ACUERDO No.

{120-CG - 2019

EL CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO

CONSIDERANDO:

Que, los artículos 212 número 3 de la Constitución de la República del Ecuador, 7

número 5, 31 número 22 y 95 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado,
disponen que la institución expedirá la normativa necesaria para el cumplimiento de sus
funciones;

Que, el artículo 14 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado dispone que
las unidades de auditoría interna de las instituciones, entidades y organismos del sector
público ecuatoriano dependerán técnica y administrativamente de la Contraloría General
del Estado;

Que, la Ley Orgánica para la Optimización y Eficiencia de Trámites Administrativos,

publicada en el Segundo Suplemento del Registro Oficial 353 de 23 de octubre de 2018, en
el artículo 23, número 1, establece que las entidades públicas reguladas por dicho cuerpo
legal no podrán exigir la presentación de documentos que contengan información que
repose en las bases de datos del Sistema Nacional del Registro de Datos Públicos;

Que, mediante Acuerdo 005-CG-2017 de 4 de abril de 2017, publicado en el Registro

Oficial 992 de 26 de abril de 2017, se expidió el "Reglamento de Clasificación de
Información Reservada y Confidencia/ de la Contrataría General del Estado";

Que, mediante Acuerdo 050-CG-2018 de 31 de agosto de 2018, publicado en el primer

Suplemento del Registro Oficial 323 de 1 O de septiembre de 2018, se expidió el
"Reglamento de Determinación de Responsabilidades";

Que, mediante Acuerdo 056-CG-2018 de 19 de octubre de 2018, publicado en la Edición

Especial 595 del Registro Oficial de 25 de octubre de 2018, y sus reformas emitidas con
Acuerdos 057-CG-2018 y 014-CG-2019, de 31 de octubre de 2018 y 30 de abril de 2019,
respectivamente, publicados en el Primer Suplemento. del Registro Oficial 363 de 8 de
noviembre de 2018 y en el Suplemento del Registro Oficial 490 de 17 de mayo de 2019 en
su orden, se expidió el "Estatuto Orgánico de Gestión Organizaciona/ por Procesos
Sustitutivo de la Contrataría General del Estado";

Dirección Nacional Técnica de Normativa Página 1

 Que, mediante Acuerdo 058-CG-2018 de 31 de octubre de 2018, publicado en el
Primer Suplemento del Registro Oficial· 363 del 8 de noviembre de 2018 y su reforma
expedida en el artículo 2 del Acuerdo 014-CG-2019 de 30 de abril de 2019, publicado
en el Suplemento del Registro Oficial 490 de 17 de mayo de 2019, se expidió el
"Reglamento de Ámbito de /as Unidades. Administrativas de Control de la Contra/oría
General del Estado";

Que, mediante Acuerdo 063-CG-2018 de 8 de noviembre de 2018, publicado en la Edición

Especial 624 del Registro Oficial de 16 de noviembre de 2018, y su reforma emitida
mediante Acuerdo 007-CG-2019 de 25 de febrero de 2019, publicado en el Segundo
Suplemento del Registro Oficial 439 de 1 de marzo de 2019, se expidió el "Reglamento
para la Elaboración, Trámite y Aprobación de Informes de Auditoría Gubernamental,
Predeterminación de ResponsabilidadfJS.Y su Notificación";

Que, mediante Acuerdo 009-CG-2019 de 21 de marzo de 2019, publicado en el Primer

Suplemento del Registro Oficial 456 de 28 de marzo de 2019, se expidió el "Reglamento
para las Notificaciones que la Contraloría General del Estado efectúa a través de Medios
Electrónicos de sus Actuaciones y Actos Administrativos";

Que, mediante Acuerdo 015-CG-2019 de 30 de abril de 2019, publicado en el

Suplemento del Registro Oficial 490 de 17 de mayo de 2019, se expidió el "Reglamento
Sustitutivo de Suscripción de Documentos de la Contra/oría General del Estado";

Que, es necesaria la actualización normativa, sobre la base de las necesidades

institucionales y sugerencias sobre su aplicación, tanto en el ámbito de control como en la
predeterminación de responsabilidades; y,

En ejercicio de las atribuciones que le conceden los artículos 212 de la Constitución de la

República del Ecuador y 7 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado,

ACUERDA:

Expedir el Reglamento Sustitutivo para la Elaboración, Trámite y Aprobación de

Informes de Auditoría Gubernamental, Predeterminación de Responsabilidades y su
Notificación.

CAPÍTULO 1

ÁMBITO Y ESTRUCTURA OE LOS INFORMES

Art. 1.- Ámbito de aplicación. - Las disposiciones de este reglamento rigen para
todas las modalidades de auditoría gubernamental que realizan las unidades administrativas
de control de la Contraloría General del Estado, las unidades de auditoría interna y las
compañías privadas de auditoría externa contratadas.

Art. 2.- Estructura y contenido de los informes de la acción de control. - De

· manera general, la estructura y contenido de los informes de la acción de control
será la siguiente: -

1) Pasta y carátula (Formatos 1 );

2) Relación de siglas y abreviaturas utilizadas (en orden alfabético);

Dirección Nacional Técnica de Normativa Página 2

 3) Índice que contenga títulos, subtítulos y números de páginas;
4) Carta de. presentación (Formato 2);
5) Contenido del 1 nforme (Formato 3):
Capítulo 1.- Información Introductoria
Capítulo 11.- Resultados del Examen
Anexos.

No obstante, deberán observarse las directrices establecidas en los reglarnentos, manuales,

guías metodológicas o instructivos vigentes para cada una de las modalidades de
auditoría.

Art. 3.- Información anexa a los-fnformes de la acción de control para el trámite de

aprobación. - Anexo · al informe cuya aprobación se precisa, deberán constar los
siguientes documentos:

1) Memorando a través del cual se remite el informe para la aprobación de la

autoridad que corresponda,. según 1.0 dispuesto en el Reglamento de Suscripción de
Documentos de la Contraloría General del Estado, en el que se acreditará que los
comentarios de auditoría y los resultados del informe se encuentran <sustentados en
los respectivos papeles dé trabajo, recomendando para tal efecto, su aprobación.

En el caso de las unidades administrativas de control de la Contraloría General

del Estado, el Director/a, Supervisor/a General de Calidad, Supervisor/a y Jefe de
Equipo suscribirán el memorando a través del cual se remite el informe para la
aprobación (Formato 5).

