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COSTOS Y PRESUPUESTO
GUÍA 1
CONCEPTUALIZACIÓN Y APLICACIÓN DE MÉTODOS, TÉCNICAS Y
HERRAMIENTAS DE COSTEO Y PRESUPUESTACIÓN
AUTORES:
DANIEL SANTIAGO PEREZ GUTIERREZ
CRISTHIAN ANDRES SUAREZ ROBAYO
JIMMY RÍOS FELASIO
TUTOR:
CARLOS ARTURO OJEDA ACOSTA
INTRODUCCIÓN ............................................................................................... 4
CONCLUSIONES............................................................................................. 14
1
INDICE DE TABLAS Y FIGURAS
Ilustración 1. Estado de Resultados 2016 ............................................................... 7
Ilustración 2. Proyección 2017 ................................................................................ 7
Ilustración 3. Estimación de valor mínimo de ingresos ............................................ 8
Ilustración 4. Cantidad Que Vender ........................................................................ 8
Ilustración 5. Proyección punto D ............................................................................ 8
Ilustración 6. Estado de resultados 2016 .............................................................. 10
Ilustración 7. Proyección 2017 .............................................................................. 10
Ilustración 8. Proyección 2018 .............................................................................. 10
Ilustración 9. Mínimo ingresos 2017 ...................................................................... 11
Ilustración 10. Mínimo ingresos 2018 .................................................................... 11
Ilustración 11. Unidades 2017 ............................................................................... 11
Ilustración 12. Unidades 2018 ............................................................................... 11
Ilustración 13. Proyección punto D y F .................................................................. 12
2
RESUMEN
3
INTRODUCCIÓN
4
OBJETIVOS DE ESTUDIO
5
1. CONCEPTOS BÁSICOS: ESTADOS FINANCIEROS, CLASIFICACIÓN DE
COSTOS Y GASTOS, FASES DE LA GESTIÓN DE COSTOS
6
Se pide:
a. Preparar el estado de resultados de 2016 y el estado de resultados
proyectado.
7
2 VECES MARGEN 12.944%
DEDUCIBLES $ 2,930,200,000
$ 3,736,218,030
d. Indicar qué ocurriría con la utilidad neta si los costos crecieran en el 17%,
los gastos de ventas en el 12% y los de administración en el 7%,
asumiendo que los demás factores presupuestales efectivamente
ocurrieron.
PUNTO D VALOR 2017 PARTICIPACION
$ 3,736,218,030 100.00%
17% $ 2,500,875,000 66.94%
$ 1,235,343,030 33.06%
12% $ 257,600,000 6.89%
7% $ 197,950,000 5.30%
$ 779,793,030 20.87%
$ - 0.00%
$ 779,793,030 20.87%
$ 311,917,212 8.35%
$ 467,875,818 12.52%
8
proyección de los resultados, pero se encontró que no se cumple con la
expectativa empresarial de duplicar el margen.
Esto se debe a las alzas en el porcentaje de los gastos de ventas y de
administración los cuales afectan directamente la utilidad del proyecto y es
por esto por lo que en las políticas empresariales para cumplir la meta
planteada de duplicar el margen se debe buscar reducir los gastos de
ventas y administrativos
1.3.2. Taller N° 02 Estados de Resultados Proyectados:
9
VALOR 2016 PARTICIPACION
INGRESOS $ 4,250,000,000 100%
COSTO VENTAS $ 2,635,000,000.00 62%
COSTOS FIJOS $ 790,500,000 18.60%
COSTOS VARIABLES $ 1,844,500,000 43.40%
RESULTADO OPERACIONAL $ 1,615,000,000 38.00%
GASTO DE VENTAS $ 432,000,000 10.16%
GASTO ADMINISTRACION $ 212,500,000 5%
RESULTADO RAII $ 970,500,000 22.84%
GASTO FINANCIERO $ 197,000,000 4.64%
RESULTADO RAI $ 773,500,000 18.20%
IMPUESTOS $ 293,930,000 6.92%
RESULTADO NETO $ 479,570,000 11.28%
Ilustración 6. Estado de resultados 2016
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b. Indicar cuál es el valor mínimo de los ingresos en cada año para lograr las
metas de la administración.
1.5 VECES MARGEN 16.926%
DEDUCIBLES $ 3,908,735,000
$ 5,444,678,925
Ilustración 9. Mínimo ingresos 2017
DEDUCIBLES $ 4,356,670,000
$ 6,586,245,994
Ilustración 10. Mínimo ingresos 2018
UNIDADES 506,790
PRECIO UNIDAD $ 12,996
TX% 2017 Y 2018 40%
11
PROYECCION PUNTO D Y F
ESTIMACION 2017 VALOR 2017 PARTICIPACION ESTIMACION 2017 VALOR 2018 PARTICIPACION
$ 5,444,678,925 100% $ 6,586,245,994 100%
$ 3,003,900,000 45.61% $ 3,446,580,000 52.33%
0% $ 790,500,000 12.00% 0% $ 790,500,000 12.00%
20% $ 2,213,400,000 33.61% 20% $ 2,656,080,000 40.33%
$ 2,440,778,925 37.06% $ 3,139,665,994 47.67%
18% $ 509,760,000 7.74% 15% $ 586,224,000 8.90%
-10% $ 191,250,000 2.90% 10% $ 210,375,000 3.19%
$ 1,739,768,925 26.42% $ 2,343,066,994 35.58%
$ 20,000,000 $ 217,000,000 3.29% 5% $ 217,000,001 3.29%
$ 1,522,768,925 23.12% $ 2,126,066,993 32.28%
$ 609,107,570 9.25% $ 850,426,797 12.91%
$ 913,661,355 13.87% $ 1,275,640,196 19.37%
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2. GESTIÓN DE COSTOS DEL PROYECTO
13
CONCLUSIONES
14
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
15