Marco Fiscal de Mediano Plazo 2015 2021 1

Municipio de Marmato –Caldas - Colombia
Despacho del Alcalde
RESOLUCION No.
OCTUBRE de 2015.
POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA EL MARCO FISCAL DE MEDIANO

PLAZO 2016-2025
El Alcalde Municipal de de MARMATO , Departamento de Caldas, en uso de sus

facultades legales, contempladas en el Artículo 29 de la Ley 152 de 1994, en
concordancia con el Artículo 36 de la misma Ley y la Ley 819 del 2003.
CONSIDERANDO:
Que el Plan de Desarrollo Municipal fue presentado al Concejo Municipal de

MARMATO Caldas, donde se definieron los procedimientos mediante los cuales
se armonizaría el presupuesto para cada vigencia anual, con los Objetivos,
Programas, Subprogramas, Metas y Fuentes de Financiación.
Que Mediante la Ley 819 del 2.003 “Por la cual se dictan normas en materia de
presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras
disposiciones” conocida como la Ley de Responsabilidad Fiscal, se pretende
generar estabilidad económica a los Entes Territoriales, para lo cual se establece
la obligatoriedad de elaborar el Marco Fiscal de Mediano plazo de los Municipios.
Que La ley 819 de 2.003 en la práctica está orientada a que se establezcan pautas
para la Administración Financiera de los entes territoriales y es complementaria de
las Leyes 358 de 1.997, referentes al endeudamiento, a la Ley 617 del 2.000 sobre
austeridad en el manejo del Gasto Público. Como Ley orgánica modifica el
Estatuto del Presupuesto, Decreto 111 de 1996 y consecuentemente es de
obligatorio cumplimiento desde el momento de su expedición.
Que La normatividad referenciada obliga a los Municipios de categoría tercera a

sexta a elaborar el marco fiscal de mediano plazo a partir del año 2.005.
Que Las Leyes 38 de 1989 y 179 de 1994, compiladas en el Decreto 111 de 1996,
establecen que el Sistema Presupuestal “está constituido por un Plan Financiero,
por un Plan operativo Anual de Inversiones y por el Presupuesto Anual…” (art. 6
del D.111/96). Las mismas normas contienen todos los aspectos que regulan el
sistema presupuestal, ahora modificadas y adicionadas por la Ley 819 de 2003 en
la cual se fortalece el sistema presupuestal con el establecimiento de la obligación
de elaborar y aprobar los marcos fiscales de mediano plazo y con la regulación
sobre la preparación, aprobación, ejecución y modificación del presupuesto
“Marmato Hacia la Prosperidad Integral”, Todos por un Marmato Anhelado”

Marmato Zona Urbana. Telefax: 8598474. E-mail: alcaldia@marmato-caldas.gov.co
público. El Marco Fiscal de Mediano Plazo se constituye así en otro elemento

importante del Sistema Presupuestal para los municipios colombianos.
RESUELVE
PRIMERO: Aprobar el Marco Fiscal de Mediano Plazo Plan anexo a esta

resolución para la administración municipal para las vigencias 2015-2024,
conforme a los considerandos citados.
SEGUNDO: Cada secretaria o dependencia de la administración municipal será la

encargada de cumplir con las consignas estipuladas en el Marco Fiscal de
Mediano Plazo para las vigencias 2015-2024 adoptado mediante este acto;
coadyuvando con la gestión del ejecutivo municipal y respondiendo por los
respectivos informes ante los entes de planeación y de control del orden local,
departamental y nacional.
TERCERO: La presente Resolución rige a partir de la fecha de su expedición,

dado en MARMATO Caldas en el mes de Octubre de 2015.
HECTOR JAIME OSORIO AGUDELO

Alcalde Municipal
JOHN FERNANDO FRANCO TORRES

Secretario de Hacienda

MARCO LEGAL
Ley 819 de 2003. Por la cual se dictan normas orgánicas en materia de

presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras
disposiciones. Su expedición surge como complemento a las reglas y herramien-
tas que en materia fiscal se habían creado; la Ley 819 de 2003 incorpora
elementos de permanente rendición de cuentas y de mayor transparencia que
buscan cumplir el objetivo de estabilidad fiscal y financiera en el tiempo mediante
la definición del marco fiscal de mediano y largo plazo y una mejor ejecución
presupuestal (uso de vigencias futuras y rezago presupuestal). Adicionalmente se
incorporan elementos de control al endeudamiento territorial tales como los límites
para créditos de tesorería, moras y calificaciones de riesgo. El resultado último de
estas medidas deberá ser la generación de superávit primario que soporte
incrementos de la deuda sin afectar la estructura financiera de la entidad.
Ley 358 de 1997. Por la cual se reglamenta el artículo 364 de la constitución y se

dictan otras disposiciones en materia de endeudamiento. La Ley 358 de 1997 a
partir de la cual las administraciones deben realizar análisis de su capacidad de
generación de ahorro operacional para financiar el pago de servicio de la deuda y
por ende calcular su capacidad de endeudamiento. El objetivo final de esta
herramienta es determinar el nivel de deuda que las entidades pueden sostener
en el largo plazo, teniendo en cuenta su estructura de ingresos y costos del
servicio de deuda, incorporando el análisis de solvencia y sostenibilidad de ésta.
Ley 617 de 2000. Establece normas tendientes a la racionalización del gasto

público. El objetivo principal es el de facilitar la racionalización de los gastos de
funcionamiento en las administraciones centrales, sus órganos de control,
asambleas y concejos y permitir el ajuste gradual de los mismos de acuerdo con el
nivel de ingresos corrientes de libre destinación que, según su categoría, pueden
generarse en cada entidad.
Ley 715 de 2001. Por la cual se dictan normas orgánicas en materia de recursos
y competencias de conformidad con los artículos 151, 288, 356 y 357 (Acto
legislativo 01 de 2001) de la constitución política y se dictan otras disposiciones
para organizar la prestación de los servicios de educación y salud, entre otros. En
el año 2001 surge la Ley 715 en reemplazó de la Ley 60 de 1993, como
herramienta que permite la ejecución de gasto e inversión sectorial de acuerdo
con las responsabilidades asignadas a las entidades territoriales. Así pues el
objetivo de esta norma es la asignación de las competencias entre Nación,
Departamento y Municipio en términos de los servicios de educación, salud y
sectores de propósito general, tales como agua potable y saneamiento básico. De

igual manera determina la destinación de los recursos de transferencias de la

Nación frente a cada uno de los sectores.,Posteriormente esta norma es
modificada con la expedición del acto legislativo 04 de 2001 desarrollada por la ley
1176 de 2001, que trajo consigo cambios estructurales , como fueron sacar de la
asignación de propósito general el sector Agua Potable y Saneamiento Ambiental,
así como determinar un porcentaje del sector a los departamentos ; se disminuye
el sector deportes del 7% al 4% y cambia la estructura de liquidación de los
recursos para los entes territoriales .
CONSTITUCIÓN POLÍTICA.
ARTÍCULOS:
Concejo: 313, 315
Presupuesto: 345, 346, 347, 348, 349, 350, 351, 352, 353.
Ley 136 de 1994.”Por la cual se dictan normas tendientes a modernizar la
organización y el funcionamiento de los municipios”.
Ley 152 1994.” Por la cual se establece la ley Orgánica del Plan de Desarrollo.”
Ley 734 2002.” Por la cual se expide el Código Disciplinario Único”.
DECRETOS.
Decreto 111 de 1996. Este Decreto compila las Leyes 38 de 1989, 179 de 1994 y
225 de 1991 que constituyen el Estatuto Orgánico del Presupuesto.
Decreto 359 de 1995.” Por el cual se reglamenta la Ley 179 de 1994”.
Decreto 568 de 1996.” Por el cual se reglamentan las Leyes 38 de 1989, 179 de
1994 y 225 de 1995 Orgánicas del Presupuesto General de la Nación”.
El marco legal del Marco Fiscal de Mediano Plazo esta contemplado en la Ley 819
del 2003 por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto,
responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones; este es un
instrumento de planificación financiera primordial para proyectar financieramente
las vigencias futuras en la búsqueda de la sostenibilidad financiera en el municipio
durante los años venideros.