En el caso de las Unidades de Auditoría Interna, luego de haberse efectuado la

revisión respectiva por parte de la Dirección Nacional de Auditorías Internas, los
titulares de aquellas remitirán el informe y documentación anexa a través de oficio
(Formato 5a) recomendando su aprobación según lo dispuesto en el Reglamento
de Suscripción de Documentos de la Contraloría General del Estado;

2) Copia de la orden de trabajo, alcances y modificaciones;

3) · Comunicación· de inicio de la acción de control a la máxima· autoridad de la entidad

a examinar (Formato 6) y constancia de recepción;

4) Oficio de notificación de inicio (Formatos 7, 7a y 7b) y constancia de recepción de

los servidores/as, ex servidores/as públicos/as y terceros relacionados con la
acción de control, eri el que constarán nombres ·Y apellidos completos, firma y
número de cédula de ciudadanía o identidad debidamente verificados. En caso de
notificaciones realizadas por la prensa, se adjuntará. copia de las . publicaciones
respectivas, observando los formatos · establecidos·· (Formatos · 9); y las
n9tificaciones a herederos de un servidor/a o ex servidor/apúblico/a·{~~la9igq o a un
tercero relacionado, según lo. previsto en . las letras b) y c) del a~íct,~19 2·1, y en e!
segundo inciso del artículo 23 del Reglamento de la Ley Orgánica 9é
la .C. QDJ~aloría
General del Estado. · · ···

De existir modificaciones al alcance de la acción de control, sé ádjurilará.el . Oficio

de Alcance a la notificación de inicio de la acción de control {For~a.~~?.7i?) y
constancia de recepción de los servidores/as, ex servidores/as . públicos/as y
terceros relacionªgosi. cor1 .1ª /.ª.c.ci.<f>.l"l·>de.,cqntrqJ, e@< el> que· · .const~r,.áo¿2~~~
Dirección Nacional Técnica de Normativa Páginá 3
 apellidos completos, firma y número de cédula de ciudadanía o identidad
debidamente verificados. En el caso de que la notificación de la modificación al
alcance se haya efectuado a través de medios electrónicos, la constancia de
notificación observará lo señalado en el "Reglamento para las Notiñceclones que la
Contraloría General· del Estado efectúa a través de Medios Electrónicos de sus
Actuaciones y Actos Administrativos";

5) Oficio de comunicación de resultados provisionales y constancia de recepción de

los servidores/as, ex servidores/as públicos/as y terceros relacionados con la
acción de control, en el que se indicarán nombres y apellidos completos, firma y
número de cédula de ciudadanla o identidad debidamente verificado.

En el caso de los oficios de comunicación de resultados provisionales remitidos por

medios electrónicos, la constancia de notificación observará lo previsto en el
"Reglamento para las Nqtificaciones que la. Cqntralqríª General del Estado efectúa
a través de Medios Electrónicos de sus Actuaciones yActos Administrativos";

6) Oficio de convocatoria a la conferencia final (Forniató 1 O) y constancia de

recepción de los servidores/as, ex servidores/as públicos/as y terceros relacionados
con la acción de. control, en el que constarán nombres. y apellidos completos, firma
y número de cédula de ciudadanía o identida~Ldebidamenteverificados. En caso de
que la convocatoria sehubiese realizado por la prensa, se adjuntará copia de las
publicaciones, observando los formatos establecidos (Formatos 9).

En el caso de los oficios de convocatoria a la conferencia final remitidos por medios

electrónicos, la constancia de notificación .• observarále previsto en el "Reglamento
para las Notificaciones que la Contralóría General del Estado efectúa a través de
Medios Electrónicos.de sus Actuaciones y Actos Administrativos";

7) Acta de conferencia final (Formatos 11 );

8) Resumen de documentos de: notificación de inicio de la acción de control,

comunicación de resultados provisionales y convocatoria a la conferencia final de los
servidores/as, ex .§ervidores/as públicos/as y terceros relacionados con la acción de
control. (Formatos 13); ·

9) Análisis de descargos por parte del auditado (Formato 12), en el que constarán las
razones técnicas y/o legales por las cuales las respuestas presentadas se usen
para desvirtuar los hallazgos producto. de la ejecución de la acción de control, que
fueron aceptadas parcialmente o no consideradas; , ·

10) Memorando resumen (Formato 15} y copiascertificadas de los documentos que

respalden la predeterminación 'de respcnsabllldaces administrativas y/o civiles
culposas: y, ·

11) Síntesls del informe: Concluida la acción de control, el Auditor/a Jefe. de Equipo
. elaborará un resumen de las conclusiones y recomendaciones del mismo,
· inciqyendo datos referentes a las desviaciones detectadas, y a los posibles sujetos
de, responsabilidad, para conoclrniento 9.~1. Contralor General del Estado,
Subcontralor de Auditoría, Director/a Nacional de Auditorías Internas o Director/a
Nacional de Auditoría en Territorio, según corresponda, observando· la estructura
. establecida para el efecto y que será suscrita por el s~rvidor/a a cargo de la unidad
administrativa de control de la Contraloría General del Estado (Formato 4).

Difectión NaCiOl1arTécnica'cie Ndrrriáti'Va Página 4

 En . el caso de . las acciones de control ~jecuta?as por comparuas privadas de
, auditoria contrata(ia~/la síntesis contará con. las sumillas del Socio o Gerente de la
'firma privada de auditoría y el Supervisor/a de Auditoría desi~nado; la suscripción le
corresponderá al Coordinador/a de Auditoría Externa Contratada.

Art. 4.- Notificaciones, comunlceciones de resultados provisionales y convocatorias

a conferencia final de resultados. realizadas. por compañías privadas de auditoría
contratadas.- En las auditorías realizadas por compañías privadas de auditoría
contratadas para· el efecto, las notificaciones de inicio, las cómuñlcaciones 'oe resultados
provisionales y .las convocatorias a con.ferencia final de resultados se.rá.n suscritas por el
Socio 'o Gerente. de la compañía priv~da d~· auditoría. contr~tada, excepto aquellas
· notificaciones y convocatorias que déban efectuarse por la prensa, ya sea por
desconocimiento del domicilio, o en el caso de herederos, las que, a petición de la
compañía, serán .· realzadas por la Cqntral9ría General del ~stad(). El . costo de la
publicación será asumido por la compañlaprivada de auditoría contratada solicitante.

Art. 5.- Requerimientos de información. - Cuando, por efecto de la ejecución de la

auditoría gubernamental, se precise información de la entidad examinada o de los
servidores/as, ex servidores/as públicos/as y terceros relacionados con la acción de
control, se la requerirá, en los casos pertinentes y cuando sea procedente, de manera
directa a las unidades administrativas . de la entidad examinada en donde esta repose,
enfatizando en las respectivas prevenciones de Ley en los casos en los cuales los pedidos
no sean atendidos oportunamente y de manera íntegra en el tiempo señalado y establecido
por el equipo de auditoría, considerando· para tal efecto el .mod~lo de comunicación de
Requerimiento de Información (Formato 8) del presente Reglamento.

CAPÍTULO 11

CONTENIDO, TRÁMITE YAPROBACIÓN DE LOS INFORMES

Art. 6.- Características de la redacción de los informes.

Los informes ·de las acciones de control y de indicios de responsabilidad penal serán
elaborados observando las siguientes características:

Tamaño de papel A4

Tipo de letra: Arial tamaño 11

Espacio interlineal 1.5

Márgenes de 3 centímetros por cada lado

La es.critura de los valores monetarios debe. ir seguida del código alfabético USO,
para señalar la m.oneda de uso en el país. Detratarse de . ot,.ra moneda se, .~1c9~erá
lo dispuesto en las Normas ISO e INEN. Se utilizará la coma (,) úniqarnente pa~a
separar la parte entera de . la parte decimal; . para la parte en~t~ª: s~..:~~E~. una:
separación en grupos de .tres cifras comenzando a contar . d~~de la coma (,)
decimal, mediante un espacio en blanco équlvalerñe a u~ espacio de máquina o.
igual al ancho del símbolo cero, ejemplo: (12 384 789,46 USO.).

