UNIVERSIDAD DE CARTAGENA CREAD MAGANGUÉ

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES

PROGRAMA DE ADMNISTRACIÓN PÚBLICA

SEMESTRE

TRABAJO FINAL

ANALISIS DE APLICACIÓN DE CONTROL DISCIPLINARIO EN LA DIRCCION DE

IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES

POR

KARINA

TUTOR:

MAGANGUÉ –BOLÍVAR

MAYO DE 2018
TEMAS DE INTERÉS

¿La aplicación de un buen código de gobierno ha permitido realizar un buen control en

la gestión del estado?

Da un ejemplo y analice la aplicación de control bien sea disciplinario o fiscal en una

entidad del estado y sus resultados

Título

Análisis de los procesos de control disciplinario en una entidad estatal: La Dirección de

Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) como objeto de estudio.

Introducción

El presente documento revela el análisis elaborado por el CIPA referente al proceso de

control disciplinario realizado en la Unidad Administrativa Dirección de Impuestos y

Aduanas Nacionales (DIAN), del cual se toma como base el código de ética de la

entidad y el seguimiento y evaluación que realizan los entes externos como La

Procuraduría, la Fiscalía, La Contraloría, La Policía Nacional, entre otras, bajo el marco

normativo colombiano y el cumplimiento de las políticas de estado del buen gobierno,

que pretenden hacer frente a la corrupción de los empleados públicos en las entidades

estatales.

Inicialmente se realiza un proceso investigativo en la web en páginas de carácter oficial

de las entidades antes mencionadas incluida la DIAN, artículos de investigación

externos referentes al tema, páginas de revistas importantes e informativas del país y

diarios de circulación nacional creíbles y serios. De los cuales se monitorean los

movimientos noticiosos, los boletines y publicaciones referentes a las actividades

disciplinarias internas y externas de la entidad objeto de estudio, teniendo en cuenta las

respectivas referencias bibliográficas, luego se contrasta la información con los

resultados reportados por la entidad en función del marco de rendición de cuentas

actual. De esta información parte el análisis, el cual se realiza en completa

imparcialidad, tomando postura de ciudadanos y estudiantes universitarios.

Al final se arrojan los resultados a manera de reflexiones y además siendo resolutos

con las preguntas iniciales que fundamentan esta investigación y que hace referencia a

la gestión estatal en la implementación del código de buen gobierno en las instituciones

oficiales.

Objetivos

General

 Desarrollar un análisis a partir de un proceso de investigación que revele como

se llevan a cabo los procesos de control disciplinario en la Unidad Administrativa

Dirección de impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.

Específicos

 Investigar cómo es el manejo interno que se desarrolla en la DIAN que hacen

referencia a los funcionarios que incurren en faltas y al tema disciplinario.

 Identificar que otras entidades intervienen en el control disciplinario, dándole

cumplimiento a las políticas de buen gobierno estatales.

 Relacionar los procesos desarrollados en torno al logro de los objetivos

institucionales mediante la disciplina de las funcionas públicas.

Descripción del problema (breve descripción de la situación problemática que se

desea resolver)

En Colombia se habla en la actualidad de términos modernos en gestión

gubernamental como gobernabilidad y gobernanza aplicables en la administración de

las entidades del sector público y también privado. Esto como iniciativa para que dichas

entidades cumplan con fundamento su misión, visión y objetivos. A pesar de los

actuales programas que se vienen desarrollando, tendientes al mejoramiento de la

calidad, de la gestión, aún existe cierto grado de ineficiencia que se ve reflejado en

pocos actos de buen gobierno o en bajos niveles de desempeño en las mismas

entidades públicas. Ello se debe en gran parte a que las medidas escritas en papel, no

llegan a implementarse en la realidad o se realizan de manera temporal, debido a fallas

en los procesos de control interno de cada entidad, por lo cual corresponde a entidades

de supervisión y control mayores como la procuraduría, defensoría del pueblo, fiscalía

general, contraloría entre otras, hacer cumplir la ley que deriva en la transparencia de

las instituciones y el buen gobierno.