PRESENTACION METODOLOGICA
Para la elaboración del Marco Fiscal de Mediano Plazo se tuvo en cuenta como
fuente de información la ejecución presupuestal de los 2011, 2012, 2013 y 2014.
Dichas ejecuciones se trabajan de forma anualizada, para el análisis histórico; en
este contexto se procedió a analizar la tendencia histórica tanto de ingresos como
de gastos con cada una de las cuentas de las ejecuciones presupuéstales,
Posteriormente se determino el índice de proyección de acuerdo a la tendencia de
cada ingreso en cada uno de los años a analizar, para ello es necesario promediar
los recaudos de cada cuenta eliminando los datos atípicos para finalmente obtener
el índice para la proyección el cual se encuentra entre un rango de 0% a 20%. El
Sistema General de Participaciones se proyecto de acuerdo a lo que se estipula
en la Ley. 715 de 2001, Ley 1176 de 2007 y acto legislativo 04 de 2.007.
El presente documento se realizó en conjunto con la Secretaria de Hacienda del

Municipio y la Secretaria de Planeación sobre la base proyectada a 10 años
ingresos y gastos del Municipio de MARMATO.
MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
El Marco Fiscal de Mediano Plazo en cumplimiento por la Ley 819 de 2003 se

muestra como un instrumento de planificación financiera primordial para proyectar
financieramente las vigencias futuras en la búsqueda de la sostenibilidad
financiera en el municipio durante los años venideros.
Siguiendo con los principios establecidos en la Ley, en el documento se hace un

análisis estructural del comportamiento, la evolución, perspectivas y metas de las
finanzas públicas en el municipio de MARMATO Caldas, en el que se
complementan los análisis de los resultados fiscales de corto plazo con otros
elementos de juicio fundamentales para evaluar la sostenibilidad fiscal.
En este marco se establecen los parámetros básicos de desempeño de las

finanzas del Municipio en el largo plazo y se plantean los requerimientos de
superávit primarios necesarios para tener una trayectoria de deuda que garantice
la solvencia financiera dentro del municipio. De acuerdo con estos una vez
determinadas las metas estas, deben tender a ser consistentes con la
sostenibilidad en el largo plazo de las cuentas públicas de la Administración
Municipal. Un elemento adicional que se tuvo en cuenta al analizar la situación
de las finanzas públicas en el Municipio, fue el referente a la valoración de las
contingencias por eventuales gastos futuros generados por compromisos
contraídos por la Administración municipal, derivados de hechos con ocurrencia

incierta. Dada esta necesidad, en este documento se presenta una valoración de

los principales pasivos contingentes que se presentan en este ente territorial.
La pertinencia de un análisis fiscal amplio y comprensivo es de gran importancia

en las actuales circunstancias que vive el municipio de MARMATO; ya que este, al
no entrar en ley 550 de 1999; debe proyectar sus finanzas para lograr una buena
planeación financiera que sirva de apoyo para la sostenibilidad del municipio en
vigencias futuras y llegar a no déficit fiscal que se puede da por acontecimientos
inesperados que colocan en riesgo la situación financiera de los municipios. Este
resultado ha lograrse fomenta de diversas maneras la eficiencia en la actividad
pública y la estabilidad financiera, lo que a su vez consolida buenos resultados
fiscales, ya que al planear los ingresos y egresos futuros se puede determinar los
límites que puede llegar a tomar el municipio de MARMATO en cuanto a toma de
decisiones que promuevan los ingresos y disminuyan los excesivos gastos,
principalmente aquellos que son innecesarios y que no tienen que ver en ninguna
manera con la prioridad del sector social y sus diferentes necesidades de
inversión.
Sin embargo, como bien lo señala marco conceptual de la Ley 819, el buen
desempeño económico y fiscal del pasado reciente no es condición suficiente para
garantizar la sostenibilidad fiscal. Para las próximas vigencias fiscales se requiere
mantener la política de ajuste gradual de las finanzas públicas y el esfuerzo en
materia de reformas estructurales hasta llegar a niveles de superávit primarios que
permitan tener niveles y trayectorias de deuda que faciliten el financiamiento
público y el manejo de choques exógenos adversos sin producir grandes
traumatismos en los principales programas que se desarrollan dentro del
Municipio. De igual manera es necesario mantener una política prudente en
términos de los compromisos fiscales, para que estos no se traduzcan en
presiones excesivas sobre el presupuesto en el mediano plazo.
En conclusión la ley 819 del 2003 de responsabilidad fiscal, acompañada de otras

leyes de disciplina fiscal, como la ley 358 de 1997, ley 549 de 1990, ley 550 de
1999, y ley 617 de 2000; buscan que el proceso de descentralización ordenado
desde la constitución política se consolide en los diferentes municipios y se tienda
a lograr desde el punto de vista fiscal, que la autonomía territorial sea una realidad
así como lo establece la ley 136 de 1994; y tender así a una eficiencia
administrativa evidenciada en mejores ingresos, ahorro y capacidad de pago, que
junto a los recursos transferidos desde la Nación garanticen la inversión social en
los sectores en los cuales estos sean prioritarios.