Dirección Nacional Técnica de Normativa Página 5

 Las. fechas que se citan en los informes; oficios, axudas memorias del contenido de
los informes, cuadrosy anexos, se escribirán en formade texto (Ej.23 de agosto de
2012)., pudiendo .. escribirseen forma numérica, en.el siguiente orden: AAAA-MM-
DD; manteniendo conslstencia en todo el documento.

Las palabras agudas, graves y esdrújulas, escritas en mayúsculas serán tildadas.

Lostítulosde la narración d7 los hechos, las conclusiones y sus recomendaciones y

los hechos subsecuentes, de haberlos, deben ir con minúsculas y negrillas.

Los resultados .de I~ 'evaluación del sistema de control interno serán puestos en
conocimiento de las autoridades a través de la comunicación de resultados
provisionales.

Las transcripciones se realizarán .• colocando. la parte pertinente de la información

que se relacione directamente con el hallazgo y su respuesta de descargo, de
manerat~xtual. entre comñlas, en letra 9ursivav. a r~nglón seguido y con sangría a 1
cm contados ci~sde el margen izquierdo del informe, Ejemplo:

" ... E(Direct.or Financiero eutortzo ( ... )"

Cuando en las transcripciones se cite únicamente un.fl, parte del texto original
(palabras, frases, párrafos) se emplearáde la siguienteJorma: Ej. Texto original: el
señor .Mini.strq,tje . Finanzas . mediante Acuerde), 447 emitió las Normas del Sistema
de Administración Financiera:

" ... el señor Ministro de Finanzas... emitió las Normas del Sistema de
Administración Financiera ( ...)".

Los signos de puntHación utíüzaqos en las citas textuales serán: un punto y dos
espacios para indicar que la transcripción es seguida; y, un punto y guion para
señalar que el texto corresponde a otro párrafo,

Afín de evitar posibles descontextualizacion~s en las transcrlpciones, 119 deberán

dejar de citarse aspectos trascendentes que den origen a una interpretación
equivocada de lo expresado en el documento.

Se utilizará (sic) sin letra cursiva para dar a entender que una palabra o frase
empleada en el documento que se transcribe y que pudiera parecerinexacta (por
errores ortográficos y/o tipográficos, por ejemplo), es textual y consta así de forma
literal en la cita.

La carta de presentación llevará el. logotipo efe la Contraloría General del Estado y
la fecha de aprobación del informe (Formato 2).

Lª página subsigui~nte. a la carta de presentación será la número 2; la numeración

de.Ias páginas del i,nfqrme se ubicará centrada en.la parte inferior.

td'éiasJa~ páginas dél informe. a partir cJe la carta de presentación, contendrán la

rúbri,5a del supervisor con el.número de página en letras. ubicado en la parte inferior
izquierda; bajo el texto de la última línea.

·- Pasta del informe y carátula (Formatos 1 y 17).

Página 6
 El informe irá grapado a 3 cm. del borde izquierdo.

Para el caso de las. acciones de control que realizan las unidades de auditoría
interna, se empleará el logotipo de la Contraloría .General del Estado.

Las hojas para informes de auditoría deberán observar los lineamientos

establecidos en el instrumento normativo relacionado con la identidad corporativa
e imagen institucional de la Institución.

Art. 7.- Lectura del borrador de informe. - En la conferencia final se leerán los
comentarios, conclusiones y recomendaciones del borrador de .informe.

Adicional a las personas previstas en el artículo 25 del Reglament9 a la Ley Orgánica de la

Contraloría General del Estado, cuya convocatoria. y particlpacióf es e,bligatoria, aquellos
interesados que no estén vinculados a una acción de control podrán asistir a Ja lectura del
borrador en la conferencia final observando el siguiente procedimiento:

a) Las Direcciones Nacionales de Auditoría, Direcciones Provinciales, Dirección Nacional

de Auditorías Internas y Coordinación de Auditoría Externa Contratada notificarán
mediante memorando a la Dirección Nacional de Comunicación . lnterinstitucional las
fechas previstas y el número de convocados para la lectura de los borradores de
informes de las diferentes acciones de control que tengan bajo su ámbito.

b) La Dirección Nacional de Comunicación lnterinstitucional ingresará en el aplicativo

correspondiente la información. provista por las diferentes unidades administrativas de
control sobre las fechas de la conferencia final de resultados para ser publicadas en la
página web de la Coritraloríá General del Estado.
. .
c) Aquellas personas que tengan interés de asistir a la conferencia final de resultados,
ingresarán· a la página web de la Contralorfa General del Estado donde revisarán los
datos de la acción de control y
las ~echas . previstas . qe
convocatoria . a le lectura del
borrador· de informe; solicitarán autorización para oorteurrlr a. la conferencia final de
resultados registrándose en el aplicativo con al menos 24 -horas de anticipación a la
lectura, ingresando sus datos personales, señalando sus nombres y apellidos
completos, número de cédula de ciudadanía o. identidad, correo electrónico personal,
números telefónicos, dirección. domiciliaria.

d) Una vez que se haya ingresado la información requerida por parte del interesado, la
Dirección Nacional de Comunicación lnterinstitucional la verificará y procederá a
generar en el aplicativo informático la autorización respectiva. para qué el interesado
pueda asistir en la fecha solicitada, y le notificará a su correo electrónico.

e) En aquellos casos en los que, por razones de carácter logístico, esto es, poca
disposición de espacio físico o porque la solicitud de asistir a la lectura del borrador de
informe fuera extemporánea, se informará del particular al interesado a través del
aplicativo informático o a su correo electrónico.

f) Las personas no vinculadas a la acción de control será~. ubicedas física~·~et§::,.~Q un

lugar del auditorio o salón destinado para .ello; no podrán ubicarse enJ~ig~pes~ q:i$tfntos _
a los ya asignados por el servidor/a que esté a cargo de. la conducción: -. ·<:iel evento.;.J3Sí
como, intervenir en la lectura del borrador del informe. ·

g) Las personas que no estén vinculadas a la acción de . control en los té·~.minos,pE~~lstos

en el artículo 25 del Reglamento a la Ley Orgánica de la Contratoña 9.~l!Ef.!I~I . tjel
Estado no tendrán derecho a solicitar la documentación relacionada ·coM la ledüra del

Dirección Nacional Técnica de Normativa

 borrador del informe según lo establecido en el "Reglamento de Clasificación de
Información reservada y Confidencial de la Contraloría General del Estado".

De forma general, todos los asistentes a la conferencia final de resultados, esto es,
servidores/as, ex servidores/as, terceros relacionados con la acción de control, abogados
debidamente acreditados en representación de los auditados o aquellos interesados que
no estén vinculados a una acción de control, deberán observar en todo momento las
directrices establecidas para la realización de esta diligencia; no podrán interrumpir, grabar
por medios magnetofónicos o digitales o filmar la lectura del borrador del informe, so pena
de que quien esté a cargo de su conducción solicite, por intermedio del personal de
seguridad de la Contraloría General del Estado, el retiro inmediato de la persona que haya
incumplido dichas disposiciones. ·

En los casos que amerite, por disposición del Contralor General del Estado, la lectura del
borrador del informe de los exámenes especiales efectuados a proyectos de infraestructura
en sectores de electricidad, agua, minería, telecomunicaciones e hidrocarburos podrá
efectuarse en el lugar donde se encuentre el referido proyecto, o, en su defecto, en la
Dirección Provincial de la Contraloría General del Estado más próxima al lugar donde se
encuentra asentado el mismo.

