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INTRODUCCION
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CPC. G. Pablo Saire Saire
IST AMERICANA DEL CUSCO CONTABILIDAD HOTELERA - AGHI III
ACTIVIDAD HOTELERA
I. DEFINICIÓN.-
CIIU DESCRIPCIÓN
5510-4 Hoteles, campamentos y otros
6304-0 Agencias de viajes y Guías Turísticas
II. CARACTERÍSTICAS.-
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Clase Categoría
Hotel Una a cinco estrellas
Apart-Hotel Tres a cinco estrellas
Hostal Una a tres estrellas
Resort Tres a cinco estrella
Eco Lodge -
Albergue -
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V. REGLAMENTO DE RESTAURANTES
Ámbito de aplicación
Están sujetos a las normas del presente Reglamento, todos los establecimientos
que prestan el servicio de restaurante. Los establecimientos de hospedaje que a
su vez prestan el servicio de restaurante, en forma integrada, tanto a sus
huéspedes como al público en general, están sujetos al presente Reglamento, en
cuanto concierne, a la prestación del servicio de restaurante. En este caso, el
restaurante ostenta una categoría equivalente a la del establecimiento de
hospedaje.
Para los efectos del presente Reglamento y sus Anexos, se entiende por:
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NACIONALIDAD : Francia
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Costo directo
Costo indirecto
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1. Impuesto a la renta
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IMPORTANTE:
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Selva alta
Selva baja
X. BANCARIZACION
El monto a partir del cual se deberá utilizar Medios de Pago es de Tres Mil
Quinientos Nuevos Soles (S/. 3,500) o Mil Dólares Americanos (US $ 1,000).
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El agente de retención es el adquirente del bien mueble o usuario del servicio .El
monto de la retención es del 6% del importe de la operación. No procede efectuar
la retención del IGV, en las operaciones en las cuales opere el Sistema de Pago
de Obligaciones Tributarias.
Régimen según el cual los sujetos del IGV deben efectuar un pago por el impuesto
que causarán en sus operaciones posteriores cuando importen y/ o adquieran
bienes, el mismo que será materia de percepción.
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En virtud del Decreto Legislativo, a partir del 01.01.2009 la alícuota del ITAN es
del 0.4%, que se calcula sobre la base del valor histórico de los activos netos de
la empresa que exceda S/. 1’000,000.00, según el balance cerrado al 31 de
diciembre de cada ejercicio gravable.
Alícuota:
La nueva Ley MYPE, aprobada por Decreto Legislativo Nº 1086 (El Peruano:
28/06/08) es una ley integral que no sólo regula el aspecto laboral sino también
los problemas administrativos, tributarios y de seguridad social que por más de 30
años se habían convertido en barreras burocráticas que impedían la formalización
de este importante sector de la economía nacional, expresa el gremio empresarial.
La nueva ley será de aplicación permanente para la MYPE, en tanto cumplan con
los requisitos establecidos. Este régimen especial no tendrá fecha de caducidad
que contemplaba la Ley Nº 28015, limitación que constituía una barrera para la
formalización empresarial y laboral de los microempresarios.
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Libro de reclamación
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CASO PRÁCTICO
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Los sueldos y salarios también incluyen las vacaciones anuales y las dos gratificaciones.
Los colaboradores en su totalidad se encuentran afiliados a la AFP PRIMA.
La compensación de tiempo de servicio (CTS) del ejercicio de los colaboradores asciende
a
2 / 12 * 499,860.00 = 83,310.00
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La remuneración neta de los trabajadores se les abona en cuenta de ahorro que tiene
cada trabajador en una entidad bancaria.