En general se quiere llegar a diseñar un marco fiscal de mediano plazo realista y

acorde a las necesidades del municipio; construido a partir del conocimiento
detallado de la situación fiscal del municipio de MARMATO; en síntesis se quiere
como objetivo principal construir un sendero factible y viable a diez años como lo
establece la ley 819 del 2003; buscando que el comportamiento de los ingresos y
de los egresos del municipio de MARMATO garanticen el cumplimiento de las
normas vigentes de endeudamiento (ley 358 de 1997), racionalización del gasto
(ley 617 del 2000) y de responsabilidad fiscal (ley 819 del 2003). Por último no se
quiere solo relacionar los ingresos y los gastos actuales y estimar estos
proyectándolos a diez años; sino también hacer un análisis a los diferentes y
posibles pasivos que puede tener la entidad territorial; realizando un seguimiento a
todos los procesos jurídicos que están en contra de la Administración en todos los
niveles; conocer en detalle también la estructura actual de ingresos y gastos y
establecer si estos cumplen con los límites legales de endeudamiento, a la
sostenibilidad de la deuda y de los gastos de funcionamiento del municipio.
CONTEXTO NACIONAL
En el marco fiscal de mediano plazo para la república de Colombia se realiza un

análisis de la situación económica global, teniendo una preponderancia marcada
la situación dada por los precios del petróleo y se refiere a esto de la siguiente
manera: “El mercado mundial del crudo ha sufrido profundas transformaciones en
los últimos años, como consecuencia de tres factores principales. Por una parte, el
importante aumento en la producción petrolera de Estados Unidos, que de
acuerdo con la U.S. Energy Information Administration, pasó de 8.3 millones de
barriles diarios en promedio en 2005 a 9.7 millones en 2010 y cerró en 14.0
millones en 2014. Desde 2013, Estados Unidos ya es el principal productor de
crudo del planeta y en 2014 explicó el 15% de la producción mundial. En segundo
lugar, el crecimiento de la economía mundial ha estado por debajo de lo esperado,
situación que ha repercutido en un menor dinamismo de la demanda de
energéticos. Finalmente, la Organización de Países Exportadores de Petróleo
(OPEP) ha decidido no utilizar, por ahora, su capacidad reguladora en materia de
producción para alterar esta nueva coyuntura de mayor abundancia relativa de
crudo”1.
La caída del precio del petróleo afecta considerablemente la economía nacional y

aun que el gobierno argumenta: “Colombia no es una economía dependiente del
crudo: la extracción de petróleo y gas representa el 7,1% del PIB. Sin embargo, la
situación macroeconómica en general, y fiscal en particular, es sensible a
variaciones considerables en el precio de los hidrocarburos como las que se están
1
MFMP Colombia 2015, Ministerio de Hacienda, junio de 2015, pag 13.
presentando. En efecto, al cierre de 2014 las exportaciones de crudo

representaron 52,8% de las exportaciones totales del país; por su parte, la
inversión extranjera directa (IED) que llegó al sector de hidrocarburos explicó el
30,1% del total de IED el año pasado. En términos de ingresos para el Gobierno
Nacional, las rentas asociadas con los hidrocarburos derivadas de los pagos de
impuesto de renta y CREE que hacen las empresas del sector, y los dividendos
que paga Ecopetrol a la Nación, han representado en promedio el 17% del total de
sus ingresos durante los últimos tres años”2, si se evidencia una preocupación
desde la parte fiscal y los ingresos que el país tendrá para financiar la inversión en
todos los sectores y en todas las instancias incluida la transferencia a las
entidades territoriales.
En la actividad económica colombiana es notable el crecimiento económico del 4,6

% que alcanzo el país en la vigencia fiscal 2014, los sectores que más
dinamizaron la economía según análisis realizados por el DANE fueron el de
servicios financieros, actividades sociales y construcción, los cuales contribuyeron
conjuntamente con 2,5 pp al crecimiento del PIB total. El sector minero no
presentó el comportamiento que se esperaba y cerró el año exhibiendo una
contracción de 0,2%. La industria, por su parte, tampoco tuvo la dinámica
proyectada inicialmente a razón del cierre de la Refinería de Cartagena
(REFICAR) y de un desempeño de la economía global por debajo de las
expectativas. El Cuadro 1.1 presenta los principales resultados del PIB por
componentes de oferta para 2014.
2
MFMP Colombia 2015, Ministerio de Hacienda, junio de 2015, pag 13.

Para el caso del departamento de Caldas es importante tener en cuenta las

especificaciones técnicas del departamento frente al país, las cuales podremos
analizar a continuación:
De igual forma es pertinente analizar el PIB para el departamento y su

composición en el año 2013

Para el departamento de caldas se ha dado una coyuntura desde los últimos años
con respecto al café, ya que en el informe de coyuntura económica regional 2012,
del DANE, se evidencia que el área cultivada con café en el departamento ha
disminuido caso contrario al del país que ha ido en alza, como se puede apreciar
en el grafico 2.8.1.3, extraído del informe previamente citado:

Esto explica porque la demora de algunos tributos locales como el predial se han
retrasado, dado que el sector agropecuario atraviesa una crisis histórica y aun
más el cultivo del café, fuente de ingresos de una gran cantidad de pobladores del
municipio.
Sin embargo en el recaudo de tributos nacionales originados en el departamento
de caldas se evidencia un crecimiento importante entre las vigencias 2010 y 2011,
como se aprecia en el siguiente cuadro.
Fuente: Informe de Coyuntura Económica Regional ICER 2001, Departamento de Caldas, Banco De
La República, DANE
Sin embargo es de resaltar que el PIB de la región y por habitante ha ido

aumentando tal y como se puede observar en el grafico 2.1.1:

EXONERACIÓN DE IMPUESTO DURANTE LA VIGENCIA 2015.
El acuerdo No. 019 de 2001 “Por medio de la cual se expide el estatuto de Rentas para
el Municipio de MARMATO”, en su ARTICULO 29. – DESCUENTOS, establece:
“Quienes cancelen el total del impuesto predial unificado antes del treinta (30) de
abril de cada año, tendrán un descuento del veinte (20%) por ciento de su valor;
quienes cancelen antes del primer semestre de cada año tendrán un
descuento del diez (10%) por ciento; no habrá ningún descuento
después de estas fechas”
Realizando un análisis a las fechas correspondientes, resulta un recaudo potencial

por un valor de $ 29.550.755, implicando que se dejo de recaudar por esta política
un valor de $ 5.516.114, recaudando por este concepto $ 24.034.641; hasta el 30
de JUNIO de 2015 situación que debe revisarse para las próximas vigencias ya
que el Municipio con parte de estos recursos exonerados podría financiar parte del
plan de desarrollo propuesto.
EXONERACIÓN DE IMPUESTO DURANTE LA VIGENCIA 2015.

POTENCIAL
EXONERACIÓN RECAUDADO RECAUDO EXONERADO
IMPUESTO PREDIAL A 30 DE ABRIL DE
2015 20% 20.488.306 25.610.383 5.122.077
IMPUESTO PREDIAL A 30 DE JUNIO DE

ESTE AÑO 10% 3.546.335 3.940.372 394.037
TOTAL 24.034.641 29.550.755 5.516.114
CIFRAS EN PESOS
RELACIÓN DE PASIVOS EXIGIBLES Y DE LOS CONTINGENTES QUE

