CONTROL 1

Álvaro Toledo Villagra

FINANZAS DE CORTO PLAZO

Instituto IACC

12 DE ENERO DE 2019

Desarrollo
Para poder desarrollar lo que plantea este control, primero definiremos que es utilidad
contable y que se entiende por flujo de efectivo:
a) Utilidad Contable: Este concepto lo podemos obtener mediante un estado de
resultado y nos expresa lo que la empresa ha ganado en un período determinado que
generalmente es un año. Podemos llegar a esta conclusión teniendo claro que toda
empresa tiene ingresos y por otra parte también tiene gastos y costos y la diferencia
entre ambos es lo que llamamos utilidad, por lo que podemos decir que la utilidad=
ingresos-costos-gastos.
El estado de resultado según los principios de contabilidad generalmente aceptados, nos
indica ingresos devengados y no necesariamente percibidos, por lo que debemos entender
que los ingresos se reconocen al momento de la venta y no es necesariamente al mismo
momento de la cobranza para dejarlo más claro, si se fábrica un producto para luego venderlo
al crédito nos encontramos con lo siguiente:
 El ingreso se reconoce al momento de la venta
 Los costos de producción y venta se reconocen al momento de la venta (antes de la
venta figura como inventario para la venta)
Sin embargo, considerando lo antes descrito, los ingresos por venta al crédito, su flujo de
efectivo, como los flujos reales de salida de efectivo se pueden producir en otro momento,
cuando:
 Gastos de producción son anteriores
 Gastos de venta y publicidad son anteriores
 La comisión de venta es posterior

b) Flujos de efectivo: Es un estado financiero que nos informa sobre las variaciones y
movimientos en efectivo y sus equivalentes en un período determinado, esto nos
indica el efectivo que ha sido generado y utilizado en las actividades operativas, de
inversión y financiamiento. Quién nos muestra el efectivo que ha recibido o gastado
como parte de las actividades regulares del negocio, por otra parte, el flujo de caja de
inversión nos indica los movimientos que tienen relación con los movimientos de
inversiones realizadas y el flujo de caja de financiamiento considera el efectivo que
es el resultado de recibir o pagar préstamos bancarios, pago de dividendos, etc.
Como objetivos el estado flujo de efectivo es que nos proporciona información oportuna
a la gerencia, brinda información acerca de las actividades en que se ha gastado el
efectivo, reportar flujos de efectivos pasados para generar pronósticos, determina la
capacidad de la empresa, para hacer frente a sus obligaciones y nos ayuda a tomar
decisiones acerca de inversiones a corto plazo.
Por lo ya expresado anteriormente podemos decir que la finalidad de flujo efectivo es
presentar en forma comprensible y clara la información sobre el manejo del efectivo que
posee la empresa de esta manera podemos saber, como se ha obtenido y utilizado en un
 período determinado. Por lo descrito podemos obtener un informe de la situación
financiera para conocer la liquidez o solvencia de la empresa y en conjunto con el balance
general y estado de resultado podemos tener una idea más completa de lo ocurrido en la
empresa.
Diferencias
De lo expuesto anteriormente podemos definir que la diferencia entre la utilidad contable
y el flujo de efectivo es que la utilidad expresada en el balance general o estado de
resultado no necesariamente es efectivo
Otro factor importante, que hace la diferencia entre el flujo de efectivo y la utilidad
contable es que el estado de resultado contiene partidas sin salida de efectivo,
considerando que si compramos en efectivo y es depreciado a una cantidad de años
podemos determinar contablemente que el valor difiere con respecto al tiempo de uso del
activo.
El flujo de efectivo considera el ingreso de efectivo a la empresa, por lo que la venta
hecha y contabilizada en un período no es necesariamente es efectivo al momento de
contabilizarla.

Bibliografía

[Haga triple clic en cualquier parte de este párrafo para escribir la primera referencia

bibliográfica.]
Instrucciones para la sección de las citas bibliográficas:
Escriba la bibliografía aquí en orden alfabético (empezando por el apellido del primer autor o, de
no haber autor, por la primera palabra del título). Esta página ya está formateada con sangrías
francesas. Incluya sólo las citas bibliográficas a las que haya hecho referencia en su trabajo y
asegúrese de incluir todas las citas bibliográficas a las que se haya referido en el mismo.

Ejemplo de un periódico:

Lee, H. W. (2005). Los factores que influyen en los expatriados. Journal of American Academy of

Business, 6(2), 273-279. Consultado el 29 de enero de 2009, del banco de datos

ProQuest.

Ejemplo de un texto:

McShane, S. L., & Von Glinow, M. (2004). Organizational behavior: Emerging realities for the

workplace. New York: The McGraw-Hill Companies.

NOTA: Liste las citas bibliográficas en orden alfabético del apellido del autor, NO por el
tipo de la publicación. Los ejemplos previos le ayudarán a darle formato a cada tipo de
publicación en forma adecuada.

Por ejemplo:

 Banco de datos EBSCOhost

 Banco de datos ProQuest
 EIU Viewswire
 InvestText Plus

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