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ARTICULO 1º.- HECHO GENERADOR.- El Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros recaerá en
materia imponible sobre todo tipo de actividad económica, organizada para la producción, la
comercialización, la transformación, la distribución la custodia de bienes, o para la
prestación de servicios que se realicen en la jurisdicción del Municipio de Chía, que ejerzan
las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho, directa o indirectamente, en forma
ocasional o permanente, con, o sin establecimiento de comercio, en un inmueble
determinado.
ARTÍCULO 3º.- CONTRIBUYENTES.- Son Contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y
Tableros, todas las personas naturales o jurídicas y las sociedades de hecho, que realicen
directa o indirectamente las actividades mencionadas en el Artículo 1º del presente
acuerdo.
ARTICULO 4º.- OBLIGACION TRIBUTARIA.- Obligación Tributaria es aquella que surge a cargo del
contribuyente y a favor del Municipio de Chía, como consecuencia de la realización del
hecho que genera el impuesto de que trata el presente acuerdo.
ARTICULO 5º.- ACTIVIDAD INDUSTRIAL.- Para efectos del presente acuerdo, se consideran actividades
industriales las dedicadas a la producción, la extracción, la reparación, la manufactura, la
confección, la preparación, la conservación y el ensamblaje de cualquier clase de
materiales o bienes y, en general, cualquier proceso de transformación por elemental que
este sea.
PARAGRAFO: Para efecto de los gravámenes del presente acuerdo se define la actividad
artesanal como aquella realizada por personas naturales, de manera manual y
desaumatizada, cuya producción no se realice en serie y en cuyo proceso no intervengan
mas de cinco (5) personas simultáneamente.
ARTÍCULO 6º. ACTIVIDAD COMERCIAL.- Se entiende por actividad comercial la destinada al expendio, , la
compraventa o la distribución de bienes o mercancías, tanto al por mayor como al detal y
las demás definidas como tal en el Código de Comercio, siempre y cuando no estén
consideradas por la ley como actividades de servicio o industriales.
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PARAGRAFO: Para los efectos legales se presume que una persona ejerce el comercio en
los siguientes casos:
- Cuando de halle inscrita en el Registro Mercantil.
- Cuando tenga establecimiento de comercio abierto al público.
- Cuando se anuncie al público como comerciante, por cualquier medio.
ARTÍCULO 7º.- ACTIVIDAD DE SERVICIOS.- Son actividades de servicio las dedicadas a satisfacer
necesidades de la comunidad mediante la realización de una o varias de as siguientes
análogas actividades: expendio de comidas y bebidas, servicio de restaurante, cafés,
moteles, hoteles, casas de huéspedes, amoblados, transporte y apartaderos, formas de
intermediación comercial tales como el corretaje, la comisión, los mandatos y las
compraventas y administración de inmuebles, servicios de publicidad, interventoría,
construcción y urbanización, radio y televisión, clubes sociales, sitios de recreación,
salones de belleza, peluquerías, portería, servicios funerarios, talleres de reparaciones
eléctricas, mecánicas automoviliarias y afines, lavado, limpieza y teñido, salas de cine y
arrendamiento de películas y de todo tipo de reproducciones que contengan audio y video;
negocios de montepíos, servicios de consultoría profesional, prestados a través de
sociedades regulares o de hecho.
Se excluyen del anterior concepto, las asociaciones jurídicas o de hecho, que empleen más
de cinco (5) persones simultáneamente, por entender que dichas sociedades ejercen
consultoría profesional.
ARTICULO 8º.- ACTIVIDADES NO SUJETAS.- No están sujetas al Impuesto de Industria y Comercio, las
siguientes actividades:
PARAGRAFO: Las entidades a que se refiere el literal d) del presente artículo y las
personas que ejerzan profesiones liberales y que realicen actividades industriales y/o
comerciales serán sujetas del Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros en
lo relativo a tales actividades.
ARTÍCULO 9o.- EXENCIONES El Concejo de Chía, de conformidad con el Artículo 38 de la Ley 14 de 1983,
podrá otorgar exenciones del gravamen de Industria y Comercio, que no afecten los Planes
de Desarrollo e Inversión municipal y son que estas excedan de un tiempo superior a los
cinco (5) años.
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ARTICULO 10º.- ACTIVIDADES EXENTAS.- Las siguientes actividades quedarán exentas del Impuesto de
Industria y Comercio en el Municipio de Chía, por un término de cinco (5) años, contados a
partir del año gravable de 1984, en los montos y porcentajes que a continuación se señalan
y liquidados sobre los ingresos brutos anuales obtenidos en el ejercicio de sus actividades:
d- En un 100% las entidades sin ánimo de lucro. Para efecto de o anterior se entiende
como entidad sin ánimo de lucro, aquella que no distribuye utilidades durante su
vigencia, ni en el momento de su liquidación; tal circunstancia deberá probarse,
mediante la presentación de los estatutos de la entidad debidamente certificados por en
ente estatal que le haya otorgado la Personería Jurídica.
