Código Fiscal De La Federación

TITULO CUARTO
De las Infracciones y Delitos Fiscales
CAPITULO I
De las infracciones

INFRA. DEPOSITARIOS/SUPUESTO SANCIÓN

I. No solicitar la inscripción cuando se está I. De $3,470.00 a $10,410.00, a

obligado a ello o hacerlo
extemporáneamente, salvo cuando la
solicitud se presente de manera espontánea.
Se excluye de responsabilidad por la
comisión de esta infracción a las personas
INFRACCIONES RELATIVAS AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
las comprendidas en las
fracciones I, II y VI.
II. De $4,200.00 a $8,390.00, a la
comprendida en la fracción III.
III. Tratándose de contribuyentes

cuya solicitud de inscripción debe ser que tributen conforme al Título

legalmente efectuada por otra, inclusive IV, Capítulo II, Sección II de la
cuando dichas personas quede Ley del Impuesto sobre la Renta,
subsidiariamente obligadas a solicitar su la multa será de $1,400.00 a
inscripción. $2,800.00.
II. No presentar solicitud de inscripción a IV. Para la señalada en la fracción
nombre de un tercero cuando legalmente se IV:
esté obligado a ello o hacerlo a) Tratándose de
extemporáneamente, salvo cuando la declaraciones, se
solicitud se presente espontáneamente. impondrá una
III. No presentar los avisos al registro o hacerlo multa entre el 2%
extemporáneamente, salvo cuando la de las
presentación sea espontánea. contribuciones
IV. No citar la clave del registro o utilizar alguna declaradas y
no asignada por la autoridad fiscal, en las $7,390.00. En
declaraciones, avisos, solicitudes, ningún caso la
promociones y demás documentos que se multa que resulte
presenten ante las autoridades fiscales y de aplicar el
jurisdiccionales, cuando se esté obligado porcentaje a que se
conforme a la Ley. refiere este inciso
V. Autorizar actas constitutivas, de fusión, será menor de
escisión o liquidación de personas morales, $2,950.00 ni mayor
sin cumplir lo dispuesto por el artículo 27 de de $7,390.00.
este Código. b) De $900.00 a
VI. Señalar como domicilio fiscal para efectos $2,060.00, en los
del registro federal de contribuyentes, un demás
lugar distinto del que corresponda conforme documentos.
al Artículo 10.
VII. No asentar o asentar incorrectamente en las V. De $17,370.00 a $34,730.00,
actas de asamblea o libros de socios o para la establecida en la fracción
accionistas, el registro federal de V.
contribuyentes de cada socio o accionista, a VI. De $3,450.00 a $10,380.00, a la
que se refiere el tercer párrafo del artículo 27 comprendida en la fracción VII.
de este Código. VII. VI. De $17,280.00 a $34,570.00,
VIII. No asentar o asentar incorrectamente en las a las comprendidas en las
escrituras públicas en que hagan constar fracciones VIII y IX.
actas constitutivas y demás actas de
asamblea de personas morales cuyos socios
o accionistas deban solicitar su inscripción
en el registro federal de contribuyentes, la
clave correspondiente a cada socio o
accionista, conforme al octavo párrafo del
artículo 27 de este Código, cuando los socios
o accionistas concurran a la constitución de
 la sociedad o a la protocolización del acta
respectiva.
IX. No verificar que la clave del registro federal
de contribuyentes aparezca en los
documentos a que hace referencia la
fracción anterior, cuando los socios o
accionistas no concurran a la constitución de
la sociedad o a la protocolización del acta
respectiva.
I. No llevar contabilidad.
II. No llevar algún libro o registro especial a que
obliguen las leyes fiscales; no cumplir con las
obligaciones sobre valuación de inventarios
o no llevar el procedimiento de control de los
mismos, que establezcan las disposiciones
fiscales.
III. Llevar la contabilidad en forma distinta a
como las disposiciones de este Código o de
otras leyes señalan; llevarla en lugares
distintos a los señalados en dichas
disposiciones.
IV. No hacer los asientos correspondientes a las
operaciones efectuadas; hacerlos
incompletos, inexactos, con identificación
incorrecta de su objeto o fuera de los plazos
respectivos, así como registrar gastos
inexistentes.
V. (Se deroga).
INFRACCIONES RELATIVAS A LA CONTABILIDAD
VI. No conservar la contabilidad a disposición de
las autoridades por el plazo que establezcan
las disposiciones fiscales.
VII. No expedir, no entregar o no poner a
disposición de los clientes los comprobantes
fiscales digitales por Internet de sus
actividades cuando las disposiciones
fiscales lo establezcan, o expedirlos sin que
cumplan los requisitos señalados en este
Código, en su Reglamento o en las reglas de
carácter general que al efecto emita el
Servicio de Administración Tributaria; no
entregar o no poner a disposición la
representación impresa de dichos
comprobantes, cuando ésta le sea solicitada
por sus clientes, así como no expedir los
comprobantes fiscales digitales por Internet
que amparen las operaciones realizadas con
el público en general, o bien, no ponerlos a
disposición de las autoridades fiscales
cuando éstas los requieran.
VIII. (Se deroga).
IX. Expedir comprobantes fiscales digitales por
Internet asentando la clave del registro
