BARRILITO S.A. DE C.V.

AGENCIA
1
Caja $ 10,000.00
Bancos $ 789,500.00
Planta y equipo $ 2,000,000.00
Capital
total $ 2,799,500.00

2
Fondo trabajo de la agencia $ 150,000.00
proveedores
total $ 150,000.00

3
Fondo trabjo de la agencia $ 150,000.00
ventas de la agencia
Total $ 150,000.00

4
Clientes de la agencia $ 200,000.00
Ventas de la agencia
total $ 200,000.00

5
Gastos de venta de la agencia $ 41,500.00
comision venta de contado $ 22,500.00
comision venta de credito $ 19,000.00
Fondo de trabajo de la agencia
total $ 41,500.00

6
Gastos de la agencia $ 15,000.00
Fondo de trabajo de la agencia
total $ 15,000.00

7
Fondo de trabajo de agencia $ 56,000.00
proveedores
total $ 56,000.00

TOTAL: $ 3,412,000.00
 AGENCIA
CONCEPTO CARGOS ABONOS
Caja $ 10,000.00
Bancos $ 789,500.00
Clientes de la agencia $ 200,000.00
$ 2,799,500.00 Planta y equipo $ 2,000,000.00
$ 2,799,500.00 Gastos de venta de la agenc $ 41,500.00
Gastos de la agencia $ 15,000.00
Fondo trabajo de la agencia $ 356,000.00 $ 56,500.00
proveedores $ 206,000.00
$ 150,000.00 ventas de la agencia $ 350,000.00
$ 150,000.00 Capital $ 2,799,500.00

TOTAL: $ 799,500.00 $ -

$ 150,000.00
$ 150,000.00

$ 200,000.00
$ 200,000.00

$ 41,500.00
$ 41,500.00

$ 15,000.00
$ 15,000.00

$ 56,000.00
$ 56,000.00

$ 3,412,000.00
DEUDOR ACREEDOR
$ 10,000.00
$ 789,500.00
$ 200,000.00
$ 2,000,000.00
$ 41,500.00
$ 15,000.00
$ 299,500.00
$ 206,000.00
$ 350,000.00
$ 2,799,500.00

$ 799,500.00 $ -
AZOR S.A DE C.V, 5-Sep-19 MATRIZ
CONCEPTO
CASA MATRIZ Bancos
1 Clientes
Bancos $ 1,000,000.00 Almacen
Clientes $ 400,000.00 Equipo de reparto
Almacen $ 800,000.00 Mobiliario y equipo
Equipo de reparto $ 500,000.00 Preveedores
Maquinaria $ 300,000.00 Capital social
Proveedores $ 500,000.00 Sucursal cuenta corriente
Capital social $ 2,500,000.00 Provision cuentas incobrables
total $ 3,000,000.00 $ 3,000,000.00 Cuentas incobrables
Gastos
2 Depreciacion reparto
sucursal cuenta corriente $ 650,000.00 Depresiacion mobiliario
Bancos $ 650,000.00 total
Total $ 650,000.00 $ 650,000.00
3
sucursal cuenta corriente $ 500,000.00
Almacen $ 500,000.00
total $ 500,000.00 $ 500,000.00

4
Bancos 300,000.00
sucursal $ 300,000.00
total 300,000.00 $ 300,000.00

5
Cuenta inevocable 20,000.00
Resivicion cuenta inevocable $ 20,000.00
total 20,000.00 $ 20,000.00
 6
Gatos dep. de reparto $ 100,000.00
Dep.equipo de reparto $ 100,000.00
total $ 100,000.00 $ 100,000.00

7
Gastos dep. de maquinaria $ 30,000.00
Dep. maquinaria $ 30,000.00
total $ 30,000.00 $ 30,000.00
 AZOR S.A DE C.V.
CARGOS ABONOS DEUDOR ACREEDOR
$ 1,300,000.00 $ 650,000.00 $ 650,000.00 SUCURSAL
$ 400,000.00 $ 400,000.00 2
$ 800,000.00 $ 500,000.00 $ 300,000.00 Bancos
$ 500,000.00 $ 500,000.00 Matriz cuenta corriente
$ 300,000.00 $ 300,000.00 total
$ 500,000.00 $ 500,000.00
$ 2,500,000.00 $ 2,500,000.00 3
$ 1,150,000.00 $ 300,000.00 $ 850,000.00 Almacen
$ 20,000.00 $ 20,000.00 Matriz cuenta corriente
$ 20,000.00 $ 20,000.00 total
$ 130,000.00 $ 130,000.00
$ 100,000.00 $ 100,000.00 4
$ 30,000.00 $ 30,000.00 Almacen
$ 4,600,000.00 $ 4,600,000.00 $ 3,150,000.00 $ 3,150,000.00 Bancos
Proveedores
total

