AUDITORIO EJERCICIOS

Docente

LUIS ALFONSO CANCINO ZAPATA

Auditoria de Sistema

NRC 35977

Estudiante

Jessica Jhasbleidy Rojas Waltero

Ever Ricardo Becerra Gómez

Tania Ladino Hernández

Carolina Guerrero Prada

Corporación Universitaria Minuto de Dios “UNIMINUTO”

Vicerrectoría Regional Orinoquia

Octavo Semestre

Villavicencio

2019
 EJERCICIO AUDITORIA DE SISTEMA

La empresa SA cuenta con la siguiente formación contable al 31 de diciembre de 2011 así:

1. INVENTARIO
Según la NIA 501, si el inventario es un rubro de importancia relativa en los estados financieros,
el auditor deberá obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada, respecto a la existencia y
condición del inventario.

Inventarios veinte millones ($ 20.000.000) de pesos, sin embargo, el revisor fiscal en

una prueba solo encontró la suma de $19.500.000.
● Se sugiere realizar otra vez el respectivo conteo de los productos, o revisar
cuidadosamente los documentos donde se guarda la información de las entradas
y salidas
● Los inventarios deben estar adecuadamente protegidos contra el acceso de
personas no autorizadas, para que no haya inconvenientes.
● Se sugiere tener en cuenta los productos o artículos que se encuentran en mal
estado o que fueron desechados, ya que estos también hacen parte del inventario.
● Revisar cuidadosamente las cantidades y la descripciones de cada una de ellas,
anotando adecuadamente en las tarjetas u hojas del respectivo inventario.
● Verificación de la práctica de conteos físicos de los inventarios existentes
periódicamente.
● Verificar que los inventarios estén adecuadamente asegurados.
● Observar si los movimientos en los inventarios se registran adecuadamente,
modificando los documentos que estén involucrados en la entrada y salida de
inventarios y las cuentas correspondientes.
● Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del
manejo de los inventarios. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de este
por parte de los empleados.
● Comprobar si las partidas en inventario están consolidadas al costo o al valor
neto realizable, al que sea más bajo, de acuerdo con las Normas de Contabilidad
y de Información Financiera aceptadas en Colombia.
● Verificar si las existencias de los inventarios están recopilados, calculados,
valuados uniformemente soportados y reflejados correctamente en los registros
auxiliares.
● Comprobar que los inventarios al cierre del periodo han sido determinados, en
cuanto a cantidades, precios, cálculos, y existencia, sobre una base que guarda
uniformidad con la utilizada en los inventarios al cierre del periodo anterior.
● Verificar que los listados de los inventarios están recopilados, calculados,
sumados y resumidos correctamente, y si los totales se reflejan debidamente en
la contabilidad de la Compañía.
● Verificar que las partidas excesivas, de poco movimiento o defectuosas deben
estar reducidas a su valor neto realizable.
● Revisar las conciliaciones de inventario y verificar:
1. Su exactitud matemática.
2. Sus montos con las fuentes correspondientes
3. Extraer la información del módulo de Inventarios a la fecha de cierre.
4. Extraer la información del módulo de Contabilidad a la fecha de cierre.
● Verificar la existencia y exactitud de las bases de datos y los datos incluidos en
la conciliación preparada por el cliente.
● La razonabilidad de las partidas conciliatorias.
● Las partidas de conciliación inusuales y evaluar si se han registrado
apropiadamente.
● Para aquellas partidas que tengan antigüedad superior a tres (3) meses, obtenga
la justificación por parte del cliente.
● Determine la necesidad de efectuar ajustes contables.
● La adecuada segregación de funciones de las personas que intervienen en el
procedimiento: Quien elabora, revisa y aprueba el procedimiento.
● Asistir a la toma física de inventarios programada por el cliente para fin de año y
verificar:
● Que el monto del inventario contado corresponda a los registros contables; si
existieron diferencias, asegúrese que éstas hayan sido ajustadas previa
 autorización por parte de los cargos asignados para esta labor según la directriz
de la Compañía.
● Verificar el adecuado corte de documentos.
● Observar los procedimientos establecidos por la Compañía para efectuar los
conteos físicos (instrucciones, registrar y controlar los resultados del conteo, etc.)
● Establecer la eficacia y efectividad de los procedimientos de control internos
aplicados por la compañía para la conservación, protección y custodia del
inventario propiedad de la compañía.
● Verificar que el personal asignado para la toma física está familiarizado con los
productos a ser inventariados y que las medidas de control físico, y las de
seguridad son suficientes y adecuadas.

2. CUENTAS POR COBRAR

Cuentas por cobrar clientes, contable $ 150.000.000, en revisión se cuantificaron la

suma de 165.000.000.
● la empresa no se realiza la conciliación periódica para las cuentas por cobrar.

● se debe realizar los respectivos ajustes para el manejo de una buena información

financiera.

● Las personas encargadas de cartera, no están realizando el respectivo control

suficiente y adecuado.

● Ajustar la causación a una cuenta por cobrar.

● Registrar los respectivos ajustes generados

● Verificas cada uno de los libros en donde se registra detalladamente los valores y

la información que se ha registrado en los libros principales.

● verificar si en alguna venta no fue registrada mediante inventarios o por medios

de los libros
 ● observar si los movimientos en las cuentas se registran adecuadamente

● revisar que existe un completo sistema de control de las cuentas por cobrar,

actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa

● Los saldos que aún están pendientes en las cuentas por cobrar no son

comprobados periódicamente.

● se recomienda evaluar a los funcionarios de departamento, sus funciones y

competencias para que los debidos procedimientos se hagan de manera eficientes

3. IMPUESTO POR PAGAR

Impuestos por pagar contable $10.000.000, por revisión se determinó la suma de

$12.000.000

● verificar la información declarada (tributaria) con la contable

● verificar los diferentes libros auxiliares

● establecer si las bases imponibles, créditos, tasa e impuestos están debidamente

determinados y de existir diferencias, se debe proceder al cobro de los tributos

con los consecuentes recargos legales

● analizar los soportes y verificar los costos y gastos descontados.

● verificar si el contable se encuentra debidamente conciliadas con las declaraciones

presentadas.

● verificar si se han efectuado contabilizaciones o ajustes de manera posterior a la

presentación de las declaraciones.

● Solicitar auxiliar contable o extracontable de los costos y gastos por pagar, donde

se indique:
 - Tipo de obligación

- Servicio recibido

- Causación

- Números de facturas y/o cuentas de cobro

- Cruce saldo del auxiliar contra el saldo del balance

 Solicite los respectivos soportes

 BIBLIOGRAFÍA
1. https://www.emprendepyme.net/los-libros-auxiliares-de-contabilidad.html
2. https://doctrina.vlex.com.co/vid/auditoria-cuentas-pagar-57970433
3. https://doctrina.vlex.com.co/vid/auditoria-57970435