federal de contribuyentes de persona distinta
a la que adquiere el bien o el servicio o a la
que contrate el uso o goce temporal de
bienes.
X. No dictaminar sus estados financieros
cuando de conformidad con lo previsto en el
artículo 32-A de este Código, hubiera optado
por hacerlo o no presentar dicho dictamen
dentro del término previsto por las leyes
fiscales.
I. De $1,520.00 a $15,140.00, a la
comprendida en la fracción I.
II. De $330.00 a $7,570.00, a las
establecidas en las fracciones II
y III.
III. De $330.00 a $6,070.00, a la
señalada en la fracción IV.
IV. Para el supuesto de la fracción
VII, las siguientes, según
corresponda:
a. De $15,280.00 a $87,350.00. En
caso de reincidencia, las
autoridades fiscales podrán,
adicionalmente, clausurar
preventivamente el
establecimiento del
contribuyente por un plazo de
tres a quince días; para
determinar dicho plazo, se
tomará en consideración lo
previsto por el artículo 75 de
este Código.
b. De $1,490.00 a $2,960.00
tratándose de contribuyentes
que tributen conforme al Título
IV, Capítulo II, Sección II de la
Ley del Impuesto sobre la Renta.
En caso de reincidencia,
adicionalmente las autoridades
fiscales podrán aplicar la
clausura preventiva a que se
refiere el inciso anterior.
c. De $14,830.00 a $84,740.00
tratándose de contribuyentes
que cuenten con la autorización
para recibir donativos
deducibles a que se refieren los
artículos 79, 82, 83 y 84 de la
Ley del Impuesto sobre la Renta
y 31 y 114 del Reglamento de
dicha Ley, según corresponda.
En caso de reincidencia,
además se revocará la
autorización para recibir
donativos deducibles.
V. De $920.00 a $12,100.00, a la
señalada en la fracción VI.
VI. De $16,670.00 a $95,300.00, a
la señalada en la fracción IX
cuando se trate de la primera
infracción. Tratándose de
contribuyentes que tributen
conforme al Título IV, Capítulo II,
XI. Expedir comprobantes fiscales digitales por Sección II de la Ley del Impuesto
Internet que señalen corresponder a sobre la Renta, la multa será de
donativos deducibles sin contar con la $1,670.00 a $3,330.00 por la
autorización para recibir donativos primera infracción. En el caso de
deducibles a que se refieren los artículos 79, reincidencia, la sanción
82, 83 y 84 de la Ley del Impuesto sobre la consistirá en la clausura
Renta y 31 y 114 del Reglamento de dicha preventiva del establecimiento
Ley, según sea el caso. del contribuyente por un plazo
XII. No expedir o acompañar la documentación de 3 a 15 días. Para determinar
que ampare mercancías en transporte en dicho plazo, las autoridades
territorio nacional. fiscales tomarán en
XIII. No tener en operación o no registrar el valor consideración lo previsto por el
de los actos o actividades con el público en artículo 75 de este Código.
general en las máquinas registradoras de VII. (Se deroga).
comprobación fiscal, o en los equipos y VIII.De $6,950.00 a $34,730.00, a la
sistemas electrónicos de registro fiscal comprendida en la fracción XIII.
autorizados por las autoridades fiscales, IX. De $13,490.00 a $134,840.00 a
cuando se esté obligado a ello en los la comprendida en la fracción X.
términos de las disposiciones fiscales. X. De tres a cinco veces el monto o
XIV. (Se deroga). valor señalado en el
XV. No identificar en contabilidad las comprobante fiscal digital por
operaciones con partes relacionadas Internet que ampare el donativo,
residentes en el extranjero, en los términos a la comprendida en la fracción
de lo dispuesto por el artículo 76, fracción IX XI.
de la Ley del Impuesto sobre la Renta. XI. De $680.00 a $13,200.00, a la
XVI. (Se deroga). comprendida en la fracción XII.
XVII. No presentar o presentar de manera XII. (Se deroga)
incompleta la declaración informativa sobre XIII.De $1,750.00 a $5,260.00, a la
su situación fiscal a que se refiere el artículo señalada en la fracción XV, por
32-H de este Código. cada operación no identificada
XVIII. No demostrar la existencia de las en contabilidad. XIV. (Se
operaciones amparadas por los deroga).
comprobantes fiscales emitidos por sus XIV. De $13,490.00 a
proveedores, relacionadas con el Impuesto $134,840.00 a la comprendida
al Valor Agregado. en la fracción XVII.
XV. De $14,830.00 a
$84,740.00, a la señalada en la
fracción XVIII.
 I. No presentar las declaraciones, las solicitudes, los avisos o I. Para la señalada en la fracción I: a)
las constancias que exijan las disposiciones fiscales, o no a) De $1,400.00 a $17,370.00,
hacerlo a través de los medios electrónicos que señale la tratándose de declaraciones, por
Secretaría de Hacienda y Crédito Público o presentarlos a cada una de las obligaciones no
requerimiento de las autoridades fiscales. No cumplir los declaradas. Si dentro de los seis
requerimientos de las autoridades fiscales para presentar meses siguientes a la fecha en que
alguno de los documentos o medios electrónicos a que se se presentó la declaración por la
refiere esta fracción, o cumplirlos fuera de los plazos cual se impuso la multa, el
INFRACCIONES RELATIVAS A LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES,