Art. 8.- Entrega de borradores de informes.- Los Directores/as de las unidades

administrativas de control, los titulares de las unidades de auditoría interna de las
entidades, organismos del sector público y empresas públicas y el Coordinador/a de
Auditoría Externa Contratada, autorizarán el envío de los borradores de informes de
auditoría y exámenes especiales practicados por sus respectivas unidades a través de
medios electrónicos, una vez que se haya efectuado la conferencia final de resultados.
Para tal efecto, el equipo de auditoría que ejecutó la acción de control verificará que el
servidor/a examinado, su abogado legalmente acreditado o la persona debidamente
autorizada para asistir a dicha diligencia haya requerido un ejemplar del borrador del
informe en el acta de comunicación de resultados y conferencia final (Formato 11 ), luego
de lo cual, en el lapso de 24 horas posteriores a dicha solicitud, se remitirá al correo
electrónico y/o casilla electrónica que los servidores/as, ex servidores/as públicos/as y
terceros relacionados con la acción de control hubieren consignado para recibir
notificaciones electrónicas el acceso o link de la página institucional de la Contraloría
General del Estado a la cual deberán ingresar para poder descargar el respectivo
documento. Se concederá únicamente la parte que tenga relación directa con el solicitante.

El borrador del informe es un documento provisional que no constituye pronunciamiento

definitivo ni oficial de la Contraloría General del Estado ni de las unidades administrativas
de control; por lo cual, no podrá ser impugnado en sede administrativa ni judicial.

Art. 9.- Borradores de Informes de carácter confidencialo reservado. - Únicamente el

Contralor General del E tado podrá autorizar la concesión de copias de borradores de
informes que tengan el carácter o hayan sido cali loados como co~fldenc afe o re rV
de conformidad con las normas legales vigentes .

. Art. 10.- Formato del borradorde informe.- La carátula y todas las páginas del borrador
de informe (Formato 14) llevarán la marca de agua "Borrador de Informe", la identificación
de la fecha de la conferencia final y, en el pie de página, el texto del inciso segundo del
artículo 8 del presente reglamento.

Art. 11.- Trámite de aprobación de los informes de las acciones de control.- Para la
aprobación de los informes de las acciones de control se observará el siguiente
procedimiento:
•
Dirección Nacional Técnica de Normativa Página 8
1. Las unidades administrativas de cent.rol de la matriz, dir.eccio~es provinciales,. unidades
de auditoría interna y compañías privadas de auditorla contratadas, ejecutarán las
aupitorías o exámenes especiales, cumpliendo .el debido proceso y ·ejerciendo el
control.de calidad durantetodo el pn:>ceso g~·
la. aucj.itoría, ~ fin de que sus resultados
sean objetivos y docurnentadamente sustentádos conevidencia pertinente, competente
y suficiénte para su aprobación. '

2. Los informes de auditorías o exámenes. especiales, emitidos por las unidades

administrativas de control de lamatriz, direcciones provinciales, unidades de auditoría
interna y compañías privadas de auditoría contratadas, se enviarán para aprobación
observando lo dispuesto en (felegaciones efectuada~ por lamáxima autoridad; y los
siguientes instrumentos: Estatuto Orgánicode Gestión Organizacional por Procesos de
la Contraloríá General del Estado; Reglamento de Suscripción de Documentos de la
Contraloría General del Estado; Reglamento de Ámbito de las Unidades Administrativas
de Control de la Contraloría General del Estado, y sus correspondientes reformas.

3. Una vez aprobados, los informes de las unidades administrativas de control de la

Contraloría General del Estado serán devueltos, junto con toda la documentación
anexada para tal efecto, a la unidad que ejecutó la acción de control, a fin de que esta
remita a la Dirección Nacional de Predeterminación de Responsabilidades con el
expediente respectivo.

4. Los informes aprobados de las unidades. de auditoría interna serán remitidos, por la
Dirección Nacional de Auditorlas Internas, con los. expedientes respectivos, a la
Dirección Nacional de Predeterminación de Responsabilidades.

5. Los informes elaborados por compañías privadas de auditoría contratadas, una vez
aprobados, serán devueltos a la Coordinación d.e Auditoría Externa Contratada, a fin de
que esta remita a la Dirección Nacional de Predeterminación de Responsabilidades el
informe junto con el expediente respectivo.

6. Las diferentes unidades administrativas de controí responsables de remitir los informes

aprobados a la Dirección Nacional de Predeterminación de Responsabilidades, luego
de ingresar en el SISCON la información respectiva conforme lo· reflejado en el
expediente de informe aprobado, observarán las siguientes directrices y adjuntarán a
los expedientes lo siguiente:

a. Los respaldos de las presuntas responsabllldades generadas. en el informe tales

como: anexos de la sanción, perjuicio donde se evidencie el total cuantificado por
periodo de gestión, contratos, normativa interna y orgánicos funcionales.

b. La matriz de resumen de documentos (Formato 13) deberá contar con información

completa y respaldada con los oficios de notificación de inicio, comunicaciones de
resultados provisíonales y convocatoria a lectura de borrador de informe, con el
detalle de las direcciones domiciliarias, laborales (provincia, cantón, parroquia y
números telefónicos) y electrónicas, a efectos de cumplir con el debido proceso,
Las fechas de los documentos que se registrarán en el Fprmato 1~s~ré~n las de
emisión y de recepción por parte de los auditados y en el caso de !3,r·.s3~icumentos·
notificados por medios electrónicos se ingresará la información qug.~.se ge.s~rnnda
de la respectiva constancia de notificación electrónica, prevista eq':e1 "Reglamento
para las Notificaciones que la Contra/orí a General del Estado efeetúa a tra.v:és de
Medios Electrónicos de sus Actuaciones y Actos Administrativos".· · ·

Dirección Nacional Técnica de Normativa Página 9

 c. Asegurar que tos períodos de .'. actuación y cargos que desempeñan los. auditados
sean concordantes .c9q las observaciones geqf?radas.

d. Verificar que las personas sancionadas administrativamente consten como

servidores/as públicos/as en. los. períodos examinados.

e. Cuantificar e individualizar el perjuicio causado por el administrado o tercero

relacionado.

f. Los expedientes contarán con los siguientes documentos:

• Carátula del Informe.

' .. ,'',.·o·. \,·,

• Informe aprobado de la acción de control.

