PRESENTACIÓN

El proceso contable está definido por la Contaduría General de la Nación – CGN- como un
conjunto ordenado de etapas concentradas en el reconocimiento y la revelación de las
transacciones, los hechos y las operaciones financieras, económicas, sociales y
ambientales, que afectan la situación, la actividad y la capacidad para prestar servicios o
generar flujos de recursos de una entidad contable pública en particular, donde las Notas a
dichos estados son parte integral de los mismos.

Para el caso de la Alcaldía de Bello, la información que se genera, de acuerdo al Régimen

de Contabilidad Pública, está representada en los siguientes estados contables básicos:
Balance General; Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental, y el
Estado de Cambios en el Patrimonio.

Las notas corresponden a la información adicional de carácter general y especifico que

complementa los estados contables básicos y forman parte integral de los mismos. Tienen
por objeto revelar la información adicional necesaria sobre las transacciones, hechos y
operaciones financieras, económicas, sociales y ambientales que sean materiales, y que es
de utilidad para que los usuarios de la información tomen decisiones con una base objetiva.
Su presentación y reporte al regulador contable es obligatoria con corte anual al 31 de
diciembre de cada período contable. En la elaboración de las notas a los estados contables
básicos el Municipio de Bello acoge las normas expedidas por la Contaduría General de la
Nación para tal fin, como las normas técnicas y las contenidas en el Manual de
Procedimientos para el reconocimiento y revelación de los diferentes hechos o transacciones
económicas.

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 NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES

Al 31 de diciembre de 2017
(Valores expresados en pesos colombianos)

I. NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

Naturaleza Jurídica.

El Municipio de Bello es una entidad territorial fundamental de la división política,

administrativa del Estado Colombiano, con autonomía política, fiscal y administrativa, dentro
de los límites que le señala la Constitución y la Ley, creada por medio de la Ordenanza
Número 48 del 29 de abril de 1913, se clasifica en categoría primera, mediante el Decreto
Número 201504000544 de septiembre 11 de 2015. Registrada ante la DIAN como persona
Jurídica, identificada bajo el Nit: 890.980.112-1, responsable de Retención a Titulo de Renta,
Retención en la Fuente del Impuesto sobre las Ventas, y Responsable de la Información
Exógena. Su actividad principal se encuentra en el código 8412.

El Alcalde de Bello es el jefe del Gobierno y de la Administración Municipal, elegido

popularmente en cumplimiento del mandato consagrado en el Artículo 314 de la Carta
Política; El representante legal, judicial y extrajudicial del Municipio. Ejercerá la coordinación
y control general de la actividad del organismo central al tenor de la Constitución Política, la
ley y los acuerdos municipales.

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 En tal virtud, le corresponde al Alcalde ejercer la potestad reglamentaria, impartir las órdenes,
adoptar las medidas y ejercer los controles necesarios para garantizar que los bienes y
servicios a cargo del Municipio se suministren a los habitantes de la Ciudad, con estricta
sujeción a los principios que enmarcan la función administrativa. El primer mandatario del
Municipio es agente del Presidente de la República para el mantenimiento del orden público
y para la ejecución de la política económica general en el territorio municipal, así como para
aquellos asuntos que, mediante convenios, la Nación y el Departamento acuerden con el
Municipio.

El Concejo Municipal, como órgano colegiado y deliberante, integrado como lo ordena el

Artículo 312 de la Constitución Política, es la corporación administrativa pública interlocutora,
vocero y representante de la comunidad que se ocupa de velar por la construcción del
desarrollo armónico, equitativo y sostenible de los habitantes de Bello. Está conformado por
19 concejales elegidos democráticamente.

La Contraloría General de Bello es el órgano de control y fiscalización de la administración

municipal, fue creada mediante Acuerdo No. 8 de Junio 9 de 1960, regulada por los Artículos
262 al 272 de la Constitución Política de 1991, Ley 42 de 1993, Ley 617 de 2000 Art. 10 y
11, Ley 715 de 2001 y Ley 1416 de 2010.

La Personería de Bello es el agente del Ministerio Público, veedor ciudadano y defensor de

los derechos humanos.

Los Fondos de Servicios Educativos de acuerdo al Artículo 2 del Decreto Nacional 4791
de 2008, son un mecanismo de gestión presupuestal y de ejecución de los recursos de los
establecimientos educativos estatales, para la adecuada administración de sus ingresos y
para atender sus gastos de funcionamiento e inversión distintos a los de personal; Los
Fondos Educativos se encuentran adscritos a la Secretaria de Educación Municipal.

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 Marco Legal y Regulatorio

El Municipio de Bello y sus autoridades locales los rigen principalmente la Constitución

Política, la Ley 136 de 1994, la Ley 1551 de 2012, la Ley 489 de 1998 y el Decreto Nacional
1333 de 1986, que regula la administración pública municipal y demás normas aplicables a
los entes territoriales, entre las cuales se detallan las siguientes:

Decreto 111 de 1996. Estatuto Orgánico del Presupuesto.

Ley 358 de 1997, modificada por Ley 795 de 2003, Por la cual se reglamenta el
Artículo 364 de la Constitución y se dictan otras disposiciones en materia de
endeudamiento.
Ley 617 de 2000, modificada por la Ley 821 de 2003 y Ley 633 de 2000. Normas
tendientes a fortalecer la descentralización y la racionalización del gasto público
nacional.
Ley 819 de 2003 y sus decretos reglamentarios, Normas orgánicas en materia de
presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal.
Ley 1753 de 2015 y sus modificaciones Expide el Plan Nacional de Desarrollo, 2014-
2018.
Ley 1551 de 2012, modificada por la Ley 1681 de 2013
Ley 152 de 1994, Ley reglamentaria de los Planes de Desarrollo

Función social o cometido estatal

La función administrativa del Municipio de Bello buscará la satisfacción de las necesidades

generales de todos los habitantes, de conformidad con los principios, finalidades y cometidos
consagrados en la Constitución Política y las Leyes. La Constitución Política de Colombia de

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 1991 en su Artículo 311, ordena que al Municipio como entidad fundamental de la división
político-administrativa del estado, le corresponde prestar los servicios públicos que determine
la Ley, construir las obras que demande el progreso local, promover la participación
comunitaria, el mejoramiento social y cultural de sus habitantes y cumplir con las demás
funciones que le asignen la Constitución y las leyes; asegurando la convivencia pacífica y la
vigencia de un orden justo. Así como servir a la comunidad, promover la prosperidad general,
garantizar la efectividad de los principios, deberes y derechos consagrados en la Constitución,
facilitar la participación de todos en las decisiones que los afectan y en la vida económica,
política, administrativa y cultural del Municipio.

Estructura Administrativa del Municipio de Bello

Nivel Central
A la Administración Central le corresponde determinar las políticas, dirigir la acción
administrativa, gestionar en el marco de su competencia el desarrollo económico y social,
garantizar la prestación de servicios a cargo del Municipio; formular planes, programas y
proyectos, y ejercer el control, evaluación y seguimiento a la gestión municipal. En este nivel
la responsabilidad directiva es del Alcalde con el apoyo de los secretarios de despacho,
subsecretarios y de los directores de las dependencias administrativas, quienes configuran el
Gobierno Municipal para cada asunto o negocio específico, o en forma general para los
temas comunes. La Administración Municipal está integrada por los siguientes órganos,
organismos o dependencias: Despacho del Alcalde, Consejo de Gobierno, Consejos
Superiores de la Administración Municipal (COMPES, COMFIS y Consejo Territorial de
Planeación), veinte 20 secretarías de despacho, 10 Subsecretarias, 4 Oficinas Asesoras y
23 Direcciones Administrativas.

Nivel Territorial
En cuanto a la organización Territorial, en el cual ejerce jurisdicción y competencia la
Administración Municipal, estará organizado en el marco de la Constitución, la Ley y los
Acuerdos Municipales. Es así como, la División Político Administrativa de Bello, está

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 conformada en el área urbana por 11 comunas y 100 barrios y, el área Rural está conformada
por 1 corregimiento y 19 veredas.

Misión:
“Fomentamos el desarrollo sostenible, con talento humano competente, administrando
con eficiencia los recursos y prestando eficazmente los servicios para mejorar la calidad de
vida de su población”.

Visión:
“Trabajamos constantemente por el mejoramiento de la calidad de vida y el desarrollo
sostenible de la ciudad”.