señalados en los mismos. contribuyente presenta declaración

II. Presentar las declaraciones, las solicitudes, los avisos, o complementaria de aquélla,
expedir constancias, incompletos, con errores o en forma declarando contribuciones
distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales, o bien adicionales, por dicha declaración
cuando se presenten con dichas irregularidades, las también se aplicará la multa a que
declaraciones o los avisos en medios electrónicos. Lo se refiere este inciso.
SOLICITUDES, DOCUMENTACIÓN, AVISOS, INFORMACIÓN

anterior no será aplicable tratándose de la presentación de la b) De $1,400.00 a $34,730.00,

solicitud de inscripción al Registro Federal de por cada obligación a que esté
Contribuyentes. afecto, al presentar una
III. No pagar las contribuciones dentro del plazo que establecen declaración, solicitud, aviso o
las disposiciones fiscales, cuando se trate de contribuciones constancia, fuera del plazo
que no sean determinables por los contribuyentes, salvo señalado en el requerimiento o
cuando el pago se efectúe espontáneamente. por su incumplimiento.
IV. No efectuar en los términos de las disposiciones fiscales los c) De $13,330.00 a $26,640.00,
pagos provisionales de una contribución. por no presentar el aviso a que
V. No proporcionar la información de las personas a las que les se refiere el primer párrafo del
hubiera entregado cantidades en efectivo por concepto de artículo 23 de este Código.
subsidio para el empleo de conformidad con las disposiciones d) De $14,230.00 a $28,490.00,
legales que lo regulan, o presentarla fuera del plazo por no presentar las
establecido para ello. declaraciones en los medios
VI. No presentar aviso de cambio de domicilio o presentarlo fuera electrónicos estando obligado a
de los plazos que señale el Reglamento de este Código, ello, presentarlas fuera del
salvo cuando la presentación se efectúe en forma plazo o no cumplir con los
espontánea. requerimientos de las
VII. No presentar la información manifestando las razones por las autoridades fiscales para
cuales no se determina impuesto a pagar o saldo a favor, por presentarlas o cumplirlos fuera
alguna de las obligaciones que los contribuyentes deban de los plazos señalados en los
cumplir de conformidad con lo dispuesto por el artículo 31, mismos.
sexto párrafo de este Código. e) De $1,430.00 a $4,560.00, en
VIII.No presentar la información a que se refieren los artículos 17 los demás documentos.
de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos o II. Respecto de la señalada en la
19, fracciones VIII, IX y XII, de la Ley del Impuesto Especial fracción II:
sobre Producción y Servicios, dentro del plazo previsto en a) De $1,040.00 a $3,470.00,
dichos preceptos, o no presentarla conforme lo establecen por no poner el nombre o
los mismos. domicilio o ponerlos
IX. No proporcionar la información a que se refiere el artículo 20, equivocadamente, por cada
décimo primer párrafo de este Código, en los plazos que uno.
establecen las disposiciones fiscales. b) De $30.00 a $90.00, por cada
X. No cumplir, en la forma y términos señalados, con lo dato no asentado o asentado
establecido en la fracción IV del artículo 29 de este Código. incorrectamente en la relación
XI. No incluir a todas las sociedades integradas en la solicitud de de clientes y proveedores
autorización para determinar el resultado fiscal integrado que contenidas en las formas
presente la sociedad integradora en términos del artículo 63, oficiales.
fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, o no c) De $190.00 a $340.00, por
incorporar a todas las sociedades integradas en los términos cada dato no asentado o
del último párrafo del artículo 66 de dicha Ley. asentado incorrectamente.
XII. No presentar los avisos de incorporación o desincorporación Siempre que se omita la
al régimen opcional para grupos de sociedades en términos presentación de anexos, se
de los artículos 66, cuarto párrafo y 68, quinto párrafo, de la calculará la multa en los
Ley del Impuesto sobre la Renta o presentarlos en forma términos de este inciso por cada
