PARA LA PRODUCCIÓN DE 320/3 gr DE CEBOLLA EN POLVO

Limpiar Cortar Secar Moler Envasar

320
4 kg de 𝑔𝑟
3
15
cebolla 5min 10min 2min 1min
min Cebolla en
cruda
polvo

I.I

I.C I.C

1 2 3 4 5

En 3kg de cebolla cruda

3 kg cebolla cruda → 80 gr de cebolla polvo

320
4𝑘𝑔 𝑐𝑒𝑏𝑜𝑙𝑙𝑎 𝑐𝑟𝑢𝑑𝑎 → 𝑥 = 𝑔𝑟 𝑑𝑒 𝑐𝑒𝑏𝑜𝑙𝑙𝑎 𝑝𝑜𝑙𝑣𝑜
3

Para una corrida son 33 minutos y se producen 4/3 de frascos

1 corrida → 4/3 𝑓𝑟𝑎𝑠𝑐𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝑐𝑒𝑏𝑜𝑙𝑙𝑎 𝑒𝑛 𝑝𝑜𝑙𝑣𝑜

𝑥 = 375000 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑑𝑎𝑠 → 500000 𝑓𝑟𝑎𝑠𝑐𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝑐𝑒𝑏𝑜𝑙𝑙𝑎 𝑒𝑛 𝑝𝑜𝑙𝑣𝑜

Entonces:

1 corrida → 33minutos 𝑜 0.55 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠

375000 corridas → 𝑥 = 12375000 𝑚𝑖𝑛 𝑜 206250 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠

Se trabaja las 24 horas del día, por 360 días al año. Por lo tanto las corridas
son:

4
24horas 360dias 1 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑑𝑎 𝑓𝑟𝑎𝑠𝑐𝑜𝑠 20,945.45455𝑓𝑟𝑎𝑠𝑐𝑜
( )( )( ) (3 )=
1 𝑑𝑖𝑎 1𝑎ñ𝑜 0.55 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 1𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑑𝑎 𝑎ñ𝑜

1
  Para producir 500,000 frascos.
500,000𝑓𝑟𝑎𝑠𝑐𝑜𝑠 𝑎ñ𝑜
( ) (20,945.4545𝑓𝑟𝑎𝑠𝑐𝑜𝑠) = 23.8715 = 𝟐𝟒 𝐥𝐢𝐧𝐞𝐚𝐬 𝐝𝐞 𝐩𝐫𝐨𝐝𝐮𝐜𝐜𝐢ó𝐧
𝑎ñ𝑜

 Para producir 800,000 frascos:

800,000𝑓𝑟𝑎𝑠𝑐𝑜𝑠 𝑎ñ𝑜
( ) (20,945.4545𝑓𝑟𝑎𝑠𝑐𝑜𝑠) = 38.1944 = 𝟑𝟗 𝐥𝐢𝐧𝐞𝐚𝐬 𝐝𝐞 𝐩𝐫𝐨𝐝𝐮𝐜𝐜𝐢ó𝐧
𝑎ñ𝑜

 Para producir 950,000 frascos:

950,000𝑓𝑟𝑎𝑠𝑐𝑜𝑠 𝑎ñ𝑜
( ) (20945.45455𝑓𝑟𝑎𝑠𝑐𝑜𝑠) = 45.3559 = 𝟒𝟔 𝐥𝐢𝐧𝐞𝐚𝐬 𝐝𝐞 𝐩𝐫𝐨𝐝𝐮𝐜𝐜𝐢ó𝐧
𝑎ñ𝑜

INVERSIÓN INICIAL PARA 500,000 FRASCOS

Activo Fijo Unidad Precio Unitario Cantidad Costo

Cortadora Maquina 2500 24 60000
Secadora Horno 60000 24 1440000
Moledora Maquina 11000 24 264000
Envasadora Maquina 20000 24 480000
Mobiliario y equipo Lote 25000 1 25000
Terreno Superficie 40000 1 40000
Construcción Nave 500000 1 500000
Total 2809000

INVERSIÓN COMPLEMENTARIA PARA 800,000 FRASCOS

Se tiene 24 líneas de producción y se necesitan 39, faltan:

39 − 24 = 15 𝑙𝑖𝑛𝑒𝑎𝑠

Activo Fijo Unidad Precio Unitario Cantidad Costo

Cortadora Maquina 2500 15 37500
Secadora Horno 60000 15 900000
Moledora Maquina 11000 15 165000
Envasadora Maquina 20000 15 300000
Total 1402500

2
 INVERSIÓN COMPLEMENTARIA PARA 950,000 FRASCOS

Se tiene 39 líneas de producción y se necesitan 46, faltan:

46 − 39 = 7

Activo Fijo Unidad Precio Unitario Cantidad Costo

Cortadora Maquina 2500 7 17500
Secadora Horno 60000 7 420000
Moledora Maquina 11000 7 77000
Envasadora Maquina 20000 7 140000
Total 654500