Política del SIG/ de la Calidad:

“Prestar un excelente servicio a la ciudad cumpliendo los requisitos establecidos, con un
talento humano competente, que trabaja en equipo garantizando el alcance de su misión y
el mejoramiento continuo de los procesos en términos de eficacia, eficiencia y efectividad”.

Estructura Orgánica:
La estructura orgánica de la Administración Central del Municipio de Bello es la siguiente:
1. Despacho del Alcalde
Oficina Asesora Jurídica
Oficina Asesora Gestión del Riesgo
Dirección Administrativa de Comunicaciones
Dirección Técnica de TIC y Soporte Tecnológico
- Gerencia de Proyectos Especiales
- Dirección Técnica de Formulación de Proyectos
Gerencia de Desarrollo y Progreso
- Dirección Administrativa Desarrollo Económico
- Dirección Administrativa de Participación Ciudadana

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 Dirección Administrativa de la Juventud
2. Secretaría Privada
- Dirección Administrativa de gestión Documental y Atención al Ciudadano
3. Secretaría General
4. Secretaría de Control Interno
- Subsecretaria de Evaluación
5. Secretaría de Servicios Administrativos
- Dirección Administrativa de Talento Humano
- Dirección Administrativa de Logística
6. Secretaría de Gobierno
- Subsecretaria de Control y Regulación
- Dirección Administrativa de Casa de Justicia
- Dirección Administrativa de Espacio Público
7. Secretaría de Inclusión Social y Reconciliación
- Dirección Administrativa de Inclusión Social
- Dirección Administrativa de Reconciliación
8. Secretaria de Hacienda
- Subsecretaria Presupuestal y Financiera
- Dirección Administrativa Contabilidad
- Dirección Administrativa de Rentas Municipales
- Dirección Administrativa de Catastro
- Dirección Administrativa de Ejecuciones Fiscales
9. Secretaría de Recaudos y Pagos
- Dirección Administrativa de Pagos
10. Secretaría de la Mujer
11. Secretaría del Adulto Mayor

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12. Secretaría de Medio Ambiente y Desarrollo Rural
- Dirección Administrativa de Desarrollo Rural
13. Secretaría de Obras Públicas
- Subsecretaría de Infraestructura
- Subsecretaría de Servicios Públicos
14. Secretaría de Vivienda
- Dirección Administrativa de Proyectos de Vivienda
15. Secretaría de Planeación
- Subsecretaría de Ordenamiento Territorial
- Subsecretaría de Planeación Institucional
- Dirección Administrativa de Información y Estadística
16. Secretaría de Educación
- Subsecretaría de Educación Superior
17. Secretaría de Cultura
18. Secretaria de Salud
- Subsecretaría Administrativa y Financiera
- Dirección Administrativa de Salud Pública
19. Secretaría de Movilidad
- Subsecretaría Técnica y de Transporte
20. Secretaría de Deporte y Recreación
- Dirección Administrativa de Fomento Deportivo
- Dirección Administrativa de Recreación
21. Órganos de Coordinación y Asesoría
- Consejo de gobierno
- Consejo de seguridad
- Consejo Municipal de Política Fiscal “COMFIS”
- Consejo municipal de Juventud
- Consejo municipal de Planeación
- Comité Técnico del Sistema de Identificación de Beneficiarios –SISBEN-

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- Comité Técnico de Control Interno
- Junta municipal de Educación
- Consejo Municipal de política Social “COMPOS”

Políticas y Prácticas contables

Esta entidad territorial, lleva a cabo el proceso de la información contable haciendo

uso de la herramienta informática “SICOF”. Dicha información es suministrada por
las diferentes dependencias donde se produce la información, es decir, la fuente
primaria de generación de información, como ejemplo La Secretaría de Hacienda:
Por medio del sistema SITU la dirección de rentas afecta la información contable de

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 Rentas por cobrar, ingresos y otros recaudos a favor de terceros y la Dirección
administrativa de contabilidad cuentas por pagar, inversiones, gastos, deducciones
de estampillas, retención en la fuente, provisiones, amortización y depreciación
entre otras cuentas contables. La Secretaría de Recaudos y Pagos, suministra
información de las cuentas contables Efectivo, el recaudo de Rentas por cobrar, el
registros del pago de las cuentas por pagar, Operaciones de Crédito Publico y
Financiamiento con Banca Largo Plazo entre otras cuentas contable. La Secretaria
de Servicios Administrativos, Dirección de Talento Humano información de las
Obligaciones Laborales. Las diferentes deducciones a los empleados y la cuenta de
gastos relacionados con la nómina de los empleados. La Secretaria Jurídica
suministra la información para realizar la provisión de la cuenta de litigios y
demandas y registro en las cuentas de orden deudoras y acreedoras de litigios y
demandas.

El Municipio de Bello, la Contraloría General de Bello y los Fondos de Servicios Educativos

aplican el Régimen de la Contabilidad Pública en la preparación y conservación de
información contable expedido por la Contaduría General de la Nación mediante Resolución
354 del 5 de septiembre de 2007. Dicho Régimen de Contabilidad Pública contiene
desarrollos normativos que deben aplicar las entidades contables públicas, elementos
básicos del Sistema Nacional de Contabilidad Pública, así como los fundamentos para
efectos de reconocer y revelar

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 las transacciones, hechos y operaciones realizadas por las entidades públicas, igualmente
incorpora el conformado por los elementos más operativos que condicionan el proceso
contable público. En la actualidad la contabilidad central del Municipio de Bello, tiene
agregada la contabilidad de la Contraloría Municipal y la contabilidad de los Fondos
Educativos (Contabilidad consolidada de las instituciones Educativas), conforme al
procedimiento establecido por la Contaduría general de la Nación. “PROCEDIMIENTO
RELACIONADO CON LAS FORMAS DE ORGANIZACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PROCESO
CONTABLE”. El Municipio de Bello prepara sus informes financieros y realiza el proceso de
agregación de su información FONDOS EDUCATIVOS y con la información contable que
produce y reporta la CONTRALORÍA MUNICIPAL, las cuales tienen contabilidades
independientes. Esta entidad territorial, lleva a cabo el proceso de la información contable
haciendo uso de la herramienta informática “SICOF”.

Para la preparación y presentación de la información contable el Municipio de Bello se sujeta

al Régimen de Contabilidad Pública expedido por la Contaduría General de la Nación que
contiene el marco conceptual, los procedimientos e instructivos y la doctrina contable, al igual
que a los métodos y prácticas contables adoptados por el Municipio de Bello, la normatividad
vigente en el año 2017, es la siguiente:

· Resolución 354 de 2007. Por la cual se adopta el Régimen de Contabilidad Pública, se

establece su conformación y se define el ámbito de aplicación.

· Resolución 355 de 2007. Adoptó el Plan General de Contabilidad Pública que está integrado
por el marco conceptual y la estructura y descripciones de las clases.

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· Resolución 356 de 2007. Incluye el manual de procedimientos del Régimen de Contabilidad
Pública integrado por el catálogo General de Cuentas, los procedimientos y los instructivos
contables.

· Resolución 357 de 2008. Procedimiento de Control Interno contable y de reporte del informe
anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación.

Para el procesamiento de la información contable, el Municipio de Bello da aplicación al

Marco Conceptual del Plan General de la Contabilidad Pública, para efectos de hacer las
interpretaciones necesarias para reconocer y revelar los hechos, transacciones y
operaciones que realiza, la entidad utiliza los criterios y normas de valuación de activos, la
determinación de avalúos y la constitución de provisiones, así como las relacionadas con la
contribución de los activos al desarrollo del cometido estatal tales como las depreciaciones
y las amortizaciones; así mismo la aplicación al Catálogo General de Cuentas adoptado por
la Contaduría General de la Nación, adicionalmente como política fundamental en el proceso
se consulta permanentemente la página Web del regulador contable público
(www.contaduría.gov.co) con el fin de mantener actualizados los códigos y cuentas contables
que se aplican al Municipio de Bello. En cuanto a los libros de contabilidad y los documentos
soportes, se encuentran debidamente registrados y soportados en los comprobantes
contables, así como en los documentos fuente de las operaciones; los cuales son
archivados, conservados con el objetivo que sea útiles a la administración municipal, los
organismos de control y los usuarios que lo requieran para efectuar procesos de revisión,
análisis y verificación.

Depuración contable permanente y sostenible.

