Juan Fernández RIF V-0825467-0

Conciliación Fiscal
Ejercicio económico, año 2017
DETALLE SALDO SEGÚN DEBE HABER SALDO REF. LEGAL
LIBRO FISCAL
INGRESOS
Ingresos por ventas 220.000.000 220.000.000 art 16 (LISLR)
Venta de apartamento (Julio 2017) 315.000.000 315.000.000 art 16 (LISLR)
TOTAL INGRESOS 535.000.000 535.000.000
COSTOS
Compras 220.000.000 44.000.000 176.000.000
Inventario inicial 8.000.000 8.000.000
Inventario final (6.500.000) (6.500.000)
Costo de la mercancía vendida 221.500.000 177.500.000
Costo de apartamento (Febrero 2016) 6.500.000 6.500.000
TOTAL COSTOS 228.000.000 184.000.000
GASTOS
Sueldos y salarios 62.000.000 62.000.000
Honorarios pagados a técnicos de Noruega 18.000.000 18.000.000
Gasto de ISLR 3.000.000 3.000.000 0
Depreciación de maquinaria y equipo 1.000.000 1.000.000
Gastos de oficina 5.000.000 5.000.000
Alquiler de local 4.600.000 4.600.000
Donaciones 5.000.000 5.000.000 0
Servicios públicos 1.000.000 1.000.000
Gastos de traslados de nuevos empleados 5.000.000 5.000.000
Publicidad y propaganda 3.575.000 3.575.000
Prestaciones sociales 7.856.000 7.856.000
Perdidas por cuentas incobrables 1.254.000 783.000 471.000
Gasto de administración de inmuebles 4.750.000 4.750.000
arrendados
Amortización por revalorización 6.540.000 6.540.000 0
Depreciación de helicóptero 5.350.000 2.675.000 2.675.000
Honorarios profesionales 4.568.000 4.568.000
TOTAL GASTOS 138.493.000 120.495.000
Ajuste por inflación 28.445.690
TOTAL ENRIQUECIMIENTO 168.507.000 202.059.310
 DETERMINACIÓN DE IMPUESTO
DETALLE SALDO
Enriquecimiento neto 202.059.310
Sueldos y salarios 142.250.000
Total enriquecimiento 344.309.310
Desgravámenes (616.520)
Pérdida en años anteriores 0
Enriquecimiento neto gravable 343.692.790
Tarifa nº 1 (34%) menos sustraendo (875) UT
Impuesto determinado 116.593.048,60
Rebajas (12.000)
Anticipo del impuesto (35.800)
Impuesto por enajenación de inmuebles (1.575.000)
Impuesto pagado en exceso (68.200)
Impuesto a pagar 114.902.048,60

Cálculos: Rebajas
Sueldos y salarios: Contribuyente 10 UT
Renta exenta= 300 Bs/UT x 32.000 UT = Bs (9.600.000) Esposa 10 UT
Sueldos y salarios Bs 151.850.000 Hijos (14 y 17 años) 20 UT
TOTAL Bs 142.250.000 Total UT 40 UT
Desgravámenes 40 UT x 300 Bs/UT= Bs 12.000
Desgravamen único:
Imp. determinado
774 UT x 300 Bs/UT= Bs 232.000
343.692.790 x 34%= 116.855.548
Desgravamen detallado:
Pago de institutos docentes hijos Bs 85.650 875 UT x 300 bs/UT= (262.500)
Pago institutos docentes contribuyente Bs 165.250 TOTAL 116.593.048,60
HCM Bs 125.620 Ajuste `por inflación
Alquiler de vivienda principal (800 UT) Bs 240.000 15.450,30
TOTAL Bs 616.520 FV = = 5,37626
2.873,80
Imp. Enaj de inmuebles 315.000.000 x 0,05% Costo Act = 6.500.000 x 5,37626= 34.945.690
TOTAL = 1.575.000 API= 6.500.000 – 34.945.690 = 28.445.690