CAPITULO II
OBLIGACIONES Y DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES
ARTÍCULO 11º.- OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES.- Los sujetos pasivos de los Impuestos de
Industria y Comercio y Avisos y Tableros, deberán cumplir las siguientes obligaciones:
a- Registrarse en la secretaría Municipal de Hacienda, dentro de los sesenta (60) días
calendario siguiente a la fecha de iniciación de la actividad. Modificado por el
Acuerdo 7/95. Se debe registrar inmediatamente se inicie la actividad.
b- Presentar anualmente la declaración de Industria y comercio, junto con la liquidación
privada del impuesto, dentro de los plazos determinados.
c- Atender los requerimientos que le formula la Secretaría de Hacienda Municipal.
d- Recibir a los funcionarios destacados para verificar los documentos que conforme a la
Ley, se le soliciten.
e- Comunicar oportunamente a la Secretaría de Hacienda Municipal, las novedades
(clausura, traslado, venta, etc.) que afecten los registros realizados.
f- Efectuar los pagos relacionados con la obligación tributaria-.
g- Llevar un registro contable de sus negocios, con forme a las prescripciones legales.
h- Conservar la correspondencia y d0ocumentos relacionados con sus negocios o
actividades.
ARTICULO 12º.- DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES.- Los sujetos pasivos de los Impuestos de Industria
y Comercio y Avisos y Tableros, tienen los siguientes derechos:
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a- Obtener información relacionada al cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
b- Impugnar los actos administrativos referentes al Impuesto de Industria y Comercio y
Avisos y Tableros, conforme a los procedimientos de Ley, y lo establecido en el
presente acuerdo.
c- Obtener las certificaciones de Paz y salvo que requiera, previo pago de los derechos
respectivos.
d- Inspeccionar por sí o mediante apoderado, los expedientes que por reclamaciones o
recursos, cursen ante la Secretaría de Hacienda, así como la obtención de copias,
autos, providencias, y demás actuaciones que obran en ellos cuando el proceso así lo
permita.
CAPITULO I I I
ATRIBUCIONES Y OBLIGACIONES DE LA SECRETARIA DE HACIENDA
ARTÍCULO 13º.- ATRIBUCIONES DE LA SECRETARIA DE HACIENDA.- La secretaría de Hacienda tiene las
siguientes atribuciones:
a- Establecer la existencia de hechos que generen obligaciones tributarias y que no han
sido declarados.
b- Expedir comunicados aclaratorios sobre aspectos relativos al Impuesto de Industria y
Comercio y Avisos y Tableros.
c- Diseñar los formularios para la presentación de la Declaración de Industria y Comercio.
d- Verificar los datos suministrados por el Contribuyente en las declaraciones de Industria
y Comercio.
e- Visitar y requerir al contribuyente o a los terceros relacionados con este, para aclarar
aspectos relativos al impuesto de Industria y Comercio.
f- Exigir la presentación de libros. Comprobantes, documentos y cualquier otra prueba
necesaria para la determinación de la obligación tributaria practicar la visita
directamente cuando lo juzgue conveniente.
g- Practicar liquidaciones oficiales o de aforo e imponer las sanciones previstas en este
acuerdo.
h- Decidir las impugnaciones y recursos, según lo dispuesto en el presente acuerdo, y la
legislación pertinente.
i- Notificar y publicar los actos proferidos.
j- Diseñar y conformar el registro de contribuyentes.
CAPITULO IV
REGISTRO DE CONTRIBUYENTES
ARTICULO 15º.- REGISTRO OBLIGATORIO.- Las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho, están
obligadas a registrarse en la Secretaría de Hacienda, dentro de os sesenta (60) días
siguientes a la iniciación de su actividad. Esta obligación no excluye las actividades
exentas. Modificado por el Acuerdo 7/95. Se debe registrar inmediatamente se inicie
la actividad.
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ARTICULO 16º.- REGISTROS SEPARADOS.- Deben efectuarse registros por separado, en el caso de que un
contribuyente ejerza dos o más actividades sujetas al gravamen de Industria y Comercio o
si la actividad o actividades son ejercidas a través de dos o más establecimientos.
Actualmente se presenta declaración unificada.
ARTÍCULO 17º.- REGISTRO DE OFICIO.- La secretaría Municipal de Hacienda, de oficio, ordenará el registro
de los sujetos gravados con el Impuesto de Industria y Comercio, cuando estos omitan
cumplir la obligación, sin perjuicio de lo establecido en el Código de policía ara estos
efectos.
ARTÍCULO 18º.- DATOS DEL REGISTRO.- El registro de cada sujeto pasivo debe contener los siguientes
datos:
a- Nombre o razón social del contribuyente.
b- Número de identificación.
c- Dirección donde se e debe notificar.
d- Teléfono.
e- Fecha de iniciación de las actividades.
f- Dirección del establecimiento.
g- Descripción de actividades
h- Nombre comercial del establecimiento.
i- Firma del contribuyente o representante legal.
j- Para personas jurídicas, certificados de constitución y gerencia expedidos por la
entidad encargada de su control.