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) a través de su sistema

de control interno es la dependencia “encargada de medir y evaluar…la eficiencia,

eficacia y economía de los demás controles, asesorando a la dirección en la

continuidad del proceso administrativo, la reevaluación de los planes establecidos y en

la introducción de los correctivos necesarios para el cumplimiento de las metas u

objetivos previstos”. (DIAN, 2018). Pero además de la DIAN las instituciones del

gobierno como la Procuraduría General de Nación, La Fiscalía y Defensoría del Pueblo,

se encargan de velar por que las actuaciones de los funcionarios públicos de la entidad

actúen bajo los propósitos del buen gobierno, la situación problemática aquí consiste en

descubrir cómo se llevan a cabo los procesos disciplinarios en la DIAN para el

cumplimiento de los objetivos institucionales y lograr los propósitos del buen gobierno y

la transparencia que el ofrece el plan de gobierno, en aras por fortalecer las

instituciones y bajar los niveles de corrupción.

Marco conceptual (Principales criterios teóricos en que se enmarca el problema y las

alternativas de solución)

Los principales criterios teóricos a tener en cuenta en la construcción de esta

investigación tienen como marco conceptual:

Buen gobierno: es uno de los mecanismos para alcanzar la prosperidad

democrática y el fortalecimiento institucional. El Buen Gobierno requiere de acciones

concretas en el mejoramiento de la justicia, la lucha contra la corrupción, la observancia

de los derechos humanos, la preservación del medio ambiente y la protección a la

ciudadanía. Incluyendo el sector público, el sector privado por medio de la participación

ciudadana y el sector empresarial con las manifestaciones de capital social e iniciativas

de responsabilidad. Tiene como uno de sus objetivos implantar prácticas de

transparencia por medio de: rendición de cuentas, un trabajo colectivo interinstitucional

Estatal, implementando y ejecutando esquemas de medición y seguimiento con

resultados cuantificables para poder gobernar en una urna de cristal, con requisitos

centrales tales como una buena gestión y pulcritud en el manejo de los recursos
públicos, adicionalmente promover la participación privada en la financiación de los

proyectos, promoviendo la participación ciudadana en el proceso de control de la

ejecución de las política públicas.

Haciendo necesario perseguir y penalizar el uso indebido de los recursos

públicos consolidando, coordinando y fortaleciendo la acción preventiva y punitiva del

Estado contra los corruptos. Fortaleciendo la participación ciudadana, con una correcta

interacción entre estos y el Estado para: el fortalecimiento de la democracia, el diseño y

seguimiento de políticas públicas, la vigilancia y control de la gestión de las autoridades.

Empoderando los ciudadanos en las decisiones y las responsabilidades de nuestro

desarrollo. (DNP, 2014)

Generalidades: La DIAN es una Unidad Administrativa Especial del Gobierno de

Colombia, cuyas siglas vienen a designar “Dirección de Impuestos y Aduanas

Nacionales” de Colombia, cuyas siglas vienen a designar “Dirección de Impuestos y

Aduanas Nacionales”. Creada a través del decreto 2177 de 1972 mediante el cual el

gobierno fusionó la (DIN) Dirección de Impuestos Nacionales y la Dirección de Aduanas

Nacionales constituyéndolas en una sola entidad.

Visión: en el 2020, la dirección de impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia

genera un alto nivel de cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias,

aduaneras y cambiarias, apoya la sostenibilidad financiera del país y fomenta la

competitividad de la economía nacional, gestionando la calidad y aplicando las mejores

prácticas internacionales en su accionar institucional.

 Misión: en la dirección de impuestos y aduanas nacionales somos responsables

de administrar con calidad el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y

cambiarias, mediante el servicio, la fiscalización y el control; facilitar las operaciones de

comercio exterior y proveer información confiable y oportuna, con el fin de garantizar la

sostenibilidad fiscal del estado colombiano.