• · Memorando resumen.
• Cuadros de responsabilidades.
• Síntesis del informe.
• Análisis de descargos por parte del auditado.
• Orden de trabajo.
• Modificaciones o alcances a la orden de trabajo, en caso de existir.
• Notificaciones de Inició con la constancia de recepción de los servidores/as, ex
servidores/as públicos/as y terceros cumpliendo con los requerimientos
previstos en los respectivos formatos.
• Alcances él las notificaciones de inicio, en caso de existir.
• Comunícaciones de resultados provisionales con la constancia de recepción (o
constanciáde nctiflcación cuando se haya efectuado por medios electrónicos)
de los servidores/as, ex servidores/as públicos/as y terceros que recibieron la
comunicación deresultados provisionales.
• Convocatorias para la· conferencia final con la constancia ·de recepción (o
constancia de notificación cuando se haya efectuado por medios electrónicos)
de los servidores/as, ex servidores/as públicos/as y terceros que recibieron la
convocatoria a la conferencia final de resultados.
• Acta (s}de conferencia final.
• Anexos deta11a9.9s en la ).~tra a).

g. En el término dé 15 días contados desde lafecha de envío del informe de auditoría

aprobado, las unidades administrativas de control deberán remitir el mismo a la
Dirección Nacional de Predeterminación de Responsabilidades, a fin de cumplir con
los. plazos establecldos par(3 la elaboración de los oficios individuales de
predeterminación:de responsabilidades.

h. Remitir en medio IT\agnético. los archivos de los siguientes documentos: informe

aprobado, memorando resumen, cuadro de resumende documentos ff'ormato 13),
dlrecclones de domicilios (parroquias, cantón y· provincia), númerps dé cédula de
ciudadanía o identidad y anexos que sustenten las predeterminaciones de
responsabllidades admlnistrativas y civiles culposas.
. .._, ·' . .
·7. L:~r~irecciór Nacional de. Predeterminación de Responsabilidades, sobre la base de los
informes aprobados, procederá a:

a. Revisar y verificarque la información recibid~ en el expediente esté completa y sea

consistente con los hallazgos del informe, el memorando resumen y la síntesis.

Direcdón Nacional Técnica ele NÓrmativa Pagina 10

 b. Proceder con el trámite de predeterminación de responsabilidades conforme lo
establece en el artículo 27 del Reglamento de Determinación de
Responsabilidades.

8. Las .unida~es administrativas. de control de. la Oonttalorla General del .Estado y las
unidades de auditoría interna, reproducirán los informes de auditoría o ·de examen
especial que han sido aprobados y los remitirán a la: máxima autoridad de la entidad
auditada, en el término de 1 O días contados desde la fecha de envío del Informe de
Auditoría Aprobado.

En. el caso de informes realizados por compañías privadas de auditoría, el envío a la

· eritídad auditada lo reallzará la· Coordinación de Auditoría Externa Contratada.

9. Los informes aprobados de las unidades administrativas de control de la Matriz,

compañías privadas de auditoría contratadas supervisadas por la Coordinación de
Auditoría Externa Contratada y las unidades de auditoría interna serán digitalizados e
ingresados en el sistema para publicación en la página web institucional, por las
mismas unidades administrativas de control de. la Matriz, la Coordinación de Auditoría
Externa· Contratada o la Dirección Nacional de AuditoríasJntemas y conforme el ámbito
de su competencia, luego de· lo cual; se remitirá el original junto con sus anexos a la
Gestión de Documentación y Archivo Institucional de la Matriz para su correspondiente
archivo.

1 O. Las Direcciones Provinciales serán responsables del registro, control, digitalización e

ingreso en el sistema para publicación en la página web institucional, archivo y. custodia
de los informes originales aprobados, conforme el ámbito de. su competencia; y, de
remitir a la Gestiónde Documentación y Archivo Institucional de la Matriz, en el término
de 1 O días contados desde la fecha de envío del Informe de auditoría aprobado, una
copia certificada con el número de archivo que corresponda.

11. Luego de que el informe de auditoría aprobado se haya: digitalizado e ingresado en el

sistema para publicación en la página web institucional, el equipo de auditoría
comunicará de tal particular a los servidores/as, ex servidores/as públ/cos/as y terceros
relacionados con la acción de control, a través del correo electrónico o casilla
electrónica consignados para recibir notificaciones electrónicas, en donde se les dará a
conocer el linko enlace a través del cual podrán descargar ellnterme aprobado para su
conocimiento.

CAPÍTULO 111

INFORMES CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL

Art. 12.- Estructura y contenido . ., La estructura y contenido de los informes con indicios
de responsabilidad penal será la siguiente:

1) . Pasta y carátula (Formatos 17 y 17a);

2). Relación de siglas y abreviaturas utilizadas (en.orden alfabétlcoj;
3) Índice que contenga títulos, subtítulos y números de páginas';
4) Contenido delJnforme (formato 19):
Capítulo 1.- Información Introductoria
Capítulo 11.- Desarrollo de los hallazgos con indicios

Dirección Nacional Técnica de Normativa · Página 11

 .. /

Capítulo llL- Conclusión

Anexos.

Art. 13.- Documentación anexa al informe con indicios de responsabilidad penal.- Los
informes eón indicios de responsabilidad penal deberán contener la siguiente información
como parte de sus anexos:

1) Orden de trabajo;

2) La documentación que sustente los hechos que originaron la emisión del informe
coñlndlcles de respohsabilid~a penar; debidamente certíñcada.por el sérvidor/aque
tenqa la función y potestad normativa legal para-tal efecto en la entidad auditada,
será numerada y archivada manteniendo el orden cronológico de presentación de
los hechos descritos én el informe;

El equipo que ejecutóla acción de control deberá obtener de la entidad examinada

2 copias certificadas o compulsas de cada documento relacionado con el proyecto
de informe con indicios de responsabilidad penal, con la finalidad de. que un
ejemplar se remita· ala Fiscalía' General del Estado conj'untamente con el informe
de indicios de responsabilidad penal aprobado; y el otro repose en el archivo
institucional (papeles"de trabajo);

3) Opinión técnica cuando corresponda y de haberla;

4) Memorando dirigido al Director/a Nacional dePatroclnlo (Formato 18);

5) Informe de revisión de la Dirección Nacional de Patrocinio; y,

6) Detalle de las personas que tienen relación con los hechos constitutivos .del indicio,
con especificación clara y precisa de nombres y apellidos completos, número de
'cédula de ciudadanía o identidad, período de gestión, cargos, dirección domiciliaria,
teléfono, correo electrónico o casilla electrónica, ciudad y lugar habitual de trabajo.
(Formato 20). ·

Los Informes con Indicios de Responsabilidad Penal contendrán únicamente la narración

de los hallazqos que guarden relación exclusiva y directa con el indicio, por tanto, para su
elaboración no deberá considerarse o incluir otro tipo de observaciones que se refieran o
relacionen con deficiencias de orden administrativo que, por su naturaleza, deben ser
señalados en ei Informe General de cuyo ·contenido y estructura se establece en el
Formato 3 "Modelo de informe de examen especia!'.

Art. 14.- Aprobación y trámite de los informes con indicios de responsabilidad

penal.vPara la aprobación y trámite de los informes con indicios de responsabilidad
penal, se observará el siguiente procedimiento:

1) G;J~ndp por actas o informes y, en general, por los resultados de la auditoría

gubernamental, el equipo de auditoría (de la matriz, direcciones provinciales, o
. ~Jiidades· de auditoría interna) que ejecutó la acción de control establezca la
existencla -~e indicios de responsabilldad penal, de. conformidad con lo dispuesto en
les artículos 65, 66 o' 67 (según corresponda) de la Ley Orgánica de la Contraloría
Général del Estado, elaborará el informe correspondiente (Formato 19), que será
suscrito por el servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control que lo emite.