ARTÍCULO 20º.- MODIFICACIÓN Y CANCELACIÓN DEL REGISTRO.- El registro puede ser cancelado por
cierre o liquidación del establecimiento o por traslado fuera del perímetro municipal. El
registro puede ser modificado en caso de traslado del establecimiento dentro del perímetro
del municipio de Chía, por cambio en la actividad a realizar o en caso de venta.
ARTICULO 21º.- CANCELACION DEL REGISTRO.- Los contribuyentes deberán denunciar el cese de sus
actividades gravables, mientras este hecho no ocurra, se presume que la actividad continua
desarrollándose en cabeza de los últimos responsables del impuesto; en consecuencia los
impuestos se causarán hasta cuando la cancelación de la actividad se verifique.
ARTÍCULO 23º.- ACTUALIZACION DEL REGISTRO.- Siempre que deba ser modificada, adicionada o
suprimida, cualquiera de las informaciones que debe contener el registro, cuando se incluya
una nueva o cuando la Alcaldía Municipal considere necesario la actualización del registro
para una mejor administración del impuesto, los contribuyentes estarán obligados a
registrarse nuevamente en la secretaría Municipal de Hacienda.
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CAPITULO V
LICENCIAS DE FUNCIONAMIENTO
ARTÍCULO 24º.- OBLIGATORIEDAD DE LA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO.- Cada establecimiento cuya
actividad sea industrial, comercial, de servicios o financiera y sea ejercida dentro de la
jurisdicción del Municipio de Chía, requerirá de Licencia de Funcionamiento, la cual será
tramitada ante la Alcaldía Municipal. Las Licencia ya no se expiden, solamente el lleno
de los requisitos establecidos en la Ley 232 de 1995
ARTICULO 26º.- REQUISITOS PARA OBTENER LA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO.- Los requisitos que
deberán llenarse para obtener la Licencia de Funcionamiento por primera vez o para
renovarla, serán los siguientes:
1- Lavanderías y similares:
Modelo del recibo que se expedirá al público, el cual contendrá el número, la calidad,
el estado de las prendas recibidas, el avalúo de estas, precio del servicio y el plazo
para prestarlo.
2- Garajes Públicos:
Certificación de Planeación, que el establecimiento tiene suficientes espacios para el
estacionamiento de cada vehículo, iluminación adecuada y provisto de extintores de
incendios.
Constituir ante la Alcaldía, caución suficiente, personal o de Compañía de Seguros,
por el monto que este despacho determine, para responder por el deterioro, la
sustracción o el incendio que se ocasione al vehículo, mientras esté al cuidado del
establecimiento.
3- Talleres para reparación de vehículos y electrodomésticos:
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Certificación de existencia de las instalaciones adecuadas para el depósito de
aparatos, expedida por Planeación.
Constitución, ante la Alcaldía de garantía personal o de compañía aseguradora, que
ampare el deterioro, sustracción o incendio que se ocasionen en los talleres,
mientras estén al cuidado de los establecimientos.
4- Prenderías o Compraventas:
Promesa de no sacar a remate, ni enajenar ningún artículo hasta noventa (90) días
después de vencido el plazo para la devolución de los prestamos.
Prestar caución ante la Alcaldía para responder por los bienes recibidos en prenda o
compraventa.
Registro del libro individual de cada negocio o transacción, ante la Cámara de
comercio correspondiente.
5- Funerarias o salas de Velación:
Constancia de la oficina de Planeación Municipal, en la cual se certifica que se
cumplen los requisitos exigidos para esta clase de actividad.
ARTICULO 27Aº.- Con el fin de estimular el comercio local establecido y favorecer su desarrollo, quedan
prohibidas dentro de la jurisdicción municipal las ventas ambulantes y las transitoriamente
estacionarias, que ocupen o pretendan ocupar el espacio público; la inspección municipal
de policía se encargará de vigilar el cumplimiento de este mandato. Las contravenciones a
lo anterior serán sancionadas con multa y el decomiso de la mercancía e expender.
ARTICULO 28º.- PLAZO PARA EXPEDIR LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO.- La Alcaldía, o el funcionario que
delegue, tendrá un plazo de treinta (30) días para conceder o rechazar la solicitud de
Licencia de Funcionamiento, mediante resolución escrita y motivada. La no aplicación de
este plazo, constituye causal de mala conducta.
ARTICULO 29º.- RECURSOS.- Contra la resolución que deniegue o revoque la Licencia de funcionamiento,
preceden los recursos de reposición y apelación de conformidad con el Código Contencioso
Administrativo.
ARTICULO 30º.- FIJACION DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO.- Será obligatorio por parte de los
establecimientos, fijar en sitio visible, la Licencia de Funcionamiento.
CAPITULO VI
ARTÍCULO 34º.- DEDUCCIONES DE LA BASE GRAVABLE.- Para determinar la base gravable descrita en el
artículo anterior se deducirán:
ARTICULO 35º.- BASE GRAVABLE DE LAS ACTIVIDADES EXENTAS.- Para determinar la base gravable de
los contribuyentes que desarrollen actividades exentas total o parcialmente del Impuesto de
Industria y Comercio, se descontarán del monto de sus ingresos el porcentaje exento a
impuesto, determinados en el presente acuerdo.