extemporánea. dato que contenga el anexo no
XIII.(Se deroga). presentado. d) De $700.00 a
XIV. No proporcionar la información de las operaciones $1,730.00, por no señalar la
efectuadas en el año de calendario anterior, a través de clave que corresponda a su
 fideicomisos por los que se realicen actividades actividad preponderante
empresariales, de conformidad con el artículo 76, fracción XIII conforme al catálogo de
de la Ley del Impuesto sobre la Renta, según sea el caso. actividades que publique la
XV. (Se deroga). Secretaría de Hacienda y
XVI. No proporcionar la información a que se refiere la fracción Crédito Público mediante reglas
V del artículo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado a de carácter general, o señalarlo
través de los medios, formatos electrónicos y plazos equivocadamente.
establecidos en dicha Ley, o presentarla incompleta o con e) De $4,260.00 a $14,230.00,
errores. por presentar medios
XVII. No presentar la declaración informativa de las electrónicos que contengan
operaciones efectuadas con partes relacionadas residentes declaraciones incompletas, con
en el extranjero durante el año de calendario inmediato errores o en forma distinta a lo
anterior, de conformidad con los artículos 76, fracción X y señalado por las disposiciones
110, fracción X de la Ley del Impuesto sobre la Renta, o fiscales.
presentarla incompleta o con errores. f) De $1,260.00 a $3,770.00, por
XVIII. No proporcionar la información a que se refiere el artículo no presentar firmadas las
19, fracciones II, tercer párrafo, XIII y XV de la Ley del declaraciones por el
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. contribuyente o por el
XIX. No proporcionar la información a que se refiere el artículo representante legal
19, fracciones X y XVI de la Ley del Impuesto Especial sobre debidamente acreditado.
Producción y Servicios. g) De $630.00 a $1,710.00, en
XX. No presentar el aviso a que se refiere el último párrafo del los demás casos.
artículo 9o. de este Código. III. De $1,400.00 a $34,730.00,
tratándose de la señalada en la
fracción III, por cada requerimiento.
IV. De $17,370.00 a $34,730.00,
respecto de la señalada en la
fracción IV, salvo tratándose de
contribuyentes que de conformidad
con la Ley del Impuesto sobre la
Renta, estén obligados a efectuar
pagos provisionales trimestrales o
cuatrimestrales, supuestos en los
que la multa será de $1,730.00 a
$10,410.00.
V. Para la señalada en la fracción V, la
multa será de $11,930.00 a
$23,880.00.
VI. Para la señalada en la fracción VI la
multa será de $3,470.00 a
$10,410.00.
VII. De $860.00 a $8,760.00, para la
establecida en la fracción VII.
VIII.Para la señalada en la fracción VIII,
la multa será de $65,910.00 a
$197,720.00.
IX. De $10,410.00 a $34,730.00, para la
establecida en la fracción IX.
X. De $10,980.00 a $20,570.00, para la
establecida en la fracción X.
XI. De $128,440.00 a $171,260.00,
para la establecida en la fracción XI,
por cada sociedad integrada no
incluida en la solicitud de
autorización para determinar el
resultado fiscal integrado o no
incorporada al régimen opcional
para grupos de sociedades.
XII. De $45,160.00 a $69,500.00, para la
establecida en la fracción XII, por
cada aviso de incorporación o
desincorporación no presentado o
 presentado extemporáneamente,
aun cuando el aviso se presente en
forma espontánea.
XIII.De $10,410.00 a $34,730.00, para la
establecida en la fracción XIII.
XIV. De $10,410.00 a $24,310.00,
para la establecida en la fracción
XIV.
XV. De $86,870.00 a $173,730.00, para
la establecida en la fracción XV.
XVI. De $12,180.00 a $24,360.00, a
la establecida en la fracción XVI. En
caso de reincidencia la multa
aumentará al 100% por cada nuevo
incumplimiento.
XVII. De $77,230.00 a $154,460.00,
para la establecida en la fracción
XVII.
XVIII. De $9,850.00 a $16,400.00,
para la establecida en la fracción
XVIII.
XIX. De $16,400.00 a $32,830.00,
para la establecida en la fracción
XIX.
XX. De $5,260.00 a $10,520.00, para la
establecida en la fracción XX.

