2.

QUE ES EL SISTEMA TRIBUTARIO

- El Derecho tributario (también conocido como derecho fiscal) es una rama del
Derecho Público que estudia las normas jurídicas a través de las cuales el Estado
ejerce su poder tributario con el propósito de obtener de los particulares ingresos
que sirvan para sufragar el gasto público en aras de la consecución del bien común.

3. CUÁL ES LA PARTE TEÓRICA MÁS IMPORTANTE DEL DERECHO TRIBUTARIO

- La PARTE GENERAL ya que es donde están comprendidas las normas aplicables a

todos y cada uno de los tributos, en ella están comprendidos aquellos principios de
los cuales no se puede prescindir en los Estados de derecho para lograr que la
coacción que significa el tributo esté regulada en forma tal que imposibilite su
arbitrariedad. (Ejemplo: Código Tributario).

4. CUÁLES SON LAS OCHO FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO.

1. Las disposiciones constitucionales

2. Los tratados internacionales aprobados por el Congreso y ratificados por el
Presidente de la República
3. Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente
4. Las leyes orgánicas o especiales que norman la creación de tributos regionales o
municipales
5. Los decretos supremos y las normas reglamentarias
6. La jurisprudencia
7. Las resoluciones de carácter general emitidas por la Administración Tributaria
8. La doctrina jurídica.

6. CUÁLES SON LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO TRIBUTARIO

 Principio de Legalidad o Reserva: La potestad tributaria debe ser íntegramente

ejercida por medio de normas legales. No puede haber tributo sin ley previa que lo
establezca. Ubicación en la Constitución: Art. 239.

 Principio de Capacidad Contributiva: Es el límite material en cuando al contenido

de la norma tributaria, garantizando la “justicia y razonabilidad”. Todo tributo
debe establecerse en atención a la capacidad económica de las personas
individuales o jurídicas, ya que de lo contrario derivaría en la arbitrariedad o en la
irracionalidad. Ubicación en la Constitución: Art. 243.

 Principio de Generalidad: Este principio alude al carácter extensivo de la

tributación y significa que cuando una persona física o ideal se halla en las
condiciones que marcan, según la ley, la aparición del deber de contribuir, este
 deber debe ser cumplido, cualquiera que sea el carácter del sujeto, categoría
social, sexo, nacionalidad, edad o estructura.

 Principio de Igualdad: No se refiere este principio a la igualdad numérica, que

daría lugar a las mayores injusticias, sino a la necesidad de asegurar el miso
tratamiento a quienes están en análogas situaciones, con exclusión de todo
distingo arbitrario, injusto u hostil contra determinadas personas o categorías de
personas.

 Principio de Proporcionalidad: Exige que la fijación de contribuciones concretas a

los habitantes de la Nación sea en proporción a sus singulares manifestaciones de
capacidad contributiva.
 Principio de No Confiscación: Significa que está prohibido el desapoderamiento
total de los bienes de las personas como medida de orden personal, este principio
responder a la protección de la propiedad privada. Ubicación en la constitución:
Art. 28 último párrafo.

 Principio de Conveniencia o Comodidad: Que todo tributo debe ser recaudado del
modo más conveniente para el contribuyente (Ejemplo: pagos en los
bancos).Principio de Economía: Que lo recaudado sea mayor al gasto funcional
para recaudarlo.

 Principio de Conveniencia o Comodidad: Que todo tributo debe ser recaudado del
modo más conveniente para el contribuyente (Ejemplo: pagos en los
bancos).Principio de Economía: Que lo recaudado sea mayor al gasto funcional
para recaudarlo.

 Principio de no doble imposición: La doble imposición es el fenómeno tributario

que se da cuento una misma persona es sujeto pasivo en dos o más relaciones
jurídico tributario por el mismo hecho generador, en el mismo período impositivo.
Ubicación en el Código Tributario: Art. 90

9. COMO SE CLASIFICAN LOS TRIBUTOS.

 Impuesto: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa

a favor del contribuyente por parte del fisco: por ejemplo el IVA, Impuesto la Renta
  Contribución: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios
derivados dela realización de obras públicas o de actividades estatales. Por
ejemplo Contribución de Mejora, Contribución a Essalud.

 Tasas:

- Arbitrios: Son tasas que se pagan por la Prestación o mantenimiento de un servicio

público.
- Derechos: Son tasas que se pagan por la prestación de un servicio administrativo
público o el uso o aprovechamiento de bienes públicos.
- Licencias: Son tasas que gravan la obtención de autorizaciones específicas para la
realización de actividades de provecho particular sujetas a control.

11. CUANDO NACE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

La obligación tributaria nace cuando se realiza el hecho previsto en la ley, como generador de dicha
obligación.

 Aspectos
Personal - ¿Quién?
Material - ¿Qué?
Espacial - ¿Dónde?
Temporal - ¿cuándo?

12. QUIENES PUEDEN SER ACREEDORES TRIBUTARIOS.

 Gobierno Central
 Gobierno Municipal
 Entidades de Derecho Público cuando la ley les asigne la tal condición.

Control de Cumplimiento De Obligaciones TributariasInvestigaciónInspección