ARTICULO 36º.- BASE GRAVABLE DE ACTIVIDADES ESPECIALES.- La base gravable de las agencias de
publicidad, administradores o corredores de de bienes inmuebles, corredores de bolsa, o de
seguros, se tomará sobre los ingresos brutos provenientes de los honorarios, comisiones o
similares y demás ingresos propios percibidos para sí.
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ARTICULO 39º.- BASE GRAVABLE ESTABLECIMIENTOS NUEVOS.- La base gravable para el pago de
Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros, de los establecimientos que soliciten
por primera vez licencia de funcionamiento, se determinará por el estimativo mensual de
ingresos que presente el contribuyente para el año en el cual comienza su actividad, y
teniendo en cuenta los meses o fracción, que transcurren entre la fecha de apertura y el
cierre del año gravable (Diciembre de cada año).
ARTICULO 40º.- ACTIVIDADES FINANCIERAS.- Las actividades de los bancos, corporaciones de ahorro y
vivienda, corporaciones financieras, almacenes generales de depósito, compañías de
seguros generales, compañías reaseguradotas, compañías de financiamiento comercial,
sociedades de capitalización y de los demás establecimientos de crédito que definan como
tales la Superintendencia Bancaria y las instituciones financieras reconocidas por la Ley,
son sujetos de los Impuestos de Industria y Comercio y Avisos y Tableros.
ARTICULO 41º.- BASE GRAVABLE ACTIVIDADES FINANCIERAS.- La base gravable para la cuantificación
de los impuestos regulados en el presente acuerdo, para las actividades desarrolladas por
las entidades consagradas en el articulo anterior es la siguiente:
1- Para los Bancos: Los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes
rubros:
- Ingresos varios.
3- Para las corporaciones de ahorro y vivienda, los ingresos brutos operacionales anuales
representados en los siguientes rubros:
- Intereses.
- Comisiones.
- Ingresos varios.
- Corrección monetaria, menos la parte exenta.
4- Las compañías de seguras de vida, seguros generales y compañías reaseguradotas,
los ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas.
5- Para las compañías de financiamiento comercial, los ingresos operacionales anuales
representados en los siguientes rubros:
- Intereses.
- Comisiones.
- Ingresos varios.
6- Para los almacenes generales de depósito, los ingresos operacionales anuales
representados en los siguientes rubros:
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- Servicios de almacenaje en bodegas y silos
- Servicio de aduanas.
- Servicios varios.
- Intereses recibidos.
- Comisiones recibidas.
- Ingresos varios.
7- Para la sociedades de capitalización, los ingresos operacionales anuales representados
en los siguientes rubros:
- Intereses.
- Comisiones.
- Dividendos.
- Otros rendimientos financieros.
- Servicios varios.
8- Para los demás establecimientos de crédito, calificados como tales por la
Superintendencia Bancaria y entidades financieras definidas por la Ley, diferentes a las
mencionadas en los numerales anteriores, la base gravable será la establecida en el
numeral 1 de este articulo en los rubros pertinentes.
CAPITULO VII
TARIFAS PARA LA LIQUIDACION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTÍCULO 43º.- TARIFAS PARA LA ACTIVIDAD INDUSTRIAL.- Las tarifas de liquidación para las diferentes
actividades industriales por concepto del Impuesto de Industria y Comercio, se regirán por la
siguiente tabla:
CODIGO ACTIVIDAD TARIFA
Producción de alimentos, calzado y prendas de
101 vestir, impresión, edición, actividades periodísticas y
similares 2 x 1000
102 Mezcla y premezclas para concretos, asfaltos y
similares. 4 x 1000
103 Explotación de canteras 7 x 1000
104 Demás actividades industriales 5 x 1000
ARTICULO 44º.- TARIFAS PARA LA ACTIVIDAD COMERCIAL.- Las tarifas de liquidación para las diferentes
actividades comerciales por concepto del Impuesto de Industria y Comercio, se regirán por
la siguiente tabla:
ARTÍCULO 45º.- TARIFAS PARA ACTIVIDADES DE SERVICIOS.- Las tarifas de liquidación para las
diferentes actividades de servicios por concepto del Impuesto de Industria y Comercio, se
regirán por la siguiente tabla:
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Transporte, consultoría profesional, presentación de
301 películas en salas de cine, tiendas, cafeterías,
panaderías, venta de víveres y alimentos. 2 x 1000
Cigarrerías, heladerías, fruterías, venta de golosinas,
302 almojabanerías y similares, restaurantes del cuarto 3 x 1000
grupo.
Constructores y urbanizadores, canchas de tejo y
303 similares, restaurantes del tercer grupo y
piqueteaderos, lavanderías y estaciones de servicio. 4 x 1000
Restaurantes segundo grupo, bares, griles,
304 discotecas y similares, servicio de hotel. 6 x 1000
ARTÍCULO 46º.- TARIFAS ACTIVIDADES FINANCIERAS.- Las tarifas de liquidación para las diferentes
actividades financieras por concepto del Impuesto de Industria y Comercio, se regirán por la
siguiente tabla:
PARAGRAFO 2º.- Las ventas de fábrica que no utilicen locales comerciales para tal fin, se
entenderán como ingresos derivados de la actividad industrial.
