escalas de medida de probabilidad y magnitud del riesgo, los grupos auditores
determinaron los valores para los 9 riesgos identificados y se precisó su clasificación, como se
presenta en la tabla siguiente:
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Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
CLASIFICACIÓN DE LOS RIESGOS LAS AUDITORÍAS NÚMS. 272-DS Y 66-GB “PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS-
SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (PbR-SED)”
Procesos/ Probabilidades Magnitudes del impacto
Riesgo Niveles
Subprocesos Cuantitativas Cualitativas Cuantitativas Cualitativas
I. Planeación 1. Solicitar a los entes fisca- 0.5 ≤ Pr(evento) < Medio 6 Importante Medio
lizados información y docu- 0.6
mentación, para realizar la
planeación de la auditoría,
que no sea competente
con el tema que será fis-
calizado.
II. Desarrollo 2. La auditina no se entregó de 0.3 ≤ Pr(evento) < Bajo 6 Importante Alto
acuerdo al programa de 0.4
Programación trabajo.
II. Desarrollo 3. El equipo auditor no realizó 0 ≤ Pr(evento) < Bajo 3 Bajo Bajo
la evaluación de control in- 0.1
Ejecución terno de los entes fiscali-
zados.
4. Los entes fiscalizados no 0.3 ≤ Pr(evento) < Bajo 6 Importante Alto
remitieron en tiempo la 0.4
información y documenta-
ción solicitada.
II. Desarrollo 5. Presentar informes confu- 0.1 ≤ Pr(evento) Bajo 7 Grave Medio
sos, subjetivos y con resul- < 0.2
Informe de auditoría tados poco relevantes.
6. Opinión incongruente de la 0.4 ≤ Pr(evento) Medio 8 Muy Grave Medio
revisión con los objetivos < 0.5
de las auditorías, las evi-
dencias, los resultados, las
observaciones y conclu-
siones obtenidas.
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Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
MAPA DE RIESGOS DE LAS AUDITORÍAS NÚMS. 272-DS Y 66-GB “PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS-SISTEMA DE
EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (PbR-SED)”
IV I
1
Controlado Atención inmediata
0.9
0.8
0.7
Probabilidades de ocurrencia
0.6
III II
0.5 1
De seguimiento Atención periódica
0.4 6
0.3 2,4
0.2
0.1 5
0.0 3
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Riesgos de atención inmediata: son clasificados como relevantes y de alta prioridad. Son riesgos críticos que
amenazan el logro de las metas y objetivos institucionales y, por lo tanto, pueden ser
significativos por su magnitud de impacto y alta probabilidad de ocurrencia.
Riesgos de atención periódica: son significativos y relevantes para el logro de metas y objetivos institucionales que
representan áreas de oportunidad, en el sentido de que agregan valor si son
debidamente comunicados al mando directivo, para que reconozca su
responsabilidad sobre las consecuencias de su prevención o materialización.
Riesgos de seguimiento: son poco probables, tienen baja magnitud de impacto y requieren de un seguimiento
y control mínimo.
Riesgos controlados: tienen alta magnitud de impacto y debe asegurarse de que están siendo
administrados correctamente y que su importancia no ha cambiado debido a
modificaciones de las condiciones internas o externas
.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Sistema de Evaluación del Desempeño
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MATRIZ DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS DE LAS AUDITORÍAS NÚMS. 272-DS Y 66-GB “PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS-SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO
(PbR-SED)”
Procesos/
Magnitudes
Riesgo Causas Efectos Probabilidades Niveles Cuadrantes Estrategias Acciones
del impacto
Subprocesos
I. Planeación 1. Solicitar a los entes fis- Deficiencias del Que la integra- 0.5 ≤ Pr(evento) 6 Medio II Evitar el riesgo Fortalecer la supervi-
calizados información y ejercicio heurís- ción de la auditi- < 0.6 sión de los mandos
documentación, para tico y hermenéu- na presente de- (Importante) (Atención medios, reuniones de
realizar la planeación de (Media) periódica) trabajo con los inte-
tico, para cono- bilidades en la
la auditoría, que no sea grantes del grupo au-
competente con el tema cer, comprender e identificación del
ditor por medio de los
que será fiscalizado. interpretar la ope- problema público, programas e informes
ración y funcio- de los objetivos de supervisión.
namiento de los del programa que
entes. será evaluado, de
sus esquemas de
operación, y de
sus sistemas de
control y de su-
pervisión, imple-
mentados por los
entes.
II. Desarrollo 2. Incorrecta construcción El grupo auditor Que no se estruc- 0.3 ≤ Pr(evento) 6 Alto I Evitar el riesgo. Convocar a los audito-
Programación de las tablas de abduc- no realizó correc- ture de manera < 0.4 res a reuniones de
ción. tamente el ejer- suficiente, orde- (importante) (Atención trabajo, con el Direc-
(Bajo) periódica) tor de Área y el Sub-
cicio hermenéu- nada y con rigor
director, a fin de que
tico de las mate- metodológico el
manifiesten sus dudas
rias por auditar. proyecto de in- en la construcción de
vestigación. las tablas de abduc-
ción.
Fortalecer la supervi-
sión de los mandos
medios, con reunio-
nes de trabajo.
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Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Sistema de Evaluación del Desempeño
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Procesos/
Magnitudes
Riesgo Causas Efectos Probabilidades Niveles Cuadrantes Estrategias Acciones
del impacto
Subprocesos
3. Falta de información por Los sistemas de Que algunos de 0.5 ≤ Pr (evento) 4 Medio III Reducir el riesgo. Mantener comunica-
parte de los entes fis- registro y control los objetivos, hi- < 0.6 ción constante con
calizados. de los entes fis- pótesis de trabajo (Tolerable (De los entes, mediante
(Media) seguimiento) reuniones de trabajo,
calizados presen- y procedimientos
para aclarar dudas
tan deficiencias, lo de auditoría no se
sobre la información
que imposibilita la cumplan. requerida por los
generación de in- auditores.
formación que dé
cuenta de lo reali-
zado.
III. Ejecución 4. El grupo auditor no Desconocimiento Que los auditores 0 ≤ Pr (evento) < 3 Medio III Asumir el riesgo. Fortalecer la supervi-
realizó la evaluación de del grupo auditor desconozcan los 0.1 sión de los mandos
control interno a los de la normativa sistemas de con- (Baja) (De medios, con reunio-
entes fiscalizados. (Baja) seguimiento) nes de trabajo con los
institucional y de trol interno im-
auditores.
la AED, para la plementados por
Realizar revisiones de
realización de los el ente, para co- calidad al grupo de
trabajos de fisca- nocer sus fortale- auditoría para veri-
lización. zas y debilidades ficar que cumplan con
en cuanto al regis- los procedimientos y
tro y control de formatos instituciona-
les.
sus operaciones.
5. Los entes fiscalizados no Las deficiencias en Desfase en los 0.3 ≤ Pr (evento) 6 Alto II Reducir el riesgo. Realizar evaluaciones
remitieron en tiempo la los sistemas de tiempos destina- < 0.4 de control interno a
información y documen- información de los dos al análisis de (Importante) (Atención los entes fiscalizados,
tación solicitada. (Bajo) periódica) con especificidad en
entes fiscalizados la información, re-
los sistemas informá-
dificulta la opor- flejándose en la
ticos que sustentan lo
tunidad en la a- calidad y oportu- realizado.
tención de los re- nidad para la inte- Mantener comunica-
querimientos de gración de los in- ción constante con los
información. formes de audito- entes, mediante reu-
ría. niones de trabajo, pa-
ra aclarar posibles du-
das de la información
requerida.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Sistema de Evaluación del Desempeño
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Procesos/
Magnitudes
Riesgo Causas Efectos Probabilidades Niveles Cuadrantes Estrategias Acciones
del impacto
Subprocesos
IV. Informe de audi- 6. Presentar informes con- La evidencia que Que se presenten 0.1 ≤ Pr (evento) 7 Medio II Reducir el riesgo. Fortalecer las activi-
toría fusos, subjetivos y con sustenta los resul- informes de audi- < 0.2 dades de supervisión
resultados poco relevan- tados no fue sufi- toría sin la calidad (Grave) (Atención por parte del líder de
tes. (Baja) periódica) proyecto de la audi-
ciente; incon- requerida en la
toría, para asegurarse
gruencia entre los normativa institu-
de que el informe
resultados de los cional. cumple con los pará-
documentos, e metros de calidad.
identificación de
cifras y cálculos
incorrectos.
7. Opinión incongruente de Dictámenes equi- Que se exprese de 0.4 ≤ Pr (evento) 8 Medio II Reducir el riesgo. Fortalecer la super-
la revisión con los vocados o incon- manera subjetiva < 0.5 visión por parte de
objetivos de las audito- gruentes, respec- o incongruente la (Muy grave) (Atención los líderes del pro-
rías, las evidencias, los (Media) periódica) yecto en cada audi-
to de la atención opinión de la ASF,
resultados, las obser- toría, para asegurar
vaciones y conclusiones del problema pú- acerca de los re-
que los informes
obtenidas. blico, y el cumpli- sultados de la fis- cumplen con los pa-
miento de los calización supe- rámetros de calidad.
objetivos y metas rior. Revisar que se cum-
de los temas plan los procedi-
evaluados. mientos y formatos
institucionales.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
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5. Anexos
Anexo 5.1. Marco normativo donde se ubica la intervención del PbR-SED en cada fase del ciclo
programático-presupuestario.
En este anexo se profundiza sobre las disposiciones jurídicas descritas en el tablero de control de las
páginas 41 y 42 de esta auditina y que ilustra los mandatos expresos, contenidos en la normativa, de
utilizar la información del desempeño y aquellos, en donde se establece que debe de generarse dicha
información, pero que no especifican de qué forma ésta se integrará en el proceso presupuestario, como
se muestra a continuación:
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
DISPOSICIONES JURÍDICAS EN LAS QUE SE IDENTIFICA LA INTERVENCIÓN DEL PbR-SED EN LAS FASES DEL CICLO PROGRAMÁTICO-PRESUPUESTARIO
Las disposiciones normativas especifican que la información generada por el PbR-SED debe ser utilizada en las fases del proceso presupuestario
SIMBOLOGÍA Las disposiciones normativas sólo señalan que se deberá generar información del desempeño, pero no especifican su utilización en el proceso presupuestario
La disposición normativa establece que se deberá incrementar el presupuesto sin considerar la información del desempeño
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Artículo 63, fracción XX XX. Proponer mejoras al proceso presupuestario, con base en el seguimiento de los indicadores y de los resultados de las evaluaciones a programas;
Compete a las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto “A” y “B”
Artículo 65, fracción III III. Emitir opinión respecto del establecimiento de compromisos específicos en términos de programas, objetivos, metas e indicadores de desempeño, por parte de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal y, en su caso, verificar
su inclusión en los programas y presupuestos respectivos;
IX. Analizar y, en su caso, validar, los calendarios del ejercicio de los presupuestos aprobados a las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, conforme a las disposiciones establecidas por la Unidad de Política y Control Presupuestario
Fracción IX
y verificar su compatibilidad con la programación anual del gasto;
Estatuto Orgánico del CONEVAL n.d. n.d.
Para cumplir con los objetivos, estrategias y prioridades del Plan Nacional de Desarrollo y los programas que deriven del mismo, las dependencias y entidades deberán hacer las modificaciones pertinentes en el diseño y operación de sus programas
Numeral décimo federales.
Dichos cambios deberán reflejarse en la matriz de indicadores de cada programa federal.
Las dependencias y entidades presentarán la matriz de indicadores de cada programa federal, en los términos que se establezcan en el calendario de actividades del proceso presupuestario.
Numeral décimo primero La Secretaría, la Función Pública, y el Consejo en el ámbito de su competencia, revisarán conjuntamente la matriz de indicadores y sus modificaciones conforme al mecanismo que se determine para dichos efectos en el marco del proceso presupuestario,
Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas
emitiendo las recomendaciones que estimen pertinentes y, cuando proceda, la aprobación respectiva.
Federales de la Administración Pública Federal
Las dependencias y entidades deberán revisar anualmente la matriz de indicadores de sus programas federales, tomando en cuenta la información sobre su operación y gestión, así como los resultados de las evaluaciones a las que se hace referencia en el
Título Tercero de los presentes lineamientos.
Numeral décimo tercero
La matriz de indicadores actualizada se incluirá en las reglas de operación de los programas federales sujetos a las mismas, de forma anual conforme a las disposiciones aplicables y deberá estar vinculada con el proceso presupuestario, en los términos que
defina la Secretaría.
Numeral décimo cuarto La matriz de indicadores formará parte del Sistema de Evaluación del Desempeño, para coadyuvar en la eficiencia, economía, eficacia y calidad en la Administración Pública Federal, y el impacto social del ejercicio del gasto público.
Numeral 21 21. Se definirán y clasificarán las actividades y los programas presupuestarios con una orientación a resultados.
Numeral 23 23. La matriz de indicadores se elaborará de acuerdo con la respectiva clasificación por modalidades de los programas presupuestarios.
24. En caso de que una o más unidades responsables de un mismo ramo presupuestario, contribuyan a ejecutar o compartan la asignación de recursos de un mismo programa presupuestario, deberán elaborar de manera conjunta una sola matriz de
Acuerdo por el que se establecen las disposiciones generales del
Numeral 24 indicadores para dicho programa presupuestario.
Sistema de Evaluación del Desempeño
En caso de que varios ramos participen de un mismo programa presupuestario, se deberá elaborar coordinadamente una sola matriz de indicadores, según corresponda.
Numeral 25 25. Se definirán los indicadores de desempeño, estratégicos o de gestión, a los cuales se les dará seguimiento, servirán de base para la evaluación y apoyarán el funcionamiento del PbR y del SED.
Numeral 26 26. Se determinarán las metas para los indicadores de desempeño de los programas presupuestarios y se elaborarán sus calendarios, los cuales deberán guardar congruencia con las asignaciones presupuestarias correspondientes.
Mecanismo para el Seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Las unidades responsables, las unidades de evaluación y las de programación y presupuesto, así como cualquier otra unidad que sugiera la dependencia o entidad deberán analizar de manera conjunta los aspectos susceptibles de mejora derivados de los
Numeral 8
Mejora informes y las evaluaciones externas que concluyeron durante los ejercicios fiscales anteriores y que no hayan sido considerados en mecanismos anteriores. A partir de esto, deberán emitir, el documento de opinión de la dependencia o entidad (posición
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
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Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
El sistema integral de monitoreo y evaluación basado en resultados deberá contribuir al mejoramiento de la gestión, la toma de decisiones y el logro de resultados de cada programa federal, tanto en su ámbito interno, como para efectos de la rendición
Numeral trigésimo quinto
de cuentas y la transparencia en los términos de las disposiciones aplicables.
31. La información de los avances y resultados del ejercicio presupuestario se producirá de forma permanente y sistemática, lo que permitirá el monitoreo del avance físico, financiero y de desempeño de los programas presupuestarios.
Numeral 31 33. Se generará y proporcionará a la H. Cámara de Diputados la información de los resultados alcanzados en el cumplimiento de los objetivos y metas, así como la obtenida de las evaluaciones realizadas y del seguimiento a las mejoras derivadas de las
mismas.
Acuerdo por el que se establecen las disposiciones generales del
33. Se generará y proporcionará a la H. Cámara de Diputados la información de los resultados alcanzados en el cumplimiento de los objetivos y metas, así como la obtenida de las evaluaciones realizadas y del seguimiento a las mejoras derivadas de las
Sistema de Evaluación del Desempeño Numeral 33
mismas.
