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    FONDOEMPLEO Fondo Nacional de Capacitacién Laboral y de Promocién del Empleo - FONDOEMPLEO Guia de Auditoria para Proyectos Financiados por FONDOEMPLEO EI Fondo Nacional de Capacitacién Laboral y de Promocién del Empleo, denominado FONDOEMPLEO, es una persona uriica de derecho privado, creada mediante el Decreto Legslativo N° 892 y raplamentada por el Decrato ‘Supremo N° 009-98 con el propésito de financiar proyectos destinados a capacitar trabajadores y promover ‘oportunidades de empleo que sean sostenibles. ‘De acuerdo a lo establecido en los convenios suscritos con las Insttuciones, FONDOEMPLEO esté facultado ‘controlar y supervisar los avances del proyecto, su administracion y la correcta utilizacion de los fondos asignados ‘al mismo, pudiendo designar a una 0 varias personas yio insttuciones para que realicen el control téenioo y el ‘control contable administrative. £1 control contable administrativo se podra realizar en el momento que FONDOEMPLEO lo considere conveniente, En ese contexto, y contando con proyectos financiados por FONDOEMPLEO a los que se requiere realizar una ‘auditorfa, se ha previsto contar con firmas auditoras de prestigio y reconocida experiencia, para que realcen el servicio de euciora, Propésito de la Gufa En el marco de sus facultades de supersién y control que se sefialan en los convenios suscites, FONDOEMPLEO realize audtorias fancieras a los proyectos firanclados con sus recursos, matvo por el cual cuenta con una Gula de Auaitorla, cyo propéslio 6s establecerlinganientosorientados a unforizar en lo que sea facile, las précticas qua serén utiizadas por las fires de audltoria, autores Independientes y audiores inlemos de FONDOEMPLEO, en adelante los audiores, para realzar les aucitorias a los proyectos, con la finaidad de que os productos a presenta retnan la calidad exigida por FONDOEMPLEO. ‘Objetivos de la Auditoria El objetivo general dela auitorla requeria por FONDOEMPLEO, es obtener opinién independiente con respecto a la razonabildad de os estados financieros de propésio especial del proyecto de la firma auultora con respecto a 'a utiizaciin de los recursos del proyecto de acuerdo con los trios y condiciones establecdos en el Convenio suscrto, as! como en los manuales que forman parte de ésios, a fin de obtener seguridad razonable de que los recursos ullizads en la ejacucién de fs proyectos, se ajustan a lo dspuesto en los referdos documentos. Los objets especticos son: a) Expresar opinién sobre si los estados financieros' de los aportes entregados al proyecto por FONDOEMPLEO presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, los ingresos recibidos, los ‘costs Incurrdos, de acuerdo con las Normas Intemacionales de Aucitorta y con los términos establecidos ‘en el convenio y sus Anexos, b) Emir una opinién sobre el estado de elecuctin presupusstara de los aportes de la contrapartida, }) Emit un informe sobre la evaluacién de i estructura y funcionamiento de control interno establacido por el -AUDITADO, para a administracién de los recursos asignados para ls actividades del Proyecto siguiendo los ‘trios definidos por el ‘Committee of Sponsoring Organizations ofthe Tradeway Comission" (COSO). Les estas trance bios dee apres de FONDOEMPLEO son Estado de Stuncén Frencire 2) std de Ineso y Ges, 3) Estado de suc presupuestl an) Como resutado de la evaluacion el autor determina, si fuera el caso, el riesgo material de contol @ idenificaré condiciones reportabes (deblldades signfcatvas de contol intemo) que puclaran afectar la ttlizacin de los recursos enregados. Adicionalmente, se inculran aquallas oportunidades de mejora 0 ssuntos menores que se identiicaron durente su trabelo y emitrén las correspondientes recomendaciones para cada caso, ) Emit un informe sobre el cumpliiento de las lausulas del Convenio y sus anexos relatives a los aspectos administrativos, fnancieros, contables y presupuestales del Proyecto. ©) Emir recomendaciones para la mejora de is herramientas de gestiin de FONDOEMPLEO aplcables a los proyectos. Esta informacién deberé ser diiglda a FONDOEMPLEO en un documento por seperado dal informe de aueltri Marco Normative: E! presente documento consttuye una gula de orentacén y no tae el propbsto de reemplazar el rterio julio y culdado profesional dels autores. La audtorta a los proyectos se debe realizar teniando en cuenta el siguiente marco normatve: «a, Normas Interacionales de Autoria ~ NIA, en lo que sea apicable, . Contato susorito con el autor, y, «. Normas quo forman parte de fa contratacén: Convenios, manuales y nommatva de FONDOEMPLEO. Alcance La auditorta& fos proyectos comprende la planficacién adecuada, la evaluacion del sistema de control interno, ast ‘como la obtencién de evidencla suficlente y