ARTÍCULO 48º.- APLICACIÓN DE TARIFAS EN CASO DE DUDA.- En caso de duda por parte del
contribuyente, respecto de que tarifa aplicar o a que clasificación corresponde su actividad,
este deberá presentar consulta `por escrito ante la Secretaría de Hacienda; dicha oficina
absolverá la duda y la comunicará dentro de los cinco (5) días siguientes a la fecha de
radicación de la consulta.
ARTICULO 49º.- MONTO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.- El monto del impuesto a pagar se
liquida multiplicando la base gravable determinada en el articulo 33 por la tarifa que
corresponda a la actividad desarrollada y definida en los artículos 43, 44, 45 y 46 del
presente acuerdo y por el número de meses que se ejerció la actividad.
CAPITULO VIII
IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS
ARTICULO 50º.- IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS.- El Impuesto de Avisos y Tableros autorizado de
conformidad con el artículo 37 de la Ley 14 de 1983, se liquidará y cobrará simultáneamente
con el Impuesto de Industria y Comercio dentro del municipio de Chía, a todas las
actividades industriales, comerciales, de servicios y financieras, como complemento del
Impuesto de Industria y Comercio.
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PARAGRAFO.- El Impuesto de Avisos y Tableros de que trata el presente artículo, se
aplicará a toda modalidad de valla, aviso o tablero que publicite la actividad que se está
realizando.
ARTICULO 51º.- TARIFA DEL IMPUESTO DEM AVISOS Y TABLEROS.- El monto del impuesto
complementario de Avisos y Tableros, se liquidará multiplicando el Impuesto de Industria y
Comercio por el 15%.
CAPITULO IX
ARTICULO 54º.- DECLARACION UNICA.- La persona que realice diversas actividades industriales,
comerciales, de servicios presentará una sola declaración de Impuestos de Industria y
comercio y de Avisos y Tableros, en la cual deberán aparecer las actividades realizadas, así
sean ejercidas en diferentes locales o establecimientos.
ARTICULO 55º.- PLAZO PARA DECLARAR.- La declaración de Industria y Comercio y de Avisos y tableros
debe presentarse y pagarse antes del 30 de Abril de cada año, vencida esta fecha, el
contribuyente podrá presentarla y cancelarla liquidando para el efecto la sanción por
extemporaneidad y los intereses moratorios.
ARTICULO 57º.- DECLARACION POR APERTURA O CLAUSURA.- El contribuyente que se inscriba por
primera vez, deberá presentar la declaración de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros
dentro de los sesenta (60) días siguientes a la fecha de iniciación de actividades, liquidando
su impuesto sobre la base determinada en el artículo 39 del presente acuerdo. Modificado
por el Acuerdo 07/95. Inmediatamente inicie actividad debe estar registrado.
CAPITULO X
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ARTICULO 58º.- FACULTADES DE INVESTIGACION TRIBUTARIA.- La Secretaría de Hacienda municipal
está facultada para verificar los datos declarados, las novedades que registren los
establecimientos y todos los hechos que conduzcan a precisar la situación real de os
sujetos pasivos del impuesto, para la cual podrá realizar: cruce de información internos y
externos, requerimientos y visitas a los contribuyentes y a terceros relacionados con ellos.
ARTÍCULO 59º.- REQUERIMIENTOS.- La secretaría de Hacienda municipal podrá requerir al contribuyente por
escrito, para que aclare situaciones o presente pruebas que permitan comprobar la
exactitud de los datos declarados; también se podrá hacer requerimiento para que el
contribuyente desvirtúe cargos o conclusiones producto de investigaciones tributarias.
Una vez notificado el requerimiento, el contribuyente tendrá un término de sesenta (60) días
calendario para contestar, objetar, presentar pruebas o solicitar aquellas que deban ser
practicadas por la Administración.
ARTICULO 60º.- VISITAS.- Con posterioridad a un requerimiento, a solicitud del contribuyente o cuando la
secretaría de Haciendo lo estime conveniente, se podrán decretar visitas de funcionarios
autorizados para el efecto.
Para practicar la visita, los funcionarios deberán preparar un formulario por escrito; estos
deberán limitarse a indagar sobre los puntos contenidos en el cuestionario, teniendo en
cuenta las siguientes reglas:
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ARTICULO 62º.- RENUENCIA AL REQUERIMIENTO.- Cuando el contribuyente no atienda el requerimiento o lo
haga fuera del término establecido, se presumirán como ciertos los hechos materia de
aquél.
CAPITULO XI
ARTICULO 63º.- FACULTAD PARA EXPEDIR LIQUIDACIONES.- La secretaria de Hacienda está facultada
para expedir dos (2) clases de liquidación.
1- Liquidación oficial en aquellos casos en que como resultado de la investigación
tributaria o de la revisión de la liquidación del contribuyente, se establezcan diferencias
que den lugar a ello.
