PROYECTO INSTITUCIONAL DE FORMACION

SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS DE LAVADOS DE ACTIVOS Y

FINANCIACION DEL TERRORISMO
(SARLAFT)

NORMATIVA INTERNACIONAL

Jaime Alejandro Vargas Moreno

Ivonne Andrea Alvarado Murcia
Heidy Nataly Moreno Guevara
Ángela Johana Pachón Briñez

Politécnico Gran Colombiano

Contaduría Pública

Auditoría Financiera

Bogotá D.C

Mayo 2019
Tabla de contenido
Capítulo 1 .......................................................................................................................... 3-4
Definición de Sarlaft ........................................................................................................... 5
Capítulo 2 ........................................................................................................................... 6-8
Sección 2 ........................................................................................................................... 19
Matriz de riesgos ...................................................................................................... 10-15
Capítulo 3 ............................................................................................................................ 16
Guía paso a paso para lograr que la prevención de lavado de activos sea efectivo......... 17-21
Herramientas .................................................................................................................... 21-22
Bibliografía ................................................................................................................. 22-24

2
 Importancia del S.A.R.L.A.F.T
Capítulo 1
Línea de tiempo.

3
Figura 1. Línea de tiempo Fuente: Slideshare (2016) Auditoría general y control interno.
Recuperado http:https://www.slideshare.net/innovalabcun/unidad-1-historia-de-la-auditoria.

Figura 2. Línea de tiempo.

Monografía. Camilo Arturo (2014) El S.A.R.L.A.F.T un instrumento contra la criminalidad
un estudio sobre la eficacia o los errores del sistema en Colombia[Figura]. Recuperado
http:
file:///D:/Mis%20Documentos/Downloads/monografia%20primera%20version.docx%20O

4
 Definición de S.A.R.L.A.F.T.
Infografía:

Figura 3. Infografía.
Heidy Nataly Moreno (2019) ¨Sistema de administración de riesgos de lavados de activos y
financiación del terrorismo¨ Recuperado de: https://my.visme.co/projects/y4y0jpgz-
sarlaft#.XHVsIRsaf0I.gmail.

5
 Capítulo 2
Sección 1
Análisis de riesgos asociados al lavado de activos y financiación del terrorismo.
Conceptualización de riesgos: El sistema de administración de riesgos de
SARLAFT mide el riesgo que puede incurrir una compañía al prestarse en operaciones de
lavado de activos o en canalizar los recursos a estas actividades o en ocultar activos
provenientes de estas labores. Por eso es tan importante reconocer la manera de poder
implementar este mecanismo y/o herramienta de ayuda mediante instrumentos que
permitan reconocer y adaptar el sistema de manera individual.
En la segmentación cada compañía deberá reconocer las diferentes áreas de mayor riesgo y
separar cada una de ellas, según las condiciones que representan. Presentando los diferentes
casos para analizar cada comportamiento según las áreas, con su respectivo diagnóstico
manteniendo la prudencia para catalogar ciertas acciones como riesgos o alertas de presunto
lavado de activos y/o financiación de terrorismo.

Observando los diferentes elementos de Sarlaft se encontró que las diferentes políticas y
herramientas que se utilizan en contra de las actividades delictivas están contempladas en:
Unilever (2016) afirma. “La Ley 67 de 1993. Sentencia C- 176 de 1994, las cuales se
implementaron contra el tráfico de estupefacientes y sustancias psicoactivas. En la Ley 808
de 2003, sentencia C - 037 de 2004 contra la financiación del terrorismo, en la Ley 800 del
2003 sentencia C- 962 del 2003 en contra de la delincuencia organizada, La Ley 970 de
2005 sentencia C-172 del 2006 en contra de la corrupción, artículos 84 y 86 de la Ley 222
de 1995 y el decreto 4350 de 2006, indica que la superintendencia de sociedades ejerce la
vigilancia, inspección, direccionamiento e imposición de multas y/o sanciones” (p.2).

Unilever (2016) afirma “Artículo 10 de la Ley 526 de 1999, la cual indica que las
autoridades emiten vigilancia inspección, dirección y control de la información, reportando
a la UIAF (UNIDAD DE INFORMACIÓN Y ANÁLISIS FINANCIERO) casos
sospechosos. El artículo 2 del Decreto 1497 de 2002, indica la obligación de reportar
operaciones sospechosas, el artículo 7 del Decreto 1023 de 2012 la Superintendencia de
sociedades debe instruir a las diferentes entidades con los mecanismos para prevenir el
riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo. El documento 3793 del 18 de
diciembre del 2013, el cual fue emitido por CONPES (Consejo Nacional de Política
Económica y Social) con la política nacional anti lavado de activos y contra la financiación
del terrorismo” (p 2).