5
Gastos de ventas
Gastos de administrativos
Bancos
total
6
Bancos
clientes
Ventas
total

6A
Costos de ventas
Almacen
total

7
Bancos
Clientes
total

8
Matriz cuenta corriente
Bancos
total

9
Cuenta inevocable
Revision cuenta inrevocable
total
UCURSAL SUCURSAL
2 CONCEPTO CARGOS ABONOS DEUDOR
$ 650,000.00 Bancos $ 1,220,000.00 $ 515,000.00 $ 705,000.00
$ 650,000.00 Almacen $ 700,000.00 $ 600,000.00 $ 100,000.00
$ 650,000.00 $ 650,000.00 Proveedores $ 100,000.00
Gastos de ventas $ 55,000.00 $ 55,000.00
3 Gastos administrativos $ 60,000.00 $ 60,000.00
$ 500,000.00 Clientes $ 480,000.00 $ 250,000.00 $ 230,000.00
$ 500,000.00 Provision cuentas incobrables $ 11,500.00 $ 11,500.00
$ 500,000.00 $ 500,000.00 Cuentas incobrables $ 11,500.00
Matriz cuenta corriente $ 300,000.00 $ 1,150,000.00
4 Costo de ventas $ 600,000.00 $ 600,000.00
$ 200,000.00 Ventas 800,000.00
$ 100,000.00 Total $ 3,426,500.00 $ 3,426,500.00 $ 1,761,500.00
$ 100,000.00
$ 200,000.00 $ 200,000.00

5
$ 55,000.00
$ 60,000.00
$ 115,000.00
$ 115,000.00 $ 115,000.00
6
$ 320,000.00
$ 480,000.00
$ 800,000.00
$ 800,000.00 $ 800,000.00

6A
 $ 600,000.00
$ 600,000.00
$ 600,000.00 $ 600,000.00

7
$ 250,000.00
$ 250,000.00

8
$ 300,000.00
$ 300,000.00
$ 300,000.00 $ 300,000.00

9
11,500.00
11,500.00
11,500.00 11500
ACREEDOR

$ 100,000.00

$ 11,500.00
$ 850,000.00

800,000.00
$ 1,761,500.00
 AGENCIA
1
Caja $ 80,000.00
Bancos $ 700,000.00
Almacen $ 840,000.00
Capital social
total $ 1,620,000.00

2
Fondo de trabajo de la agencia $ 80,000.00
Bancos
total $ 80,000.00

3
Bancos $ 400,000.00
Ventas de agencias
total $ 400,000.00

4
Clientes $ 470,000.00
Ventas de la agencia
Total $ 470,000.00

5
Gastos de la agencia $ 116,400.00
Comision cuenta credito $ 56,400.00
Comision cunta contado $ 60,000.00
Fondo de trabajo de la agencia
total $ 116,400.00

6
Gastos de la agencia $ 40,000.00
Fondo trabajo de la agencia
total $ 40,000.00

7
Fondo de trabajo de la agencia $ 156,400.00
Banco
total $ 156,400.00

Total: $ 2,882,800.00
 AGENCIA
CONCEPTO CARGOS
Caja $ 80,000.00
Bancos $ 1,100,000.00
Almacen $ 840,000.00
Clientes $ 470,000.00
$ 1,620,000.00 Fondo de trabajo de la agencia $ 236,400.00
$ 1,620,000.00 Gastos de la agencia $ 156,400.00
Ventas de agencias
Capital social

$ 80,000.00
$ 80,000.00
TOTAL: $ -

$ 400,000.00
$ 400,000.00

$ 470,000.00
$ 470,000.00

$ 116,400.00
$ 116,400.00

$ 40,000.00
$ 40,000.00

$ 156,400.00
$ 156,400.00

$ 2,882,800.00
ABONOS DEUDOR ACREEDOR
$ 80,000.00
$ 236,400.00 $ 863,600.00
$ 840,000.00
$ 470,000.00
$ 156,400.00 $ 80,000.00
$ 156,400.00
$ 870,000.00 $ 870,000.00
$ 1,620,000.00 $ 1,620,000.00

$ - $ - $ - $ 160,000.00
 LA CASA MATRIZ COMERCIAL BAJA SUR, S.A.