34. El monitoreo del avance físico, financiero y de desempeño de los programas presupuestarios, será un elemento para determinar las acciones y medidas de mejora que se requieran. Los compromisos correspondientes se formalizarán en términos de
Numeral 34
las disposiciones aplicables.
Para el seguimiento a los aspectos susceptibles de mejora derivados de informes y evaluaciones externas a los programas federales y/o presupuestarios se debe considerar el análisis de aquellos aspectos que contribuyen al mejoramiento de los programas,
la clasificación de cada uno de éstos según las instancias involucradas en su seguimiento y solución, así como la formalización y difusión de la información que se derive del proceso.
Numeral 6
Con el fin de que los aspectos susceptibles de mejora contribuyan a un mejor desempeño y resultados de los programas federales y/o presupuestarios, aquellos deben estar en sincronía con el proceso presupuestario establecido en el artículo 22 del
reglamento de la Ley.
Las unidades responsables, las unidades de evaluación y las de programación y presupuesto, así como cualquier otra unidad que sugiera la dependencia o entidad deberán clasificar los aspectos seleccionados con el fin de darles seguimiento, de acuerdo
Numeral 10
con los siguientes criterios: el tipo de actores involucrados en su solución y su nivel de prioridad.
Mecanismo para el Seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Las unidades responsables, las unidades de evaluación y las de programación y presupuesto, así como cualquier otra unidad que sugiera la dependencia o entidad, deberán atender los aspectos susceptibles de mejora a fin de que sean implementados de
Mejora Numeral 18 conformidad con el ciclo presupuestario; asimismo, deberán entregar a la Secretaría, a la Función Pública y al Consejo, los avances en el cumplimiento de las actividades relacionadas con los aspectos susceptibles de mejora derivados de mecanismos
anteriores, en los formatos establecidos para tal efecto, acompañados de los documentos probatorios respectivos.
Las unidades responsables, las unidades de evaluación y las de programación y presupuesto, así como cualquier otra unidad que sugiera la dependencia o entidad, deberán atender los aspectos susceptibles de mejora a fin de que sean implementados de
Numeral 19 conformidad con el ciclo presupuestario; asimismo, deberán entregar a la Secretaría, a la Función Pública y al Consejo, los a vances en el cumplimiento de las actividades relacionadas con los aspectos susceptibles de mejora derivados del presente
mecanismo de seguimiento, en los formatos establecidos para tal efecto, acompañados de los documentos probatorios respectivos.
Para el desarrollo de las actividades relacionadas con el seguimiento a los aspectos susceptibles de mejora, las dependencias y entidades deberán utilizar el Sistema de Seguimiento a Aspectos Susceptibles de Mejora (SSAS) del Consejo, diseñado para tal
Numeral 20
efecto.
EVALUACIÓN
Artículo 79, párrafo primero Los entes públicos deberán publicar en sus páginas de Internet a más tardar el último día hábil de abril su programa anual de evaluaciones, así como las metodologías e indicadores de desempeño.
La Secretaría de Hacienda y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social, en el ámbito de su competencia y de conformidad con el artículo 110 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, enviarán al Consejo los
Ley General de Contabilidad Gubernamental criterios de evaluación de los recursos federales ministrados a las entidades federativas, los municipios y los órganos político-administrativos de las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, así como los lineamientos de evaluación que permitan
párrafo tercero
homologar y estandarizar tanto las evaluaciones como los indicadores para que dicho Consejo, en el ámbito de sus atribuciones, proceda a determinar los formatos para la difusión de los resultados de las evaluaciones, conforme a lo establecido en el
artículo 56 de esta Ley.
La evaluación de la Política de Desarrollo Social estará a cargo del Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social, que podrá realizarla por sí mismo o a través de uno o varios organismos independientes del ejecutor del programa, y tiene
Artículo 72
por objeto, revisar periódicamente el cumplimiento del objetivo social de los programas, metas y acciones de la Política de Desarrollo Social, para corregirlos, modificarlos, adicionarlos, reorientarlos o suspenderlos total o parcialmente.
Artículo 74 Para la evaluación de resultados, los programas sociales de manera invariable deberán incluir los indicadores de resultados, gestión y servicios para medir su cobertura, calidad e impacto.
Ley General de Desarrollo Social Artículo 78 La evaluación será anual, definiendo como periodo del primero de mayo al treinta de abril y podrá también ser multianual en los casos que así se determine.
Artículo 80 De acuerdo con los resultados de las evaluaciones, el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social podrá emitir las sugerencias y recomendaciones que considere pertinentes al Ejecutivo Federal y hacerlas del conocimiento público.
El Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (...) Tiene por objeto normar y coordinar la evaluación de las Políticas y Programas de Desarrollo Social, que ejecuten las dependencias públicas, y establecer los lineamientos y criterios
Artículo 81
para la definición, identificación y medición de la pobreza, garantizando la transparencia, objetividad y rigor técnico en dicha actividad.
Ley de Planeación n.d. n.d.
El control, la evaluación y fiscalización del manejo de los recursos federales a que se refiere este Capítulo quedará a cargo de las siguientes autoridades, en las etapas que se indican:
V. (...) Los resultados del ejercicio de dichos recursos deberán ser evaluados, con base en indicadores, a fin de verificar el cumplimiento de los objetivos a los que se encuentran destinados los Fondos de Aportaciones Federales conforme a la presente Ley,
Artículo 49, párrafo cuarto, fracción V
Ley de Coordinación Fiscal incluyendo, en su caso, el resultado cuando concurran recursos de las entidades federativas, municipios o demarcaciones territoriales de la Ciudad de México.
Para efectos de la evaluación a que se refiere el párrafo anterior, se transferirá hasta el 0.05 por ciento de los recursos de los fondos de aportaciones federales aprobados en el Presupuesto de Egresos de la Federación, con excepción del componente de
servicios personales previsto en el Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo, al mecanismo que para tal efecto establezca la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
A la Secretaría de Hacienda y Crédito Público corresponde el despacho de los siguientes asuntos:
Artículo 31, fracción XVI
XVI. Normar, autorizar y evaluar los programas de inversión pública de la administración pública federal;
XVII. Llevar a cabo las tramitaciones y registros que requiera el control y la evaluación del ejercicio del gasto público federal y de los programas y presupuestos de egresos, así como presidir las instancias de coordinación que establezca el Ejecutivo Federal
fracción XVII
para dar seguimiento al gasto público y sus resultados;
XIX. Coordinar la evaluación que permita conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos federales, así como concertar con las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal la validación de los indicadores estratégicos, en
Fracción XIX
los términos de las disposiciones aplicables;
A la Secretaría de Desarrollo Social corresponde el despacho de los siguientes asuntos:
Artículo 32, fracción II
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal II. Formular, conducir y evaluar la política general de desarrollo social para el combate efectivo a la pobreza;
Fracción V V. Evaluar la aplicación de las transferencias de fondos a entidades federativas y municipios, y de los sectores social y privado, que se deriven de las acciones e inversiones convenidas en los términos de este artículo
A la Secretaría de la Función Pública corresponde el despacho de los siguientes asuntos:
Artículo 37, fracción I I. Organizar y coordinar el sistema de control interno y la evaluación de la gestión gubernamental; inspeccionar el ejercicio del gasto público federal y su congruencia con los presupuestos de egresos, así como concertar con las dependencias y entidades
de la Administración Pública Federal y validar los indicadores para la evaluación de la gestión gubernamental, en los términos de las disposiciones aplicables;
VIII. Realizar, por sí o a solicitud de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o la coordinadora de sector correspondiente, auditorías, revisiones y evaluaciones a las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, con el objeto de
Fracción VIII
examinar, fiscalizar y promover la eficiencia y legalidad en su gestión y encargo;
Fracción XXIV XXIV. Ejercer las facultades que la Constitución le otorga a los órganos internos de control para revisar, mediante las auditorías a que se refiere el presente artículo, el ingreso, manejo, custodia y ejercicio de recursos públicos federales;
El Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría, estará a cargo de la programación, presupuestación, evaluación y control presupuestario del gasto público federal correspondiente a las dependencias y entidades. Asimismo, la Función Pública, en
Artículo 6, párrafo primero
términos de las disposiciones jurídicas que rigen sus funciones de control y auditoría, inspeccionará y vigilará el cumplimiento de las disposiciones de esta Ley y de las que de ella emanen, respecto de dicho gasto por parte de las dependencias y entidades.
La Secretaría realizará trimestralmente la evaluación económica de los ingresos y egresos en función de los calendarios de presupuesto de las dependencias y entidades. Las metas de los programas aprobados serán analizadas y evaluadas por las Comisiones
Ordinarias de la Cámara de Diputados.
Para efectos del párrafo anterior, el Ejecutivo Federal enviará trimestralmente a la Cámara de Diputados la información necesaria.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Artículo 110, fracción III El Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social coordinará las evaluaciones en materia de desarrollo social en términos de lo dispuesto en la Ley General de Desarrollo Social y lo dispuesto en esta Ley.
La evaluación del desempeño se realizará a través de la verificación del grado de cumplimiento de objetivos y metas, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos federales.
III. Las evaluaciones podrán efectuarse respecto de las políticas públicas, los programas correspondientes y el desempeño de las instituciones encargadas de llevarlos a cabo. Para tal efecto, se establecerán los métodos de evaluación que sean necesarios,
los cuales podrán utilizarse de acuerdo a las características de las evaluaciones respectivas;
Fracción IV IV. Establecerán programas anuales de evaluaciones;
Fracción VI VI. Deberán dar seguimiento a la atención de las recomendaciones que se emitan derivado de las evaluaciones correspondientes.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
La Secretaría, la Función Pública, y el Consejo en el ámbito de su competencia, evaluarán conjuntamente la congruencia entre los objetivos estratégicos de las dependencias y entidades y los fines de los programas federales. Dicha evaluación podrá
Numeral octavo
realizarse anualmente y formará parte del proceso presupuestario.
Para garantizar la evaluación orientada a resultados y retroalimentar el Sistema de Evaluación del Desempeño, se aplicarán los siguientes tipos de evaluación:
I. Evaluación de Programas Federales: las que se aplican a cada programa, las cuales se dividen en:
a) Evaluación de Consistencia y Resultados: analiza sistemáticamente el diseño y desempeño global de los programas federales, para mejorar su gestión y medir el logro de sus resultados con base en la matriz de indicadores;
b) Evaluación de Indicadores: analiza mediante trabajo de campo la pertinencia y alcance de los indicadores de un programa federal para el logro de resultados;
c) Evaluación de Procesos: analiza mediante trabajo de campo si el programa lleva a cabo sus procesos operativos de manera eficaz y eficiente y si contribuye al mejoramiento de la gestión;
Numeral décimo sexto d) Evaluación de Impacto: identifica con metodologías rigurosas el cambio en los indicadores a nivel de resultados atribuible a la ejecución del programa federal;
e) Evaluación Específica: aquellas evaluaciones no comprendidas en el presente lineamiento y que se realizarán mediante trabajo de gabinete y/o de campo, y
Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas
II. Evaluaciones Estratégicas: evaluaciones que se aplican a un programa o conjunto de programas en torno a las estrategias, políticas e instituciones.
Federales de la Administración Pública Federal
Las evaluaciones a que se refieren las fracciones anteriores se llevarán a cabo por evaluadores externos con cargo al presupuesto de la dependencia o entidad responsable del programa federal, o por el Consejo en el ámbito de su competencia y cuando
éste así lo determine.
La evaluación de los programas federales y sus resultados formarán parte del Sistema de Evaluación del Desempeño, así como del programa de mejoramiento de la gestión, y se articularán sistemáticamente con la planeación y el proceso presupuestario.
El sistema tomará como base la matriz de indicadores de cada programa federal y deberá estar vinculado con el Sistema de Evaluación del Desempeño
El Consejo en el ámbito de su competencia, la Secretaría y la Función Pública establecerán conjuntamente un Programa Anual de Evaluación en el que a partir de los tipos de evaluación señalados en el lineamiento anterior, se determinarán qué evaluaciones
Numeral décimo séptimo
se llevarán a cabo o comenzarán cada año y a qué programas aplicarán.
Dicho programa se emitirá cada año conforme al calendario de actividades del proceso presupuestario y podrá establecer las acciones de verificación en campo sobre la pertinencia de aquellos indicadores que así lo requieran.
La Secretaría en coordinación con la Función Pública, y el Consejo en el ámbito de su competencia, conformará el sistema inte gral de monitoreo y evaluación basado en resultados con el propósito de proveer a las dependencias y entidades responsables
Numeral trigésimo cuarto
de los programas federales, información actualizada y periódica sobre la utilización de los recursos asignados, los avances y el logro de sus resultados.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
LÓGICA VERTICAL DEL PROGRAMA PRESUPUESTARIO P002 “DISEÑO Y CONDUCCIÓN DE LA POLÍTICA DE GASTO PÚBLICO”, 2017
Nivel Objetivo Comentarios
Fin Contribuir a fomentar un gasto eficiente, Se verificó que el objetivo de Fin se alineó con la planeación nacional de mediano plazo
que promueva el crecimiento, el al vincularse con el objetivo sectorial 3 establecido en el PRONAFIDE 2013-2018,
desarrollo y la productividad dentro de referente a “Fomentar un gasto eficiente, que promueva el crecimiento, el desarrollo
un marco de rendición de cuentas y la productividad dentro de un marco de rendición de cuentas”.
mediante el cumplimiento de los La sintaxis del objetivo se ajusta a lo dispuesto en la metodología de marco lógico, ya
objetivos y metas de los programas que incluye el qué: Contribuir a fomentar un gasto eficiente, que promueva el
presupuestarios. crecimiento, el desarrollo y la productividad dentro de un marco de rendición de
cuentas; y el cómo o medio para la solución del problema: mediante el cumplimiento
de los objetivos y metas de los programas presupuestarios.
Sin embargo, se considera que el cumplimiento de objetivos y metas de los programas
presupuestarios no es un elemento suficiente para contribuir a fomentar un gasto
eficiente, ya que sólo es una parte del proceso presupuestario y no incluye al diseño y
la conducción del gasto público.
Propósito Los programas presupuestarios cumplen El objetivo a nivel de Propósito indica de forma clara la razón de ser del programa y el
con los objetivos y metas establecidos. efecto directo por alcanzar en la población objetivo o área de enfoque, en este caso es
que los programas presupuestarios cumplen con los objetivos y metas.
La sintaxis del objetivo se ajusta a lo dispuesto en la metodología de marco lógico, ya
que presenta el sujeto que corresponde a la población objetivo o área de enfoque (los
programas presupuestarios); utiliza un verbo en presente (cumplen) y el complemento
o resultado a lograr (con los objetivos y metas establecidas).
Sin embargo, el objetivo se considera insuficiente para lograr el de nivel de Fin, ya que
no hace mención del diseño ni de la conducción del gasto público; así mismo, no hace
referencia a las políticas públicas, los Programas y Proyectos de Inversión de
infraestructura productiva, los Informes de Contabilidad Gubernamental e Informes de
Gestión Pública emitidos y a la calidad de la Información de desempeño y la valoración
de las MIR que forman los componentes.
Componente Cartera de Programas y Proyectos de La sintaxis del objetivo no se ajusta a la metodología del marco lógico dado que el
Inversión de infraestructura productiva producto “Cartera de Programas y Proyectos de Inversión de Infraestructura
aprobada. productiva” no tiene una relación directa para cumplir con el propósito del programa
presupuestario de “los programas presupuestarios cumplen con los objetivos y metas
establecidos”, por lo que el objetivo a nivel de componente carece de una lógica
vertical con el nivel inmediato superior.
Información de desempeño valorada y El objetivo de Componente “Información de desempeño valorada y mejorada” precisa
mejorada que el producto tiene una relación directa para cumplir con el nivel de Propósito de
“Los programas presupuestarios cumplen con los objetivos y metas establecidos”.