El procedimiento para implementar el Sarlaft en cada compañía debe ser de manera

individual, ya que las áreas, procesos o/o funciones de la empresa son distintas unas entre
otras, así pertenezcan a la misma actividad económica o sean competencia tienen
diferencias significativas, aunque sea en aspectos mínimos. Por ejemplo, las entidades
públicas como la Superintendencia Nacional de Salud, la cual basa su procedimiento
mediante la ley 526 de 1999, modificada por la Ley 1121 de 2006 y 1762 de 2015, la cual
creó la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF) adscrita al Ministerio de
6
Hacienda y Crédito Público. También el CE 09 de 2016 de la SNS con políticas,
procedimientos, documentación necesaria (Actas, manuales de políticas y procedimientos,
informes del Revisor Fiscal, reportes periódicos a la UIAF, las capacitaciones, entre otros),
las funciones de los Órganos de Administración y de Control, el manejo de la tecnológica y
la divulgación de la información.

La estructura organizacional se enfoca en la selección y delegación de las diferentes

funciones que tiene un determinado cargo en la compañía, sus deberes, sus
responsabilidades e incluso las limitaciones de su labor, donde cada persona u empleado
sepa cuál es el papel que desempeña, de esta manera la compañía pude hacer un
seguimiento a cualquier acto sospechoso inspeccionando a las personas involucradas en los
casos.

En el caso de la infraestructura tecnológica las compañías se enfocan en tener sistemas de

control y vigilancia, lo cuales ayuden a inspeccionar los riesgos del Sarlaft o mejor
conocidos como LA/FT, los cuales cuentan con su documentación o soporte necesario para
cada caso que se esté investigando y permita el fácil acceso a la información obtenida por el
programa, para que sea una fuente viable al momento de la detección de alguna actividad
sospechosa o criminal. La información que puede brindar la infraestructura tecnológica
puede acarrear aspectos positivos en la revisión del control de Sarlaft ya que produce
reportes, informes y demás documentos que se vuelven esenciales siendo incluso
evidencias legales para evidenciar si ha funcionado su implementación o no.

Los órganos de control se encuentran dentro de cada compañía que establece a una
dirección o grupo de personas para ejercer estas funciones, ellos se van a encargar de cada
“peñón” de este sistema funcione y/o ajustar cualquier error o problema. Serán los
responsables directos de la implementación y funcionamiento del Sarlaft en la compañía y
también de avisar y divulgar la información directamente con la UIAF, siendo una de sus
principales obligaciones, además de hacer una retroalimentación cada cierto periodo a la
compañía en control y dirección de mejorar el programa y la institución.

Divulgación de información mediante los medios tecnológicos, herramienta de control y

vigilancia, los órganos de control y demás herramientas que sirven para terminar de pulir es
sistema volviéndolo más efectivo y oportuno. Que se pueda reflejar internamente y
externamente mostrando los funcionamientos, procedimientos y requerimientos legales.

El último proceso que se debe implementar es la capacitación, la cual es necesaria y

demasiado importante es el proceso de la implementación de Sarlaft. Esta debe ser diseñada
de acuerdo a los ítems anteriores y analizados, programando, coordinando y dirigiendo
hacia la mejora del sistema en cada proceso que tenga la compañía, incluyendo de esta
manera a cada personal, puliendo los errores y ayudando a mejorar las actividades de todas
las áreas.
Los instrumentos del Sarlaft, son las señales de alerta que se escapan de lo que el sistema
estipula como normal. Existen diferentes maneras de reconocerlo como: En los clientes, los