En cumplimiento de la Resolución 357 de 2008, expedida por la Contaduría General de la

Nación y con el ánimo de mejorar la calidad de la información contable en Colombia, la Ley
716 de 2001 estableció la obligatoriedad de la depuración de los saldos contables para las

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 entidades públicas. Se resalta el trabajo que en este sentido se viene ejecutando en la
oficina de contabilidad, el cual ha dado resultados positivos en términos, por ejemplo, del
reconocimiento de propiedades, planta y equipo, conciliaciones bancarias, pasivos
estimados que se derivan del reconocimiento y revelación del cálculo actuarial y su
amortización, actualización permanente de la reserva financiera actuarial, documentación de
políticas y procedimientos, asesoría en materia de conciliación de operaciones reciprocas,
apoyo frecuente y permanente para la adecuada aplicación de la regulación contable, entre
otras acciones. Este proceso de depuración que se viene adelantando en esta entidad
territorial, además de dar cumplimiento a las normas jurídicas antes mencionadas, contribuye
a la generación de información contable que represente fielmente los hechos económicos
realizados.

No obstante lo anterior, en el contexto de la ley 1819 de articulo 355 ´´Saneamiento

Contable´´ y en aplicación de la Resolución 357 de 2008 expedida por el organismo regulador
de la contabilidad pública, es importante que la administración municipal garantice las
acciones de sostenibilidad contable de tal manera que haya permanencia y mejoramiento
continuo de la calidad de esta información y, en este sentido, consolidar la contabilidad como
instrumento de control y gestión eficiente de los recursos públicos municipales.

El Municipio de Bello ha dado cumplimiento con el proceso de depuración contable

permanentemente, así mismo adelanta gestiones administrativas que permitan identificar y
depurar la información contable y de esta forma garantizar que los saldos revelados en la
contabilidad, reflejen razonablemente la realidad financiera, económica, social y ambiental.
Toda la información revelada en los estados contables debe ser susceptible de
comprobaciones y conciliaciones exhaustivas o aleatorias, internas o externas, que acrediten
y confirmen su confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, observando siempre la
aplicación estricta del Régimen de Contabilidad Pública para el reconocimiento y revelación
de las transacciones, hechos y operaciones realizadas por la entidad.

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 Calidad de la Información

La información que ingrese para el proceso de consolidación debe haber cumplido con los
requisitos de validación establecidos por la Contaduría General de la Nación en el sistema
CHIP. La información contable que no cumpla con los requisitos mínimos de calidad
establecidos en el modelo de consolidación para el Municipio de Bello, no son consolidados
dentro de la información contable pública de la entidad. La información consolidada, por el
Municipio de Bello, es reportada trimestralmente a la Contaduría General de la Nación.

Generación Oportuna de Información contable

El Municipio de Bello elabora de Manera trimestral los siguientes estados contables básicos:
El Balance General, el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental y el
estado de Cambios en el Patrimonio y agregados, a nivel de grupo y cuenta, cifras en pesos,
comparativo con el año anterior y de acuerdo a los Estados Financieros se elaboran las notas
de carácter general, y específicas. Estas notas se elaboran con periodicidad anual.

El Municipio de Bello genera los reportes a la Contaduría General de la Nación y los envía vía
CHIP de manera trimestral, en el cual reporta CGN 2005-001 Saldos y Movimientos, CNG
2005-002 Operaciones Reciprocas, con periodicidad semestral reporta el informe del Boletín
de Deudores Morosos del Estado BDME, anualmente el formato CGN 2009-009 de activos
vendidos al sector privado, CGN2016_01 Variaciones Trimestrales Significativas.

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 Generación oportuna de información tributaria.
El Municipio de Bello reporta mensualmente la Declaración de Retención en la Fuente,
igualmente la presentación anual de los medios magnéticos (Información Exógena).

Eliminación de operaciones recíprocas agregadas

También la entidad aplica proceso de eliminación de las operaciones reciprocas entre las
entidades que hacen parte del proceso de agregación, es decir, saldos relacionados con
operaciones o transacciones realizadas entre el Municipio de Bello, la Contraloría General
de Bello y los Fondos de Servicios Educativos; garantizando que se evite la doble
acumulación de valores. Se debe procurar que los saldos de estas operaciones estén
debidamente conciliados. El proceso de eliminación debe realizarse en la Hoja de Trabajo de
Agregación tomando las cifras de los informes remitidos por las entidades agregadas y la
información contable del sector central.

Limitaciones y eficiencias generales de tipo operativo o administrativo de impacto

contable:
SOFTWARE: El aplicativo con que cuenta el Municipio de Bello para procesar la información
contable es el SICOF, este cuenta con una integración entre tesorería, presupuesto, nómina,
contabilidad y una interface con el área de rentas a través del SITU que es software tributario,
por medio del cual son reflejados los ingresos por conceptos de impuesto predial e industria
y comercio, se ha mejorado la oportunidad y razonabilidad en lo que compete a este proceso.
A la fecha se adelantan las gestiones administrativas para implementar la integración entre
bienes y contabilidad. Se ha tenido buen soporte y acompañamiento por parte de la empresa
(ADA) que nos suministra la herramienta, facilitando así los diferentes procesos y
reduciendo tiempos. Los informes CGN se elaboran de manera manual, Se adelantan
gestiones pertinentes para que estos informes sean procesados por el sistema.

RECURSO HUMANO: La Secretaría de Pagos y Recaudos, desempeña un papel importante

y fundamental en el proceso contable del Municipio de Bello, por lo que se requiere

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 capacitación en materia de Contabilidad Pública y en materia de Impuestos Territoriales, para
el personal de la Secretaria que interfiera directamente en estos procesos. Igualmente, se
requiere capacitación al personal de la Oficina de Contabilidad.

OTROS ASPECTOS RELEVANTES:

ü En la Auditoría Integral Financiera realizada en el año 2017 por la Contraloría General del
Municipio de Bello, donde evaluaron los Estados Financieros con corte a Diciembre 31 de
2016, este ente de control entregó un dictamen favorable con salvedad.

ü Se destaca la calificación de la Evaluación del Sistema de Control Interno Contable, realizada

en la vigencia 2017, pero con corte al 31 de Diciembre de 2016, se obtuvo una calificación
por parte de esta Secretaría de 4.75 ubicándose en el rango “ADECUADO”, Conforme a lo
establecido en la Resolución 357 de 2008.

ü Revelación en cuentas de orden, deudoras y acreedoras, los procesos judiciales a favor y

en contra del Municipio, clasificadas con probabilidad media y baja de fallo en contra. Y en
cuenta de provisión para contingencias los de probabilidad alta; información entregada por
la Oficina de Jurídica de la entidad territorial

ü Se realizó ajuste a la reserva financiera actuarial FONPET. Estos recursos son administrados
por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y están destinados para financiar el pasivo
pensional del Municipio. Además se efectúo el ajuste para actualizar el cálculo actuarial de
pensiones actuales y de cuotas partes de pensiones con base en la información registrada
y publicada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

ü Se llevó a cabo el proceso de conciliación de nómina de educación.

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ü Con la Secretaría de Recaudos y Pagos durante la vigencia se ha venido realizando
depuración en las conciliaciones bancarias.

ü Se realiza gestión de las cuentas y operaciones reciprocas con las demás entidades, por
medio de la conciliación con la información reportada CGN002 de cada entidad y se realiza
la circularización dando cumplimiento a las Resoluciones 354 y 356 de 2007, expedidas por
la Contaduría General de la Nación.

ü Se hicieron los respectivos registros en los libros contables, correspondientes a los soportes
del alumbrado público, suministrados por la interventoría con fecha de corte agosto.

ü Se aplican los planes de mejoramiento, sugeridos por la Contraloría General de Bello y por
la Secretaría de Control Interno.

ü Se han venido tomando acciones que permitan prevenir, mitigar, corregir y/o mejorar las
inconsistencias reveladas en el informe de Contraloría Municipal de Bello, de modo que la
información contable cumpla con las características de confiabilidad, comprensibilidad y
relevancia.

ü El Municipio de Bello acatando lo prescrito en la Resolución 533 de 2015 de la Contaduría

General de la Nación, viene adelantando actividades inherentes al período de preparación
para la implementación obligatoria del marco normativo aplicable a las entidades de gobierno
con fundamento de las normas de internacionales de contabilidad para el sector público
(NICSP).

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 II. NOTAS DE CARÁCTER ESPEÍFICO

Las notas de carácter específico se refieren a situaciones particulares en el manejo de la

información contable, estructuradas de acuerdo con el Catálogo General de Cuentas y que
por su materialidad deben revelarse, muestran información adicional cualitativa y cuantitativa,
como valor agregado para interpretar las cifras de los estados contables. Para efectos de una
adecuada interpretación de lo aquí descrito, las cifras se encuentran expresadas en miles de
pesos.