Página 12
 .Las unidades. administrativas de co~trol de la Institución enviaran, mediante
memorando (Formato 18), el informe 'con los sustentos pertinentes a la Dirección
Nacional de Patrocinio en forma previa a su aprobación .

. En el caso. de las acciones .ce control ej,e:cutadgs.por las unidades de auditoría

interna, previo a efectuar ~.1 trámite de envío a la Dirección' Nacional de Patrocinio, la
Dirección Nacional . de Auditorías lnternas. realizará Ja rt9visión expedita de los
informes con indicios de responsabilidad. penal remitidos por aquellas, conforme lo
dispuesto en el Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos de la
Contraloría General del Estado. ··

La QireccJqp Nacional d~.P.atrocinio, u.na.y~~ reci~id.o el informe}' ::;us respectivos

anexos, efectuará una revisióri •enla que arializará .qüe elrt9fatoylacohqiµsión de los
pechos materia del. informe . con indicios de respori.s9bilic:lad penal .~uarqen relación
con los documentos anexos a este; así corrio que éstos sean ·suficientes,
competentes y pertinentes a los hechos materia del mismo, en base 'a Jo. que, en el
término máximo de 1 O días, emitirá un informe de revisión, el cual será suscrito por el
Director/a Nacional de Patrocinio.

El informe de revisión referído en el párrafo anterior se . remitirá, junto con el informe

con indicios de responsabilidad penal, para conocimiento y aprobación del Contralor
General del Estado o su delegado.

2) Una vez aprobado el informe, será enviado a las unidades admínistratívas de control
de la matriz, direcciones provinciales y a la Dirección Nacional de.Audltorías Internas
para su respectivo registro, luego de lo cual, remitirán una copia certificada de los
informes con lndicios de responsabilidad penal, junto con sus anexos (debldarnente
certificados), a la Dirección Nacional de Patrocinio, unidad que mediante oficio
(Formato 21) lo remitirá a la Fiscalía General del Estado para que, de hallar mérito,
ejerza la correspondiente acción penal. Además, se informará de la emisión del
informe y su envío a la Fiscalía General del Estado, a las autoridades dela institución
auditada y de la Procuraduría General del Estado, a fin de que estas, .de ser el caso,
en el momento procesal oportuno, y en cautela de los recursos públicos, ejerzan la
correspondiente acusación particular.

Previo al envío del informe a la Fiscalía General del Estado, •. las unidades
administrativas de control observarán los siguientes criterios y características para su
remisión:

En las carátulas de los informes y sus anexos .debe constar el número

respectivo del informe con indicios de responsabilidad penal. aprobado, no
puede constar como rotulación "Informe Prov/sional para. Aprobación", por
cuanto se trata de inforrne definitivo, el cual ha sido debidamente aprobado
por el señor Contralor General del Estado o su delegado.

Los -.' inf9rmes con . iridicibs . . de . responsabüidad . penal <:f eR~rán estar
debidamente foliados, en números y en letras, foja a.foja, de i~i.~ig0a fin.

En. caso de existir ·texto o imagen· al reverso de la foja, se h9r~ ... constar el
mismo número de la parte de adelante y a contlnuaclón ta pala!3::a.. "vuelta" .o
la letra "v".

Se debe certificar el informe con indicios de respons'C::1bilidá~~·-:pf.:ná! y sus

anexos, por separado, con el total de fojas numeradas. ·· ·

Dirección Nacional Técnica de Normativa Página 13

 Cuando los anexos estén contenidos en varios tomos, se hará constar la
razón de certificación al final del último tomo, considerando la totalidad de
fojas numeradas.
La Dirección Nacional de Patrocinio realizará la apertura del expediente y registrará
la información en el sistema de juicios y dará el seguimiento necesario a las causas
en coordinación con las unidades administrativas de control pertinentes, para tal
efecto, deberá mantener, ingr6sar y actualizar el sistema informático de juicios con
todos los autos, providencias o sentencias enviadas de la Función Judicial a fin de
garantizar la calidad y oportunidad de la información.

3) Los hechos que sustentan la emisión del informe con indicios de responsabilidad
penal se deberán incluir en el informe general, para la determinación· de las
responsabilidades administrativas y civiles culposas a que haya lugar, de
conformidad con lo dispuesto en el artículo 212, número 2 de ta Constitución de la
República del Ecuador y 45 y 52 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del
Estado.

En observancia a las garantías del debido proceso y del derecho a la defensa, de

conformidad con el artículo 584 del Código Orgánico Integral Penal, el informe con
indicios de responsabilidad penal se mantendrá en reserva de terceros ajenos a su
trámite y del público en general, pero se garantizará el derecho a tener acceso
inmediato, efectivo y suficiente a éste, por parte del ofendido, de las personas a las
cuales se investiga y de sus abogados legalmente acreditados, para lo cual, se
concederá una copia certificada del informe al solicitante, misma que incluirá una
marca de agua en la que conste el nombre de la persona a quien va dirigida y la
fecha de entrega. La unidad administrativa encargada de entregar las copias
certificadas del informe mantendrá un registro del solicitante y de las copias
concedidas.

4) Los informes con indicios . de responsabilidad penal, los de declaraciones

patrimoniales juramentadas, en atención a lo dispuesto en la Constitución de la
República del Ecuador; artículo 66, números 18, 19 y 20; así como aquellos· que
fueren previamente calificados como confidenciales o reservados, se digitalizarán,
pero no se publicarán en la página web institucional.

Los servidores/as de la Contraloría General del Estado que incumplan esta

disposición y divulguen sus resultados, serán administrativa, civil y penalmente
responsables.

Las unidades administrativas de control de la matriz y la Dirección Nacional de

Auditorías Interna enviarán el intorm ori9inªI Pfº parn q
gg sea incorporado
en el archivo correspondiente de Ja Gestión de Documentación y Archivo JnstJtuc1ona/
de la Matriz. Las Direcciones Provincla(es serán responsables del r ( t~ ~tr· (
digitaliz~ci.ón, archivo y custodia de los informes con indicios de respon~abilidad
penal ongmales aprobados, conforme al ámbito de su competencia y de remitir a la
Gestión de Documentación y Archivo Institucional de la matriz, una' copia certificada
con el número de archivo que corresponda.

Art. 1 S.- Informes con indicios de responsabilidad penal derivados de exámenes

espectales de declaraciones patrimoniales juradas.- En el caso de los informes de
indi?ios ?~ responsabilidad.. penal derivados de exámenes especiales de declaraciones
patnmorn.ales Juradas, su estructura, contenido, aprobación y trámite será la
establ~c1da en el documento normativo relacionado con la ejecución del examen
especial a las declaraciones patrimoniales juradas.
Dirección Nacional Técnica de Normativa Página 14
 Art. 16.- Compañías privadas de auditoría contratadas.- Cuando por el ejercicio de la
auditoría efectuada por las compañías privadas de auditoría contratadas se evidenciaren
elementos o actos que determinen indicios de fraude, abuso de recursos u otros actos
ilegales doloso~.·. efectuadas por . la administración (fe la entidad auditada', serán
comunicados oportuna y form~lmente. al titular d~ fa. 9:od.rdina.ción de ~uditoría· Externa
Contratada de I~ Contraloría Gen.eral del Estado, a findefque, el organismod~ control, en
el marco de sus facultades y atribuciones constitucionalés y legales, inicie 'la acción de
control correspóndiente, y si fuere del caso,·. 'establezca la existencia de' indicios de
· responsabilidad penal, de conformidad con lo diepuestoénloserñcúlos 65 O 67 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General del Estado y el presente Reglamento.