Objetivos: coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano y la

protección del orden público económico nacional, mediante la administración y control

al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras, cambiarias, los

derechos de explotación y gastos de administración sobre los juegos de suerte y azar

explotados por entidades públicas del nivel nacional y la facilitación de las operaciones

de comercio exterior en condiciones de equidad, transparencia y legalidad.

Objetivos estratégicos: fomentar la competitividad de la economía nacional,

apoyar la sostenibilidad de las finanzas públicas del país, incrementar el cumplimiento

voluntario de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias. (Marin & Llanten,

2015)

Aplicación del control interno en la DIAN: La Oficina de Control Interno no es

el Control Interno, sino un elemento del Sistema de Control Interno de la DIAN, cuya

responsabilidad es la evaluación independiente del sistema en su conjunto, facilitando

la toma de decisiones y la Gestión mediante las recomendaciones correspondientes.

En este sentido el área cumple con el desarrollo de los siguientes roles:

 Evaluar el estado del diseño, implementación, funcionamiento y mejoramiento

del Sistema de Control Interno de la Entidad y propone las recomendaciones

 para su optimización con enfoque en la prevención de la materialización de

riesgos. Igualmente, realiza el seguimiento a los planes de mejoramiento.

 Evaluar la Administración del Riesgo.

 Asesorar y acompañar, a través de evaluaciones, a las diferentes áreas de la

DIAN, en el mejoramiento de los mecanismos de control.

 Fomentar la cultura del Autocontrol.

 Servir de enlace con los Entes Externos de Control y Vigilancia.

Normatividad: Las principales normas por las cuales se regula el Sistema

Institucional de Control Interno de la DIAN y que apoyan la función de evaluación de la

Oficina de Control Interno son:

 Decreto 648 de 2017, “Por el cual se modifica y adiciona el Decreto 1083 de

2015, Reglamentario Único del Sector de la Función Pública".

 Decreto 1499 de 2017, “Por medio del cual se modifica el Decreto 1083 de 2015,

Reglamentario Único del Sector de la Función Pública, en lo relacionado con el

Sistema de Gestión establecido en el artículo 133 de la Ley 1753 de 2015".

 Resolución 1094 de 2006, “Por la cual se adopta y define el Sistema de Gestión

de Calidad y Control Interno en la Unidad Administrativa Especial Dirección de

Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN”.

 Decreto 1599 de 2005, “Por el cual se adopta el Modelo Estándar de Control

Interno para el Estado Colombiano”.

 Decreto 3622 de 2005, “Por el cual se adoptan las políticas de desarrollo

administrativo y se reglamenta el capítulo cuarto de la Ley 489 de 1998 en lo

referente al Sistema de Desarrollo Administrativo”.

 Decreto 4110 de 2004, “Por el cual se reglamenta la Ley 872 de 2003 y se

adopta la Norma Técnica de Calidad en la Gestión Pública”.

 Ley 872 de 2003, “por la cual se crea el sistema de gestión de la calidad en la

Rama Ejecutiva del Poder Público y en otras entidades prestadoras de servicios”.

 Decreto 1537 de 2001, “Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 de

1993 en cuanto a elementos técnicos y administrativos que fortalezcan el

sistema de control interno de las entidades y organismos del estado”.

 Decreto 2145 de 1999 “Por el cual se dictan normas sobre el Sistema Nacional

de Control Interno de las Entidades y Organismos de la Administración Pública

del Orden Nacional y Territorial y se dictan otras disposiciones”.

 Ley 489 de 1998, “por la cual se dictan normas sobre la organización y

funcionamiento de las entidades del orden nacional, se expiden las

disposiciones, principios y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones

previstas en los numerales 15 y 16 del artículo 189 de la Constitución Política y

se dictan otras disposiciones”.

 Decreto 1826 de 1994, “Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 de

1993”.

 Ley 87 de 1993, “.Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control

interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras

disposiciones”.