7
cuales dependen de la actividad económica, la cantidad de clientes que la compañía tenga,
la frecuencia con que compren, el monto de los ingresos, entre otros aspectos. Los
productos que la compañía ofrece, al monto en que los cobra, las características del mismo,
la calidad y a que parte de los clientes va dirigido. La cadena de producción y distribución
de los mismos, la localización de la compañía y sus sedes, la segmentación de los procesos
y funciones de cada área y lo más importante la naturaleza de las transacciones incluso en
los aspectos más mínimos.
Se debe medir cada riesgo para reaccionar ante cualquier señal de riesgo, reconociendo
operaciones con características de lavado de activos o sospechas de terrorismo. En algunos
casos se puede evidenciar de manera lógica la información que el sistema paso por alerta,
bien pueda ser en el caso de las personas jurídicas se puede evidenciar que se registran
terceros los cuales no tienen nada que ver con la compañía o que sean trabajadores o
residentes de lugares diferentes a los centros de operaciones pero los registran como
propietarios y accionistas de las mismas, en las inexplicables sumas de dinero con las que
constituyen la compañía, personal que demuestra poca experiencia en su cargo, directivos
sin conocimientos previos o preparación profesional, transacciones sin documentos
soportes, actividades o movimientos que no cumplan con las internas o aprobaciones
necesarias.

Actualmente existe un formulario en que el Sarlaft, el cual asegura su cumplimiento ante el

estado y la seguridad para la empresa, pero este proceso es diferente para cada compañía,
ya que se comprende de aspectos internos de la compañía como el formulario del
conocimiento del cliente, los diferentes documentos soportes, los monitoreo de las
diferentes transacciones de la compañía y entrevistas. Se debe suministrar el formulario con
la información de las personas que intervienen en el contrato (El asegurado, el beneficiario
quien lo toma).

Este formulario lo debe diligenciar estrictamente el cliente, debe ser con tinta negra con
letra clara y legible, no se debe dejar espacios en blancos. En la parte superior del
formulario se encuentra su respectivo número, la sede donde se hace el trámite, la fecha en
la que se diligencia el formulario, debe establecer el vínculo que se tiene con la empresa y
especificar los vínculos existentes. Sí es una persona natural deberá diligenciar el segundo,
pero si no deja el espacio y empieza a llenar la parte de persona jurídica con el respectivo
Nit, los datos del representante legal, la dirección, la ciudad, el teléfono y demás datos de la
empresa, se selección el tipo de empresa, el tipo de CIIU, por último, se debe identificar a
los accionistas o socios directos, diligenciando los aspectos económicos, si tiene clientes el
extranjero u operaciones internacionales.

8
 Sección 2

Características de riesgos generales y matriz de riesgo S.A.R.L.A.F.T

Características generales.

DMG. Grupo Holding S.A: Empresa Colombiana que fue intervenida durante la
crisis de las pirámides en Colombia, siendo acusada de lavado de activos, esquema de
pirámide y esquema de Ponzi1. Según el Radicado:2008-01-119093 indica la
Superintendencia de Sociedades que el Balance General del 2007 aumento a
$44.984.839.597. De los cuales $34.488.930.673 corresponden a Anticipos. Así mismo,
incremento el Pasivo a $ 44.736.251.635 y de ese monto, corresponden al concepto de
recaudo de dinero en efectivo por parte de sus clientes, por medio de sus tarjetas prepago
DMG. Además de que se registrarán atrasos contables, lo cual hizo que no fuera posible
verificar si se legalizaron o el saldo del pasivo real por clientes. Además, no se contó con la
presencia de un contador ya que en los movimientos de terceros los comprobantes de
egreso ni fue suministrado a la comisión visitadora de dicho contrato

1Esquema de Ponzi: Fraude de inversión que pague intereses de los inversores de su propio
dinero invertido en el dinero de los nuevos inversores.
9
Matriz de riesgos

10
11
12
Figura 4. Matriz de identificación del riesgo DMG.
Elaboración propia; Material tomado de Moodle:
file:///D:/Mis%20Documentos/Downloads/Riesgos%202016.pdf

13
14
15
Figuras 5,6,7,8,9,10 y 11. Matriz de identificación del riesgo DMG.
Elaboración propia; Material tomado de Moodle:
file:///D:/Mis%20Documentos/Downloads/Riesgos%202016.pdf

Capítulo 3.
Herramientas para identificar operaciones in usuales o sospechosas
Sección 1.

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Figuras 12. Flujograma DMG.
Elaboración propia.
GUÍA PASO A PASO PARA LOGRAR QUE LA PREVENCIÓN DE LAVADO DE
ACTIVOS SEA EFECTIVO.