CAPÍTULO IV

ESTRUCTURA Y CONTEN.IDO DEL MEMORANDORESUNIEN,OFICIO INDIVIDUAL

. DE PREDETERMINACIÓN DE RESPQNSABILIDADES ADMINISTRATIVAS
CULPOSAS Y CÍVILE.SCÜLPOSAS GLOSAS, Y OFICIOS IN.DIVIDUALES DE
ÓRDENES DE REINTEGRO

Art. 17.- Estructura del memorando resumen.- Las unidades administrativas de control
de la Contraloría General del Estado, una vez concluida la correspondiente acción de
control, conjuntamente con el informe,· . formularán un rnernorarido resumen que tiene el
carácter de reservado conforme lo dispone el Reglamento de Clasificación de lnformaclón
Reservada 'f Confidencial' de la. Contraloría General del Estado; Este documento de
exclusivo uso interno, será elaborado por el . Supervisor/?, Jefe de Equipo y abogado.
Contendrá un breve resumen de los comentarios debidamente motivados con los
fundamentos de hecho y ·de derecho, nombres y apellidos completos, números de cédula
de ciudadanía o de identidad, el o los carqosy perlodots) de ge§tió~ de l.os servidores/as,
ex servidores/as públicos/as y terceros relacionados con la acción de control, para facilitar
la elaboración de los oficios individuales de predeterminación de responsabilidades y su
notificación, será dirigido al Director/a Nacional de Predeterminación de
Responsabilidades, suscrito por el servidor/a a cargo de lá unidad administrativa de control
(Formato 15).

Las unidades de auditoría interna, conjuntamente con el informe, formularán el memorando

resumen, dirigido al -, Director/a. Nacional de Predeterminación de ~es~?nsat)iHgades,mismo
que será elaborado por el Supervisor/a, Jefe . de Equipo y abogado,: será suscrito por el
titular· de la unidad de auditoría interna y supervisado por la Dirección Nacional de
Auditorías Internas.

En el caso de las unidades de auditoría interna unipersonal, el memorando resumen será

elaborado por el servidor/a a cargo de dicha unidad conjüntamente con el apoyo de un
abogado Y. supervisor de la Dirección Nacional de.Auditorías Internas. ·
. . . . ~ .

Para el caso de las compañías privadas de auditoría contratadas, ~na yez ·:e,1abQ(~do el
· informe, el Socio o Gerentey elsenlor dela.compañía privadad~audi~qrí~.c~~~~~tadei·q.u.e
formó.parte del equipo de trabajo, juntocon la asistenci.adel.ab.?g~(j·p.y~l.i~ú~e.[Vl~pr/á:q~
Auditoría designado, participarán en la elaboración del. men1.orando r~~uménté.[mis~o sé~~
dirigido al Director/a Nacional de Predeterminación de Responsabjlida~~~ y s~~·~'.·'$~sgrito por
el servidor/a a cargo de la Coordinación de Auditoría Externa Contr~t~.da. :~j·.11\·~E~~ , .

Si de la acción de control no se derivaren responsabilidades, e~ .el . rnen1p~ando .[~t1'?~en

dirigido al Director/a Nacional de Predeterminación de Responsabilidades,~,~,4~'~r!!o'.~F>Or ~I
servidor/a a cargo de la unidad administrativa de control que emite él ihforme, se

Dirección Nacional Técnica de Normativa Página 15

comunicarán las razones debidamente motivadas por las cuales no se sugirió su
establecimiento.

Si en el transcurso de la ejecución del examen especial se desprendieran hechos que

ameritaron la emisión de informes con indicios de responsabilidad penal, se revelará que
se emitió dicho informe, de conformidad con los artículos 65, 66 o 67 de la Ley Orgánica de
la Contraloría General del Estado, según corresponda.

El memorando resumen considerará íos siguientes títulos:

1 PREDETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA CULPOSA

1.1 Título del comentario. - Se mantendrán los mismos títulos de los comentarios que
constan en el informe. (Referencia de la página del informe).

Descripción de los hechos que motivaron los comentarios y conclusiones contenidos en el

informe, estableciendo la acción u omisión contraria al ordenamiento jurídico atribuida de
forma presunta al servidor/a que ha incumplido las atribuciones, funciones, deberes y
obligaciones que le competen, identificando los nombres y apellidos completos, número de
cédula de ciudadanía o identidad, el o los cargos y período(s) de gestión. Además, se
señalará, según sea el caso, la inobservancia de las disposiciones legales y/o normativas
en las que habrían incurrido los servidores/as, ex servidores/as o terceros relacionados con
la acción de control en el siguiente orden: Constitución de la República del Ecuador; leyes
orgánicas; leyes ordinarias; las normas regionales y las ordenanzas distritales; los decretos
y reglamentos; las ordenanzas; los acuerdos y las resoluciones; y los demás actos y
decisiones de los poderes públicos. Esta descripción estará respaldada con los
documentos certificados y anexos correspondientes, cuando el caso lo amerite.

11 PREDETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA

Para el caso de la predeterminación de la responsabilidad civil culposa, se distinguirá si se

trata de una glosa o si se trata de una orden de reintegro de conformidad con el artículo 53
de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.

2.1.- Glosa

Título del comentario. - Se mantendrán los mismos títulos de los comentarios que
constan en el informe. (Referencia de la página del informe).

Descripción de los hechos que motivaron los comentarios y conclusiones contenidos en el

informe, estableciendo la acción u omisión culposa contraria al ordenamiento jurídico de
los servidores/as, ex servidores/as público I . o del tercero relacionado con la
admínístraefón públfea y I ~· rfuti~fi fon d, l ntldi d ~ ~ · ·nÍ
aquellas, identificando los nombres y apellidos completos, número de cédula de ciudadanía
? ideruidad, el o los cargos y período(s) de gestión; y, se señalará, según sea el caso, la
inobservancia de las disposiciones legales y/o normativas incurridas por los servidores/as
er. .el ~iguiente orden: Co.nstitución de la República del Ecuador; leyes orgánicas; leyes
ordinarias: las normas regionales y las ordenanzas distritales; los decretos y reglamentos;
las ordenanzas; los· acuerdos y las resoluciones; y los demás actos y decisiones de los
poden . ,Júblicos. Estará. respaldada con los documentos certificados y anexos
ccrrespond lentes. ·

2.2~.- Ordén de reintegro ...:. paqo indebido

Dirección Nacional Técnica de Normativa Página 16

 Título del comentario. - Se mantendrán los ~ismos',, títulos de los comentarios que
constan en el informe. (Referencia de la página del informe).