 Constitución Política de 1991, artículo 209 y 269. (DIAN, 2018)

Código de buen gobierno de la DIAN

Al igual que las demás entidades del estado, la DIAN también maneja un código

de buen gobierno en el cual se establecen las pautas y mínimas normas de

comportamiento ético y político en su razón social. Pilar para que todos y cada uno de

los funcionarios de la organización conozcan sus capacidades y limites en cuanto al

trabajo, incorporen valores humanos a sus labores, y cumplan de manera efectiva,

eficaz, transparente y honesta todas sus actividades diarias. Es un documento que

consta de 33 páginas enmarcado en los principios de transparencia, gobernabilidad y

control en la gestión empresarial, dirigido a las directivas, presidencia y empleados de

la entidad. Los valores aplicables en la DIAN son: Respeto, Honestidad, Compromiso,

Responsabilidad y Justicia aunado a las pautas éticas como: Manejo de recursos

públicos, relaciones internas y comunicación, quehacer laboral, comportamiento como

servidores públicos, relaciones con la ciudadanía, bienestar y ecología.

En cuanto a las políticas del buen gobierno, en el papel tenemos: las

relacionadas con el cumplimiento de la misión, con el recaudo, con el desarrollo

organizacional y administrativo, con el control y fiscalización de las obligaciones

tributarias y aduaneras, la cultura de la contribución, gestión ética, gestión del talento

humano, de seguridad y salud en el trabajo, de calidad,, gestión ambiental, en relación

con los recursos, seguridad vial de la DIAN, seguridad y privacidad de la información y

la comunicación, seguridad y privacidad de la información, comunicación

organizacional, comunicación informativa, gestión documental, entre otras. Todas están

hacen en conjunto el cumplimiento de la transparencia exigida por el ejecutivo y las

nuevas políticas globales. (DIAN, 2017)

Entidades de supervisión y control

La Procuraduría General de la Nación es la entidad que representa a los

ciudadanos ante el Estado. Es el máximo organismo del Ministerio Público, conformado

además por la Defensoría del Pueblo y las personerías.

Conformada por cerca de 4 mil servidores, la Procuraduría tiene autonomía

administrativa, financiera y presupuestal en los términos definidos por el Estatuto

Orgánico del Presupuesto Nacional. Es su obligación velar por el correcto ejercicio de

las funciones encomendadas en la Constitución y la Ley a servidores públicos y lo hace

a través de sus tres funciones misionales principales:

La función preventiva: Considerada la principal responsabilidad de la

Procuraduría que está empeñada en “prevenir antes que sancionar”, vigilar el actuar de

los servidores públicos y advertir cualquier hecho que pueda ser violatorio de las

normas vigentes, sin que ello implique coadministración o intromisión en la gestión de

las entidades estatales.

La función de intervención: En su calidad de sujeto procesal la Procuraduría

General de la Nación interviene ante las jurisdicciones Contencioso Administrativa,

Constitucional y ante las diferentes instancias de las jurisdicciones penal, penal militar,

civil, ambiental y agraria, de familia, laboral, ante el Consejo Superior de la Judicatura y

las autoridades administrativas y de policía. Su facultad de intervención no es

facultativa sino imperativa y se desarrolla de forma selectiva cuando el Procurador

General de la Nación lo considere necesario y cobra trascendencia siempre que se

desarrolle en defensa de los derechos y las garantías fundamentales.

 La función disciplinaria: La Procuraduría General de la Nación es la encargada

de iniciar, adelantar y fallar las investigaciones que por faltas disciplinarias se adelanten

contra los servidores públicos y contra los particulares que ejercen funciones públicas o

manejan dineros del estado, de conformidad con lo establecido en el Código Único

Disciplinario ó Ley 734 de 2002.

La contraloría general de la república es el máximo órgano de control fiscal del

Estado, es la entidad encargada de ejercer el control y vigilancia de la gestión fiscal de

la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.”

La función de control y vigilancia fiscal que le corresponde a la Contraloría General de

la República se concreta en tres labores misionales:

Control Macro: Es evaluar, en el nivel agregado, el comportamiento de las

finanzas del Estado y el grado de cumplimiento de los objetivos macroeconómicos

expresados por el Gobierno. Igualmente, evalúa el impacto de las políticas económicas

sobre el crecimiento económico, la distribución del ingreso, el bienestar general y la

posición fiscal del sector público.

