LABORATORIO AUDITORIA II

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

A continuación se le presenta información con la que se solicita, elabore las notas a los estados financieros de
la empresa "EL GOLAZO, S.A.".

"EL GOLAZO, S.A."

BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL
(En miles de Quetzales)

ACTIVOS 2018 2017

Activos no corrientes
Propiedades, planta y equipo Q 1,974,156.00 Q 1,780,540.50
Plusvalia comprada Q 525,000.00 Q 412,500.00
Licencias de Fabricación Q 345,000.00 Q 223,500.00
Inversiones Q 150,000.00 Q 75,000.00
Otros activos financieros Q 866,284.50 Q 934,437.00

Activos corrientes
Inventarios Q 2,246,773.50 Q 1,073,868.00
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Q 31,947,838.50 Q 33,847,290.00
Anticipos Q 21,973.50 Q 27,172.50
Efectivo y otros medios liquidos Q 4,955,976.00 Q 4,195,881.00

TOTAL ACTIVO Q 43,033,002.00 Q 42,570,189.00

PASIVO Y PATRIMONIO (NETO)

Capital y Reservas
Capital emitido Q 3,066,480.00 Q 3,066,480.00
Reservas Q 1,779,924.00 Q 1,779,924.00
Ganacias (pérdidas) acumuladas Q 1,903,834.50 Q -552,286.50
Intereses minoritarios Q 11,290.50 Q 12,519.00

TOTAL CAPITAL Y RESERVAS Q 6,761,529.00 Q 4,306,636.50

Pasivo no corriente
Préstamos con intéreses Q 33,259,702.50 Q 34,743,610.50
Impuestos diferidos Q 18,658.50 Q 14,376.00
Obligaciones por beneficio de retiro Q 4,875.00 Q 6,276.00

Pasivo corriente
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar Q 1,525,615.50 Q 1,747,593.00
Prestamos a corto plazo Q 1,443,967.50 Q 1,735,111.50
Porción de los préstamos a corto plazo con vencimieto a
corto plazo Q 7,374.00 Q 6,276.00
Provisión para garantias Q 11,280.00 Q 10,309.50
TOTAL PASIVO Q 36,271,473.00 Q 38,263,552.50

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO Q 43,033,002.00 Q 42,570,189.00

 ESTADO DE RESULTADOS "EL GOLAZO, S.A."
PARA EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(Ilustración que contiene una clasificación por función de los gastos)
(en miles de quetzales)

2018 2017

Ingresos Q 24,438,472.50 Q 11,575,075.50

Costos de las ventas Q (7,674,589.50) Q (2,743,786.50)

Margen bruto Q 16,763,883.00 Q 8,831,289.00
Otros ingresos de operación Q 518,431.50 Q 731,703.00

Gastos de Distribución Q (3,059,781.00) Q (1,388,781.00)

Gastos de Administración Q (6,158,029.50) Q (6,061,912.50)
Otros gastos de operación Q (4,531,893.00) Q (1,432,930.50)
Resultados de Operación Q 3,532,611.00 Q 679,368.00

Gastos financieros Q (2,492,466.00) Q (1,415,449.50)

Participación en los resultados de Subsidiarias Q 1,294,872.00 Q 1,087,885.50
Ganancia o pérdida antes de impuestos Q 2,335,017.00 Q 351,804.00

Gastos por el impuesto sobre las ganancias Q (638,931.00) Q (469,233.00)

Ganancia o pérdida después de impuestos Q 1,696,086.00 Q (117,429.00)

Intereses minoritarios Q (11,290.50) Q (12,519.00)

Ganancia o pérdida neta de la actividades ordinarias Q 1,684,795.50 Q (129,948.00)

Partidas extraordinarias Q 379,431.00 Q (365,449.50)

Ganancia neta del periodo Q 2,064,226.50 Q (495,397.50)

1) Como parte del análisis a la empresa, se llego a la conclusión que esta tiene como politicas contables las
siguientes:

Efectivo y Medios Liquidos:

Dentro de las cifras que la empresa muestra, se considera como equivalentes de efectivo las inversiones, con
vencimiento menor a seis meses, según registros contables el efectivo se encuentra integrado asi:

CAJA Y BANCOS :

El efectivo esta integrado en la forma siguiente:

2018 2017
Caja Chica Q 6,000.00 Q 6,000.00
Banco Industrial, S. A. Q 2,176,965.00 Q 3,691,317.00
Banco G&T Continental, S. A. Q 2,773,011.00 Q 498,564.00
TOTAL Q 4,955,976.00 Q 4,195,881.00
2) Las inversiones se encuentran valuadas al costo.
3) Los inventarios se encuentran valuados al costo, mediante el método de promedio ponderado o valor neto de
realización el que sea menor, la empresa no ha establecido una politica para registrar las pérdidas por obsolencia
de inventarios.
4) Cuando ocurren transacciones en moneda extranjera, estas se contabilizan a su equivalente en quetzales en el
momento en que se realiza la operación. Los saldos deudores y acreedores en moneda extranjera son valuados
al cierre del ejercicio.
5) La moneda de curso legal en Guatemala es el Quetzal, identificada con el simbolo Q. en los estados financieros
y sus notas.

Mediante Decreto No. 94-2000 vigente a partir del 1 de mayo de 2008, el Congreso de la República estableció
que la compra y venta de divisas es libre, asi como el manejo de depósitos y cuentas en moneda extranjera.

A través del Mercado institucional de Divisas las entidades financieras reguladas del pais, reportan a diario al
Banco de Guatemala las operaciones realizadas con relación a la compra y venta de divisas, para efectos de la
determinación del tipo de cambio de referencia.

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el tipo de cambio de referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario
de divisas se encontraba alrededor de Q. 7.91 y 7.79 por US $ 1.00 respectivamente.

6) La empresa adquirio una división o linea de producción con la Compañía Financiera ABC. S.A., en el
año 2011, lo que originó un crédito mercantil por Q.592,500.00, se ha amortizado en un 5.06329% durante los 7
años siguientes, a la fecha han acumulado Q. 210,000.00, al finalizar el año se llevo a cabo la adquisición
de otra linea de produción con la Compañía OBDC. S.A., lo que repercutio en Q. 142,500.00 de incremento
por plusvalia comprada, lo que detalla a continuación:

Plusvalia Comprada Q 592,500.00

( - ) Amortización Q 180,000.00

Monto al inicio del periodo Q 412,500.00

( - ) Amortización del período Q 30,000.00

Neto Q 382,500.00

Plusvalia Comprada del período Q 142,500.00

Monto al final del período Q 525,000.00

7) Los inventarios finales al 31 de diciembre se integran asi:

2018 2017
PRODUCTO TERMINADO Q 750,778.50 Q 1,073,868.00

MATERIA PRIMA Q 1,237,500.00 -----------------------

MATERIA PRIMA EN PROCESO Q 258,495.00 -----------------------

TOTAL Q 2,246,773.50 Q 1,073,868.00

8) Asi mismo la empresa tiene clientes o deudores comerciales y otras cuentas por pagar, a continuación se
desglozan:
2018 2017
Clientes y Ctas. Por Cobrar Comerciales Q 32,419,941.00 Q 34,331,992.50
Clientes por cobrar varios Q 460,837.50 Q 115,440.00
Deudores Varios Q 729,268.50 Q 533,700.00
Anticipo para capitalización Q 403,890.00 Q 450,000.00
Q 34,013,937.00 Q 35,431,132.50
( - ) Reserva para deudores diversos Q (2,066,098.50) Q (1,583,842.50)
TOTAL Q 31,947,838.50 Q 33,847,290.00

9) De acuerdo con el conocimieto previo que se tiene de la empresa se indagaron los datos que se
presentan a continuación:

La empresa "EL GOLAZO, S.A., se constituyo según las leyes de la República de Guatemala, el 30 de
noviembre de 2010, según consta en el acta 1060-2010, riegiendose a las normas contenidas en la escri-
tura pública No. 1369 del 23 de abril de 2009, ampliada por las escrituras 211 y 426 del 30 de abril y 9
de noviembre, ambas de 2010 respectivamente. Esta entidad tiene como domicilio la ciudad de
Guatemala y como principal actividad la fabricación y comercialización de carrocerias para
vehiculos de carga.

