TERMINOS DE REFERENCIA PARA LA AUDITORIA ESPECIAL

“CONDOMINIO LA CASETITA”

PERIODO: Enero de 2014 al 31 de diciembre de 2018

Santa Cruz – Bolivia

 TERMINOS DE REFERNCIA

SERVICIO DE AUDITORIA ESPECIAL A LOS ESTADOS FINANCIEROS

EMPRESA: CONDOMINIO LA CASETITA

PERIODO: Enero de 2014 al 31 de diciembre de 2018

I. JUSTIFICACION
a).- Antecedentes
A partir la grandes crecida de la sociedad en sus infraestructura universitaria, y el
crecimiento poblacional, es que así surge la idea de construir y hacer una sociedad
de Sr. José Fernández, quien aporto con el terreno, y sus compañeros, el sr.
Mauricio delgadillo, Sra. Joaquín Mendizábal, Sra. Judith Heredia, aportaron con
financiamiento del condominio, formando una sociedad de responsabilidad
limitada, que inicia en fecha 01 de enero de 2014, ubicado en la calle ecuador Nº
34, en la ciudad de Santa Cruz - Bolivia.
Se dedica a la prestación de servicio de alquilar casas, que contiene 2 dormitorios,
1 cocina, 1 ducha, 1 baño, 1 garaje.
Presta el servicio de alquiler a universitarios, cuenta con 220 casas, a un precio de
expensas de bs. 400.- mensual.
Esta organizada por un directorio, gerente, administrador, contador, secretaria,
recepción, personal de limpieza, personal de refacción, ingeniero de construcción
civil.
Tiene cuentas bancarias en banco ganadero, modalidad de pago es de
transferencia o depósito bancario.
El condominio cuenta con personería jurídica.
El condominio esta habitable desde el año 2014 en enero, según lo descrito arriba.
La directiva fue elegida en febrero del 2014, después de recibir la administración
de parte de la constructora.
A finales del año 2018. Se tuvieron varias reuniones de los copropietarios a fin de
que el Estado de Ingresos y Egresos, sea auditado, ya que no se hacia este
procedimiento desde el año 2014 y los restantes copropietarios requerían de ese
procedimiento.
Se ha aprobado emitir la convocatoria para que se convoque a firmas de auditoría
para realizar este trabajo.
Se recomienda elaborar los términos de referencia respectiva, para que sean
aprobados en Asamblea de Copropietarios.

b).- Objetivos de la contratación

b.1).- Objetivo General “Condominio la Casetita S.R.L.” por el periodo
comprendido de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2018, la misma que será
desarrollada en la ciudad de Santa Cruz de la Sierra, en ambiente del Condominio
la Casetita, dando cumplimiento a la Asamblea de Copropietarios.
b.2).- Objetivos Específicos
b.2.1).- Determinar deudores.
b.2.2).- Buen uso de recursos.
b.2.3).- Determinar responsabilidades.
 b.2.4).- Cuantificación de malos usos de recursos.
b.2.5).- Sustentos de los gastos.

II. ALCANCE DE LOS SERVICIOS

a).- Metodología o forma que se prestara el servicio

La normativa legal vigente y las normas de auditoria nacional e internacional,

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas, disposiciones legales vigentes

sobre legislación impositiva dadas por la Ley Nº 843, modificada por la Ley Nº 1606

y sus decretos reglamentarios. Para ellos se han seguido los lineamientos establecido

por la Norma Contable Nº 3, emitida por el Colegio de Auditores de Bolivia de fecha

16 de junio de 1994 (antes decisión Nº 6).

La auditoría especial realizara una revisión física a detalle de toda la información

procesada por el Condominio La Casetita, debiendo recopilar toda la información

substancial y evidente que por el grado y/o naturaleza de su contenido pueda

constituirse como evidencia al inicio de procesos legales posteriores.

b).- Actividades a realizar

c).- Productos esperados y plazos

La empresa consultora deberá presentar los siguientes productos:

PRIMER PRODUCTO:

Informe de hallazgos acerca del uso correcto de los recursos de los términos de

Referencia en las siguientes cuentas:

 Cuentas de Ingresos
 Cuentas de Egresos

Plazo de entrega del Producto:

Hasta 60 días calendarios a partir del día siguiente hábil de la suscripción del contrato.

Revisión y Notificación:

Hasta 5 días computables a partir de la recepción del producto, para la emisión de

Observaciones o aprobación.

Corrección de Observaciones:

La empresa consultora tiene un plazo de 3 días calendario para subsanar las

Observaciones emitidas por la contraparte técnica designada a partir de la notificación.

Aprobación y Notificación:

Hasta 3 días calendarios computables a partir de la recepción del producto con las
Observaciones subsanadas.