2- Liquidación de aforo en los casos de contribuyentes obligados a declarar y que no,
hayan cumplido con esta obligación, y aquellos, a quienes se les compruebe
declaración dolosa o fraudulenta.
ARTÍCULO 64º.- LIQUIDACION OFICIAL.- La liquidación oficial podrá practicarse con base en un error
aritmético o de liquidación del contribuyente, como resultado de un requerimiento o una
visita. La Secretaría de Hacienda efectuará esta liquidación que contendrá los siguientes
requisitos:
ARTÍCULO 65º.- MODIFICACIONES QUE PUEDE HACER LA LIQUIDACION OFICIAL.- La liquidación oficial
únicamente podrá modificar aspectos incluidos en un requerimiento o formulario de visita,
salvo cuando se detecten errores aritméticos o de liquidación del contribuyente.
ARTICULO 66º.- TERMINO PARA EXPEDIR LIQUIDACION OFICIAL.- A partir de la fecha de sanción del
presente acuerdo las liquidaciones oficiales de las declaraciones presentadas a partir de
ésta fecha, podrán practicarse y notificarse dentro del año siguiente a la fecha de
presentación de la liquidación.
ARTICULO 68º.- TERMINO PARA PRACTICAR LIQUIDACION DE AFORO.- La liquidación de aforo deberá
practicarse dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha en que la declaración debió
presentarse.
CAPITULO XII
SANCIONES
ARTICULO 69º.- SANCION POR RENUENCIA.- En los casos de renuencia determinados en el Parágrafo del
artículo 61º, y el artículo 63º del presente acuerdo, se impondrá una sanción equivalente a
cinco (5) veces el valor del impuesto resultante de la diferencia entre la liquidación oficial y
la liquidación privada. Tener en cuenta Los Artículos 639 y 641 del Estatuto Tributario.
Se aplica por las facultadas otorgadas en el Artículo 66 de la Leyes 383 de 1997 y en
el Artículo 59 de la Ley y 788,
ARTICULO 70º.- SANCION POR INEXACTITUD.- Cuando se establezca que las cifras declaradas por el
contribuyente contienen datos incorrectos, incompletos o inexistentes y el hecho de lugar a
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la liquidación de un impuesto menor al que se debiera pagar, regido por la Ley, se impondrá
una sanción por inexactitud equivalente al 160% del impuesto dejado de pagar.
Cuando se aplicare la sanción por renuencia de que trata el articulo anterior, se entenderá
que dicha sanción involucra la pena por inexactitud, no siendo por lo tanto susceptible la
imposición de ambas sanciones.
El pago de la sanción no excluye el pago de los intereses por mora, ni el monto del
impuesto dejado de pagar por causa de la inexactitud.
ARTÍCULO 71º.- SANCION POR EXTEMPORANEIDAD.- Los contribuyentes que no presenten la declaración
de Industria y Comercio dentro de los términos establecidos en el artículo 55º del presente
acuerdo, incurrirán en una sanción por extemporaneidad y pagarán hasta la cancelación de
lo adeudado el equivalente al 5% mensual o fracción de mes sobre el valor del impuesto
anual de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros. ARTICULOS 639, 641 ESTATUTO
TRIBUTARIO ESTABLECEN PARAMETROS MINIMA Y MAXIMO SANCION POR
EXTEMPORANEIDAD.
ARTÍCULO 72º.- SANCION POR AFORO.- Al practicarse la liquidación de aforo se impondrá una sanción
equivalente a dos (2) veces el impuesto anual establecido por la Administración. Se tiene
en cuenta Artículo 643 del Estatuto Tributario.
ARTÍCULO 73º.- SANCION POR MORA.- A partir del vencimiento del plazo establecido en el articulo 56º del
presente acuerdo, el contribuyente incurrirá en mora y pagará, hasta la cancelación de lo
adeudado, intereses equivalentes a la taza por mora fijada por el gobierno Nacional para el
Impuesto de renta y Complementarios, liquidados sobre el valor total del Impuesto de
Industria y Comercio, de Avisos y Tableros. Fue modificado, Actualmente (10 y 20)%
CAPITULO XIII
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
ARTÍCULO 74º.- OBJETO.- Para los efectos del presente acuerdo el procedimiento tiene por objeto:
ARTÍCULO 75º.- REPRESENTACION.- Los contribuyentes podrán actuar en su propio nombre o a través de
sus representantes legales, también podrán actuar mediante apoderado especial quien
deberá ser abogado titulado, lo cual acreditará mediante presentación de la tarjeta
profesional. Dicho poder deberá ser suscrito ante la Secretaría de Hacienda Municipal o
ante notario público.
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ARTÍCULO 76º.- EXPEDIENTES.- De todo proceso se formará un expediente el cual estará bajo la custodia
del secretario de Hacienda, el cual contendrá toda la actuación y documentación aportada.
El manejo del expediente se hará bajo la reserva respectiva y solo podrá ser consultado por
el contribuyente y/o su apoderado, el secretario de Hacienda y/o los funcionarios que
expresamente éste delegue.