La búsqueda del plan perfecto debería basarse realmente en pensar cómo piensan
finalmente los delincuentes para así saber cómo prevenir que la economía sea permeada por
el lavado de activo; pero muchas veces no es así.
El gobierno colombiano ha estado continuamente tratando de defenderse, emitiendo una
serie de reglas, normas, sanciones y multas para evitar este tipo de flagelo que afecta a
nuestra economía.
Por tal motivo, fue de vital importancia articular un programa de Prevención de Lavado de
Activos efectivo y que generara confianza.” En agosto de 2016, la Súper sociedades
determinó las empresas por sectores específicos a implementar el SARLAFT con un plazo
máximo de 1 año, es decir, hasta el 31 de agosto de 2017. Así mismo, la Supersalud
emitió la Circular 009 de 2016 en la cual obliga a los siguientes vigilados implementar
SARLAFT, con fecha límite del 19 de diciembre de 2016.
A su vez, la Supersolidaria estableció que las organizaciones vigiladas de los niveles de
supervisión 1 y 2 deberán implementar SARLAFT dentro de los seis meses siguientes a la
publicación, es decir hasta el 27 de agosto de 2017, mientras que las del nivel 3 contarán
con nueve meses para ponerlo en marcha, es decir, hasta el 27 de noviembre de 2017.”
Aquí una guía de diez pasos para lograr un programa de Prevención de Lavado de Activos
efectivo, que podría ser útil para cumplir con las normas y evitar cierres y problemas ante la
ley.

1. De mano con la tecnología.

La relación de la prevención del lavado de activos y la tecnología no es nueva; sin
embargo, está cambiando de marcha ya que los reguladores están mejorando
constantemente sus regulaciones con un mayor enfoque en los datos y los informes. Existen
muchas soluciones de innovación que permiten realizar una buena detección y Prevención
de Lavado de Activos en tiempo real, también para la prevención de fraude, el monitoreo
de cumplimiento en tiempo real, así como el monitoreo de transacciones. Todo que se
pueden personalizar y se pueden integrar fácilmente en una variedad de entornos existentes.
Los reguladores de todo el mundo han apoyado la adopción de nuevas tecnologías, ya que
ayuda a las compañías, no solo a simplificar sus informes, sino también a tener una
administración de datos.
Es momento de creer en quienes innovan, en quienes manejan bien los datos, en quienes
buscan mejorar cada vez más los procesos de debida diligencia y en quienes no solo buscan
ayudarle a cumplir con las validaciones de listas sino también prevenir otros riesgos de las
compañías.
Hoy gracias a la tecnología se puede contar con validación de listas, transacciones y
monitoreo con alto grado de efectividad. Por ejemplo, las validaciones de listas
de (SARLAFT), validan las listas requeridas y agregan valor con otras fuentes de
información en las que incluso se podrían validar vinculaciones con delitos conexos,
evitando así que las compañías, sean vehículo del Lavado de Activos.
17
2. Auditoría independiente o de segunda parte:
Cada compañía obligada debería diseñar de manera única su política de ANTI – LAVADO
DE ACTIVOS para abordar los riesgos de lavado de activos que enfrenta. Por lo tanto, las
compañías deben realizar auditorías independientes para evaluar sus programas de
Prevención de Lavado de Activos en comparación con las normas internacionales.
Los auditores independientes examinarán temas tales como:
a) Si el programa de Prevención de Lavado de Activos describe suficientemente todos
los riesgos.
b) Si el programa de Prevención de Lavado de Activos previene los delitos conexos,
esto se traduce en si efectivamente se está realizando la Debida Diligencia.
c) Si el programa de Prevención de Lavado de Activos tiene pautas claras para
diferentes tipos de entidades, como fideicomisos y fundaciones, etc.
d) Si el programa de Prevención de Lavado de Activos identificar actividades
sospechosas, en caso afirmativo, cuáles son los requisitos para la retención de
registros, y así sucesivamente.
El informe de auditoría debe tener información suficiente, así como una lista de hallazgos y
recomendaciones para ayudar a los tomadores de decisiones a evaluar el programa de
manera efectiva.

3. Enfoque basado en riesgos:

Las compañías han luchado para implementar el enfoque basado en riesgos correctamente,
lo que lleva a controles inadecuados para administrar y mitigar el riesgo de lavado de
activo.
Se deben tomar pasos para implementar el enfoque de enfoque basado en riesgos y crear
procesos más lógicos, se debe enfocar en identificar los riesgos de lavado de activo que
pueden causar daños y tejer procesos en consecuencia que pueden detectar y disuadir tales
riesgos, este enfoque se realizará automáticamente. Hacer que las compañías cumplan con
la mayoría de las regulaciones ANTI – LAVADO DE ACTIVO.