PUEDAN AFECTAR LA SITUACIÓN FINANCIERA
Cons Cuantía Inicial

ecuti Autoridad Judicial Tipo De De La Estado Estado
vo No Proceso Que Tramita Proceso Demanda Demandante Actual Actual
17001-23-00-000- Tribunal Administrativo Edilma Rivera de En período
1 2010-00028 de Caldas Reparación Directa 11.088.000.000 Garzón y Otros probatorio 0
Diana Carolina
17001-33-31-001- Juzgado 1 Admiinistrativo Sierrra Castro y Ejecutoria
2 2007-00277 de Descongestión Reparación Directa 180.000.000 Otros del fallo 0
Nulidad y
17001-33-31-005- Juzgado 1 Admiinistrativo Restablecimiento María Aleyda Fallo
3 2008-00834 de Descongestión del Derecho 40.000.000 Trejos Pulgarín ejecutoriado 11.152.008
Juzgado Civil del Circuito William de Jesús Fallo
4 2009-00177 Riosucio Laboral 30.000.000 Muñoz Atehortúa ejecutoriado 26.000.000
Nulidad y
17001-33-31-005- Tribunal Administrativo Restablecimiento Sigifredo Trejos Fallo
5 2008-00953 de Caldas del Derecho 40.000.000 Pulgarín ejecutoriado 9.500.000
Juzgado Segundo
Administrativo de Nulidad y
17-001-23-00-0000- Descongestió del Circuito Restablecimiento Juan Antonio Fallo
6 2005-02461-00 de Manizales del Derecho 400.000 Hincapie ejecutoriado 5.000.000
Fuente: aplicativo de rendición de cuentas de la contraloría general de Caldas SIA.
Metodología Sobre la Estimación del Costo Fiscal
Este costo fiscal se estimó observando el valor que generarán los acuerdos para
ejecución presupuestal del próximo año, realizando la investigación al archivo del
municipio no se encontró ningún acuerdo municipal que implique compromisos
presupuestales, por tal motivo no existe un costo fiscal diferente o nuevo a los ya
adquiridos o que sean los ordinarios por el ejercicio de la administración pública en
el municipio.

MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
VIGENCIA 2016
SITUACIÓN HISTÓRICA
A continuación se presenta la situación histórica de las operaciones efectivas de

caja del Municipio de Marmato durante el período 2011 a 2014.
La información que se presenta a continuación es tomada de la consolidación

realizada por el Departamento Nacional de Planeación con base en las
ejecuciones reportadas a través del aplicativo SICEP.
CUENTA A2011 A2012 A2013 A2014
INGRESOS TOTALES
6.018 11.290 13.464 8.761
1. INGRESOS CORRIENTES
1.636 1.373 2.588 2.429
1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 704 487 716 779
1.1.1. PREDIAL 65 109 102 90
1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 132 174 81 83
1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 56 47 60 66
1.1.4. OTROS 451 158 473 541
1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 188 207 228 353
1.3. TRANSFERENCIAS 744 679 1.644 1.297
1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 744 669 685 825
1.3.2. OTRAS - 10 959 473

GASTOS TOTALES
8.388 9.531 10.949 10.132
3. GASTOS CORRIENTES
1.014 1.013 1.021 1.142
3.1. FUNCIONAMIENTO 913 926 963 1.100
3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 596 640 555 556

3.1.2. GASTOS GENERALES 253 226 181 299
3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 64 60 227 245
3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 101 87 57 43
DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 622 360 1.567 1.287

2. INGRESOS DE CAPITAL
4.382 9.917 10.877 6.331
2.1. REGALIAS 1.005 1.198 1.044 -
2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 2.972 4.162 8.447 5.980
2.3. COFINANCIACION 246 4.553 836 81
2.4. OTROS 159 4 549 271

4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)
7.374 8.518 9.929 8.990
4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 3.862 6.009 6.270 5.845
4.1.1.2. OTROS 3.512 2.509 3.659 3.145

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4)
(2.370) 1.759 2.515 (1.371)
5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) (2.644) 1.429 2.654 4.416
5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) (137) (165) (140) -

5.1.1. DESEMBOLSOS (+) - - - -
5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 137 165 140 139
5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS (2.507) 1.594 2.794 4.416
SALDO DE DEUDA - -
472 441
Fuente:
http://www.dnp.gov.co/PortalWeb/Programas/DesarrolloTerritorial/FinanzasPúblicasTerritoriales/Ejec
ucionesPresupuestales/tabid/369/Default.aspx

PRESENTACIÓN GRAFICA
En la siguiente gráfica se puede observar el comportamiento de los principales

ingresos tributarios:
La gráfica nos permite apreciar como el Impuesto de Industria y Comercio ha

tenido un declive, por lo que el municipio deberá adelantar medidas para analizar
el descenso ya que el recaudo cotidiano de los diferentes establecimientos
comerciales del municipio de ha mantenido, lo que implica que deberá buscar la
respuesta en las empresas de exploración de minerales ya que estas eran las que
habían hecho el repunte en años anteriores, por lo tanto la Administración debe
estar atenta a la evolución de esta situación.
El crecimiento observado en el comportamiento de Otros Ingresos Tributarios

corresponde a rentas de destinación específica a saber: Contribución Obra
Pública, Estampillas que han tenido un fuerte crecimiento como consecuencia de
los ajustes legales que rigen los hechos generadores de estas rentas, la sobretasa
al combustible tuvo en leve aumento del 4.7% en la última vigencia.
Teniendo en cuenta que las bases gravables de estas rentas son la contratación
que celebra el municipio, el MFMP previsto en este documento ha tenido cuidado
de ello proyectando una disminución notoria de estas renta ante el impacto
negativo de la reforma a la distribución de las Regalías.

Comparación de los Ingresos Corrientes frente a los Gastos Corrientes.
Se puede observar un crecimiento de los ingresos corrientes, lo cual obedece al

crecimiento de otros recursos que por disposición legal su tarifa y hechos
generadores incrementaron a saber: estampilla Pro anciano y Contribución Obra
Pública Vial.
Se observa como los gastos corrientes han permanecido con un crecimiento a

penas natural, lo que permite establecer que el mayor recaudo de ingresos
corrientes ha sido destinado para gastos de capital, lo que muestra que la
capacidad de inversión del municipio ha aumentado en el último año permitiendo
generar un importante superávit corriente.

La siguiente gráfica nos permite apreciar el comportamiento de los componentes

de los gastos de funcionamiento de la entidad para el período 2011 a 2014 y como
su crecimiento, como ya se señalo ha sido inercial, es importante observar como
el 50,5% de los gastos de funcionamiento del municipio corresponde a gastos de
personal, el 27,1% corresponde a gastos generales y el restante 22,4%
corresponde a transferencias.

Finalmente se muestra gráficamente el servicio de la deuda para el período 2011-

2014.
Nota: valores constantes (deflactores)
PLAN FINANCIERO.
De conformidad con lo estipulado por la Ley 38 de 1989, artículo 4, modificado por

el artículo 55 de la Ley 179 de 1994, contenido en el artículo 7 del Decreto Ley
111 de 1996 a continuación se presente el Plan Financiero del Municipio de
Marmato Caldas para los próximos diez años.
ARTICULO 4o. EL PLAN FINANCIERO. <Aparte entre paréntesis cuadrado [...]

eliminado por el artículo 55 de la Ley 179 de 1994> Es un instrumento de
planificación y gestión financiera [de mediano plazo] del sector público, que
tiene como base las operaciones efectivas de las entidades cuyo efecto
cambiario, monetario y fiscal sea de tal magnitud que amerite incluirlas en el Plan.
Tomará en consideración las previsiones de ingresos, gastos, déficit y su
financiación compatibles con el Programa Anual de Caja y las Políticas Cambiaria
y Monetaria.
Tal como lo señalan las normas citadas, en su elaboración se ha tenido en cuenta

las operaciones efectivas de caja de la Administración durante los últimos años.