La sintaxis del objetivo es adecuada, ya que está diseñado con el producto terminado.
(Información de desempeño) y utilizan un verbo en participio pasado (valorada y
mejorada).
Informes de Contabilidad El objetivo de Componente “Informes de Contabilidad Gubernamental e Informes de
Gubernamental e Informes de Gestión Gestión Pública emitidos” no tiene una relación directa para cumplir con el propósito
Pública emitidos. del programa presupuestario de “Los programas presupuestarios cumplen con los
objetivos y metas establecidos”.
La sintaxis del objetivo es adecuada, ya que está diseñado con el producto terminado
(Informes de Contabilidad Gubernamental e Informes de Gestión Pública) y utilizan un
verbo en participio pasado (emitidos).
MIR con valoración satisfactoria El objetivo de Componente “MIR con valoración satisfactoria” precisa que el producto
tiene una relación directa para cumplir con el nivel de Propósito de “Los programas
presupuestarios cumplen con los objetivos y metas establecidos”. Sin embargo, no
cuenta con un objetivo de actividad asociado para determinar la relación causa efecto.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Sistema de Evaluación del Desempeño
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
LÓGICA HORIZONTAL DEL INDICADOR CONTENIDO EN LA MIR DEL PROGRAMA PRESUPUESTARIO P002 “DISEÑO Y CONDUCCIÓN DE LA POLÍTICA DE GASTO PÚBLICO”, 2017
Objetivo: Contribuir a fomentar un gasto eficiente, que promueva el crecimiento, el desarrollo y la productividad dentro de un marco de rendición de cuentas mediante el cumplimiento de los objetivos y metas de los programas presupuestarios.
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
F1: Programas presupuestarios del gasto Porcentaje de programas presupuestarios con un nivel de logro satisfactorio con respecto al Dónde: PpNLS = Programas presupuestarios del gasto programable con un nivel de logro 68.0 Estratégico
programable con un nivel de logro satisfactorio. número de programas presupuestaros del gasto programable. satisfactorio. Ppi = Número de Programas presupuestarios del gasto programable que cuentan Eficacia
con valoración de desempeño de 4 y 5 en el Modelo Sintético de Información de Desempeño Anual
(MSD). Ppj = Número de programas presupuestarios del gasto programable. Variables utilizadas
para el cálculo del índice: Presupuesto de Egresos de la Federación; Matriz de Indicadores para
Resultados; evaluaciones externas realizadas, aspectos susceptibles de mejora e información de
Fin
P2: Porcentaje del gasto programable de Mide la proporción del gasto programable de los programas presupuestarios valorados por el (Suma del gasto programable de los programas presupuestarios con nivel de desempeño 70.00 Estratégico
programas presupuestarios valorados por el Modelo Sintético de Información de Desempeño (MSD), que presentan un nivel de desempeño satisfactorio/ Total de gasto programable de programas presupuestarios valorados por el Eficiencia
Modelo Sintético de Información de Desempeño satisfactorio (nivel de desempeño alto o medio alto), de acuerdo con las escalas y metodología MSD)*100 Anual
(MSD), con nivel de desempeño satisfactorio. de dicho modelo.
Comentario:
Se verificó que los indicadores de nivel Propósito miden en términos generales el gasto de operación administrativo y el gasto programable de los programas presupuestarios, lo cual no guarda congruencia con el objetivo establecido para éste nivel, ya que no mide si los programas presupuestarios alcanzaron sus metas y objetivos. Por su
parte, el método de cálculo, tipo, dimensión y frecuencia son apropiados.
desempeño correspondiente al menos a 3 elementos que pueden consistir en las variables del MSD y otro Anual
tipo de información estructurada del desempeño.
Comentario:
El indicador contribuye a medir el porcentaje de programas presupuestarios que cuentan con información de desempeño estructurada, en congruencia con el objetivo establecido para este nivel. Asimismo, el método de cálculo, tipo, dimensión y frecuencia son apropiados
Objetivo: Informes de Contabilidad Gubernamental e Informes de Gestión Pública emitidos.
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
C3: Porcentaje de Formulación e Integración de los Mide en porcentaje los informes concluidos de Contabilidad Gubernamental e informes de (Número de informes de Contabilidad Gubernamental e informes de Gestión Pública concluidos/ 100.00 Gestión
Informes de Contabilidad Gubernamental e Gestión Pública (Cuenta Pública, Informes de Gobierno, Informes de Ejecución del Plan Nacional Número de procesos de Contabilidad Gubernamental e informes de Gestión Pública establecidos Eficacia
Informes de Gestión Pública. de Desarrollo, Informe de Avance de Gestión Financiera) establecidos por el marco constitucional por el marco constitucional y legal)*100 Anual
y legal.
Comentario:
El indicador revela su contribución al número de informes de Contabilidad Gubernamental e informes de Gestión Pública concluidos. Asimismo, el método de cálculo, tipo, dimensión y frecuencia son apropiados. Sin embargo, no permite medir la calidad de la información asentada en los informes, ni su oportunidad, sólo el cumplimiento de
su emisión.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Sistema de Evaluación del Desempeño
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
LÓGICA HORIZONTAL DEL INDICADOR CONTENIDO EN LA MIR DEL PROGRAMA PRESUPUESTARIO P002 “DISEÑO Y CONDUCCIÓN DE LA POLÍTICA DE GASTO PÚBLICO”, 2017
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
C4: Porcentaje de programas presupuestarios cuya Mide el porcentaje de programas presupuestarios (Pp) cuya MIR obtuvo una valoración igual o (Número de programas presupuestarios cuya MIR tiene una valoración igual o superior a 85 / 33.19 Estratégico
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) superior a 85 como resultado de la retroalimentación proporcionada por la Unidad de Evaluación Total de programas presupuestarios cuya MIR fue valorada) * 100 Eficacia
alcanza una valoración igual o superior a 85. del Desempeño (UED) a través de cursos, talleres, asistencias técnicas y mesas de trabajo a los Anual
servidores públicos responsables de los Pp. Para este indicador se considerarán todas las MIR de
la Administración Pública Federal incluyendo las evaluadas por el Consejo Nacional de Evaluación
de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL).
Comentario:
El indicador mide el porcentaje de programas presupuestarios cuya MIR obtuvo una valoración igual o superior a 85 como resultado de la retroalimentación proporcionada por la Unidad de Evaluación del Desempeño, por lo que permite medir el cumplimiento del objetivo. Sin embargo, este indicador no tiene asociada ninguna actividad
Asimismo, el método de cálculo, tipo, dimensión y frecuencia son apropiados
Objetivo: Ejercicio del presupuesto público que se destina a la Cartera de Programas y Proyectos de Inversión.
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
A1: Porcentaje del ejercicio de recursos públicos Mide el ejercicio de los gastos públicos que se destinan a programas y proyectos de inversión con (Monto total ejercido de programas y proyectos de inversión de enero a noviembre/ Monto total 84.9 Gestión
respecto a lo programado en gasto de inversión. cierre al mes de noviembre del año en curso, estimando que la información del seguimiento del de la asignación modificada de programas y proyectos de inversión reportada a noviembre)*100 Eficacia
mes de diciembre se recibe por Adeudos Fiscales de Ejercicios Anteriores (ADEFAS) hasta enero Anual
del siguiente año
Comentario:
El indicador es congruente con el objetivo de actividad ya que mide el ejercicio de los gastos públicos que se destinan a programas y proyectos de inversión. Asimismo, el método de cálculo, tipo, dimensión y frecuencia son apropiados
Objetivo: Atender en los términos de las disposiciones aplicables, las solicitudes de adecuaciones presupuestarias externas que presenten las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal, para modificar sus respectivos presupuestos, en su caso, conforme a los dictámenes, diagnósticos u opinión de las unidades administrativas
competentes de la Secretaría, con el propósito de mejorar el cumplimiento de los objetivos de los programas a cargo de las Dependencias y Entidades.
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
A2: Porcentaje de atención presupuestaria. Este indicador mide la proporción de Adecuaciones Presupuestarias (AP) autorizadas respecto a (Número de AP autorizadas/Número de AP solicitada)*100 65.85 Gestión
las adecuaciones presupuestarias solicitadas. La autorización y/o rechazo están en función de que Eficacia
los ejecutores de gasto al modificar su presupuesto a las estructuras funcionales, programáticas, Trimestral
administrativas y económicas, a los calendarios, a las ampliaciones y reducciones del PEF o a los
Flujos de Efectivo correspondiente permitan un mejor cumplimiento a los objetivos de los
programas presupuestarios. Lo anterior mide la eficacia en la atención de las solicitudes.
Comentario:
El indicador revela su contribución al objetivo de actividad al medir la proporción de Adecuaciones Presupuestarias autorizadas respecto a las adecuaciones presupuestarias solicitadas. Asimismo, el método de cálculo, tipo, dimensión y frecuencia son apropiados
Objetivo: Retroalimentación para la mejora de la información de desempeño de los programas presupuestarios de la Administración Pública Federal y del gasto federalizado.
Actividad
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Sistema de Evaluación del Desempeño
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
LÓGICA HORIZONTAL DEL INDICADOR CONTENIDO EN LA MIR DEL PROGRAMA PRESUPUESTARIO P002 “DISEÑO Y CONDUCCIÓN DE LA POLÍTICA DE GASTO PÚBLICO”, 2017
A5: Porcentaje de evaluaciones coordinadas por Mide el porcentaje de evaluaciones a programas presupuestarios que proporcionan información (Número de evaluaciones coordinadas por SHCP, realizadas y entregadas correspondientes al 80.56 Gestión
SHCP que proporcionan información del de desempeño establecidas en los Programas Anuales de Evaluación (PAE), cuya coordinación PAE del año t /Número de evaluaciones establecidas en el PAE para el año t, coordinadas por la Eficacia
desempeño corresponde a la SHCP, respecto de las evaluaciones indicadas en el PAE del año en curso (t). Se SHCP )*100 Anual
considera que una evaluación proporciona información de desempeño una vez que el informe final
es entregado a la SHCP.
Comentario:
El indicador mide el porcentaje de evaluaciones a programas presupuestarios que proporcionan información de desempeño establecidas en los Programas Anuales de Evaluación, lo cual no es congruente con el objetivo establecido para esta actividad, ya que sólo se refiere a las evaluaciones de programas presupuestarios, lo cual no permite
medir la información relacionada con la evaluación de las políticas públicas. Asimismo, el método de cálculo, tipo, dimensión y frecuencia son apropiados
Objetivo: Realización de reuniones del Consejo Nacional de Armonización Contable.
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
A6: Porcentaje de realización de reuniones del Mide el porcentaje de reuniones del Consejo Nacional de Armonización Contable celebradas en (Número de reuniones del Consejo Nacional de Armonización Contable celebradas/ Número de 100.0 Gestión
Consejo Nacional de Armonización Contable. los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que determina tres reuniones reuniones del Consejo Nacional de Armonización Contable establecidas por la Ley General de Eficacia
obligatorias en el año. Contabilidad Gubernamental)*100 Anual
Comentario:
El indicador mide el porcentaje de reuniones del Consejo Nacional de Armonización Contable celebradas en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que determina tres reuniones obligatorias en el año, en congruencia con el objetivo establecido para esta actividad. Asimismo, el método de cálculo, tipo, dimensión y
frecuencia son apropiados
FUENTE: Elaborado por la Auditoría Superior de la Federación, con base en la Matriz de Indicadores para Resultados 2017, del programa presupuestario P002“Diseño y Conducción de la Política de Gasto Público”.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Sistema de Evaluación del Desempeño
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Sistema de Evaluación del Desempeño
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Coordinación de la estrategia de El segundo objetivo a nivel de Actividad precisa la acción “Coordinación de la estrategia
divulgación del CONEVAL. de divulgación del CONEVAL.”, y se identifica como un insumo para regular la
Administración Pública Federal.
La sintaxis del objetivo corresponde con lo dispuesto en la Guía para el diseño de
indicadores estratégicos, puesto que está diseñado con el sustantivo (coordinación)
derivado de un verbo y el complemento (de la estrategia de divulgación del CONEVAL).
Elaboración de material de consulta El tercer objetivo a nivel de Actividad precisa la acción “Elaboración de material de
impreso. consulta impreso.”, y se identifica como un insumo para regular la Administración
Pública Federal.
La sintaxis del objetivo corresponde con lo dispuesto en la Guía para el diseño de
indicadores estratégicos, puesto que está diseñado con el sustantivo (elaboración)
derivado de un verbo y el complemento (de material de consulta impreso.).
Generación de insumos para el análisis El cuarto objetivo a nivel de Actividad precisa la acción “Generación de insumos para
de pobreza en el corto plazo. el análisis de pobreza en el corto plazo.”, y se identifica como un insumo para regular
la Administración Pública Federal.
La sintaxis del objetivo corresponde con lo dispuesto en la Guía para el diseño de
indicadores estratégicos, puesto que está diseñado con el sustantivo (generación)
derivado de un verbo y el complemento (de insumos para el análisis de pobreza en el
corto plazo.).
Gestión de cursos y/o asesorías para El quinto objetivo a nivel de Actividad precisa la acción “Gestión de cursos y/o asesorías
dependencias y entidades de desarrollo para dependencias y entidades de desarrollo social de la APF.”, y se identifica como un
social de la APF. insumo para regular la Administración Pública Federal.
La sintaxis del objetivo corresponde con lo dispuesto en la Guía para el diseño de
indicadores estratégicos, puesto que está diseñado con el sustantivo (gestión) derivado
de un verbo y el complemento (de cursos y/o asesorías para dependencias y entidades
de desarrollo social de la APF).
Elaboración de normativa del CONEVAL. El sexto objetivo a nivel de Actividad precisa la acción “Elaboración de normativa del
CONEVAL”, y se identifica como un insumo para regular la Administración Pública
Federal.
La sintaxis del objetivo corresponde con lo dispuesto en la Guía para el diseño de
indicadores estratégicos, puesto que está diseñado con el sustantivo (elaboración)
derivado de un verbo y el complemento (de normativa del CONEVAL).
Generación de insumos para el análisis El séptimo objetivo a nivel de Actividad precisa la acción “Generación de insumos para
de pobreza en el corto plazo. el análisis de pobreza en el corto plazo”, y se identifica como un insumo para regular la
Administración Pública Federal.
La sintaxis del objetivo corresponde con lo dispuesto en la Guía para el diseño de
indicadores estratégicos, puesto que está diseñado con el sustantivo (generación)
derivado de un verbo y el complemento (de insumos para el análisis de pobreza en el
corto plazo).
Gestión de cursos y/o asesorías para El octavo objetivo a nivel de Actividad precisa la acción “Gestión de cursos y/o asesorías
entidades federativas. para entidades federativas.”, y se identifica como un insumo para regular la
Administración Pública Federal.
La sintaxis del objetivo corresponde con lo dispuesto en la Guía para el diseño de
indicadores estratégicos, puesto que está diseñado con el sustantivo (gestión) derivado
de un verbo y el complemento (de cursos y/o asesorías para entidades federativas).
Contratación de estudios en materia de El noveno objetivo a nivel de Actividad precisa la acción “Contratación de estudios en
evaluación y pobreza. materia de evaluación y pobreza”, y se identifica como un insumo para regular la
Administración Pública Federal.
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Sistema de Evaluación del Desempeño
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
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Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
LÓGICA HORIZONTAL DE LOS INDICADORES CONTENIDOS EN LA MIR DEL PROGRAMA PRESUPUESTARIO P003 “EVALUACIÓN DE LOS PROGRAMAS SOCIALES”, 2017.