4. La necesidad de la Debida Diligencia Avanzada o Mejorada (DDA):

En función de la exposición al riesgo y los riesgos de lavado de activo que representan
respectivamente, es necesario llevar a cabo los procesos correctos para determinar si se
requiere DDA.
Cuando una compañía posee alto riesgo, se debe aplicar un DDA para mitigar los riesgos
asociados con el cliente en consecuencia para proteger a las compañías.
Algunos de los procesos de DDA incluyen:
a) Recopilación de información de identificación adicional sobre el cliente de una
amplia variedad de fuentes auténticas.
b) Tomar medidas adicionales para verificar la fuente de riqueza del beneficiario
efectivo para convencerse de que no constituyen el producto del delito.

18
 c) Profundizar en el propósito y la naturaleza prevista de la relación comercial para
comprender la actividad de la cuenta del cliente.
Como práctica recomendada, se recomienda realizar un monitoreo mejorado continuo para
situaciones de mayor riesgo para interceptar actividades sospechosas.

5. Evaluación y medición periódica de los riesgos (Matriz actualizada de Riesgos)

Las compañías deben tener sus propias evaluaciones de riesgo internas que están hechas a
medida para contrarrestar los riesgos de lavado de activo a los que podrían estar expuestos.
Existen múltiples factores de riesgo a los que debe tener en cuenta una Institución
financiera o sujeto obligado; Los tres primeros son:
a) Riesgo geográfico: No todos los países tienen riesgos idénticos, las compañías
deben conocer las circunstancias específicas cuando operan en países de alto
riesgo, deben tener un entorno de control más estricto que impida que elementos
ilegales aprovechen el ecosistema financiero. La orientación debe tomarse de los
organismos reguladores internacionales, mientras que los países de celo como
riesgos bajos / medios o altos.
b) Riesgo del cliente: Las compañías deben tener suficientes procesos para
garantizar que entiendan con quién están haciendo negocios. Deben comprender
completamente los riesgos planteados, incluyendo:

 Implicación de una persona expuesta políticamente

 Participación de una entidad o persona en la lista de sanciones
 Entidades que emiten acciones al portador
 Una capa compleja de estructuras de propiedad.

c) Riesgo del producto: Algunos productos ofrecidos por las instituciones

financieras pueden atraer a los lavadores de activo más que otros, debido a
múltiples razones. Las Instituciones financieras y las compañías deben tener
cuidado al calificar los productos, deben tener en cuenta:
 ¿Qué tipo de flexibilidad ofrece el producto?
 ¿Si el producto ha causado algún problema relacionado con el lavado de
activo en el pasado reciente?
 ¿Qué cartera de clientes elige el producto más?

Si estos riesgos no se aplican de manera diligente, podrían conducir a un mayor riesgo

denominado riesgo regulatorio, lo que sometería a las compañías a daños a la reputación y
obligaría a los clientes a perder la confianza en ellos.

19
6. Descarte de falsos positivos.
Todos hablamos sobre las tasas crecientes de falsos positivos y sobre cómo podemos
reducir los incidentes, pero ¿rara vez hablamos sobre cómo descontar estos falsos
positivos?
Las compañías deben tener políticas adecuadas para descartar los falsos positivos; Deben
ser descartados por motivos reales y no por motivos ficticios.
A continuación, hay una lista de cosas a las que se puede hacer referencia para descartar
cualquier posible coincidencia:
a) Busque datos estáticos, como la fecha de nacimiento / lugar de nacimiento,
utilizando cualquiera de estos, el partido puede ser descontado
b) No descarte los aciertos en datos dinámicos como Nombre, Dirección, Edad o
calificación solo, tenga al menos un agente estático junto con un agente dinámico
para descontar cualquier coincidencia
c) Realice una investigación convencional para identificar información adicional para
obtener más información si no puede descontar con la información del golpe
d) Los documentos vencidos no se deben considerar para descartar ningún falso
positivo.

