INSTRUCTIVO PROYECTO DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA – PIF

AUDITORÍA FINANCIERA
VERSIÓN ENERO 2019

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE NEGOCIO, GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD

TABLA DE CONTENIDO

I. LINEA DE INVESTIGACIÓN ................................................................................................................1

II. NOMBRE DEL PROYECTO ..................................................................................................................1

III. CARACTERÍSTICAS DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA ...........................................1

IV. JUSTIFICACIÓN..............................................................................................................................2

V. PLAN DE TRABAJO ............................................................................................................................2

VI. FUENTES SUGERIDAS PARA LA REALIZACIÓN DEL PROYECTO .....................................................3

VII. ENTREGA DE AVANCES .................................................................................................................4

VIII. PAUTAS PARA LA PRESENTACIÓN DEL INFORME .........................................................................5

I. LINEA DE INVESTIGACIÓN

El presente proyecto hace parte de la línea de investigación Contabilidad e información financiera en

un entorno globalizado, cuyo objetivo consiste en fomentar una cultura investigativa que contribuya en la
formación, consolidación y permanente actualización de la comunidad académica en las dinámicas propias
de la investigación aplicada, encaminada a proponer alternativas de análisis asociadas a la información
financiera en un contexto global. De tal forma que se contribuya a la legitimación del saber contable y a su
trabajo conjunto con otras áreas del saber.

II. NOMBRE DEL PROYECTO

Análisis del sistema de riesgos de Lavado de Activos y Financiación de Terrorismo

III. CARACTERÍSTICAS DEL PROYECTO DE AULA

El programa de Contaduría desarrollará Investigación Formativa de tipo exploratorio. Este tipo de

investigación se distingue por trabajar de manera coordinada y paralela tres componentes, a saber:
pensamiento, tecnología y metodología. El primer componente refiere a la adecuada definición y
ejemplificación de conceptos y teorías centrales para la investigación. El segundo componente enfatiza en
el uso de Tecnologías de Información y Comunicación para la búsqueda, compilación y presentación de la
información. Por último, el componente metodológico resalta la pertinencia de acceder a fuentes de
información primaria y secundaria con rigor en el manejo de los derechos de autor y la aplicación de normas
de citación y referenciación.

IV. JUSTIFICACIÓN

Colombia a través de los años a enfrentado una serie de conductas delictivas relacionadas con el lavado de
activos y la financiación del terrorismo generando efectos negativos en la economía del país y en especial en
las empresas del sector real de la economía, afectando la competencia, producción y la duración de estas. La
participación de estos delitos por parte de las empresas con intensión o sin intensión darán a incluirse en las
listas donde se restringe el acceso a créditos, proveedores, clientes, liquidación forzosa de las empresas y
medidas legales de responsabilidad e investigación que tomen las autoridades competentes ante los
empresarios, administradores, funcionarios y entre ellos los contadores públicos con sanciones
administrativas, disciplinares, civiles y penales. Por ello es importante que los profesionales de la contabilidad
y las empresas tomen conciencia del peligro al que están expuestas y los riesgos del lavado de activos y la
financiación del terrorismo y en consecuencia las empresas diseñen e implementen un sistema de
autocontrol y gestión del riesgo.

Para ello, en el trabajo el estudiante comprende, analizar y evaluar el sistema de riesgos de lavado de activos
y financiación al terrorismo en el contexto nacional e internacional a la luz de las normas expedidas por el
Gobierno y las políticas empresariales, al tiempo que analiza las operaciones sospechosas o inusuales en
información financiera y no financiera en función de los riesgos del SARLAFT.

V. PLAN DE TRABAJO

El proyecto de investigación se compone de los siguientes capítulos, secciones y pasos:

1. CAPÍTULO 1: IMPORTANCIA DEL SARLAFT

1.1. Sección 1: Antecedentes y conceptualización del Sistema de Administración del

Riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo SARLAFT

Cada grupo deberá investigar el marco normativo, definición y las fases de implementación del
SARLAFT en Colombia. Al respecto deberá elaborar:

• Línea de tiempo del marco normativo internacional y nacional

• Infografía de la definición de SARLAFT y las fases de la implementación

2. CAPÍTULO 2: Análisis de riesgos asociados al lavado de activos y financiación del terrorismo

Sección 1: Conceptualización de riesgos

• Teniendo en cuenta el Sistema de Administración del Riesgo de lavado de activos y financiación
del terrorismo SARLAFT, consultar sobre los elementos, instrumentos y debida diligencia de
prevención y control del riesgo

A partir de la información obtenida, se solicita presentar un párrafo por cada concepto en un máximo
de 200 palabras cada uno.
 Sección 2: Características generales de las empresas y matriz de riesgo SARLAFT

• Seleccionar una empresa la cual halla estado involucrada o esté involucrada actualmente con lavado
de activos y financiación al terrorismo. A partir de la información obtenida, se solicita presentar las
características financieras que dieron lugar a esta situación, en un máximo de 200 palabras.

• Elaborar una matriz identificando los riesgos del lavado de activos y financiación del terrorismo
SARFALT de la empresa seleccionada. Dicha matriz debe presentar las siguientes columnas: 1) 5
riesgos potenciales en los que estuvieron expuestos 2) posible control para cada riesgo potencial, 3)
causas que originaron cada uno de los riesgos, 4) consecuencias de los riesgos, 5) probabilidad de
ocurrencia 6) impacto para la organización.

