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CASO PRACTICO N º 1
1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 100,000 que a la fecha de
constitucion quedo pendiente de cobro a los socios.
2.- Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/. 60,000 depositando en
el Banco de Credito
3.- Se realiza un
un prestamo de dinero a la Empresa MARKA
MARKA S.A. que es nuestra principal
por S/. 40,000
8.- Se compra computadoras para las oficinas de contabilidad por S/. 15,000 mas IGV
al credito
9.- Nuestra principal nos devolvio parte de los prestamos por S/. 10,000 que se deposito
a bancos.
13.- Se paga un recibo de telefonos por S/. 8,000 mas IGV. Con giro de cheque
------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 100,000.00
142 Accionis
Accionistas
tas
50 CAPIT
CAPITA
AL 100,000.00
501 Capital
Capital Socia
Sociall
------------------------------------- 5 --------------------------------------
25 MATERIALES
MATERIALES AUXILIARES,
AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 6,000.00
252 Suminis
Suministro
tros
s
61 VARI
VARIA
ACI N DE EXIS
EXISTE
TENC
NCIA
IAS
S 6,000.00
613 Materiales
Materiales auxiliares,
auxiliares, suministros
suministros y repuestos
repuestos
------------------------------------- 8 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 20,000.00
201 Mercaderías manufacturadas
61 VARIACI N DE EXISTENCIAS 20,000.00
611 Mercaderías
------------------------------------- 9 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 23,600.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 23,600.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 10 --------------------------------------
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 15,340.00
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
70 VENTAS 13,000.00
701 Mercaderías
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,340.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
------------------------------------- 11 --------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 10,000.00
691 Mercaderías
20 MERCADERIAS 10,000.00
201 Mercaderías manufacturadas
------------------------------------- 12 --------------------------------------
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 15,000.00
336 Equipos diversos
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,700.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 17,700.00
465 Pasivos por compra de activos inmovilizados
Operación 10. Por la cancelación del total de sus aportes de los socios
------------------------------------- 14 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 40,000.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 40,000.00
142 Accionistas
------------------------------------- 18 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACI N 8,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS. 8,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
------------------------------------- 15 --------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,340.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 10,340.00
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
CASO PRACTICO N º 2
1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 180,000 que a la fecha de
constitución quedo pendiente de cobro a los socios.
2.- Se compra envases y embalajes por S/. 4,500 mas IGV al crédito.
4.- Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/. 120,000 depositando en
el Banco de Comercio
5.- Se compra mercaderías a nuestro proveedor San Juan por S/. 16,700 mas IGV al crédito
6.- Se paga alquileres adelantado por S/. 2,900 con giro de cheque.
7.- Se venden toda las mercaderías a nuestro cliente María Rojas al crédito S/. 23,500 mas
IGV.
8.- Se compran escritorios de metal y sillas giratorias por S/. 18,000 mas IGV
al crédito
11.- Se cobra al cliente María Rojas S/. 4,200 como parte de sus deudas por la venta de las
mercaderías.
12.- El banco nos concedió un préstamo por S/. 35,000 depositado en nuestra cuenta
corriente
13.- Se paga un recibo de energía eléctrica por S/. 4,000 mas IGV. Con giro de cheque
15.- Se cancela la deuda a nuestro proveedor San Juan por la compra de mercaderías.
CONTABILIDAD BASICA II
CASO PRACTICO N º 3
1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 320,00.00 que a la fecha de
constitución quedo pendiente de cobro a los socios.
2.- Se compran mercaderias por S/. 80,000, mas IGV al contado con giro de cheque
4.- Se paga alquileres adelantado por S/. 3,800 con giro de cheque.
6.- Se compra nuevas mercaderias a nuestro proveedor San Juan Nuestra filial por S/. 20,700
ms IGV. al credito.
7.- Se venden el 80 % de las mercaderías a nuestro cliente Manuel Perez al crédito S/. 120,600
exonerados del IGV.
8.- Se compra un software contable para el departamento de administracion por S/. 10,000
mas IGV. Al credito.
9.- Se compra un vehiculo para el transporte de las mercaderias por S/. 70,7000 mas IGV al
credito.