Responsabilidad Fiscal: Es la determinación de la responsabilidad fiscal, con el

fin de recuperar los dineros sustraídos al erario y, en general, buscar el resarcimiento

de los daños al patrimonio público.

Auditorías (Control Micro): Se traducen en la vigilancia sistemática y

permanente sobre las diversas entidades del Estado y aquellos particulares que

manejan recursos públicos que son sujetos de control de la CGR, o que son objeto del

control excepcional.
 Las Auditorías se concretan anualmente mediante la formulación y la ejecución de

un Plan General de Auditoría (PGA), que contiene la programación de las entidades y

los puntos de control que se auditarán durante el año.

El Plan General de Auditoría - PGA, es la programación anual del control fiscal

micro, el cual se desarrollará en una única fase y tiene como propósito articular y

armonizar la vigilancia de la gestión fiscal, a través de la aplicación de la

 Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral en sus diferentes modalidades:

 Auditoría financiera

 Auditoría de cumplimiento

 Auditoría de gestión de resultados

 Auditoría a la gestión ambiental

 Auditoría de proyectos financiados por organismos internacionales

 Auditoría de informática

 Evaluación de los sistemas de control interno

 Auditoría a los procesos de privatización

 Auditoría a los planes de desarrollo

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales suministra la información

requerida por la Contraloría General de la República según lo estipulan las

Resoluciones Orgánicas:

 5544 de 2003 “Por la cual se reglamenta la rendición de cuentas y su revisión, y

se unifica la información que se presenta a la Contraloría General de la

República.
  5594 de 2004 “Por la cual se modifica parcialmente la Resolución Orgánica

05544 de diciembre 17 de 2003”

 5674 de 2005 “Por la cual se reglamenta la metodología para el Acta de Informe

de Gestión y se modifica parcialmente la Resolución Orgánica 5544 de 2003”.

 5773 de 2006 “Por la cual se dictan disposiciones relacionadas con la Rendición

de Cuenta para el Informe Intermedio correspondiente a la vigencia fiscal 2006 a

la Contraloría General de la República, por parte de las Entidades incluidas el

ámbito de aplicación del Plan General de Contabilidad Pública”.

 5774 de 2006 “Por la cual se adopta la metodología para el proceso auditor en la

Contraloría General de la República – Guía de Auditoría Gubernamental con

Enfoque Integral – Audite 3.0”.

 5799 de 2006 “Por la cual se modifican los artículos 1º., 65, 66, 77 y 81; adiciona

los artículos 13 y 65 del título VIII de la Resolución Orgánica No.5544 del 17 de

diciembre de 2003”.

La fiscalía general de la nación es también garante de los procesos de control

disciplinario en la DIAN, quienes a través de investigaciones externas, están en la libre

facultad, de intervenir mediante los documentos legales y órdenes los procesos

funcionales de la entidad. Es un ente encargado de investigar y acusar a los presuntos

responsables de haber cometido un delito, velar por la protección de las víctimas,

testigos y peritos que la Fiscalía pretenda presentar. Según el Art. 193 de la

Constitución, corresponde al Fiscal General de la República: Defender los intereses del

Estado y de la Sociedad. Promover de oficio o a petición de parte la acción de la justicia

en defensa de la legalidad. Entre estos la lucha anticorrupción en cualesquier entidad

del estado.

Hay que hacer una salvedad entre el papel de la procuraduría, la fiscalía y la

contraloría general de la nación, la primera hace un control sobre las actuaciones de los

empleados en materia disciplinaria, la segunda de acusarlos y llevarlos ante los

tribunales de justicia y la tercera juega un papel de supervisión en materia fiscal.

Proceso de control disciplinario sobre la DIAN

El control disciplinario está a cargo de la entidad competente, en este caso la

procuraduría general de la nación quien en sus procesos agota de manera inicial la

función preventiva consistente en una prevención antes que una sanción, y después la

función intervención en la cual la actuación es imperativa cuando se ha detectado

alguna anomalía o comportamiento inadecuado de algún funcionario y que es

denunciado por el ente o por terceros.