Importante: Los 5 riesgos que componen la matriz deben hacer parte obligatoriamente de alguna de las
siguientes categorías de los riesgos de SARLAFT legal, riesgo financiación del terrorismo, extinción de
dominio, contagio y reputación, y operativo.

3. CAPÍTULO 3: HERRAMIENTAS PARA IDENTIFICAR OPERACIONES INUSUALES O

SOSPECHOSAS.

3.1 Sección 1: Herramientas para identificar operaciones inusuales o sospechosas

• Consultar las diferentes herramientas de acuerdo al SARLAFT que se pueden establecer para la
identificación de operaciones inusuales o sospechosas. Al respecto con la información del avance
dos elabore la herramienta que crea conveniente para identificar estas inconsistencias.

Importante: Estas herramientas deben diseñarse de acuerdo con la naturaleza especifica de cada empresa
teniendo en cuenta sus características particulares, tamaño, ubicación geográfica, las diversas clases de bienes
y servicios que ofrece o cualquier otro criterio que su juicio resulte adecuado para controlar el riesgo de
LA/FT.

VI. FUENTES SUGERIDAS PARA LA REALIZACIÓN DEL PROYECTO

La lista presentada a continuación no limita las fuentes que pueda consultar el estudiante. Sin embargo, cabe
precisar que no se acepta el uso de fuentes de información que carezcan de relevancia académica como:
blogs, Wikipedia, actualícese, gerencie.com, scrib, monografias.com y otras por este estilo.

Tabla 1 Fuentes sugeridas para el desarrollo del proyecto

Recursos Institucionales
EMIS https://www.emis.com/php/emiscom/registered?url
auth=1&uid=pgrancolombiano
Biblioteca Virtual Politécnico Grancolombiano https://www.poli.edu.co/content/biblioteca-virtual-0
Bases de datos Politécnico Grancolombiano https://www.poli.edu.co/content/recursos-
electronicos
 Reguladores Internacionales
UNODC Oficina de Naciones Unidas contra
https://www.unodc.org/
la Droga y el Delito
Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica http://www.gafilat.org/index.php/es/
Organización para la Cooperación y el
http://www.oecd.org/
Desarrollo Económico (OCDE)
International Organization of Securities
https://www.iosco.org/
Commissions (IOSCO)
Fondo Monetario Internacional (FMI) http://www.imf.org/external/spanish/
Banco Mundial (BM) http://www.bancomundial.org/
Autoridades de Control y Vigilancia
Unidad de Información y Análisis Financiero
https://www.uiaf.gov.co
UIAF
Superintendencia Financiera https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/index.jsf
http://www.supersociedades.gov.co/Paginas/default.
Superintendencia de Sociedades aspx
Contaduría General de la Nación http://www.contaduria.gov.co/
Ministerio de Hacienda y Crédito Público http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo http://www.mincit.gov.co/
Superintendencia de Industria y Comercio http://www.sic.gov.co/drupal/estudios-economicos
https://www.minagricultura.gov.co/Paginas/default.a
Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural spx
Ministerio de Minas y Energía http://www.minminas.gov.co/inicio
Consejo Técnico de la Contaduría Pública http://www.ctcp.gov.co/
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
http://www.dian.gov.co
DIAN
Entidades con información económica
Instituto Nacional de Contadores Públicos
http://www.incp.org.co/
(INCP)
Deparatamento Administrativo Nacional de
http://www.dane.gov.co/
Estadística (DANE)
Banco de la República (Banrep) http://www.banrep.gov.co/
Fedesarrollo http://www.fedesarrollo.org.co/
Departamento Nacional de Planeación (DNP) https://www.dnp.gov.co/Paginas/inicio.aspx
Comisión Económica para América Latina y el
http://www.cepal.org/es
Caribe (CEPAL)
Procolombia http://www.procolombia.co/
Programa de las Naciones Unidas para el
http://www.co.undp.org/
Desarrollo (PNUD)
Fuente: Elaboración propia.

VII. ENTREGA DE AVANCES

Todas las entregas y avances se deberán entregar en formato Word. A continuación, se detalle el
contenido de cada entrega.
 Entrega Contenido de cada entrega % Dentro de la nota del corte

Primera Entrega: Portada, Capítulo 1, Bibliografía Primer corte: 25%

Segunda Entrega: Portada, Capítulo 2, Bibliografía Segundo corte: 25%

Tercer corte: 25%

Proyecto de Investigación Completo: Portada,
Entrega Final:
Índice, Introducción, Objetivos, Metodología,
Capítulos 1, 2 y 3), Conclusiones y
Bibliografía.
(dentro de la nota se tendrá en
cuenta la socialización del
proyecto en el aula de clase)

VIII. PAUTAS PARA LA PRESENTACIÓN DEL INFORME

A continuación, se presentan el link con las pautas de presentación del informe bajo normas APA, las
cuales son de obligatorio cumplimiento y hacen parte de los criterios de evaluación del trabajo:

https://www.poli.edu.co/sites/default/files/pacto-honor-normas-apa.pdf