12.- El banco de comercio nos concedió un préstamo por S/. 28,900 depositado en nuestra
cuenta corriente
13.- Se cobran a nuestros clientes el saldo de sus deudas, depositando al banco de Comercio
mercaderías.
15.- Se paga un recibo de consumo de agua por S/. 3,200 mas IGV. Con giro de cheque
16.- Con giro de cheque se amortiza parte de nuestra deuda del prestamo bancario por
S/. 5,200
LIBRO DIARIO
DEBE HABER
Operación 1.- Por el capital inicial
------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 320,000.00
142 Accionistas
50 CAPITAL 320,000.00
501 Capital Social
------------------------------------- 3 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 80,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 80,000.00
611 Mercaderias
------------------------------------- 4 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 94,400.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 94,400.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 9 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 20,700.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 20,700.00
611 Mercaderias
Por ingreso de mercaderías a almacén.
------------------------------------- 11 --------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 80,560.00
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS 80,560.00
201 Mercaderias manufacturadas
Según detalle:
------------------------------------- 20 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,200.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 3,200.00
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
------------------------------------- 21 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 3,776.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,776.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 350,000 que a la fecha de
constitucion quedó pendiente de cobro.
2.- Los accionistas pagan el 75% del capital suscrito, con depósito en cuenta corriente del
Banco de Crédito.
3.- Se paga alquileres por adelantado, con un importe de S/. 2,500 con giro de cheque.
5.- Se vende el 40% de mercaderías al contado, a una filial de la empresa, por S/. 23,000
exonerado de IGV.
6.- Se compra un software para el departamento de contabilidad por S/. 9,500 más IGV al
crédito.
7.- Se paga un recibo de gastos de publicidad por S/. 1,200 más IGV, con giro de cheque.
8.- Se compra mercaderías a nuestra filial por S/. 50,000 más IGV al contado.
9.- El Banco de Crédito nos concedió un préstamo por S/. 39,000 depositando en nuestra
cuenta corriente.
10.- Se compra un terreno para la construccion de nuestro local administrativo por S/. 40,000
más IGV al crédito.
11.- Se vende el 50% del saldo de mercaderías por 70,000 más IGV al crédito.
12.- Se realiza un préstamos a nuestra filial por S/. 4,000 con giro de cheque.
15.- Los socios cancelan la totalidad de sus deudas, depositando en la cuenta corriente del
Banco de Crédito.
16.- Con giro de cheque se amortiza parte de nuestra deuda del préstamos bancario por
S/.6,800.00
CASO PRACTICO N° 5
1.- Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes de la siguiente
manera:
2.- El socio Juan Vargas entrega en efectivo S/. 8,000 como parte de sus aportes depositando en el
Banco de Comercio.
3.- El socio Pedro Gutierrez cancela sus aportes a la sociedad entregando mercaderias valorizadas en
S/. 10,000 y el saldo en efectivo, depositando en el Banco de Comercio.
4.- El socio Miguel Contreras entrego el total de sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de
Comercio.
6.- Se paga a cuenta del Impuesto a la Renta S/. 6,000 con giro de cheque.
7.- Se compraron repuestos por S/. 5,700 mas IGV. A nuestra subsidiaria al contado con giro de cheque
8.- Se compran acciones para ser vendidos a corto plazo por S/. 8,000 con giro de cheque
9.- Se vende mercaderías al credito, a nuestro clientes ROSALES S.A. Por S/. 12,000 exonerado
del IGV.
10.- El socio Juan Vargas cancelo sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de Comercio.
11.- Se paga un recibo de gastos de honorarios al contador por S/. 3,000 mas IGV con giro de cheque.
12.- Se compra mercaderías a nuestra filial por S/. 70,000 más IGV al credito.
13.- El Banco de Crédito nos concedió un préstamo por S/. 20,000 depositando en nuestra cuenta corriente
15.- Se gira cheque por S/. 600 al trabajador Marcelo Guerra por adelanto de remuneraciones.
16.- El Banco de Comercio nos pago intereses por nuestros depositos en bancos por S/. 4,500
17.- Se vende mercaderias al credito a nuestro cliente MORALES por S/. 90,000 mas IGV.