SEGUNDO PRODUCTO:

Contenido:

El informe final deberá contener lo siguiente:

I. ANTECENTES:
Se deberá exponer el orden de trabajo, y manifestar los antecedentes para su
ejecución, debiendo contener:
a).- OBJETIVO DEL EXAMEN
Deberá enunciar el propósito de la auditoria que consistirá en la expresión de
una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico
administrativo y otras normas legales aplicables y de las obligaciones
contractuales.
b).- OBJETIVO
Es toda operación que es susceptible de examen como una cuenta, un
componente, un contrato o transacción, entre otros.
c).- ALCANCE DEL EXAMEN
Se hará referencia al periodo sujeto a examen, a las operaciones, dependencias
o áreas examinadas y estas serán llevadas en el marco de una auditoria especial.
d).- METODOLOGIA
Se explicaran y señalaran las técnicas y procedimientos empleados para la
obtención de la evidencia suficiente y competente.
e).- NORMAS Y DISPOSICIONES A APLICAR
Se deberá especificar las normas empleadas en el desarrollo de la auditoria como
ser; Leyes, Decretos y otras disposiciones relacionadas con el examen practicado.
II. RESULTADO DEL EXAMEN
En este acápite deberá explicar de forma clara y congruente los hallazgos
detectados, la normativa legal aplicable a los hallazgos.
III. CONCLUSIONES
Para cada tipo de observación, se deberá señalar claramente que de acuerdo a
los resultados del examen y la opinión técnica y/o legal, los indicios de
responsabilidad por la función del cargo asignado, determinados por acción u
omisión con la identificación completa de los empleados, personas naturales y/o
jurídicas, documento de identidad y puestos de trabajo que ocupan y ocuparon,
al momento del hallazgo identificado.
IV. RECOMENDACIONES
Se deberá señalar los indicios de responsabilidades por la función del cargo y
determinar que los mismos se sujetaran al procedimiento de aclaración, para que
los involucrados puedan presentar documentos y argumentos de descargo para
su consideración.
Plazo de entrega del Producto:
Hasta 15 días calendario computables a partir de la aprobación del Primer
Producto.
Revisión y Notificación:
Hasta 5 días calendario computables a partir de la recepción del producto, para
la emisión de observaciones o aprobación.
Corrección de observaciones:
 La empresa consultora tiene un plazo de hasta 5 días calendarios para subsanar
las observaciones emitidas por la contraparte técnica designada a partir de la
notificación.
Aprobación y Notificación:
Hasta 5 días calendarios computables a partir de la recepción del producto con
las observaciones subsanadas.
Los tiempos de revisión, notificación, corrección de observaciones, la aprobación
y notificación están contemplados dentro del plazo de la consultoría.
Todos los productos y documentación generados por la empresa consultora
deberán ser presentados en 5 copias elaboradas en idioma español y presentado
en un original y copia, en medio impreso y digital (CD O DVD), en formato (Ms.
Word y/o Ms. EXCEL). Asimismo, los informes y documentación impresa,
entregados por la empresa consultora, deberán ser foliados y rubricados
escaneados y grabados en archivos con formato PDF no modificable.

II. PERFIL DE LA EMPRESA O CONSULTORA

La empresa auditora deberá estar constituida bajo un espíritu integro, objetivo e
independiente, enfocado a los objetivos señalados en los propósitos de su
contratación.
Dentro del periodo de ejecución de la auditoria los integrantes del equipo de
trabajo propuestos por las firmas auditoras no deberán ser empleados vigentes, ni
oferentes de ningún tipo de servicio del Condominio La Casetita.
Los auditores adjudicados, deberán revelar cualquier relación que pudiese afectar
su independencia.
Los auditores deberán estar debidamente registrados en el Colegio de Auditores
del Departamento que correspondiere y habilitada por la misma entidad para el
desarrollo de actividades en el país.
A efecto de emitir una opinión técnica acerca del estado de las cuentas de Ingresos
y Egresos, la empresa auditora proponente deberá contar dentro su equipo de
profesionales auditores, un profesional en el área de ingeniería civil el cual otorgue
una opinión técnica acerca de la construcción civil desarrollada en el interior del
Condominio La Casetita.