Las entidades estatales incluidas la DIAN deben hacer una rendición de cuentas

anuales en las cuales entregan información a la ciudadanía a través de sus páginas

Web y también a las entidades de supervisión y control cuando estas lo requieran, son

políticas de buen gobierno implementadas, no obstante la corrupción es sigilosa y difícil

de detectar al interior de la organización por eso, el gobierno a través del ministerio

público libra una lucha sin cuartel, para reducir al mínimo la corrupción administrativa en

la DIAN. Los equipos anticorrupción de la procuraduría elaboran un mapa de riesgo de

las entidades en los cuales se destacan aquellas dependencias que se pueden

encontrar en máxima alerta de desviar o actuar sus funcionarios de manera ilegítima.

No actúan por separado, antes la procuraduría actúa, en asociación con la contraloría y

la misma DIAN, para detectar esas zonas de riesgo, a través de identificar, vigilar y

sancionar los incrementos patrimoniales injustificados y los conflictos de interés de

algunos funcionarios.

Todas estas actuaciones se realizan de manera sigilosa, vigilando cada

movimiento inadecuado de los patrimonios de los empleados. Y atendiendo con

especial atención las demandas de terceros sobre actos corruptos al interior de la

DIAN.

Metodología (fuentes y análisis de información)

Esta investigación es de tipo descriptivo, analítico y proposicional, la cual se

articula en el siguiente orden:

1. Consulta bibliográfica en internet sobre los siguientes temas:

a) Acciones de buen gobierno,

b) Generalidades de la DIAN,

c) Aplicación del control interno,

d) Entidades de supervisión y control,

e) Proceso de control disciplinario sobre la DIAN.

2. Revisión de diarios y revistas con noticias e información de la web de la DIAN

sobre rendición de cuentas de la entidad.

3. Análisis de la información y presentación de propuestas o recomendaciones

 Presentación de resultados (análisis de la información sobre el problema a la luz

del enfoque teórico)

En la Unidad Administrativa Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN

en materia de rendición de cuentas denominado “Eficiente, Transparente, Moderna,

Solida y Aliada de los empresarios” con vigencia 2018. En el Plan de Acción

Institucional que se establece en el Artículo 73 de la Ley 1474 de 2014 corresponde al

Plan Táctico DIAN, en el cual se desarrollan los 4 objetivos estratégicos y 16 objetivos

tácticos que lo comprenden. Se expresan en materia de lucha contra la corrupción

interna a través de control disciplinario, mostrando el siguiente resultado:

Acciones Disciplinarias

Durante el año 2018, la Subdirección de Gestión de Control Disciplinario Interno

recibió noticias disciplinarias; respecto de las cuales dispuso en 733 casos el inicio de

indagación preliminar; 2 más, tuvieron orden de tramitar directamente investigación

disciplinaria; en 107 casos se profirió auto inhibitorio; 86 noticias fueron trasladadas por

competencia a otros entes como la Agencia ITRC, Fiscalía y/o Policía Nacional;

respecto de 57 se ordenó traslado interno; 17 fueron acumuladas a expedientes que

estaban en curso y 10, remitidas por la Agencia ITRC fueron avocadas por

competencia. De otra parte, durante la vigencia 2018 se profirieron 60 fallos, así:

Fallos Cantidad
Destitución 1
Suspensión 20
Amonestación 4
Multa 2
 Absolución 33
Total 60

Es importante señalar, que nuestra área no reporta sanciones disciplinarias por

hechos de corrupción, toda vez que a partir del 1 de abril de 2012 las faltas gravísimas

contempladas en los numerales 1, 3, 17, 20, 30, 35, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 50, 56, 58 y

60 del Artículo 48 de la Ley 734 de 2002 están siendo investigadas por la Agencia del

Inspector General de Tributos, Rentas y Contribuciones Parafiscales – ITRC –,

conforme a lo dispuesto al Decreto 4173 de 2011. (DIAN, 2019)