Objetivo: Contribuir a fortalecer el presupuesto basado en resultados de la APF, incluyendo el gasto federalizado mediante la mejora del desempeño y la rendición de cuentas de la política de desarrollo social.
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
F1: índice de Gestión para Resultados en América Índice de Gestión de Resultados para América Latina y del Caribe como proporción de mejores Los cinco pilares del ciclo de gestión examinan los elementos indispensables para que el proceso Estratégico
Latina y el Caribe prácticas a nivel internacional para la mejora de la APF. de creación de valor público esté orientado a lograr resultados. Dichos elementos se ordenan Eficacia
en tres categorías: componentes, indicadores y requisitos mínimos o variables. Las tres Bienal.
categorías se califican con una escala que va de 0 a 5, en la que 5 es la situación óptima. El
promedio de todos los indicadores deriva en un índice que muestra la capacidad de GpR de un
país. La información de los cinco pilares se recaba mediante diagnósticos, realizados en cuatro
etapas: durante la primera se examinan los marcos legal e institucional que sustentan el
funcionamiento y la interrelación entre los pilares, y se analizan los diagnósticos existentes y
otras fuentes secundarias, como estudios e investigaciones; en la segunda etapa se realizan
entrevistas a funcionarios de gobierno; en la tercera etapa se asignan valores a las variables con
base en la información y la documentación obtenidas.
F2: Porcentaje de dependencias que, al menos un Este indicador mide el número de programas junto con el número de dependencias que (Número de dependencias que al menos un 80% de sus programas participaron en el proceso 84.62 Estratégico
80% de sus programas, mantienen un proceso de participaron en el proceso de mejora continua, lo cual permite obtener el porcentaje de los de mejora continua de sus programas año t /Número de dependencias que participaron en el Eficacia
mejora continua. programas que cuentan dicho proceso en las dependencias. proceso de mejora continua de sus programas en el año t)*100 Anual
F3: Porcentaje de programas federales de De este indicador se obtiene el porcentaje de los programas federales que cuentan con ROP lo (Número de programas federales de desarrollo social con ROP verificados, que tengan como fin 100 Estratégico
desarrollo social dirigidos a la pobreza con Reglas que permite identificar si en la población se ha atendido o superado el problema de pobreza. o propósito la superación de la pobreza o la atención de la población en dicha situación en el Eficacia
de Operación (ROP), que usan los lineamientos y año t / Número total de programas federales de desarrollo social con ROP, que tengan como fin Anual
criterios del CONEVAL para su identificación o propósito la superación de la pobreza o la atención de la población en dicha situación en el
Fin
año t)*100
F4: Porcentaje de funcionarios que perciben una Este indicador proporciona la situación de mejora en la que se encuentra la política de desarrollo (Número de funcionarios encuestados en el periodo t que perciben mucha o algo de mejora en 87.3 Estratégico
mejora del desempeño y la rendición de cuentas de social y a su vez la rendición de cuentas del CONEVAL, a través de las encuestas realizadas a los el desempeño de la política de desarrollo social y en la rendición de cuentas como resultado del Eficacia
la política de desarrollo social. funcionarios. quehacer del CONEVAL en el año t / Total de funcionarios que respondieron la encuesta en el Anual
año t)*100
F5: Índice de difusión de las evaluaciones externas Este indicador permite identificar el nivel de difusión que se tiene de los programas federales de 1/n( _(i=1)^n q_i/(Q_1 (s)± Q_(2 (1-s)) ))100 80 Estratégico
de los programas federales de desarrollo social desarrollo social. Eficacia
Anual
F6: Porcentaje de funcionarios que han Este indicador permite identificar a través de encuestas realizadas a funcionarios, el porcentaje (Número de funcionarios entrevistados que respondieron haber considerado todas o algunas de 79.85 Estratégico
considerado las recomendaciones del CONEVAL de cuántos de ellos consideraron las recomendaciones hechas por el CONEVAL. las recomendaciones del CONEVAL en el año t / Total de funcionarios que contestaron la Eficacia
recibidas. encuesta en el año t)*100 Anual
F7: Variación porcentual del Índice de mejora del Este indicador permite identificar el nivel de mejora que se tiene en la política de desarrollo ((Índice de mejora del desempeño de la política de desarrollo social en el periodo t/Índice de 30 Estratégico
desempeño de la Política de Desarrollo Social social, determinado por el tiempo y el número de elementos con las que cuenta el grupo, lo que mejora del desempeño de la política de desarrollo social en el periodo t-1) - 1) *100 Donde el Eficacia
proporciona una variación porcentual del índice de mejora. índice es la suma ponderada de los elementos de mejora de acuerdo con el valor Anual
correspondiente al grupo al que pertenece (1, 2, 3 o 4) en el periodo t. Número de elementos
del grupo 1 ( ) + Número de elementos del grupo 2 (b) + Número de elementos del grupo 3 (c) +
Número de elementos del grupo 4 (d) Donde: = 0.3 b = 0.3 c= 0.2 d = 0.2
Comentario:
Se verificó que en los indicadores de fin corresponde al indicador establecido en el Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 denominado “México Incluyente”. Los indicadores se consideran suficientes para cumplir con los objetivos de fin de la MIR, en el cual incluye la utilización de mejores insumos de información y evaluación, así como el
incorporar la participación social desde el diseño y ejecución hasta evaluación y retroalimentación de los programas sociales. Y a su vez evalúa y verifica la rendición de cuentas de los programas y recursos públicos.
Objetivo: Los integrantes de las Comisiones Nacional e Intersecretarial de Desarrollo Social y el Consejo Consultivo cuentan con análisis y recomendaciones del CONEVAL sobre el estado de la Política de Desarrollo Social
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
P1: Porcentaje de programas federales de Este indicador permite obtener el porcentaje de los programas federales de desarrollo social que (Número de programas federales de desarrollo social con indicadores de resultados incluidos en 100 Estratégico
desarrollo social con indicadores de resultados cuentas con indicadores incluidos en el SED. el SED en el periodo t/Total de programas federales de desarrollo social con matriz de Eficiencia
incluidos en el Sistema de Evaluación del indicadores en el SED en el periodo t)*100 Anual
Desempeño
Propósito
P2: Porcentaje de programas federales de De este indicador se obtiene el porcentaje de los programas federales vigentes que cuentan con (Número de programas federales de desarrollo social vigentes con indicadores aprobados y 42.11 Estratégico
desarrollo social con indicadores aprobados. indicadores y matriz de indicadores incluidos en el SED y que son aprobados. matriz de indicadores en el Sistema de Evaluación del Desempeño al año t/Total de programas Eficiencia
federales de desarrollo social vigentes con matriz de indicadores en el Sistema de Evaluación del Anual
Desempeño en el año t)*100
P3: Porcentaje de productos CONEVAL presentados Este indicador permite obtener el porcentaje de productos presentados a los integrantes de las (Número de productos del CONEVAL presentados a los integrantes de las Comisiones Nacional 100 Estratégico
a los integrantes de las Comisiones Nacional e Comisiones Nacional e Intersecretarial de Desarrollo Social y/o al Consejo Consultivo durante el e Intersecretarial de Desarrollo Social y/o al Consejo Consultivo en el periodo t/Total de Eficiencia
Intersecretarial de Desarrollo Social y/o al Consejo periodo y así saber cuántos de los programas programados fueron presentados. productos del CONEVAL programados para presentar en el periodo t)*100 Anual
Consultivo
192
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
LÓGICA HORIZONTAL DE LOS INDICADORES CONTENIDOS EN LA MIR DEL PROGRAMA PRESUPUESTARIO P003 “EVALUACIÓN DE LOS PROGRAMAS SOCIALES”, 2017.
P4: Porcentaje de funcionarios usuarios de la Este indicador permite obtener el porcentaje de satisfacción que tienen los funcionarios con las (Número de funcionarios encuestados que están muy o algo satisfechos con el análisis y 87.3 Estratégico
información, satisfechos con el análisis y las recomendaciones emitidas por el CONEVAL. recomendaciones del CONEVAL en el año t / Total de funcionarios que contestaron la encuesta Eficiencia
recomendaciones del CONEVAL. Funcionarios: en el año t)*100 Anual
integrantes de las Comisiones Nacional e
Intersecretarial de Desarrollo Social, el Consejo
Consultivo, funcionarios de la APF involucrados en
la operación y evaluación de los programas,
funcionarios estatales.
Comentario:
Se verificó que los indicadores de Propósito mide la satisfacción que tienen los servidores en cuanto a las recomendaciones emitidas hechas por el CONEVAL, como también mide la situación en la que se encuentran los Programas federales en situación de vigencia, cuántos de los programados fueron presentados ante la Comisión
correspondiente y cuántos de ellos cuentan con indicadores aprobados dentro del SED; en congruencia con el objetivo establecido para este propósito
Objetivo: Evaluaciones Coordinadas
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
C1: Razón del costo de las evaluaciones, Este indicador de Componente obtiene la razón del costo de las evaluaciones mediante el costo (Costo promedio de las evaluaciones contratadas por el CONEVAL/Costo promedio de las 1 Gestión
promedio que adquiere de las evaluaciones contratadas por el CONEVAL y por el costo promedio evaluaciones contratadas por las unidades de evaluación ) Economía
de las unidades de evaluación. Anual
C2: Porcentaje de evaluaciones a programas de Este indicador permite identificar el porcentaje de las evaluaciones programas de desarrollo social
(Número de evaluaciones a programas de desarrollo social coordinadas por el CONEVAL de 100 Gestión
desarrollo social, coordinadas por el CONEVAL, que que están coordinadas por el CONEVAL y verifica si cumplen con los criterios establecidos por el acuerdo con el PAE que cumplen con los criterios establecidos/total de evaluaciones a Calidad
cumplen con los criterios establecidos por el ente, mediante el número de evaluaciones realizadas de acuerdo con el PAE, también con las que programas de desarrollo social coordinadas por el CONEVAL de acuerdo con el PAE)*100 Anual
CONEVAL. cumplen con los criterios y las realizadas.
C3: Porcentaje de evaluaciones realizadas de De este indicador se obtiene el porcentaje de las evaluaciones realizadas por el CONEVAL de (Número de evaluaciones a programas coordinadas por el CONEVAL realizadas/total de 80.26 Gestión
acuerdo con el Programa Anual de acuerdo con las programadas en el PAE. evaluaciones a programas coordinadas por el CONEVAL)*100 X|X Eficacia
Evaluación (PAE) Anual
Comentario:
Los indicadores permiten conocer la eficacia que tiene el CONEVAL mediante la obtención del porcentaje de evaluaciones realizadas referente al PAE y el costo que tienen al ser contratadas por el ente y las unidades de evaluación.
Objetivo: Asesoría técnica y capacitación impartidas
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
C4: Porcentaje de asistentes a capacitaciones que Este indicador permite identificar el porcentaje de asistentes que concluyeron el programa de (Número de asistentes a capacitaciones que concluyeron el programa de capacitación con 88 Gestión
concluyeron el programa de capacitación capacitación, referente con el total de inscritos. asistencia del 80% en el periodo t/Total de asistentes a capacitaciones en el periodo t)*100 Eficacia
Anual
C5: Porcentaje de convenios de colaboración Este indicador obtiene el porcentaje de convenios realizados con entidades federativas y otros (Número convenios de colaboración formalizados con entidades federativas y/o otros 100 Gestión
formalizados con entidades federativas y/o otros organismos, referente con los programados en el período. organismos en el periodo t/Total de convenios de colaboración con entidades federativas y/o Eficacia
organismos. otros organismos programados en el periodo t)*100 Anual
Componente
C6: Porcentaje de capacitados satisfecho. Este indicador identifica el total de asistentes capacitados y cuántos de ellos se encuentran (Número de capacitados satisfechos en el periodo t/Total de capacitados en el periodo t)*100 83.04 Gestión
satisfechos con dicha capacitación. Calidad
Anual
Comentario:
Estos indicadores identifican el total de asistentes que se inscribieron en el periodo para capacitarse y, permiten saber cuántos están satisfechos y concluyeron con la capacitación. Asimismo, se conocen cuantos convenios se realizaron con los programados.
Objetivo: Análisis integral y recomendaciones de desarrollo social realizadas.
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
C7: Porcentaje de funcionarios que considera que A partir del total de informes de Desarrollo Social emitidos, se verifican cuántos de ellos son (Número de informes de desarrollo social que son considerados consistentes en el año t / Total 80 Estratégico
los Informes de Desarrollo Social son consistentes. considerados consistentes para obtener el porcentaje de funcionarios que consideran los informes de informes de desarrollo social emitidos en el año t)*100 Calidad
consistentes. Anual
C8: Porcentaje de informes de desarrollo social Con este indicador se identifica el total de informes de desarrollo social programados y cuantos (Número de informes de desarrollo social con recomendaciones realizados/Total de informes de 100 Estratégico
realizados que contienen recomendaciones tuvieron recomendaciones, para así, obtener el porcentaje de informes con recomendaciones. desarrollo social programados)*100 Eficacia
Anual
C9: Porcentaje de funcionarios que consideran que De este indicador se obtiene el porcentaje de funcionarios que consideran pertinentes las (Número de funcionarios que consideran las recomendaciones del CONEVAL consistentes en el 87.31 Estratégico
las recomendaciones del CONEVAL son recomendaciones emitidas por el CONEVAL, mediante las encuestas realizadas a los funcionarios año t/Total de funcionarios que contestaron la encuesta en el año t)*100 Calidad
consistentes. en el año. Anual
Comentario:
Los indicadores permiten identificar el porcentaje de informes emitidos de Desarrollo Social, cuántos de estos son consistentes y tienen recomendaciones. Asimismo, a partir delas encuestas realizadas a los funcionarios se determina si las recomendaciones que emite el CONEVAL son pertinentes.
Objetivo: Productos del CONEVAL divulgados
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
C10: Porcentaje de productos del CONEVAL Este indicador permite identificar cuantos productos divulgo el CONEVAL con base en los (Número de productos del CONEVAL divulgados oportunamente en el año t / Total de 100 Gestión
divulgados oportunamente productos programados del año. productos del CONEVAL programados a divulgar en el año t)*100 Eficacia
Semestral
C11: Porcentaje de funcionarios públicos que A partir de encuestas realizadas a los funcionarios, este indicador permite identificar si el (Número de funcionarios encuestados que establecen que el acceso a publicaciones del 86.57 Gestión
consideran que los productos del CONEVAL están CONEVAL ha permitido tener accesibilidad a bases para mejorar programas de desarrollo social. CONEVAL ha permitido disponer de bases para mejorar programas de desarrollo social en el Calidad
divulgados en Internet con accesibilidad. periodo t/ Total de funcionarios que contestaron la encuesta en el periodo t)*100 Anual
193
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
LÓGICA HORIZONTAL DE LOS INDICADORES CONTENIDOS EN LA MIR DEL PROGRAMA PRESUPUESTARIO P003 “EVALUACIÓN DE LOS PROGRAMAS SOCIALES”, 2017.
Comentario:
Los indicadores permiten identificar si el CONEVAL ha divulgado los productos programados de manera oportuna y con accesibilidad para obtener mejoras en los programas.
Objetivo: Normas y lineamientos emitidos.