competente que permita al auditor llegar @ una conclusién que brinde cl soporte técnica a su opinién. El alcance de la auditoria es determinado en base a la naturaleza del proyecto y el rlesgo establecido por el equipo de audltrta, debe comprender el periodo a auditar. ! auctor deberé revisar y analizar los estadas financieros de propésito especial del Proyecto con recursos de FONDOEMPLEO para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financleros estén exentos de errores materiales. Una auditorla incluye examinar, sobre bases selectivas, la evidencia que respaida las cifras y revelaciones incluldas en: Estado de Stuacién Financiera Estado de Ingresos y gastos de los recursos de FONDOEMPLEO Estado de Ejecucién Presupuestaria de os recursos de FONDOEMPLEO, Estado de Elecucion Presupuestaria de la Contrapartida Notas alos estados financeros seers Relaclones y Responsabilidedes Relaciones, a. El cliente de las auditorias es FONDOEMPLEO. Para todo efecto de! desarrollo del trabajo, la Unidad de ‘Auditoria y Control designaré a un auditor intemo, quien fungira de auditor supervisor durante e! proceso de auditoria. b. FONDOEMPLEO, a tavés del autor supervisor es responsable de gestionar y supervsar el abajo realzado por los aucitores para asegurar el cumpliiento de los témninos de referencia y las nornes de auctor partnentes y de apicar de considerario necesario, las comespondientes penalidades que se establecen contractuaimente, ©. El ente auditado es la Instuclin Ejecutora del proyecto financiado con recursos de FONDOEMPLEO y contrapartifas de acuerdo al Convenio suscrto. Responsabliidades: Las responsabllidades de los auditores y FONDOEMPLEO son las siguientes: FONDOEMPLEO tiene las siguientes responsabildades: 2) Convocar el proceso de seleccin de los auditoresy relizar su contratacién, ) Realizar la supenision de los trabalos de aueitoria de acuerdo a lo sefalado en el incso 7.4 numeral Vil, ‘Aspecios Generales. ) Propiiar una adecuada comunicacién de coordinacién entre las Insuciones ejecutoras y fos auditres respecto a los asuntos relacionados con el encargo de a autora. ‘Los Aucitores: Las responsabiidades de los auditores son: 2) Asogurar la calidad de la auditoria a los proyectos, en concordancia a ios esténdares establecidos en esta Gla y las Normas Intemacionales de Autor ~ NIA, los teminos de referencia - TDR, contrato y normas que forman parte de la contrataién: manuales, convenios y normativa de FONDOEMPLEO, ) Poner énfasis en la apiccién de procedimientos para evaluar lo resgos sobre fraude y err, a fn de que su cpiién einformes estén basados en fa seguridad razonable de que los estados financieros y presupuestarios en su conjunto estan lbs de Incorecciones materiales debldo afraude o error. ©) Lade expresar una opinién sobre fos estados financiros del proyecto basada en su audtoria, opinion que se manifesta en el dctamen de autores independientes. 4) La emisién de los inormes de aucitoria relacionados a fos estados de ejecucién presupuestaia de la conirapartda, a la evaiuecin de sistema de contol intemo y al cumplimiento de las clausulas del convenio. ©) Cumplir con la tineas de coordinacién establecidas por FONDOEMPLEO reepecto a asuntos dela audtoria a los proyectos que fancia. ‘) Mantener organizados los papel de trabajo y evidencias que respaldan su dictamen einformes. 9) Evidenciar los contoles del personal integrantes del equipo de auditoria que estén considerados en la Bropuesta de aucdtoria presentada 8 FONDOEMPLEO, 1) Efectuar e! seguimiento a las recomendaciones establecdes en los informes anteriores, resulentes de audtorias realizades al proyecto. ’)Sostener reuniones de inicio y teminaciin de la audioria con la Inttucion Ejecutora, |) Durante las etapas de la auditor, los audltores deen mantener una constanie comunlcactin con la Inttucién Ejecutora, de preferencia por escrito, afin de documentar estas comunicaciones en los papeles de trabajo. Respecto al contrat frmado: 1. El auditor se compromete a poner a disposiciin de FONDOEMPLEO, en caso se requlee, is papeles de trabajo, pruebas documentales y otros documentos relacionados con los trabajos de audtora, an en fecha posterior a la vigencia del contrato que se suscriba. b. De presentarse situaciones que afecten el normal curso de fa aucitoria y en consecuendla la entrega de los productos comprometdos en el contra, la fma auditor deberé notiicar por escrito a FONDOEMPLEO las lmitaciones a que esta sujet, y tas postbles repercustones que ocaslonarén en su trabajo dichaslimitaciones, Esta comunicacion deberd ser cursada con la debida antcpacién en forma esorta, en relacén al vencimiento de a enrega de ls productos compromatidos. CCon la finalidad de facitar eventuales aclaraciones que sean soiitades por FONDOEMPLEO, el auditor debe asegurarse