La Oficina de Control Interno en desarrollo de las auditorías independientes

realizadas durante el año 2018 dio traslado de los hallazgos que tienen posible

incidencia disciplinaria a la Subdirección de Control Disciplinario Interno, a la

Contraloría General de la República CGR y a la Secretaría de Transparencia de la

Presidencia de la República; así: En 6 de las 9 auditorías realizadas trasladó 8

hallazgos a la Subdirección de Gestión de Control Disciplinario Interno, 1 a la

Contraloría General de la República y 5 a la Secretaría de Transparencia de la

Presidencia de la República. Con lo anterior, la Oficina de Control Interno contribuye a

que las entidades competentes realicen las investigaciones a que haya lugar. Respecto

de los temas de participación y servicio al ciudadano, la COI DIAN no adelanta acciones

directamente con la ciudadanía que sea objeto de este reporte. De igual forma,

respecto de los roles a cargo de la OCI, en el artículo 2.1.4.6. Del Decreto 1081 de

2015 “Por medio del cual se expide el Decreto Reglamentario Único del Sector

Presidencia de la República" se establece que estará a cargo de las Oficinas de Control

Interno el seguimiento el Plan Anticorrupción y Atención al Ciudadano, para lo cual

publicarán en la página web las actividades realizadas. Es así, como la OCI realizó

durante la vigencia 2018 tres seguimientos al PACC. (DIAN, 2019)

Hallazgos por otras entidades

El boletín 214 de la procuraduría general de la nación entrega como resultado: el

descubrimiento de “la punta del Iceberg”, hay una red criminal de más de 25 millones de

dólares que se está beneficiando de los temas del contrabando. Cuyo descubrimiento

implica el sonado caso Ambuila, director de carga del puerto de buenaventura. Son más

de 80 mil millones de pesos en el caso particular de esta familia. (Procuraduria General

de la Nación, 2019). Con Ambuila, dos funcionarios más de la DIAN, fueron enviados a

prisión. Al igual que la esposa y su hija con detención domiciliaria. (El Heraldo, 2019)

Por su parte la Fiscalía General de la Nación, la Policía Nacional y la Dirección de

Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) descubrieron que la estructura criminal,

presuntamente, simuló la destrucción de maquinaria, motores y otros productos

decomisados que, en realidad, habrían sido vendidos. 9 funcionarios y 2 particulares

fueron capturados. Los documentos precisaban que retroexcavadoras, cargadores,

montacargas, motores y vehículos, supuestamente, fueron destruidos y clasificados

como chatarra; sin embargo, en las indagaciones se evidenció que gran parte de estos

elementos salieron intactos de la planta fundidora y cargados en tractomulas con el

propósito de ser vendidos en diferentes ciudades del país.

En ese sentido, en los registros de la DIAN la maquinaria figuraba como destruida,

cuando en realidad habría sido comercializada por una red criminal conocida como ‘Los
Chatarritos’, de la que harían parte 11 funcionarios de la Dian y tres particulares. En las

indagaciones fueron constados 19 casos irregulares desde octubre de 2016, y en ellos

habría comprometida maquinaria amarilla y otros elementos avaluados en 6.400

millones de pesos.

De acuerdo con el material probatorio, mediante este esquema de corrupción la

estructura criminal se habría apropiado ilícitamente de 2.700 millones de pesos.

Un fiscal de la Estructura de Apoyo (EDA) de la Seccional Boyacá obtuvo órdenes

de captura contra los presuntos integrantes de la organización criminal ‘Los Chatarritos’.

11 de ellos fueron capturados en diligencias simultáneas cumplidas por investigadores

del CTI de la Fiscalía y de la Policía Fiscal y aduanera en Bogotá, Barranquilla

(Atlántico), Cúcuta (Norte de Santander) y Buenaventura (Valle del Cauca). (Fiscalia

General de la Nación, 2019)

Funcionarios:

1. Mauricio Solano Bauque, jefe de comercialización de la DIAN en Bogotá.

2. Gloria Glineth González Garcerant, jefe del Área de Disposición de Mercancías

de la DIAN (nivel central).