Código Fiscal De La Federación

TITULO CUARTO
De las Infracciones y Delitos Fiscales
CAPITULO II
De los delitos fiscales
DELITO FISCAL DEPOSITARIOS/SUPUESTO SANCIÓN

I. Se descubran mercancías extranjeras sin la El delito de contrabando se

documentación aduanera que acredite que las sancionará con pena de prisión:
mercancías se sometieron a los trámites previstos en la I. De tres meses a cinco años, si
Ley Aduanera para su introducción al territorio nacional el monto de las contribuciones o
o para su internación de la franja o región fronteriza al de las cuotas compensatorias
resto del país. omitidas, es de hasta
II. Se encuentren vehículos extranjeros fuera de una $1,243,590.00, respectivamente
zona de veinte kilómetros en cualquier dirección
 contados en línea recta a partir de los límites extremos o, en su caso, la suma de ambas
de la zona urbana de las poblaciones fronterizas, sin la es de hasta de $1,865,370.00.
documentación a que se refiere la fracción anterior. II. De tres a nueve años, si el
III. No se justifiquen los faltantes o sobrantes de monto de las contribuciones o de
mercancías que resulten al efectuarse la descarga de las cuotas compensatorias
los medios de transporte, respecto de las omitidas, excede de
consignaciones en los manifiestos o guías de carga. $1,243,590.00, respectivamente
IV. Se descarguen subrepticiamente mercancías o, en su caso, la suma de ambas
extranjeras de los medios de transporte, aun cuando excede de $1,865,370.00.
sean de rancho, abastecimiento o uso económico. III. De tres a nueve años, cuando
V. Se encuentren mercancías extranjeras en tráfico de se trate de mercancías cuyo
altura a bordo de embarcaciones en aguas territoriales tráfico haya sido prohibido por el
sin estar documentadas. Ejecutivo Federal en uso de las
VI. Se descubran mercancías extranjeras a bordo de facultades señaladas en el
una embarcación en tráfico mixto, sin documentación segundo párrafo del artículo 131
alguna. de la Constitución Política de los
VII. Se encuentren mercancías extranjeras en una Estados Unidos Mexicanos. En
embarcación destinada exclusivamente al tráfico de los demás casos de mercancías
cabotaje, que no llegue a su destino o que haya tocado de tráfico prohibido, la sanción
puerto extranjero antes de su arribo. será de tres a nueve años de
VIII. No se justifique el faltante de mercancías prisión.
nacionales embarcadas para tráfico de cabotaje. IV. De tres a seis años, cuando
IX. Una aeronave con mercancías extranjeras aterrice no sea posible determinar el
en lugar no autorizado para el tráfico internacional. monto de las contribuciones o
CONTRABANDO