ACTIVOS

Situaciones particulares de las clases, grupos, cuentas y subcuentas.

Los activos representan los bienes y derechos, tangibles e intangibles, de la entidad contable
pública obtenidos como consecuencia de hechos pasados, y de los cuales se espera que
fluyan a la entidad contable pública un potencial de servicios o beneficios económicos futuros
en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Se consideran situaciones específicas
sobre las cuentas de los diferentes estados contables, ampliando la información y mostrando
un análisis de interés para los diferentes usuarios, así:

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 Nota 1

11. EFECTIVO

Al cierre de la vigencia 2016 el saldo del grupo 11 – Efectivo, presenta un valor de

$37.553.107.52, que equivale al 3,24% del total del activo.

Este grupo representa los recursos de liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes, de
ahorro y en fondos disponibles para el desarrollo de las funciones de cometido estatal de la
entidad contable pública.

1105. CAJA.

Al corte diciembre 31 de 2017, la caja principal presenta un saldo de $0, implicando así, que
no quedan saldos pendientes por legalizar a diciembre 31 de la vigencia.

En el Municipio de Bello nivel central, se constituyeron cajas menores de acuerdo con las
necesidades en la entidad para el cubrimiento de gastos urgentes, imprescindibles,
imprevistos e inaplazables, dentro de la clasificación de gastos generales. Se efectuó la
apertura de cajas menores para las siguientes dependencias:

o Caja menor Alcaldía

o Caja menor Concejo
o Caja menor Secretaria de Pagos Y Recaudos
o Caja menor Personería
o Caja menor Secretaria de Educación
o Caja menor Secretaria de Salud

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 A la fecha no existen saldos en caja pendientes de conciliar.

1110. DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS.

Al corte diciembre 31 de 2017, Depósitos en Instituciones Financieras en el Balance General

presenta un saldo de $37.553.107.052.
Corresponde al nivel central la suma de $34.125.215.968. Es necesario precisar que, las
cuentas contables bancarias se encuentran conciliadas al 31 de diciembre del 2017, no
obstante, el valor observado en los extractos bancarios es de $23.831.114.471. La diferencia
de $10.294.101.497 obedece a las partidas pendientes por depurar desde la vigencia 2008
para mejorar la calidad de la información en conjunto con la Secretaria de Recaudos y pagos
se viene adelantando gestiones de depuración de las partidas pendientes por conciliar que
hace referencia las conciliaciones bancarias. Sobre este particular, se hace especial énfasis
en el suministro de información confiable al área de contabilidad de manera oportuna, pues
dicha área es la encargada de procesar los datos de las diferentes transacciones y
operaciones que se realizan en cada área – líderes de cada proceso. En síntesis, el área
contable es alimentada con la información suministrada por las distintas áreas que
intervienen de forma directa e indirecta en el proceso contable, y la calidad y confiabilidad
de la información depende en gran medida de la oportunidad con la que las áreas envíen la
información, así como el grado de veracidad de la misma

(Cifras en pesos)
SALDO A VARIACION EN
SALDO EN
CUENTA DICIEMBRE 2017
DESCRIPCION EXTRACTOS
CONTABLE ESTADOS PESOS
BANCARIOS
FINANCIEROS
111005 CUENTA CORRIENTE 12.362.031.402 6.503.695.224 5.858.336.178
111006 CUENTAS DE AHORRO 15.734.407.112 18.670.109.130 -2.935.702.018
111090 OTROS DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 6.028.777.454 66.252.392 5.962.525.062
TOTAL 34.125.215.968 25.240.056.746 8.885.159.222

Fuente: Información contable 2017 Administración Central y Extractos Bancarios

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Enero 07 de 2016
 Nota 2

12 . INVERSIONES
Representa la inversión que la entidad posee en la empresa Bello Aseo S.A. E.S.P. A 31 de
diciembre de 2017 el saldo de esta cuenta asciende a $292.520.000.

Porcentaje de participación: 25%

Valor nominal por acción: $10.000 c/u
No. De acciones en circulación 117.008
Capital autorizado y pagado: $1.170.080.833,25

Estos datos corresponden al certificado emitido por Bello Aseo a diciembre 31 de 2016,
pues en comunicado del 7 de febrero de 2018, la entidad informó que el certificado
correspondiente al año 2017, será enviado al Municipio una vez sean presentados y
aprobados los estados financieros en la Asamblea Anual Ordinaria de Accionistas.

Nota 3

13. RENTAS POR COBRAR

Las Rentas por Cobrar se clasifican, de acuerdo con la antigüedad de la deuda, en vigencia
actual y vigencias anteriores. La vigencia actual corresponde a la cartera generada en el año
2017, mientras que la vigencia anterior corresponde a la cartera de la vigencia 2016 y
anteriores.

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 (Cifras en pesos)

CUENTA VARIACION EN VARIACIO

DESCRIPCION dic-17 dic-16
CONTABLE PESOS N%
1305 VIGENCIA ACTUAL 31.574.945.371 21.837.404.157 9.737.541.214 31%
1310 VIGENCIA ANTERIORES 145.847.132.595 137.486.419.989 8.360.712.606 6%
TOTAL 177.422.077.966 159.323.824.146 18.098.253.820 10%

Fuente: Balance Comparativo vigencia 2017-2016 Administración central

Las rentas por cobrar son reconocidas con el valor determinado en las declaraciones
tributarias, las liquidaciones oficiales en firme, y demás actos administrativos que liquiden
obligaciones a cargo de los contribuyentes, responsables y agentes de retención; lo anterior,
en cumplimiento de la norma técnica de la Contaduría General de la Nación y lo establecido
en el estatuto tributario municipal.

Cabe resaltar que la composición de las rentas por cobrar se asocia a la estructura financiera
y potencialidad de recursos fiscales a generar, y está representada básicamente en impuesto
predial unificado, impuesto de industria y comercio, impuesto de avisos, tableros y vallas,
Impuesto de alumbrado público; siendo los dos primeros los más representativos.

1305. VIGENCIA ACTUAL

En la vigencia 2017 el grupo 13 – Rentas por cobrar vigencia actual presentó aumento
respecto al año anterior de $9.737.541.214, equivalente al 31%, las rentas por cobrar
representan con una participación del 15.49% del total del activo.

Las rentas por cobrar de la vigencia actual por tipo de impuesto se desagregan así:

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 (Cifras en miles de pesos)

VARIACION EN
CUENTA VARIACIO
DESCRIPCION dic-17 dic-16
CONTABLE PESOS N%

130507 Impuesto Predial Unificado 13.943.629.463 9.008.073.937 4.935.555.526 35%

130508 Impuesto Industria Y Comercio 13.714.944.718 10.155.689.936 3.559.254.782 26%
130521 IMPTO AVISOS Y TABLEROS 1.336.196.272 969.227.974 366.968.298 27%
130545 IMPTO SOBRE EL SERV ALUMBRADO 1.210.556.112
PUBLICO 629.871.892 580.684.220 48%
130561 IMPUESTO SOBRE TELÉGRAFOS Y TELÉFONOS
722.947.272
URBANOS 721.092.914 1.854.358 0%
130562 SOBRETASA BOMBERIL 646.671.534 346.919.574 299.751.960 46%
130585 OTROS IMPTOS MUNICIPALES 0 6.527.930 -6.527.930 #¡DIV/0!
TOTAL 31.574.945.371 21.837.404.157 9.737.541.214 31%

Fuente: Balance Comparativo vigencia 2017-2016 Administración central

1310. VIGENCIAS ANTERIORES

En la vigencia 2017 el grupo 13 – Rentas por cobrar vigencias anteriores presentó un

aumento respecto al año anterior de $8.360.712.606, equivalente al 5.7%, con respecto al
año 2016 y con una participación del 82,20% en el total de las Rentas por Cobrar.
CUENTA VARIACION EN VARIACIO
DESCRIPCION dic-17 dic-16
CONTABLE PESOS N%
131007 Impuesto Predial Unificado 66,859,175,915 66,938,295,592 -79,119,677 -0.12%
131008 Impuesto Industria Y Comercio 58,532,982,672 52,365,128,338 6,167,854,334 11%
131020 IMPTO AVISOS, TABLERO Y VALLAS 7,833,864,478 7,057,280,487 776,583,991 10%
131028 RIFAS, APUESTAS Y JUEGOS PERMITIDOS 0 17,339 -17,339 100%
131044 IMPTO SERV ALUMBRADO PUBLICO 8,866,232,848 8,367,988,611 498,244,237 6%
131058 IMPUESTO SOBRE TELEGRAFOS EY TELEFONOS URBANOS
2,850,885,449 2,129,792,535 721,092,914 25%
131085 OTROS IMPTOS MUNICIPALES 903,991,233 627,917,087 276,074,146 31%
TOTAL 145,847,132,595 137,486,419,989 8,360,712,606 5.7%

Fuente: Información contable vigencia 2017-2016 Administración central

Actualmente el aplicativo SITU y el SICOF, que son las herramientas informáticas en donde
se procesa la información de las rentas facturables (industria y comercio, predial unificado,

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 avisos y tableros) presentan oportunidades de mejora en la interface de la información; sin
embargo, se evidencia mayor integralidad y completitud para la revelación contable.