ARTÍCULO 77º.- PROCEDIMIENTO PARA LAS LIQUIDACIONES OFICIALES O DE AFORO.- Una vez
requerido el contribuyente y/o practicada la visita en los términos fijados en el presente
acuerdo, la Secretaría de Hacienda Municipal dispondrá:
PARAGRAFO 1º.- Los actos administrativos que decidan recursos se podrán notificar
mediante edicto, el cual será fijado en sitio público por espacio de cinco (5) días hábiles
contados a partir de la fecha de su fijación, sin perjuicio de que dichos actos se notifique
personalmente.
ARTICULO 79º.- INTERRUPCION DE LOS TERMINOS.- Los términos de que tratan los artículos 66º y 68º del
presente acuerdo se interrumpen con la notificación de la providencia de iniciación del
proceso y por tanto no será alegable al recurrir contra las liquidaciones oficiales o de aforo,
aunque éstas se hubieren practicado con posterioridad al vencimiento de los términos
establecidos.
ARTICULO 80º.- RECURSOS.- Contra los actos de liquidación del Impuesto de Industria y comercio, y de
Avisos y tableros expedidos por la Secretaría de Hacienda, proceden por la vía gubernativa
los recursos de reposición y subsidiario de apelación y estos deberán interponerse por
escrito y presentados personalmente por el contribuyente, su apoderado o su representante
legal. Derogado por El Artículo 15 del Acuerdo 41/96.
ARTÍCULO 81º.- RECURSO DE REPOSICION.- Del recurso de reposición conocerá la secretaría de Hacienda
y deberá interponerse dentro de un plazo máximo de un (1) mes calendario, contado a partir
de la fecha de notificación del acto que se pretenda impugnar.
ARTÍCULO 82º.- REQUISITOS PARA REPONER.- El recurso de reposición deberá reunir los siguientes
requisitos:
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ARTICULO 83º.- CAUSALES PARA QUE LA REPOSICION PROCEDA.- El recurso de reposición procederá
únicamente en los siguientes casos:
Una liquidación privada para apelar la parte del acto de liquidación con la que el
contribuyente no está de acuerdo.
2- Pago de la liquidación para apelar:
En caso de que el recurso se alegue contra una liquidación de aforo deberán
acreditarse los respectivos comprobantes de pago de la liquidación privada para apelar.
3- Exposición de motivos:
Breve relato de los fundamentos de hecho y de derecho en que se sustenta el recurso.
4- Pruebas:
Anexo de las pruebas que el recurrente pretende hacer valer.
ARTICULO 87º.- CAUSALES PARA QUE LA APELACION PROCEDA.- La apelación se concederá siempre y
cuando reúna los requisitos indicados en el artículo anterior y se haya interpuesto dentro de
los términos establecidos en el articulo 86º del presente acuerdo.
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La renuencia a exhibir sus libros, comprobantes o documentos dentro de los términos
establecidos en el Código de Comercio, se tendrá como indicio en su contra, y no podrá
invocarlos posteriormente como prueba a su favor.
ARTÍCULO 94º.- FACULTAD PARA SOLICITAR ORIGINALES.- La Secretaría de Hacienda Municipal podrá
solicitar la presentación de los originales de los documentos que como prueba se alleguen
en copia o fotocopia.
ARTICULO 95º.- RECHAZO DE PRUEBAS.- El secretario de Hacienda Municipal rechazará las pruebas
legalmente prohibidas e ineficaces, las que versen sobre hechos notoriamente impertinentes
y las modificaciones superfluas. La providencia que decrete el rechazo de pruebas será
notificada por estado, de acuerdo a lo establecido en el C. de P. C. y contra ellas solo es
susceptible el recurso de apelación.
ARTICULO 96º.- AUTO PARA SUBSANAR REQUISITOS.- Cuando en el momento de interponerse los
recursos se omita el cumplimiento de alguno de los requisitos establecidos en los artículos
82 y 86 del presente acuerdo, así como la incorrecta presentación o la falta de presentación
personal, se dictará un auto que señale los requisitos omitidos, fijando un término de ocho
(8) días hábiles para subsanarlos. Una vez subsanada la omisión se dará trámite al recurso.
Derogado por El Artículo 15 del Acuerdo 41/96.
PARAGRAFO.- Una vez el proceso entre en la etapa de recursos el contribuyente no podrá
subsanar requisitos de la declaración, ni efectuar enmiendas, o adiciones a esta.
Igualmente, en esta misma etapa el recurrente no podrá objetar los hechos por él aceptados
en la respuesta al requerimiento.
ARTICULO 97º.- AGOTAMIENTO DE LA VIA GUBERNATIVA.- La providencia que decide el recurso de
apelación agota la vía gubernativa respecto del acto impugnado. Agotada esta etapa el
contribuyente podrá acudir a los recursos que por la vía jurisdiccional consagra la Ley.
ARTICULO 98º.- RESPONSABILIDAD DE FUNCIONARIOS.- La falta de acción oportuna de la administración
en los distintos recursos será causal de mala conducta de los funcionarios responsables,
sansionable en los términos establecidos por la Ley, sin perjuicio de las acciones
administrativas y penales a que haya lugar.