Para el caso de las renta generadas por el municipio, impuestos, tasas y multas se
ha tenido en cuenta las ejecuciones desde el año 2009, teniendo cuidado de
suavizar el comportamiento de la renta de mayor volumen de aporte como es la de
Industria y Comercio, la cual es volátil y se comporta de acuerdo a la presencia de
la actividad en torno a la explotación y toma de muestras.
Para el Sistema General de Participaciones se ha tenido en cuenta los últimos

cuatro años de las asignaciones por los Documentos CONPES. Se ha tomado el
año 2011 como nuevo punto de partida.
Los gastos de funcionamiento, tanto como aquellos que se presupuestan en el

componente de inversión han sido proyectados con base en la inflación que se
determinó para este documento, la cual está por encima de la fijada por el Banco
de la República, pero lo consideramos sano, porque permite al municipio asegurar
que no existe subvaloración de estos. Ahora bien la Tasa de Inflación utilizada fue
proyectada con base en los datos publicados por el Banco de la República
tomando como año de partida el 2011.
Aquellas gastos que tiene una base legal con porciones fijas han sido proyectadas
teniendo en cuenta la normatividad vigente.
A continuación las proyecciones para el período 2015 a 2024 en millones de

pesos.
Plan Financiero (millones de $ corrientes)

MARMATO – CALDAS
CUENTA 2014 2016 2017 2018 2019
INGRESOS TOTALES
16.164 16.649 17.148 17.663 18.193
2.428 2.501 2.576 2.653 2.733
1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS
779 802 826 851 877
1.1.1. PREDIAL 90 93 95 98 101
1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 78 80 83 85 88
1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 66 68 70 72 74
1.1.9. OTROS 545 561 578 596 613
1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 352 363 373 385 396

1.3. TRANSFERENCIAS
1.297 1.336 1.376 1.417 1.460
1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.279 1.317 1.357 1.398 1.440
1.3.2. OTRAS 18 19 19 20 20
GASTOS TOTALES
10.533 10.849 11.174 11.510 11.855
2. GASTOS CORRIENTES 1.144 1.178 1.214 1.250 1.288
2.1. FUNCIONAMIENTO 1.101 1.134 1.168 1.203 1.239
2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 556 573 590 608 626
2.1.2. GASTOS GENERALES 180 185 191 197 203
2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS Y OTROS 365 376 387 399 411
2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 43 44 46 47 48

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2)
1.284 1.323 1.362 1.403 1.445
4. INGRESOS DE CAPITAL
13.736 14.148 14.573 15.010 15.460
4.1. REGALÍAS 2.988 3.078 3.170 3.265 3.363
4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 5.596 5.764 5.937 6.115 6.298
4.3. COFINANCIACION - - - - -
4.4. OTROS 5.152 5.307 5.466 5.630 5.799

5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)
9.389 9.671 9.961 10.260 10.567
5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 4.301 4.430 4.563 4.700 4.841
5.1.1.2. OTROS 5.088 5.241 5.398 5.560 5.727

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)
5.631 5.800 5.974 6.153 6.338
7. FINANCIAMIENTO
(5.631) (5.800) (5.974) (6.153) (6.338)
7.1. CREDITO NETO
(139) (139) (139) (54) -
7.1.1. DESEMBOLSOS (+) - - - - -
7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 139 139 139 54 -

7.3. VARIACION DE DEPOSITOS, RB Y OTROS
(5.492) (5.661) (5.835) (6.099) (6.338)
SALDO DE DEUDA -
- - - -
CUENTAS DE FINANCIAMIENTO 2015 2016 2017 2018 2019
1. CREDITO - - - - -
2. RECURSOS DEL BALANCE + VENTA DE ACTIVOS - - - - -
RESULTADO PRESUPUESTAL 2015 2016 2017 2018 2019
INGRESOS TOTALES 16.164 16.649 17.148 17.663 18.193
GASTOS TOTALES 10.672 10.988 11.313 11.564 11.855
DEFICIT O SUPERAVIT PRESUPUESTAL 5.492 5.661 5.835 6.099 6.338
MARMATO – CALDAS
NOMBRE DE
CUENTA 2020 2021 2022 2023 2024
CONCEPTO
INGRESOS TOTALES 16.164
19.301 19.880 20.476 21.090 21.723
1. INGRESOS CORRIENTES 2.428
2.899 2.986 3.076 3.168 3.263
1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 779
930 958 987 1.016 1.047
1.1.1. PREDIAL 90 107 111 114 117 121
1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 78 93 96 99 102 105
1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 66 79 81 84 86 89
1.1.9. OTROS 545 651 670 690 711 732
1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 352 420 433 446 459 473

1.3. TRANSFERENCIAS 1.297
1.549 1.595 1.643 1.692 1.743
1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.279 1.527 1.573 1.620 1.669 1.719
1.3.2. OTRAS 18 21 22 23 23 24
GASTOS TOTALES 10.533
12.577 12.954 13.343 13.743 14.155
2. GASTOS CORRIENTES 1.144

1.366 1.407 1.449 1.493 1.537
2.1. FUNCIONAMIENTO 1.101 1.315 1.354 1.395 1.437 1.480
2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 556 664 684 704 725 747
2.1.2. GASTOS GENERALES 180 215 221 228 235 242

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS Y
OTROS 365 436 449 462 476 491
2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 43 51 53 54 56 58

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 1.284
1.533 1.579 1.627 1.675 1.726
4. INGRESOS DE CAPITAL 13.736
16.402 16.894 17.400 17.922 18.460
4.1. REGALÍAS 2.988 3.568 3.675 3.785 3.899 4.016

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP,
etc.) 5.596 6.682 6.882 7.089 7.302 7.521
4.3. COFINANCIACION - - - - - -
4.4. OTROS 5.152 6.152 6.336 6.526 6.722 6.924

5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 9.389
11.211 11.547 11.894 12.251 12.618
5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL
FIJO 4.301 5.136 5.290 5.448 5.612 5.780
5.1.1.2. OTROS 5.088 6.075 6.258 6.445 6.639 6.838

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 5.631
6.724 6.925 7.133 7.347 7.568
7. FINANCIAMIENTO (5.631)
(6.724) (6.925) (7.133) (7.347) (7.568)
7.1. CREDITO NETO (139)
- - - - -
7.1.1. DESEMBOLSOS (+) - - - - - -
7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 139 - - - - -

7.3. VARIACION DE DEPOSITOS, RB Y
(5.492)
OTROS (6.724) (6.925) (7.133) (7.347) (7.568)
SALDO DE DEUDA -
- - - - -
NOMBRE DE
CUENTAS DE FINANCIAMIENTO 2020 2021 2022 2023 2024
CONCEPTO
1. CREDITO - - - - - -

2. RECURSOS DEL BALANCE + VENTA DE

ACTIVOS - - - - - -
NOMBRE DE
RESULTADO PRESUPUESTAL 2020 2021 2022 2023 2024
CONCEPTO
INGRESOS TOTALES 16.164 19.301 19.880 20.476 21.090 21.723
GASTOS TOTALES 10.672 12.577 12.954 13.343 13.743 14.155
DEFICIT O SUPERAVIT PRESUPUESTAL 5.492 6.724 6.925 7.133 7.347 7.568