Nota 4

14. DEUDORES

Se incluyen en el grupo 14 – Deudores, las cuentas por cobrar que tiene el Municipio de
Bello. Al 31 de diciembre de 2017 el saldo del grupo 14 – Deudores, asciende a
$106.190.917.634, el cual aumentó un 30.1%, equivalente a $ 32.477.787.634 respecto al
año 2016; su saldo representa el 30.58% del total del activo.

El aumento más representativo en valor es lo registrado en el grupo de deudores 1401

Ingresos no tributarios el cual aumento en $24.490.585.522, equivalente a una variación del
29.25% correspondiente a deudores por conceptos de: Multas, Interese, contribuciones y
otros deudores por ingresos no tributarios en la cual se observa que la mayor variación en
pesos equivale al cobro de interés.

CUENTA VARIACION EN
DESCRIPCION dic-17 dic-16 VARIACION %
CONTABLE PESOS
140103 INTERESES 75,761,763,489 51,760,621,181 24,001,142,308 31.7%
TOTAL 75,761,763,489 51,760,621,181 24,001,142,308 31.7%
Fuente: vigencia 2017-2016 Administración central

Nota 5

16. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

Con corte al 31 de diciembre de 2017, este grupo presenta un saldo de $478.028.738.287,

cifra que incluye la información agregada de la contraloría y los fondos educativos

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 A continuación, se detalla en forma comparativa las subcuentas que conforman el grupo 16
a la fecha de corte del presente informe:

(Cifras en pesos)

VARIACIÓN EN
NOMBRE CUENTA DICIEMBRE 2017 DICIEMBRE 2016 VARIACIÓN %
PESOS
TERRENOS 334,413,758,937 334,413,758,937 0 0.00%
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO 201,262,782 208,332,498 -7,069,716 -3.39%
EDIFICACIONES 129,218,018,288 129,218,018,288 0 0.00%
PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 64,050,506,219 64,050,506,219 0 0.00%
REDES, LÍNEAS Y CABLES 130,063,480 130,063,480 0 0.00%
MAQUINARIA Y EQUIPO 2,002,563,220 1,993,110,633 9,452,587 0.47%
EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 529,323,594 529,323,594 0 0.00%
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 2,740,959,215 2,678,736,398 62,222,817 2.32%
EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 8,302,633,228 7,701,999,847 600,633,381 7.80%
EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 3,589,381,603 3,221,300,178 368,081,425 11.43%
EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA 50,519,738 50,519,738 0 0.00%
DEPRECIACIÓN ACUMULADA -72,717,802,976 -71,933,182,979 -784,619,997 1.09%

1605. TERRENOS. Se encuentran registrados los valores correspondientes a los terrenos

urbanos y rurales.

1640. EDIFICACIONES. Se contabiliza por el costo histórico o por el costo de construcción

según el caso de los bienes que son propiedad del Municipio, arroja un saldo de
$129.218.018.288. En esta cuenta se destacan edificaciones, oficinas, locales, colegios y
escuelas, clínicas y hospitales, clubes, casetas y campamentos, parqueaderos y garajes,
instalaciones deportivas y recreacionales, pozos y otras edificaciones. Se relacionan
seguidamente las observaciones de este grupo:

· Edificaciones y casas presenta un saldo neto de $5.494.249.011 a diciembre 31 de 2017,

valor que permanece constante con respecto al saldo del año 2016.

· Las oficinas, locales, colegios y escuelas, clínicas y hospitales, clubes, casetas y

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 campamentos, parqueaderos y garajes, instalaciones deportivas y recreacionales y otras
edificaciones, no presentaron variaciones con respecto al año anterior.

1645. PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES. Se contabilizan al costo de construcción de las

obras, presenta un saldo de $64.050.506.219 y no presenta variación con respecto al año
2016.

1650. REDES, LÍNEAS Y CABLES. Su valor permanece contante para el año 2017, con un
saldo de $130.063.480.

1655. MAQUINARIA Y EQUIPO. Están representadas por los diferentes equipos utilizados
para el cumplimiento del objeto social del Municipio, su valor está representado en
$2.002.563.220 y presenta una variación positiva del 0,47% con respecto al año anterior.

1665. MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA. Esta cuenta presenta un saldo de

$2.740.959.215 a diciembre 31 de 2017. En el año 2016 el valor a diciembre 31 fue de
$2.678.736.398, lo que significa una variación positiva del 2,32%.

1670. EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN. Su saldo a 31 de diciembre 2016

es de $7.701.999.847 y para el año 2017 es de 8.302.633.228, presentando una variación
positiva 7,80%.

1675. EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN. Están representados por

los diferentes conceptos como equipo de transporte terrestre, equipos de transporte, tracción
y elevación, y otros equipos de tracción y elevación. A diciembre 31 de 2017 presenta un
saldo de $3.598.381.603 y una variación positiva del 11,43% con respecto al saldo de la
vigencia anterior.

1680. EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA. No presenta

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 variaciones con respecto al año anterior y su saldo a 31 de diciembre de 2017 es de $
50.519.738.

1685. DEPRECIACIÓN ACUMULADA.

Las propiedades planta y equipo están registradas al costo de adquisición. Las adiciones y
mejoras que puedan aumentar la vida útil de los bienes o mejoren su capacidad productiva
se capitalizan. La depreciación se realiza por el método de línea recta y la vida útil empleada
para la depreciación se hace de acuerdo con la vida útil de referencia conforme al
procedimiento de propiedades planta y equipo dispuesto por la Contaduría General de la
Nación, así:

Activos Depreciables Años de Vida Útil

Edificaciones 50
Redes, líneas y cables 25
Plantas, ductos y túneles 15
Maquinaria y equipo 15
Equipo médico y científico 10
Muebles, enseres y equipo de oficina 10
Equipos de transporte, tracción y elevación 10
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería 10
Equipos de comunicación 10
Equipos de computación 5

El saldo a 31 de diciembre de 2017 es $72.717.802.976

Nota 6

17. BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES.

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 Corresponde a los costos de construcción, adecuación y mantenimiento que valorizan los
bienes que tiene destinado el municipio para el uso público en general.
La composición por conceptos de los bienes de uso público e histórico y cultural es la
siguiente:
1705. Bienes de Uso Público E Históricos Y Culturales En Construcción.
1710. Bienes de Uso Público E Históricos Y Culturales En Servicio
1715. Bienes Históricos y Culturales
1785. Amortización Acumulada de Bienes de Uso Público (Cr)

1710. BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES EN SERVICIO. Es la

cuenta más representativa de este grupo su saldo al 31 de diciembre del 2017 es de
$339.430.154.473 y a diciembre 31 de 2016 fue de $336.442.838.000, presentando una
variación positiva del 0,88%.

En la cuenta 171005 - Parques Recreacionales - El Saldo a 31 de diciembre del año 2017

es de $46.923.156.525 frente a $42.000.456.396 en el 2016, mostrando una diferencia de
$4.922.700.130 que se representan en un aumento del 11.72% con relación al año anterior.
Dicho aumento corresponde ajuste que se realizó por concepto de reclasificación de cuenta

1715. BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES. No se presentaron variaciones con

respecto al año 2016.

1785. AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y

CULTURALES. El saldo a 31 de diciembre de 2017 es de $-159.483.164.710 y para el año
2016 fue de $-158.914.166.863.