CASA MATRIZ
°
Bancos $ 1,400,000.00
Clientes $ 700,000.00
Almacen $ 800,000.00
Equipo de reparto $ 160,000.00
Maquinaria $ 32,000.00
Proveedores $ 280,000.00
Capital social $ 2,812,000.00
total $ 3,092,000.00 $ 3,092,000.00

1
sucursal cuenta corriente $ 280,000.00
Bancos $ 280,000.00
Total $ 280,000.00 $ 280,000.00
2
sucursal cuenta corriente $ 450,000.00
Almacen $ 450,000.00
total $ 450,000.00 $ 450,000.00

3
Almacen $ 30,000.00
sucursal cuenta corriente $ 30,000.00
total $ 30,000.00 $ 30,000.00

11
Banco $ 90,000.00
Sucursal cuenta corriente $ 90,000.00
total $ 90,000.00 $ 90,000.00

13
Sucursal cuenta corriente $ 70,000.00
Banco $ 70,000.00
total $ 70,000.00 $ 70,000.00
TOTAL $ 3,732,000.00 $ 3,732,000.00
MATRIZ
CONCEPTO CARGOS ABONOS DEUDOR
Bancos $ 1,490,000.00 $ 350,000.00 $ 1,140,000.00
Clientes $ 700,000.00 $ 700,000.00
Almacen $ 830,000.00 $ 450,000.00 $ 380,000.00
Equipo de reparto $ 160,000.00 $ 160,000.00
Maquinaria $ 32,000.00 $ 32,000.00
sucursal cuenta corriente $ 800,000.00 $ 120,000.00 $ 680,000.00
Proveedores $ 280,000.00
Capital social $ 2,812,000.00
TOTAL $ 192,000.00 $ 3,092,000.00 $ 192,000.00
 SUCURSAL
ACREEDOR 1
Bancos $ 280,000.00
Matriz cuenta corriente
total $ 280,000.00

2
Almacen $ 450,000.00
$ 280,000.00 Matriz cuenta corriente
$ 2,812,000.00 total $ 450,000.00
$ 3,092,000.00
3
Matriz Cuenta Corriente $ 30,000.00
Almacen
total $ 30,000.00

4
Equipo de reparto $ 60,000.00
Maquinaria $ 40,000.00
Banco
total $ 100,000.00

5
Almacen $ 790,000.00
Banco
total $ 790,000.00

6
Proveedores 45,000.00
Almacen
total $ 45,000.00

7
Gastos de venta $ 30,000.00
Gastos de adminnistracion $ 20,000.00
Banco
total $ 50,000.00

8
Bancos $ 400,000.00
Clientes $ 400,000.00
Ventas
total $ 800,000.00
 8A
Costo de venta $ 620,000.00
Almacen
total $ 620,000.00

9
Devs/ventas $ 35,000.00
Clientes
total $ 35,000.00

9A
Almacen $ 35,000.00
Costo de venta
total $ 35,000.00

10
Banco $ 180,000.00
Clientes
total $ 180,000.00

11
Matriz cuenta corriente $ 90,000.00
Bancos
total $ 90,000.00

12
Proveedores $ 90,000.00
Banco
total $ 90,000.00

13
Gastos de venta $ 70,000.00
Matriz cuenta corriente
total $ 70,000.00

total $ 3,665,000.00
 SUCURSAL
CONCEPTO CARGOS
Bancos $ 860,000.00
$ 280,000.00 Almacen $ 1,275,000.00
$ 280,000.00 Clientes $ 400,000.00
Equipo de reparto $ 60,000.00
Maquinaria $ 40,000.00
Gastos de venta $ 100,000.00
$ 450,000.00 Gastos de adminnistracion $ 20,000.00
$ 450,000.00 Proveedores $ 135,000.00
Costo de venta $ 620,000.00
Devs/ventas $ 35,000.00
Ventas
$ 30,000.00 Matriz Cuenta Corriente $ 120,000.00
$ 30,000.00 $ 100,000.00