7. Revisiones periódicas y registros auditables – Documentar la evidencia:

Es de suma importancia que las evidencias para demostrar cumplimiento se encuentren
disponibles y actualizadas; La documentación obsoleta no sirve para el propósito de un
programa ANTI – LAVADO DE ACTIVO y, por lo tanto, los documentos deben revisarse
y actualizarse en un período de tiempo regular, por lo que los reguladores insisten tanto en
realizar revisiones periódicas
Al recopilar el nuevo conjunto de documentos, es posible que pueda capturar cualquier
cambio de material en el perfil del cliente, esto también permite a las compañías vigilar la
calificación de riesgo del cliente para asegurarse de que la calificación de riesgo asignada al
cliente sigue siendo adecuada.
Recordemos que los reguladores realizan auditorías periódicas para las compañías para
asegurarse de que todos los controles internos de cumplimiento, las políticas y los
procedimientos estén implementados correctamente.
Es obligatorio para las compañías contar con registros completamente auditables que estén
listos para ser revisados al final del día. Esto incluye el registro de todas las decisiones de
cumplimiento, así como los datos, la documentación y la copia de seguridad necesaria para
probar la base de estas decisiones.
Esto incluye también contar con soporte de la debida diligencia, sea básica o ampliada.

8. Mantenerse actualizados, siempre en observación del mundo y del mercado:

Es extremadamente importante que las compañías se mantengan actualizadas con los
últimos acontecimientos en todo el mundo para que sus políticas internas puedan estar en
línea con el estado actual de los requisitos reglamentarios. Los recursos deben
implementarse en el lugar que puedan rastrear y monitorear todos los nuevos desarrollos
20
relevantes e implementarlos para mejorar su programa de Prevención de Lavado de
Activos.

9. Formación y capacitación de los empleados y partes interesadas como proveedores:

Es obligatorio que todos los empleados estén conscientes de sus obligaciones en un
programa ANTI – LAVADO DE ACTIVOS y contribuyan activamente.
La capacitación relevante es necesaria para crear un programa de Prevención de Lavado de
Activos verdaderamente efectivo. Deben recibir capacitación sobre todos los temas
relevantes que se aplican a sus roles funcionales.
Se deben capacitar sobre cómo se ven los riesgos y cómo reaccionar ante ellos, explicando
a través de ejemplos de la vida real es más preferible que las situaciones hipotéticas, ya que
Les ayudará a responder mejor.
El objetivo final de la capacitación no es simplemente marcar la lista de cosas que hacer. Es
para establecer un programa Prevención de Lavado de Activos efectivo y la capacitación
debe revisarse y actualizarse al menos cada seis meses para incluir los últimos
acontecimientos en el espacio de cumplimiento.

10. Procesos ajustados y sin atajos.

Los procesos ineficaces pueden poner a toda la organización en riesgo de multas
significativas y también resultar en el encarcelamiento de altos funcionarios.
Las compañías deben asegurarse de que los flujos de proceso estén optimizados y los datos
se recopilen de manera adecuada según el tipo de entidad y se implementen los esfuerzos
en curso para detectar cualquier violación.
Para concluir, un programa de Prevención de Lavado de Activos efectivo no solo ayudará a
compañía a cumplir con las regulaciones, sino que también puede ayudar a detectar otras
posibles fallas en el proceso generando mejoras continuas que blindarán aún más el
ecosistema de protección y prevención.

Herramientas

Gestiopolis (2001) afirma: “Este comprende el plan de organización y el conjunto

de métodos y medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos,
verificar la exactitud y veracidad de su información financiera y administrativa, promover
la eficiencia en las operaciones, estimular la observación de las políticas prescritas y lograr
el cumplimiento de las metas y objetivos programados”. Tomado de:
https://www.gestiopolis.com/control-interno-organizacion-empresarial/

Las entidades financieras en Colombia están bajo la supervisión de la Superintendencia

Financiera de Colombia, quien dicta normas o regulación para los diferentes ámbitos de
dichas entidades, esta entidad nos provee de bases y principios de Control Interno.
Para este manejo debe existir una comunicación más directa entre los órganos de control y
las entidades financieras, se deben brindar herramientas como capacitación orientadas,
aclarar las dudas y a implementar acciones correctivas. Debe haber un compromiso de los
directivos y a la capacidad en como la organización baja esta información hasta el último
nivel de su estructura jerárquica, contemplar varios aspectos para adecuar en cada una de
las labores inherentes a su objeto social.
21
La oficina de Control Interno razona en bases de prevención, detección y respuesta para
evitar el lavado de activos o movimientos ilícitos

Fuente: Fraud Risk Management, KPMG, LLP , 2006. Recuperado de:

https://www.auditool.org/blog/fraude/651-control-interno-impor-tancia-en-la-prevencion-
de-fraudes.