Propuesta técnica
Las empresas proponentes deben presentar una propuesta técnica cuyo contenido
mínimo debe ser la siguiente:
a).- Objetivo
b).- Alcance
c).- Enfoque
d).- Metodología
e).- Plan de Trabajo

Condiciones mínimas requeridas

Las condiciones mínimas requeridas de la empresa consultora y el personal son las
siguientes:
Los proponentes deberán presentar documentación de respaldo de la empresa,
del Gerente de Auditoria y el personal clave, acreditado la experiencia general y
específica, además de su formación académica según corresponda.
 Asimismo, las empresas auditoras proponentes deberán presentar fotocopia de la
siguiente documentación:
 Escritura de constitución de sociedad, registrada en el Registro de
Comercio – Fundempresa.
 Poder del representante legal, registrado en el Registro de Comercio –
Fundempresa.
 Certificado de inscripción en el padrón nacional de contribuyente – NIT.
 Matricula de inscripción en el registro de comercio – fundempresa.
 Inscripción del colegio de auditores, registrada como consultora.
 Tener registro como consultora en la Contraloría General del Estado.

Detalle del Formación Experiencia Experiencia

personal académica General Especifica
Por lo menos 3 Por lo menos 1
contratos en consultoría en el
trabajos de área forense y/o
auditoria externa auditorias
La y/o consultoría a especiales.
No aplica No aplica
Empresa entidades
comerciales y/o
industriales y/o
gubernamentales.

Formación
profesional Por menos 5
Por lo menos
en ciencias años de
haber ge rentado
económicas experiencia
3 trabajos de
y financieras general,
auditoria de
Gerente de en el área de documentada en
No aplica experiencia
Auditoria auditoría trabajo de
específica,
financiera - auditoria externas
comprobada en
contaduría a empresas
trabajos de
pública. comerciales y/o
auditoria externa.
industriales.

Título en Tres años de Haber

provisión experiencia supervisado por
Un nacional en profesional lo menos en 3
supervisor áreas de contados a partir auditorías y/o
de auditoria Auditoria o del título en consultorías en el
Contaduría provisión área financiera
Publica. nacional. y/o impositiva.
Personal
Clave
Título en Tres años de Haber
provisión experiencia supervisado por
nacional en profesional lo menos en 3
Tres
áreas de contados a partir auditorías y/o
auditores
Auditoria o del título en consultorías en el
Contaduría provisión área financiera
Publica. nacional. y/o impositiva.
 Tres años de Haber
Título en experiencia supervisado por
provisión profesional lo menos en 3
Ingeniero
nacional en contados a partir auditorías y/o
Civil
ingeniería del título en consultorías en el
civil. provisión área financiera
nacional. y/o impositiva,

IV.CONDIONES CONTRACTUALES

Forma de pago

La forma de pago se realizara de la siguiente manera:

PORCENTAJE
Nº DEL PRODUCTO
DESEMBOLSO
Previa conformidad y aprobación del PRIMER
1 40% PRODUCTO
Previa conformidad y aprobación del SEGUNDO
2 60% PRODUCTO

Multas por retraso

La firma consultora deberá cumplir con los plazos de entrega establecidos para cada producto,
caso contrario será multado con el 1% del monto total del contrato, por cada día calendario de
retraso en las entregas de cada producto. La suma de la multas no podrá exceder en ningún
caso el veinte por ciento (20%) del monto total del contrato, caso contrario, el mismo será
resuelto por incumplimiento del proveedor del servicio.

Garantías

El proponente deberá presentar una boleta de garantía de seriedad de propuesta equivalente

al 0.5% del valor de su propuesta económica. La vigencia de esta garantía deberá exceder en
90 días calendario a la fecha de presentación de la propuesta.

El proponente adjudicado deberá constituir una boleta de garantía del cumplimiento de

contrato equivalente al 7% del monto total adjudicado, la misma que deberá cumplir con las
características de renovable, irrevocable y de ejecución inmediata.

Método de selección y adjudicación de la propuesta

La evaluación se efectuara en base a la calidad de propuesta y costo aplicando el siguiente

procedimiento de calificación y evaluación.

a).- Calificación y evaluación

La evaluación se realizara en tres etapas, en la primera etapa se efectuara al evaluación de la

propuesta económica, donde la propuesta de menor valor se le asignara treinta (30) puntos, al
resto de las propuestas se les asignara un puntaje inversamente proporcional.

En la segunda etapa se efectuara la verificación del cumplimiento de la propuesta respecto a

las condiciones mínimas y el cumplimiento de la propuesta técnica, asignando un puntaje de
35 puntos.
Las empresas consultoras que aprueben con un porcentaje superior al 50% pasaran a la
siguiente etapa de evaluación.

En la tercera etapa se evaluara las condiciones adicionales propuestas sobre un puntaje de 35

puntos.

Posteriormente se efectuara la suma de los puntajes acumulados y se determinara la

propuesta ganadora a efectos de su adjudicación.

Se adjudicara la propuesta que obtenga el mayor puntaje.

Rechazo y descalificación de propuestas

Procederá al rechazo de la propuesta cuando esta fuese presentada fuera del plazo (fecha y
hora) y/o en lugar diferente al establecido.