3. Rigoberto Benjumea Calderón, jefe de comercialización de la DIAN en

Barranquilla.

4. Primitivo Vargas Cely, funcionario de comercialización de la DIAN en Bogotá.

5. Gregorio Bustos Toro, funcionario de comercialización de la DIAN en Bogotá.

6. Alejandro Velandia Gaitán, funcionario de comercialización de la DIAN en

Bogotá.
 7. Rosa María Velosa García, funcionaria de disposición de mercancías de la DIAN

(nivel central).

8. Stehire Lecoadia Cortés Ortiz, funcionaria de comercialización de la DIAN en

Buenaventura.

9. Carlos Enrique Arana Gómez, funcionario de comercialización de la DIAN en

Buenaventura.

Particulares:

1. José Vicente Monroy Sánchez.

2. Bernardo Duque Ruiz.

Reflexión a la luz del CIPA

Como podemos apreciar existe certeza que las instituciones del estado, se

encuentran realizando acciones tendientes a demostrar a la ciudadanía y la comunidad

internacional en general, un control riguroso disciplinario que reduzca los niveles de

corrupción al mínimo, no obstante las leyes aún son muy débiles en ese sentido y los

mecanismos de investigación y hallazgos de casos aun es falta mejorar en cuanto a

resultados y severidad de castigos.

En cuanto a la aplicación del código de ética y buen gobierno la DIAN,

anteriormente salpicada y referida como una de las entidades más corruptas del país,

ha tratado de limpiar su imagen mediante políticas internas anticorrupción y

singularmente por la puesta en marcha de acciones al interior de las actividades

refuercen y sobre todo recuerden a sus empleados las sanciones a las cuales se

exponen por no desarrollar éticamente sus funciones.

 Respondiendo a la interrogante inicial ¿La aplicación de un buen código de

gobierno ha permitido realizar un buen control en la gestión del estado? La respuesta

es a medias, debido al gran inconveniente que resulta descubrir los casos de corrupción

porque cada vez son más sofisticadas las redes de corrupción que incluso salpican

hasta los mismos organismos de control dado el caso del hasta hace poco fiscal

general de la nación, Néstor Humberto Martínez, quien moralmente debía renunciar a

su cargo por presuntos escándalos de corrupción. Sin embargo la mala fe de algunos

funcionarios no empaña el proceso llevado a cabo, por lo tanto le gestión del estado en

materia de buen gobierno en lo relacionado con la DIAN, y sus persecutores (Fiscalía,

Procuraduría, Contraloría, Policía) debe aún demostrar a la ciudadanía con golpes

contundentes, sin importar el nivel del funcionario que las buenas prácticas de gobierno,

propias de la gobernanza rigen por encima de los intereses particulares.

Conclusiones

 La DIAN a pesar de sus esfuerzos por limpiar su imagen a través de prácticas de

buen gobierno, aún sigue siendo corrupta, por lo tanto hace falta redoblar

esfuerzos para implementar mejor la gestión de estado que busca reducir los

niveles de corrupción para compararse con países de la OCDE.

 Los funcionarios de estas entidades les hacen falta un mayor compromiso a nivel

general para cumplir los códigos de ética. Quizás para muchos de ellos el ser

asalariado sea poca cosa y a través de una acto corrupto no detectado puedan

llegar a vivir mejor, a sabiendas de que si se descubre puede llegar a pagar con

cárcel.

 El buen gobierno es la sumatoria conjunta de acciones entre todas las

instituciones del estado para la lucha contra la corrupción y los vicios de

beneficio particular, en ese sentido la DIAN, La Procuraduría, La Fiscalía, La

contralia, y la fuerza pública. Deben implementar acciones anticorrupción incluso

con más fuerza desde su interior y así volverse ejemplo para las otras

instituciones y la ciudadanía en general.

Bibliografía

DIAN. (2017). Código de buen gobierno. Obtenido de https://www.dian.gov.co:

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ndo_en_la_DIAN__Procurador.news