Estos puntos se deben tener siempre en cuenta para la realización de cualquier proceso
financiero o administrativo para manejo y control de LA/FT.

Manual de Funciones

El manual de funciones se conoce generalmente como un documento que se prepara en una

entidad con el fin de determinar las responsabilidades y funciones de los funcionarios de la
compañía. Complementando este documento hay un manual de procedimientos y
diligenciamiento de formatos, estructura orgánica de la empresa, manual de normas
administrativas y un reglamento laboral.
Para correcto entendimiento del manual de funciones y prevenir LA/FT aclara mediante un
lenguaje sencillo y metodología fácil, deben ser dados a conocer a todos los funcionarios
relacionados con el proceso, mantiene la homogeneidad en cuanto a la gestión de la
organización administrativa y evita la formulación de excusas al desconocimiento de las
normas vigentes y facilita la supervisión de los mismos.
No hay mayor complejidad con el manual de funciones, hay que seguir su planteamiento y
reglamento y mantener supervisión y reportar por si se encuentran inconsistencias en el
proceso.

22
 Bibliografía.
Heidy Nataly Moreno (2019) ¨Sistema de administración de riesgos de lavados de activos y
financiación del terrorismo¨ Recuperado: https://my.visme.co/projects/y4y0jpgz-
sarlaft#.XHVsIRsaf0I.gmail. (Fuente de elaboración propia).
Anónimo (2019) Static.iris.net.co ¨Estados Financieros de DMG¨ Recuperado:
http://static.iris.net.co/semana/upload/documents/Doc-1765_2008927.pdf
Scielo.Org (2015) ¨La prueba pericial contable especializada en los delitos económicos y
financieros: análisis del caso DMG Recuperado
de:¨http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0123-
14722015000300005
Scielo.Org (2009) ¨Proposiciones sustentadas con pruebas periciales contables Recuperado
de:¨http://www.scielo.org.co/img/revistas/cuco/v16nspe42/v16nspe42a05t3.jpg
Vanguardia (2017) “¿Qué pasó con el dinero de DMG?” Recuperado de:
https://www.vanguardia.com/colombia/que-paso-con-el-dinero-de-dmg-HGVL415471

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indemnización por acción de grupo” Recuperado de:
file:///D:/Mis%20Documentos/Downloads/4522-Texto%20del%20art%C3%ADculo-
11434-1-10-20160715%20(1).pdf

Prezi, Julián Hernández (2015) “Instrumentos del S.A.R.L.A.F.T” Recuperado de:

https://prezi.com/ljcrql9fvzza/instrumentos-del-sarlaft/

Normas APA (2019) “Citas” Recuperado de: http://normasapa.com/citas/

Min. Salud. (2016) “Abecé circular externa 09 de 2016 – Implementación del

S.A.R.L.A.F.T “ Recuperado de: file:///D:/Mis%20Documentos/Downloads/Abece-
circular-externa-092016-SARLAFT-Dic-2.pdf

Unilever (2016) “Política para la prevención y control del riesgo de lavado de activos y
financiación del terrorismo” Recuperado de: https://www.unilever-
middleamericas.com/Images/pol-tica-sarlaft-colombia_tcm1285-526200_1_es.pdf

Gestiopolis (2001) “Control interno en la organización empresarial” Recuperado de:

https://www.gestiopolis.com/control-interno-organizacion-empresarial/

23
Auditool (2011) “Control interno, importancia en la prevención de fraudes” Recuperado
de: https://www.auditool.org/blog/fraude/651-control-interno-impor-tancia-en-la-
prevencion-de-fraudes

Ivonne Alvarado (2019) “Flujograma” Recuperado de:

file:///D:/Mis%20Documentos/Downloads/Flujograma%20DMG.pdf

Departamento administrativo de la función pública (2016) “Administración del riesgo”

Recuperado de: file:///D:/Mis%20Documentos/Downloads/Riesgos%202016.pdf

Wikipedia (2019) ¨ESQUEMA PONZI. Recuperado de:

¨https://es.wikipedia.org/wiki/Esquema_Ponzi

24