quo: i. Anes de emit su informe final, deberd efectuar un control de calidad, aseguréndose que los halazgos, observacionas, recomendaciones y conclusiones inluidas en los informes, se encuentren respaliades por suflcients, relevante y competente evidencia en los papel de trabajo. ii, Exsta una adecuada referenciacin entre los informes, y os corespondientes papeles de trabajo. fi, Ladocumentacién corespondiante cuenta con los originales y se encuentra debidamente archivada. iv, Prepard y dejo evidencia suficiente y competente sobre el andilsis de riesgos requerido por las NIAs para la plenfcacin y ejecucion de sus pruebas, 4. Sostener reuniones con FONDOEMPLEO en las opotunidades que se requieran a efectos del cumplimiento dal encargo de auditoia, ‘Aspectos Generales 7.4 Comunicacién de Inicio de la Auditorfa, Una vez adjudicada fa propuesta ganadora para la prestacién de servicios, FONDOEMPLEO comunicaré por escrito a las Insttuciones Ejecutoras con una anicipacién no menor a 72 horas al Inicio de la ‘ucitoria, la designacién de la firma audtora que relizaré el servicio, indcando el parsonal de la frma ‘con quienes realizarén las coordinaciones durante todo el proceso, adjuntando el cronograma y soletando la preparacién dela iformacién bésica que sefiea el Manual de Auditor, Esta comunicackin sseré enviada con copia a la frma aucitora, b. La fima audiorainformaré por escrito ala Insttucin Ejecutora con copia a FONDOEMPLEO el inicio de Ja aucitoria, de acuerdo a fas fechas establecidas por FONDOEMPLEO, Indicando el equipo auctor que estar a cargo del trabalo, El equipo de audtoria que ejecute el trabajo debe ser el mismo que la firma auditora presenté en fa propuesta ganadora, sho se aceptard e reempiazo de alg personal por motives de fuerza mayor, para lo oval a fima auditora deberd eolictar previa autrizacon por escito a FONDOEMPLEO justficando las razones para solctar dicho reemplazo, Asi mismo el personal de reemplazo propuesto deberd ser un profesional de igual o mayor caificacién,evidenciado con su hoja de vida debidaments documentado. £1 equipo auditor que estaré a cargo de cada aucitoria debe estar conformado por: © 01 Supervisor © 01 Jefe de Equipo © 01 Auditor E] iniclo de la audttorla conlleva a la obligacién de que el equipo auditor asignado por la Fima Auditora deberd tener presencia y/o comunicacién permanente con la Entidad elecutora a partir de la fecha de la 12 14 eemision dela primera comunicacion que se sefiala el inciso b) de este numeral y se extenderd hasta la conclusién de la autora, es decir hasta la emisin del informe inal da auctor, {. De lo anterior se desprende que tanto el jefe del equipo y el auditor tienen que tener presencia fisica y ddedicacién exclusiva durante todo el trabajo de campo realizado en las oficnas de la Institucién Ejecutora. Para ambos casos, FONDOEMPLEO podra comunicarse directamente con dicho personal para cualquier consul ylo aclaracién de la auditoria encomendada, pudiendo FONDOEMPLEO solcitar llevar a cabo reuniones de coordinacin, aleracién y consulta sobre la aucltora relzada. . 4. De presentarse siuaciones que afecten el normal curso de la auitria y en consecuencia la entrega de ‘os productos comprometides por efecto del servicio de aucitoria conratado, la Firma Audora debert notficar por escrto a FONDOEMPLEO les limitaciones que esté siendo sujeta, y las posibles repercusiones que ocasionarsn en su trabajo dIchas lmitacones. Esta comuniacién debera ser cursada ‘con la debida ntcipacién en relacién al vencimiento da la entrega de fos productos compromatidos contractualmente, Por oto lado y antes del nici de la auctor, FONDOEMPLEO podrd solictar una reurién con el equipo ‘udor para cualquier aclaraciénrelaconada con la autora a realizar. Tipos de audtoria 2. Auditoria Concurrent: Audoria que se realtza duranta ol perodo de duracén dal proyecto. 'b. Auditoria Final: Auditoria que se resiiza al tbrmino del proyecto Luger de la audttorfa La revision y verfiacin de fa Informacion y documentacén sustertatoia por parte de la Fa Auctora se realizar en las ofcnas de la sede central de la Instucién Ejecutora yen as ofcnas locales dal proyecto, Asimismo, los auditores se deberan desplazar ademés, al lugar de ejecucion del proyecto para realizar la visita alos benefciarios, ‘Supervisi6n @ los Trabajos de Auditoria ‘La supervisién es efectuada por la Unidad de Auditoria y Control de FONDOEMPLEO, a fin de cautelar el ccumplimiento de la ejecucén de la auditoria por las frmas auditoras, con la calidad y eficiencta requerides, contorme a las normas, crtrios, procedimientos aplicables y al contrato suscrtto con FONDOEMPLEO. La supenvsin se efectia de manera selective, programada e inopinada y podré ser reaizada en cualquiera

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