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
C12: Porcentaje de evaluaciones coordinadas por Con este indicador se obtiene el número de evaluaciones coordinadas por el CONEVAL, teniendo (Número de evaluaciones con formatos definidos y coordinadas por el CONEVAL de acuerdo 100 Gestión
el CONEVAL que siguen disposiciones, criterios y /o el referente las evaluaciones que se programaron en el PAE, lo que permite saber cuántas se con el PAE que siguen las disposiciones, criterios y/o TdR establecidos por el CONEVAL/Total Eficacia
TdR emitidos por el CONEVAL realizaron y siguen los criterios y tipos de referencia establecidos por el CONEVAL. de evaluaciones a programas coordinadas por el CONEVAL de acuerdo con el PAE)*100 Anual
C13: Porcentaje de normativa del CONEVAL Este indicador permite saber el número de documentos normativos que se emitieron referentes (Número de documentos normativos CONEVAL emitidos en el periodo t / Total de documentos 100 Gestión
emitida. con los programados del CONEVAL. normativos CONEVAL programados a emitir en el periodo t )*100 Eficacia
Anual
Comentario:
Los indicadores permiten identificar el número de evaluaciones coordinadas y si cuentan con los criterios y tipos de referencia del CONEVAL. Como también el porcentaje de normativa emitida por el CONEVAL.
De este indicador se identifica el cumplimiento de los eventos de difusión, respecto de los Gestión
A5: Porcentaje de cumplimiento en la realización (Número de eventos de difusión realizados / Número de eventos de difusión
programados 100 Eficacia
de los eventos de difusión programados)*100
Semestral
Comentario:
El indicador es congruente con el objetivo de actividad al tener presencia el CONEVAL en documento académicos, citas de información. Así como la eficiencia que tiene en sus eventos de difusión programados.
Objetivo: Elaboración de material de consulta impreso
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
Este indicador permite identificar el material de consulta elaborado, respecto del programado. Gestión
A6: Porcentaje de cumplimiento en la realización (Número de materiales de consulta elaborados / Total de materiales de consulta programados
Eficacia
del material de consulta impreso a realizar)*100
Semestral
Comentario: El indicador es congruente con el objetivo de actividad de atender la elaboración del material de consulta.
Objetivo: Generación de insumos para el análisis de pobreza en el corto plazo.
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
De este indicador se obtienen las actualizaciones para la medición de las líneas de bienestar (Número de actualizaciones realizados para la medición de líneas de bienestar en el año t Gestión
A7: Porcentaje de actualizaciones a las líneas de
realizadas en el año, respecto de las programadas. /Total de actualizaciones programados para la medición de las líneas de bienestar en el año 100 Eficiencia
bienestar
t)*100 Trimestral
De este indicador se obtiene las actualizaciones del ITLP realizadas en el año, respecto a las Gestión
Porcentaje de actualizaciones para el Índice de la (Número de actualizaciones realizadas para medir el ITLP el año t /total de actualizaciones
programas. 100 Eficacia
Tendencia Laboral de la Pobreza (ITLP). programadas para la medición del ITLP en el año t)*100
Trimestral
Comentario: El indicador es congruente con el objetivo de actividad para el análisis de la pobreza mediante la medición de líneas de bienestar y las actualizaciones del ITLP.
194
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
LÓGICA HORIZONTAL DE LOS INDICADORES CONTENIDOS EN LA MIR DEL PROGRAMA PRESUPUESTARIO P003 “EVALUACIÓN DE LOS PROGRAMAS SOCIALES”, 2017.
Objetivo: Gestión de cursos y/o asesorías para dependencias y entidades de desarrollo social de la APF
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
A8: Porcentaje de cumplimiento en la realización Este indicador permite identificar el número de cursos realizados de capacitación y asesoría
(Número de cursos de capacitación y asesoría técnicas impartidos a dependencias y entidades Gestión
de cursos de capacitación y asesoría técnica a técnica para las dependencias y entidades de la APF, respecto a lo programado.
de la APF / Total de cursos de capacitación y asesorías técnicas programados a dependencias y 100 Eficacia
dependencias y entidades de la Administración
entidades de la APF)*100 Semestral
Pública Federal
Comentario: El indicador es congruente con el objetivo de actividad de respecto de la gestión de recursos y asesorías paras entidades de la APF mediante los cursos de capacitación realizados.
Objetivo: Elaboración de normativa del CONEVAL
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
De este indicador se obtiene los criterios para la evaluación de programas de desarrollo social de (# disposiciones, criterios y/o modelos de TdR revisados para evaluación de programas de
Gestión
A9: Disposiciones, criterios y/o modelos de TdR acuerdo al PAE anual del CONEVAL desarrollo social/total de disposiciones, criterios y/o modelos de TdR para evaluación
100 Eficacia
para programas de desarrollo social revisados programas de desarrollo social que se requieren de acuerdo al PAE considerados como anual
Anual
por el CONEVAL)*100
A10: Porcentaje de cumplimiento en la De este indicador se obtiene el cumplimiento de los criterios para la evaluación de programas de (Número de disposiciones, criterios y/o modelos de TdR y normativa del CONEVAL elaborada / Gestión
elaboración de disposiciones, criterios y/o desarrollo social, respecto a las disposiciones y la normativa programada del CONEVAL. Total de disposiciones, criterios y/o modelos de TdR y normativa del CONEVAL 100 Eficacia
modelos de TdR y normativa del CONEVAL programada)*100 Semestral
Comentario: El indicador es congruente con el objetivo de actividad para la elaboración de normativa del CONEVAL.
Objetivo: Gestión de cursos de capacitación y/o asesoría para otros organismos
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
A11: Porcentaje de cumplimiento en la realización Este indicador permite identificar el número de cursos de capacitación y asesoría técnica que se Gestión
(Número de cursos de capacitación y asesoría técnicas impartidos a otros organismos/total de
de cursos de capacitación y asesoría técnica a impartieron a otros organismos, respecto a los programados. 100 Eficacia
cursos de capacitación y asesorías técnicas programados para otros organismos)*100
otros organismos Semestral
Comentario: El indicador es congruente con el objetivo de actividad para la gestión de cursos de capacitación y/o asesoría para otros organismos.
Objetivo: Gestión de cursos y/o asesorías para entidades federativas
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
A12: Porcentaje de cumplimiento en la realización Este indicador permite identificar el número de cursos de capacitación y asesoría técnica que se (Número de cursos de capacitación y asesoría técnicas impartidos a entidades federativas / Gestión
de cursos de capacitación y asesoría técnica a impartieron a entidades federativas, respecto a los programados Total de cursos de capacitación y asesorías técnicas programados para entidades 100 Eficacia
entidades federativas federativas)*100 Semestral
Comentario: El indicador es congruente con el objetivo de actividad para la gestión de cursos de capacitación y/o asesoría para otros organismos.
Objetivo: Contratación de estudios en materia de evaluación y pobreza.
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
Este indicador permite identificar el número de estudios contratados en materia de evaluación, (Número de estudios contratados que fueron concluidos/total de estudios contratados Gestión
A13: Conclusión de estudios contratados en
respecto a los programados. programados)*100 *Por programados se entenderá aquellos que contaron con suficiencia 100 Eficacia
materia de evaluación.
presupuestal Anual
Este indicador permite identificar el número de estudios contratados en materia de pobreza, (Número de estudios contratados que fueron concluidos/total de estudios contratados
Gestión
A14: Conclusión de estudios contratados en respecto a los programados. programados) *100 *Estudios contratados son aquellos para los cuales se ejerció presupuesto.
100 Eficacia
materia de pobreza Por programados se entenderá aquellos que se encuentran en el plan de trabajo del año en
Anual
curso
Comentario: El indicador es congruente con el objetivo de actividad para la contratación de estudios en materia de evaluación y pobreza.
Objetivo: Elaboración de recomendaciones.
Indicador Definición Método de Cálculo Meta Tipo / Dimensión / Frecuencia
De este indicador se obtiene las recomendaciones que se realizaron por la Comisión Ejecutiva, Gestión
A15: Recomendaciones revisadas por la Comisión (# de recomendaciones realizadas que son revisadas por la CE/total de recomendaciones
respecto a las programadas. 100 Calidad
Ejecutiva realizadas)*100
Anual
Comentario: El indicador es congruente con el objetivo de actividad para la elaboración de recomendaciones.
Objetivo: Coordinación de Evaluaciones
Con este indicador se identifican las dependencias con programas de desarrollo social que (# de dependencias con programas de desarrollo social incluidos en el PAE con los que se Gestión
A16: Dependencias de desarrollo social con las que
realizaron una reunión de seguimiento, respecto a las programadas. realizó una reunión de seguimiento/Total de dependencias con programas de desarrollo social 100 Eficacia
se realizaron reuniones de seguimiento.
con evaluaciones incluidas en el PAE)*100 Anual
Comentario: El indicador es congruente con el objetivo de actividad para la coordinación de evaluaciones.
FUENTE: Elaborado por la Auditoría Superior de la Federación, con base en la Matriz de Indicadores para Resultados 2017, del programa presupuestario 003“Evaluación de los Programas Sociales”, 2017.
195
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Anexo 5.3. Resultados del PbR-SED reportados en los documentos de rendición de cuentas, 2017
SHCP:
El PAE 2017 incorporó evaluaciones a Fondos de Aportaciones Federales, tanto en el ámbito Federal como en 19 Estados. La SHCP instrumentó el mecanismo señalado en la Ley de Coordinación Fiscal, para la evaluación de dichos fondos.
En el “Documento relativo al cumplimiento de las disposiciones contenidas en el párrafo tercero del artículo 80 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental”, entregado a la H. Cámara de Diputados del Congreso de la Unión el 28 de abril del mismo año, se realizó un diagnostico en el que se presentaron
los resultados de la implementación del SED en las entidades federativas y cuyo hallazgo fue un avance en la instrumentación del PbR-SED en los gobiernos subnacionales; sin embargo, aún existen importantes áreas de oportunidad, particularmente a nivel municipal.
CONEVAL:
Del 24 al 28 de octubre de 2016, el consejo coordinó la Incubadora de Evaluaciones de Impacto 2016, con el fin de promover el diseño de evaluaciones de impacto rigurosas, que contribuyan a disponer de evidencia sobre la efectividad de los programas sociales en la solución de las problemáticas para las
cuales fueron creados y, de esta manera, contribuir a la toma de decisiones de política pública basada en evidencia y orientada a resultados.
Entre las evaluaciones concluidas destacan 10 evaluaciones coordinadas por CONEVAL a ocho programas sectoriales y dos programas transversales derivados del Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018.
Evaluación
SHCP Y CONEVAL:
En materia de evaluación, el 30 de enero de 2017, la SHCP y el CONEVAL emitieron conjuntamente el Programa Anual de Evaluación para el Ejercicio Fiscal 2017 de los Programas Federales de la Administración Pública Federal y de los Fondos de Aportaciones Federales (PAE 2017), en el cual se incorporaron
59 evaluaciones con enfoque distinto al de desarrollo social coordinadas por la SHCP.
En el PAE 2017, la SHCP en coordinación con el CONEVAL, definieron 171 evaluaciones externas distribuidas de la siguiente manera: 23 evaluaciones en materia de diseño; 103 evaluaciones de consistencia y resultados; 10 de procesos; ocho específicas y 27 evaluaciones estratégicas a Fondos de Aportaciones
Federales, de estas últimas, 8 corresponden al ámbito federal y 19 al estatal.
La SHCP recibió el resultado de 39 evaluaciones externas a programas presupuestarios, integradas de la siguiente manera: 16 correspondieron a evaluaciones realizadas a programas considerados como de desarrollo social coordinadas por el CONEVAL y las 23 evaluaciones restantes a evaluaciones
coordinadas por la SHCP.
De las evaluaciones programadas, 112 corresponden a Programas presupuestarios (Pp), cuya evaluación es coordinada por el CONEVAL al estar vinculados a la política de desarrollo social, que se complementan con la elaboración de 149 fichas de monitoreo y evaluación al mismo número de Pp, las 59
evaluaciones restantes son coordinadas por la SHCP.
Del 1 de septiembre de 2016 al 30 de junio de 2017, se instrumentaron 711 ASM, correspondientes a 189 programas y acciones federales de 59 dependencias y entidades, estas acciones se distribuyeron de la siguiente manera: 482 (67.8%) son del tipo específico (son aquéllos cuya solución corresponde a
las unidades responsables de los programas); 222 (31.2%) de tipo institucional (requieren de la intervención de una o más áreas de la institución); y 7 (1%) pertenecen al tipo interinstitucional (requieren de la participación de más de una dependencia o entidad).
De estos ASM 152 corresponden a 33 Pp del Gasto Federalizado, los cuales son operados por 15 dependencias y entidades de la Administración Pública Federal.
Respecto a las instituciones coordinadoras del proceso de seguimiento a la instrumentación de los ASM, la SHCP coordinó 248 (34.9%) y el CONEVAL 63 (65.1%).
QUINTO INFORME DE LABORES DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Y DE LA SECRETARÍA DE DESARROLLO SOCIAL, PARA EL CASO DEL CONEVAL, 2016-2017
CONEVAL:
Asimismo, en el marco de las acciones para la aprobación de indicadores 2017, durante mayo de 2017 se realizaron Mesas Técnicas de Revisión de Indicadores de Resultados (MeTRI), organizadas por el CONEVAL, para seis programas de esta Secretaría de Desarrollo Social: Comedores Comunitarios,
Programa de Abasto Rural, Programa de Coinversión Social, Programa de Atención a Jornaleros Agrícolas, Programa de Empleo Temporal y Seguro de Vida para Jefas de Familia.
Monitoreo
SHCP Y CONEVAL:
En un esfuerzo coordinado por el CONEVAL y la SHCP, con acompañamiento de la DGEMPS, durante el primer trimestre de 2017 se realizaron mejoras a las MIR 2017 mediante mesas de trabajo con las Unidades Responsables de la operación de los programas, esta estrategia permitió resolver áreas de
oportunidad identificadas después del periodo de registro inicial de la MIR 2017, así como atender recomendaciones realizadas a las MIR por parte del CONEVAL y la SHCP.
SHCP:
En congruencia con las reformas en materia de evaluación a los Fondos de Aportaciones Federales a las Entidades Federativas y Municipios, el PAE 2017 estableció evaluaciones a los Fondos de Aportaciones Federales a Estados y Municipios, fortaleciendo así la estrategia de evaluación del gasto federalizado.
La SHCP instrumentó el mecanismo señalado en la Ley de Coordinación Fiscal para la evaluación de dichos fondos, y por medio del cual las dependencias coordinadoras de los fondos estarán en posibilidades de llevar a cabo dichas evaluaciones.
En materia de seguimiento de los indicadores del desempeño de los Pp, a fin de promover un ejercicio eficiente de los recursos presupuestarios, el 31 de enero de 2017 se emitieron los Lineamientos para la revisión y actualización de metas, mejora, calendarización y seguimiento de la Matriz de Indicadores
Evaluación para Resultados de los Programas presupuestarios 2017, en el que se prevé que las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) deberán incluir en el nivel de Fin, el objetivo sectorial al que se encuentra alineado el Pp; además, deberán incluir de manera obligatoria indicadores de los Programas derivados
del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2013-2018, de esta manera se orienta el gasto público al logro de las metas nacionales del PND.
CONEVAL:
En cuanto a las evaluaciones de Diseño coordinadas por el CONEVAL, en 2016 la Dirección General de Evaluación y Monitoreo de los Programas Sociales (DGEMPS) dio seguimiento a PROSPERA Programa de Inclusión Social, al Programa de Fomento a la Economía Social y al Programa de Coinversión Social.
196
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
En cumplimiento a los dispuesto en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, durante el primer semestre de 2017, la SEDESOL ha colaborado con el CONEVAL en la puesta en
marcha de una metodología de evaluación del desempeño de los gobiernos en el uso de los recursos del FAIS. Lo anterior se realiza mediante una ficha de desempeño por estado y subfondo, cuyo objetivo es evaluar diversas áreas del funcionamiento del fondo en los gobiernos locales, tales como cobertura,
presupuesto y ejercicio del gasto, análisis de indicadores, entre otros.