CAPITULO XIV
CAUSACION Y CANCELACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
ARTICULO 99º.- PERIODO GRAVABLE.- Se entiende por periodo gravable el tiempo dentro del cual se causa
la obligación tributaria del Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros, que
corresponde al año calendario inmediatamente anterior a aquel en que debe presentarse la
declaración. Puede existir un periodo anterior en los casos de iniciación o cese de
actividades.
ARTÍCULO 100º.- PAGO DE OBLIGACIONES.- Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y de
Avisos y Tableros cancelarán las siguientes obligaciones, cuando sean pertinentes:
ARTICULO 101º.- TERMINOS PARA EL PAGO.- La liquidación privada se pagará dentro del plazo establecido
en el artículo 55º del presente acuerdo.
La liquidación contenida en las declaraciones por cese total se pagará dentro del mes
siguiente a la fecha que tal declaración debe presentarse.
La diferencia a pagar entre la liquidación oficial y la privada, así como las sanciones por
inexactitud y extemporaneidad, se pagarán dentro del término que tiene el contribuyente
para presentar el recurso de reposición.
Los intereses moratorios se pagarán según lo determinado en el artículo 73º del presente
acuerdo.
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ARTICULO 102º.- INCENTIVO FISCAL.- Los contribuyentes que cancelen la totalidad del Impuesto de
Industria y Comercio del año último gravable, conforme a la declaración privada, antes del
30 de abril inclusive de cada año, gozarán de un descuento del 10% sobre el valor de dicho
impuesto.
ARTICULO 103º.- COMPROBANTES DE PAGO.- Los comprobantes de pago del Impuesto de Industria y
comercio y de Avisos y Tableros, expedidos por la Tesorería Municipal no tienen el carácter
de licencias para ejercer actividades comerciales, industriales o de servicio, pues dicha
facultad es privativa del alcalde y solo a través de resolución emanada de su despacho, se
concederá a licencia de funcionamiento. Ley 232/95
PARAGRAFO.- Los recibos de pago deberán discriminar la fecha de pago, los periodos
gravables y las sanciones canceladas.
PARAGRAFO.- Las diferencias que resulte a favor del contribuyente como resultado de
cualquier acción prevista en el presente estatuto serán exigibles y su devolución o
compensación se efectuará en los términos que las normas vigentes tienen para estos
casos.
ARTICULO 108º.- PAGO DE LAS DEVOLUCIONES DE SALDOS A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE.- Una vez
se produzca el acto administrativo que reconozca las sumas objeto de la devolución en favor
del contribuyente, la Tesorería Municipal procederá a cancelarlas, una vez tramitada,
legalizada y autorizada la respectiva cuenta de cobro.
ARTÍCULO 109º.- COBRO POR LA VÍA EJECUTIVA.- En caso de mora se precederá al cobro por la
jurisdicción coactiva, en concordancia con el numeral 5 del artículo 5º de la Ley 49 de 1987.
ARTÍCULO 110º.- PRESCRIOCION DE LA EXIGIBILIDAD.- La acción para exigir el pago del Impuesto de
Industria y Comercio prescribe al término de cinco (5) años, contados a partir de la fecha en
que debió exigirse su pago. Esta prescripción incluye las sanciones que hayan sido
causadas junto con el impuesto.
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ARTÍCULO 111º.- INTERRUPCION DE LA PRESCRIPCION.- El término establecido en el artículo anterior, se
interrumpe en los siguientes casos:
ARTICULO 112º.- PAZ Y SALVO.- El pago efectuado dará derecho a que se expida el correspondiente Paz y
Salvo por el periodo cubierto. Mientras los recursos interpuestos por la vía gubernativa se
encuentren pendientes de fallo, los contribuyentes tendrán derecho a la expedición de Paz
y salvo.
CAPITULO XV
DISPOSICIONES VARIAS
La violación de dicha reserva por parte de los funcionarios será causal de mala conducta y
sancionada en los términos prescritos por la Ley para estos casos.
ARTICULO 117º.- NORMAS DERROGADAS.- El presenta acuerdo deroga el Acuerdo 10 de 1985, el Acuerdo
004 de 1986 y las demás disposiciones que le sean contrarias.
ARTICULO 118º.- El presente Acuerdo de Industria y Comercio para el Municipio de Chía, se asimila en todas
y cada una de sus partes, al Decreto 624 de 1989, ESTATUTO TRIBUTARIO y demás
NORMAS CONCORDANTES.
ARTÍCULO 119º.- VIGENCIA DEL ACUERDO.- El presente Acuerdo rige a partir de la fecha de su sanción y
publicación y deroga las disposiciones que le sean contrarias.
Dado en el salón de sesiones del Honorable Concejo Municipal de Chía, a los DIEZ (10) días del mes de
MARZO mil novecientos noventa y cuatro (1994).
CONVERSIONES
PRESCRITO O CADUCADO
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NOTA ACLARATORIA
PARCIALMENTE
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