CEDULAS

 Cedula de Materiales Directos

CEDULA DE MATERIALES DIRECTOS PARA LA PRODUCCION DE: frascos de cebolla en polvo

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Marerial Unidad P. U
Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo
Cebolla cruda Kg $1,75 3 (500000) 2625000 3 (500000) 2625000 3 (800000) 4200000 3 (950000) 4987500 3 (950000) 4987500
Envase Frasco $0,25 500000 125000 500000 125000 800000 200000 950000 237500 950000 237500
Total 2750000 2750000 4400000 5225000 5225000

 Cedula de Mano de Obra Directa

CEDULA DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA LA PRODUCCION DE: frascos de cebolla en polvo
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Categoria Unidad P. U
Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo
Obreros $/hr $3,50 24 (8640) 725760 24 (8640) 725760 39 (8640) 1179360 46 (8640) 1391040 46 (8640) 1391040
Total 725760 725760 1179360 1391040 1391040

 Cedula de Mano de Obra Indirecta

CEDULA DE MANO DE OBRA INDIRECTA PARA LA PRODUCCION DE: frascos de cebolla en polvo
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Categoria Unidad P. U
Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo
Gerente Sueldo/mes $12000 12 (1/3) 48000 12 (1/3) 48000 12 (1/3) 48000 12 (1/3) 48000 12 (1/3) 48000
Vigilante Sueldo/mes $4000 2 (12)(1/3) 32000 2 (12)(1/3) 32000 2 (12)(1/3) 32000 2 (12)(1/3) 32000 2 (12)(1/3) 32000
Total 80000 80000 80000 80000 80000

3
  Cedula de Erogaciones Fabriles

CEDULA DE EROGACIONES FABRILES PARA LA PRODUCCION DE: frascos de cebolla en polvo

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Categoria Unidad P. U
Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo
E. Electrica $/70 frascos $1,70 50000 / 7 12142,85 50000 / 7 12142,85 80000 / 7 19428,57 95000 / 7 23071,42 95000 / 7 23071,42
Material de
limpieza $/mes $3000 12 (0.7) 25200 12 (0.7) 25200 12 (0.7) 25200 12 (0.7) 25200 12 (0.7) 25200
Agua $/mes $500 12 6000 12 6000 12 6000 12 6000 12 6000
Batas y guantes $/mes $3500 12 42000 12 42000 12 42000 12 42000 12 42000
Fletes y
Maniobras $/mes $2000 12 24000 12 24000 12 24000 12 24000 12 24000
Total 109342,85 109342,85 116628,57 120271,42 120271,42

 Cedula de Depreciación

CEDULA DE DEPRECIACIONES PARA LA PRODUCCION DE: frascos de cebolla en polvo

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Categoria Unidad P. U
Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo
Construccion Depre./año $50000 1 (0.7) 35000 1 (0.7) 35000 1 (0.7) 35000 1 (0.7) 35000 1 (0.7) 35000
Cortadora Depre./año $500 24 12000 24 12000 39 19500 46 23000 46 23000
Secadora Depre./año $12000 24 288000 24 288000 39 468000 46 552000 46 552000
Moledora Depre./año $2200 24 52800 24 52800 39 85800 46 101200 46 101200
Envasadora Depre./año $4000 24 96000 24 96000 39 156000 46 184000 46 184000
Total 483800 483800 764300 895200 895200

 Cedula de Gastos de Venta

CEDULA DE GASTOS DE VENTA

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Categoria Unidad P. U
Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo
Agentes de venta Sueldo/mes $4500 2 (12) 108000 2 (12) 108000 2 (12) 108000 2 (12) 108000 2 (12) 108000
Comision $/Frasco $0,25 500000 125000 500000 125000 800000 200000 950000 237500 950000 237500
Publicidad $/año $25000 1 25000 1 25000 0 0 0 0 0 0
Construccion Depre./año $50000 1 (0.1) 5000 1 (0.1) 5000 1 (0.1) 5000 1 (0.1) 5000 1 (0.1) 5000
Material de
limpieza
$/mes $3000 12 (0.1) 3600 12 (0.1) 3600 12 (0.1) 3600 12 (0.1) 3600 12 (0.1) 3600
Gerente Sueldo/mes $12000 12 (1/3) 48000 12 (1/3) 48000 12 (1/3) 48000 12 (1/3) 48000 12 (1/3) 48000
Vigilante Sueldo/mes $4000 2 (12)(1/3) 32000 2 (12)(1/3) 32000 2 (12)(1/3) 32000 2 (12)(1/3) 32000 2 (12)(1/3) 32000
Serv. Telefonico $/mes $890 12 (1/2) 5340 12 (1/2) 5340 12 (1/2) 5340 12 (1/2) 5340 12 (1/2) 5340
Total 351940 351940 401940 439440 439440