AÑOS 0 1 2 3 4 5
Pago 10,900.00 10,900.00 10,900.00 10,900.00 10,900.00
Porcentaje 60% 50% 30% 20% 0%
de
recuperación
Flujo de caja 6,540.00 5,450.00 3,274.00 2,180.00 0.00
probable
Factor valor 1.0000 0.9524 0.9070 0.8638 0.8227 0.7835
presente
VP del pago 6,228.57 4,943.31 2,824.75 1,793.49 0.00
VP de todos 15, 790.12 >VALOR ACTUAL O PRESENTE
los pagos
Deterioro 38,709.88
del valor
Valor 15,790.12
razonable
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Alojamiento y alimentación
Cobrado y Saldo por
MESES Depositado cobrar a
No Bco. clientes
Domiciliados IGV Total
domiciliados
Los Suministros Diversos Adquiridos ylos Gastos de Servicios públicos (luz, agua y
teléfono e internet) del ejercicio 2011 se detallan a continuación:
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4. Los pagos de las obligaciones del Impuesto a la renta en el ejercicio se hacen con
cheque de la forma siguiente:
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-La compensación corresponde al saldo a favor del IGV exportador. Véase numeral 6 del
enunciado.
-Corresponde al pago a cuenta de diciembre y el de pago regularización del ejercicio x5.
-El impuesto a la renta del ejercicio se calcula bajo el método de coeficientes por los
pagos de enero a febrero 0.0500 y de marzo a diciembre 0.0260.
5. La obligación de Impuesto General a las Ventas se paga con cheque. Así como la
compensación del saldo a favor del IGV exportador con el Impuesto a la renta en el
ejercicio se realiza de la siguiente manera:
(*) Los saldos negativos son acumulados al mes y corresponden al saldo a favor del
exportador del IGV sobre estos importes se pueden seguir compensándose o
pedir su devolución al 31/12/06 es por s/ 13 445.00.
7. La depreciación del ejercicio fue calculado de la siguiente manera:
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1 S/ S/
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 30 000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 15 000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 825 000.00
331 Terrenos 100 000.00
332 Edificaciones 600 000.00
333 Maquinarias y equipos de explotación 100 000.00
335 Muebles y enseres 25 000.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
173 750.00
393 Depre de inmueb.
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40 SALUD POR P. 11 457.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 500.00
4017 Impuesto a la renta 8 900.00
403 Contribu.
4031 essalud 2 057.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1 904.00
41 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 2 510.00
468 AFP
50 CAPITAL 650 000.00
501 Cpital Social
58 RESERVAS 30 000.00
581 Reinversión
59 RESULTADOS ACUMULADOS 379.00
591 Utilidad Acumuladas
Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones del
ejercico 20..
2 S/ S/
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 250 700.00
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3 S/ S/
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 4 167 969.00
S/ S/
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 5019
140.00
167.00
95686
GASTOS DE VENTAS
Provisiones 32 591.00
4179REMUNERACIONES
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
Y PARTICIPACIONES POR PAGARY GASTOS 250 19
700.00
167.00
415
PorBeneficios
el destinosociales de los
de cargas trabajadores
de personal por pagar
del periodo a la cta de costos
Por la provisión de las CTS de la empresas
5 S/ S/
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 12 842.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3 833.00
95 GASTOS DE VENTAS 2 492.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 19 167.00
Por el destino de los gastos de las CTS.
6 S/ S/
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR 19 800.00
PAGAR
403 Contribuciones a Instituciones Públicas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 223 079.00
411 Remuneraciones por pagar 204 746.00
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7 S/ S/
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 867 821.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR P. 67 314.00
401 Gobierno central
70 VENTAS 800 507.00
8 S/ S/
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 856 553.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
856
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 553.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por la venta del servicio de alojamiento y alimentación del hotel
9 S/ S/
60 COMPRAS 169 300.00
603Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 339 640.00
631transporte, correos y gastos de viaje 135 855.00
636servicios básicos 203 785.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR 96 699.00
PAGAR
401 Gobierno central
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 605 639.00
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Por la adquisición de suministros diversos y los servicios Luz, agua y teléfono del
ejercicio.
