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DEPURACIÓN RETENCION EN LA FUENTE PROCEDIMIENTO 1

NORMATIVIDAD PARA TENER EN CUENTA

1ERA PARTE INGRESOS

SALARIOS

ESTATUTO TRIBUTARIO

ART. 126-1
INGRESOS

ART. 387-1

CODIGO SUSTANTIVO DEL TRABAJO

Art. 127 Elementos integrales

Art. 128 Pagos que no constituyen salario

CESANTIAS
ESTATUTO TRIBUTARIO
ART. 206 Literal 4
MENOS: INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE
RENTA NI GANANCIA OCASIONAL
LIMITANTE DE SALARIO EN ESPECIE

CONCEPTO 39645 DEL 9 JULIO 2003

ART. 387-1 E.T.

TRANSPORTE DIFERENTE AL AUX


TRASNPORTE

CONCEPTO 18381 JULIO 30 DE 1990

VIATICOS OCASIONALES
INCRNGO
INCRNGO

DECRETO 537 DE 1,987 Art. 10 Y DECRETO


23 DE 1,987 Art. 8

APORTES A PENSION

ESTATUTO TRIBUTARIO

ART. 126-1

ART. 55

APORTES A SALUD

ESTATUTO TRIBUTARIO

ART. 126-1

ART. 56

INGRESOS LABORALES NETOS

MENOS: DEDUCCIONES ART. 387 E.T.


a. Medicina prepagada
DEDUCCIONES

b. Dependientes economicos

c. Intereses por prestamo de vivienda

d. GMF (Certificdo por banco) 50%

SUB TOTAL

MENOS: RENTAS EXENTAS ART. 126-1 HASTA 126-4 Y ART. 206


GRUPO 1

ART. 126-1 AL 126-4


RENTAS EXENTAS

GRUPO 2

ART. 206 DEL No. 1 AL No. 9


GRUPO 3

ART. 206 No. 10

SUB TOTAL

LIMITANTE DEL ART. 388 E


INGRESO BASE DE RENTENCIÓ
INGRESO BASE RETENCION EN U
RETENCION ART. 383 E.T. EN U
RETENCION ART. 383 E
(MÁS) ANTICIPO DE RENT 20
(MENOS) RETE NCIONES EN LA FUENTE POR SALARIO
PURACIÓN RETENCION EN LA FUENTE PROCEDIMIENTO 1
VALOR UVT 2018 $ 31,859

RESUMEN VALOR

Art. 126-1: Los aportes voluntarios del trabajador o partícipe independiente a


fondos de pension de jubilación e invalidez y cesantias, sin límite.

Art. 387-1: Auxilio de Alimentación hasta 41 UVT


Art. 127: como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del
trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de
descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y comisiones.
$ 158,000,000

Art. 128: No constituyen salario primas, bonificaciones o gratificaciones


ocasionales, participación de utilidades, excedentes de las empresas de
economía solidaria y lo que recibe en dinero o en especie no para su
beneficio, ni para enriquecer su patrimonio, sino para desempeñar a
cabalidad sus funciones, como gastos de representación, medios de
transporte, elementos de trabajo y otros semejantes

Art. 206-4: El texto con el nuevo término es el siguiente:> El auxilio de


cesantía y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando sean recibidos por $ -
trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los seis (6) últimos meses de
vinculación laboral no exceda de 350 UVT.

Aportes obligatorios de pension Art 55 ET y de salud Art. 56 ET.

Tratándose de prestaciones sociales en el salario integral, el artículo 132 del


CST señala: “En ningún caso el salario integral podrá ser inferior al monto de
diez (10) salarios mínimos legales mensuales, más el factor prestacional
correspondiente a la empresa que no podrá ser inferior al treinta por ciento
(30%) de dicha cuantía. $ -

Art. 387-1: El texto con el nuevo término es el siguiente:> El auxilio de


cesantía y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando sean recibidos por
trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los seis (6) últimos meses de
vinculación laboral no exceda de 350 UVT.

“los pagos efectuados a los trabajadores por medios de transporte,


diferentes del subsidio de transporte, para el desempeño a cabalidad de sus
funciones no es un ingreso tributario precisamente por no ser para su $ -
beneficio ni para subvenir a sus necesidades, por consiguiente no está
sometido a retención en la fuente”.