4
  Cedula de Gastos de Administración

CEDULA DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Categoria Unidad P. U
Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo
Secretaria Sueldo/mes $3000 12 36000 12 36000 12 36000 12 36000 12 36000
Tecnico contable Sueldo/mes $5000 12 60000 12 60000 12 60000 12 60000 12 60000
Gerente Sueldo/mes $12000 12 (1/3) 48000 12 (1/3) 48000 12 (1/3) 48000 12 (1/3) 48000 12 (1/3) 48000
Vigilante Sueldo/mes $4000 2 (12)(1/3) 32000 2 (12)(1/3) 32000 2 (12)(1/3) 32000 2 (12)(1/3) 32000 2 (12)(1/3) 32000
Depre. Mobiliario
y equipo
Depre./año $5000 1 5000 1 5000 1 5000 1 5000 1 5000
Construccion Depre./año $50000 1 (0.2) 10000 1 (0.2) 10000 1 (0.2) 10000 1 (0.2) 10000 1 (0.2) 10000
Material de
oficinas
$/mes $1200 12 14400 12 14400 12 14400 12 14400 12 14400
Material de
limpieza
$/mes $3000 12 (0.2) 7200 12 (0.2) 7200 12 (0.2) 7200 12 (0.2) 7200 12 (0.2) 7200
Serv. Telefonico $/mes $890 12 (1/2) 5340 12 (1/2) 5340 12 (1/2) 5340 12 (1/2) 5340 12 (1/2) 5340
Total 217940 217940 217940 217940 217940

 Cedula de Gastos Financieros

CEDULA DE GASTOS FINANCIEROS

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Concepto Unidad P. U
Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo
Interes Interes/mes $280900 12 (0.11) 370788 12 (0.11) 370788 12 (0.11) 370788 12 (0.11) 370788 12 (0.11) 370788
Total 370788 370788 370788 370788 370788

ESTADO DE RESULTADOS

5
 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
VENTAS
29500000 29500000 47200000 56050000 56050000
Costo de fabricacion 4148903 4148903 6540289 7711511 7711511
Materiales directos 2750000 2750000 4400000 5225000 5225000
Mano de obra directa 725760 725760 1179360 1391040 1391040
Cargos indirectos 673143 673143 960929 1095471 1095471
UTILIDAD BRUTA 25351097 25351097 40659711 48338489 48338489
Gastos de operación 940668 940668 990668 1028168 1028168
Gastos de venta 351940 351940 401940 439440 439440
Gastos de administracion 217940 217940 217940 217940 217940
Gastos financieros 370788 370788 370788 370788 370788
UTILIDAD NETA ANTES DE
24410429 24410429 39669043 47310321 47310321
IMPUESTOS
Impuestos (ISR) 25% 6102607,25 6102607,25 9917260,75 11827580,25 11827580,25
UTILIDAD NETA DESPUES DE
18307821,75 18307821,75 29751782,25 35482740,75 35482740,75
IMPUESTOS
DEPRECIACION TOTAL 503800 503800 784300 915200 915200
FLUJO DE EFECTIVO 18811621,75 18811621,75 30536082,25 36397940,75 36397940,75

Valor presente neto (VPN) y Teoría interna de retorno (TIR)

I.I = $2,809,000 F1 = $18,811,621.75

1ra I.C = $1,402,500 F2 = $18,811,621.75
2da I.C = $654,500 F3 = $30,536,082.25
V.S = $1,203,700 F4 = $36,397,940.75
Tasa de inflación = 8% F5 = $36,397,940.75
Premio al riesgo = 22%

I.I I.I 1ra I.C 1ra I.C

2da I.C 2da I.C

F1 F2
F1 F2
F3 F3
F4 F4
F5 F5

V.S. V.S.

6
 1𝑟𝑎 𝐼. 𝐶 2𝑑𝑎 𝐼. 𝐶 𝐹𝑛 𝑉. 𝑆
𝑉𝑃𝑁 = −𝐼. 𝐼 − 𝑛
− 𝑛
+∑ 𝑛
+
(1 + 𝑖) (1 + 𝑖) (1 + 𝑖) (1 + 𝑖)𝑛

Dónde:

 n es el año correspondiente al Flujo de efectivo

 i es la tasa de interés en tanto por ciento

i = TRMA (tasa de rendimiento mínima)

TRMA= Tasa de inflación + Premio al riesgo

𝑇𝑅𝑀𝐴 = 8% + 22% = 30% i = 0.30

18811621.75 18811621.75 − 1402500 30536082.25 − 654500
𝑉𝑃𝑁 = −2809000 + + +
(1 + 0.3) (1 + 0.3)2 (1 + 0.3)3
36397940.75 36397940.75 + 1203700
+ +
(1 + 0.3)4 (1 + 0.3)5

VPN = $58,434,963.96

i VPN
0.30 58434963.96
x 0
7.8 -37004.00533

7.80 − 0.30
𝑥 = 0.30 + (0 − 58434963.96)
−37004.00533 − 58434963.96
x=7.79

Por lo tanto:

TIR = 779%

TRMA = 30%

Como TIR > TRMA significa que el proyecto es RENTABLE