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25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTRROS Y REPUESTOS 169,300
252 Suministros
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 169,300
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Por el destino de los gastos de suministros diversos
11
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 305,676
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 16,982
95 GASTOS DE VENTAS 16,982
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 339,640
Por el destino de los servicios prestados por terceros
12
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 169,300
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 169,300
252 Suministros
Por el consumo de los suministros diversos del período
13
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 152,370
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8,465
95 GASTOS DE VENTAS 8,465
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 169,300
Por el destino del consumo de suministros diversos del período
14
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 605,639
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 CAJA Y BANCOS 605,639
104 Cuenta Corriente
Por la cancelación con cheque de los suminist. Luz, agua y
teléfono
15
35
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40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 19,880
PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la Renta
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 19,880
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 IGV
Por la Compensación de Saldo a favor Exportador con el IR
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40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 4,440
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 IGV
10 CAJA Y BANCOS 4,440
104 Cuenta Corriente
Por el pago del IGV en el ejercicio
18
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30,500
681 Depreciación, Inmuebles, Maquinarias y Equipo
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 30,500
ACUMULADO
393 Depreciación de Inmueble maquinaria y equipo
Por la determinación de la depreciación del período
19
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 27,450
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,525
95 GASTOS DE VENTAS 1,525
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 30,500
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79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 809,307
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 666,307
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 80,945
95 GASTOS DE VENTAS 62,055
Por la cancelación de las cuentas de la clase 9
21
70 VENTAS 800,507
701 Mercaderías
89 DETERMINACIÓNDEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8,800
891 Resultados del Ejercicio
60 COMPRAS 169,300
606 Suministros Diversos
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 250,700
621 Remuneraciones
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POE TERCEROS 339,640
631 Transporte, correos y gastos de viaje
636 Servicios Básicos
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 49,667
681 Depreciación, Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Por la transferencia de las cuentas de la clase de la clase 6 y 7
para la determinación del resultado del ejercicio.
22
59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,800
592 Pérdidas Acumuladas
89 DETERMINACIÓNDEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8,800
891 Resultados del Ejercicio
Por la transferencia de pérdida neta del período a Resultados
Acum.
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10 CAJA Y BANCOS 4,057
104 Cuenta Corriente
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 204,250
393 Depreciación de Inmueble maquinaria y equipo
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 3,608
469 Otras cuentas por pagar diversas
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CPC. G. Pablo Saire Saire
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33 INMUEBLE MAQUINARIA Y
26 SUMINISTROS DIVERSOS
EQUIPO
169,300 169,300
825,000
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CPC. G. Pablo Saire Saire
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0 650,000
24,156 27,764 650,000
3,608 650,000 650,000
27,764 27,764
59 RESULTADOS
58 RESERVAS ACUMULADOS
30,000 379
0 30,000 0 379
30,000 8,800
30,000 30,000 8,800 8,800
60 COMPRAS 61 VARIACION DE
169,300 EXISTENCIAS
169,300 169,300
169,300 0
169,300 169,300 169,300
169,300 169,300
169,300 169,300
40
CPC. G. Pablo Saire Saire
IST AMERICANA DEL CUSCO CONTABILIDAD HOTELERA - AGHI III
250,700 0 339,640 0
250,700 339,640
250,700 250,700 339,640 339,640
0 800,507
49,667 0
800,507
49,667
800,507 800,507
49,667 49,667
89 DETERMINACION DEL
79 CARGAS IMPUTABLES A RESULTADO DEL EJERCICIO
CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
250,700
19,167
339,640
169,300
30,500 0 0
0 809,307 800,507 800,507
809,307 800,507 800,507
809,307 809,307
94 GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN
92 COSTO DE PRODUCCION
167,969 50,140
12,842 3,833
16,982
305,676
8,465
152,370
1,525
27,450
666,307 0 80,945 0
666,307 80,945
666,307 80,945 80,945
666,307
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CPC. G. Pablo Saire Saire
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95 GASTOS DE VENTAS
32,591
2,492
16,982
8,465
1,525
62,055 0
62,055
62,055 62,055
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CPC. G. Pablo Saire Saire
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CONCLUSIÓN
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CPC. G. Pablo Saire Saire
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BIBLIOGRAFIA
www.monografias.com
www.google.com.pe
www.perucontable.com
www.sunat.gob.pe
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