Para que los pagos por concepto de viáticos no sean gravables, deben
cumplir lo siguiente: 1) El pago debe efectuarse en cumplimiento de una
relación laboral o legal y reglamentaria. $ -
2) Debe estar destinado exclusivamente a sufragar los gastos de
manutención, alojamiento y transporte.
3) El trabajador debe demostrar con comprobantes o facturas los gastos
efectuados, puesto que se trata de un reembolso de gastos.
Para que los pagos por concepto de viáticos no sean gravables, deben
cumplir lo siguiente: 1) El pago debe efectuarse en cumplimiento de una
relación laboral o legal y reglamentaria. $ -
2) Debe estar destinado exclusivamente a sufragar los gastos de
manutención, alojamiento y transporte.
3) El trabajador debe demostrar con comprobantes o facturas los gastos
efectuados, puesto que se trata de un reembolso de gastos.

Art. 126-1: Los aportes voluntarios del trabajador o partícipe independiente a


fondos de pension de jubilación e invalidez y cesantias, sin límite.
Art. 55: Los aportes obligatorios
que efectúen los trabajadores, empleadores y afiliados al Sistema General de $ 6,645,000
Seguridad Social en Pensiones no harán parte de la base para aplicar la
retención en la fuente por rentas de trabajo y serán considerados como un
ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional.

Art. 126-1: Los aportes voluntarios del trabajador o partícipe independiente a $ 4,524,000
fondos de pension de jubilación e invalidez y cesantias, sin límite.
Art. 56: Los aportes obligatorios
que efectúen los trabajadores, empleadores y afiliados al Sistema General de
Seguridad Social en Salud no harán parte de la base para aplicar la retención
en la fuente por salarios, y serán considerados como un ingreso no
constitutivo de renta ni de ganancia ocasional.
INGRESOS LABORALES NETOS $ 146,831,000

MENOS: DEDUCCIONES ART. 387 E.T.

ES DEDUCIOBLE PERO NO PUEDE SER SUPERIOR A 192 UVT (530.496) $ 6,000,000


ANUALES.

1er condicion 10% del valor de los ingresos 2do condicion no puede ser
mayor a 32 UVT 1.060.000 (hijos menores de edad, o mayores de edad que $ 12,233,856
estén estudiando o con alguna discapacidad, conyugue, padres)

* Límite de 100 UVT Mensuales, no puede ser mayor. $ 35,000,000

Se deduce el 50% de lo certificdo por el banco $ 400,000

SUB TOTAL 1 $ 53,633,856

MENOS: RENTAS EXENTAS ART. 126-1 HASTA 126-4 Y ART. 206


Art. 126-1: Los aportes voluntarios del trabajador o partícipe independiente a
fondos de pension de jubilación e invalidez y cesantias, sin límite.

Art. 126-2: Donaciones a fundaciones y organizaciones dedicadas a la


defensa, proteccion y promoción de los Derechos humanos, organismos de
deporte aficionado, recreativo o cultural, se pueden deducir hasta 125% del $ 20,350,000
valor de las donaciones efetuadas.

Art. 126-4: Aportes a cuentas AFC hasta un valor que, adicionado al valor de
los aportes voluntarios no exceda del treinta por ciento (30%) del ingreso
laboral y hasta un monto máximo de tres mil ochocientas (3.800) UVT por
año.

1. Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad.


2. Las indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad.
3. Lo recibido por gastos de entierro del trabajador.
$ -

4. El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando


sean recibidos por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los seis
(6) últimos meses de vinculación laboral no exceda de 350 UVT.

El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales, limitada
mensualmente a doscientas cuarenta (240) UVT. El cálculo de esta renta
exenta se efectuará una vez se detraiga del valor total de los pagos laborales $ 18,211,786
recibidos por el trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, las
deducciones y las demás rentas exentas diferentes a la establecida en el
presente numeral.