SHCP Y CONEVAL:
De las evaluaciones programadas, 112 corresponden a Pp que inciden en la política de desarrollo social, cuya instancia de coordinación es el CONEVAL, mismas que se complementan con la elaboración de 149 fichas de monitoreo y evaluación, en la que la SHCP coordina aquellas evaluaciones con enfoque
diferente al de desarrollo social que ascienden a 59 evaluaciones.
De manera coordinada y en el ámbito de sus competencias, la SHCP y el CONEVAL programaron la realización de 171 evaluaciones externas para iniciar el año 2017, distribuidas en los siguientes tipos: 23 evaluaciones en materia de diseño, 103 de consistencia y resultados, 10 de procesos, ocho específicas
y 27 evaluaciones estratégicas a Fondos de Aportaciones Federales; de estas últimas, ocho corresponden al ámbito federal y 19 al estatal.
Del 1 de septiembre de 2016 al 2 de agosto de 2017, la SHCP recibió el resultado de 45 evaluaciones externas a los Pp, correspondientes al PAE 2017 y a ejercicios anteriores, en las que del total de evaluaciones, 17 están vinculadas a la política de desarrollo social coordinadas por el CONEVAL, mientras que
los 28 restantes fueron coordinados por la SHCP.
Del 1 de septiembre de 2016 al 30 de junio de 2017, se instrumentaron 1,042 ASM correspondientes a 224 programas y acciones federales de 79 dependencias y entidades, distribuyéndose de la siguiente manera: 680 (65.2%) son del tipo específico; 350 (33.6%) de tipo institucional; nueve (0.9%) pertenecen
al tipo interinstitucional y tres (0.3%) al tipo intergubernamental. De estos ASM, 197 corresponden a 38 Pp del Gasto Federalizado, los cuales son operados por 22 dependencias y entidades de la Administración Pública Federal.
Respecto a las instituciones coordinadoras del proceso de seguimiento a la instrumentación de los ASM, 336 (32.2%) son coordinados por la SHCP y 706 (67.8%) por el CONEVAL.
SHCP:
A fin de continuar el fortalecimiento del PbR-SED, se incorporó la medición y valoración de los indicadores del desempeño de los Programas presupuestarios, mediante el Índice de Seguimiento de los Indicadores del Desempeño (ISID) que busca fortalecer el seguimiento de la información del desempeño,
mediante la emisión de recomendaciones de mejora específicas por Pp.
Monitoreo
Aunado a ello, a fin de mejorar el seguimiento de los resultados de los Pp a lo largo del tiempo, en el proceso de actualización de las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR), en el ciclo 2017 se consideró el criterio de factibilidad, con el cual se busca evitar retrocesos en el establecimiento de
indicadores del desempeño de calidad, así como estabilizar la información que se presenta, lo que permite generar series históricas de información. Lo anterior, permitió que además de evitar cambios en los instrumentos de seguimiento de 2016 a 2017, la calidad de las MIR se haya incrementado en 2.3%,
pasando de 72.3 puntos en 2016 a 74 puntos en 2017.
SHCP:
Los resultados 2017 del diagnóstico se integraron en el “Documento relativo al cumplimiento de las disposiciones contenidas en el párrafo tercero del artículo 80 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental”, entregado a la H. Cámara de Diputados del Congreso de la Unión el 28 de abril de 2018.
El diagnóstico hace patente que si bien ha habido un avance en la instrumentación del PbR-SED en los gobiernos subnacionales, aún existen importantes áreas de oportunidad, particularmente a nivel municipal.
SHCP Y CONEVAL:
La SHCP y el CONEVAL emitieron conjuntamente el PAE 2017, en el cual se incorporaron 60 evaluaciones con enfoque distinto al de desarrollo social coordinadas por la SHCP, incluidas cuatro evaluaciones estratégicas a Fondos de Aportaciones Federales en el ámbito federal.
En congruencia con las reformas en materia de evaluación a los Fondos de Aportaciones Federales se fortaleció la estrategia de evaluación del Gasto Federalizado.
Evaluación
Como resultado de las evaluaciones externas, a septiembre de 2017, las dependencias y entidades de la APF aplicaron acciones para la atención y resolución de 1,287 Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM).
Como resultado de las evaluaciones externas, a septiembre de 2017, las dependencias y entidades de la APF aplicaron acciones para la atención y resolución de 1,287 Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM).
En 2017 se instrumentaron 711 ASM, correspondientes a 189 programas y acciones federales de 59 dependencias y entidades. Estas acciones se distribuyeron de la siguiente manera: 482 (67.8%) son del tipo específico; 222 (31.2%) de tipo institucional; y siete (1%) pertenecen al tipo interinstitucional. De
estos ASM, 152 corresponden a 33 Pp del gasto federalizado, los cuales son operados por 15 dependencias y entidades de la APF.
Respecto de las instituciones coordinadoras del proceso de seguimiento a la instrumentación de los ASM, la SHCP coordinó 248 (34.9%) y el CONEVAL 463 (65.1%).
En el mes de mayo de 2017 se dio a conocer a las dependencias y entidades de la APF, los resultados del Modelo Sintético de Información de Desempeño, que integra información de 582 Pp, a efecto de ser considerados en la toma de decisiones y en la mejora del desempeño de los Pp.
SHCP:
Monitoreo
En la séptima edición del Diplomado de Presupuesto Basado en Resultados impartido por la SHCP en conjunto con la Dirección General de Planeación de la UNAM, egresaron 5,985 servidores públicos de los tres órdenes de gobierno y 1,163 participantes del sector social.
SHCP:
El indicador de nivel de Fin de la SHCP se presenta a continuación:
Evaluación F1: Programas presupuestarios del gasto programable con un nivel de logro satisfactorio
Meta anual aprobada: 68
Meta realizada en el periodo: 64
197
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
CONEVAL:
Los Indicadores de nivel de FIN del CONEVAL se presentan a continuación:
F1: índice de Gestión para Resultados en América Latina y el Caribe.
Meta anual aprobada: n.d
Meta realizada en el periodo: n.d
F2: Variación porcentual del Índice de mejora del desempeño de la Política de Desarrollo Social
Meta anual aprobada: 30
Meta realizada en el periodo:148.89
F3: Índice de difusión de las evaluaciones externas de los programas federales de desarrollo social.
Meta anual aprobada: 80
Meta realizada en el periodo:118.75
F4: Porcentaje de funcionarios que han considerado las recomendaciones del CONEVAL recibidas.
Meta anual aprobada: 79.85
Meta realizada en el periodo:100
F5: Porcentaje de funcionarios que perciben una mejora del desempeño y la rendición de cuentas de la política de desarrollo social.
Meta anual aprobada: 87.3
Meta realizada en el periodo: 112.76
F6: Porcentaje de programas federales de desarrollo social dirigidos a la pobreza con Reglas de Operación (ROP), que usan los lineamientos y criterios del CONEVAL para su identificación.
Meta anual aprobada 92.86:
Meta realizada en el periodo: 92.86
F7: Porcentaje de dependencias que, al menos un 80% de sus programas, mantienen un proceso de mejora continua.
Meta anual aprobada: 84.62
Meta realizada en el periodo: 135.06
La justificación por la que los indicadores F2, F3, F5 y F7 no cumplieron con su meta, se debió a otras explicaciones a las variaciones, cuando se trate de resultados por encima del 100.0% de cumplimiento. Para el indicador F4, la meta del indicador de resultado fue cumplida; mientras que en el indicador F6,
se debió a que por su naturaleza no le es posible agrupar los elementos contenidos.
ANÁLISIS DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS CONSEJO NACIONAL DE EVALUACIÓN DE LA POLÍTICA DE DESARROLLO SOCIAL.
Se concluyeron 152 Fichas de Monitoreo y Evaluación (FMyE) de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal que muestran el avance en el cumplimiento de los objetivos y metas de los programas sociales para el ejercicio fiscal 2016.
En materia de monitoreo de programas sociales, se realizó el dictamen de aprobación de indicadores de 89 programas sociales. Con ello, se contribuyó a la mejora de los indicadores de los programas sociales coordinados por ocho entidades y dependencias de la Administración Pública Federal.
SHCP Y CONEVAL:
SISTEMA DE EVALUACIÓN AL DESEMPEÑO ANEXO A
Para el periodo que se informa fueron concluidas 42 evaluaciones, de las cuales 1 correspondió al PAE de 2015, 26 al PAE de 2016, 13 al PAE de 2017 y 2 fueron evaluaciones complementarias.
198
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
De las 13 evaluaciones concluidas del PAE 2017, se reporta como entidad coordinadora a la SHCP en 13 de ellas y 2 complementarias, entre la SHCP y el CONEVAL.
Durante el Ejercicio Fiscal 2017, las dependencias y entidades instrumentaron acciones correspondientes a 1,287 ASM derivados de informes y evaluaciones concluidas en el Ejercicio Fiscal 2016 y anteriores, los cuales fueron reportados a las dos instancias coordinadoras: SHCP y CONEVAL. La información
se presentó de conformidad con lo establecido en el Mecanismo vigente.
Del total de ASM a los que se les dio seguimiento durante el 2017: 420 (32.6%) fueron coordinados por la SHCP, y 867 (67.4%) por el CONEVAL.
De los 1,287 ASM a los que se les dio seguimiento durante el Ejercicio Fiscal 2017, destacan por la cantidad de compromisos asumidos los Ramos 20 Desarrollo Social con 266 (20.7%) ASM; 11 Educación Pública con 242 (18.8%) ASM y 10 Economía con 103 (8.0%) ASM.
De acuerdo a su clasificación por el tipo de actor involucrado en la solución, los ASM se distribuyen de la siguiente manera: 868 (67.4%) aspectos son del tipo específico; 405 (31.5%) son del tipo institucional; 11 (0.9%) pertenecen al tipo interinstitucional, y tres (0.2%) son del tipo intergubernamental.
Durante el Ejercicio Fiscal 2017, se concluyó la implementación de 641 ASM (49.8%), tres (0.2%) fueron cancelados, a siete (0.5%) se les dio de baja, principalmente debido a que las dependencias y entidades demostraron la no viabilidad de los mismos, y finalmente, 636 (49.4%) continúan con el proceso
de Instrumentación.
De los 641 ASM que concluyeron su implementación, destacan los siguientes: 139 (21.7%) corresponden al Ramo 11 Educación Pública; 82 (12.8%) al Ramo 20 Desarrollo Social y finalmente 63 (9.8%) al Ramo 10 Economía.
Para el ejercicio 2017, las dependencias y entidades instrumentaron acciones correspondientes a 264 ASM derivados de informes y/o evaluaciones externas realizadas a Programas presupuestarios que transfieren recursos a las entidades federativas y/o municipios mediante aportaciones federales, subsidios
o convenios. La información se presenta con fundamento en la línea de acción 2.4.2 y transparentar ASM en la aplicación del gasto incluida en la estrategia 2.4 la calidad del gasto federalizado con base en los preceptos del Programa para un Gobierno Cercano y Moderno 2013-2018.
En el Ejercicio Fiscal 2017, las dependencias y entidades seleccionaron 711 ASM nuevos que derivaron de las recomendaciones y los hallazgos de evaluaciones externas concluidas en el Ejercicio 2016 y anteriores, en correspondencia al proceso establecido en el Mecanismo. Dichas evaluaciones externas
fueron coordinadas por la SHCP o por el CONEVAL, en el ámbito de sus atribuciones y conforme a lo establecido en el PAE correspondiente.
Del total de los ASM nuevos implementados, 248 (34.9%) son coordinados por la SHCP y 463 (65.1%), son coordinados por el CONEVAL.
De los 711 ASM suscritos, destaca que 120 (16.9%) corresponden al Ramo 11 Educación Pública; 111 (15.6%) pertenecen al Ramo 20 Desarrollo Social y 67 (9.4%) al Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales.
Los ASM se clasificaron de la siguiente forma: 482 (67.8%) son de tipo específico, 222 (31.2%) son de tipo institucional, y siete (1.0%) son de tipo interinstitucional.
Es importante destacar que la mayoría de los ASM incorporados se concentran en aspectos clasificados del tipo específico, y son atendidos por la UR del programa.
En el Ejercicio Fiscal 2017, las dependencias y entidades instrumentaron acciones correspondientes a 420 ASM derivados de evaluaciones externas concluidas y coordinadas por la SHCP durante dicho Ejercicio Fiscal y anteriores, siendo los ramos que destacan: Gobernación 68 (16.2%); Economía 65 (15.5%);
y Comunicaciones y Transportes 35 (8.3%).
De los 420 ASM, 266 (63.3%) son específicos, 143 (34.1%) son de tipo institucional, 9 (2.1%) son de tipo interinstitucional y 2 (0.5%) corresponden al tipo intergubernamental.
De acuerdo al tipo de evaluación que dio origen a los ASM reportados en el Ejercicio Fiscal 2017, se identifican principalmente los siguientes: Diseño 415 (58.4%); Consistencia y Resultados 79 (11.1%); y Procesos 21 (3.0%) ASM suscritos.
Es importante destacar que 186 (26.2%) ASM se suscribieron a partir de otros ejercicios de evaluación, esencialmente de Fichas de Monitoreo y Evaluación.
SHCP:
Durante el ejercicio 2017, se mantuvo la vinculación de los Pp que integran el Presupuesto de Egresos de la Federación, con los objetivos de los programas que derivan del Plan Nacional de Desarrollo 2013–2018, al incorporar a la MIR, en su nivel de Fin, los objetivos e indicadores de los programas sectoriales
y, en algunos casos, de programas especiales. En este marco se revisó la calidad de la MIR 2017 de 287 Pp del ámbito distinto al desarrollo social, de las cuales 105 tuvieron el estatus de factible en 2016.
Como resultado de la valoración MIR 2017, 138 alcanzaron el estatus de factible, mientras que las recomendaciones de mejora derivadas, fueron atendidas para la integración de la MIR 2018.
Con la finalidad de continuar apoyando la implementación de una Gestión para Resultados y abarcar un sector más amplio de servidores públicos, se fortaleció la impartición de cursos a distancia, ya que, en 2017 se capacitó a 11,844 servidores públicos mediante esta modalidad, de los cuales 54.23%
provinieron de gobiernos locales. En la modalidad presencial se capacitó a 2,485 servidores públicos, de éstos, 74.41% correspondieron al ámbito local.
Monitoreo Entre julio y diciembre de 2017 se realizó de manera conjunta con la Universidad Nacional Autónoma de México, la séptima edición del Diplomado Presupuesto basado en Resultados, en este curso iniciaron 11,882 participantes, de los cuales 7,148 egresaron con una calificación promedio de 94.7.
La SHCP identificó de manera trimestral, los Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM) derivados de evaluaciones asociadas a Pp del Gasto Federalizado y en el mes de septiembre de 2017, se publicó el seguimiento a 264 ASM de este tipo.
En materia de seguimiento de los indicadores del desempeño de los Pp, el 31 de enero de 2017 se emitieron y publicaron en el PTP, los Lineamientos para la revisión y actualización de metas, mejora, calendarización y seguimiento de la Matriz de Indicadores para Resultados de los Programas presupuestarios
2017.
CONEVAL:
De las evaluaciones programadas, 112 corresponden a Pp y a Fondos de Aportaciones Federales, cuya coordinación recae en el CONEVAL al estar vinculadas a la política de desarrollo social, que se complementan con la elaboración de 149 fichas de monitoreo y evaluación al mismo número de Pp.
SHCP:
Con el propósito de fortalecer el Sistema de Evaluación del Desempeño, se elaboró el Índice de Seguimiento de Indicadores del Desempeño mediante el cual se analizan los avances en el logro de metas tanto estratégicas como de gestión, y se identifican áreas de oportunidad en la operación de los Pp. Los
Evaluación
resultados fueron compartidos y analizados con las dependencias federales.