100,000.00
$ 100,000.00

790,000.00
$ 790,000.00

$ 45,000.00
$ 45,000.00

$ 50,000.00
$ 50,000.00

$ 800,000.00
$ 800,000.00
$ 620,000.00
$ 620,000.00

$ 35,000.00
$ 35,000.00

$ 35,000.00
$ 35,000.00

$ 180,000.00
$ 180,000.00

$ 90,000.00
$ 90,000.00

$ 90,000.00
$ 90,000.00

$ 70,000.00
$ 70,000.00

$ 3,665,000.00
ABONOS DEUDOR ACREEDOR
$ 1,120,000.00 $ 260,000.00
$ 695,000.00 $ 580,000.00
$ 215,000.00 $ 185,000.00
$ 60,000.00
$ 40,000.00
$ 100,000.00
$ 20,000.00
$ 135,000.00
$ 35,000.00 585,000.00
$ 35,000.00
$ 800,000.00 800,000.00
$ 800,000.00 680,000.00
$ - $ 865,000.00 0.00
 “Barceló internacional” establece un contrato con “Aerovías de México” y se le va a remitir a la agencia de viajes
un lote de 100 boletos de precio unitario: de $2,000.00 y $1,000.00
Por cada venta de contado se le pagara a la agencia “PALACIOS” un 10%
Por cada venta de boletos con tarjeta de crédito se le pagara un 5%

AGENCIA
1
Caja $ 50,000.00
Bancos $ 1,700,000.00
Capital social $ 1,750,000.00
TOTAL $ 1,750,000.00 $ 1,750,000.00

2
Fondo de trabajo de la agencia $ 280,000.00
Bancos $ 280,000.00
TOTAL $ 280,000.00 $ 280,000.00

3
Bancos $ 80,000.00
Ventas de la agencia $ 80,000.00
TOTAL $ 80,000.00 $ 80,000.00

4
Clientes de la agencia $ 25,000.00
Ventas de la agencia $ 25,000.00
TOTAL $ 25,000.00 $ 25,000.00

5
Gastos de la agencia $ 9,250.00
Comision cuenta credito $ 8,000.00
Comision cunta contado $ 1,250.00
Fondo trabajo de la agencia $ 9,250.00
 remitir a la agencia de viajes “PALACIOS”
0 y $1,000.00
ACIOS” un 10%
pagara un 5%

Concepto Cargo Abono Deudor Acreedor

Caja $ 50,000.00 $ 50,000.00
Bancos $ 1,780,000.00 $ 280,000.00 $ 1,500,000.00
Fondo de trabajo de la agencia $ 280,000.00 $ 9,250.00 $ 270,750.00
Clientes de la agencia $ 25,000.00 $ 25,000.00
Gastos de la agencia $ 9,250.00 $ 9,250.00
Ventas de la agencia $ 105,000.00 $ 105,000.00
Capital social $ 1,750,000.00 $ 1,750,000.00

TOTAL: $ - $ - $ 1,770,750.00 $ -
 Caja Bancos
1 $ 50,000.00 1 $ 1,700,000.00
3 $ 80,000.00

$ 50,000.00 $ 1,780,000.00

Fondo de trabajo de la agencia Clientes de la agencia

2 $ 280,000.00 $ 9,250.00 5 4 $ 25,000.00

$ 280,000.00 $ 9,250.00 $ 25,000.00

Gastos de la agencia Ventas de la agencia

5 $ 9,250.00

$ 9,250.00

Capital social
$ 1,750,000.00 1
$ 1,750,000.00
 Bancos
$ 280,000.00 2

$ 280,000.00

Clientes de la agencia

Ventas de la agencia
$ 80,000.00 3
$ 25,000.00 4

$ 105,000.00
 HENKEL CAPITAL S.A. DE C.V.

CASA MATRIZ Concepto Cargo

1
Bancos $ 2,750,000.00
Cliente $ 200,000.00
Almacen $ 4,575,000.00
Edificio $ 1,000,000.00
Equipo de reparto $ 1,000,000.00
Maquinaria $ 2,500,000.00
Proveedores $ 750,000.00
Capital social $ 11,275,000.00
TOTAL $ 12,025,000.00 $ 12,025,000.00

2
Sucursal cuenta corriente CSL $ 600,000.00
Sucursal cuenta corriente LPZ $ 600,000.00
Bancos $ 1,200,000.00
TOTAL $ 1,200,000.00 $ 1,200,000.00

3
Sucursal cuenta corriente CSL $ 1,500,000.00
Almacen $ 1,500,000.00
TOTAL $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00