Nota: se tomo para la proyección de la ejecución presupuestal consolidada a 31 de diciembre de 2014.
META DE SUPERAVIT PRIMARIO
De conformidad con la Ley 819 de 2003 a continuación se plasma la proyección o

establecimiento de metas de SUPERAVIT PRIMARIO para el año 2013 a 2023,
teniendo en cuenta el estado de la deuda pública del municipio de Marmato.
MARMATO – CALDAS
SUPERAVIT PRIMARIO
LEY 819 DE 2003 (millones de pesos)
SUPERAVIT PRIMARIO 2014 2015 2016 2017 2018 2019
INGRESOS CORRIENTES 8.408 8.660 8.920 9.188 9.463 9.747
RECURSOS DE CAPITAL 7.756 7.989 8.228 8.475 8.729 8.991
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1.101 1.134 1.168 1.203 1.239 1.276
GASTOS DE INVERSION 9.389 9.671 9.961 10.260 10.567 10.884
SUPERAVIT PRIMARIO 5.674 5.844 6.020 6.200 6.386 6.578

INDICADOR (superavit primario /
13195,34884 13195,34884 13195,34884 13195,34884 13195,34884 13195,34884
Intereses) > = 100
SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE
Millones de pesos
Servicio 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Intereses 43 44 46 47 48 50
MARMATO – CALDAS
SUPERAVIT PRIMARIO
LEY 819 DE 2003
(millones de
pesos)
SUPERAVIT
2020 2021 2022 2023 2024
PRIMARIO
INGRESOS
CORRIENTES 10.040 10.341 10.651 10.971 11.300
RECURSOS DE
CAPITAL 9.261 9.539 9.825 10.120 10.423
GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO 1.315 1.354 1.395 1.437 1.480
GASTOS DE
INVERSION 11.211 11.547 11.894 12.251 12.618
SUPERAVIT
PRIMARIO 6.775 6.978 7.188 7.403 7.625
INDICADOR
(superavit
primario / 13195,34884 13195,34884 13195,34884 13195,34884 13195,34884
Intereses) > =
100
SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE
Millones de pesos
Servicio 2020 2021 2022 2023 2024
Intereses 51 53 54 56 58

A continuación el establecimiento de metas de superávit primario.
CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO.
Con base en la anterior información y de conformidad con la Ley 358 de 1997 y

819 de 2003 a continuación se señala el análisis de capacidad de endeudamiento
del Municipio de Marmato para el período 2014 a 2025.
MARMATO - CALDAS
Capacidad de Endeudamiento
2015 (millones de pesos)
CUENTA CONCEPTO 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
6.221 6.408 6.600
6.798 7.002 7.212
7.428 7.651
7.881
8.117 8.361
1.1 (+) Ingresos tributarios 779 802 826 851 877 903 930 958 987 1.016 1.047
1.2 (+) Ingresos no tributarios 352 363 373 385 396 408 420 433 446 459 473
1.3 (+) Regalías 2.988 3.078 3.170 3.265 3.363 3.464 3.568 3.675 3.785 3.899 4.016
(+) Sistema General de
Participaciones (Libre dest. +
1.4 APSB + PG) 1.952 2.011 2.071 2.133 2.197 2.263 2.331 2.401 2.473 2.547 2.623
1.5 (+) Recursos del balance - - - - - - - - - - -
1.6 (+) Rendimientos financieros 150 155 159 164 169 174 179 184 190 196 202
(-) Reservas 819/03 vigencia
1.7 anterior ** - - - - - - - - - - -
(-) Ingresos que soportan las
1.8 vigencias futuras (Inversión) ** - - - - - - - - - - -
1.9 (-) Rentas titularizadas - - - - - - - - - - -
GASTOS DE
2. FUNCIONAMIENTO 1.101 1.134 1.168
1.203 1.239 1.276
1.315 1.354
1.395
1.437 1.480
2.1 (+) Gastos de personal 556 573 590 608 626 645 664 684 704 725 747
2.2 (+) Gastos generales 180 185 191 197 203 209 215 221 228 235 242
2.3 (+) Transferencias 365 376 387 399 411 423 436 449 462 476 491
(+) Pago de déficit de
funcionamiento de vigencias
2.4 anteriores - - - - - - - - - - -
(+) Gastos de personal
2.5 presupuestados como inversión - - - - - - - - - - -
(-) Indemnizaciones por
2.6 programas de ajuste ** - - - - - - - - - - -
(-) Reservas 819/03 vigencia
2.7 anterior (funcionamiento) - - - - - - - - - - -
AHORRO OPERACIONAL (1-
3. 2) 5.120 5.274 5.432
5.595 5.763 5.935
6.114 6.297
6.486
6.680 6.881
INFLACION PROYECTADA
4. POR EL BANCO DE LA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
REPUBLICA
SALDO DE DEUDA A 31 DE
5. DICIEMBRE
332 193 54 - - - - - - - -
6. INTERESES DE LA DEUDA 43 44 46 47 48 50 51 53 54 56 58
Intereses causados en la
6.1 vigencia por pagar 43 44 46 47 48 50 51 53 54 56 58
Intereses de los creditos de
6.2 corto plazo + sobregiro + mora
7. AMORTIZACIONES 139 139 139 54 - - - - - - -
SITUACIÓN DEL NUEVO
8. CREDITO *
8.1 Valor total del Nuevo Crédito -
Amortizaciones del nuevo
8.2 credito
8.3 Intereses del nuevo credito
8.4 Saldo del nuevo credito - - - - - - - - - - -
9. CALCULO INDICADORES
TOTAL INTERESES = ( 6 +
9.1 8.3 ) 43 44 46 47 48 50 51 53 54 56 58
SALDO DEUDA NETO CON
NUEVO CREDITO = ( 5 + 8.1 -
9.2 8.2 - 7) 332 193 54 - - - - - - - -
SOLVENCIA = INTERESES /
AHORRO OPERACIONAL= (
9.3 9.1 / 3 ): I / AO <= 40% 0,84 0,84 0,84 0,84 0,84 0,84 0,84 0,84 0,84 0,84 0,84
SOSTENIBILIDAD = SALDO /
ING. CORRIENTES = (9.2 / 1 ):
9.4 SD / IC <= 80% 5,34 3,01 0,82 - - - - - - - -
ESTADO ACTUAL DE LA
ENTIDAD (SEMÁFORO
9.5 INTERESES) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
ESTADO ACTUAL DE LA
ENTIDAD (SEMÁFORO
9.6 SALDO DE DEUDA) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
CAPACIDAD DE
ENDEUDAMIENTO
9.7 (SEMAFORO) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
* Digite los valores del nuevo crédito,

amortizaciones, intereses y respectivo saldo para
toda la vigencia del Crédito
** Digite los valores de ingresos que soportan vigencias
futuras, rentas titularizadas e indemnización de programas de
ajuste

Principales Características de las Finanzas del Municipio de MARMATO

expresadas en una Matriz DOFA
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
1. Recurso Humano calificado. 1. Asimilación de la tecnología en los

2. Ser un municipio con deseos de problemas administrativos.
recuperarse financieramente. 2. Consecución de recursos por
3. Buena organización Contable. medio de gestión.
4. Buen recurso de transferencias 3. Buena gestión en la adquisición
del SGP., pero insuficiente. de recursos.
DEBILIDADES
AMENAZAS
1. Alta dependencia económica del 1. Alta cartera de contribuyentes
municipio de los recursos de morosos por predial e industria y
transferencia. comercio.
2. Falta de pago oportuno de 2. Falta de cultura de pago de la
impuestos y obligaciones por parte ciudadanía que atenta contra la
de los contribuyentes. tributación oportuna.
3. Baja tecnificación de los sistemas 3. La crisis económica municipal.
de información, procesos y
procedimientos del área financiera
del municipio
4. Demora en los procedimientos
establecidos para el cobro coactivo
de los contribuyentes morosos del
fisco municipal.
5. Subutilización del recurso humano
que labora en la Tesorería hacienda.