Descripción de los hechos que demuestren que los deserribolsos se hubieren realizado sin
fundamento legal o contractual o sin que el beneficiario hubiere entregado el bien,
realizado la obra o prestado el servicio, o la hubiere cumplido solo parcialmente,
identificando nombres y apellidos completos, número de cédula de ciudadanía o identidad,
el o los cargos y período(s) de gestión; estableciendo claramente lasubsidiaridad cuando
lo amerite y, se señalará, la inobservancia de las disposiciones legales y/o normativas
incurridas por los servidores/as en el siguiente orden: .Constitución de 1(3 República del
Ecuador; leyes orqánícas; leyes ordinarias; las normas reqionales y las ordenanzas
distritales; los decretos y reglamentos; las ordenanzas; losacuerdos y las resoluciones; y
los demás actos y decisiones de los poderes públicos. Estará respaldada con los
documentos certificados y anexos correspondientes.

" Art. 18.- Elaboración de _oficios individuales de predeterminación de

responsabilidades administrativasculposas y civiles culposas glosas, y oficios
individualesde órdenes de reintegro, elaboración de boletas y notificación.

Sobre la base de los informes de auditoría y memorando resumen, la. Dirección Nacional
de Predeterminación de Responsabilidades elaborará los oficios individuales de
predeterminación de responsabilidades administrativas culposas y civiles culposas glosas;
y/o._ los oficios individuales de órdenes de. r~integro, que serán suscritos por la autoridad o
servidor/a público/a delegado/a, de conformidad con el Reglamento de Suscripción de
Documentos de la Contraloría General del Estado, (Formatos 16).

La elaboración de boletas de notificación de los oficios individuales de· predeterminación de

responsabilidades administrativas culposas y civiles culposas glosas; y/o de los oficios
individuales _de. órdenes_ d~ reintegro y. su __ r~specti\t~ _notificación, se realizará de
conformidad con lo dispuesto eri la Ley Orgánica de la .. Contralorla General del Estado,
su. Reglamento,_ Reglamento d~ Determinación de Responsabilidades y Reglame~to
para las Notificaciones que la Contraloría General del Estado efectúa a través de Medios
Electrónicos de sus Actuaciones y Actos Administrativos.

Art. 19.- Actualización. - La Dirección Nacional Técnica de Normativa de la Contraloría

General del Estado actualizará este reglamento sobre la base de sus· estudios técnicos o
sugerencias sobre su aplicación.

Art. 2'C>.- Absolución de consult~s.- Las dudas que se pudieren presentar .erJla aplicación
del presente reglamento serán absueltas por el Contralor General del Estado o su
delegado.

DISPOSICIONES GENERALES

PRIMERA. - Los trámites de aprobación de informes de auditoría y suscripción de- oficios

individuales de predeterminación de responsabilidades que, a la fech~\. dE;?'é1;1tr~da . en
vigencia del presente Acuerdo, se encuentren en proceso de aprobación o suscri~~ióQ,
observarán lo señalado en el Acuerdo 015-CG-2019 deL27 de marzo q·e 2Q,t.·§,;·.~1e€l!.9nte·~i
cual se. expidió el "Reglamento Sustitutivo de Suscripción de Documentos d!eYitContraloriª
General del Estado". · -Ór •

SEGUNDA. - Las comunicaciones que se·.· originen por cumplimie~to . . de·'{é·s:··dlfi§rent§-s

acciones de control a la fecha de entrada en vigencia ;del presente A\ct1er~o.,· obl~7~;9r~íl
para su notificación lo señalado en la Disposición General y Dispos_ido(l.ef.~ l1raiti~iJ9rias
.prevístas. en el. Acuerdo_QOªcG(3-2019 ci§l,·;~1 de marzo de 2019, mediante eE:cüal se
. Dirección Nacional Técrtica de Normativa
 expidió el "Reglamento para las Notificaciones que la Contraloría General del Estado
efectúa a través de Medios Electrónicos de sus Actuaciones y Actos Administrativos".

TERCERA. - Encárguese al Subcontralor de Auditoría, con el objeto de suplir la exigencia

de presentación de la copia de la cédula de acuerdo con lo que prevé la Ley Orgánica para
la Optimización y Eficiencia de Trámites Administrativos, disponer a la Dirección Nacional
de Planificación Estratégica y Evaluación Institucional en coordinación con el Director/a
Nacional de Tecnología de la Información y Comunicaciones lnterinstitucional y la
Coordinadora Institucional para el ·Sistema Nacional de Registro de Datos Públicos
SINARDAP, la implementación de planes de simplificación de trámites administrativos que
contemplen los procedimientos internos y de las acciones que sean necesarias para
garantizar un adecuado control y validación de la información de identidad de los
servidores/as, ex servidores/as públicos/as y terceros relacionados con las diferentes
acciones de control.

CUARTA. - La Dirección Nacional de Tecnología de la Información y Comunicaciones

lnterinstitucional, en coordinación con la Dirección Nacional de Planificación Estratégica y
Evaluación Institucional, efectuará los ajustes necesarios a los sistemas informáticos para
el proceso de aprobación de informes de auditoría y/o exámenes especiales, digitalización,
predeterminación y determinación de responsabilidades, en un plazo máximo de veinte
(20) días a partir de la entrada en vigencia del presente Acuerdo.

DISPOSICIÓN TRANSITORIA

ÚNICA. - El envío para aprobación de la autoridad de los informes de auditoría efectuados

por compañías privadas de auditoría contratadas, su posterior entrega a la Dirección de
Predeterminación de Responsabilidades y a la entidad auditada; la digitalización y
publicación en la página web institucional; la elaboración y suscripción del memorando
resumen; así como, otros procedimientos y trámites que se encuentren en ejecución al
momento de la entrada en vigencia de este Acuerdo, continuarán a cargo de las unidades
administrativas de control que supervisarán a dichas firmas contratadas, hasta su
conclusión.

Las disposiciones contenidas en el presente Acuerdo, regirán para los nuevos procesos de
contratación de compañías privadas de auditoría efectuados por la Coordinación de
Auditoría Externa Contratada.

DISPOSICIÓN DEROGATORIA

Deróguese el· Acuerdo 063-CG-2018 de 8 de noviembre de 2018, publicado en la

di lóR p I I B d I Ql tri fjj I d 16 a n vt m 'íl
emitida mediante Acuerdo 007-CG-2019 de 25 de febrero de 20191
-~ ~ 1' r u f fQfi
publicada en el
Segundo Suplemento del Registro Oficial 439 de 1 de marzo de 2019 mediante el cual
. se -expidió el "Reglamento para la Elaboración, Trámite y Aprobació~ de Informes de
Aud.i.tqríaGubernamental, Predeterminación de Responsabilidades y su Notificación".

Deróquensa las demás normas de menor o igual jerarquía que se opongan al presente
Acuerdo. .

DISPOSICIÓN FINAL

Este Acuerdo entrará en vigencia a partir de la presente fecha sin perjuicio de su

publicacién en el Registro Oficial. ·

Dirección Nacional Técnica de Normativa Página 18

Dado en el Despacho del Contralor General del Estado, Subrogante, en la ciudad de San
Francisco de. Quito, Distrito Metropolitano, a
1 2 AGO Z019
COMUNÍQUESE. -
' •• .f •• ~ •.: ~

Dr. Pablo Celi de la Torre

CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO, SUBROGANTE

Dictó y firmó el Acuerdo que antecede, el señor doct L Celi de la Torre, Contralor General del
Estado, Subrogante, en la ciudad de San Francisco d Quito, Distrito Metropolitano, a los doce días del
mes de agosto del año 2019.- CERTIFICO.

Dirección Nacional Técnica de Normativa Página 19