10 Los empleados contratados al 31-12-2018 son 245.

11) Los estados financieros son preparados basandose en el costo histórico, excepto los siguientes activos
y pasivos que han sido registrados al valor justo: Derivados de instrumentos financieros, inversiones
mantenidas para negociación, inversiones disponibles para la venta y las inversiones en propiedades.
La politica de contabilidad aplicada por la empresa, es consistente con las aplicadas en año anterior.

12) La entidad tiene registrada una reserva para cubrir cuentas de dudosa recuperación. Las cuentas inco-
brables se cargan a la reserva.

13) La propiedad, planta y equipo, se presenta al costo de adquisición. Las renovaciones y mejoras perma-
nentes se capitalizan, mientras que los desembolsos por las reparaciones y mantenimiento, se cargan
a los costos en la medida en que se efectúan.

Así mismo, las depreciaciones del mobiliario y equipo, vehiculo, equipo de computación, y maquinaria
se deprecian por el método de linea recta. El costo y la depreciación acumulada se mantienen en
sus respectivas cuentas, hasta que la venta o retiro del bien ocurra.
14) La empresa creó una provisión con base en los sueldos pagados durante el año, con el propósito
de cubrir el pago de indemnizaciones, de acuerdo con el Código de Trabajo de Guatemala, los patro-
nos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado,
indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio, o a sus beneficia-
rios en caso de muerte.

15) A continuación se presenta el detalle de propiedad, planta y equipo al 31 de diciembre:

2018 2017 Depreciación

Mobiliario y equipo Q 422,197.50 Q 349,986.00 20%
Biblioteca Q 298.50 -------------------- 20%
Maquinaria Q 30,043.50 Q 30,043.50 20%
Vehiculos Q 699,457.50 Q 585,757.50 20%
Terrenos Q 484,326.00 Q 484,326.00 0%
Equipo de Comput. Q 660,925.50 Q 599,368.50 33.33%
Q 2,297,248.50 Q 2,049,481.50
( - ) Dep. Acumulada Q (323,091.00) Q (268,941.00)
Q 1,974,157.50 Q 1,780,540.50

La entidad tiene como politica depreciar los activos fijos, sobre los porcentajes establecidos en la ley
del Impuesto Sobre la Renta, los cuales son razonables en relacion a la vida util de los activos.

CONCILIACION DE ACTIVOS
(Expresada en Quetzales)
Mob. Y Equipo de
Equipo Biblioteca Maquinaria Vehiculo Terrenos Compu.
Saldo al 31-12-2017 349,986.00 30,043.50 585,757.50 484,326.00 599,368.50
(+) Inversiones 98,850.00 298.50 562,500.00 60,000.00
(Adquisiones) 4,671.00
( - ) Desapropiaciones (446,835.00)
(Ventas)
( + ) Adquisiciones por
Combinaciones
( + / - ) Revaluaciones 19,246.50
( - ) Deterioro del Valor
SUB-TOTAL 448,836.00 298.50 30,043.50 720,669.00 484,326.00 664,039.50
Depreciación Acumulada (26,638.50) (21,211.50) (3,114.00)
Saldo al 31-12-2018 422,197.50 298.50 30,043.50 699,457.50 484,326.00 660,925.50

16) Según información proporcionada por la Compañía, se establecieron algunos casos que posiblemente
afecten las cifras de los estados financieros al 31-12-2018 y que se considera importante revelar, los cual se
mencionan a continuación:

* La compañía está sujeta a una garantia de calidad de obra, para la cual no se tiene una
estimación que pueda cubrir cualquier contingencia relacionada con la ejecución de la fianza
al momento de cualquier contingencia.
 * Durante noviembre de 2018 la empresa fue objeto de una auditoria por parte de las autoridades
tributarias, la cual a la fecha del presente informe no ha emitido dictamen sobre los hallazgos
y reparos determinados. Lo anterior puede generar una pérdida no considerada en el presente
informe derivado de que a la fecha la misma queda en proceso.
* El 10 de Enero de 2017, mediante audiencia número 2002150201000353 de AUDITORIA, de la
Superintendencia de Administración Tributaria se le notifico a "EL GOLAZO, S.A.",la determinación
de ajustes y multas por Q. 32.8 millones de quetzales, con relación a la revisión realizada por
la autoridad fiscal al ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2018, a la fecha se encuentra en
proceso el análisis de la evaluación de la audiencia, por lo que se desconoce el resultado defi-
nitivo de la misma.
* Al 28 de febrero de 2018, la institución posee inversiones por Q. 150,000.00 en instituciones
con riesgo de ser intervenidos por la Superintendencia de Bancos.