Nota 7

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 19. OTROS ACTIVOS

A 31 de diciembre de 2017 este grupo presenta un saldo de $171.774.513.987. Se

observa un aumento del 7.32% respecto del saldo a 31 de diciembre de 2016 cuya cifra
cerró con $160.111.547.000; su participación dentro del total del activo es del 14,98%.
La siguiente cuenta contable se les observa variación:

1901. RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL

La reserva financiera actuarial su saldo al 31 de diciembre del 2017 es de

$156.219.351.671; es el concepto de mayor representatividad, la cual constituye los
recursos líquidos de que dispone la Alcaldía para financiar su pasivo pensional. El
valor de la reserva financiera se encuentra conformado por los recursos que la
entidad tiene en el Fondo Nacional de Pensiones Territoriales – FONPET –
administrado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, y en la Fiduprevisora.
El saldo de esta cuenta 1901-Reserva Financiera Actuarial fue debidamente
ajustado a los saldos reales revelados por el referido el Ministerio y por los recursos
trasladados a la mencionada Fiduciaria.

190104. ENCARGOS FIDUCIARIOS

Hace referencia al ajuste de reclasificación de la reserva financiera actuarial

FONPET conciliada con las cifras de las cuentas de ingresos 2017 y recursos del
FONPET que presentan en el formato aportes entidades territoriales (con
Rendimientos) del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

1905. BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO. Su saldo a 31 de

diciembre de 2017 es de $714.450.865. está conformado por los seguros generales
y de vida celebrados por el municipio con las diferentes compañías de seguros como
son: - Seguros de responsabilidad civil contractual y extracontractual de pasajeros
en el vehículo - Adjudicación de contratos para los seguros que garanticen la
protección de las personas y otros por los cuales es responsable la entidad

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 Municipio dentro del territorio Nacional -o Seguros contra todo riesgo -o Inclusión
pólizas para salud, entre otros.

1920. BIENES ENTREGADOS A TERCEROS.

Corresponde a la actualización de los bienes inmuebles que son propiedad del

Municipio de Bello y que fueron entregados conforme al contrato de concesión
número 167 celebrado con Eléctricas de Medellín S.A - Interaseo SA ESP, cuyo
objeto es el Mantenimiento Repotenciación Operación, Expansión y Administración
del Alumbrado Público en el perímetro urbano y rural del Municipio de Bello. El saldo
que presenta a diciembre 31 de 2016 es de $9.307.004,268 sin presentar ninguna
variación respecto a la vigencia de 2016.

1926. DERECHOS EN FIDEICOMISO. Está representado por una fiducia mercantil

–Conformación de patrimonio autónomo - Alianza fiduciaria, de acuerdo a los
ingresos por APSB, a diciembre 31 presento un saldo de $4.250.031.608

1970. INTANGIBLES. En esta cuenta se agrupa las licencias y la adquisición de

software, presenta a 31 de diciembre de 2017 un saldo de $1.695.927.870
presentando un aumento con relación al año 2016 cuando registró un saldo de
$1.509.599.000, dicha aumento equivale a un 10.99%.

1975. AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES. Los cálculos de amortización se

efectúan dando cumplimiento al Régimen de Contabilidad Pública expedido por la
Contaduría General de la Nación. Su saldo a diciembre 31 de 2017 es de $-
1.380.566.696.

PASIVOS

Los Pasivos registraron una disminución del 1,45% respecto a la vigencia 2016. Con un
saldo a diciembre 31 de 2017 de $503.643.253.857 frente a $510.957.051.000, para una
variación de $-7.313.797.143.

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 CUENTAS DEL PASIVO
(Cifras en pesos)
VARIACION EN
DESCRIPION CONTABLE dic-17 dic-16 VARIACION %
PESOS
OPERACIONES CRÉDITO PÚBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA
97,104,548,253 118,571,286,000 -21,466,737,747 -22.11%
CENTRAL
CUENTAS POR PAGAR 100,571,783,387 87,065,530,000 13,506,253,387 13.43%
OBLIGACIONES LABORALES Y SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL 9,012,418,544 8,367,265,000 645,153,544 7.16%
PASIVOS ESTIMADOS 281,932,593,345 283,230,564,000 -1,297,970,655 -0.46%
OTROS PASIVOS 15,021,910,328 13,722,406,000 1,299,504,328 8.65%
TOTAL PASIVOS 503,643,253,857 510,957,051,000 -7,313,797,143 -1.45%

Fuente: Información contable vigencia 2017 y 2016

Nota 8:

2208. OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO INTERNAS DE LARGO PLAZO.

Los préstamos con la Banca Comercial con créditos a largo plazo presentan un saldo neto
de $96.951.908 a diciembre 31 de 2017 frente a $114.913.621 a diciembre 31 de 2016, con
una disminución de 15,63% respecto a la vigencia 2016. Corresponde a las obligaciones
adquiridas a largo plazo con entidades financieras, en aras de dar cumplimiento al plan de
desarrollo 2016 – 2019 – Bello cuidad de progreso, para cumplir con los objetivos planeados,
se trabajara en aras de fortalecer el municipio en las siguientes líneas:

o Educación
o Salud
o Cultura

Y las demás necesidades que surjan, en el desarrollo de los programas para el Municipio.

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 Nota 9

24. CUENTAS POR PAGAR.

El saldo del grupo Cuentas por Pagar al 31 de diciembre de 2017 es de $100.571.783.387

frente a 2016 que registró un saldo de $87.065.530.000, equivalente al 19,97% del total de
pasivos del Municipio de Bello. Respecto al 2016, presenta un aumento de 13.43%.

2401. ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES. Su saldo a Diciembre 31

de 2017, es de $27.641.868.937 que corresponde a los bienes y servicios recibidos a
satisfacción por el Municipio y que a diciembre 31 no se han cancelado.
Bienes y servicios, presentó una disminución de las cuentas por pagar con respecto al 2016
de $241.499 equivalente a 0,87%

2403. TRANSFERENCIAS POR PAGAR. Son recursos establecidos en el presupuesto que

se entregan sin contraprestación a entidades bien sean públicas o privadas. El valor asciende
a $2.459.920.966.

2425. ACREEDORES. Esta cuenta representa el valor de las obligaciones adquiridas por
parte del Municipio, en cumplimiento de sus funciones de cometido estatal y que se
encuentran pendientes de pago a diciembre 31 de 2017, su saldo es de $14.376.158.622.
Este grupo para el año 2017 presentó un aumento con respecto al año 2016 del 33.22%,
equivalente a $4.775.703.622

2460. CRÉDITOS JUDICIALES. En esta cuenta se registran las sentencias y conciliaciones

que el Municipio ha tenido por los últimos años. Para la vigencia 2017, asciende a

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 $333.363.447, frente a $647.554.000 del año 2016, con una disminución equivalente a
$314.190.553.

Nota 10

25. OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL.

Este grupo incluye las cuentas representativas de las obligaciones generadas en la relación
laboral en virtud de normas legales, convencionales o pactos colectivos, así como las
derivadas de la administración del sistema de seguridad social integral.

El saldo a 31 de diciembre de 2017 es de $9.012.418.544, el cual representa el 1,79% del

total de los pasivos. Este grupo presentó un aumento con respecto a la vigencia 2016 del
7.16%, y está conformado por conceptos tales como: Nómina por pagar, cesantías, intereses
sobre cesantías, vacaciones, prima de vacaciones, prima de servicios, bonificaciones y otros
salarios y prestaciones sociales; incluye también las obligaciones concernientes al pasivo
pensional (Pensiones de jubilación patronales y cuotas partes de pensiones).

Las obligaciones laborales y de seguridad social mencionadas anteriormente comprenden

los valores reclasificados y registrados al cierre de la vigencia por la consolidación de las
prestaciones sociales.

2505. SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES. Está conformada por las obligaciones

por pagar a los empleados como consecuencia de los derechos adquiridos y la relación
laboral existente, su saldo a diciembre 31 de 2017 es de $8.156.443.771.

En el siguiente gráfico se puede observar la variación en porcentaje de las vigencias

2017vs 2016

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 VARIACION PORCENTAL DE LAS
PRESTACIONES SOCIALES 2017 VS 2016
5.40% NÓMINA POR PAGAR

CESANTÍAS
10.03%

9.70% 42.69% INTERESES SOBRE CESANTÍAS

10.50% VACACIONES

10.60% PRIMA DE VACACIONES

10.43%
-1.95% PRIMA DE SERVICIOS
4.22%

Nota 11

27. PASIVOS ESTIMADOS.

El saldo a 31 de diciembre de 2017 es de $281.932.593.345 el cual representa el 55.98%

del total de los pasivos. Este grupo presentó una disminución del 0,46% con respecto a la
vigencia 2016, equivalente a $1.297.970. 655.Los pasivos estimados para la vigencia 2017
están representados en:

NOMBRE CUENTA dic-17

PROVISION PARA CONTINGENCIAS 78,002,893,781

PROVISION PARA PENSIONES 20,392,969,000

TOTAL 98,395,862,781
Fuente: información contable vigencia 2017 y 2016 administración central

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 2710. PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS. Corresponde al valor estimado por la
probabilidad de fallo en contra y evaluación del riesgo alto de los procesos judiciales y
extrajudiciales en curso, de acuerdo al estudio técnico que realiza la Oficina de Jurídica. Esta
Provisión asciende a $78,002,893.781 al corte de diciembre 31 de 2017.