ACCIONES Y MEDIDAS.
EN CUANTO A LA PROGRAMACIÓN FINANCIERA EN GENERAL.
Puesto que la renta más importante del municipio ha sido objeto de una sustancial
modificación normativa que afecta altamente las finanzas municipales de manera
negativa REGALIAS DIRECTAS teniendo en cuenta que al momento de elaborar
el Marco Fiscal de Mediano Plazo para el período 2015-2024 se determino una
que progresivamente se presenta una disminución por concepto de regalías
directas es necesario adelantar las acciones necesarias para garantizar la
capacitación de sus funcionarios en el nuevo marco normativo en especial al nivel
directivo, división de Banco de Programas y Proyectos y Secretaría de Hacienda,
con el fin de maximizar la consecución de recursos por concepto de esta renta en
cuanto a la correcta asignación y acceso a los Fondos creados por el Acto
Legislativo No. 05 de 2011.
EN CUANTO A LOS INGRESOS.
Para garantizar los ingresos la Administración se enfocará en: a) Inclusión en el

Plan de Desarrollo 2012-2015 de programas de fortalecimiento de institucional de
las rentas municipales, principalmente a través de fortalecimiento de la división de
rentas de la Secretaría de Hacienda; b) continuar la implementacion el Sistema de
Retención del Impuesto de Industria y Comercio establecido en el Acuerdo de
Rentas; c) implementación de campañas de cultura tributaria; d) seguimiento a los
recaudos de los impuestos predial e industria y comercio de manera bimestral
para asegurar el cumplimiento del indicador de Ley 617 de 2000; e) fortalecimiento
del sistema de planeación, en especial banco de programas y proyectos ante el
nuevo marco establecido para la gestión y ejecución de recursos de regalías; f)
seguimiento a las liquidaciones de regalías para asegurar la correcta distribución
y/o ajustes en las asignaciones directas de regalías establecidas en el inciso 2 del
artículo 361 de la Constitución Política.
Redefinición de Objetivos, Estrategias y Metas Financieras (Periodo de

Gobierno).
Por lo sucedido en las ultimas vigencias se debe mantener la línea de acción

para clarificar una frontera que permita continuar con la recuperación financiera
del municipio de MARMATO Caldas en el periodo del gobierno del actual Alcalde,
y así sentar las bases para que a partir del año 2016 el municipio funcione con
eficiencia y eficacia total, y mantenga una autonomía financiera importante, para
mejorar la inversión social y dirigir acertadamente a la sociedad de MARMATO
hacia la prosperidad.
Para ello sé priorizarán estrategias para la vigencia siguiente, 2016, con el fin ir
despejando el camino de la planeación que debe seguir el municipio de
MARMATO Caldas.
A partir de los resultados del análisis financiero se proponen mantener los dos
objetivos generales establecidos en el marco fiscal de mediano plazo actualizado
en la vigencia 2016 considerados estratégicos para fortalecer las finanzas del
municipio y poder financiar y cumplir con cada una de las metas del Plan.
A. Objetivo General de Mediano Plazo.
 Incrementar los ingresos propios del municipio con el fin de garantizar los
recursos necesarios para la inversión social prioritarios para ejecutar el 100%
de programas, subprogramas y proyectos de qué trate el nuevo plan de
desarrollo 2016-2019, para así cumplir las metas de producto e impacto que se
clarifiquen en el plan indicativo y que se exponen de una manera más acertada
en los planes de acción de los diferentes años de periodo de gobierno.
Para lograr esto el plan financiero se dirigirá hacia dos áreas estratégicas los
ingresos y los gastos, donde se crearan objetivos específicos, con metas claras
que permitan generar remanentes de ahorro para lograr cumplimiento del
objetivo general.
B. Área Estratégica de Ingresos.
Objetivos.
 Aprovechar el potencial tributario que posee el municipio con el fin de ser más
eficientes en la captación de recursos del contribuyente; para lo cual en los
diferentes impuestos se utilizarán medios como son los acuerdos de pago.
 Lograr un crecimiento del 5% en los ingresos sobre los cuales tiene potestad el
municipio, durante el periodo de gobierno de la próxima administración
municipal de MARMATO Caldas.
 Aumentar la participación de los ingresos generados autónomamente, en el

total de ingresos que recibe MARMATO Caldas, suponiendo que los recursos
del SGP crecerán según las proyecciones realizadas en la parte diagnostica de
este documento.
Metas
 Lograr un incremento de los ingresos tributarios superior al 4% para el año

2016.
 Continuar con un crecimiento del mínimo del 4% similar al registrado en los

dos años anteriores al último (2014) en el recaudo del Impuesto Predial
Unificado entre el 2016-2019.
 Lograr un incremento del Impuesto de Industria y Comercio igual o mayor al

6% proyectado para el próximo gobierno.
 Que se recupere el 50% de cartera vencida por impuesto de industria y

comercio en todo el periodo de gobierno de la próxima administración: Se
buscará la recuperación de la cartera del impuesto mediante cobro persuasivo
o en su defecto coactivo administrativo.
 Que se desarrolle un modelo de orientación y atención al contribuyente para

brindar un servicio eficiente y oportuno que aumente los niveles de aceptación
y cumplimiento de los deberes tributarios por concepto de los impuestos
básicos del predial e industria y comercio.
 Mejorar en 100% la gestión de la Tesorería, para lograr una eficiencia en

pagos y recaudo: Se modernizará la Gestión de la Tesorería con el fin de
agilizar los pagos a los contratistas y proveedores.
 Dar mayor auge de una manera sistemática, oportuna, eficiente la

consolidación del Banco de proyectos de inversión municipal, con el fin de
enviar proyectos debidamente diligenciados y viabilizados para financiación y
cofinanciación ante diferentes entidades nacionales e internacionales, además
se buscara capacitar a todos los funcionarios en planeación del desarrollo
urbano y rural, así como en sistemas de contratación estatal; esto basándose
en las leyes que regulan los dos procesos (fundamentalmente ley 152 de 1994
, ley 80 de 1993y 1150 de 2007 así como sus decretos reglamentarios).