En congruencia con las reformas en materia de evaluación a los Fondos de Aportaciones Federales a Entidades Federativas y Municipio, el PAE 2017 incorpora evaluaciones a estos Fondos, a realizarse tanto en el ámbito federal como en el estatal.
199
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Con el propósito de fortalecer el proceso para dictaminar la creación de nuevos programas en la estructura programática, en el PAE 2017 se mantiene la obligación para dependencias y entidades que consideraran incluir en el PPEF 2018 Pp de nueva creación, o con cambios sustanciales, de realizar un
diagnóstico que justifique la propuesta o los cambios.
La SHCP informó del resultado del indicador “Programas presupuestarios del gasto programable con un nivel de logro satisfactorio”.
RESULTADOS HISTORICOS DE 2013-2018 DEL INDICADOR “PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS DEL GASTO PROGRAMABLE CON UN NIVEL DE LOGRO SATISFACTORIO”
Línea Base Valor observado del Valor observado del Valor observado del Valor observado del Valor observado del Meta 2018
indicador en 2013 indicador en 2014 indicador en 2015 indicador en 2016 indicador en 2017
2012
SHCP Y CONEVAL:
En el ámbito de sus competencias, la SHCP y el CONEVAL programaron en el PAE 2017 realizar 172 evaluaciones externas, distribuidas de la siguiente manera: 24 evaluaciones en materia de diseño, 103 evaluaciones de consistencia y resultados, 10 de procesos, ocho específicas y 27 evaluaciones estratégicas
a Fondos de Aportaciones Federales, de estas últimas, ocho corresponden al ámbito federal y 19 al estatal. En este sentido se incorporaron 60 evaluaciones con enfoque distinto al de desarrollo social coordinadas por la SHCP.
SHCP:
El 99% de los Pp del Gobierno Federal con MIR registrada en el Módulo PbR del Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda en 2017, cuentan con al menos un indicador de los objetivos sectoriales seleccionado en su nivel de Fin.
A partir de lo dispuesto en los Lineamientos de Análisis, y de acuerdo a la información proporcionada por las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, se ha confirmado que los Programas y Proyectos de Inversión garantizan rentabilidad social. La UI, mediante el CEPEP otorgó
capacitación en materia de Evaluación Socioeconómica de Proyectos: cuatro Diplomados en Evaluación Socioeconómica de Proyectos de Inversión en línea, donde se capacitaron 211 servidores públicos de 18 dependencias federales, 18 estados y 13 municipios; y 17 Cursos-Taller en Evaluación Socioeconómica
de proyectos, donde se capacitaron 755 servidores públicos de 12 dependencias federales, en 4 estados y 1 municipio.
SHCP Y CONEVAL:
Monitoreo La SHCP y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL) establecieron los términos para la realización de este diagnóstico, cuya recepción y revisión permitió establecer consideraciones en el marco del proceso de Programación y Presupuestación para el Ejercicio Fiscal
2018.
Durante marzo las dependencias y entidades de la APF que tienen a su cargo programas derivados del PND, reportaron el avance a 2016 de los indicadores incluidos en 102 programas, utilizando para ello el Sistema de Seguimiento de Programas derivados del PND (SISEGP PND). A partir de este reporte, se
integró la base de datos con el cálculo de avance respecto de las metas intermedias y sexenales.
Con la información contenida en el SISEG-PPND, se integraron fichas de avance de los programas las cuales fueron difundidas entre las dependencias y entidades de la APF.
En el mes de mayo de 2017 se dio a conocer a las dependencias y entidades de la APF, los resultados del Modelo Sintético de Información de Desempeño, que integró información de 582 Pp, a efecto de ser considerados en la toma de decisiones y en la mejora del desempeño de los Pp.
De 2007 a 2012, con la publicación de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Federales de la Administración Pública Federal” y con en el Programa Anual de Evaluación (PAE), coordinado por la SHCP, la Secretaría de la Función Pública (SFP) y el CONEVAL, se han realizado 1,033
evaluaciones externas a Pp de las cuales se tienen concluidas 877 (85.0%) y a partir de dichas evaluaciones, durante el periodo 2011–2012, las dependencias y entidades se comprometieron a cumplir con un total de 1,090 ASM y 3 para optimizar sus Pp.
SHCP:
La SHCP fortaleció el proceso de evaluación externa de políticas y programas distintos al desarrollo social, al coordinar 56 evaluaciones de este tipo al mismo número de Pp, y cuatro evaluaciones estratégicas a Fondos del Ramo 33 durante 2017.
A fin de fortalecer el proceso para dictaminar la creación de nuevos programas en la estructura programática, el numeral 23 del Programa Anual de Evaluación para el Ejercicio Fiscal 2017 de los Programas Federales de la Administración Pública Federal y de los Fondos de Aportaciones Federales (PAE 2017),
estableció que las dependencias y entidades que consideren incluir Pp de nueva creación en el PPEF 2018, deberán realizar un diagnóstico que justifique su creación, de conformidad con lo señalado en el numeral Vigésimo Primero de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Federales
de la Administración Pública Federal.
En materia de evaluaciones estratégicas sobre el avance y cumplimiento de los programas, objetivos, políticas y estrategias derivados del PND: En coordinación con la Secretaría Ejecutiva del SIPINNA, se conformó un grupo de trabajo para el establecimiento de Evaluación de las Políticas en Materia de
Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes, con la finalidad de sentar las bases para la evaluación de políticas públicas sobre temas transversales se trabajó con el Instituto Nacional de las Mujeres (INMUJERES) y el CONEVAL para la elaboración de Perspectiva de Género en la Evaluación de Programas
Evaluación presupuestarios y establece los principios para la realización de evaluaciones que incorporen dicha perspectiva conforme lo establece el PND.
Por otro lado, en el PAE 2017 se incluyó por primera vez el Anexo 5, que describe las consideraciones respecto del proceso de coordinación de las evaluaciones ejecutado por la SHCP. Por medio de este instrumento se fortaleció la coordinación entre las áreas de planeación, programación, presupuesto,
ejecutoras del gasto y de evaluación, puesto que dicho anexo considera la realización de reuniones entre representantes de estas áreas.
La SHCP coordinó 14 reuniones con 21 dependencias y entidades que operan Pp sujetos a evaluación en el Ejercicio Fiscal 2017, en las que se presentaron los aspectos más destacados del PAE 2017 y de los modelos de Términos de Referencia (TdR) a emplearse para la contratación de las evaluaciones;
asimismo, se fomentaron sinergias entre áreas de evaluación de diferentes dependencias y entidades, cuyos temas de acción son similares, de modo que se fomenten acciones de coordinación entre éstas.
De igual manera, la SHCP efectuó ocho reuniones con dependencias y entidades, en las que se homologaron criterios de interpretación de los modelos de TdR para las evaluaciones con enfoque diferente al desarrollo social.
Se publicaron las Reglas de Operación del Fideicomiso para la Evaluación de los Fondos de Aportaciones Federales, así como el modelo de TdR para la realización de evaluaciones estratégicas a los Fondos del Ramo 33. Asimismo, se fortalecieron y publicaron tres modelos de TdR para la realización de
evaluaciones en materia de diseño, consistencia y resultados y procesos; adicionalmente, se diseñaron dos modelos de TdR para evaluaciones específicas.
200
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
En 2017, la UED recibió los Informes Finales de 37 evaluaciones con enfoque distinto al de desarrollo social correspondientes al PAE 2017 y anteriores; se otorgaron prórrogas para la realización de 20 evaluaciones de dicho PAE y una fue cancelada.
Adicionalmente, en 2017 se realizó la Evaluación de la Gestión Gubernamental de 261 instituciones, la cual consideró cuatro pilares que promueven la eficacia y eficiencia en la gestión pública: el control interno, la ética e integridad pública, el desarrollo administrativo y la fiscalización del quehacer
gubernamental, cuyos resultados son un referente para su incorporación al Sistema de Evaluación del Desempeño participaron 378 personas de las cuales, 53% fueron servidores públicos. Asimismo, participaron Organismos Multilaterales como el Banco Mundial, la Corporación Financiera Internacional y
el Banco Interamericano de Desarrollo, así como de los Gobiernos de Reino Unido, Perú, y Colombia.
Se realizaron acciones para contar con el documento final del proceso para la estimación y actualización de la Tasa Social de Descuento, denominado Estimation of the Economic Opportunity Cost of Capital, entregado por consultores de Banco Mundial, el cual contó con la colaboración del Fideicomiso
Centro de Estudios para la Preparación y Evaluación Socioeconómica de Proyectos (CEPEP).
Con este documento como insumo, el CEPEP sistematiza el proceso para que la actualización de la Tasa Social de Descuento pueda realizarse de manera interna a partir del 2018.
CONEVAL:
El indicador de nivel de Fin del CONEVAL se presenta a continuación:
RESULTADOS HISTORICOS 2013-2018, DEL INDICADOR “ÍNDICE DE GESTIÓN PARA RESULTADOS EN AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE”
Línea Base Valor observado del Valor observado del Valor observado del Valor observado del Valor observado del Meta 2018
indicador en 20131/ indicador en 2014 indicador en 2015 indicador en 2016 indicador en 2017
2010
INFORME SOBRE LA SITUACIÓN ECONÓMICA, LAS FINANZAS PÚBLICAS Y LA DEUDA PÚBLICA (CUARTO TRIMESTRE 2017)
SHCP:
En 2017, la SHCP capacitó a 9,186 servidores públicos en las modalidades presencial y a distancia. De estos el 38.2% fueron servidores públicos de la APF, 39.1% estatales y el 22.7% municipales.
Monitoreo Para el ciclo presupuestario 2017, se registraron 4,991 indicadores de Programas presupuestarios, de los cuales se reportó avance respecto a las metas planteadas al periodo en 4,138.
Los indicadores de desempeño se clasifican de acuerdo con cuatro dimensiones: 1) Eficacia: mide el nivel de cumplimiento de los objetivos planteados por el Pp Durante el ejercicio 2017, se mantuvo la vinculación de los Pp; 2) Eficiencia: mide la aplicación óptima de los recursos públicos para la consecución
de los objetivos planteados; 3) Calidad: valora los atributos de los bienes o servicios entregados por el Pp, y 4) Economía: mide la capacidad para generar y movilizar adecuadamente los recursos financieros. En este sentido se reportó avance en 3,431 de la dimensión de eficacia, 502 de eficiencia, 130 de
calidad y 75 de economía.
CONEVAL:
Monitoreo El universo de programas sujetos al proceso de aprobación de indicadores se ubicó en 89 programas, el cual, fue 7% menor al universo de programas de desarrollo social 2016, La meta planeada en 2017 es de 42% de programas con aprobación ya sea en modalidad directa o condicionada. (…) el 46% de los
programas de desarrollo social 2017 tendrán aprobación de indicadores (45% condicionada y 1% directa
CONEVAL:
Monitoreo El diseño de la FMyE y los documentos sintéticos que le preceden han sido pensados para que tengan un uso instrumental, ya que su principal objetivo es facilitar la explotación de los resultados de las evaluaciones por parte de los tomadores de decisiones, quienes habitualmente tienen necesidad de
consultar datos agregados, sucintos y pertinentes, y en menor cantidad requieren de detalles y explicaciones exhaustivas.
RESULTADOS DEL MODELO SINTÉTICO DE INFORMACIÓN DEL DESEMPEÑO EJERCICIO FISCAL 2017
SHCP:
Evaluación En el ámbito Federal, en 2017, el MSD registró que de 577 Pp de 32 ramos presupuestarios, el 42.1% (243) tuvo un desempeño medio alto, el 30.3% (175) tuvo un desempeño medio; el 22.0% (127) tuvo un desempeño alto, el 4.7% (27) un desempeño medio bajo y el 0.9% (5) un desempeño bajo. De manera
específica en el aspecto PEF los Pp registraron, en promedio, una calificación media alta (4.1) lo que evidenció que aún existen subejercicios en la APF y en el rubro MIR el desempeño fue de 3.8, en promedio, lo que pone de manifiesto que, si bien hay avances en la calidad del diseño de las MIR, aún persisten
incumplimientos en las metas programadas.
FUENTE: Presidencia de la República, Quinto Informe de Gobierno 2016-2017, México, 2017. Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Quinto Informe de Labores, México, 2017. Secretaría de Desarrollo Social, Quinto Informe de Labores, México, 2017. Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Cuenta Pública 2017 “Anexo:
Matrices de Indicadores para Resultados con Indicadores PEF”; “Sistema de Evaluación del Desempeño - Anexo A” y “Sistema de Evaluación del Desempeño - Anexo B”, México, 2017. Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Quinto Informe de Ejecución del Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018, México, 2017. Secretaría
de Hacienda y Crédito Público, Avances y Resultados 2017 del Programa para un Gobierno Cercano y Moderno 2013-2018, México, 2017. Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Avance y Resultados 2017 del Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo 2013-2018, México, 2017, Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, informe sobre la situación económica, las finanzas públicas y la deuda pública (cuarto trimestre 2017), México, 2017, Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social, Informe de aprobación de indicadores de programas de desarrollo social 2017, México, 2017, Consejo Nacional de
Evaluación de la Política de Desarrollo Social, Ficha de Monitoreo y Evaluación, Antecedentes y Metodología, México, 2017, Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Resultados del Modelo Sintético de Información del Desempeño Ejercicio Fiscal 2017, México, 2017.
201
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
Núm. Descripción
1. Pregunta:
¿El CONEVAL estableció comunicación con su institución gubernamental para esclarecer lo que es la Agenda 2030 y los ODS y
cómo será el proceso de implementación de esa agenda en el país? Favor de elegir solamente una de las siguientes opciones:
Respuesta 80/
Sí
No
Si desea comentar su respuesta, favor de usar el siguiente espacio:
2. Pregunta:
¿En su opinión, el CONEVAL divulga adecuadamente las acciones de ella en relación con los ODS? Favor de elegir solamente una
de las siguientes opciones:
Respuesta:
Concuerdo totalmente
Concuerdo parcialmente
Parcialmente en desacuerdo
Totalmente en desacuerdo
No sé, opinar
3. Pregunta:
¿El CONEVAL ha adoptado acciones para involucrar a su institución gubernamental en el proceso de implementación de la Agenda
2030 y de los ODS en el país? Favor de elegir solamente una de las siguientes opciones:
Respuesta:
Sí
No
80/ Indicar el área responsable o áreas responsables en cada uno de los cuestionamientos respondidos.
202
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
4. Pregunta:
¿Usted sabe cuál es el papel de su institución gubernamental para el alcance de los ODS? Favor de elegir solamente una de las
siguientes opciones:
Respuesta:
Sí
No
5. Pregunta:
¿Su institución gubernamental tiene una estructura o un mecanismo de liderazgo establecido para discutir y tratar las cuestiones
relacionadas a la Agenda 2030 y los ODS: comisiones, grupos de trabajo, etc.? Favor de elegir solamente una de las siguientes
opciones:
Respuesta:
Sí, tenemos una estructura/un mecanismo de liderazgo formalmente establecido
Sí, tenemos una estructura/un mecanismo de liderazgo informalmente establecido
No, pero estamos definiendo estructura/mecanismo de liderazgo
No
Si desea comentar su respuesta, favor de usar el siguiente espacio:
6. Pregunta:
¿Su institución gubernamental tiene iniciativas relacionadas con los ODS? Favor elegir solamente una de las siguientes opciones:
Respuesta:
Sí
No
Si desea comentar su respuesta, favor de usar el siguiente espacio:
Respuesta:
Estrategia para tratar los ODS por la institución
Levantamiento de los ODS y metas impactados por las políticas públicas bajo su responsabilidad
Alineación de las políticas públicas que están bajo su responsabilidad con las metas de los ODS
Monitoreo y evaluación de las políticas públicas que están bajo su responsabilidad para acompañamiento del alcance de las
metas de los ODS
Canales de comunicación con el público con relación a las políticas públicas bajo su responsabilidad
Otras. ¿Cuáles? _
203
Fecha de elaboración:
Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
9. Pregunta:
Sólo responder a esa pregunta si respondió [Sí] a la cuestión 8. ¿Cómo su institución está articulándose con las demás
instituciones que impactan positiva o negativamente en el alcance de las metas de los ODS bajo su responsabilidad?