2715. PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES. A Diciembre 31 de 2017 Se

realizaron los ajustes de la provisión de prestaciones sociales, quedando como cuenta por pagar (En
el grupo obligaciones laborales y seguridad social) en la vigencia 2017.

2720. PROVISIÓN PARA PENSIONES. Está representado por el valor amortizado del
cálculo actuarial por concepto de pensiones, su saldo a 31 de diciembre de 2017 es de
$203.929.699.564

Este cálculo actuarial de pensiones se encuentra ajustado de acuerdo con la información

suministrada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público a valores del año 2017. En
relación con el saldo contable del período anterior no presentó variación.

El cálculo actuarial, debe actualizarse por lo menos una vez al año, siguiendo los parámetros
establecidos en el Régimen de Contabilidad Pública expedido por el Contador General de la
Nación y a la Ley 549 de 1999. El saldo de la cuenta 2720 de provisión para pensiones se
actualizó en los libros contables con los saldos que refleja la página web del Ministerio de
Hacienda y Crédito Público.

Nota 12
29. OTROS PASIVOS.

2905. RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS. El valor de este pasivo asciende a

$15.021.910.328, y corresponde a los recaudos a favor de terceros, los conceptos de las
subcuentas de regalías, impuestos, recaudos del porcentaje y sobretasa ambiental del

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 impuesto predial, recaudos por reclasificar y otros recaudos a favor de terceros

Los recaudos del porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial: Corresponde a los
recaudos a favor de terceros por concepto de la sobretasa del Área Metropolitana del Valle
de Aburra y Sobretasa de Medio Ambiente a nombre de Corantioquia, tanto de la vigencia
actual como de vigencias anteriores

Otros recaudos a favor de terceros: En esta subcuenta están relacionados los recaudos a
favor de Área Metropolitana del Valle de Aburra, Fonpet, Corantioquia y por el servicio de
Alumbrado Público.

Nota 13

3. PATRIMONIO

El Patrimonio del Municipio de Bello asciende al cierre de la vigencia de 2017 a

$652.094.923.521 frente a $584.894.715 en 2016, presento un aumento de
$67.200.208.521

31. HACIENDA PÚBLICA.

Comprende el capital fiscal, patrimonio público incorporado, provisiones, agotamiento,

depreciaciones y amortización. La amortización de bienes se realizó afectando la
subcuenta 3128 provisiones, agotamiento, depreciaciones y amortizaciones conforme
a lo dispuesto en el Párrafo 170 del Plan General de la Contabilidad Pública.

3105. CAPITAL FISCAL. Comprende los recursos asignados para la creación y

desarrollo del Municipio de Bello, además de los traslados de otras cuentas
patrimoniales tales como los resultados del ejercicio, el patrimonio público incorporado,
y las provisiones, depreciaciones y amortizaciones de los activos. Su saldo a fin de año
es de $ 584.242.275.062

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 Nota 14

41. INGRESOS FISCALES

El valor de estos ingresos asciende a 31 de diciembre de 2017 a $206.265.115.555

mientras que en el 2016 el saldo fue de $184.725.629.000, registrando un incremento del
11.66%, significando una variación de $ 21.543.486.555, y comprende los Ingresos
Tributarios y no Tributarios del Municipio.

4105. TRIBUTARIOS. Representa los ingresos que percibe el Municipio de Bello por
concepto de impuestos directos e indirectos, su saldo al finalizar la vigencia es de
$150.803.423.900, y están conformados de la siguiente manera:

(Cifras en pesos)

VARIACION EN
DESCRIPCION dic-17 dic-16 VARIACION %
PESOS

Predial Unificado 48,819,385,149 42,622,208,252 6,197,176,897 12.69%

Industria y Comercio 58,921,663,970 52,522,553,586 6,399,110,384 10.86%
IMPUESTOS DE DELINEACION URBANA, ESTUDIOS Y APROBACION
8,916,590,772 6,215,599,697
DE PLANOS 2,700,991,075 30.29%
Impuesto de Avisos, Tableros y Mallas 6,145,774,858 5,517,476,909 628,297,949 10.22%
IMPTO DE DEGUELLO GANADO MENOR 12,140,522 0 12,140,522 100.00%
BINGOS, JUEGOS DE AZAR Y OTROS 42,519,030 26,409,606 16,109,424 37.89%
Impuesto sobre Vehiculos Automotores 1,495,875,287 1,311,359,580 184,515,707 12.33%
Sobretasa a La Gasolina 6,730,177,114 6,876,533,000 -146,355,886 -2.17%
Impuesto Sobre el Servicio de Alumbrado Publico 13,227,496,296 12,157,925,854 1,069,570,442 8.09%
IMPUESTO PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL 0 461,195,058 -461,195,058 -100.00%
IMPUESTO SOBRE TELÉGRAFOS Y TELÉFONOS URBANOS 2,985,779,798 3,065,772,246 -79,992,448 -2.68%
SOBRETASA BOMBERIL 1,835,878,282 1,325,139,714 510,738,568 27.82%
OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES 1,670,142,822 1,931,263,235 -261,120,413 -15.63%
TOTAL 150,803,423,900 134,033,436,737 16,769,987,163 -11.12%

· El Impuesto de Industria y Comercio registra a diciembre 31 de 2017 un saldo de

$58.921.663.970 presentó un aumento del 10.86%, es decir $6,399,110.384 respecto al
año 2016; el cual representa un 39.07% del total de los ingresos tributarios

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 4110. NO TRIBUTARIOS. Son todos ingresos recibidos por las retribuciones efectuadas
por los usuarios por los beneficios obtenidos, está conformado por multas, intereses,
sanciones, estampillas, publicaciones y otros ingresos no tributarios, su saldo al 31 de
diciembre de 2017 es de $55.863.703.529 frente a $50.732.439.000 en 2016; el ingreso
más representativo en este grupo es la cuenta de interés por valor de $29.010.941.743

Nota 15:

44. TRANSFERENCIAS.

Los ingresos por transferencias de la vigencia 2017 ascienden a $236.378.660.639, en

esta cuenta se registran todas las Transferencias del Sistema General de Participaciones
y otras Transferencias.
Los ingresos por transferencia corresponden a los recursos obtenidos por otras entidades
públicas de diferentes niveles y sectores, esencialmente de la Nación (ministerios), sin
contraprestación directa y en cumplimiento de las normas legales, y están representados
en los siguientes conceptos:
o Sistema general de participaciones:
o Para salud.
o Para educación.
o Para propósito general.
o Participación para pensiones – Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades
Territoriales.
o Atención para la primera infancia.
o Para saneamiento básico.
o Alimentación Escolar.

Nota 16:
48. OTROS INGRESOS

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 El saldo a 31 de diciembre de 2017 es de $22.258.603.284, mientras que a diciembre de
2016 fue de $14.111.621.000.
El grupo 48 – Otros ingresos está conformado de la siguiente manera: Financieros,
otros ingresos ordinarios, extraordinarios, ajuste de ejercicio anteriores

El saldo de los ingresos extraordinarios corresponde básicamente a la recuperación por

valores provisionados por contingencias litigiosas en periodos anteriores, ajuste de las
provisiones para prestaciones sociales y ajuste en la actualización del cálculo actuarial y
su amortización.
.
Esta cuenta representa los hechos relacionados y no reconocidos en vigencias anteriores,
por la corrección de valores originados en errores aritméticos en el registro de ingresos
en vigencias anteriores y en la aplicación de principios, normas técnicas y procedimientos
contables.

La subcuenta 4.8.08.90 – Otros ingresos ordinarios: Esta subcuenta reflejara el aumento del
82.32% de la cuenta de Otros, que corresponde a las variaciones de los recursos que los
administra la reserva financiera FONPET.