X. Las mercancías extranjeras se introduzcan a territorio cuotas compensatorias omitidas

nacional por lugar no autorizado para la entrada a con motivo del contrabando o se
territorio nacional o la salida del mismo. trate de mercancías que
XI. Las mercancías extranjeras sujetas a transito requiriendo de permiso de
internacional se desvíen de las rutas fiscales o sean autoridad competente no cuenten
transportadas en medios distintos a los autorizados con él o cuando se trate de los
tratándose de transito interno o no arriben a la aduana supuestos previstos en los
de destino o de salida treinta días después del plazo artículos 103, fracciones IX, XIV,
máximo establecido para ello. XIX y XX y 105, fracciones V, XII,
XII. Se pretenda realizar la exportación, el retorno de XIII, XV, XVI y XVII de este
mercancías, el desistimiento de régimen o la conclusión Código.
de las operaciones de transito, en el caso de que se
presente el pedimento sin las mercancías
correspondientes en la aduana de salida, siempre que
la consumación de tales conductas hubiere causado un
perjuicio al Fisco Federal.
XIII. Las mercancías de comercio exterior destinadas al
régimen aduanero de depósito fiscal no arriben al
almacén general de depósito que hubiera expedido la
carta de cupo para almacenar dicha mercancía o a los
locales autorizados.
XIV. Los pilotos omitan presentar las aeronaves en el
lugar designado por las autoridades aduaneras para
recibir la visita de inspección de la autoridad aduanera,
o las personas que presten los servicios de
mantenimiento y custodia de aeronaves que realicen el
transporte internacional no regular omitan requerir la
documentación que compruebe que la aeronave recibió
la visita de inspección o no la conserven por el plazo de
cinco años. XV. Se realicen importaciones temporales
de conformidad con el artículo 108 de la Ley Aduanera
sin contar con programas de maquila o de exportación
autorizados por la Secretaría de Economía, de
mercancías que no se encuentren amparadas en los
programas autorizados; se importen como insumos
mercancías que por sus características de producto
terminado ya no sean susceptibles de ser sometidas a
procesos de elaboración, transformación o reparación
siempre que la consumación de tales conductas hubiere
causado un perjuicio al Fisco Federal; se continúe
importando temporalmente la mercancía prevista en un
programa de maquila o de exportación cuando este ya
no se encuentra vigente o cuando se continúe
importando temporalmente la mercancía prevista en un
programa de maquila o de exportación de una empresa
que haya cambiado de denominación o razón social, se
haya fusionado o escindido y se haya omitido presentar
los avisos correspondientes en el registro federal de
contribuyentes y en la Secretaría de Economía.
XVI. Se reciba mercancía importada temporalmente de
maquiladoras o empresas con programas de
exportación autorizados por la Secretaría de Economía
por empresas que no cuenten con dichos programas o
teniéndolos la mercancía no se encuentre amparada en
dichos programas o se transfiera mercancía importada
temporalmente respecto de la cual ya hubiere vencido
su plazo de importación temporal.
XVII. No se acredite durante el plazo a que se refiere el
artículo 108, fracción I de la Ley Aduanera que las
mercancías importadas temporalmente por
maquiladoras o empresas con programas de
exportación autorizados por la Secretaría de Economía,
fueron retornadas al extranjero, fueron transferidas, se
destinaron a otro régimen aduanero o que se
encuentran en el domicilio en el cual se llevará a cabo el
proceso para su elaboración, transformación o
reparación manifestado en su programa.