A continuación se detalla dichas inversiones:

Banco UNO, S.A. Q 37,500.00

Banco de Antigua Q 112,500.00

Q 150,000.00

17) A través del abogado de la empresa se confirmo que los asuntos que a la fecha se encuentran en proce-
so son los siguientes:

Se tiene conocimiento de un juicio en el JUZGADO PRIMERO DE PRIMERA INSTANCIA DEL RAMO

CIVIL, JUICIO ORDINARIO No. C2-99-1579 oficial 4to. con un cliente por un monto de Q. 1,000.000.00,
el resultado del mismo es incierto a la fecha.

Los estados financieros fueron autorizados y emitidos el 31 de enero de 2018.

El 28 de febrero de 2018, algunas pérdidas de inversiones valuadas a costos históricos fueron liquidadas
por debajo de su costo, derivado de pérdida de valor, originando bajas en el valor de Q. 112,500.00, los
cuales no están reconocidos en los estados financieros de diciembre de 2017.

18) Al 31 de diciembre del 2018, las obligaciones a largo plazo se integran asi:

Para el 2018

VENCE PLAZO DEL TASA DE SALDO AL

FONDO GARANTIA
MES/AÑO PRESTAMO INTERÉS 31/12/2018
Bco. Agromercantil Enero 2,057 40 años 1% Fiduciaria Q 4,460,613.00
Bco. Banrural Nov. 2,018 10 años 7.28% Prendaria Q 10,500,000.00
Bco. Bantrab Sept. 2,018 4 años 7.28% Prendaria Q 7,083,333.00
Bco. Industrial Enero 2,018 5 años 12% Prendaria Q 1,500,001.50
Bco. G&T Continen. Enero 2,018 5 años 15% Fiduciaria Q 3,493,614.00
Bco. Internacional Dic. 2,018 5 años 8% Fiduciaria Q 3,258,375.00
Bac Guatemala Agos. 2,018 5 años 13% Fiduciaria Q 2,963,766.00
Q 33,259,702.50
 Para el 2017

VENCE PLAZO DEL TASA DE SALDO AL

FONDO GARANTIA
MES/AÑO PRESTAMO INTERÉS 31/12/2017
Bco. Agromercantil Enero 2,057 40 años 1% Fiduciaria Q 4,597,735.50
Bco. Banrural Nov. 2,017 10 años 7.28% Prendaria Q 10,500,000.00
Bco. Bantrab Sept. 2,017 4 años 7.28% Prendaria Q 6,750,000.00
Bco. Industrial Enero 2,017 5 años 12% Prendaria Q 3,000,000.00
Bco. G&T Continen. Enero 2,017 5 años 15% Prendaria Q 4,117,500.00
Bco. Internacional Dic. 2,017 5 años 8% Fiduciaria Q 3,258,375.00
Bac Guatemala Agos. 2,017 5 años 13% Fiduciaria Q 2,520,000.00
Q 34,743,610.50

19) El Detalle de las cuentas por pagar al 31 de diciembre se comprende asi:

Bono 14 2018 2017

Otras cuentas por pagar Q 96,109.50 Q 55,206.00
Intereses préstamos por pagar Q 21,450.00 Q 56,235.00
Ingresos por aplicar Q 374,187.00 Q 557,877.00
Gastos por pagar Q 158,737.50 Q 196,621.50
Diversos Q 165,658.50 Q 267,835.50
Donaciones para financiamiento Q 408,708.00 Q 487,230.00
Retenciones por pagar Q 106,080.00 -------------------
Sobre Giro Bancario Q 45,726.00 Q 3,787.50
TOTAL Q 148,959.00 Q 122,800.50
Q 1,525,615.50 Q 1,747,593.00