4
Sucursal cuenta corriente LPZ $ 1,750,000.00
Almacen $ 1,750,000.00
TOTAL $ 1,750,000.00 $ 1,750,000.00

5
Almacen $ 350,000.00
 Sucursal cuenta corriente CSL $ 350,000.00
TOTAL $ 350,000.00 $ 350,000.00

6
Bancos $ 1,100,000.00
Sucursal cuenta corriente CSL $ 450,000.00
Sucursal cuenta corriente LPZ $ 650,000.00
TOTAL $ - $ 1,100,000.00

TOTAL
Abono Deudor Acreedor SUCURSAL CABO SAN LUCAS
1
Bancos $ 600,000.00
Matriz cuenta corriente $ 600,000.00
TOTAL $ - $ -

2
Almacen $ 1,500,000.00
Matriz cuenta corriente $ 1,500,000.00
TOTAL $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00

3
Matriz cuenta corriente $ 350,000.00
Almacen $ 350,000.00
TOTAL $ 350,000.00 $ 350,000.00

4
Almacen $ 850,000.00
IVA traladado $ 136,000.00
Proveedores $ 986,000.00
Barrilito, S.A. de C.V.
TOTAL $ 850,000.00 $ -

5
Bancos $ 928,000.00
Almacen $ 800,000.00
IVA trasladado $ 128,000.00
TOTAL $ - $ 800,000.00

5A
Costo de venta $ 650,000.00
Almacen $ 650,000.00
TOTAL $ 650,000.00 $ 650,000.00

6
Gastos de administracion $ 130,000.00
IvA trasladado $ 20,800.00
Bancos $ 150,800.00
TOTAL $ 130,000.00 $ -

6A
Gastos de venta $ 125,000.00
IVA traslado $ 20,000.00
Bancos $ 145,000.00
TOTAL $ 125,000.00 $ -

7
Bancos $ 794,600.00
Almacen $ 685,000.00
IVA trasladado $ 109,600.00
TOTAL $ - $ 685,000.00

7A
Costo de venta $ 500,000.00
Almacen $ 500,000.00
TOTAL $ 500,000.00 $ 500,000.00
Concepto Cargo Abono Deudor Acreedor SUCURSAL L
1
Bancos
Matriz cuenta corriente
TOTAL

2
Bancos
Almacen
IVA trasladado
TOTAL

2A
Costo de venta
Almacen
TOTAL

3
Almacen
IVA trasladado
Proveedores
Barrilito, S.A. de C.V.
TOTAL

4
Gastos de administracion
IVA trasladado
Bancos
TOTAL
 4A
Gastos de Venta
IVA trasladado
Bancos
TOTAL

5
Bancos
Almacen
IVA trasladado
TOTAL

5A
Costo de venta
Almacen
TOTAL
SUCURSAL LA PAZ Concepto Cargo Abono Deudor Acreedor
1
$ 600,000.00
$ 600,000.00
$ - $ -

2
$ 758,640.00
$ 654,000.00
$ 104,640.00
$ - $ 758,640.00

2A
$ 450,000.00
$ 450,000.00
$ 450,000.00 $ 450,000.00

3
$ 100,000.00
$ 16,000.00
$ 116,000.00

$ 116,000.00 $ -

4
$ 145,000.00
$ 23,200.00
$ 168,200.00
$ 145,000.00 $ -
4A
$ 175,000.00
$ 28,000.00
$ 203,000.00
$ 175,000.00 $ -

5
$ 1,566,000.00
$ 1,350,000.00
$ 216,000.00
$ - $ 1,350,000.00

5A
$ 875,000.00
$ 875,000.00
$ 875,000.00 $ -
1.- ¿ Qué es una agencia?
El codigo de comercio en su articulo 263 define que son establecimietos de comercio abierto por una
sociedad, dentro y fuera de su domicilio, para el desarrollo de los negocios sociales o parte de ellos,
administrados por mandatarios con facultades para representar la sociedad.

2.- ¿ Qué es una sucursal?

el codigo de comercio en su articulo 264 la define como los establecimientos de comercio cuyos
administradores carezcan del poder para representar a a sociedad que las constituyo.

3.-¿Cuáles son las cuentas que se utilizan para el registro de las operaciones de la agencia?
* Fondo de trabajo de la agencia
* Clientes de la agencia
* Ventas de la agencia
* Costos de ventas de la agencia
* Gastos de venta de la agencia

4.-¿Cuáles son las cuentas que se utilizan para el registro de las operaciones de la sucursal?
* Sucursal cuenta corriente
* matriz cuenta corriente