XVIII. Se omita realizar el retorno de la mercancía
importada temporalmente al amparo del artículo 106 de
la Ley Aduanera. XIX. Declare en el pedimento como
valor de la mercancía un monto inferior en un 70 por
ciento o más al valor de transacción de mercancías que
hubiere sido rechazado y determinado conforme a los
artículos 72, 73 y 78-A de la Ley Aduanera, salvo que se
haya otorgado la garantía a que se refiere el artículo 86-
A, fracción I de la Ley citada, en su caso. No se
presumirá que existe delito de contrabando, si el valor
de la mercancía declarada en el pedimento, proviene de
la información contenida en los documentos
suministrados por el contribuyente; siempre y cuando el
agente o apoderado aduanal hubiesen cumplido
estrictamente con todas las obligaciones que les
imponen las normas en materia aduanera y de comercio
exterior.
XX. Declare inexactamente la descripción o clasificación
arancelaria de las mercancías, cuando con ello se omita
el pago de contribuciones y cuotas compensatorias,
salvo cuando el agente o apoderado aduanal hubiesen
cumplido estrictamente con todas las obligaciones que
les imponen las normas en materia aduanera y de
comercio exterior.
  Comete el delito de defraudación fiscal quien I. Con prisión de tres meses a dos
con uso de engaños o aprovechamiento de años, cuando el monto de lo
errores, omita total o parcialmente el pago de defraudado no exceda de
alguna contribución u obtenga un beneficio $1,734,280.00.
DEFRAUDACIÓN FISCAL indebido con perjuicio del fisco federal. II. Con prisión de dos años a
 La omisión total o parcial de alguna contribución cinco años cuando el monto de lo
a que se refiere el párrafo anterior comprende, defraudado exceda de
indistintamente, los pagos provisionales o $1,734,280.00 pero no de
definitivos o el impuesto del ejercicio en los $2,601,410.00.
términos de las disposiciones fiscales. III. Con prisión de tres años a
 El delito de defraudación fiscal y el delito nueve años cuando el monto de
previsto en el artículo 400 Bis del Código Penal lo defraudado fuere mayor de
Federal, se podrán perseguir simultáneamente. $2,601,410.00.
Se presume cometido el delito de defraudación Cuando no se pueda determinar
fiscal cuando existan ingresos o recursos que la cuantía de lo que se defraudó,
provengan de operaciones con recursos de la pena será de tres meses a seis
procedencia ilícita. años de prisión.
Artículo 114.- a los servidores públicos que ordenen  Se impondrá sanción de
o practiquen visitas domiciliarias o embargos sin uno a seis años de
mandamiento escrito de autoridad fiscal prisión.
competente. Las mismas penas se impondrán a los
servidores públicos que realicen la verificación física
de mercancías en transporte en lugar distinto a los
DELITOS QUE PUEDEN COMETER LOS SERVIDORES PÚBLICOS

recintos fiscales.

Artículo 114-A.- al servidor público que amenazare  Se sancionará con

de cualquier modo a un contribuyente o a sus prisión de uno a cinco
representantes o dependientes, con formular por sí años
o por medio de la dependencia de su adscripción,
una denuncia, querella o declaratoria al ministerio
público para que se ejercite acción penal por la
posible comisión de delitos fiscales. Se aumentará
la sanción hasta por una mitad más de la que resulte
aplicable, al servidor público que promueva o
gestione una querella o denuncia notoriamente
improcedente.

Artículo 114-B.- al servidor público que revele a  Se impondrá sanción de

terceros, en contravención a lo dispuesto por el uno a seis años de
artículo 69 de este Código, la información que las prisión
instituciones que componen el sistema financiero
hayan proporcionado a las autoridades fiscales.