SUB TOTAL 2 $ 38,561,786

LIMITANTE DEL ART. 388 E.T. $ 58,732,400


INGRESO BASE DE RENTENCIÓN $ 88,098,600
INGRESO BASE RETENCION EN UVT 2,765
RETENCION ART. 383 E.T. EN UVT 1,140
RETENCION ART. 383 E.T. $ 36,304,531
(MÁS) ANTICIPO DE RENT 2018
(MENOS) RETE NCIONES EN LA FUENTE POR SALARIOS $ 2,500,000
MENSUAL

Hacen parte de los salarios Sueldo, aux transporte, comisiones,


horas extras, recargos nocturnos y dominicales y otros auxilios
como para movilidad, alimentación. Las bonificaciones, aporte
voluntarios del empleador a los fondos de pension, viaticos.

INGRESO

Salud
INCRNGO pension
TENER EN CUENTA
PARE 58,732,400 LIMITANTE ART. 388
POR FAVOR EXPLICAR EN HOJA ADICIONAL

Los trabajadores
$ 6,116,928 independientes podrán
deducir también sus
paos por ARL.

$ 12,233,856

$ 38,230,800
Sumados con los aportes obligatorios y
cuentas AFC NO pueden superar el
30% del valor del ingreso.

No formarán parte de la base de retención en la fuente del


contribuyente persona natural, y tendrán el carácter de rentas
exentas del impuesto sobre la renta y complementarios, hasta un
valor que, adicionado al valor de los aportes voluntarios a los
seguros privados de pensiones y a los fondos de pensiones
voluntarias de que trata el artículo 126-1 de este Estatuto, no
exceda del treinta por ciento (30%) del ingreso laboral o del
ingreso tributario del año, según corresponda, y hasta un monto
máximo de tres mil ochocientas (3.800) UVT por año.

$ 92,195,642

Art. 383 del ET (Art. 23 ley 1111 de 2006)


PARA RENTA LIQUIDA LABORAL Y DE PENSIONES
Rangos en UVT Tarifa Impuesto
Desde Hasta marginal

>0 1090 0% -

> 1090 1700 19% (Base gravable en UVT – 1.090 UVT) X 19%

(Base gravable en UVT - 1.700 UVT) X 28% +


> 1.700 4100 28% 116 UVT
(Base gravable en UVT - 4.100 UVT) X 33% +
> 4.100 En adelante 33% 788 UVT
Para obtener la base de retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta
por concepto de rentas de trabajo efectuados a las personas naturales, se podrán
detraer los siguientes factores:

1. Los ingresos que la ley de manera taxativa prevé como no constitutivos de renta
ni ganancia ocasional.

2. Las deducciones a que se refiere el artículo 387 del Estatuto Tributario y las
rentas que la ley de manera taxativa prevé como exentas. En todo caso, la suma total
de deducciones y rentas exentas no podrá superar el cuarenta por ciento (40%) del
resultado de restar del monto del pago o abono en cuenta los ingresos no
constitutivos de renta ni ganancia ocasional imputables. Esta limitación no aplicará
en el caso del pago de pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y
sobre riesgos profesionales, las indemnizaciones sustitutivas de las pensiones y las
devoluciones de ahorro pensional.

La exención prevista en el numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributario


procede también para los pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por
honorarios y por compensación por servicios personales obtenidos por las personas
que informen que no han contratado o vinculado dos (2) o más trabajadores
asociados a la actividad.

Los factores de depuración de la base de retención de los trabajadores cuyos


ingresos no provengan de una relación laboral, o legal y reglamentaria, se
determinarán mediante los soportes que adjunte el trabajador a la factura o
documento equivalente o el documento expedido por las personas no obligadas a
facturar en los términos del inciso 3o del artículo 771-2 del Estatuto Tributario.

PARÁGRAFO. Para efectos de la aplicación de la tabla de retención en la fuente


señalada en el artículo 383 del Estatuto Tributario a las personas naturales cuyos
pagos o abonos en cuenta no provengan de una relación laboral, o legal y
reglamentaria, se deberá tener en cuenta la totalidad de los pagos o abonos en cuenta
efectuados en el respetivo mes.
investigar que son honorarios
rentas de trabajo
rentas de pensiones
rentas de capital
rentas dividendos y participaciones
rentas no laborales donaciones