EN CUANTO A LOS GASTOS.
La Administración Municipal realizará las acciones necesarias en cuanto a: a)

control de gastos de funcionamiento; b) realizará el seguimiento estricto al servicio
de la deuda frente a las asignaciones directas que realice el Sistema General de
Regalías, S.G.R, para determinar la necesidad de acceso a los recursos de los
Fondos de Compensación y Desarrollo Regional c) Ante la volatilidad del impuesto
de industria y comercio (por su alta dependencia de la variación de las actividades
en torno a la toma de muestras por empresas mineras) realizará la ejecución de
gastos de funcionamiento relacionados con servicios personales indirectos y
gastos generales de acuerdo al seguimiento bimestral que se realice al impuesto
de industria y comercio con el fin de asegurar el cumplimiento del indicador de Ley
617.
C. Área Estratégica de Egresos.
Objetivos.
 Controlar la tendencia creciente de los gasto de funcionamiento, racionalizando
los mismos hasta donde sea posible.
 Financiar el total de los gastos de funcionamiento con los ingresos que percibe
el municipio, generados autónomamente.
 Destinar al máximo 85% del incremento esperado de los recursos del SGP de
libre destinación en inversión social y saneamiento fiscal y financiero.
 financiar con recursos ordinarios, para atender todos los gastos de carácter
administrativo que se presenten en el municipio.
 Metas
 Mantener el crecimiento de los gastos de funcionamiento por debajo del 2% en

promedio durante el 2016-2019
 Disminuir los gastos por servicios personales en un porcentaje no mayor al

producto interno bruto y buscar el sostenimiento por gastos generales durante
los tres años siguientes, con lo cual generamos ahorro corriente para
apalancar la inversión social que requiere el municipio.
 Capacitar la planta de personal de la alcaldía municipal, según los

requerimientos básicos.
 Entendiendo los límites a gastos del concejo como un techo, (según lo que
establece la ley), se buscará un acuerdo con el concejo municipal para realizar
solo él número de sesiones ordinarias y evitar al máximo él número de
sesiones extraordinarias.
 Papelería y demás enseres que se requieren para el normal funcionamiento,

así como los servicios de agua, luz y teléfono, deben reducirse, si es posible
hasta en un 3 % a partir del 2016, esto solo será posible en la medida que los
funcionarios se comprometan y tengan un fuerte sentido de pertenencia con su
escenario laboral.
 Dar cumplimiento por aportes a pensiones y cesantías a fondos respectivos, y

así el municipio evitará posibles demandas y disminuirá el costo de cualquier
proceso de reestructuración.
Cada uno de los objetivos que persigue la administración local para lograr la
solidez económica y financiera, requiere trazar metas y estrategias para
desarrollar en lo que resta del periodo de gobierno facilitando el cumplimiento de
lo propuesto por el mandatario local durante su campaña electoral.
El municipio de MARMATO requiere de las siguientes estrategias para asegurar el

cumplimiento de las metas anteriormente descritas.
Estrategias
 Utilizar como estrategia principal el cobro eficiente de los diferentes impuestos

y tasas como arrendamientos de locales comerciales de la plaza de mercado;
 Revisar el sistema de liquidación, facturación, recaudo y cobro oportuno de los

intereses .por los diferentes impuestos.
 Actualizar el censo de contribuyentes, los avalúos catastrales y en lo que tiene

que ver con las tarifas del impuesto predial incrementarla en medio punto
porcentual anual.
 Elaborar un censo de contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio,

actualizar las tarifas de este tributo y adoptar programas de verificación de las
liquidaciones presentadas.

 Efectuar una reclasificación de los establecimientos industriales y comerciales

teniendo en cuenta su actividad económica.
 Actualizar las tarifas según el costo de los servicios prestados por el municipio.
 Realizar un estudio de análisis ocupacional y redistribuir funciones entre los

funcionarios actuales en el marco del mejoramiento de la gestión.
 Establecer incrementos salariales acordes con las posibilidades financieras del

municipio.
 Costear y buscar financiamiento para los pasivos laborales.
 Racionalizar los gastos generales, a través de la programación de los mismos

al inicio de cada vigencia fiscal, optimizando recursos.
 Suprimir dependencias cuyas funciones puedan ser delegadas en otras

unidades administrativas sin alterar la prestación de los servicios a cargo del
municipio.
 Toda estrategia de saneamiento debe compensar el aumento de ingresos con

la disminución de gastos, es necesario disminuir la planta de personal y los
gastos generales cuanto sea posible para disminuir la participación de los
gastos de funcionamiento en los gastos totales siquiera al 3%.
Conclusiones
En conclusión, la gestión financiera del municipio de MARMATO Caldas arrojó los

siguientes resultados:
 Es evidente que la tendencia creciente de los ingresos corrientes municipales

debe ser una constante para la administración municipal, situación que no
compromete el financiamiento del gasto corriente, derivando en una situación
superávitaria.
 El municipio continúa con gran dependencia de los recursos del SGP.
 Se debe aumentar la tendencia del ahorro corriente, sin embargo es importante

que la administración local inicie un proceso de actualización de bases de
datos y cobros para aumentar sus recaudos por ingresos tributarios y de ésta

forma lograr el crecimiento de los ingresos corrientes por encima del

crecimiento de los gastos de funcionamiento.
 El municipio deberá disminuir sus gastos de funcionamiento, en un punto

porcentual anual por tres años consecutivos.
 El municipio tiene un potencial de ingresos tributarios que debe ser

aprovechado, para financiar su actividad de inversión social.
 El desarrollo minero industrial del municipio puede jalonar el aumento de los

ingresos tributarios.
 Buscar un acercamiento en los primeros lugares del ranking de desempeño

fiscal del DNP, lo que significa una mayor transferencia de recurso de SGP
según ley 715 por desempeño fiscal y administrativo.
HECTOR JAIME OSORIO AGUDELO JOHN FERNANDO FRANCO TORRES

Alcalde Municipal Secretario de Hacienda


Marco Fiscal de Mediano Plazo 2015 2021 1

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Despacho del Alcalde

POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA EL MARCO FISCAL DE MEDIANO

El Alcalde Municipal de de MARMATO , Departamento de Caldas, en uso de sus

Que el Plan de Desarrollo Municipal fue presentado al Concejo Municipal de

Que La normatividad referenciada obliga a los Municipios de categoría tercera a

“Marmato Hacia la Prosperidad Integral”, Todos por un Marmato Anhelado”

público. El Marco Fiscal de Mediano Plazo se constituye así en otro elemento

PRIMERO: Aprobar el Marco Fiscal de Mediano Plazo Plan anexo a esta

SEGUNDO: Cada secretaria o dependencia de la administración municipal será la

TERCERO: La presente Resolución rige a partir de la fecha de su expedición,

HECTOR JAIME OSORIO AGUDELO

JOHN FERNANDO FRANCO TORRES

“Marmato Hacia la Prosperidad Integral”, Todos por un Marmato Anhelado”

Ley 819 de 2003. Por la cual se dictan normas orgánicas en materia de

Ley 358 de 1997. Por la cual se reglamenta el artículo 364 de la constitución y se

Ley 617 de 2000. Establece normas tendientes a la racionalización del gasto

“Marmato Hacia la Prosperidad Integral”, Todos por un Marmato Anhelado”

igual manera determina la destinación de los recursos de transferencias de la

“Marmato Hacia la Prosperidad Integral”, Todos por un Marmato Anhelado”

El presente documento se realizó en conjunto con la Secretaria de Hacienda del