5. GASTOS

CUENTAS DEL GASTO

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 Nota 17:

51. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

En esta denominación se incluyen los conceptos que representan los gastos asociados
con actividades de dirección, planeación y apoyo logístico del Municipio de Bello como
son: Sueldos y Salarios de Personal, Contribuciones Imputadas como Incapacidades,
Indemnizaciones etc. Además de las contribuciones Efectivas, como son los Aportes para
la Seguridad Social. El saldo de Esta a la vigencia de 2017 es de $74.212.982.446

Nota 18:

52. GASTOS DE OPERACIÓN.

En esta denominación se incluyen los conceptos que representan los gastos originados
en el desarrollo de la operación básica o principal del Municipio de Bello, excepto aquellas
erogaciones que se registran como costo o gasto público social. Por valor de
28.786.382.398; entre los cuales se observan sueldos y salarios, contribuciones imputadas,
efectivas, aportes sobre la nómina, generales e impuesto contribuciones y tasas

La cuenta más representativa de este grupo son los Gastos Generales, que presenta un
saldo a diciembre 31 de 2017 de $28.241.451, de la cual la mayor participación se genera por
la cuenta de Comisiones, honorarios y servicios.

Entre los demás Gastos Generales tenemos con saldo a diciembre de la vigencia 2017:
§ Estudios y proyectos
§ Servicios públicos
§ Costo y facturación de Alumbrado Público
§ Arrendamientos
§ Publicidad y propaganda
§ Seguros generales

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
§ Interventorías, auditorias y evaluaciones
§ Gastos de asociación
§ Reparaciones

Nota 19:

54. TRANSEFERENCIAS

El saldo de las Transferencias. Son los gastos por transferencia corresponden a los
traslados de recursos que realiza el Municipio de Bello a otras entidades públicas de
diferentes niveles y sectores, sin contraprestación directa y en cumplimiento de las
normas legales y están representados básicamente por los Gastos de Funcionamiento
que son recursos asignados a la Contraloría Municipal de Bello para su normal ejercicio.

Nota 20:
55. GASTO PÚBLICO SOCIAL.

En esta cuenta se registran todos los gastos que representan los recursos destinados a
cubrir las necesidades básicas insatisfechas de la Población Bellanita y los orientados al
bienestar general, al mejoramiento de la calidad de vida en los diferentes sectores, tales
como: Salud, Educación, Saneamiento Básico y Agua Potable, Cultura, Medio Ambiente,
Recreación y Deportes, Desarrollo Comunitario y Bienestar social y Subsidios Asignados.

En el siguiente grafico se puede observar las variaciones que se presentaron durante la

vigencia de 2017 con respecto a 2016, en relación al gasto público social:

El saldo de la cuenta Gasto Público Social a 31 de diciembre de 2017 es de $259.962.303.001,

mientras que en 2016 registró $242.392.377.000 Este grupo tuvo una variación positiva del 8.86%
con respecto a la vigencia 2016, las inversiones más representativas realizadas por el Municipio
durante el año 2017 fueron:

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
a. Educación: Presento un aumento con relación al año 2016 de $19.080.295
b. Salud: Presento un aumento con relación al año 2016 de $10.630.348

Nota 21

58. OTROS GASTOS.

El saldo a 31 de diciembre de 2017 es de $16.648.267.807, mientras que en 2016 registró

un saldo de $21.270.591.000.
El grupo 58 – Otros gastos, está conformado de la siguiente manera:

La mayor participación en el grupo 58 - Otros gastos - en la vigencia 2017, está

representada básicamente en gastos por Intereses con un saldo de $11.704.567, dichos
intereses se dan para el cubrimiento del gasto financiero originado por la deuda pública
de corto y largo plazo y ajustes de ejercicios anteriores.

Los gastos asociados a los Ajustes de Ejercicios Anteriores comprenden los hechos
relacionados y no reconocidos en vigencias anteriores, por la corrección de valores
originados en errores aritméticos en el registro de gastos en vigencias anteriores y en la
aplicación de principios, normas técnicas y procedimientos para esta vigencia. Dicha
cuenta tiene un saldo a 31 de diciembre de 2017 de $36.808.095, que representa un
0.96% con respecto a los gastos totales.

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 VARIACIÓN CUENTA 58 - OTROS GASTOS -
VIGENCIA 2016 Vs. VIGENCIA 2017
11,704,567

14,201,097
3,912,036
36,808
152,940 743,545 35,504
5,342,537
17
1,546,838
139,050 9,714

INTERESES COMISIONES FINANCIEROS OTROS EXTRAORDINA AJUSTE DE

GASTOS RIOS EJERCICIOS
ORDINARIOS ANTERIORES
Año 2016 14,201,097 139,050 17 1,546,838 9,714 5,342,537
Año 2017 11,704,567 152,940 3,912,036 743,545 35,504 36,808

Año 2016 Año 2017

Nota 22

6. COSTOS DE VENTAS Y OPERACIÓN

Su saldo de $ 1.902.911.570 a 31 de Diciembre de 2017, corresponde a costos

por servicios educativos prestados por las instituciones educativas del Municipio
de Bello, valor que es agregado a la información financiera, económica, social y
ambiental del Municipio como sector central. Comprende los siguientes
conceptos.

o Educación Formal – Preescolar

o Educación Formal – Básica Primaria
o Educación Formal – Básica

o Secundaria Educación No Formal-

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 Nota 23

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Esta clase de cuenta incluye conceptos que representan los hechos o

circunstancias de las cuales pueden generarse derechos que afecten la
estructura financiera del Municipio de Bello. Así mismo, incluye cuentas de
control para las operaciones que por su naturaleza no inciden en la situación
financiera del Municipio.

8120. LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE

CONFLICTOS

El saldo de $4.485.317.988 de los Litigios y mecanismos alternativos de solución

de conflictos corresponden a los derechos contingentes judiciales representados
en demandas interpuestas por el Municipio de Bello. En el año 2016 el saldo que
se registró esta cuenta fue de $ 4.561.420.623 presentando así una variación
del 1.67%. Dicha variación corresponde al reconocimiento en la presente
vigencia de los pasivos contingentes consecuencia de los procesos judiciales,
según información suministrada por la Oficina Jurídica.

89. DEUDORAS POR CONTRA (CR)

Su saldo de $ -5.910.399.27 a 31 de Diciembre de 2017 corresponde a los litigios

y las demandas a favor y en contra del Municipio. En el año 2016 el saldo que se
registró esta cuenta fue de $ 4.604.219.000 presentando así una variación del
28.37%. Dicha variación corresponde al reconocimiento en la presente
vigencia de los pasivos contingentes consecuencia de los procesos judiciales
según información suministrada por la Oficina Jurídica.

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 Nota 24:
9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS.

Esta clase de cuenta incluye conceptos que representan los hechos o

circunstancias de las cuales pueden generarse obligaciones que afecten la
estructura financiera del Municipio de Bello. Así mismo, incluye cuentas de
control para las operaciones que por su naturaleza no inciden en la situación
financiera del Municipio de Bello

9120. LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE

CONFLICTOS.
El saldo a 31 de diciembre de 2017 fue de $228.244.508.207, respecto a la
vigencia 2016 que presentó un saldo de $221.454.534.111, representa un
aumento de $6.789.974.096 presentando así una variación del 3.07%. Dicha
variación corresponde al reconocimiento en la presente vigencia de los pasivos
contingentes consecuencia de los procesos judiciales según información
suministrada por la Oficina Jurídica.

Los Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos corresponden a

las obligaciones contingentes derivadas de procesos judiciales representados en
demandas instauradas en contra del Municipio de Bello, que presentan una
calificación de probabilidad media y baja de fallo adverso, las cuales son
reportadas a la Oficina de Contabilidad por parte del Área Jurídica del Municipio,
están representadas en las siguientes clases de procesos judiciales:

9390. OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE CONTROL

Corresponde al porcentaje y/o sobretasa ambiental al impuesto predial unificado,

mediante el proceso de facturación llevado a cabo en el Municipio de Bello, su
valor al final de la vigencia 2017 asciende a $47.818.552.328

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 99. ACREEDORAS POR CONTRA (DB)

Su saldo de $ -289.338.969.440 a 31 de Diciembre de 2017 corresponde a los

litigios y las demandas en contra del Municipio. En el año 2016 el saldo que se
registró esta cuenta fue de $ -282.549.338.000 representa un aumento de
$6.789.631.440 presentando así una variación del 2.40%. Dicha variación
corresponde al reconocimiento en la presente vigencia de los pasivos
contingentes consecuencia de los procesos.

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
 INDICADORES FINANCIEROS:

Código: F-GI-18, Versión: 07

Enero 07 de 2016
Código: F-GI-18, Versión: 07
Enero 07 de 2016