18.- Se realiza un préstamos a nuestra filial por S/. 3,000 con giro de cheque.
20.- El Banco de Comercio nos cobra S/. 200 por mantenimiento de la cuenta corriente.
22.- Se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final de mercaderias de
S/. 8,700.00
LIBRO DIARIO
DEBE HABER
Operación 1.- Constitución de sociedad.
------------------------------------- 1 --------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 63,000.00
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas
50 CAPITAL 63,000.00
501 Capital Social
------------------------------------- 9 --------------------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 5,700.00
253 Repuestos
61 VARIACI N DE EXISTENCIAS 5,700.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6133 Repuestos
------------------------------------- 10 --------------------------------------
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS 6,726.00
431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
43122 Subsidiarias
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,726.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
------------------------------------- 15 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 3,000.00
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
------------------------------------- 16 --------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 3,540.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,540.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
Por la cancelación de recibo por honorarios.
------------------------------------- 18 --------------------------------------
20 MERCADERIAS 70,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACI N DE EXISTENCIAS 70,000.00
611 Mercaderias
------------------------------------- 26 --------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 200.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 200.00
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos de los servicios recibidos
por terceros
------------------------------------- 27 --------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 468.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 468.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
IGV Ventas
Venta exonerada 12,000.00 0.00
Venta gravada 90,000.00 16,200.00
Total Ventas e IGV. 102,000.00 16,200.00
------------------------------------- 28 --------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 80,000.00
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS 80,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
Según detalle:
1.- Se constituye una sociedad con 4 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes
de la siguiente manera:
2.- El socio Irma Luna cancela sus aporte a la sociedad entregando mercaderías
valorizadas en S/. 17,000.
3.- El socio Tomás López entrega un inmueble que servirá como local de la sociedad
cuyo valor según peritaje contable fue de S/.50,000, cancelando así sus aportes.
4.- El socio Andrea Porras entrega 3 computadoras valorizadas en S/. 10,000 como parte
de sus aportes y el resto en efectivo depositandolo en cuenta corriente del Banco
Interbank.
5.- Se vende mercaderías al contado, a nuestro cliente ROMA S.A. por S/. 9,000 más IGV.
6.- Se compra mercaderías al crédito a nuestra filial por S/. 12,000 exonerado de IGV.
7.- Se compran útiles de oficina por S/. 4,500 más IGV al contado con giro de cheque.
8.- Se compra una camioneta al crédito por S/. 8,200 más IGV.
9.- Se paga el Impuesto a la Renta a cuenta por S/. 3,200 con giro de cheque.
cuenta corriente.
10.- Se compran acciones para mantenerlos en cartera de la empresa Cementos Lima por
S/. 7,800 con giro de cheque.
11.- Se paga un recibo de gastos por mantenimiento del local por S/. 6,000 más IGV con giro
de cheque.
12.- Se venden mercaderías por S/. 35,000 más IGV al crédito a nuestro filial San Felipe S.A.
13.- Se compra mercaderías al crédito por S/. 13,000 más IGV a nuestro proveedor Malvinas.
14.- Se gira cheque al trabajador Aldo Huamán por adelanto de remuneraciones con un importe
de S/. 800
1.- Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes
de la siguiente manera:
3.- El socio Junior Silva entrega un vehículo cuyo valor según peritaje contable es de
S/. 55000, cancelando así sus aportes.
5.- Se compra mercaderías por S/. 10,000 más IGV al contado con giro de cheque.
6.- Se vende el 65% de las mercaderías a nuestro cliente PERS S,R,L. por S/. 35,000 más IGV
al crédito.
7.- Se giro un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un importe de
S/.
8.- Se cobra a PERS S.R.L. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente del
Banco Continental.
9.- Se gira cheque al Sr. Bruno Martinez por S/. 2,500 por servicios legales realizados
para la empresa.
10.- Se compran artículos de limpieza para stock por S/. 1,500 más IGV al crédito.
11.- Se realiza la liquidación del IGV pagando el impuesto pendiente con giro de cheque.
12.-