Favor de elegir solamente una de las siguientes opciones:
Respuesta:
Hay instancias de articulación/coordinación formalizadas
Hay instancias de articulación/coordinación informales
Aún no hubo articulación
Si desea comentar su respuesta, favor de usar el siguiente espacio:
10. Pregunta:
¿En su opinión, cuáles son las principales dificultades que el gobierno nacional deberá enfrentar para la implementación de la
Agenda 2030 y de los ODS en el país? Favor de elegir las opciones que se aplican (más de una opción posible):
Respuesta:
Apoyo político
Apoyo institucional
Recursos humanos
Recursos presupuestarios
Conocimiento técnico
Involucramiento de los varios stakeholders (entes nacionales, subnacionales, sector
privado, sociedad civil, entre otros)
Otros: _
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11. Pregunta:
11) En su opinión, ¿cuáles son los requisitos necesarios para la implementación adecuada y oportuna de los ODS en México?
Respuesta:
Cargo:
Correo Electrónico:
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Inicio: 16 de julio de 2018 Auditina: Presupuesto basado en Resultados-Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED)
Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
En el Dictamen con Proyecto de Decreto por el que se expide la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria; los diagnósticos del Plan Nacional de Desarrollo (PND), el Programa
Nacional de Financiamiento para el Desarrollo (PRONAFIDE) y el Programa para un Gobierno
Cercano y Moderno (PGCM) 2013-2018, se identificó que existe un arreglo institucional subóptimo;
una desvinculación entre las categorías programáticas y los elementos programáticos; una
deficiente vinculación de los objetivos de los Programas presupuestarios con los del PND y los
programas sectoriales; una carencia de visión estratégica sobre los productos y servicios públicos
que se entregan a la población una implementación tardía del monitoreo y la evaluación en las
entidades federativas y municipios; la falta de información estadística de los indicadores para
valorar el cumplimiento de los objetivos nacionales, sectoriales e institucionales; así como un bajo
número de evaluaciones estratégicas, aunado a que los ASM derivados de las mismas no son vistos
como un mecanismo de mejora, lo cual ocasiona que la información sobre el desempeño de los pro-
gramas y políticas públicas no se toma en cuenta para la toma de decisiones en cada fase del ciclo
programático-presupuestario.
Para atender esa problemática, la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos mandata
que la evaluación del desempeño tendrá por objeto que los recursos públicos se administren bajo
principios de eficiencia, eficacia y economía, para satisfacer los objetivos a los que están destinados
y que el ejecutivo dictará los criterios para la evaluación del PND y los programas sectoriales. En
concordancia con ello, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH) dispone
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Término: 3 de septiembre de 2018 Entidades fiscalizadas: SHCP-CONEVAL
que el Sistema de Evaluación del Desempeño es el conjunto de sistemas metodológicos que permite
realizar valoraciones objetivas del desempeño de programas y políticas públicas, a partir de la
verificación del cumplimiento de metas sobre la base de indicadores estratégicos y de gestión, para
conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos federales y su impacto social para
identificar la eficiencia, economía, eficacia, cobertura, equidad y calidad del gasto público. La SHCP
por medio de la Unidad de Evaluación del Desempeño es la encargada de coordinar la evaluación
de los programas y políticas del gobierno federal y darle seguimiento a sus resultados, así como de
expedir los lineamientos necesarios para la operación del PbR-SED, a fin de contar con información
sobre el desempeño de los programas presupuestarios y políticas públicas para la toma de
decisiones presupuestarias.
Asimismo, la estructura programática del PEF no consideró los elementos del PbR-SED, ya que no se
justificó la fusión, creación o desaparición de Pp con base en la información de su desempeño; ni
existió una jerarquización de Pp, en términos de su contribución directa a un objetivo de la
planeación nacional, ni se vincularon los Pp con las Actividades Institucionales y las Unidades
Responsables, por lo que la reingeniería del gasto podría dar lugar a opacidad y generar dificultades
para evaluar los programas, debido a que es recurrente que éstos se enfoquen a más de una
población objetivo u objetivo sectorial; además, de que no se acompañan de indicadores de
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desempeño adecuados que midan el beneficio y cumplimiento de los objetivos de los nuevos
programas, retroalimenten el proceso presupuestario y mejoren la calidad del gasto público.
En materia de monitoreo, la SHCP; en 2017, capacitó a 9,186 servidores públicos en las modalidades
presencial y a distancia en materia de PbR-SED, así como en gasto público. De éstos, el 38.2% fueron
servidores públicos de la APF, 39.1% estatales y el 22.7% municipales, sin embargó no hubo una
capacitación en materia de gobierno abierto ni en mejora de la gestión; además de que no se contó
con indicadores ni metas para evaluar los efectos de ésta en la creación de una cultura de gestión
por resultados. En ese año, se verificó el registro del avance y resultado del 82.9% (4,138) de los
4,991 indicadores de desempeño registrados para el ciclo programático-presupuestario, de éstos
3,431 (83.0%) correspondieron a la dimensión de eficacia; 502 (12.1%) de eficiencia; 130 (3.1%) de
calidad, y 75 (1.8%) de economía; de éstos, al cuarto trimestre, 691 (16.7%) registraron avances en
sus metas menores al 85.0%, 2,694 (65.1%) entre 85.0% y 115.0% y 753 (18.2%) mayores a 115.0%;
sin embargo, no se incluyó información que permitiera identificar de manera clara la medición de la
eficiencia, economía, eficacia, la calidad y el impacto social en la APF, ni fue posible identificar de
que forma el seguimiento de dichos indicadores incidió en el ejercicio de los recursos públicos.
En 2017, la SHCP valoró la MIR de 287 Pp distintos del ámbito de desarrollo social, de las cuales
calificó como MIR factible el 48.1% (138); sin embargo, el 51.9% (149) no cumplió con los Criterios
para el registro, revisión y actualización de la MIR y la FID de los Pp para el ejercicio fiscal 2017, por
lo que en esos casos no fue posible vincular los elementos programáticos con las categorías
dispuestas en la estructura programática, y se constató que, de acuerdo con el Portal de
Transparencia, 20 objetivos sectoriales y transversales no están alineados a una MIR, por lo que no
se dispusieron recursos y acciones para alcanzarlos.
En materia de evaluación, la SHCP dio el visto bueno y emitió los TdR y coordinó la implementación
de las 60 evaluaciones contenidas en el Programa Anual de Evaluación; sin embargo, la SHCP, en
coordinación con el CONEVAL, no definió los criterios para integrar el PAE y se reportó la conclusión
de 42 evaluaciones, de las cuales 13 correspondieron al PAE 2017, por lo que no se vincularon con
las actividades de programación y presupuestación de ese año; lo que limitó al PAE en la articulación
de sus resultados como elemento relevante del PbR-SED. Además, no se realizaron evaluaciones de
impacto, aunado a que tampoco se evaluaron políticas públicas, no se incluyeron evaluaciones a los
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A 2017, coordinó el 32.6% (420) de los 1,287 ASM derivados de informes y evaluaciones concluidos
en el Ejercicio Fiscal 2016 y anteriores; asimismo, se han concluido 259 ASM, cancelado 1 y 160
continuaron vigentes; sin embargo, no se acreditó qué efectos tuvo dicha conclusión en la
corrección, reorientación y adición de los Pp en las políticas públicas distintas al Desarrollo Social.
En 2017, el MSD registró que de 577 Pp, el 42.1% (243) tuvo un desempeño medio alto, el 30.3%
(175) tuvo un desempeño medio; el 22.0% (127) tuvo un desempeño alto, el 4.7% (27) un
desempeño medio bajo y el 0.9% (5) un desempeño bajo; y alcanzó el 48.9% de porcentaje de
programas presupuestarios con 3 o más elementos de información estructurada de desempeño
para la generación de información del desempeño valorada y mejorada para la toma de decisiones
presupuestarias; sin embargo, sólo considera Pp y no políticas públicas, además de que no aporta
información sobre la efectividad de las intervenciones gubernamentales.
En opinión de la ASF, en 2017, la SHCP, mediante la operación del PbR-SED, generó información del
desempeño de los programas y políticas públicas del gobierno federal, no obstante esta no fue de
calidad y ni se utilizó en cada fase del ciclo programático-presupuestario, ya que, en materia de
diseño, su marco jurídico, programático-presupuestal y organizacional-operativo para la
implementación del PbR-SED fue subóptimo, debido a que persistieron asimetrías orgánicas y
funcionales con CONEVAL; tampoco logró consolidar un sistema de incentivos y en la integración de
la estructura programática no justificó la fusión, creación o desaparición de Pp con base en
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La auditoría provee certeza sobre la operación del PbR-SED, mediante el monitoreo y evaluación de
la SHCP a los programas presupuestarios y políticas públicas y respecto de sus avances en la
generación de información para la toma de decisiones presupuestarias; sin embargo, es preciso que
la SHCP se coordine con el CONEVAL para modificar el mecanismo de seguimiento de los ASM, de
2011, y se actualicen las disposiciones generales del Sistema de Evaluación del Desempeño que
datan de 2007, a fin de que sean congruentes con lo dispuesto en la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria; en materia operativa, es pertinente que se definan fechas perentorias
para las evaluaciones consideradas en el PAE, para que los resultados de éstas se vinculen con el
proceso presupuestario y se fortalezca el proceso de seguimiento de los ASM, a fin de evitar que
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Asimismo, se identificó que, de acuerdo con la reforma constitucional de 2014, el CONEVAL adquirió
el carácter de órgano constitucionalmente autónomo y se estableció en el artículo vigésimo
transitorio, que el Congreso de la Unión expediría la ley que lo regulara en un plazo de 120 días
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naturales. A la fecha de cierre del presente, han transcurrido 1,387 días naturales (3.8 años), 1,269
días más del plazo previsto sin que se haya expedido dicha normativa, por lo que el Consejo se sigue
reglamentando con el Decreto por el que se regula el Consejo Nacional de Evaluación de la Política
de Desarrollo Social publicado el 24 de agosto de 2005.
Respecto de la evaluación, en 2017, el CONEVAL dio el visto bueno y autorizó los Términos de
Referencia y coordinó la implementación de 112 evaluaciones contenidas en el Programa Anual de
Evaluación; sin embargo, el CONEVAL, en coordinación con la SHCP, no definió los criterios para
integrar el PAE y se reportó la conclusión de 9 evaluaciones, de las cuales no se reportó ninguna
correspondiente al PAE 2017, por lo que no se vincularon con los términos de referencia y con las
actividades de programación y presupuestación de ese año; además, no se realizaron evaluaciones
de impacto y el 20.0% correspondió a evaluaciones estratégicas, aunado a que tampoco se
evaluaron políticas públicas, lo que limitó al PAE en la articulación de sus resultados como elemento
relevante del PbR-SED y no dispuso de criterios claros para determinar el tipo de evaluaciones que
se incluirán en el programa. Respecto del seguimiento de los Aspectos Susceptibles de Mejora
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(ASM), el CONEVAL coordinó el seguimiento del 67.4% (867) de 1,287 ASM derivados de las
evaluaciones entregadas en el Ejercicio Fiscal 2016 y anteriores, de los cuales 382 los concluyó
mediante la corrección de 45 Pp, la modificación de 3 Pp, la reorientación de 57 Pp y la adición de 8
Pp en la Política de Desarrollo Social.
En opinión de la ASF, en 2017, mediante la operación del PbR-SED, el CONEVAL, en conjunto con la
SHCP, generó información del desempeño de los programas y políticas públicas de desarrollo social,
no obstante, ésta no fue de calidad, ni se consideró para tomar decisiones en cada fase del ciclo
programático-presupuestario; ya que en materia de diseño, el marco jurídico, programático-
presupuestal y organizacional-operativo para la implantación del PbR-SED, fue sub-óptimo, debido
a que persistieron asimetrías orgánicas y funcionales entre las dependencias responsables, lo cual
ha limitado que la información generada por el sistema se use en cada fase del ciclo programático-
presupuestario y se transite de un enfoque presupuestal inercial a uno con enfoque a resultados;
además, en materia de monitoreo, el CONEVAL implementó 29 cursos de capacitación y asesorías
técnicas para 661 servidores públicos, no obstante, no se contó con indicadores ni metas para
evaluar su contribución en el fortalecimiento de una cultura de Gestión para Resultados; asimismo,
valoró los indicadores de 89 Pp de Desarrollo Social, y aprobó el 46.0% (41) de los mismos, sin
embargo, el 54.0% (48) no cumplió con los criterios establecidos para medir los objetivos y metas
de la Política de Desarrollo Social, por lo que no fue posible vincular los elementos programáticos
con las categorías dispuestas en la estructura programática; también, coordinó la elaboración de
149 Fichas de Monitoreo y Evaluación al mismo número de Pp, pero en el 52.3% (78 Pp) no
proporcionó resultados de sus indicadores sectoriales ni fueron presentadas oportunamente para
retroalimentar el proceso presupuestario; en materia de evaluación, el CONEVAL coordinó la
implementación de 112 evaluaciones contenidas en el Programa Anual de Evaluación; sin embargo,
no se coordinó con la SHCP, para definir los criterios para integrar el PAE y tampoco reportó la
conclusión de evaluaciones correspondiente al PAE 2017; a ese año, no se realizaron evaluaciones
de impacto, el 20.0% correspondió a evaluaciones estratégicas, ni se evaluaron políticas públicas y
no dispuso de criterios claros para determinar el tipo de evaluaciones que se incluirán en el PAE;
aunado a lo anterior el CONEVAL coordinó el seguimiento del 67.4% (867) de 1,287 ASM derivados
de las evaluaciones del Ejercicio Fiscal 2016 y anteriores, pero solo se concluyeron 382 mediante la
corrección de 45 Pp, la reorientación de 57 Pp y la adición de 8 Pp en la Política de Desarrollo Social,
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lo que limito la contribución del PbR-SED en la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en la
mejora de la calidad del gasto.
La auditoría provee certeza sobre la operación del PbR-SED, mediante el monitoreo y evaluación del
CONEVAL a los programas presupuestarios y políticas públicas de Desarrollo Social,y respecto de sus
avances en la generación de información para la toma de decisiones presupuestarias; sin embargo,
es preciso que el CONEVAL se coordine con la SHCP para modificar el mecanismo de seguimiento de
los ASM, de 2011, y se actualicen las disposiciones generales del Sistema de Evaluación del
Desempeño, que datan de 2007, a fin de que sean congruentes con lo dispuesto en la Ley Federal
de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; también se considera necesario que se apruebe el
Estatuto Orgánico del consejo como organismo constitucionalmente autónomo y se definan las
atribuciones que adquirió con esa personalidad jurídica; en materia operativa, es pertinente que se
definan fechas perentorias para las evaluaciones consideradas en el PAE, para que los resultados de
éstas se vincule con el proceso presupuestario y se fortalezca el proceso de seguimiento de los ASM,
a fin de evitar que estos sigan un proceso acumulativo y se eviten los rezagos su conclusión, y se
contribuya de mejor forma en la reducción del ejercicio inercial de los recursos y en la mejora de la
calidad del gasto.
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